Какие отчеты нужно сдавать ип енвд. Видео: виды деятельности для применения енвд

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

• отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
• подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году - не позднее 27.01.2020.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

• лично или через представителя в бумажном виде;
• по почте заказным письмом с описью вложения;
• через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М .

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Заполнение и отправка отчетности в ФНС на примере декларации ЕНВД

Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.

Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности , что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера. Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер. Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.

Особенности налоговой системы ЕНВД

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

• Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
• ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
• Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
• Бизнес не облагаться торговым сбором;
• Предприниматель не сдает в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2019 году не включают :

• Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
• Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
• НДС (исключение – импортные товары).

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:

1. Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
2. Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
3. Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
4. Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).

Важные нюансы в 2019 году

С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.

Особенностями системы являются:

• Последние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП – 25 число следующего месяца;
• Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
• Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
• Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД без работников

ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию . НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.

Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.

При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2019 году.

В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

• За первый квартал.
• За первое полугодие.
• За три квартала.
• За прошедший год.

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

1. Электронная форма . ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов . В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
2. Письменная форма на бумаге . При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно . С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.

Формула расчета налога ЕНВД

Подача отчетности

Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:

• При личном визите;
• Через официальных представителей;
• По интернету;
• Заказным письмом по почте.

Сроки подачи отчетности

При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:

• Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года – 20 апреля.
• Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – 20 июля.
• Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 20 октября.
• Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2019 года – 20 января 2017 года.

В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.

В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.

Годовая отчетность

В 2019 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2018 год в следующие сроки:

• По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
• Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
• Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
• Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.

В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.

Видео: отчетность на ЕНВД

Каждый субъект предпринимательской деятельности имеет право, которое дает ему Федеральный закон, самостоятельно выбирать для своего бизнеса систему налогообложения. При этом он должен учитывать специфику своей работы, количество задействованных в бизнес-процессах рабочих и материальных ресурсов, а также другие нюансы. В настоящее время индивидуальным предпринимателям доступны 5 видов налоговых режимов, каждый из которых имеет ряд достоинств и недостатков. Многие субъекты предпринимательской деятельности отдают свое предпочтение налоговой системе ЕНВД, которая открывает перед ними большие перспективы и возможность оптимизировать налоги. Изучив все особенности этого налогового режима, они смогут определить, что на ЕНВД?

Особенности ЕНВД (вмененки)

Система налогообложения ЕНВД пользуется большой популярностью среди физических и юридических лиц, которые получают регулярный стабильный доход. Вмененка идеально подходит как для самостоятельно работающих индивидуальных предпринимателей, так и для представителей малого бизнеса, использующих труд наемных работников. Перейти на эту систему налогообложения могут те ИП, вид деятельности которых попадает под регламент статьи 346.26 Налогового Кодекса России.

Будущий вмененщик может содержать в штате работников, суммарное количество которых за год не превысит 100 человек. Претендент на использование ЕНВД не должен быть плательщиком ЕСХН, а также не должен принимать участие в договорах доверительного управления или простого товарищества. Индивидуальный предприниматель, желающий стать вмененщиком, может иметь торговый зал, площадь которого не превышает 150 кв.м. Если субъект предпринимательской деятельности ведет бизнес, который предусматривает уплату торгового сбора, то ему будет отказано в переходе на ЕНВД. Не смогут стать вмененщиками и индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду АЗС.

При определении объекта налогообложения индивидуальные предприниматели на ЕНВД (ставка 15%) должны учитывать предполагаемый доход (без ограничений), который они получат в отчетном периоде. После перехода на вмененку (для этого достаточно подать в контролирующий орган по месту регистрации заявление установленного образца) субъекты предпринимательской деятельности будут освобождены от следующих налогов:

• налога на имущество (кроме объектов, включенных в статью 378 НК РФ);
• подоходного налога за себя (13%);
• налога на добавленную стоимость (кроме НДС, который начисляется на импортные товары).

Совет: индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД, не обязаны применять при продаже товаров и оказании услуг кассовые аппараты. Вместо фискальных чеков они могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

ИП на ЕНВД - какие отчеты сдавать в 2016 году?

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который использует налоговый режим ЕНВД, должен подавать отчеты в следующие государственные структуры:

Изменения, которые в 2016 году коснутся ИП, применяющих ЕНВД

Начиная с 2016 года, ЕНВД не является обязательным налоговым режимом, который до этого времени вынуждены были использовать некоторые категории субъектов предпринимательской деятельности. Теперь база налогообложения определяется не по результатам отчетного периода, а в виде предполагаемого дохода, что очень удобно для многих индивидуальных предпринимателей.

Еще несколько нюансов этой системы налогообложения, о которых должны знать субъекты предпринимательской деятельности:

• оплата налога – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• подача декларации – до 20 числа, следующего за отчетным кварталом;
• отчет подается в налоговый орган, который расположен ближе всего к офису индивидуального предпринимателя;
• ИП, которые работают самостоятельно, без привлечения в штат сотрудников, освобождаются от статуса «налоговый агент».

Как подается отчетность ИП на ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ЕНВД, могут подавать отчеты в контролирующие органы несколькими способами:

• при личном посещении;
• через официального представителя;
• по почте, отправив отчет заказным письмом с описью и уведомлением;
• посредством интернета.

Сроки подачи отчетов

Чтобы избежать штрафных санкций за несвоевременно поданные отчеты, индивидуальные предприниматели должны хорошо ориентироваться в установленных Федеральным законодательством сроках:

Годовая отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели в 2016 году должны сдавать годовую отчетность за 2015 год:

Отчетность ИП на ЕНВД в 2016 году без работников

Индивидуальные предприниматели отличаются от юридических лиц тем, что могут абсолютно спокойно развивать свой бизнес без использования рабочей силы. В настоящее время многие субъекты предпринимательской деятельности, имеющие статус ИП, не нуждаются в привлечении трудовых ресурсов, так как выбранное ими бизнес-направление позволяет самостоятельно контролировать каждый рабочий процесс. Например, для работы интернет-магазина индивидуальному предпринимателю можно не нанимать работников.

ИП без наемных работников, применяющий налоговый режим ЕНВД, должен сдавать в контролирующие органы соответствующую декларацию. Этот отчет должен быть подан один раз в квартал до 20 числа, следующего за отчетным периодом. В том случае, когда индивидуальный предприниматель не осуществлял хозяйственную деятельность, он обязан отказаться от используемого налогового режима и отчитаться либо по ОСНО, либо по УСН. Если субъект предпринимательской деятельности использует только налоговый режим ЕНВД, то пустую декларацию ему подавать не нужно.

Совет: несмотря на регламент Федерального законодательства относительно отсутствия необходимости в подаче нулевых отчетов по ЕНВД, индивидуальным предпринимателям следует все же уточнить этот момент в контролирующих органах по месту регистрации.

Индивидуальный предприниматель, который работает без привлечения трудовых ресурсов, не обременен большим количеством отчетов. Ему необходимо только лишь раз в квартал рассчитать налоговые обязательства по ЕНВД и не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом, подать в контролирующий орган заполненную декларацию. При заполнении отчета субъект предпринимательской деятельности должен учитывать базовую доходность, а также местный коэффициент и дефлятор.

БД х К1 х К2 (Ф1 + Ф2 + Ф3) х 15% , где

• БД – доходность (базовая), для каждого вида деятельности она определяется в индивидуальном порядке;
• К1 – дефлятор (коэффициент), в 2016 году он равен 1,798;
• К2 – коэффициент (местный), который устанавливается городскими властями, обычно он находится в промежутке от 0,01 до 1;
• Ф (1,2,3) – физические показатели (например, квадратура помещения) за месяцы отчетного квартала;
• 15% - ставка налога ЕНВД.

• В качестве примера можно рассчитать ЕНВД для торговой точки, площадью 22 кв.м.
• Для заведений общепита базовая доходность равна 1 000. Теперь выполняем расчет: 1 000 х 1,798 х 0,5 (22+22+22) х 15%
• Налоговые обязательства ИП за квартал составляют 8 900 рублей.

Совет: после подачи отчета контролирующие органы в обязательном порядке проверят достоверность информации. Если фискалы обнаружат, что индивидуальный предприниматель занизил налог, то к нему будут применены штрафные санкции. В том случае, когда ИП сверх нормы насчитал и уплатил налог ЕНВД, то он не сможет сделать перерасчет и, соответственно, денег своих больше не увидит. Поэтому при проведении расчетов нужно быть предельно внимательным и сосредоточенным, чтобы не допустить даже малейшей ошибки.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2016 году с работниками

Индивидуальные предприниматели (вмененщики), которые используют труд наемных работников, должны по окончании отчетного периода подавать в контролирующие органы и внебюджетные фонды отчеты как за себя, так и за сотрудников (числящихся в штате).

В Федеральную налоговую службу в 2016 году субъектам предпринимательской деятельности необходимо подать отчет по форме КНД 1110018. Этот документ должны заполнять и сдавать все индивидуальные предприниматели и коммерческие организации независимо от того, на каком они находятся налоговом режиме. Исключением из этого правила являются ИП, которые не используют в работе трудовой ресурс. Такой категории субъектов предпринимательской деятельности с 2014 года не нужно сдавать отчет о среднесписочной численности рабочих.

Индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников, должны ежеквартально сдавать в контролирующий орган расчет 6-НДФЛ:

• за 1 квартал;
• за полугодие;
• за 9 месяцев;
• за год.

Форма 6-НДФЛ сдается до 30 (31) числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет за 2015 год сдается до 1 апреля 2016 года вместе с бланками 2-НДФЛ (они заполняются на каждого штатного сотрудника).

Справка 2-НДФЛ составляется по каждому работнику на основании данных (учитываются все выплаты и удержанные суммы подоходного налога), присутствующих в налоговых регистрах. Она сдается один раз в год до 1 апреля, следующего за отчетным года. Если в этом отчете присутствует пометка «2», то значит, что индивидуальный предприниматель не имел возможности удержать с сотрудника НДФЛ. Такая справка подается до 1 марта, следующего за отчетным года.

Справка 2-НДФЛ может подаваться в контролирующие органы в двух видах:

1. В электронной форме. Индивидуальные предприниматели приносят в контролирующие органы отчеты на флешке, с которой фискалы переносят данные в свою систему. Также разрешается использовать интернет-ресурсы для отправки отчетности в налоговую службу. Для того чтобы подать отчет через интернет, у ИП должно быть оформлено более 25 человек-сотрудников. Передавая сообщение по электронной почте, индивидуальный предприниматель должен учитывать один нюанс: в 1 файле должно быть не более 3 000 документов. Если при подготовке отчетов получается большее количество документов, то создается два или три файла. Контролирующие органы должны уведомить субъекта предпринимательской деятельности о получении корреспонденции. После этого отправителю будет отправлен «протокол приема сведений» (в течение 10 дней).
2. На бумажном носителе. Если индивидуальный предприниматель имеет в штате менее 25 человек наемных работников, он может отчет 2-НДФЛ заполнять от руки на бумажном бланке. Этот порядок стал применяться с начала 2016 года. Субъектам предпринимательской деятельности позволено либо лично сдавать справки, либо отправлять их в контролирующие органы по почте (заказное письмо с описью и уведомлением). Фискалы, получившие почтовую корреспонденцию, должны составить протокол приема сведений (в двух экземплярах), который будет подтверждать факт сдачи индивидуальным предпринимателем отчетов.

Параллельно со справками 2-НДФЛ субъекты предпринимательской деятельности должны сдать в налоговую службу реестр сведений о доходах физических лиц, который составляется в 2-х экземплярах.

Если индивидуальный предприниматель помимо налогового режима ЕНВД использует и другие системы налогообложения, он обязан по ним также сдать отчеты и вести раздельный учет доходов и расходов для правильного исчисления налоговых обязательств. Индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке вести по каждому сотруднику персонифицированный учет и один раз в год подавать соответствующий отчет в органы Пенсионного Фонда. Если планируется , то его сотрудники будут проводить камеральную проверку на основании ранее предоставленных данных.

Как отчитываться ИП, если он в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность?

Все индивидуальные предприниматели (вмененщики), которые в отчетном 2016 году не провели ни одной хозяйственной операции, должны в установленный Федеральным законодательством срок (5 дней с момента прекращения деятельности) подать в контролирующие органы заявление на отказ от режима ЕНВД. Начиная с 2016 года, ИП на вмененке не подают нулевых деклараций.

Для большинства субъектов предпринимательской деятельности ЕНВД является самым оптимальным налоговым режимом. Многие индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, используют именно вмененку. Преимуществом данной системы налогообложения является простая в составлении отчетность, для чего ИП нет необходимости нанимать бухгалтера.

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД - это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В 2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму . Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД - это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

• если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
• если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

• постоянной - за полный 2018 год это 32 385 рублей;
• переменной - дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ - базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина - 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 - 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 - 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 - 35 599 <0). Итого, предприниматель заплатит в бюджет всего ((23 301 * 3) = 69 903 + 35 599 = 105 502 рубля или на 12 299 рублей больше, чем при поквартальной уплате взносов.

Если вы не знали о возможности уменьшать рассчитанный квартальный налог и оставили уплату взносов на конец года одной суммой, то можно частично снизить свои потери. Дело в том, что до конца текущего года надо обязательно заплатить только фиксированную сумму взносов (в 2018 году это 32 385 рублей). А дополнительный взнос в 1% можно вносить до 1 июля следующего года. То есть, если заплатить его до конца июня, то можно уменьшить квартальный налог, который начислен за 1 или 2квартал 2019 года.

Как уменьшить квартальный налог, если работники есть

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками происходит по другому принципу - независимо от того, сколько уплачено взносов, рассчитанный налог можно снизить не более, чем на 50%.

Пример

Предположим, наш предприниматель из примера выше взял на работу одного продавца и оформил его по трудовому договору. Напомним, что физическим показателем для при расчёте налога для розничной торговли является торговая площадь в кв. метрах. Учитывая, что площадь магазина не изменилась, сумма налога в квартал останется такой же - 22 428 рублей.

Что касается взносов, то к сумме выплат за себя (8 900 рублей в квартал) добавились ещё взносы за работника. Наёмный продавец работает неполное время, в месяц предприниматель платит ему 10 000 рублей зарплаты. Общий тариф взносов за работника составит 30,2%, т.е. 9 060 рублей в квартал. Таким образом, всего страховых взносов в квартале было уплачено 17 960 рубля.

Как в этом случае уменьшается рассчитанный квартальный налог? Если отнять взносы из суммы налога, то получим 23 301 - 17 960 = 5 341 рубль. Однако при наличии работников налоговый платёж можно уменьшать не более, чем наполовину. То есть, выплата в бюджет не может быть меньше, чем 23 301/2 = 11 651 рубль в квартал.

Считаем, сколько всего налогов и взносов при таких доходах и наличии одного работника предприниматель заплатит в бюджет:

• взносы за себя - 35 599;
• взносы за работника - 36 240;
• налог за год - 46 604.

Всего 118 443 рублей или на 25 240 рублей больше, чем если бы предприниматель работал самостоятельно.

Организации в целях расчёта налога на вменённый доход приравниваются к ИП с работниками, при этом учредители сами за себя страховые взносы не платят. Соответственно, для ООО на ЕНВД позволяется уменьшать начисленные налоговые платежи только за счёт взносов, уплаченных за работников, и не более, чем на 50%.

Если вы ещё стоите перед выбором системы налогообложения или у вас возникли вопросы по расчёту налогов для своего конкретного случая, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.