Риск - это ситуативная характеристика деятельности любой структуры, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха Риском называют неопределенность относительно осуществления того или другого события в будущем.

По факторам возникновения риски подразделяются на: Экономические: Политические: - экономические кризисы - политическая - рост внешней задолженности стабильность - финансовые инновации - законодательство - инфляционные процессы - ДКП Нац Банка - рост расходов банк - закрытие границ

Политические и экономические риски могут быть внешними и внутренними К внешним принадлежат риски, связанные с изменениями во внешней относительно банке среде и непосредственно не зависимы от его деятельности. К внутренним принадлежат риски, которые возникают непосредственно в связи с деятельностью конкретного банка.

Внешние риски – это политические, правовые, социальные и общеэкономические риски, которые возникают: -в случае обострения экономического кризиса в стране, -политической нестабильности, войны, -запрета на платеже за границу, -консолидации долгов, -введение эмбарго и т.п. Влияние внешних рисков на результативность работы банка исключительно высокий, управление этими рисками самое сложное, а иногда и невозможное. Для их оценивания применяются в основному логические методы анализа.

К внутренним принадлежат риски, которые возникают непосредственно в связи с деятельностью конкретного банка. Чем шире круг клиентов, партнеров, связей банка, банковских операций, услуг, тем более внутренних рисков сопровождает его работу. Сравнительно из внешними внутренние риски лучше подвергаются идентификации и квантификации.

Выделяют три вида внутренних рисков: 1) риски персонального вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера; 2) риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков, ее уровнем; 3) структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием рисков первого и второго вида. Среди них выделяются особые риски: · риск, который связан с применением машин в банковской деятельности. Клиенты предпочитают «живой контакт», а не преимущественно машинный.

К методам снижения валютного риска относятся: 1. Выдача ссуды в одной валюте с условием погашения в другой 2. Форвардные валютные контракты 3. Валютные фьючерсные контракты 4. Валютные свопы и валютные опционы 5. Диверсификация средств банка в иностранной валюте

1 из 19

Презентация на тему: Управление банковскими рисками

№ слайда 1

Описание слайда:

№ слайда 2

Описание слайда:

Курс «Управление банковскими рисками» изучает теорию и практику организации безопасного и высокодоходного функционирования кредитной организации, методы оценки банковских рисков, способы управления основными их видами.Курс «Управление банковскими рисками» изучает теорию и практику организации безопасного и высокодоходного функционирования кредитной организации, методы оценки банковских рисков, способы управления основными их видами.Содержание и структура курса тесно увязаны с экономической теорией, эконометрикой, специальными дисциплинами «Анализ банковской деятельности», «Организация деятельности банков» и др. Методы изучения курса предполагают детальное ознакомление с банковским законодательством, нормативной документацией, с отечественной и иностранной литературой. Особое внимание уделяется изучению нормативных документов Базельского комитета по надзору за кредитными организациями, что гарантирует более полное усвоение материала и прививает навыки самостоятельной работы с деловой банковской документацией

№ слайда 3

Описание слайда:

ЦЕЛЬ: овладение магистрантами теоретическими вопросами организации системы управления банковскими рисками, изучение практического опыта применения различных процедур выявления, оценки, ограничения, контроля и минимизации рисков с учетом масштабов, сложности деятельности и профиля рисков банка, выработка умения оценить действующую систему управления и экономически обоснованно определять пути ее улучшения.

№ слайда 4

Описание слайда:

Задачи дисциплины: - раскрыть содержание и классификацию рисков, присущих организациям финансовой сферы;- ознакомиться с методами выявления, оценки, ограничения, контроля и управления банковскими рисками;- изучить применяемые банками методики покрытия рисков по различным видам операций.Магистранты также знакомятся с мировым опытом развития риск-менеджмента банков.

№ слайда 5

Описание слайда:

Магистранты будутЗНАТЬ:- теоретические основы риск-менеджмента в банке;- методы и подходы выявления, оценки, ограничения, контроля и минимизации банковских рисков с учетом циклических аспектов экономики; методические основы оценки тесноты взаимосвязи рисков ликвидности, кредитного, рыночного и других;- требования, предъявляемые к внутрибанковским условиям и процедурам управления основными видами рисков;- методические приемы разработки планов восстановления нормального функционирования банков, основанные на различных сценариях реализации рисков.

№ слайда 6

Описание слайда:

УМЕТЬ:- на научной основе, высоком теоретическом и методическом уровне проводить анализ качества, рисков и эффективности отдельных видов банковских операций, банковских продуктов и деятельности банка в целом;- применять на практике рекомендации Базельского комитета и других международных кредитно-финансовых организаций в области развития риск-менеджмента в банке;- формулировать аналитические выводы; разрабатывать обоснованные рекомендации и предложения по устранению причин недостатков в работе и повышению экономической эффективности банковской деятельности, совершенствованию и развитию учета, анализ и контроля;- творчески использовать зарубежный опыт с целью совершенствования методики организации учетно-аналитических и контрольных функций управления;- владеть эффективными приемами финансового менеджмента.

№ слайда 7

Описание слайда:

ОБЛАДАТЬ НАВЫКАМИ:- предвидения возможных рисков и способов их снижения;- принятия эффективных управленческих решений.Изучение вопросов программы дисциплины «Управление банковскими рисками» проводится на запланированных учебным планом аудиторных занятиях; при собеседованиях; путем самостоятельной работы в процессе обучения.

№ слайда 8

Описание слайда:

№ слайда 9

Описание слайда:

Тема 1. Теоретические основы управления банковскими рискамиСущность банковских рисков, их совокупность как объект управления. Источники (факторы) и объекты рисков. Классификация рисков. Виды банковских рисков: кредитный, страновой рыночный, риск ликвидности, операционный риск, риск потери деловой репутации, стратегический риск. Взаимосвязь отдельных видов риска.Методические подходы к управлению банковскими рисками. Стандарты RMS, COSO-ERM, Basel (II, III). Структурные элементы Базель 2. Реформы реализации Базель 3.

№ слайда 10

Описание слайда:

Тема 2. Система управления рисками и принципы методологии риск-менеджментаТема 2. Система управления рисками и принципы методологии риск-менеджментаЦели и задачи управления рисками. Этапы управления: выявление (идентификация), оценка (измерение), мониторинг, ограничение / контроль. Принципы построения системы управления банковскими рисками. Виды потерь в банке и источники их покрытия.Система внутреннего контроля и ее элементы. Внутренний контроль в банке и его виды. Понятие финансовой структуры банка и ее элементы. Основные способы ограничения и управления рисками в банке: лимитирование, хеджирование, резервирование, страхование и др. Агрегация в системе управления рисками банка, построение матрицы рисков.

№ слайда 11

Описание слайда:

Тема 3. Стоимостная оценка риска на основе концепции Value-at-Risk (VaR)Понятие VaR и его структурные элементы: временной горизонт, глубина периодов расчета, доверительный уровень (уровень доверительной вероятности). Подходы к оценке VaR.Цели использования VaR в риск-менеджменте. Основные методы расчета VaR, их достоинства и недостатки: дельта-нормальный метод, метод исторического моделирования, метод Монте-Карло. Особенности и необходимость использования концепции VaR при оценке банковских рисков.

№ слайда 12

Описание слайда:

Тема 4. Принципы и методы управления кредитным рискомВиды кредитного риска и особенности управления ими. Эволюция подходов к оценке кредитного риска. Создание и оценка стратегии управления банковским кредитным риском. Организация процесса управления кредитным риском.Требования, предъявляемые к системе управления банковским кредитным риском: целостность, устойчивость, целенаправленность, гибкость, единообразие, оперативность, надежность, оптимальность, экономичность. Функции системы управления, принципы управления кредитным риском. Элементы системы управления банковским кредитным риском.Теории управления кредитным риском. Методы управления банковским кредитным риском, их содержание, направленность и организационная форма. Звенья и уровни управления, горизонтальные и вертикальные связи. Функции системы управления. Типичные источники основных проблем с кредитами. Факторы банковского кредитного риска. Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля. Рейтинговые методы оценки кредитоспособности клиента: кредитнй рейтинг и его виды, дискретно-балльная оценка кредитоспособности клиента, шкала кредитных рейтингов агентства Standard&Poor’s.Проблемы управления кредитным риском в банковском секторе экономики Республики Беларусь.Методы минимизации кредитного риска. Возможные направления совершенствования системы управления банковским кредитным риском. Структурирование кредитов. Рационирование и диверсификация кредитного портфеля банка.Страхование и хеджирование кредитного риска. Создание специальных резервов на покрытие кредитных рисков.

№ слайда 13

Описание слайда:

Тема 5. Управление риском ликвидности банкаОценка ликвидности банков со стороны центрального банка страны и его задачи. Задачи, стоящие перед коммерческими банками в области ликвидности. Понятие уровня ликвидности банковской системы. Показатели ликвидности, методики их расчета и анализа. Методика анализа ликвидности баланса банка. Стратегии управления ликвидностью. Оценка потребности банка в ликвидных средства и резервах. Различие между управлением ликвидностью и управлением риском ликвидности банка.Анализ состояния текущей рублевой и валютной позиции, определение оптимального уровня размера остатков средств на корреспондентском счете. Анализ динамики уровней коэффициентов ликвидности. Методы оценки ожидаемой ликвидности. Причины нарушения ликвидности банка. Анализ факторов, влияющих на денежную позицию банка. Влияние кредита на ликвидность. Факторный анализ коэффициентов ликвидности.Управление ликвидностью банка. Концепция ликвидности. Методы управлению ликвидностью. Критерии оценки управления ликвидностью. Методы измерения риска ликвидности банка. Факторы и задачи управления риском ликвидности банка. Инструменты ограничения и контроля уровня риска ликвидности. Понятие запасных стратегий внутрибанковсокой политики банка управления ликвидностью. Принципы надлежащего управления и надзора за риском ликвидности, рекомендованные Базельским комитетом.

№ слайда 14

Описание слайда:

Тема 6. Управление рыночным риском банкаСущность рыночного риска, факторы его возникновении и минимизации. Типология рыночных рисков и его структурные элементы: валютный риск, процентных риск, фондовый риск, товарный риск. Методы измерения рыночных рисков. Доходность и волатильность. ГЭП-анализ и дюрация финансовых инструментов. Особенности оценки степени рыночных рисков при международных операциях.Оценка валютного риска и его взаимосвязь с другими банковскими рисками. Норматив открытой валютной позиции, установленные ограничения размера открытой валютной позиции. Управление валютным риском.Понятие, виды и факторы процентного риска. Построение системы управления процентным риском. Методические подходы к оценке процентного риска и качества управления им. Методы оценки процентного риска, расчет стандартного процентного шока банка. Система управления процентным риском. Методы хеджирования риска процентных ставок. Оценка чувствительности портфелей активов и пассивов банка к изменению процентных ставок. Нормативы ограничения товарного и фондового риска банка.

№ слайда 15

Описание слайда:

Тема 7. Управление операционным риском банкаПонятие и категории операционного риска, его разновидности. Внутренние и внешние источники возникновения операционного риска. Основные области управления операционным риском согласно документам Базельского комитета. Особенности управления операционным риском. Методы комплексной оценки сотрудников. Методы мотивации банковского персонала. Обучение и повышение квалификации банковского персонала. Рекомендации Базельского комитета в части оценки и создания резервов под операционные риски. Методы расчета капитала под операционный риск: базовый, стандартизированный (в т.ч. альтернативный), усовершенствованные (продвинутые) методы. Требования Базельского комитета к банкам при использовании усовершенствованных методов оценки операционного риска.Методы оценки операционного риска, в том числе экспертные оценки, составление скоринговых карт. Источники возникновения операционного риска и виды операционных потерь: прямые, косвенные, потенциальные и упущенной прибыли (выгоды).Роль внутреннего аудита банка в системе управления операционным риском.

№ слайда 16

№ слайда 17

Описание слайда:

Тема 9. Особенности управления стратегическим риском банкаПонятие стратегии банка, ее типы и подходы к формированию с учетом риска. Стратегический менеджмент банка: стратегическое планирование, его основные этапы и цели.Виды политик, разрабатываемых банками при стратегическом менеджменте: маркетинговая, конкурентная, ассортиментная, ценовая и др. Правильность их реализации и влияние на возникновение стратегического риска.Методы числовой (количественной) оценки параметров рисков банковской стратегии и их необходимость для управления стратегическим риском: коэффициенты напряженности стратегического плана в отноешнии предшествующих результатов, рынка в целом и сбалансированный. Мультивалютный показатель стратегического риска.

№ слайда 18

Описание слайда:

Тема 10. Методология стресс-тестирования рисков в банкеПонятие, виды и цели стресс-тестирования. Виды методик стресс-тестирования: тест на чувствительность, сценарный анализ, методика максимальных убытков. Виды сценариев при стресс-тестировании: исторические, гипотетические, смешанные (комбинированные).Требования к процедуре и качеству стресс-тестирования: количественный и качественный анализ. Построение общего сценария банка при управлении рисками.Обратное (бэк-) тестирование, его разновидности и необходимость использования при управлении рисками банка в кризисных ситуациях.Особенности проведения стресс-тестирования для каждого вида риска: кредитного, процентного, риска ликвидности, операционного риска. Алгоритм проведения стресс-тестирования.Развитие стресс-тестирования в Национальном банке Республики Беларусь.

№ слайда 19

Описание слайда:

Распределение косвенных расходов является актуальной проблемой для систем калькуляционного учета с полным поглощением всех затрат. Данные о полной себестоимости используются в основном в стратегическом управлении затратами. Для формирования правильной ассортиментной, ценовой политики и принятия иных управленческих решений в операционной деятельности весьма важна максимально точная информация о полной себестоимости. При недостоверной оценке косвенных затрат в себестоимости продукции предприятие, например, может отказаться от производства высокорентабельной продукции в пользу низкорентабельной.

Распределение косвенных издержек происходит, как правило, в три этапа. Во-первых, косвенные затраты, собранные по предприятию в целом (общезаводские, общехозяйственные и другие расходы), распределяются на затраты подразделениям обслуживания (сервисные центры ответственности) и производственных подразделений. Во-вторых, косвенные издержки обслуживающих отделов разносятся на затраты производственных цехов. В-третьих, расходы цехов распределяются на себестоимость отдельных видов полуфабрикатов и продукции, изготавливаемых в этих цехах. Рассмотрим эти этапы более подробно.

Распределение общих затрат по предприятию на затраты подразделений.

Основой для распределения косвенных затрат является выбор базы (ставки) распределения. В организации может быть установлена единая база распределения или приняты дифференцированные ставки для разных видов затрат. Выбор в пользу единой базы существенно упрощает процесс распределения, но в то же время снижает достоверность оценки полной себестоимости. Единые ставки целесообразно устанавливать при низком удельном весе косвенных расходов в структуре полной себестоимости. В качестве единой базы распределения, в зависимости от особенностей процессов организации и производства (материало-, трудо-, фондоемкости и пр.), выбирают количество часов труда или заработную плату основных производственных рабочих, количество часов работы основного оборудования или сумму амортизационных отчислений по нему, а также другие ставки.

Одновременное использование нескольких баз распределения косвенных затрат (дифференцированных ставок) повышает точность оценки полной себестоимости всех видов производимой продукции, поскольку разные ресурсы имеют различные характеристики их потребления. Пример дифференцированных ставок приведен в табл. 3.1.

Распределение косвенных расходов по дифференцированным

ставкам

Таблица 3.1

Общезаводские, общехозяйственные и иные общие затраты распределяются на производственные и непроизводственные подразделения прямым методом - пропорционально выбранной базе. Пример прямого распределения арендных платежей на подразделения предприятия пропорционально занимаемой площади приведен в табл. 3.2.

Пример прямого распределения

Таблица 3.2

Непроизводственные и административно-управленческие расходы в бухгалтерском учете, как правило, не распределяются, так как не входят в производственную себестоимость, в отчете о финансовых результатах отражаются отдельными строками. Однако в управленческом учете важно иметь информацию не только о производственной, но и о полной себестоимости продукции, работ и услуг. Поэтому на данном этапе аналогичным образом происходит распределение коммерческих и административно-управленческих затрат (в том случае, если они не собираются по отдельным подразделениям, например, маркетинговому отделу и администрации).

2. Распределение затрат обслуживающих отделов на затраты производственных подразделений. После решения вопроса с выбором баз и определения расходов по каждому подразделению определяют метод распределения косвенных затрат, собранных по обслуживающим отделам, на затраты производственных подразделений. Можно выделить три метода такого распределения: прямой, пошаговый и взаимный (обратный).

Метод прямого распределения косвенных затрат. В российской практике сложилась ситуация, когда подавляющее большинство хозяйствующих субъектов используют метод прямого распределения. Это самый простой и одновременно наименее достоверный способ, когда затраты обслуживающих отделов разносятся на затраты только производственных подразделений. Оказание услуг одних сервисных отделов другим обсуживающим подразделениям и самим себе игнорируется. Пример прямого распределения приведен в табл. 3.3

Таблица 3.3

Пример прямого распределения затрат обслуживающих отделов на затраты производственных подразделений пропорционально стоимости выпуска продукции

Метод пошагового распределения косвенных затрат. Пошаговое распределение немногим сложнее прямого, но существенно точнее позволяет распределить косвенные затраты на затраты производственных цехов. В этом методе учитывается оказание услуг одних сервисных отделов другим, но также не учитывается оказание услуг самим себе. Порядок распределения заключается в следующем. Выбирается наиболее затратный сервисный отдел, и его затраты разносятся пропорционально выбранной базе на все остальные обслуживающие и производственные подразделения. Затем из оставшихся сервисных отделов вновь выбирается самый затратный, и процедура повторяется. И так до тех пор, пока затраты всех обслуживающих подразделений не будут распределены. Поскольку результат распределения зависит от последовательности отбора сервисных отделов, то очередность распределения затрат обслуживающих подразделений может определяться руководством или методом экспертных оценок. Пример расчета приведен в табл. 3.4.

Пример пошагового распределения

Таблица 3.4

Метод пошагового распределения целесообразно использовать, когда сервисные отделы оказывают значительный объем услуг друг другу.

Метод взаимного (обратного) распределения косвенных затрат. Метод взаимного распределения является наиболее точным, но редко применяется на практике ввиду сложности. Он основан на составлении и решении системы линейных уравнений, отражающих затраты на оказание услуг обслуживающими подразделениями другим отделам и самим себе. В систему входит столько линейных уравнений, сколько подразделений (производственных и непроизводственных) выделено на предприятии. Для составления системы нужно иметь статистическую информацию о затратах и объемах оказания услуг подразделениями за ряд прошлых периодов. При отсутствии такой информации может быть использован метод экспертных оценок. Метод целесообразно использовать, когда на предприятии выделено ограниченное количество подразделений (не более семи - десяти), а объем услуг, оказываемых одними сервисными центрами другим и самим себе, значителен.

3. Распределение косвенных затрат производственных подразделений на себестоимость конкретных видов продукции. В условиях, когда в одном цехе производится один вид продукции, третий этап распределения косвенных расходов исключается. В условиях многопродуктового производства на себестоимость конкретных видов продукции относятся непосредственно прямые затраты, а косвенные, собранные по цеху, распределяются прямым методом - пропорционально выбранной базе. Здесь в качестве базы распределения может быть выбрана зарплата основных производственных рабочих, затраты на основные материалы, сумма прямых затрат, количество или стоимость валовой продукции или др.

    В данной статье рассматривается отдельная тема этого направления - учет косвенных затрат.
    Адекватность и точность распределения косвенных расходов имеют первостепенное значение для управленческой политики на предприятии. По существующей в России практике и в соответствии с нормами действующего законодательства предприятие распределяет косвенные расходы сначала по видам (направлениям) деятельности, а затем (внутри каждого вида деятельности) по видам выпускаемой продукции (работ, услуг).
    Таким образом, от рациональности распределения косвенных расходов зависит точность определения себестоимости выпуска по отдельным технологическим линиям и видам продукции. Последнее, в свою очередь, имеет очень важное значение для политики ценообразования и структурной политики предприятия (формирование номенклатуры выпуска и реализации).
    В теории и практике управленческого учета иногда происходит смешение понятий косвенных и периодических (условно-постоянных) расходов. Эти две категории издержек следует четко различать.
    Косвенные расходы являются переменными, т.е. они связаны непосредственно с выпуском продукции. Иными словами, производственный процесс является генератором этого вида затрат. Для учета косвенных расходов служит собирательно-распределительный счет 25 . С этого счета в конце месяца затраты списываются на счета основного и вспомогательного производства (счета 20, 23).
    Периодические расходы связаны с общими условиями деятельности предприятия и не зависят от выпуска конкретных видов продукции. Периодические расходы учитываются на счете 26 . В конце учетного периода (как правило, месяца или квартала) остаток по счету 26 списывается непосредственно на реализацию (на дебет счета 46) и не распределяется по видам продукции.
    В данной статье речь пойдет о распределении косвенных расходов (счет 25) в контексте калькулирования прямой себестоимости отдельных видов продукции (т.е. переменной части затрат). Разница между выручкой от реализации и переменными затратами дает так называемую (contribution margin), которая должна быть достаточной для покрытия периодических расходов.
    Определение переменных затрат в разбивке по видам продукции чрезвычайно важно, так как именно динамика переменных затрат и определяет оптимальный уровень выпуска конкретных видов продукции.

МЕТОДЫ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ КОСВЕННЫХ РАСХОДОВ ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ

    Существуют два основных метода определения себестоимости отдельных видов продукции, различающихся по процедуре распределения косвенных расходов: