Порядок признания расходов у ип на осно. Как ип учитывать расходы на осно? Высокая доля профессиональных вычетов грозит выездной проверкой

Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет. Ип на осно: кассовый метод Внимание Порядок учета расходов ИП Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ:

• они должны быть оплачены;

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Внимание

Порядок учета расходов ИП Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ:

• они должны быть оплачены;
• использоваться в профессиональной деятельности ИП;
• приобретение материалов, товаров, работ, услуг должно быть подтверждено документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода. Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Учет расходов ип на осно 2018

• Ип на осно в 2018 году: учет, отчетность
• Купленный станок ип на осно может поставить в расходы 2018 год
• Учет расходов ип на осно
• Налоги для ип на осно
• Ип на осно: кассовый метод
• Расходы ип на осно для ндфл

Ип на осно в 2018 году: учет, отчетность Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.

• И последний - ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН.Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы. Формула для расчета Для расчета НДФЛ используется формула: (доход - налоговые вычеты - авансовые платежи) х ставка.

• Доход - это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли - и денежные, и натуральные.

Но, если этот день выпадает на выходной, как это было в 2017 году, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.

Инфо

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Учет расходов ип на осно

Немного о налогах и отчетности ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

• НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
• НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество;
• по необходимости - налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
• страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

1. 3-НДФЛ (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем.

Книга доходов и расходов для ип на осно

ИП Судебная практика по спорам с индивидуальными предпринимателями Закрытие расчетного счета ИП при прекращении деятельности Самозанятых граждан выведут из тени и заставят платить налоги Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП Какие налоги платит ИП на ОСНО ИП на ОСНО - учет и КУДиР Госпошлина за регистрацию прекращения деятельности в качестве ИП Документы

• Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)

© 1997 — 2018 PPT.RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных.

Расходы ип на осно для ндфл

ИП не обязаны составлять учетную политику, применяемые в учете документы должны быть утверждены руководителем либо предпринимателем (Читайте также статью ⇒ Переход с УСН на ОСНО в 2018: учет и НДС).Оцените качество статьи. Учет расходов ип на осно Важно Особенности применения ОСНО При ведении учета ИП должны соблюсти ряд требований законодательства, обязательных для ОСНО.
Условие ведения учета Особенности Основной налог НДФЛ, рассчитываемый как разница доходов и расходов Учет доходов и расходов В учете используется кассовый метод НДС ИП на ОСНО являются плательщиками НДС, что часто служит основной причиной применения режима Учет НДС Применяется метод начисления Основной налоговый регистр Книга учета доходов и расходов (КУДиР) Ведение бухучета Требование в отношении ИП отсутствует Книгу учета можно вести на бумажном носителе либо в электронном виде с последующим выведением на печать.
Содержание

• 1 Что такое ОСНО для ИП
• 2 Переход на ОСНО
• 3 Плюсы и минусы
• 4 Налоги
• 5 Что такое НДФЛ
  • 5.1 Алгоритм расчета и оплаты
  • 5.2 Сроки уплаты
  • 5.3 Формула для расчета
• 6 Что такое НДС
  • 6.1 Порядок расчета
  • 6.2 Сроки уплаты
• 7 Налог на имущество
• 8 Отчетность и особенности учета
• 9 Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2018 году

Что такое ОСНО для ИП Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Налог на добавленную стоимость НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом.Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. Обычная ставка НДС составляет 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ). Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др. Срок уплаты взносов за наемный персонал - не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.Кроме того, работодатель по договорам трудового и гражданско-правового характера является налоговым агентом по НДФЛ с работников. Это означает, что при выплате зарплаты или вознаграждения надо удержать с дохода сотрудника 13% подоходного налога и перечислить его в бюджет.

Многие предприниматели, регистрируя свой бизнес как ИП, стараются сразу перейти на какой-либо из спецрежимов уплаты налогов. Почему такая ситуация встречается чаще всего? Здесь причин несколько:

• изначально малые обороты;
• отсутствие работников;
• ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
• желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого.

Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам. Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным.

В этой статье Вы узнаете:

• как предпринимателю вести учет на традиционной общей системе налогообложения (далее - ОСНО);
• как учитываются доходы и расходы коммерсанта на ОСНО;
• как отчитаться бизнесмену на ОСНО по своей деятельности.

Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста.

Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель. Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара (работы, услуги) является значение цены. Последнюю бизнесмены с традиционной системой налогообложения определяют с учетом косвенного налога (НДС). То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю. Коммерческий покупатель при определенных условиях имеет право на гарантированную сумму вычета в размере ставки косвенного налога (НДС).

Так же бизнесменам, которые работают на экспорт или используют освобождение от уплаты НДС, выгодно применять именно традиционную систему налогообложения. Первые, например, используют ту же самую сумму вычета по НДС в качестве инструмента налогового планирования. А вторые (освобожденные от НДС) просто уплачивают налог с дохода меньший (13 %), по сравнению с УСН на ставке 15 процентов. Да и перечень расходов, уменьшающих базу по НДФЛ расширенный и определяется по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль). В то время как на УСН перечень затрат, уменьшающих базу по единому налогу, строго регламентирован.

Правила учета операций ИП, применяющим ОСНО

Независимо от того, какую систему применяет предприниматель, он освобожден от ведения бухгалтерского учета, если ведет учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством. Такие правила установлены в статье 6 Закона № 402-ФЗ О бухгалтерском учете.

Предприниматели на традиционной системе налогообложения ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций по правилам, установленным в далеком 2002 году. Так, в этот период был создан и действует до сих пор Приказ Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. (с изменениями и дополнениями).

Именно по правилам этого документа бизнесмен ведет учет операций в специальной книге доходов и расходов.

На заметку! Автору статьи часто задают вопросы относительно необходимости наличия Приказа по учетной политике предпринимателя на ОСНО. Здесь Закон и глава 23 НК РФ прямого указания на наличие такого документа не указывает. Однако, не стоит забывать о том, что коммерсанты на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. И в случае, если предприниматель осуществляет как облагаемые, так и освобожденные от налога операции, он должен вести их раздельный учет, методика которого прописывается в учетной политике в обязательном порядке.

Нет таких операций? Тогда учетную политику можно не создавать. Но следует отметить, что у бизнесменов на традиционке довольно часто запрашивают такой документ во время налоговых проверок. Поэтому наличие приказа по учетной политике будет не лишним.

Итак, книга учета доходов и расходов ведется по форме, установленной Приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430. С пункте 7 этого документа прямо сказано, что коммерсант имеет право сам разработать форму книги учета доходов и расходов. Однако, такой самостоятельно разработанный документ следует согласовать с налоговым органом по месту учета.

Книга учета доходов и расходов ведется в одном экземпляре. Нет никакого смысла дублировать данные в аналогичных документах и иных регистрах налогового учета. Но вот с нового налогового периода (года) книгу надо открыть новую.

Кстати, это правило применяется и в том случае, если ИП ведет несколько видов деятельности на ОСНО. То есть все операции отражаются только в одной книге.

Книгу можно вести в автоматизированной программе - в электронном виде или в бумажном. Хотя сложно себе сейчас представить неавтоматизированный процесс хозяйственных операций ИП на ОСНО с начислением НДС.

Если коммерсант ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании года она распечатывается, нумеруется, сшивается с указанием на последнем листе количества страниц. Такую книгу следует заверить в налоговом органе печатью.

Не ведете книгу? Тогда Вы нарушаете налоговое законодательство. Такое правонарушение признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Штраф за такое правонарушение предусмотрен статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Все записи в книге учета доходов и расходов следует вносить в хронологическом порядке. Делать это необходимо на основании первичных документов. По первичным документам вносятся хозяйственные операции и соответствующие им доходы и расходы.

Порядок учета доходов и расходов ИП на ОСНО в 2018 году

Учет доходов ИП на ОСНО в 2018 году

Коммерсанты включают в состав доходов доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Доход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить. Такое определение дано в основополагающей статье 41 Налогового кодекса РФ.

Важно о моменте признания дохода. В настоящий момент для ИП на общей системе налогообложения в законодательстве нет единого похода к тому, в какой момент у коммерсанта образуется доход. Традиционно принято считать, что доход образуется на дату получения денежных средств - кассовый метод признания. Кстати, Минфин России придерживается исключительно только такого варианта признания доходов в своих многочисленных официальных разъяснениях. Это значит, что полученный аванс, например, под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) бизнесмен должен включить в базу по НДФЛ. Некоторые Федеральные судьи поддерживали представителей финансового ведомства до выхода мнения Верховного суда по данному вопросу.

Верховный суд же против такой однобокой трактовки норм Закона. Так, в определении Верховного суда РФ от 6 мая 2015 г. № 308-КГ15-2850 судьи указали на возможность выбора в методе признания доходов. При методе начисления важен именно факт реализации товаров (работ, услуг). Кстати, в нормах статьи 208 НК РФ об образовании дохода речь идет как раз о реализации, а не о полученных средствах.

Кроме того, бизнесмены определяют доход от коммерческой деятельности исключительно по первичным документам, которые оформляют при совершении сделки.

Доходы предприниматель может получить не только в денежной форме, но и натуральной.

Так, при получении денег из доходов исключается сумма НДС, которая была предъявлена контрагенту - покупателю. Например, если ИП продал товар по цене в 118 руб., в том числе НДС 18 руб., то при получении всей суммы в доходы будет включаться только 100 руб. (118 − 18) руб.

При получении доходов в натуральной форме действует другой подход. Во-первых, датой получения такого дохода является день получения товаров (работ, услуг).

Во-вторых, доход при этом определяется в размере рыночной стоимости полученного блага (актива). Кстати, при получении дохода в натуральной форме не стоит забывать о необлагаемых операциях.

Перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Так, при определении доходов, поступивших в натуральной форме в порядке дарения, не нужно учитывать недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, полученные от членов семьи или от близких родственников в порядке дарения, например.

Внимание! Автор не рассматривает в статье вопрос о порядке отнесения отдельных операций гражданина к предпринимательской деятельности и порядке классификации таких доходов для целей налогообложения при наличии действующего свидетельства о регистрации человека в качестве ИП.

Учет расходов ИП на ОСНО в 2018 году

Предпринимательские расходы формируют сумму профессионального вычета, на которую бизнесмен уменьшает свои доходы.

Есть два обязательных условия, при которых расходы могут быть учтены в составе профвычета:

1. Расходы должны отвечать требованиям статьи 252 НК РФ (должны быть связаны с извлечением доходов, быть экономически обоснованы и документально подтвержденными). При этом это по официальным разъяснениям коммерсант не может признать расходы, если доходы он еще не получал;
2. Расходы должны быть оплачены (погашены, закрыты) коммерсантом.

При этом состав расходов, которые включаются в состав профессионального вычета строго не регламентирован. В положениях НК РФ сказано, что коммерсант может учесть в составе профессионального вычета такие расходы, которые по своему составу схожи в перечнем затрат, указанным в главе 25 НК РФ. А как известно, перечни затрат, регламентированные статьями 264 и 265 НК РФ, являются открытыми.

Кстати, если бизнесмен не может документально подтвердить расходы или первичные документы были утеряны или испорчены, то профессиональный налоговый вычет можно заявить в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов. То есть такой вычет является гарантированным.

При расчете НДФЛ в состав профвычета может быть включена амортизация. Причем амортизировать можно имущество, которое приобретено как до, так и после регистрации гражданина в качестве бизнесмена. Главное условие - имущество должно использоваться в предпринимательской деятельности.

Так, к амортизируемому имуществу относится собственное имущество гражданина, используемое в коммерческой деятельности со сроком полезного использования 12 мес. и стоимостью более 100 тыс. руб.

Автор обращает внимание, что имущественная ответственность, имущество, имущественные права и обязательства гражданина юридически неделимы (ст. 2, 23 ГК, письмо ФНС России от 27.10.2004 г. № 04-3-01/665, письмо УФНС России по г. Москва от 24.09.2012 г. № 20-14/089723@). Это означает, что если имущество задействовано в бизнесе, предприниматель может без каких либо ограничений использовать его в личных целях.

Отчетность ИП на ОСНО в 2018 году

Предприниматель на традиционной системе налогообложения отчитывается по НДФЛ по предпринимательской прибыли и оборотам. Для этого предусмотрено два вида отчета.

1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Последняя редакция формы произошла 19.02.2018. Поэтому, если 3-НДФЛ подается до 18.02.2018, то декларация сдается по старой форме.

Новая (измененная) форма применяется с 19 февраля 2018 года по всем декларациям поданным после указанного времени.

Декларацию подают в одном экземпляре. Сделать это необходимо по месту регистрации, то есть месту жительства коммерсанта, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть декларация за 2017 года подается не позднее 30 апреля 2018 года.

В составе предпринимательской декларации включаются:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики».

Эта декларация подается для того, чтобы проверяющие органы заранее могли определить примерный объем поступлений от предпринимателя за год. утверждена приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768.

Декларацию по форме 4-НДФЛ следует подавать ежегодно. Для действующих коммерсантов конкретного срока сдачи этого документа в Законодательстве не установлено.

Налоговый орган указывает на то, что декларацию по форме 4-НДФЛ следует сдавать месте с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год.

Точный срок установлен лишь для вновь зарегистрированных предпринимателей. Декларация по форме 4-НДФЛ такие коммерсанты предоставляют в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода.

Помимо НДФЛ предприниматели, применяющие общую систему налогообложения сдают . Декларацию следует составить по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

Специальная отчетность предпринимателей

Помимо отчетности в налоговый орган и фонды, предприниматели также должны составлять:

Все бизнесмены должны сдавать статистические сведения о своей деятельности и в зависимости от вида деятельности. Вместе с тем, состав таких отчетов очень разнообразен. Поэтому автор статьи рекомендует заранее обратиться в орган Росстата по месту учета и уточнить формы отчетности. Кстати, единые сроки сдачи статистической отчетности Законом прямо не закреплены. Сроки указываются на самих формах статистической отчетности.

Книга учета доходов и расходов хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО ), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2017 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

• В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
• В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
• В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
• Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года. Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств. При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

• Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
• Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
• Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
• Командировочные расходы в пределах нормы.
• Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
• Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
• Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
• Расходы на ремонт основных средств.
• Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях: мы оперативно ответим на них.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО обновлено: Январь 10, 2019 автором: Все для ИП

Заметим, что одной из основных обязанностей частных предпринимателей, и не только применяющих классическую основную систему обложения (ОСНО), является корректное ведение налогового учёта. На каких моментах ведения Книги учёта доходов и расходов ИП следует сфокусироваться, какие данные нужно указывать в обязательном порядке, а что отражать нельзя, как грамотно вести КУДиР и как заполнять этот документ - разберёмся по пунктам с примерами.

Книга доходов и расходов для ИП: обязательно ли вести, нормативные требования, для чего применяется

Базовый нормативный акт, регулирующий налоговый учёт индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в государственном бизнес-реестре в качестве ИП и применяющих основной режим налогообложения (ОСНО), - Порядок учёта доходов и расходов ИП , утверждённый Приказом Минфина РФ №86н от 13 августа 2002 (с изменениями от 19 июня 2017).

Основное требование закона здесь: каждый коммерсант, состоящий на учёте в ЕГРИП, с момента начала осуществления своей деятельности должен отражать все хозяйственные операции при ведении бизнеса в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Главная цель этого действия - полноценный контроль налогооблагаемой базы (НБ) фискальным регулятором и, конечно, самим предпринимателем.

При этом предназначением Книги учёта признаны 3 основные цели:

• обобщение;
• систематизация;
• накопление данных, которые содержатся в первичных документах, принимаемых к налоговому учёту.

Но это ключевые задачи ведения КУДиР, которые можно применить к любому из режимов, точечным же предназначением Книги учёта для ИП на ОСНО является проверка расчётов налоговой базы бизнеса по НДФЛ. Финальные данные ИП на ОСНО, внесённые в КУДиР, переносятся в налоговую декларацию по 3_НДФЛ

Замечу, что, получая сегодня обратную связь от предпринимателей из регионов, можно сделать только один бесспорный и неутешительный вывод: с конца апреля 2018 года начались тотальные и беспрецедентные проверки малого бизнеса. Камеральные проверки по итогам 2017 года ведутся с особым рвением. Моя подруга в этот момент даёт комментарии контролёрам по тридцати восьми пунктам, которые возникли в ходе проверки её налоговой декларации. Заметьте: она упрощенец с базой 6%, то есть там всё должно быть довольно просто. Без преувеличения скажу: каждый договор, с/фактура, каждый фискальный чек проверяются и анализируются налоговиками. И все консультанты по отчётности ИП говорят в один голос: ситуация с проверками и фискальным контролем будет усугубляться с каждым годом. Гос. контролёрам нужно собирать налоги в бюджет. Выполняя свои KPIs, налоговики будут всё больше «закручивать гайки» при проверке отчётности, в том числе и Книг налогового учёта ИП.

Способы ведения КУДиР для ИП

В отличие от льготных режимов обложения к бизнесу на ОСНО налоговиками применяется другой подход к регистрации данного документа. Так, если предприниматель, к примеру, на упрощёнке, не должен заверять свою КУДиР в налоговой, то ИП, который работает по общему режиму, должен зарегистрировать свою Книгу учёта в ИФНС в обязательном порядке.

Как гласят нормативные требования к налоговому учёту: вестись данный регистр может как на бумажном носителе, так и на компьютере. Разница для ИП - во времени регистрации журнала.

Как заявляют контролёры на своём портале налог.ру, если бизнесмен планирует вести КУДиР от руки, шаги в этом случае будут следующими:

В случае когда коммерсант начинает вести свой отчётный налоговый реестр в электронном формате, Книга регистрируется также в обязательном порядке, только уже после выведения её на бумажный носитель по окончании налогового периода. Оформление последней страницы, прошивание и визирование происходит аналогично бумажному варианту. Она также проверяется и заверяется визой ответственного лица ИФНС в присутствии предпринимателя. Только по прошествии отчётного календарного года.

Помимо узаконенных форматов Книги учёта, предприниматель имеет право самостоятельно, с учётом специфических особенностей бизнеса добавить в установленный законодательством шаблон определённые показатели, но строго по согласованию с налоговиками. И только в случае если ИП освобождён от обязанностей плательщика НДС. В остальных случаях ИП ведёт стандартизированный налоговый учёт.

Таким образом, способов ведения Книги несколько, причём для этих целей разработаны несколько программ для заполнения КУДиР:

• можно заполнять КУДиР от руки в приобретённом журнале или распечатанном виде;
• оформить и вести Книгу в формате excel на компьютере;
• компаниями, которые занимаются программированием для бухгалтерского и налогового онлайн-учёта, разработаны специальные программы, к примеру, « » или «Моё дело. Интернет-бухгалтерия », а также 1С различных конфигураций.

Важное требование налогового учёта: когда бизнесмен совмещает 2 и более налоговых режима, по каждому из них ведётся своя Книга учёта. Сколько режимов применяет коммерсант - столько КУДиР он и ведёт. Такой же порядок относится и к налоговым периодам: один отчётный период - один фискальный реестр.

Видеоинструкция: КУДиР, закрываем год

Порядок заполнения КУДиР: основные правила и нюансы заполнения

Нужно отметить, что методичек или регламентов по оформлению Книги учёта не существует. Для разных видов бизнес-деятельности и, тем более, для разных налоговых систем внесение данных в таблицы и разделы значительно отличается. Налоговики применяют лишь жёсткие требования к полноценному отражению всех операций, которые влияют на расчёт налоговой базы. В связи с чем, для ОСНО обязательным является полный учёт всех доходно-расходных действий частного предпринимателя.

Рассмотрим основные формальные правила и тонкости налогового учёта в КУДиР для бизнеса на общем режиме:

1. Основной пункт - в регистре фиксируются строго только те операции, которые влияют на расчёт налогового сбора, если та или иная прибыль либо бизнес-затраты не оказывают влияния на цифру налога, в КУДиР они не указываются.
2. Все данные и по доходной, и по расходной частям вносятся в день проведения операций, и в обязательном порядке основываясь только на первичных документах.
3. Логично, что цифры проставляются в хронологическом порядке. Регистр ведётся ежемесячно и нарастающим итогом, то есть во всех разделах рассчитывается сумма за текущий месяц и суммарный итог с начала года.
4. Обратите внимание, что все стоимостные показатели проставляются в рублях с копейками. Поясняя, почему акцентируем внимание на этом, хочется заметить, что во всех утверждённых налоговиками шаблонах при внесении данных не работают форматы. К примеру, при внесении данных в excel в столбцах доходов/расходов копейки приходится проставлять вручную. Несмотря на то, что установив правильный формат и автосуммы, можно было бы значительно упростить жизнь малому бизнесу, разработчики форм КУДиР почему-то не соизволили позаботиться об этом. Поэтому прежде чем начинать вносить данные в электронном виде, лучше сразу позаботиться о верных форматах столбцов. Ведь, настроив всё один раз, можно сэкономить массу времени в дальнейшем. Кстати, то же касается и разметки листов. В указанных ФНС РФ формах с первого взгляда видно, что для распечатки они не годятся.
5. Все расчётные проводки регистрируются в Книге только рублях. Если по специфике деятельности бизнеса проходят валютные сделки, денежные средства пересчитываются по курсу ЦБ РФ на момент прихода или списания их с расчётного счёта ИП.
6. Немаловажный момент - корректировки в КУДиР, которая ведётся от руки: так, если ИП нужно внести в Книгу изменения, делается это с обязательной подписью рядом с корректировкой и указанием даты. Затирать уточнения и замазывать их корректором категорически запрещено. Проверяющий инспектор всегда должен видеть какие цифры были исправлены.

Что касается ведения учёта, то здесь нужно отдельно сказать об основополагающих подходах к учёту валовой прибыли и фиксации затрат на бизнес ИП:

1. В Книге отражается вся валовая прибыль предпринимателя: всё, что приходит от контрагентов, поступления по кассе и прочие зачисления, в том числе имущество и другие материальные активы, переданные в зачёт оказанных услуг или в дар ИП. Причём прибыль при продаже базовых производственных средств и нематериальных активов рассчитывается по формуле: сумма, вырученная от реализации минус остаточная стоимость имущества или НМА (это регламентировано в п. 14 главы III «Порядка учёта»).
2. Есть в учёте и блок средств, которые не могут быть причислены к доходам ИП, к ним относятся:
   • Средства, полученные от Фонда соц. страхования, при компенсации расходов ИП по больничным листам его сотрудников.
   • Все суммы, которые по ошибке были уплачены партнёрами и госучреждениями.
   • Кредитные средства, полученные предпринимателем на развитие своего дела.
   • Ссудные деньги, выданные предпринимателем, которые были ему возвращены заёмщиками.
   • Если коммерсант получает заработную плату, будучи трудоустроенным.
   • Доход, полученный от продажи собственности ИП, которая не принимает участия в бизнес-деятельности (недвижимость, к примеру).
3. Учёт ведётся, как звучит по сленге налоговиков, по кассовому способу: то есть в фискальный учёт вносятся только те материальные и стоимостные показатели, которые отражают фактический полный приход по договору. Таким образом, если продукция уже отгружена, а денежные средства не поступили на бизнес-счёт ИП, доход в КУДиР не включается. Кстати, это относится и к затратам. Так, статья 251 НК РФ гласит, что авансы, залоговые суммы и выданные задатки не входят в налоговый учёт до момента, когда сумма не будет погашена полностью.
4. Возвращённые бизнес-партнёрам авансовые суммы вносятся в КУДиР с отрицательным значением и сокращают налогооблагаемую базу ИП на ОСНО.
5. К расходам бизнеса, которые будут приняты к учёту, относятся не все затраты предпринимателя: главное требование ИФНС для расходов - все они должны быть подтверждены документально. Второе, что нужно учесть, - бизнес-затраты должны быть финансово обоснованы, и должны вести в будущем к получению компанией прибыли. К распространённым затратам, которые можно учесть в КУДиР, можно отнести:
   • Сырьё, расходные материалы.
   • Транспортные траты.
   • Аренда
   • НДС, который выставлен бизнес-партнёрам.
   • Торговый сбор и все страховые взносы ИП.
   • Расходная часть ИП, направленная на выплату зарплаты персоналу, премиальные и пр.
6. Нужно знать, что любые затраты коммерсанта, которые не ведут к получению прибыли, нельзя указывать в КУДиР. Это будет считаться нарушением.
7. Основополагающий момент в налоговом учёте - учёт первички. Реквизиты каждого фискального документа в КУДиР указываются строго по формам и требованиям Минфина РФ, только тогда они могут быть приняты к учёту. Основное, что должно присутствовать в реквизитах первичных документов:
   • Название формы документа.
   • Дата его формирования.
   • Если документация оформлена от юр. лица, - точное название ООО (по уставным документам), ИНН предприятия.
   • Если документ выдан от лица ИП, - его ФИО, номер и дата выдачи бланка о постановке на учёт, ИНН предпринимателя.
   • Если поступление по первичке оформляется от физ. лица, - указывается ФИО, данные паспорта, адрес места жительства, ИНН ФЛ (если есть). Это, как правило, происходит тогда, когда ИП работает в области оказания услуг по репетиторству, фитнесу или медицине.
   • Название операции с единицами измерения в натуральном и денежном эквиваленте.
   • Когда приобретаются или реализуются товарно-материальные ценности, к ТТН, а также к товарному чеку, счёту-фактуре, договору и пр. , должен быть приложен документ, который бы подтверждал факт оплаты товара. В этот закрытый перечень входят: фискальный чек, приходник с печатью, платёжное поручение (с отметкой кредитной организации), документ строгой отчётности, свидетельствующий об оплате.
   • Каждый учётный первичный учётный документ должен быть завизирован ИП (исключение - фискальные чеки).
   • Заметьте: запрещается вносить правки в приходно-кассовые и банковские бланки. Если же коррективы вносятся в другие виды первички, каждое изменение должно быть завизировано ответственными лицами, на корректировке должна стоять дата внесения корректировок.
   • Причём учтите, что предприниматель обязан по первому требованию ИФНС предъявить всю учтённую в регистре первичку, т. е. ИП должен иметь её в наличии и хранить определённый временной отрезок времени: не менее трёх лет.

Алгоритм и пример заполнения разделов КУДиР

Книга учёта доходов и расходов коммерсанта на основном режиме включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, страница, указывающая на содержание книги и шесть разделов:

1. Обложка Книги учёта - чистая формальность, но не стоит отказываться от её распечатки и использования, хотя бы для того, чтобы соблюсти формальности.
   Обложка КУДиР ИП
2. Вторая страница - титул-лист Книги, где содержатся стандартные данные: ФИО и ИНН предпринимателя, кодовый номер ИФНС, где зарегистрирован микробизнес, контактные данные и номер свидетельства ИП. Помимо этого в титульнике должны быть отображены виды предпринимательской деятельности, номер лицензии и ККТ. В финальной части страницы коммерсант ставит свою визу и фиксирует, что он ознакомлен с формальными правилами ведения Книги.
   В титульном листе КУДиР ставятся сведения об ИП
3. Страница №3 - развёрнутое содержание формы с перечислением всех разделов и таблиц, которые в ней есть.
   Содержание КУДиР размещается на стр. №3

Раздел I КУДиР отражает учёт фактических затрат: закупленного сырья, полуфабрикатов и пр. Здесь нужно понимать, что подразделы под номерами 1–1-1–7 оформляют только ИП-производственники, у которых проходят затраты по сырью и расходникам для ведения частного бизнеса. Причём подразделы под литерой А ведут коммерсанты, которые выделяют НДС при расчётах с контрагентами и клиентами, а подразделы под буквой Б заполняют ИП, освобождённые от этого косвенного налога. В этом блоке должна быть отражена вся доходная часть ИП и приходы, которые фактически были получены в определённом налоговом периоде (в том числе та прибыль, по которой реализация или услуги прошли до момента получения средств). Сюда же включаются авансовые платежи. Если рассматривать постранично, в Книгу учёта входят показатели:

• В подразделе №1–1 - информация по приобретённому и израсходованному сырью для оперативной производственной деятельности ИП.
  В Разделе I. Таблице №1–1 отражаются затраты на сырьё
• Подраздел №1–2 содержит данные по полуфабрикатам.
• Подраздел №1–3 - предназначен для учёта вспомогательных сырьевых ресурсов и доп. материалов.
• Подраздел №1–4 может содержать как расходы на электроэнергию, топливо, другие ресурсы, обеспечивающих микробизнес, так и транспортные и пр.
  Раздел I. Подраздел №1–4 содержит показатели по расходам ИП на энергоресурсы
• Таблица №1–5 формирует суммарный итог по стоимости произведённого товара, оказанных услуг.
• Подразделы №1–6 и 1–7 фиксируют товарооборот по производству и продаже продукции ИП. Ведётся этот блок как в текущем моменте, так и по результатам месяца.
  Раздел I. Подраздел №1–6 отражает учёт в момент совершения работ

4. Разделы II-IV фиксируют прибыль от продажи основных средств ИП, а также реализации НМА. Здесь же отражается амортизация всех производственных активов. Нужно отметить здесь, что учесть в КУДиР можно только те производственные активы, которые приобретены за счёт средств ИП и используются им в бизнес-деятельности. Подход к оценке прибыли от реализации ОС и НМА сохраняется по формуле: стоимость продажи за вычетом остаточной цены бизнес-имущества. Что касается начальной стоимости ОС, она формируется из цены, уплаченной при покупке, плюс доставка и ввод в эксплуатацию. К НМА можно отнести, к примеру, стоимость торговой марки, зарегистрированной на микробизнес, другую интеллектуальную собственность, изобретательские патенты и пр. Порядок расчётных операций по амортизируемому имуществу приведён в подразделах №3–1, 3–2, 3, 4–1 и4–2.
   Раздел II затрагивает расчёт амортизации ОС и НМА

5. Раздел V формируется на основании расчёта заработной платы работникам ИП и выплаченных с них налогов. Заполняется раздел и его подразделы ежемесячно. Фактически этото раздел является расчётной ведомостью бизнеса по всем выплатам сотрудникам.
   

Финальный раздел - блок VI, в котором определяется налогооблагаемая база ИП. Как раз по этимм цифрам и проходит декларирование ИП на общем режиме по 3-НДФЛ. Сюда сводятся все данные из предыдущих разделов и страниц. Здесь отражаются вся прибыли и бизнес-затраты.
Раздел VI КУДиР с определение налоговой базы ИП

Видео: как заполнить Книгу учёта для ОСНО, УСН, ПСН

Ответственность за отсутствие КУДиР при проверке

Если налоговики обнаружат, что Книга учёта не велась положенным образом (или её не было), а также при обнаружении серёзных ошибок ИП грозит штрафовать на сумму от 10 000 до 30 000 ₽ (это установлено в статьях 120 НК РФ и 15.11 КоАП).

Книга учёта для предпринимательства - важный инструмент и обязательство для микробизнеса. Ведение регистра подразумевает следование определённым требованиям налоговиков, соблюдение стандартов и грамотный подход к защите своих интересов при фискальном учёте. При этом налоговый контролёр не так уж и строг при обнаружении ошибок (пока) в КУДиР зачастую шаблон Книги - не догма, его можно корректировать и видоизменять (в определённых ситуациях).

Расходы индивидуального предпринимателя на ОСНО для НДФЛ можно назвать другими словами – профессиональный налоговый вычет. При правильном учете индивидуальный предприниматель может снизить сумму налога к уплате.

Понятие и преимущество ОСНО

Если при регистрации индивидуальный предприниматель не указал на какой он будет системе налогообложения, тогда он автоматически переходить на общую систему налогообложения. Если он хочет перейти на другую систему налогообложения в течении года, то это ему не удастся, так как перейти можно только с начало календарного года. Эту систему налогообложения индивидуальные предприниматели выбирают очень редко, так как ведение бухгалтерского учета о формирование отчетности очень сложно, по сравнению с упрощенной системой.

ОСНО считается самой сложной схемой по начислению налогов, трудоемкой работой есть и бухгалтерский учет. Предпринимателю необходимо организовать контроль так, что бы избежать недоразумений с налоговой и штрафных санкций. Но некоторые предприниматели все же выбирают эту систему налогообложения.

Большое преимущество ОСНО – это НДС. Многие крупные компании являются плательщиками НДС и работают только с подобными контрагентами. И здесь перед предпринимателем стоит уже выбор или терять крупного поставщика или покупателя, или перейти на ОСНО. Так же при выборе уплаты налогов учитывается вид деятельности, количество наемных работников, а так же объем выручки.

Предприятия, которые выбирают ОСНО:

• Предприятия, которые работаю с плательщиками НДС;
• Организации, у которых большие объемы расходов;
• Убыточные предприятия, или имею «нулевой» баланс;

Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия. И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.

Особенности ОСНО

Индивидуальный предприниматель на ОСНО должен платить следующие налоги:

• НДФЛ 13% – если ИП резидент и 30% если нерезидент;
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Причины перехода индивидуальных предпринимателей на ОСНО:

• ИП с момента регистрации не отвечает основным требования и ограничениям по требованиям льготного режима, или со временем перестал им соответствовать;
• Предпринимателю необходимо быть плательщиком НДС;
• Предприниматель по виду своей деятельности попадает в льготную категорию по налогу на прибыль;
• В связи не знанием, что существуют другие системы налогообложения для индивидуального предпринимателя;

Расходы, уменьшающие НДФЛ от предпринимательской деятельности

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России.

К расходам предпринимателя можно отнести:

• Материальные расходы;
• Расходы связаны с оплатой труда;
• Амортизация основных средств, которые принадлежат предпринимателю и используются в предпринимательской деятельности.
• Другие расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью;
• Суммы, уплаченные на пенсионное и социальное страхование;
• Уплаченные налоги, кроме НДФЛ и НДС.

В состав профессиональных вычетов входят также взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Налог на имущество физических лиц включается в состав в вычетов, только тогда, когда оно используется в предпринимательской деятельности.

Как учитываются расходы индивидуального предпринимателя

Существуют определенные условия, которые необходимо выполнять для того что бы расходы можно было учитывать при расчете НДФЛ. Условия таковы:

• Расходы должны быть полностью оплачены;
• Расходы связаны только с профессиональной деятельностью индивидуального предпринимателя;
• Должны быть подтверждающие документы, например накладные, акты, счета фактуры и т.д.

Бывают случаи, что предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, тогда он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Важно!!! Нельзя одновременно учитывать документальное подтверждение и профессиональный вычет в размере 20%.

Согласно Приказа Минфина от 13.08.2002 № 86н расходы индивидуального предпринимателя могут быть признаны при следующих условиях:

Сроки уплаты НДФЛ на ОСНО

Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальный предприниматель оплачивает на основании поступающих налоговых уведомлений за:

• Январь – июнь – нужно уплатить 50%;
• Июль – сентябрь – оплачивается 25%;
• Октябрь – декабрь – остальные 25%.

Важно!!! Если уведомление не поступило, то самостоятельно рассчитывать и платить не нужно. За неуплату авансового платежа пени и штрафные санкции не начисляются.

«Непредпринимательские» способы уменьшение НДФЛ

Помимо профессионального вычета, индивидуальный предприниматель может уменьшит свои расходы, которые возникают в процессе предпринимательской деятельности, за счет социальных, стандартных и имущественных вычетов.

Конкретно рассмотри на примере – расходы на обучение:

У индивидуального предприниматели Соколова Т.О. двое детей.

Один ребенок посещает дошкольное учреждение, на которое тратиться в год – 30000.00 рублей. Ещё он посещает школу искусств – оплата обучения составляет 25000.00 рублей.

Второй ребенок ходит в спортивную школу – оплата обучения в год составляет 54 000.00 рублей.

В связи с производственными расходами индивидуальный предприниматель Соколов Т.О. хочет заявить вычет по расходам на обучение в размере 100000.00 рублей (50000.00*2), что позволит ему уменьшит уплачиваемый за год налог на 13000.00 рублей (100000*13)

Примечание!!! Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой ОСНО?

Ответ: ОСНО – это один из видов системы налогообложения, где предприятие в полном объеме ведет бухгалтерский учет и уплачивает все общие налоги.

Вопрос №2 Какое преимущество ОСНО?

Ответ: Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия. И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.

Вопрос №3 Какие предпринимательские расходы можно отнести к расходам, которые уменьшают НДФЛ?

Ответ: К расходам, которые уменьшают НДФЛ на ОСНО можно отнести – материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, а так же другие расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью.

Вопрос №4 Какие условия должны выполнятся, для того что бы можно было уменьшить НДФЛ на ОСНО?
Ответ: Условия очень просты: оплата всех расходов в полном объеме, необходимо предоставить подтверждающие документы и расходы связаны только с предпринимательской деятельностью.

Вопрос №5 Можно ли одновременно воспользоваться профессиональным вычетом и документальным подтверждением расходов для уменьшение НДФЛ?

Ответ: Нельзя одновременно учитывать документальное подтверждение и профессиональный вычет в размере 20%.