Фиксированный налог в пфр. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Для корректного разнесения налоговых поступлений в бюджет в платежном поручении указывается код бюджетной классификации. Данные требования выдвинуты Приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. Не являются исключением и налоговые спецрежимники ЕНВД. Рассмотрим КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП.

Применение режима ЕНВД предусматривает уплату расчетного дохода, размер которого устанавливается государством и никак не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Сумма начисленного ЕНВД уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекающим кварталом.

Спецрежимники ЕНВД освобождены от уплаты основных налогов, которые присущи для ОСН (пункт 4 статья 346.26 НК), но никто не освобождал их от уплаты страховых взносов за нанятых сотрудников.

Правильное применение КБК позволяет произвести корректное зачисление взносов в соответствующие бюджеты:

Расчетные операции по уплате взносов по пенсионному и медицинскому страхованию

Предприниматели на ЕНВД обязаны уплачивать пенсионные и медстраховые взносы не только за своих сотрудников, но и за самих себя.

Размер пенсионных выплат за себя зависит от двух факторов:

• От размера минимальной зарплаты, установленной на текущий год;
• Если доход превышает рубеж 300 000 руб., то 1% от полученного дохода. Данное требование имеет отношение только ко взносам в пенсионный фонд.

Согласно ст. 346.32 НК предприниматель на ЕНВД имеет возможность:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Снизить сумму ЕНВД на размер страховых взносов, которые он платит за себя, но при условии, что данный предприниматель не имеет в своем штате нанятых сотрудников (база налогообложения уменьшается на сумму минимального платежа, который зависит от размера МРОТ);
• Снизить сумму ЕНВД до 50% от уровня, подлежащего к уплате, но при условии наличия нанятых сотрудников. То есть база ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов, которые работодатель платит за своих работников.

Обратите внимание, что размер уплаченных штрафов и пеней по страховым взносам не влияют на размер «вмененного» налога.

Кроме того, для того чтобы использовать эти «вычеты» страховых взносов, необходимо правильно их уплатить, то есть верно указать КБК.

Важно! В 2017 году КБК для пенсионного фонда и ФОМС были изменены, что связано с передачей страховых взносов под юрисдикцию налоговых служб.

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2017 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

Коды бюджетной классификации 2017 для ИП на ЕНВД

Предлагаем Вашему вниманию КБК 2017 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:

Пример платежного поручения с реквизитами для уплаты ЕНВД в 2017 году

налоговый платеж с высокой вероятностью будет не засчитан (как следствие - к плательщику могут быть правомерно применены санкции), если в платежке отражены некорректные:

• банковский счет казначейства;
• название кредитно-финансовой организации, в которой открыт счет ФНС.

Изучим, как определить соответствующие реквизиты правильно.

Ключевые реквизиты платежки: счет казначейства и данные ФНС

Оба рассматриваемых ключевых реквизита определяются исходя из:

1. Места ведения бизнеса - муниципалитета, на территории которого располагается, к примеру, магазин, принадлежащий налогоплательщику.Таковым может быть и муниципалитет, отличный от того, в котором плательщик ЕНВД регистрировался в ФНС как хозяйствующий субъект.При этом если бизнес ведется на территориях нескольких муниципалитетов, то ЕНВД платится в подразделение ФНС, первым получившее от плательщика заявление о постановке на учет.

   В общем случае ИП и организации на ЕНВД платят данный налог именно по месту ведения бизнеса, вне зависимости от налоговой прописки самой фирмы или регистрации ИП.

2. Места нахождения плательщика (как вариант - муниципалитета, в котором он регистрировался как хозяйствующий субъект).

Данный вариант применяется в случаях, отраженных в п. 2 ст. 346.28 НК РФ. То есть если ИП или юрлицо ведет бизнес:

• в сфере оказания транспортных услуг и владеют автопарком в величине не более 20 машин;
• в формате развозной и разносной торговли;
• в сфере размещения рекламы на транспортных средствах.

Введя адрес ФНС, куда подано заявление о постановке на учет (при первом варианте учета - по месту ведения бизнеса), либо фактический адрес фирмы или регистрации ИП (при втором варианте учета) на сайте ФНС, плательщик сможет узнать оба рассматриваемых реквизита.

Заполнение платежки по ЕНВД: проблемные реквизиты

Прочие реквизиты платежки на практике могут быть не менее важны для плательщика ЕНВД.

Несмотря на то что их неверное указание, как и в случае с КБК, не может быть основанием для отказа ФНС зачесть платеж, их следует знать и применять корректно - во избежание каких-либо сложностей с обработкой платежа банком, а также для оперативности обнаружения платежа ФНС по факту поступления денежных средств на счета казначейства.

Есть реквизиты, в которых ошибиться довольно сложно (например, в наименовании плательщика).

Есть те, которые во многих случаях заполняются автоматически (например, данные банка плательщика - банковской программой).

Но есть и те, при заполнении которых могут возникать сложности. К таким реквизитам можно отнести:

• код ОКТМО;
• номер и дата документа;
• очередность, основание и назначение платежа;
• код УИН;
• налоговый период.

Рассмотрим, каким образом корректно определить указанные реквизиты, а также где взять и как заполнить квитанцию по ЕНВД.

Где взять квитанцию на ЕНВД и как заполнить проблемные реквизиты?

Если у лица, применяющего ЕНВД, нет расчетного счета в банке (например, это ИП, которому для его деятельности счет не требуется), уплату налога можно произвести через отделение банка по квитанции. Как правило, такие платежи проводятся через Сбербанк, поэтому расскажем о нюансах заполнения квитанции, применяемой в Сбербанке.

В нее вносятся те же сведения, что и в платежку.

Код ОКТМО определяется по тому же принципу, что и ключевые реквизиты платежки, которые мы изучили выше, - то есть исходя из места ведения бизнеса или нахождения хозяйствующего субъекта.

Зная, в каком муниципалитете фирма стоит на учете, можно с помощью сервиса «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС легко определить соответствующий код.

ВАЖНО! В бумажных бланках квитанций, которые есть в отделении банка, соответствующая графа может называться «Код ОКАТО». Это устаревшее наименование, и в эту графу следует вписать как раз код ОКТМО.

ЕНВД платится ежеквартально.

Если уплата налога осуществляется за 1 квартал 2017 года, то в реквизите квитанции «Наименование платежа» вписывается полностью, что это ЕНВД и за какой квартал платится - 1 квартал 2017 года. Графа «Код бюджетной классификации» в квитанции тоже присутствует - туда следует вписать соответствующий КБК из списка, приведенного в начала статьи.

Еще один нюанс состоит в том, что в квитанции необходимо указать личные идентификационные данные плательщика - адрес, ИНН. Для этого предусмотрены специальные графы.

ВАЖНО! Графу «№ л/с» можно не заполнять.

Таких характерных для налогового платежного поручения разделов, как «Дата платежа», «Код УИН», в банковских квитанциях нет.

Итоги

При заполнении платежки по ЕНВД крайне нежелательно ошибиться в части указания названия банка, в котором открыт счет получателя платежа - ФНС, а также при указании счета в казначействе.

Если здесь будут ошибки, налоговики могут не зачесть платеж. Указание корректного КБК и прочих реквизитов также помогает избежать проблем с проведением платежа через банк и его обработкой налоговой службой.

Если у плательщика ЕНВД нет расчетного счета, можно оплатить налог по квитанции.

Источник: http://nsovetnik.ru/envd/kbk_i_rekvizity_dlya_uplaty_envd_v_2017_godu/

Кбк енвд в 2017 году для юридических лиц и ип

Под аббревиатурой КБК подразумевают «Код(ы) бюджетной классификации». На практике эта информация необходима и бухгалтерам, и предпринимателям, которые должны оформить платежные поручения, налоги, взносы, штрафы.

Чтобы поручения (платежки) оформить надлежащим образом, необходимо заполнить КБК. Для этого в отчетных документах есть специальные поля (пункты) с нумерацией . Отмеченный в этих полях правильный КБК указывает на «путь денежных средств».

ЕНВД, или «вмененка», подходит для многих предпринимателей и юридических лиц и заменяет следующие отчисления :

• НДФЛ (для ИП);
• налог на прибыль (юридические лица);
• налог на добавленную стоимость (кроме экспорта);
• имущественный налог (кроме платежей по кадастру).

Если для ЕНВД есть единая налоговая ставка (максимум 15% ), значит уплата должна выполняться по конкретным срокам или правилам.

Что касается налога на прибыль, который контролируется иностранными компаниями и организациями, КБК следующий: 182 1 01 01080 01 1000 110 .

Юрлицо на УСН «Доходы минус расходы» с 2017 года перечисляет на 182 1 05 01021 01 0000 110 . Сюда же входят авансовый платеж, минимальный и годовой налог (нововведение).

Штрафы и пени часто касаются именно пенсионного и страхового взносов за штатных сотрудников. Для тех, у кого сроки закончились, предусмотрены пени.

Любой плательщик страхового взноса может быть оштрафован, из-за чего в 2017 года приняты специальные коды. Причем по ним не могут потребовать оплату за прошедшие периоды.

С начала 2017 года любой страховой (медицинский) взнос перечисляется в ИФНС. Конкретных лимитов не утверждено, поэтому начисляют и уплачивают с каждой суммы, которая была отведена для сотрудника.

Для медицинского взноса действует новый код: 182 1 02 02101 08 1013 160 .

На 2017 год, если не вносить страховой взнос на временную нетрудоспособность или материнство по срокам, указанным в НК РФ, уплачиваются пени.

Правила заполнения

При наступлении отчетного периода начинают действовать новые правила, касающиеся уплаты страхового взноса и некоторых налогов. Если есть изменения в налоговом законодательстве, значит составление платежного документа также меняется.

Есть изменения, касающиеся платежных поручений: теперь юридическим лицам разрешено уплачивать налог через третьих лиц.

К 2017 году ввели поправку, где указано, что компании вправе делать взносы и уплачивать налоги через стороннюю организацию (третье лицо). Это изменение одобрено Государственной думой, отражено в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Изменения в платежных поручениях

1. В «Статусе плательщика» (поле 101) будет новое значение. Под ним характеризуется официальный представитель плательщика.
2. В «ИНН» (стр. 60) и в «КПП» (стр.

   102) должны быть указаны данные организации, в счет которой перечисляют налоги.

Эти поправки отменили законные требования НК РФ, когда налогоплательщик мог платить государству только за свою организацию.

Изменения коснулись страхового взноса. Но важнее описать следующие нововведения:

1. Изменились правила, по которым заполняют платежки по страховому взносу.
2. Есть новые КБК.
3. Налоги может уплатить за организацию сторонняя фирма.

Единая отчетность по налогам и страховым взносам имеет следующие поправки, вступившие в силу с начала 2017 года.

1. Пункт 16 . Должен содержать информацию о получателе. В нем указывают конкретное отделение налоговой инспекции, в которой организация поставлена на учет.
2. Пункт 22 . Заполняется также, как и в декларации на налог. Текущие показатели обозначаются «0».
3. Пункт 101 . С нового 2017 года должен отображать данные плательщика, его статус. На счет него есть разногласия, ведь в новом приказе планируется отображать «01», но часть региональных отделений по-прежнему рекомендуют вносить в 101 пункт статус «08», ориентируясь на старые правила. Правильнее всего уточнить данные в том налоговом органе, куда организация отчитывается.
4. Пункт 104 . Взносы в Пенсионный Фонд. Их переназначили на новые КБК.
5. Пункт 106 . Обязателен к заполнению буквенными кодами: ТП – текущие платежи (взносы), ЗД – погашение задолженностей, ТР – взносы по требованиям, АП – взнос уплачивается по актам проверки.
6. Пункт 107 . Для налогового периода. Указываются сокращения МС (месяц), КВ (квартал), ПЛ (полугодие), ГД (год).
7. Пункты 108, 109 . Должны отображать дату и номер документа. Есть 16 графа, где должен быть указан конкретный получатель. До 2017 года это был территориальный орган Пенсионного фонда. Теперь же это налоговое отделение, где был зарегистрирован гражданин.

Подробности про декларацию ЕНВД есть в данном вебинаре.

Способы и сроки уплаты

Организации, отчитывающиеся по ЕНВД, обязаны уплачивать:

1. Налог на прибыль.
2. Имущественный.

Первый период для сдачи отчетности по ЕНВД – 20 апреля. Затягивать сроки не стоит, так как могут возникнуть проблемы с налоговой.

Каждые три месяца процедура повторяется, периоды:

• апрельский;
• июньский;
• октябрьский;
• январский.

Быстрее всего перенаправить декларацию через специальные интернет-сервисы.

Коды для 2,3,4 квартала 2016 года и 1 квартала 2017

Для ЕНВД КБК на периоды 2,3,4 кварталов 2016 года и 1 квартала 2017: 182 1 05 02010 02 1000 110 .

В платежке по ЕНВД периоды указываются так:

• 2 квартал: КВ.02.2016;
• 3 квартал: КВ.03.2016;
• 4 квартал: КВ.04.2016;

Сравнительная таблица на 2 года

Нужно знать КБК на каждый год.

Штрафные коды тоже присутствуют.

Штрафные коды по нетрудоспособности.

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2018 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2018 году следующие:

Куда платить

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

• развозная и разносная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.

Код бюджетной классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2018 году – 182 1 05 02010 02 1000 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.

Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:

• для вмененного налога – 1000;
• пени – 2100;
• штраф – 3000.

В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2018 год выглядит так:

Таблица КБК с 2018 года для ООО и ИП

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД в 2018 году

КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.

Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2018 году, то обратите внимание на следующее:

• в поле 105 «ОКТМО» - ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
• в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам - «ТП»;
• в поле 107 «Показатель налогового периода» - номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.01.2018»;
• в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
• в поле 109 «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам - дата подписания декларации по ЕНВД;
• поле 22 «УИН» – заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 - «0».
• поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

Самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы - «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели - за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных в 2019 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке - уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2019 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. в 2019 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так.

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2020 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. останется доплатить в бюджет.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

• авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
• оставшийся налог по итогам года 3 772;
• взносы за весь год 42 608.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 98 828 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года - 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 9 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 - 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 42 608 рублей, в результате возникает переплата налога на 23 228 рублей.

Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей. В некоторых случаях при этом есть риск инициировать налоговую проверку. Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

• на пенсионное страхование - 22%;
• на медицинское страхование - 5,1%;
• на социальное страхование - 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако с этого года льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общи

Пример

За 2019 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790. С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы. Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С.