Доходы ип для ндфл как считать. Вопрос по безналу с НДС и без НДС

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ иначе именуются профессиональным налоговым вычетом. Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате. В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ. А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход.

Какие расходы уменьшают НДФЛ от деятельности ИП

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России.

Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяет гл. 25 НК РФ, т. е. к ним относятся:

1. Материальные расходы.
2. Расходы на оплату труда.
3. Амортизация.
4. Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
5. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
6. Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.

В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС.

Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

О расчете налога на имущество физлиц читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?» .

Порядок учета расходов ИП

Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ. Расходы должны быть:

• оплачены;
• использованы в профессиональной деятельности ИП;
• подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н):

1. Существует связь между доходами и расходами ИП, т. е. расходы можно принять в состав вычетов по НДФЛ только в периоде получения с их помощью доходов или в последующем (письмо Минфина России от 05.09.2015 № 03-04-05/8-1063).

2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров могут быть включены в состав профессиональных вычетов ИП только при условии списания их на производство, реализации, т. к. необходимо соблюдать связь между получением доходов и расходами.

Пример

В ноябре 2018 года ИП приобрел 100 комплектов постельного белья по цене 2 500 руб. без НДС для последующей реализации.

В декабре 2018 года ИП реализовал 25 комплектов. По итогам 2018 года он может включить в состав профессиональных вычетов 2 500 руб. × 25 компл. = 62 500 руб.

Остальной товар был реализован в январе 2019 года.

ИП сможет включить в состав профессиональных вычетов расходы на приобретение товара в 2019 году на сумму 2 500 руб. × 75 компл. = 187 500 руб.

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина России от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).

4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. 23 порядка учета доходов и расходов ИП может уменьшить свои доходы на любые начисления на оплату труда работникам, которые работают по трудовым договорам.

Если ИП применяет несколько налоговых режимов, например ОСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов для этих режимов. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.

Об особенностях уплаты НДФЛ при применении режимов налогообложения, доступных ИП, читайте в статье «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?» .

«Непредпринимательские» способы снизить НДФЛ

Кроме рассмотренного профвычета, который возникает у ИП в результате бизнес-деятельности, предприниматель также может уменьшить свой НДФЛ за счет стандартных, социальных и имущественных вычетов. Их перечень приведен в ст. 218-220 НК РФ.

Рассмотрим особенности применения вычетов на примере расходов по обучению.

Так, право получить вычет по расходам на обучение детей сохраняется до достижения ими 24 лет. При расчете вычета на обучение детей может быть учтена сумма расходов на каждого ребенка в 50 000 руб.

Пример

У предпринимателя Михайлова Д. Б. двое детей.

Сын посещает дошкольное отделение школы № 2025 г. Москвы. Расходы за год на его содержание в школе составили 30 000 руб.

Также он посещает школу искусств, годовое обучение в которой составляет 25 000 руб.

Дочь посещает ГБОУ «Спортивная школа № 7», где стоимость занятий в год определена в 54 000 руб.

В связи с производимыми расходами ИП Михайлов Д. Б. намерен заявить вычет по расходам на обучение в сумме 100 000 руб. (50 000 руб. × 2), который даст ему возможность снизить уплачиваемый за год налог на 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%).

Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.

Пример

В 2018 году ИП Михайлов Д. Б. оплатил свою учебу по программе MBA в сумме 60 000 руб. и программу годового обслуживания в медицинской клинике в сумме 80 000 руб.

Итого произведенные ИП Михайловым Д. Б. расходы на социальные нужды составили 60 000 + 80 000 = 140 000 руб.

Однако в связи с существующими ограничениями по величине суммы в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.

Подробнее о применении социальных вычетов можно узнать .

Входит ли в расходы 2018-2019 НДФЛ за работников при ОСНО и УСН «доходы минус расходы»

НДФЛ предприниматель платит не только за себя. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.

Как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП может учесть сумму перечисленного НДФЛ — но не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Иными словами, в расходы принимается зарплата без ее уменьшения на удержанный НДФЛ. Это подтверждает Минфин России (письма от 15.12.2015 № 03-11-06/2/5880 и от 19.12.2008 № 03-04-05-01/464).

Как предпринимателю вести учет расходов при УСН, узнайте в материале «Как правильно вести учет доходов и расходов ИП?» .

Итоги

Для правильного исчисления налоговой базы для НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо учитывать особенности признания расходов, изложенные в НК РФ, а также в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденном Минфином России.

В этой статье Вы узнаете:

• как предпринимателю вести учет на традиционной общей системе налогообложения (далее - ОСНО);
• как учитываются доходы и расходы коммерсанта на ОСНО;
• как отчитаться бизнесмену на ОСНО по своей деятельности.

Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста.

Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель. Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара (работы, услуги) является значение цены. Последнюю бизнесмены с традиционной системой налогообложения определяют с учетом косвенного налога (НДС). То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю. Коммерческий покупатель при определенных условиях имеет право на гарантированную сумму вычета в размере ставки косвенного налога (НДС).

Так же бизнесменам, которые работают на экспорт или используют освобождение от уплаты НДС, выгодно применять именно традиционную систему налогообложения. Первые, например, используют ту же самую сумму вычета по НДС в качестве инструмента налогового планирования. А вторые (освобожденные от НДС) просто уплачивают налог с дохода меньший (13 %), по сравнению с УСН на ставке 15 процентов. Да и перечень расходов, уменьшающих базу по НДФЛ расширенный и определяется по правилам главы 25 НК РФ (налог на прибыль). В то время как на УСН перечень затрат, уменьшающих базу по единому налогу, строго регламентирован.

Правила учета операций ИП, применяющим ОСНО

Независимо от того, какую систему применяет предприниматель, он освобожден от ведения бухгалтерского учета, если ведет учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством. Такие правила установлены в статье 6 Закона № 402-ФЗ О бухгалтерском учете.

Предприниматели на традиционной системе налогообложения ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций по правилам, установленным в далеком 2002 году. Так, в этот период был создан и действует до сих пор Приказ Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. (с изменениями и дополнениями).

Именно по правилам этого документа бизнесмен ведет учет операций в специальной книге доходов и расходов.

На заметку! Автору статьи часто задают вопросы относительно необходимости наличия Приказа по учетной политике предпринимателя на ОСНО. Здесь Закон и глава 23 НК РФ прямого указания на наличие такого документа не указывает. Однако, не стоит забывать о том, что коммерсанты на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. И в случае, если предприниматель осуществляет как облагаемые, так и освобожденные от налога операции, он должен вести их раздельный учет, методика которого прописывается в учетной политике в обязательном порядке.

Нет таких операций? Тогда учетную политику можно не создавать. Но следует отметить, что у бизнесменов на традиционке довольно часто запрашивают такой документ во время налоговых проверок. Поэтому наличие приказа по учетной политике будет не лишним.

Итак, книга учета доходов и расходов ведется по форме, установленной Приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430. С пункте 7 этого документа прямо сказано, что коммерсант имеет право сам разработать форму книги учета доходов и расходов. Однако, такой самостоятельно разработанный документ следует согласовать с налоговым органом по месту учета.

Книга учета доходов и расходов ведется в одном экземпляре. Нет никакого смысла дублировать данные в аналогичных документах и иных регистрах налогового учета. Но вот с нового налогового периода (года) книгу надо открыть новую.

Кстати, это правило применяется и в том случае, если ИП ведет несколько видов деятельности на ОСНО. То есть все операции отражаются только в одной книге.

Книгу можно вести в автоматизированной программе - в электронном виде или в бумажном. Хотя сложно себе сейчас представить неавтоматизированный процесс хозяйственных операций ИП на ОСНО с начислением НДС.

Если коммерсант ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании года она распечатывается, нумеруется, сшивается с указанием на последнем листе количества страниц. Такую книгу следует заверить в налоговом органе печатью.

Не ведете книгу? Тогда Вы нарушаете налоговое законодательство. Такое правонарушение признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Штраф за такое правонарушение предусмотрен статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Все записи в книге учета доходов и расходов следует вносить в хронологическом порядке. Делать это необходимо на основании первичных документов. По первичным документам вносятся хозяйственные операции и соответствующие им доходы и расходы.

Порядок учета доходов и расходов ИП на ОСНО в 2018 году

Учет доходов ИП на ОСНО в 2018 году

Коммерсанты включают в состав доходов доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Доход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить. Такое определение дано в основополагающей статье 41 Налогового кодекса РФ.

Важно о моменте признания дохода. В настоящий момент для ИП на общей системе налогообложения в законодательстве нет единого похода к тому, в какой момент у коммерсанта образуется доход. Традиционно принято считать, что доход образуется на дату получения денежных средств - кассовый метод признания. Кстати, Минфин России придерживается исключительно только такого варианта признания доходов в своих многочисленных официальных разъяснениях. Это значит, что полученный аванс, например, под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) бизнесмен должен включить в базу по НДФЛ. Некоторые Федеральные судьи поддерживали представителей финансового ведомства до выхода мнения Верховного суда по данному вопросу.

Верховный суд же против такой однобокой трактовки норм Закона. Так, в определении Верховного суда РФ от 6 мая 2015 г. № 308-КГ15-2850 судьи указали на возможность выбора в методе признания доходов. При методе начисления важен именно факт реализации товаров (работ, услуг). Кстати, в нормах статьи 208 НК РФ об образовании дохода речь идет как раз о реализации, а не о полученных средствах.

Кроме того, бизнесмены определяют доход от коммерческой деятельности исключительно по первичным документам, которые оформляют при совершении сделки.

Доходы предприниматель может получить не только в денежной форме, но и натуральной.

Так, при получении денег из доходов исключается сумма НДС, которая была предъявлена контрагенту - покупателю. Например, если ИП продал товар по цене в 118 руб., в том числе НДС 18 руб., то при получении всей суммы в доходы будет включаться только 100 руб. (118 − 18) руб.

При получении доходов в натуральной форме действует другой подход. Во-первых, датой получения такого дохода является день получения товаров (работ, услуг).

Во-вторых, доход при этом определяется в размере рыночной стоимости полученного блага (актива). Кстати, при получении дохода в натуральной форме не стоит забывать о необлагаемых операциях.

Перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Так, при определении доходов, поступивших в натуральной форме в порядке дарения, не нужно учитывать недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, полученные от членов семьи или от близких родственников в порядке дарения, например.

Внимание! Автор не рассматривает в статье вопрос о порядке отнесения отдельных операций гражданина к предпринимательской деятельности и порядке классификации таких доходов для целей налогообложения при наличии действующего свидетельства о регистрации человека в качестве ИП.

Учет расходов ИП на ОСНО в 2018 году

Предпринимательские расходы формируют сумму профессионального вычета, на которую бизнесмен уменьшает свои доходы.

Есть два обязательных условия, при которых расходы могут быть учтены в составе профвычета:

1. Расходы должны отвечать требованиям статьи 252 НК РФ (должны быть связаны с извлечением доходов, быть экономически обоснованы и документально подтвержденными). При этом это по официальным разъяснениям коммерсант не может признать расходы, если доходы он еще не получал;
2. Расходы должны быть оплачены (погашены, закрыты) коммерсантом.

При этом состав расходов, которые включаются в состав профессионального вычета строго не регламентирован. В положениях НК РФ сказано, что коммерсант может учесть в составе профессионального вычета такие расходы, которые по своему составу схожи в перечнем затрат, указанным в главе 25 НК РФ. А как известно, перечни затрат, регламентированные статьями 264 и 265 НК РФ, являются открытыми.

Кстати, если бизнесмен не может документально подтвердить расходы или первичные документы были утеряны или испорчены, то профессиональный налоговый вычет можно заявить в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов. То есть такой вычет является гарантированным.

При расчете НДФЛ в состав профвычета может быть включена амортизация. Причем амортизировать можно имущество, которое приобретено как до, так и после регистрации гражданина в качестве бизнесмена. Главное условие - имущество должно использоваться в предпринимательской деятельности.

Так, к амортизируемому имуществу относится собственное имущество гражданина, используемое в коммерческой деятельности со сроком полезного использования 12 мес. и стоимостью более 100 тыс. руб.

Автор обращает внимание, что имущественная ответственность, имущество, имущественные права и обязательства гражданина юридически неделимы (ст. 2, 23 ГК, письмо ФНС России от 27.10.2004 г. № 04-3-01/665, письмо УФНС России по г. Москва от 24.09.2012 г. № 20-14/089723@). Это означает, что если имущество задействовано в бизнесе, предприниматель может без каких либо ограничений использовать его в личных целях.

Отчетность ИП на ОСНО в 2018 году

Предприниматель на традиционной системе налогообложения отчитывается по НДФЛ по предпринимательской прибыли и оборотам. Для этого предусмотрено два вида отчета.

1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Последняя редакция формы произошла 19.02.2018. Поэтому, если 3-НДФЛ подается до 18.02.2018, то декларация сдается по старой форме.

Новая (измененная) форма применяется с 19 февраля 2018 года по всем декларациям поданным после указанного времени.

Декларацию подают в одном экземпляре. Сделать это необходимо по месту регистрации, то есть месту жительства коммерсанта, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть декларация за 2017 года подается не позднее 30 апреля 2018 года.

В составе предпринимательской декларации включаются:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики».

Эта декларация подается для того, чтобы проверяющие органы заранее могли определить примерный объем поступлений от предпринимателя за год. утверждена приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768.

Декларацию по форме 4-НДФЛ следует подавать ежегодно. Для действующих коммерсантов конкретного срока сдачи этого документа в Законодательстве не установлено.

Налоговый орган указывает на то, что декларацию по форме 4-НДФЛ следует сдавать месте с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год.

Точный срок установлен лишь для вновь зарегистрированных предпринимателей. Декларация по форме 4-НДФЛ такие коммерсанты предоставляют в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода.

Помимо НДФЛ предприниматели, применяющие общую систему налогообложения сдают . Декларацию следует составить по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

Специальная отчетность предпринимателей

Помимо отчетности в налоговый орган и фонды, предприниматели также должны составлять:

Все бизнесмены должны сдавать статистические сведения о своей деятельности и в зависимости от вида деятельности. Вместе с тем, состав таких отчетов очень разнообразен. Поэтому автор статьи рекомендует заранее обратиться в орган Росстата по месту учета и уточнить формы отчетности. Кстати, единые сроки сдачи статистической отчетности Законом прямо не закреплены. Сроки указываются на самих формах статистической отчетности.

Общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в бюджет.

Как уменьшить налог НДФЛ для ИП на ОСНО?

Законным способом уменьшить налог НДФЛ для ИП можно на суммы стандартных, профессиональных, имущественных и социальных налоговых вычетов.

В тех ситуациях, когда документально подтвердить расходы у ИП нет возможности, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов на основании п.1ст.221 НК РФ. В этом случае сумма налога НДФЛ будет уменьшена на 20 процентов. Но, при этом следует учитывать то, что уменьшить базу для расчета налога НДФЛ одновременно на документально подтвержденные расходы и налоговый вычет в размере 20 % нельзя, необходимо выбрать что-то одно.

Когда применять профессиональный налоговый вычет ИП?

• Если у ИП сумма расходов меньше суммы профессионального налогового вычета.
• Если у индивидуального предпринимателя за прошлый год сумма расходов подтверждается документально только частично, если есть расходы, которые подтвердить невозможно (документы потеряны или не вернулись от контрагентов).

Пример расчета профессионального вычета ИП:

ИП Иванов Сергей получил в 2016 году доход в размере 800000 рублей.

Расходы на предпринимательскую деятельность составили 50000 рублей. Подтверждены документально.

Расходы на покупку материалов составили 25000 рублей. Документов нет.

Расчет налога НДФЛ ИП по фактическим расходам

• 800000-50000 =750000 рублей — база для расчета НДФЛ, берем только подтвержденные документально расходы

В расходы ИП также входят расходы на уплаченные страховые взносы за отчетный период.

• 750000 х 13%=97500 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам

Расчет НДФЛ с учетом профессионального вычета в 20%

• 800000 х 20% = 160000 рублей -профессиональный налоговый вычет
• 800000-160000 = 640000 рублей — база для расчета НДФЛ с применением профессионального вычета 20%
• 640000 х 13% = 83200 рублей — налог НДФЛ к уплате с учетом профессионального налогового вычета

Как видно из примера, иногда следует применить профессиональный налоговый вычет, при котором сумма налога НДФЛ будет значительно уменьшена. Профессиональный налоговый вычет ИП в размере 20% указывается в Декларации 3-НДФЛ по стр.2.3 Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива, лист В.

Так как ИП на ОСНО является плательщиком НДФЛ, то кроме профессиональных налоговых вычетов могут быть применены стандартные налоговые вычеты и социальный налоговый вычет, уменьшающие налог НДФЛ для ИП.

Стандартные вычеты ИП на детей на общей системе налогообложения

• Один из стандартных налоговых вычетов - это вычет на детей.

  Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на общей системе налогообложения

  Сумма вычета в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3000 рублей на каждого третьего и последующего ребенка.

• На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Социальный вычет для ИП на общей системе налогообложения

Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить налог НДФЛ на суммы, уплаченные при лечении, обучении детей, в соответствии с законодательством. Общая сумма социального вычета предоставляется в размере не более 120000 рублей.

Сумма вычета на дорогостоящее лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов ИП, с подтверждающими их документами в соответствии с утвержденным перечнем дорогостоящих видов лечения №201 от 19.03.2001г.

Кроме того, ИП на ОСНО может уменьшить налог НДФЛ на суммы имущественных вычетов на приобретение недвижимости.

Все налоговые вычеты ИП должны быть подтверждены документально.

Наша компания оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета , по подготовке и сдаче налоговых деклараций. Помогаем организациям и индивидуальным предпринимателям восстановить и сдать бухгалтерскую отчетность в кратчайшие сроки.

ип на осно как рассчитать ндфл пример

ИП общая система налогообложения предпринимателя

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: осно и индивидуальные предприниматели на осн.

В отличии от организаций, при общем режиме налогообложения ИП не платят налоги на прибыль, вместо этого при получении дохода возникает налоговая база по НДФЛ. И если предприятия на основной схеме могут уменьшить сумму налога на прибыль на фактические затраты, то индивидуальный предприниматель может применить профессиональные налоговые вычеты по подоходному налогу. Налоговый кодекс в статье 221 предусматривает существенную поблажку для ИЧП: им разрешено включать в вычет даже неподтвержденные расходы, но не более 20% от общей суммы прибыли, полученной от предпринимательской деятельности.

Налоги на доход физического лица — предпринимателя

Обратите внимание: предпринимателем НДФЛ платится не только за свою деятельность, но и со всех прочих видов доходов! Например, если ИЧП работает на заводе, а в свободное время занимается предпринимательской деятельностью, то должен заплатить подоходные налоги и с того, и с другого вида заработка. Подоходным налогом облагаются прибыли как в денежной, так и в материальной форме, а также так называемая материальная выгода.

Как уже говорили, сумму подоходного налога можно уменьшить с помощью профессиональных вычетов по НДФЛ. Надо сказать, что эти расходы учитываются лучше и больше, чем при упрощенной системе налогообложения с объектом «доход минус расход», где существует ограничительный перечень, который и регламентирует, какие затраты можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы, а какие нельзя.

Выделение НДС при общей системе обложения налогами

Главной особенностью этого режима налогообложения является то, что предприниматель на ОСН может выделить сумму НДС в документах для покупателя товаров или услуг. Никакие другие налоговые режимы не позволяет этого сделать, поскольку при них налог на добавленную стоимость не уплачивается. Это существенное и, пожалуй, единственное преимущество общей системы обложения для предпринимателя: выделение НДС открывает ему двери к сотрудничеству с крупными предприятиями, для которых важно учесть входной НДС для уменьшения налогов.

Бухгалтерский и налоговый учет, отчетность при ОСН

Самое неприятное, что ожидает индивидуального предпринимателя на ОСН — это бухгалтерская и налоговая отчетность, ведение учетных записей. Этот недостаток даже значимее, чем большая сумма налогов по сравнению с УСН. А разве ИП не освобождены от ведения бухучета, спросите вы? Да, пока такое есть, но с 2013 года индивидуальных предпринимателей могут заставить вести бухгалтерский учёт на общих основаниях (пока такое предусматривается только для предприятий на УСН). Даже сейчас случается, что налоговые органы, помимо книги учета расходов и доходов, требуют от ИП иных подтверждающих документов, особенно когда дело касается НДС и налоговых вычетов. Поэтому наиболее предусмотрительные все-таки ведут бухучёт и хранят первичные документы за прошлые года.

Отчетность при ОСНО — это то, над чем трудятся целые бухгалтерии предприятий.

ИП на ОСНО

Предпринимателю-одиночке осилить бухучет не представляется никакой возможности — если он не будет заниматься только этим, разумеется. Представьте: за год требуется представить 21 документ, и каждый из них требует основательной работы даже при применении специальных бухгалтерских программ типа 1С-Бухгалтерия. Учет ведется кассовым методом, то есть, после фактического получения дохода и совершения расхода. Кроме того, при наличии наемных работников на предпринимателя дополнительно ложатся обязанности налогового агента по НДФЛ и ЕСН: придется рассчитывать и платить подоходный налог и страховые взносы не только за себя, но и за своих сотрудников.

Недостатки основной системы налогообложения для ИП

Если основная система налогообложения так трудна для индивидуального предпринимателя, и к тому же в большинстве случаев невыгодна, то зачем ее вообще применять? А никто и не стремится перейти на ОСНО: как правило, ИП выбирают УСН. Но если размер доходов не позволяет этого сделать, или если требуется выделение НДС в документах, или бизнес требует лицензирования, то приходится переходить на основную систему налогов. Помимо того, если предприниматель по каким-либо причинам утрачивает право на упрощенку, то ему придется провести год на ОСН. Одним словом, при всей гибкости основной схемы обложения налогом частному предпринимателю лучше с ней не связываться.

Бухгалтера и юристы! ИПнаОСНО — вела бух учет по методу начисления (отгрузке).

Дата фактического получения дохода определяется в целях исчисления НДФЛ как день выплаты этого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В то же время объектом обложения НДФЛ признается доход, который в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ…А с чем спорить будете? С НК?…Ведь черным по белому написано в законодательстве, что ИП ведут учет кассовым методом. Попытайтесь на месте вопрос решить в частном порядке. Возможно, что если ваш метод учета был более выгоден инспекции с…

Подскажите пожалуйста!

напишите вид деятельности и есть ли у вас сотрудникиЕсли осно , а деятельности не было, то упрощенная форма для ОСНО +ПФР, если была, то все: ФСС до 15, ЕСН, ОПС, НДС до 20, ПРибыль , имущество, баланс и отчет о прибылях и убытках. Я не знаю. Но сейчас есть очень много фирм, которые за…

Помогите решить задачу, плиз. Необходимо рассчитать и начислить налог наприбыль с доходов?

Не совсем понятно про налог по прибыли , у вас какая система налогообложения? ФОТ на 10 сотрудников составит 80000,00 рублей в месяц ПФР 80000,00*22%=17600,00 ФФОМС 80000,00*5,1%=4080,00 ФСС соц. страх 80000,00*2,9%=2320,00 ФСС травма 80000…

Общий режим Налогообложения ПБОЮЛ

Налог на вмененный доход (ЕНВД) есть ЕНВД, а ОСНО есть ОСНО . ЕНВД распространяется толко на оределенные виды детельностей, связанных с торговлей, оказанием услуг населению (физ. лицам).Если Вы ИП и находитесь, то должны расчитывать платить…

ГДЕ МОЖНО УЗНАТЬ ИНФОРМАЦИЮ О ДОХОДАХ ИП

Ни где. Только договориться с каким нибудь ИП и попросить документы. ✔ Проверенный лично КИВИ-Умножитель киви50.рф! Вклад от 10 рублей +50% прибыли за 24 часа! ✔ Реферальная программа! ✔ Защита от ДДОС и поддержка 24/7 онлайн! ✔ Живые отзывы…

в чем отличие ип и ооо(обе на общей системе налогообложения)

Про ООО более или менее все ясно. А про ИП — мало кто знает, если по полной программе сам не столкнулся с этой деятельностью — т.е., не был сам в шкуре ИПнаОСНО . Во-первых, сложность заключается в том, что НДС ИП начисляет и сдает…ИП и ООО не открывают, открыть можно магазин. ООО регистрируют, ИП — это индивидуальный предприниматель, не организация, а физ.лицо, зарегистрировавшее свою предпринимательскую деятельность. Это само физическое лицо, а не кто-то отдельный…

Вопрос: можно ли имея официальную работу, открыть ООО (не госслужащий)?

Да, так многие делают. Помимо налогов надо будет делать отчисления в ПФР (пенсионные взносы) , ФСС (поскольку в ООО всегда есть хотя бы одно наемное лицо — директор) . Кажется, так. wiki.klerk.ru в поомщь конечно можно а вот налоги от вида…

Объясните как и за какой промежуток времени платиться ИП ? и сколько платить?

ИПнаосно или усн? Или енвд? Про пф тут уже все рассказали, а вот остальные платежи по-разному рассчитываются, зависит от налогообложения. на примере 2012 года. Точные суммы можно узнать в пенсионном фонде и налоговой. Отчисления во…

Как происходит уплата ИП — НДФЛ? с чего считается налог, когда уплачивать?

Так же как и у всех — для наемных работников обязательно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты дохода Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей…Если вы имеете ввиду, с самого себя, то ИП не является налогоплательщиком НДФЛ., если применяет УСНО. Налогоплательщиком НДФЛ он является при применении ОСНО . Он является агентом для наемных работников, т.е. с начисленной им заплаты…

не могу решить,какую систему налогообложения выбрать для регистрации ИП

много же людей занимаются, в каждом городе России, разъяснением ваших вопросов за копеечные цены. напишут вам на листочке и популярно разъяснят что да как. советую вообще ни че не регистрировать! объёмы у вас все равно минимальные! ни кто…http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/1/4178 Да вроде нет ограничений для ИП для применния сельзоналога. Это примерно тоже самоее, что УСН доходы-расходы. езжай на Украину, http://biznet.kiev.ua/index.php?showforum=130 http://24online…

Налоговое поле предприятия наОСНО состоит из?

Общая система налогообложения (или классическая, основная, ОСНО ) налоговый режим, на котором находятся все компании и ИП , не перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСНО) или уплату единого сельхозналога (ЕСХН). Находясь наОСНО …

если заниматься купли-продажей что лучьше,ооо или ип !!!

ООО Общество с ограниченной ответственностью. Юридическое лицо, которое может быть образовано одним или несколькими учредителями. ИП

Вопрос такой, как платить налоги после оформления ип ,

Систем налогообложения у ИП три (как и у ООО): УСНО ИП (упрощёнка), ЕНВД ИП , ОСНОИП (основная). Упрощённая система налогообложения (УСН) ИП это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого…Налоги зависят от выбранной Вами системы налогообложения (ОСН или УСН). Если Ваш вид деятельности в Вашем регионе согласно местному законодательству подпадает под ЕНВД, то Вы обязаны будете перечислять ЕНВД (т.к.

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

ЕНВД это обязательный налог…

при каком виде налогообложения ип может не вести бухгалтерию, книгу доходов-расходов.

вообще-то ип ни при какой системе не ведет бухучет. не обязан. а вот учет доходов и расходов и кассовая дисциплина — это да. никуда не денешься. на енвд учет ДиР можно не вести, но касса — обязательна. но! енвд распространяется на …при ЕНВД — плати себе налог и горя не знай! Вести книгу доходов-расходов необходимо при УСН и общей системе. Но, вообще-то, согласно законодательству, обязанность вести бухгалтерский учет обязаны и ИП . Другой вопрос, что их редко проверяет…

открылаИП незнаю какой налог выбрать, подскажите пожалуйсто

Налоги как и родителей не выбирают. Они сами Вас выберут. Подождите.зависит от вида деятельности. в этом вам помошник — налоговый кодекс часть 2 и интернет. Ну упрощёнку по любому нужно выбирать, если прибыль постоянно высокая, то лучше 6 процентов с дохода, а если сезонная, то лучше с доходов минус расходы…

Премии налогом облагаются? По идее нет, но точно не помню

Поскольку суммы дополнительного материального стимулирования, выплачиваемые в соответствии с приказом МО РФ 2010г. 1010, относятся к дополнительным выплатам денежного довольствия, носят стимулирующий, а не компенсационный характер, не входят…По общему правилу заработная плата облагается страховыми взносами в полном объеме с учетом всех выплат (включая компенсационные и стимулирующие). Основанием служат абз. 12, 13 ст. 3, п. 3 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п…

хочу открыть фирму. ооо или ип . посоветуйте. хочу платить налоги только с прибыли .

Много буков у Бороды… Короче, если хотите платить только с прибыли , то ИП или ООО с УСН 15%. Это означает, что налог 15% платится только с доходов за вычетом всех подтвержденных расходов. Ну а перечень расходов утвержденных для этого…

народ, помогите решинть задачу по налогам!

Нормальная задача, без каких-то либо данных!!! Налогообложение какое? ОСНО ? Для других систем налогообложения другой расклад налогов. При УСН нет ЕСН, налога наприбыль , НДС, налога на имущество, зато появляется Единый налог, уплачиваемы в…Дорогая,Катя!С такими вопросами нужно по крайней мере уважительно к людям относится!Хотя бы со словом "пожалуйста"!Даже было приятнее Вам отвечать…Это благо,что Натик такая добрая и все вам какна духу выложила..

вопрос для тех у кого "реально" бизнес!

При выборе организационно-правовой формы и системы налогообложения необходимо определиться с НДС в первую очередь. Дело в том, что УСНО освобождает от уплаты НДС. Это значит, что продавать свою продукцию можно будет только организациям, тка…Мне б твои проблемы. Главное — это продать. Будет кому что продаваь — все остальные вопросы решаются. Если ИП , сам все вести сможешь. Если ООО, то вряд ли. Сайт желателен. Возьми в партнеры. Занимаюсь сантехникой. Что-то мне подсказывает…

Кто-нибудь имел опыт сдельной работы бухгалтером? Какую цену назначить за разные шаги в бухгалтерии?

Тарифы Все цены на услуги ориентировочные, возможно изменение стоимости услуг в любую сторону. Ежеквартальные бухгалтерские услуги руб/квартал "Нулевая отчетность" — подготовка и сдача комплекта квартальной "0" отчетности, включая полный…

Доброе утро всем! Подскажите, пожалуйста по налогам! Очень прошу

Каждый вид налога надо просчитать. Примерно прикинуть вашу выручку, затраты и посчитать, что будет выгоднее: фиксированный налог или УСН (Д-Р), но тут минималка налога 1% от дохода. Патент приобретается наопределенное время. там ограничение…

Помогите разобраться с упрощенкой 15% и основной системой налогообложения — что выгоднее? (НДС)

Упрощенка 15% при перепродаже выгоднее в плане финансов. Сумма налога будет меньше, чем при общей системе, т.к. можно уменьшить прибыльнаопределенные статьи расходов. Кроме того, на входящий НДС при ОСНО должна быть правильно оформлена…

ООО и ИП

Минусы ООО — плюсы ИП Минус первый, регистрационный. ООО тяжелее и дороже регистрировать. Значительно больше регистрационных документов. А ИП для регистрации достаточно паспорта и присутствие его самого. Соответственно, и закрытие ИП намного…ООО- это объединение капиталов, каждый участник рискует только вложенной долей в общее дело и получает прибыли пропорционально вложенной доли=) их чаще навещает налоговая=) ИП — это физ лицо осуществляющее саомстоятельно на свой страх и риск…

Вопрос по безналу с НДС и без НДС

ИП , осуществляющий деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД, не признается плательщиком НДФЛ, ЕСН, НДС в отношении доходов, полученных от указанной деятельности, и соответственно у него отсутствует обязанность по представлению указанных…ЕНВД -это такой комплексный налог, который заменяет собой налог наприбыль , на имущество, НДС. т.е. вы не являетесь плательщиком НДС.соответственно счет выписывать за оказанные услуги вы должны без НДС. Учитывая предыдущие вопросы и…

какие виды налогообложения ип существуют и в чем разница

Своими словами скажу, что ИП может выбрать любой из существующих налоговых режимов, также как и юридическое лицо. Всё зависит от того каким он видом деятельности занимается и какой у него оборот. По некоторым видам деятельности любая…В соответствии с ФЗ к субъектам малого предпринимательства относят коммерческие организации, в уставном капитале которых доля государственной собственности РФ, субъектов Федерации, общественных организаций не превышает 25%. Для малых…

Простите за глупый вопрос но меня очень интересует один момент!!!

Форма 1 — это баланс форма 2 — это Отчет о прибылях и убытках ИП — шники не используют. Только ОСНО .сейчас они в один отчет объеденены. Формой чего? Бухгалтерский баланс (форма 1) является одной из основных форм бухгал-терской отчетности, отражающей средства предприятия наопределенную дату, с од-ной стороны, по составу и размещению, а с…

Что лучше ООО или ИП открыть?

Если для Вас сейчас принципиальной разницы не видно, могу дать совет, что начните с ИП . Всё немного проще, чем с ООО, если набравшись опыта назреет надобность открыть ООО, сделаете, не думаю, что это будет проблемой.ООО Общество с ограниченной ответственностью. Юридическое лицо, которое может быть образовано одним или несколькими учредителями. ИП индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без…

Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Подоходный налог

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.

НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.

Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день. Но в 2019 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.

Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

Налог на добавленную стоимость

Законодательство по налогам устанавливает обязанность физлиц уплачивать налог с получаемых ими доходов. При этом граждане, работающие самостоятельно, а также в некоторых случаях, определенных НК РФ, должны по окончании года подать на себя данные. Для этих целей используется налоговая декларация 3-НДФЛ, которая сдается в ИФНС по месту прописки физлица.

Существует два варианта удержания НДФЛ - когда это производит работодатель или иное лицо, выступающее источником возникновения вознаграждения, и самостоятельное исчисление и уплата гражданами этого налога. В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ.

Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно:

• Зарегистрировавшимся в качестве ИП субъектам бизнеса, если они используют общую систему при исчислении налогов.
• Лицам, состоящим на государственной или муниципальной службе, а также всем их трудоспособным членам семьи.
• Нотариусам, врачам, адвокатам, занимающимся частной практикой.
• Если физлицом в текущем году был получен выигрыш, являющийся его доходом.
• Когда граждане в году, за который подается отчетность совершили сделки по продаже недвижимости или транспортных средств.
• Лицами, имеющими трудовые соглашения с работодателями, при оформлении имущественных или (и) социальных льгот, предусмотренных НК РФ.
• Если, человек согласно законодательству является резидентом, и имеет доходы от деятельности за рубежом.
• Иностранцы, оформившие патент на осуществления трудовой деятельности на территории нашего государства.
• Граждане и иные физлица, состоящие в трудовых отношениях, в случаях когда их работодатель не осуществил свои функции налогового агента и не удержал у них налог.
• Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые работают на других граждан или фирмы, не являющиеся налоговыми агентами.
• Авторы, которые должны уплачивать налог со своих авторских вознаграждений за создание произведений и изобретения.

Если человек работает у другого работодателя, то в общем порядке сдавать ему 3-НДФЛ нет необходимости. НК РФ предусматривает для таких ситуаций специальный бланк 2-НДФЛ для налоговых агентов (фирм и ИП).

3-НДФЛ может сдаваться ими, только в случаях возврата переплаты налога на доходы, при этом он заполняется по данным указанным в справках 2-НДФЛ.

Многие предприниматели думают, что они при применении льготных систем освобождены от подачи отчетов по форме 3-НДФЛ, забывая, что если у них возникает доход в виде выигрыша, или при продаже имущества, декларацию надо сдавать.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Согласно положениям НК РФ декларация 3-НДФЛ является годовой. Ее нужно предоставлять в ИФНС до 30 апреля года, следующего после отчетного.

Здесь также действует правило, согласно которому при выпадании срока на дни выходных и праздника, он переносится на следующий за ними рабочий день.

Поэтому декларация 3-НДФЛ за 2017 год, которая будет представляться в ИФНС в 2018 году должна иметь срок сдачи до 30 апреля 2018 года. Если физлицо не уложится в этот период, к нему будут применены меры ответственности.

Наказание не устанавливается только для граждан, которые сдают 3-НДФЛ в налоговую не в общем порядке, а для оформления льгот по вычетам. Это связано с тем, что компания или ИП, являющиеся их работодателями за них уже сдали в ИФНС справки 2-НДФЛ.

Внимание! Кроме этого, если происходит закрытие предпринимательства, и данное физлицо до этого применяло такой режим, как общая система налогообложения, то ему надо в пятидневный срок со дня снятия с учета подать отчет по форме 3-НДФЛ. Он выражается в рабочих днях.

Куда нужно предоставлять отчетность

Физлица, по законодательству, должны направлять заполненные отчеты в налоговые органы по месту своей регистрации, указанном в паспорте или ином соответствующем документе.

Главное условие, чтобы это было место постоянного жительства.

Определить точно ИФНС, которая должна выступать получателем отчета 3-НДФЛ, можно воспользовавшись специальным сервисом на сайте налоговой.

Человеку достаточно указать в поле свой полный адрес, и ему будет выдана вся информация в какую ИФНС он должен направить свой отчет и где она находится.

Кроме этого, нормы права разрешают в некоторых случаях, физлицам, направлять отчеты 3-НДФЛ в налоговую не по прописке, а по месту своего пребывания.

Способы предоставления

Существует несколько возможностей представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС:

• Можно прийти в налоговую и лично инспектору подать отчет на бумажном носителе. При этом варианте нужно составить декларацию в двух экземплярах, чтобы инспектор одну забрал при приеме, а на второй мог проставить отметку о том, что отчет принят.
• Отчет может сдать в ИФНС представитель физлица. Для этого необходимо оформить на него доверенность.
• Отправить декларацию 3-НДФЛ через отделение почтовой связи - для этого его нужно вложить в конверт, составить опись вложения и направить в налоговую ценное письмо.
• Воспользоваться электронным документооборотом - у физлица при этом обязательно должна быть квалифицированная ЭЦП. Он может отправить декларацию через сервис или специализированную программу. В последнем случае нужно еще будет оформить договор с организацией, выступающей спецоператором.

Основные правила заполнения декларации

Чтобы правильно составить отчет 3-НДФЛ нужно следовать рекомендациям утвержденной инструкции по его заполнению:

• Физлицо имеет право оформить данную декларацию с помощью компьютера, необходимо придерживаться следующих параметров – Courier New, 16-18 размер. Если он производит заполнение отчета от руки, то он должен применять только чернила черного или синего цветов.
• Составляя отчет нужно придерживаться правила, согласно которой на листе заполняется только одна страница, другая, оборотная, должна быть чистой.
• Заполняя 3-НДФЛ, вверху на каждом лисе надо проставлять ИНН физлица, а рядом порядковый номер листа. Титульный лист должен включаться в нумерацию, ему присваивается номер 001.
• Внося сведения в отчет, необходимо точно переносить их из налоговых регистров, например, информация по доходам, вычетам с места работы берется из выданных работодателями справок 2-НДФЛ.
• Каждый символ вносится в соответствующую клетку декларации. Она не может содержать сразу несколько знаков.
• Во время составления отчета может возникнуть ситуация, когда будет недостаточно одной страницы, тогда физлицо должно взять еще одну подобную страницу и продолжить в нее вносить данные.
• Если при заполнении была допущена ошибка в отчете 3-НДФЛ, ее исправлять нельзя. Нужно заново переписать этот лист декларации.
• Значения показателей доходов, вычетов, указываются только в рублях и в копейках, а налога - только в рублях.
• Отчет 3-НДФЛ может включать в себя приложения - документы на основании которых он заполнялся. Тогда их количество надо указать на титульной страницы формы 3-НДФЛ.

Скачать актуальный бланк декларации З-НДФЛ

Скачать для отчетности ИП на ОСНО в 2018 году.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Приступая к составлению отчета нужно вносить данные только в те листы, для которых они предназначены. Если лист остается пустым, то включать его в форму нет необходимости. Поэтому отчет ИП будет включать в себя титульную страницу, страницы разделов 1, 2 и лист В.

Титульный лист

Приступая к заполнению данного листа, в верхней части вписывается ИНН физлица, который должен включать в себя 12 символов. Рядом вписывается номер по очередности страницы.

Когда форма составляется впервые за год, графа «Номер корректировки» прочеркивается, если это уточняющий отчет - указывается номер корректировки.

Так как 3-НДФЛ это годовая форма, то в поле «Код налогового периода» записывается шифр «34», соответствующий году, а после этого проставляется номер этого периода.

Здесь же необходимо записать с помощью цифрового кода ИФНС, выступающей получателем отчета, он должен состоять из 4 цифр.

В соответствующем поле проставляется код страны, гражданином которой является податель декларации. Российские граждане записывают «643».

Ниже записываются полностью личные данные ИП. Если отчество у человека отсутствует в паспорте, то его в декларации не надо указывать. Граждане иностранных государств могут отражать эту информацию с применением латинских букв.

После этого вписываются сведения о документе, который используется в качестве удостоверения личности. Записываются код вида документа (паспорт России - 21), серия и номер бланка, а также дату и наименование органа, который выпустил данный документ.

Затем вносятся сведения по адресу физлица, сначала кодом фиксируется тип адреса:

• 1 -место регистрации;
• 2 - место пребывания.

Далее отражаются в соответствующих полях составляющие адреса: код субъекта, наименование населенного пункта, улицы, номер дома и т.д. Все эти данные должны соответствовать строго сведениям паспорта или иного аналогичного документа.

Внимание! Если ИП является иностранным гражданином и у него отсутствует постоянный адрес в России, то заполняются следующие строки, в которых записывается адрес его места жительства за рубежом.

После этого указывается номер телефона, по которому представитель ИФНС может связаться с налогоплательщиком. Рядом указывается количество листов отчета и приложений к ним.

В нижней части нужно заполнять графы, расположенные слева. Сюда вносятся данные о том, кто сдает отчет:

• 1 - физлицо;
• 2 - его представитель.

Далее необходимо в подтверждение данных, внесенных в отчет, проставить подпись. Если 3-НДФЛ отправляет представитель, нужно также записать его полные Ф.И.О., а также данные о документе, служащего основанием для выполнения этой функции.

Раздел 1

В шапке листа необходимо записать код ИНН, данные Ф.И.О. и номер листа в пачке декларации.

В графу 010 заносится действие, совершаемое по декларации:

• «1» – если рассчитанный налог согласно декларации нужно уплатить;
• «2» – если налог нужно вернуть (обычно используется для вычетов);
• «3» – подается нулевая декларация.

В графе 020 указывается КБК, по которому выполняется уплата налога.

В графе 030 отражается ОКАТО, на территории которого производится уплата налога.

В графе 040 содержится сумма налога к уплате.

Графу 050 нужно прочеркнуть - она используется при оформлении возврата налога по вычету.

Раздел 2

В шапке этого листа нужно записать ИНН предпринимателя, его личные данные (Ф.И.О.) и номер листа в декларации.

В графу 001 нужно внести ставку, по которой рассчитывается налог. Обычно это «13».

В графу 002 записывается из каких источников получен декларируемый доход. Предприниматели здесь записывают «3».

В графе 010 отражается общий объем полученного за указанный период доходов, без учета полученного от деятельности либо участия в иностранных организациях.

В графе 020 нужно отразить доходы, с которых не нужно платить налог.

В графу 030 нужно записать сумму, с которой производится расчет налога. Она получается путем вычитания итогов граф 010 и 020.

Если у ИП есть право на использование стандартных либо профессиональных налоговых льгот, то их сумма вносится в графу 040.

Если в периоде составления отчета были произведены расходы, какие можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (например, работа с ценными бумагами), то их суммарный показатель вносится в графу 050.

В графу 051 вносится доходная часть от деятельности в иностранных компаниях.

Графа 060 содержит итоговая база расчета налога. Ее расчет нужно выполнить по формуле: 030+051-040-050.

Когда работа по определению базы произведена, необходимо выполнить определение самого налога.

Графа 070 - размер налога, исходя из базы. Он получается путем умножения значения графы 060 на ставку из графы 001.

Если какая-то часть налога уже удерживалась, то ее нужно проставить в графе 080.

Строка 090 в обычных ситуациях не используется - ее используют при определении налога по ставке 35%. Сейчас ее нужно прочеркнуть.

В графу 091 заносится размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Указанная сумма не должна быть больше чем размер налога из графы 070.

В графе 100 отражаются уплаченные авансовые платежи.

Графа 110 предназначена для патента на работу, в обычной ситуации она прочеркивается.

В графе 120 нужно указать суммы налога, которые уже были уплачены на территории иных государств, но этот платеж может быть зачтен в России.

Графа 121 - это итоговый размер налога, который еще необходимо выплатить. Он рассчитывается по формуле: 070-080-090-091-100-110-120.

В графу 122 записывается сумма налога, уплаченная на ПСН. Когда предприниматель использует общий режим, то графа прочеркивается.

В графу 130 нужно переписать данные из графы 121.

Графа 140 перечеркивается - она предназначена для оформления возврата налога.

Лист В

В шапке листа записываются код ИНН предпринимателя, его Ф.И.О., порядковый номер листа в пачке.

В раздел 1.1 заносится код, по которому определяется статус налогоплательщика. Предприниматель записывает сюда код «1».

В раздел 1.2 заносится код ОКВЭД, соответствующий осуществляемому виду деятельности. С 2017 года при заполнении нужно пользоваться кодами ОКВЭД2.

В раздел 2 предприниматель должен занести информацию, которая используется при расчете налога. Так, в графу 030 записывается размер полученного дохода, а в графу 040 - совершенные в процессе деятельности расходы. Строки 050-100 предназначены для пояснения расходов, указанных в графе 040.

Раздел 3 необходим для подведения итогов. В графу 110 заносится размер дохода, в графу 120 - сумма полученных вычетов. Графа 130 должна содержать суммарное количество начисленных авансовых платежей по налогу, а графа 140 - оплаченных в действительности.

Раздел 4 предприниматель опускает - в него сведения вносят только руководители фермерскими хозяйствами.

Раздел 5 оформляется только в ситуации, если предприниматель по окончании периода самостоятельно выполнил корректировку базы и налога за обозначенное время.

На листе должна обязательно находиться подпись предпринимателя, а также дата, подписания документа.

Нулевая отчетность

В том случае, когда за отчетный год у предпринимателя налогооблагаемый доход отсутствует, составить декларацию 3-НДФЛ ему все равно придется. Однако в ней все показатели будут нулевыми. Но процесс внесения в нее сведений имеет свои особенности.

Декларация должна в обязательном порядке включать в себя три листа - титульный, а также содержащие Раздел 1 и Раздел 2.

Заполнение титульного листа не будет отличаться от подачи декларации с налогом.

Первым лучше всего заполнять лист с разделом 2, на нем нужно проставить:

• Присвоенный код ИНН;
• Ф.И.О. предпринимателя;
• Применяемую ставку налога.

Все графы, которые после этого останутся без информации, нужно будет прочеркнуть.

• Сведения об ИНН и личных данных;
• В графе 010 указывается код «3», что обозначает что выплаты налога нет;
• Код КБК, по которому производится уплата налога;
• Свой код ОКТМО.

На это со всеми пустыми графами нужно поступить аналогично - прочеркнуть.

На этом составление декларации завершено. Листы нужно пронумеровать в правильном порядке, после чего каждый предприниматель должен подписать.

Штраф за не сданную отчетность

НК определяет, что за нарушение сроков, в которые должна быть отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ предусматривается несколько видов ответственности:

• Вовремя не была отправлена нулевая декларация, т. е. у предпринимателя налогооблагаемого дохода зафиксировано не было. Тогда ему придется заплатить штраф 1000 руб., и все равно оформить и подать декларацию.
• Декларация не отправлена в установленный срок, но при этом рассчитанный по ней налог заплачен вовремя. Штраф тогда будет составлять 5% от указанной в ней суммы налога, но не более 30% всей его суммы.
• Декларация не отправлена и налог не уплачен. Предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20% от суммы налога, а также уплатить пени за несвоевременное перечисление налогового платежа. Если налоговый орган сможет доказать, что ИП не выполнил эти действия умышленно, то размер штрафа может увеличиться в два раза до 40%.

Важно! Кроме этого у ФНС есть право по прошествии 10 дней, с момента завершения срока подачи декларации, заблокировать банковские счета предпринимателя.