Реализуются через их операции. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах: инкассовые, расчетные, факторинговое обслуживание, и др.).

В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка - это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.

Активные операции коммерческих банков

Активные операции - это операции по размещению банковских ресурсов, и их роль для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение.

Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.

Активные операции можно разделить на четыре вида:

• кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков);
• ссудные операции;
• покупка ценных бумаг;
• вложения в основные средства (землю, здание, оборудование).

Пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции - это операции по формированию банковских ресурсов, которые имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, как уже отмечалось, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Следует также отметить важную народно-хозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. А проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.

Пассивные операции делятся на две группы:

• по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата.
• по привлечению средств на время, с помощью которых образуются заемные ресурсы; по операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банкам и кредиторами).

Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков, по сравнению с нефинансовыми предприятиями, - низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%. Однако несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как впрочем и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно устанавливаемые центральным банком экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует, рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Вот почему в соответствии с рекомендациями Базельского комитета показатель (коэффициент) достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.

Регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами (капиталом) банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.

В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и т.д.). Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются: денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и проч.).

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Так, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме. Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется также в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи, т.е. разницы между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций.

Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию пассивных и активных операций: с одной стороны, не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счет краткосрочных депозитов; а с другой - не иммобилизовывать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат.

Существует зависимость и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных регулярных связей между клиентом и банком. Чтоб не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные ссуды, инвестирует средства в его ценные бумаги, оказывает ему разнообразные услуги по расходам, выполняет комиссионные операции.

Выступает прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. Понятие «банковские операции» является одним из основополагающих, поскольку именно осуществление юридическим лицом такого рода операций позволяет отнести его к кредитным организациям и отграничить от иных коммерческих юридических лиц, ведущих свою деятельность на основании лицензии ЦБ РФ (аудиторские фирмы). Кроме того, осуществление подобного рода операций обязательно требует наличия лицензии ЦБ РФ.

Банковские операции - это сделки, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги , драгоценные металлы и природные драгоценные камни, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности на основании:

· для кредитных организаций - Закона о банках и лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

· для Банка России (его учреждений) - Закона о Банке России

Банковская услуга - это комплексная деятельность банка по созданию оптимальных условий для привлечения временно свободных ресурсов и по удовлетворению потребностей клиента при проведении банковских операций, направленная на получение прибыли. Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

К основным характеристикам банковской услуги относятся:

· нематериальная сущность услуг;

· продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;

· проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;

· система сбыта (предоставление банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

· пассивные операции (привлечение средств);

· активные операции (размещение средств);

· активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис.1.2).

Рис. 1.2. Структура основных операций коммерческого банка

В российской банковской практике операции коммерческих банков также делят на три группы.

1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних.

Инновационное финансирование и кредитование;

Долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий;

Ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

· ссудные (учетно-ссудные);

· расчетные;

· кассовые;

· инвестиционные и фондовые;

· гарантийные.

В результате реализации активных операций образуются активы банка. Активы коммерческого банка можно разделить на 4 категории:

· кассовая наличность и приравненные к ней средства;

· инвестиции в ценные бумаги;

· здания и оборудование.

Активы банка делятся на :

1. Высоколиквидные активы (наличность, средства на счетах в ЦБ, облигации внутреннего валютного займа);

2. Ликвидные активы (кредиты до 30 дней);

3. Активы долгосрочной ликвидности срок погашения свыше 30 дней, гарантии и поручительства - срок действия свыше года.

4. Малоликвидные активы - здания, сооружения.

Активы, приносящие процентный доход:

1) коммерческие кредиты юридическим лицам;

2) коммерческие кредиты физическим лицам;

3) краткосрочные кредиты и депозиты в банках;

4) краткосрочные вложения (в ценные бумаги).

Активы, не приносящие доход:

1. Денежные средства;

2. Корреспондентские счета;

3. Резервы в ЦБ РФ;

4. Беспроцентные ссуды, а также просроченные ссуды, по которым не платятся проценты;

5. Капитальные вложения.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных операции коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг;

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Контрольные вопросы

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Активные операции, их роль и место в банковской деятельности. Экономическая сущность и виды активных операций. Структура и управление банковскими активами. Анализ активов ОАО "Банк Каспийский". Качество активов. Управление активами.

курсовая работа , добавлен 05.04.2007


Пассивные операции банков, их структура. Основные виды банковских депозитов. Особенности российской банковской системы в области депозитов. Активные операции банков. Основные виды активных операций. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 22.11.2010


Виды активных операций и их классификация. Структура банковских активов. Анализ и структура активных операций, проводимых в Московском филиале ОАО АКБ "Росбанк", а также технология их осуществления. Денежные переводы. Кредитование, операции с наличностью.

дипломная работа , добавлен 07.06.2013


Экономическая сущность и классификация активных операций коммерческих банков, управление ими. Организационно-экономическая характеристика ПАО "CбербанкРоссии". Структура банковских активов. Основные направления совершенствования активных операций банка.

дипломная работа , добавлен 26.08.2017


Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.

дипломная работа , добавлен 11.05.2014


Признаки классификации видов операций с ценными бумагами. Характеристика состава и содержания активных операций банка. Особенности денежно-кредитной политики Республики Беларусь. Тенденции и перспективы развития коммерческих банков и банковских услуг.

курсовая работа , добавлен 05.01.2015


Определение активных операций и их виды, критерии оценки качества активов. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги коммерческих банков. Кассовые и расчетные операции. Активные операции Сбербанка России, их типы и значение.

курсовая работа , добавлен 05.01.2015

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Среди активных операций коммерческих банков выделяют: ссудные (включая факторинговые и лизинговые сделки), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и проч.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам: по типам заемщиков - ссуды предприятиям, государственным органам власти, населению, банкам; по срокам использования - возможны ссуды краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет); в зависимости от сферы функционирования- ссуды в сферу производства и в сферу обращения; по отраслевой принадлежности заемщике в - выделяют ссуды в промышленность, сельское хозяйство, торговлю, транспорт; по характеру обеспечения- ссуды залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные бланковые (основанные на доверии к заемщику); по м е- тодам погашения различают ссуды погашаемые одновременно и частями.

Банковское кредитование в соответствии с законом РФ “О банках и банковской деятельности” осуществляется на условиях срочности, возвратности, платности.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются и регулируются кредитным договором. Заемщик предоставляет в банк ходатайство и перечень других документов, предусмотренных Правилами кредитования (разрабатываемыми коммерческими банками самостоятельно). Заключению кредитного договора предшествует анализ кредитоспособности клиента и его кредитной истории. Цели и задачи анализа кредитоспособности клиента заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полной сумме погасить задолженность, степени риска, который банк готов взять на себя, и размера кредита, который может быть предоставлен. Самым важным является обеспечение кредита, поскольку именно этот фактор в наибольшей степени способен гарантировать возврат предоставленных ссуд. Важнейшими видами обеспечения являются залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу.

Форма обеспечения ссуды определяет риск каждой кредитной операции для банка. Уровень кредитных рисков в зависимости от обеспечения ссуд установлен Инструкцией Центрального Банка России. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производятся в зависимости от наличия соответствующего и. надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также количества дней просрочки. Ссуды подразделяются на пять групп: стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.

Вид обеспечения важен для банка при определении процентной ставки, подлежащей взысканию с заемщика за пользование ссудой. Чем выше степень риска выдачи кредита (в зависимости от качества обеспечения), тем он дороже.

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Важным направлением кредитной политики являются выбор возможных клиентов-заемщиков, предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое “золотое банковское правило”, согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

Другой важной активной операцией коммерческих банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.). Так, например, активные операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные операции, кредитные операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и т.д. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже. В этом случае коммерческие банки могут заключать с Центральным Банком России договора по обслуживанию операций с государственными облигациями.

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, опта- мизация структуры инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

В структуре активов коммерческих банков выделяют так называемые высоколиквидные активы, остаток кассовой наличности, находящийся у банка и обеспечивающий его платежи в наличной форме; резерв платежных средств на счетах в Центральном Банке (корреспондентский и резервный счета) и других коммерческих банках (корреспондентские счета).

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций: прием, выдача и хранение денежных средств. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, устанавливаемыми Центральным Банком России.

Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходные, расходные, вечерние кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с “Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации”. Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования из выручки и др.

Исключительное право Центрального Банка на осуществление эмиссии наличных денег предполагает организацию им кассового обслуживания коммерческих банков. Оно проводится через расчетно-кассовые центры ЦБ на договорной основе. Одним из пунктов договора является установление предельного остатка денег в операционной кассе банка. Он определяется с учетом объемов денежных оборотов, условий сохранности денег. Поскольку касса не приносит больших доходов, банк стремится к минимизации кассовой наличности.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят операции с иностранной валютой, агентские, трастовые, расчетные и др.

Финансовые услуги. Под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции проявляется тенденция к расширению операций коммерческих банков. Среди них можно выделить факторинговые, лизинговые и трастовые операции. Первые два вида (факторинговые, лизинговые) включаются в группу активных ссудных операций.

Факторинг представляет собой переуступку банку не оплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право от предприятия инкассировать дебиторскую задолженность (право получения платежа по платежным требованиям). Одновременно банк кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

Факторинг экономически выгоден для предприятия-клиента. Во-первых, предприятие сразу получает основную часть денежной выручки, экономит на расчетах со своими поставщиками, поскольку покупка у них товара с немедленной оплатой дешевле, чем покупка в кредит. Во-вторых, выкуп банком-посредником счетов-фактур исключает для клиента опасность неплатежа.

Факторинговые операции осуществляются банком на договорной основе с клиентом. Предварительно для заключения договора факторинговый отдел банка анализирует кредитоспособность поставщика, изучает информацию о финансовом состоянии его должников. Перед заключением договора поставщик должен представить банку необходимую информацию о переуступаемых требованиях, содержащую данные о плательщиках, условиях поставок продукции, суммах переуступаемых требований и др.

Новым, развивающимся видом операций коммерческих банков являются лизинговые.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предпри- ятиям-арендаторам.

В лизинговой сделке обычно участвуют три стороны. В лице собственника имущества - лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем имущества - лизингополучателем является юридическое лицо (предприятие любой формы собственности). Кроме того, в лизинге участвует продавец имущества - поставщик, которым может быть производитель или торговое предприятие.

Обычно потенциальный лизингополучатель сам подбирает поставщика нужного для него имущества, но не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, например банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает имущество у поставщика в собственность за счет своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет периодических взносов клиента.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантирует их оплату. Чек считается недействительным также, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.

Аккредитив - это обязательство банка, возникающее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора. При данной форме расчетов платеж производится не в банке, обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве. Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика - получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

— отзывные и безотзывные.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк). Непокрытый, но в то же время гарантированный аккредитив может применяться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывные аккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщика об открытии аккредитива; полный перечень документов, предоставляемых поставщиком для получения средств; сроки предоставления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по договоренности с покупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика. Для открытия аккредитива плательщик должен предоставить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и плательщиком.

Поставщик для получения денег предоставляет банку документы (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка. Достоинство такой формы расчетов состоит в том, что отсутствует задержка оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагающиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами есть некоторые особенности. Дело в том, что в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо - это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, наименование счета плательщика, с которого сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списке средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам - банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данный банк.

Очередность списания денежных средств со счета. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

— в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

— во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

— в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

— в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

— в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.

Пластиковая карточка - это пластиковая пластинка с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считывает информацию с карточки, проводит авторизацию (через особую линию связывается с процессорным центром, в котором хранится подробная информация о состоянии счета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продавца. В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе является санкцией на дебетование его банковского счета. По экономическому содержанию различают кредитные и дебетовые карточки. Кредитные связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

Банковские кредитные карточки. Предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в налично-денежной форме. Главная особенность этой карточки - открытие банком кредитной линии, которая используется автоматически всякий раз, когда производится покупка товара или берется кредит в денежной форме.

Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита. В некоторых системах банковская кредитная карточка может применяться для льготной оплаты некоторых видов услуг (например, телефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.

Различаются индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть «стандартными» или «золотыми», которые предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот для пользователей. Корпоративная карточка выдается организации (фирме), которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, связанные с корпоративным карточным счетом. Ответственность перед банком по корпоративному счету несет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

Карточки туризма и развлечений выпускаются компаниями, специализирующимися на обслуживании этой сферы (например, «Американ экспресс» и «Диннер клаб»). Карточки принимаются сотнями тысяч торговых организаций и сервисных предприятий во всем мире для оплаты товаров и услуг, а также предоставляют владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, получению скидок с цены товара, страхованию жизни и т.д. В указанных системах также существуют индивидуальные и корпоративные карточки.

Частные кредитные карточки предприятий торговли и услуг. Применение этих карточек ограничено определенной замкнутой сетью торговых учреждений, например, цепью универмагов или системой заправочных станций определенной компании. Кредит предоставляет сама компания, она же получает процент по ссудам. Получили распространение банковские частные карточки, с помощью которых можно совершать покупки в определенных магазинах со скидкой, но выпуск карточек, выдачу кредита по покупкам и расчеты по оплате торговых счетов осуществляет банк - участник соглашения.

Карточки для покупки через терминалы в торговых точках. Карточки этого вида также относятся к разряду дебетовых. Они привязаны к чековому или сберегательному счету владельца карточек и не предусматривают автоматического предоставления кредита. Карточка выполняет функции банковского чека, однако ее применение более надежно, так как идентификация владельца производится в момент совершения сделки и деньги перечисляются на банковский счет торгового предприятия немедленно.

Страницы: ← предыдущаяследующая →

1234Смотреть все

Активные операции банков (стр. 1 из 2)

Операции и сделки коммерческих банков

Законодательная и нормативная база деятельности российских банков.

Действующие в стране банки могут иметь одноуровневую или

двухуровневую организацию. Одноуровневый вариант действует тогда,

когда в стране нет центрального банка, либо существует только

один центральный банк. Банковская система в условиях цивилизованной

рыночной экономики может быть только двухуровневой.

Первый, верхний уровень - центральный банк. Второй, нижний

уровень - коммерческие банки и кредитные организации. Центральный банк страны является главным звеном банковской

системы любого государства. Он - посредник между государством и экономикой.

Коммерческие банки не существуют сами по себе, они являются

частью общества, следовательно, степень их развития зависит

от уровня развития общества в целом, от его потребностей,

предъявляемых требований, от деловых и финансовых возможностей

субъектов данного общества.

При проведении банковских операций в Российской Федерации

должен соблюдаться Гражданский кодекс РФ и законодательство

о банковской деятельности:

ценных бумаг≫;

регулировании и валютном контроле≫.

В первую очередь необходимо выделить Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Федеральный закон от 10.07.2002 N 86ФЗ (ред. от 18.07.2005) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"., который устанавливает основы функционирования Центрального Банка России.

Он носит комплексный характер, включая различные нормы регулирующие как устройство и положение ЦБ РФ в государстве, денежную политику, так и нормы регулирующие особенности трудовых отношений с служащими ЦБ РФ. Заметим, что последние десятьтринадцать лет в законодательство о банках и банковской деятельности неоднократно вносились изменения.

Второй по значению "Федеральный закон О банках и банковской деятельности" Федеральный закон от 02.12.1990 N 3951 (ред. от 21.07.2005) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2005). специальный отраслевой законодательный акт, регулирующий правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в Российской Федерации.

Помимо названных законодательных актов правовое регулирование банковской деятельности в РФ строится на множестве иных законодательных актов. В частности можно выделить: Федеральный закон от 23 июня 1999 г. N 117ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг"; Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Виды лицензий Банка России для проведения банковских операций.

Вновь созданной кредитной организации выдаются следующиевиды лицензий:

Лицензия на осуществление банковских операций со средствамив рублях (без права привлечения во вклады средств физическихлиц);

Лицензия на осуществление банковских операций со средствамив рублях и иностранной валюте (без права привлечения вовклады средств физических лиц);

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценныхметаллов (только по согласованию с Минфином России).

Расширить круг выполняемых операций кредитная организация

может путем получения:

Лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами;

Лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц

в рублях (по истечении двух лет от даты государственной регистрации);

Лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте (по истечении двух лет от даты государственной регистрации);

Генеральной лицензии банка, имеющему лицензии на выполнение

всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Генеральная лицензия не расширяет круга выполняемых банком операций. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке открывать филиалы

за рубежом и (или) приобретать доли в уставном капиталекредитных организаций - нерезидентов__

Операции и сделки коммерческих банков.

В соответствии с Федеральным законом ≪О банках и банковской

деятельности≫ к банковским операциям относятся:

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

в открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банковкорреспондентов, по их банковским счетам;

Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

Купляпродажа иностранной валюты;

Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

Выдача банковских гарантий;

Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кредитные организации не имеют права заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Кредитные организации кроме вышеуказанных операций вправе осуществлять следующие сделки:

Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (факторинговые операции);

Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции);

Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей;

Лизинговые операции;

Оказание консультационных и информационных услуг.

Вернуться назад на Операции банков

Пассивные операции – это мобилизация средств для финансирования активных операций.

Название связано с тем, что результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, а также считается, что для привлечения денег не надо предпринимать активных действий, хотя на практике трудозатраты одинаковы.

К пассивным операциям банка относятся:

— Формирование собственного капитала финансового учреждения.
— Прием вкладов (депозитов); К данным операциям относятся все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Дополнительно сюда же можно отнести: средства на счетах предприятий и учреждений, счета заработной платы, которые не используются в полной мере, вклады до востребования.
— Открытие и ведение счетов клиентов. В том числе и корреспондентских счетов других банков, а также осуществление платежных расчетных операций по поручению друг друга, консультации по управлению инвестиционным портфелем, операции с ценными бумагами по поручению другого учреждения. Всё это позволяет существенно снизить издержки и быть более конкурентоспособными для инвесторов.
— Получение межбанковских кредитов, в том числе валютных от иностранных резидентов.
— Эмиссия ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).
— Другие способы, которые базируются на заемных средствах.

Обычным соотношением между собственным и заемным капиталом можно считать уровень от 1:10 до 1:100.

Пассивные операции (ПО) - это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств для их дальнейшего использования для проведения операций и получения дохода.

Группы отношений:

1) отношения, возникающие между собственниками банка по формированию уставного капитала в соответствии с установленными ЦБ нормативами;
2) отношения между банком и его клиентами по депонированию денежных средств клиентов в различных формах на банковских счетах;
3) отношения по формированию источников средств для погашения расходов банка, образуются в связи с необходимостью выплаты процентов по вкладам, депозитам и другим банковским средствам, с выплатой процентов по размещенным ценным бумагам банка (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты), с проведением операций (заработная плата, амортизация, расходы на материалы, энергия, безопасность и т.д.);
4) отношения по получению и распределению банковской прибыли, в том числе на выплату налогов, дивидендов собственникам банка, на формирование резервного капитала, увеличение уставного капитала, фонда банковского развития и т.д.;
5) отношения по формированию специальных резервных фондов, предназначенных для страхования рисков по тем или иным операциям банка.

Discovered

В соответствии с существующим порядком банки формируют следующие фонды:

а) резерв по ссудам и другим размещенным средствам подобного характера;
б) резерв от обесценения вложений в ценные бумаги;
в) резерв по прочим активным операциям. Процесс их формирования и использования строится по аналогии с резервом на возможные потери по ссудам. Общим моментом является отнесение средств на их формирование на расходы банка. Они формируются и используются в строгом соответствии с инструкциями ЦБ;
6) отношения между банком и инвесторами по поводу размещения на рынке ценных бумаг и возникновение обязательств по погашению в установленные сроки ценных бумаг и выплате процентов по ним;
7) отношения между КБ и ЦБ РФ по регламентированию отдельных сторон пассивных операций, по масштабам привлечения в них средств, по регламентированию порядка создания обязательных резервов от привлекаемых средств.

По качественному содержанию пассивы КБ делятся на две категории:

1) собственный капитал (средства);
2) привлеченные ресурсы от разных клиентов.

Назначение пассивных операций:

1) формирование и увеличение собственного капитала;
2) привлечение средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций;
3) формирование резервных и страховых фондов для возмещения убытков;
4) привлечение дополнительных денежных средств через эмиссию ценных бумаг;
5) формирование условий для оплаты труда и поощрения работников банка в решении их имущественно-коммунальных проблем;
6) создание условий для рентабельной (прибыльной) работы банка для обеспечения интересов государства, собственника, в целях развития самого банка, его структуры и т.д.;
7) создание действенной и эффективной системы контроля по ограничению рисков по пассивным операциям, защите интересов вкладчиков и кредиторов;
8) формирование привлекательной процентной политики по пассивным операциям.

Виды пассивных операций:

1) эмиссия ценных бумаг банка;
2) отчисления от прибыли в фонды банка;
3) депозитные операции;
4) привлечение межбанковских займов.

Эмиссия ценных бумаг банка. Существуют две категории ценных бумаг долевые (акции) и долговые (облигации, депозитные сберегательные сертификаты).

Операции, связанные с отчислением прибыли в фонды банка. В результате этого увеличивается собственный капитал банка. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль, т.е. остающаяся после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка определяется действующим законодательством в банковской сфере, действующим уставом кредитной организации и другими учредительными документами.

Существуют три варианта распределения прибыли:

а) в течение текущего года по установленным нормативам;
б) по итогам года, после утверждения годового баланса отчета о прибыли и убытках;
в) текущее состояние, его оперативные задачи.

Увеличение СК банка является необходимым условием для устойчивости банка, расширения круга его операций, привлечения дополнительных клиентов из числа юридических и физических лиц, а также снижения рисков по операциям в части его возможной компенсации (возмещения).

Депозитные операции - деятельность банка, направленная на привлечение денежных средств юридических и физических лиц в различных формах и на разные сроки.

Исключение составляют средства других банков. Роль депозитных операций в банке зависит от истории развития банка. По мере развития банка возрастает роль депозитных операций, которые постепенно выходят на первый план среди источников деятельности банка, меняется структура депозитных операций в отношении клиентов банка. Деятельность банка начинается с работы с юридическими лицами. Через два года после образования банк получает возможность привлекать средства физических лиц. По мере развития банка меняются формы привлечения средств клиентов, (используются векселя, сертификаты, возрастает число вкладов, различных форм депозитов и т.д. Привлечение средств других банков. В качестве кредитора могут выступать ЦБ РФ, другие КБ, иностранные банки.

Межбанковские средства в виде займов используются КБ, как правило, в следующих ситуациях:

1. У недавно созданных банков вследствие неразвитости депозитной клиентской базы и необходимости проведения активных операций возникает потребность в получении межбанковских займов. Для таких банков характерна высокая зависимость от межбанковского рынка.

Это положение является негативным по ряду причин:

а) на межбанковском рынке возможны неблагоприятные изменения положений (изменение условий кредита, дефицит ресурсов на межбанковском рынке);
б) резкое увеличение процентных ставок.

2. Крупные банки, у которых достаточная депозитная база, привлекают межбанковские займы для осуществления отдельных банковских операций ввиду их особенной привлекательности в данный момент. Обращения банков в качестве заемщиков носят эпизодический характер. Межбанковские займы приобретаются в целях регулирования ликвидности КБ. КБ должны ежемесячно отчитываться перед ЦБ по ликвидности.

Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках
Банковская система
Банковские риски, надежность и эффективность коммерческих банков
Валютные операции банков
Валютные операции коммерческих банков
Коммерческие банки

Назад | | Вверх

©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Банки, как специфические посредники на денежном рынке, выполняют 3 базовые (специфические) операции, которые и отличают их от прочих финансово-кредитных учреждений:

1. привлечение депозитов;
2. предоставление кредитов;
3. осуществление расчётов.

Также, помимо вышеуказанных операций, коммерческие банки осуществляют целый ряд других операций. Проводимые банковские операции находят своё отражение в соответствующих статьях бухгалтерского баланса коммерческого банка. И в зависимости от того, с какой стороны бухгалтерского баланса они отражаются, все банковские операции подразделяются на пассивные и активные.

Пассивные операции коммерческих банков – это операции, посредством которых осуществляется формирование ресурсов коммерческих банков: собственных, привлечённых и заёмных.

Операции коммерческих банков по формированию собственных ресурсов включают в себя:

• операции по формированию уставного капитала банка;
• операции по формированию резервного фонда банка;
• операции по формированию страховых фондов банка;
• операции по формированию других фондов банка специального назначения, которые формируются за счет прибыли банка;
• операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли.

Привлечённые ресурсы коммерческих банков формируются путём осуществления депозитных пассивных операций. Являясь посредниками на денежном рынке, банки мобилизируют (привлекают) временно свободные денежные средства физических и юридических лиц, которые являются основой для дальнейшего осуществления активных операций. В роли юридических лиц выступают коммерческие предприятия и некоммерческие организации (благотворительные фонды, религиозные организации, политические партии и т.п.), а также государственные (бюджетные) организации и другие коммерческие банки.

С целью привлечения ресурсов коммерческие банки открывают на договорных основаниях своим клиентам различные виды счетов: до востребования (текущие, расчётные, карточные, корреспондентские, бюджетные и т.п.) и срочные (депозитные, вкладные).

Инструментами привлечения ресурсов коммерческих банков являются также: депозитные (сберегательные) сертификаты, банковские векселя и чеки.

Заёмные ресурсы коммерческие банки мобилизируют посредством пассивных кредитных и инвестиционных операций. Пассивные кредитные операции коммерческих банков заключаются в заимствовании ссудных средств на межбанковском кредитном рынке. Межбанковские кредиты – это, как правило, краткосрочные кредиты: от одного дня (овернайт) до 3-6 месяцев. Межбанковские кредиты заимствуются у других коммерческих банков, а в крайнем случае – у центрального банка страны (как кредитора последней инстанции), в том числе путём переучёта коммерческих векселей и проведения операций РЕПО.

Пассивные инвестиционные операции коммерческих банков осуществляются посредством эмиссии и размещения собственных долговых обязательств в виде облигаций.

Мобилизированные в процессе осуществления пассивных операций денежные средства акционеров (учредителей), вкладчиков, кредиторов и инвесторов аккумулируются на корреспондентском счету банка (в случае безналичных поступлений) или в кассе банка (в случае поступления наличных денежных средств).

Активные операции банка

Дальнейшее размещение мобилизированных ресурсов коммерческие банки осуществляют путём проведения активных операций.

Активные операции коммерческих банков – это операции, связанные с размещением мобилизированных ресурсов в кредиты, депозиты других банков, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности.

В структуре активных операций банков лидирующее место занимают кредитно-инвестиционные операции. Коммерческие банки предоставляют кредиты:

• физическим лицам (ипотека, автокредиты, потребительское кредитование, кредитные карты и т.п.);
• юридическим лицам (разовые кредиты, кредитные линии, овердрафты, факторинг, лизинг и т.п., в том числе так называемые внебалансовые кредитные операции – предоставление гарантий, авалей, аккредитивов);
• кредиты органам государственной власти;
• межбанковские кредиты и депозиты, включая средства, размещённые в центральном банке страны.

Инвестиционные активные операции коммерческих банков заключаются во вложении денежных средств в государственные и корпоративные долговые ценные бумаги, а также в корпоративные долевые ценные бумаги (вложения в уставные фонды предприятий и организаций) с целью получения инвестиционного дохода.

Коммерческие банки выполняют также целый ряд посреднических операций: расчётно-кассовое обслуживание, операции на фондовом рынке, операции по купле-продаже иностранной валюты, операции с банковскими металлами и т.п.

Активные операции коммерческие банки осуществляют в пределах имеющихся у них ресурсов на корреспондентских счетах в центральном банке и других коммерческих банках, в т.ч.

иностранных (при проведении безналичных операций), а также в кассе (при осуществлении операций с наличными денежными средствами).

Все активные и пассивные операции коммерческие банки обязаны осуществлять в пределах экономических нормативов, установленных национальным (центральным) банком страны.

Вопрос 52. Активные операции коммерческих банков.

— доверительные

Активными операциями банка считаются:

1. Кредитные (учетно- ссудные) операции;

Классифицируются на:

ссуды без обеспечения (бланковые);

ссуды, имеющие обеспечение;

онкольные (до востребования)

кратко-, средне-, долгосрочные;

погашаемые единовременным взносом и в рассрочку и др.

2. Операции с ценными бумагами (фондовые);

покупка ценных бумаг для собственного портфеля (инвестиции);

первичное размещение вновь выпущенных бумаг среди держателей;

покупка и продажа ценных бумаг по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг);

ссуды под ценные бумаги.

Инвестиционный портфель - набор реальных или финансовых инвестиций. В узком смысле это совокупность ценных бумаг разного вида, разного срока действия и разной степени ликвидности, принадлежащая одному инвестору и управляемая как единое целое.

3. Акцептные операции;

Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, от есть гарантирует оплату за свой счет по данному векселю, а клиент, пользующийся таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк соответствующую сумму для оплаты векселя.

4. Сделки с иностранной валютой;

Валютные операции – это неотъемлемая часть современной мировой экономики, что связано с развитием внешнеэкономической деятельности, все большей интеграции финансового рынка страны в финансовую систему мира. В то же время государство должно сохранять контроль над движением иностранной валюты, проводить учет валютных операций. Все валютные операции проводятся исключительно через систему уполномоченных коммерческих банков.

Сделки недвижимостью.

Ипотечный кредит - целевой долгосрочный кредит на покупку жилья, которое становится залоговым обеспечением по этой ссуде. Также залогом может выступать недвижимость, имеющаяся в собственности у заемщика.

Вопрос 53. Пассивные операции коммерческих банков.

Собственных средств

Привлеченных средств (средства в расчетах);

Это те деньги кот. находятся в обороте коммерч.

банка, но ему не принадлежат. Основная сумма этих денег на расчетных счетах. А сумму остатков на расчетных счетах он использует на получение кредита овердей или овернайт.

Заемных средств

капитал брутто .

Вопрос 54. Комиссионно- посреднические и доверительные операции коммерческих банков.

Как и в ЦБ все операции коммерч. банка делятся на: —активные –пассивные

— комиссионно-посреднические(по поручению клиента на комиссионных началах) направлены на управление портфелем

— доверительные

1. Инкассовые- банк по поручению своего клиента получает деньги по денежным и товарно- расчетным документам.

2. Аккредитивные — это поручение о выплате определенной суммы.

3. Переводные- перечисление внесенных в банк денег получателю, находящемуся в другом месте.

4. Лизинговые- приобретение машин и оборудования и сдача их в аренду.

Активные операции коммерческого банка - это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций.

Пассивные операции коммерческих банков -Операции по привлечению временно свободных денежных средств

Доверительные операции банков — операции по управлению имуществом и выполнению других услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица

Вопрос 55. Собственные средства коммерческих банков.

Операции по привлечению временно свободных денежных средств.

Ресурсы банка складываются из;

Собственных средств (от 8 до 18% ресурсов современного банка);

Это минимальный уставной капитал банка. На сегодняшний день он составляет около 300 млн руб., но в перспективе о стремится к 1 млрд т.е. к укрупнению.

—уставный капитал – мобилизируется посредством размещения акций на рынке ценных бумаг.

—резервный капитал – формир. За счет отчислений от прибыли

—специальные фонды (амортизационный, страховой– банк сам решает какой фонд ему необходим)

—счет нераспределенной прибыли(промежуточный транзитный счет, на нем накапливается прибыль; из этого счета формируется резервный капитал)

Привлеченных средств (средства в расчетах);

Это те деньги кот. находятся в обороте коммерч. банка, но ему не принадлежат. Основная сумма этих денег на расчетных счетах.

2 Активные банковские операции

А сумму остатков на расчетных счетах он использует на получение кредита овердей или овернайт.

Заемных средств

То что банк привлекает официально: Депозитные вклады и Кредиты, полученные от других банков, Кредиты от ЦБ, Эмиссия неинвестиционных ценных бумаг(векселей)

Все три составляющие образуют собственный капитал брутто .

Привлеченные средства и заемные средства являются обязательствами банка.

Вопрос 56. Привлеченные средства .

Операции по привлечению временно свободных денежных средств.

Ресурсы банка складываются из;

Привлеченных средств (средства в расчетах);

Контокоррентные

Собственных средств (от 8 до 18% ресурсов современного банка);

Это минимальный уставной капитал банка. На сегодняшний день он составляет около 300 млн руб., но в перспективе о стремится к 1 млрд т.е. к укрупнению.

—уставный капитал – мобилизируется посредством размещения акций на рынке ценных бумаг.

—резервный капитал – формир. За счет отчислений от прибыли

—специальные фонды (амортизационный, страховой– банк сам решает какой фонд ему необходим)

—счет нераспределенной прибыли(промежуточный транзитный счет, на нем накапливается прибыль; из этого счета формируется резервный капитал)

Заемных средств

То что банк привлекает официально: Депозитные вклады и Кредиты, полученные от других банков, Кредиты от ЦБ, Эмиссия неинвестиционных ценных бумаг(векселей)

Все три составляющие образуют собственный капитал брутто .

Привлеченные средства и заемные средства являются обязательствами банка.

Вопрос 57. Заемные средства коммерческих банков.

Операции по привлечению временно свободных денежных средств.

Ресурсы банка складываются из;

Заемных средств

То что банк привлекает официально:

—Депозитные вклады и

—Кредиты, полученные от других банков,

—Кредиты от ЦБ,

—Эмиссия неинвестиционных ценных бумаг(векселей)

Привлеченные средства и заемные средства являются обязательствами банка.

Привлеченных средств (средства в расчетах);

Это те деньги кот. находятся в обороте коммерч. банка, но ему не принадлежат. Основная сумма этих денег на расчетных счетах. А сумму остатков на расчетных счетах он использует на получение кредита овердей или овернайт.

Контокоррентные счеты- это специальный текущий банковский счет, который сочетает в себе признаки текущего и заемного счетов.

Собственных средств (от 8 до 18% ресурсов современного банка);

Это минимальный уставной капитал банка. На сегодняшний день он составляет около 300 млн руб., но в перспективе о стремится к 1 млрд т.е. к укрупнению.

—уставный капитал – мобилизируется посредством размещения акций на рынке ценных бумаг.

—резервный капитал – формир. За счет отчислений от прибыли

—специальные фонды (амортизационный, страховой– банк сам решает какой фонд ему необходим)

—счет нераспределенной прибыли(промежуточный транзитный счет, на нем накапливается прибыль; из этого счета формируется резервный капитал)

Все три составляющие образуют собственный капитал брутто

Предыдущая123456789101112Следующая

10.3. Активные банковские операции и их характеристика

Активные операции банка - это операции по размещению мобилизованных банком ресурсов в депозиты, кредиты, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности. К ним относятся:

Операции по вложению банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной формах с целью поддержания ликвидности банка;

Расчетные операции, связанные с платежами клиентов;

Кассовые операции по приему и выдаче наличных;

Кредитные операции, связанные с предоставлением кредитов разных форм и видов юридическим, физическим лицам, банкам;

Инвестиционные операции по вложению банковских ресурсов в ценные бумаги (акции, государственные и корпоративные облигации) на длительный срок;

Фондовые операции по купле-продаже ценных бумаг;

Валютные операции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;

Депозитные операции по размещению временно свободных ресурсов банка в депозиты в НБУ и других банках;

Операции по купле-продаже банковских металлов на внутреннем и международном валютных рынках;

Операции по приобретению основных средств, материальных и нематериальных активов.

Общую характеристику активных и пассивных операций банков приведены в табл. 10.1:

Таблица 10.1. Активные и пассивные операции коммерческого банка

Активные операции		Пассивные операции
Денежные средства	Аккумулирования средств на корреспондентском счете в НВУ. Аккумулирование средств в кассе. Размещение средств на корреспондентских счетах в других банках (счета ностро). Размещение средств в депозиты в других банках	Собственные ресурсы	Формирование уставного капитала. Формирование резервного фонда. Формирования страховых фондов. Формирование фондов экономического стимулирования. Формирование других фондов специального назначения. Формирование и распределение прибыли
Кредитный портфель	Предоставление кредитов юридическим лицам в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные). Предоставление кредитов в национальной валюте физическим лицам (в том числе просроченные и пролонгированные). Предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные)	Привлеченные ресурсы	Мобилизация средств вкладчиков (юридических и физических лиц) на счета до востребования (текущие, бюджетные). Мобилизация средств банков-корреспондентов на корреспондентские счета, открытые в конкретном банке (счета лоро). Мобилизация средств вкладчиков (юридических и физических лиц) на срочные депозитные счета. Мобилизация средств других банков на срочные депозитные счета

Окончание табл. 10.1

Активные операции банка осуществляют в пределах имеющихся ресурсов, то есть в пределах остатка денежных средств на корреспондентском счете в НБУ (при проведении операций в безналичном порядке) и в кассе (при проведении операций с наличными).

10.4. Характеристика банковских услуг

Универсализация банковской деятельности, рост конкуренции между банками и необходимость получения дополнительных доходов связанные с внедрением и развитием банковских услуг.

Особенность банковских услуг состоит в следующем:

1) для предоставления банковских услуг банкам, как правило, не нужны дополнительные ресурсы;

2) наибольшую часть доходов от предоставления услуг банки получают в виде комиссии;

3) при предоставлении услуг деятельность банков направлена на совершение юридических и фактических действий, которые непосредственно не связаны с материальными последствиями.

Банковские услуги классифицируют по различным признакам:

1. В зависимости от движения материального продукта:

Услуги, связанные с движением материального продукта (например, расчетно-кассовое обслуживание);

Чистые услуги (например, консультационные).

2. В зависимости от контингента потребителей:

Услуги юридическим лицам;

Услуги физическим лицам.

3. В зависимости от отражения услуги в балансе:

Балансовые;

Внебалансовые (операции, некоторое время не отражаются в балансе, пока не будут отражены в прибыли или убытках банка).

4. В зависимости от платы за предоставление услуг:

Безвозмездные.

5. В зависимости от возможности учета платных услуг и возможности определения размера платы:

Услуги, размеры которых подлежат учету (расчетно-кассовые, кредитные, валютные)

Услуги, аналоги которых в соответствующих тарифах (консультационные)

Услуги, стоимость которых не может быть установлена объективно (как правило, предоставляются банками в пакете с платными товарными услугами).

Посреднические услуги - это услуги, в предоставлении которых участвует третья сторона (банк), который выступает посредником между заказчиком и исполнителем.

Среди посреднических услуг, предоставляемых банками, наиболее распространенными являются: посредничество в получении клиентом ссуды, посредничество в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом. Посреднические услуги в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом осуществляются на основе поручения от клиента и заключения договора комиссии. Содержание и порядок осуществления этих операций раскрыто в главах 68, 69 Гражданского кодекса Украины.

По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется выполнить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия - подписание документов, заключение договоров; и фактические действия - поиск контрагентов, наведение справок, осмотр имущества и тому подобное.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение заключить одну или несколько сделок от своего имени за счет комитента. По сделкам, заключает комиссионер с третьими лицами, приобретает права и становится обязанным НЕ комитент, а комиссионер, потому что он заключает соглашения хотя и за счет комитента, но от своего имени.

Консультационные услуги банки предоставляют по вопросам бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, анализа финансово-хозяйственной деятельности, внешнеэкономической деятельности и других видов экономико-правового обеспечения предпринимательской деятельности физических и юридических лиц.

Как правило, этот вид услуг находится в тесном контакте с другими операциями, а именно: кредитными, лизинговыми и другими. Плата за консультацию учитывается в составе платы за основной вид операции, сопровождается консультацией.

Банки, обладая современными средствами телекоммуникаций и компьютерной техники, всегда имеют разнообразную информацию, позволяющую им оказывать информационные услуги. К ним относят:

1) получение, то есть приобретение, накопление в соответствии с действующим законодательством документированной или публично объявляемой информации гражданами, юридическими лицами, государством;

2) использование информации - удовлетворение информационных потребностей юридических и физических лиц;

3) распространение информации;

4) хранение информации.

Информация может быть и с ограниченным доступом. К последней относится конфиденциальная информация - это сведения, которые находятся во владении, пользовании или распоряжении отдельных физических или юридических лиц и распространяются по их желанию в соответствии с предусмотренными ими условиями.

К наиболее распространенным видам информационных услуг, предоставляемых банками, можно отнести:

Информирование о действующем законодательстве зарубежных стран в области банковского дела, финансов, валютных ресурсов, налогообложения;

Предоставление копий денежно-расчетных документов;

Помощь в розыске перечисленных сумм;

Предоставление информации о принятии НБУ и другими органами решений, влияющих на хозяйственную деятельность клиента;

Доведение информации о курсах иностранных валют, котировки ценных бумаг и их доходность;

Содействие в подборе партнеров, учредителей, участников обменных операций.

Гарантии и поручительства - это способ обеспечения исполнения обязательств, применяются между любыми субъектами права.

Гарантийные услуги заключаются в обязательстве банка выплатить сумму долга своего клиента, если последний не сможет (не захочет) выполнить свои обязательства.

В соответствии со ст. 560 Гражданского кодекса Украины, под гарантией нужно понимать обязательства гаранта, кажется по просьбе другого лица (принципала), по которому гарант обязуется уплатить кредитору принципала соответствующую денежную сумму.

К этой группе операций относятся: гарантии возврата кредита, гарантии возмещения убытков, вытекающих из неисполнения клиентом условий контракта. Банковские гарантии известных своей платежеспособностью банков фактически означают доступ клиента и к кредиту.

По договору поручительства поручитель поручается перед кредитором должника за исполнение им своей обязанности.

И должник отвечают перед кредитором солидарно, если обязательство не выполняется.

Поручитель, исполнивший обязательство должника, приобретал все права кредитора по этому обязательству, то есть сохраняет право требования к должнику (регрессии требования).

Назначение этих услуг банка подобное, однако есть ряд отличий:

1. Гарантия может быть односторонней гражданско-правовой сделкой, основанной на волеизъявлении одного человека - гаранта.

2. Гарант несет дополнительную ответственность, то есть полностью выполняет обязательства (при условии отсутствия у основного должника средств, которые необходимы для выполнения обязательства).

3. Оформление договора гарантии является необязательным.

4. Гарант может ограничить свою ответственность частью обязательств должника на сумму, на которую выдана гарантия.

Трастовые услуги - услуги, основанные на доверительных правоотношениях, когда одно лицо - учредитель (учредитель управления) передает свое имущество в распоряжение другому лицу - доверительного владельцу (управляющему) для управления в интересах третьего лица - бенефициара (выгодоприобретателя).

В Законе Украины "О банках и банковской деятельности" указано, что банки могут осуществлять только доверительное управление средствами и ценными бумагами по договорам с юридическими и физическими лицами.

Поэтому можно выделить два направления предоставления трастовых услуг:

И. трастовые услуги в пользу физических лиц:

1. Распоряжение наследием - ответственный траст.

2. Управление имуществом согласно 3 договором, или прижизненный траст.

3. Опекунство и обеспечение сохранности имущества (для несовершеннолетних, физически недееспособных).

4. Агентские услуги: сохранение активов, получение доходов по ним и сообщения клиента; купля-продажа ценных бумаг и доставка их к клиенту; обмен ценных бумаг; погашения облигаций, уплата налогов, оформление страховых полисов, оплата счетов, получение кредитов, покупка-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов.

II в. Трастовые услуги юридическим лицам:

1. Передача доверенному лицу права распоряжения имуществом, находящимся обеспечением облигационного займа.

2. Агентские услуги.

3. Создание фондов погашения задолженности по основному долгу, начисленным процентам, дивидендам.

4. Временное управление делами реорганизуемой находится в состоянии ликвидации.

5. Депозитарные услуги.

6. Распоряжение активами.

7. Инвестирование средств клиента и тому подобное.

Факторинг - это услуга банка, которая заключается в выкупе платежных требований у поставщика товаров (услуг).

Сущность факторинга заключается в финансировании под уступку денежного требования, когда одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату, а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежного требования к третьему лица (должника).

Фактором может быть банк или финансовое учреждение, а также физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности, вправе осуществлять факторинговые операции.

Клиентом в договоре факторинга может быть физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом предпринимательской деятельности. Клиент может уступить фактору свое денежное требование к должнику в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед фактором.

Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента или фактора письменное уведомление об уступке денежного требования фактору и в этом сообщении определено денежное требование, подлежащее выполнению, а также назван фактор, которому должен быть осуществлен платеж.

Предметом договора факторинга может быть право денежного требования, срок платежа по которому наступил (существующее требование), а также право требования, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Различают следующие виды факторинга:

С ответственностью за риск неплатежеспособности и без права регресса;

Без принятия рисков неплатежеспособности (с правом регресса, то есть обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму)

С финансированием к моменту покупки;

С финансированием до наступления срока платежа.

В зависимости от количества услуг банка, сопровождающие факторинговое операцию, факторинг подразделяется на:

1) конвенционный, который является комплексной системой обслуживания клиента и сосредоточивает в себе бухгалтерские, юридические, консультационные и другие услуги;

2) конфиденциальный, ограничивается только дисконтированием счетов-фактур. Конфиденциальный факторинг предусматривает уведомление должника о пересидступлення клиентом прав требования долга банку (фактору), который сразу зачисляет на его счет около 70-90% суммы долга, а другие 10-80% - в оговоренный в договоре срок за минусом процентов за кредит и комиссионных платежей. Преимущества этого вида факторинга для клиента заключаются в том, что он является более независимым от банка.

Банк может заключить соглашение с клиентом, по которому:

Получает у поставщика право на получение платежа по товарным операциям с покупателями;

Покупает дебиторскую задолженность за отгруженные товары и оказанные услуги, не оплаченные в срок.

С целью быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств и содействие поступлению наличных экспортеру, который предоставил кредит иностранному покупателю, используют такую форму расчетов, как форфейтинг.

Форфейтинг - это покупка на безвозвратной основе в кредитора долга, выраженного в оборотном документе.

Покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательства отказаться от своего права регрессного требования к кредитору в случае невозможности получения денежных средств от должника.

Форфейтингового операции присущи такие характерные признаки:

Объектом форфейтинга простые, переводные векселя (иногда - обязательства в форме аккредитива)

Предметом форфейтингу являются товары инвестиционного назначения;

Субъекты - форфейтер (покупатель долга), кредитор (экспортер), должник (импортер), их банки;

Срок кредитования - от 180 дней до 5-7 лет;

Договор заключается, как правило, в свободно конвертируемой валюте;

Кредитование экспортера путем дисконтирования происходит преимущественно на основе фиксированной процентной ставки.

Банки также могут предоставлять дополнительные услуги своим клиентам по хранению ценностей в трех формах:

И. Хранение ценностей клиентов в хранилище:

1. Банк может принять на хранение документы, ценные бумаги, драгоценные металлы, камни, другие драгоценности и ценности.

2. Банк может быть уполномочен поклажедателем на совершение сделок с пенными бумагами, принятыми на хранение.

3. Заключение договора хранения ценностей в банке удостоверяется выдачей банком поклажедателю именного документа, предъявление которого является основанием для возврата ценностей поклажедателю.

II в. Предоставление клиентам сейфов в помещении банка (договор о предоставлении индивидуального банковского сейфа, охраняемого банком):

1. Банк может передать поклажедателю индивидуальный банковский сейф (его часть или специальное помещение) для хранения в нем ценностей и работы с ними.

2. Банк выдает поклажедателю ключ от сейфа, карточку, которая идентифицирует поклажедателя, другой знак или документ, удостоверяющий право его предъявителя на доступ к сейфу и получение из него ценностей.

3. Банк принимает от поклажедателя ценности, контролирует их помещение в сейф и получение их из сейфа.

ИИИ. Предоставление ночных сейфов клиентам.

В последнее время в банковской практике широкое распространение приобретает лизинг. Термин "лизинг" заимствован из английского "lease", что означает наем любого вида, а понятие "лизинг" ("leasing») - наем движимого имущества.

Лизинговые операции можно классифицировать по различным признакам. Согласно ст. 806 Гражданского кодекса Украины, отдельные виды и формы лизинговых сделок устанавливаются законом и могут классифицироваться по следующим признакам:

1. В зависимости от источников приобретения предмета лизинга:

Прямой - когда лизингодатель приобретает имущество у производителя и передает его в аренду;

Обратный - владелец продает имущество лизингодателю, а затем берет его в аренду.

2. В зависимости от предмета лизинга:

Лизинг движимого имущества;

Лизинг недвижимого имущества.

3. В зависимости от обслуживания:

Лизинг с обслуживанием (предоставление лизинговых услуг сочетается с предоставлением определенных услуг, связанных с содержанием и техническим обслуживанием объекта лизинга);

Пакетный лизинг - система предоставления в аренду предмета лизинга (например, дом, магазин продают в кредит, а оборудование - по лизинговому соглашению).

4. В зависимости от степени окупаемости имущества:

Лизинг с полной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора осуществляется полная выплата лизингодателю стоимости полученного имущества;

Лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

5. В зависимости от условий амортизации:

Лизинг с полной амортизацией и, соответственно, с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

Лизинг с неполной амортизацией, а, значит, с частичной выплатой стоимости.

Исходя из приведенных выше двух признаков классификации (по степени окупаемости объекта лизинга и условий его амортизации), которые связаны между собой, выделяют финансовый и оперативный лизинг:

Оперативный - лизинг с неполной окупаемостью;

Финансовый - лизинг с полной окупаемостью.

Особенностями оперативного лизинга являются:

Арендодатель не планирует покрыть все свои расходы за счет поступлений от арендатора;

Сроки износа являются большими за сроки соглашения лизинга (то есть срок сделки не превышает срок амортизации)

Риск утраты, порчи имущества лежит в основном на лизингодателю;

С окончанием установленного срока имущество, как правило, возвращается лизингодателю;

Сам объект лизинга остается в собственности лизингодателя и учитывается у него на балансе.

Оперативный лизинг может быть двух видов:

2) хайринг - предоставление объекта лизинга на срок более 1 года без права выкупа лизингополучателем объекта лизинга.

Оперативный лизинг допускает многократное предоставление объекта лизинга в аренду.

Финансовый лизинг предусматривает выплату в течение твердо установленного периода сумм, которые достаточны для полной амортизации капитальных вложений и способны обеспечить лизингодателю прибыль.

Характерные особенности этого вида лизинга:

Выбор объекта лизинга осуществляет лизингополучатель;

Лизингополучатель имеет право использовать объект лизинга в течение всего срока договора;

Срок финансового лизинга, как правило, не меньше срок полной амортизации объекта лизинга;

Расходы на содержание объекта лизинга несет лизингополучатель;

Существует возможность выкупа объекта лизинга по окончании срока договора.

В Законе Украины "О финансовом лизинге" (ст. 1) подано такое определение: финансовый лизинг - это вид гражданско-правовых отношений, возникающих из договора финансового лизинга. По договору финансового лизинга, лизингодатель обязуется приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями передать ее в пользование лизингополучателю на определенный срок не менее одного года за установленную плату (лизинговые платежи).

В лизинговой сделке участвуют три стороны (рис. 10.1):

- Поставщик - физическое или юридическое лицо, у которого лизингодатель приобретает вещь, которая в дальнейшем будет передана в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

- Лизингодатель - юридическое лицо, передающее право владения и пользования предметом лизинга лизингополучателю. Лизингодателями могут быть специальные лизинговые компании или банки;

- Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, получающее право владения и пользования предметом лизинга от лизингодателя.

Предметом лизинга может быть непотребляемые вещь, определенная индивидуальными признаками и отнесенная в соответствии с законодательством к основным средствам. Не могут быть предметом договора лизинга земельные участки и другие природные объекты, единые имущественные комплексы предприятий и их обособленные структурные подразделения.

Срок лизинга определяется сторонами договора и зависит от срока службы оборудования, его физического и морального износа, динамики инфляционных процессов, уровня процентных ставок.

Лизинговые платежи платят в порядке, установленном законом, они могут включать:

Сумму, которая возмещает часть стоимости предмета лизинга;

Платеж как вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество;

Компенсацию процентов по кредиту;

Прочие расходы лизингодателя, непосредственно связанные с выполнением договора лизинга.

Рис. 10.1.

В экономической литературе встречается еще классификация банковских услуг с выделением таких их др.

К лицензированных банковских услуг относятся, предоставление которых требует лицензии Национального банка Украины. Такими услугами являются кассовое обслуживание клиентов, инкассация и перевозка денежных ценностей, ведение счетов клиентов, привлечение депозитов юридических и физических лиц и т.

Чистыми считают услуги, не несут какого-либо риска для активов банка, помимо риска операционных ошибок. Это, в частности, осуществление расчетов за собственные средства клиентов, инкассовые услуги, инкассация наличных и тому подобное.

Суррогатными называют услуги, конечный результат от осуществления которых может повлиять на активы банка. Например, гарантии, непокрытые чеки, аваль и акцепт векселей, подтвержденные аккредитивы и др.

К комиссионных относятся услуги, за предоставление которых банк взимает с клиента плату в виде комиссии, а сам не платит никаких комиссий при их предоставлении - это сохранение ценностей в собственном депозитарии, ведения реестров владельцев ценных бумаг, эмитированных клиентами по их поручению и тому подобное.

Гонорарными называют услуги, за предоставление которых банк получает от клиентов оговоренную заранее плату. Это лизинг, трастовые, консультационные и другие подобные услуги.

К спредов относятся услуги, чистые доходы от которых формируются как разница между комиссией, полученной от клиента, и комиссией, уплаченной при организации конкретной услуги. Например, выдача наличных клиентам за счет купленной в других банках или в учреждении НБУ.

К балансовых относятся услуги, учитываемые на балансовых счетах, - это кредитные, инвестиционные, валютные и др. В то же время эти услуги могут быть активными и пассивными.

К внебалансовых относят услуги, не учитываются на балансовых счетах (гарантии, поручительства, консультации и т.д.).

С развитием телекоммуникаций и технологий активно развивается такая услуга, как Интернет-банкинг, которая предназначена для осуществления документооборота между банком и его клиентами в электронном виде в любое время суток, из любой точки земного шара.

В настоящее время развитие новых видов банковских услуг связан с освоением рынка электронной коммерции.

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте суть банковских операций и услуг.

2. Назовите классификационные признаки банковских операций.

3. Охарактеризуйте пассивные операции банка,

4. Перечислите операции по формированию собственных ресурсов банка и охарактеризуйте их.

5. Какие операции входят в состав операций по формированию заемного капитала банка? Раскройте их особенности.

6. В чем особенность депозитных операций банка?

7. Обозначьте сущность и разновидности активных банковских операций.

8. По каким признакам классифицируют банковские услуги?

9. Охарактеризуйте особенности предоставления основных банковских услуг (посреднических, консультационных, гарантийных, информационных, лизинговых и т.д.).

10. Подайте определения кредитного портфеля банка. Назовите его виды.

11. В чем состоит отличие гарантийных услуг банков от поручительства?

Темы рефератов

1. Нетрадиционные банковские операции и услуги, тенденции их развития в Украине.

2. Развитие и расширение рынка банковских услуг в Украине.

3. Лизинговые операции банка и проблемы их развития в Украине

4. Банковские услуги, их виды и значение в условиях конкуренции в банковской сфере.

Тестовые задания

1. Выберите классификацию банковских операций по функциональным признакам:

а) кредитные, учредительные, эмиссионные;

б) расчетно-кассовые, инвестиционные, комиссионные;

в) депозитные межбанковские, посреднические.

г) все ответы правильные.

2. Банковские операции в зависимости от специфики банковской деятельности классифицируют:

а) традиционные, нетрадиционные;

б) активные, пассивные;

в) кредитные, депозитные;

г) связанные с движением материального продукта и чистые банковские операции.

3. По экономической сущности принято классифицировать банковские операции следующим образом:

а) расчетно-кассовые, инвестиционные, комиссионные;

б) кредитные, депозитные;

в) активные, пассивные, комиссионно-посреднические;

г) активные, пассивные.

4. Какие операции принято определять как операции по укладке финансовых ресурсов в различные корпоративные и государственные ценные бумаги, другие долговые обязательства путем приобретения этих фондовых ценностей на фондовых биржах и организованном внебиржевом рынке:

а) эмиссионные;

б) посреднические;

в) инвестиционные;

г) депозитные.

5. Традиционные банковские операции - это:

а) депозитные, кредитные, кассово-расчетные;

б) депозитные, кредитные, посреднические;

в) депозитные, кредитные, посреднические, эмиссионные;

г) депозитные, кредитные, кассово-расчетные, посреднические,

6. Базовыми операциями банков являются:

а) депозитные, кредитные, посреднические;

б) депозитные, кредитные, посреднические, эмиссионные;

в) депозитные, кредитные, кассово-расчетные;

г) депозитные, кредитные, кассово-расчетные, посреднические.

7. К нетрадиционным банковских операций относят;

а) операции по предоставлению в пользование сейфов, операции с драгоценными металлами;

б) гарантийные, посреднические, консультационные услуги;

в) консалтинговые услуги и доверительные (трастовые) операции;

г) все ответы правильные.

8. Пассивные операции банка, связанные с формированием их ресурсов, заключаются в:

а) эмиссии собственных ценных бумаг, осуществлении кассово-расчетного обслуживания;

б) выдачи кредитов и проведении инвестиционной деятельности;

в) привлечении вкладов и депозитов; получении кредитов от других банков; эмиссии собственных ценных бумаг; проведении других операций (например, трастовых), которые увеличивают банковские ресурсы;

г) привлечении вкладов и депозитов; выдачи кредитов другим банкам; эмиссии собственных ценных бумаг.

9. Сущность активных операций банка - это размещение банковских ресурсов в:

а) инвестиции; депозиты и различные виды вкладов;

б) межбанковские кредиты;

в) кредиты и приобретение необоротных активов;

г) все ответы правильные.

10. Банковские операции по формированию собственных ресурсов охватывают операции по формированию:

а) уставного капитала и резервного фонда банка;

б) страховых фондов банка и операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли;

в) других фондов банка специального назначения, создаются за счет прибыли банка и используются в соответствии с решением, принятым собранием акционеров (участников);

г) все ответы правильные.

11. Вклады (депозиты) по требованию - это денежные средства:

а) в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валютах или банковские металлы, которые банк принял от вкладчика на договорных началах, на определенный срок хранения или без указания такого срока (под процент или доход в другой форме)

б) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;

в) предназначены для накопления сбережений, могут быть пополнены вкладчиком за счет дополнительных взносов;

г) правильного ответа нет.

12. Вклады (депозиты) срочные - это денежные средства:

а) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;

в) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банке на определенный договором срок;

г) все ответы правильные.

13. Накопительные вклады (депозиты) - это денежные средства:

а) в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валютах или банковские металлы, которые банк принял от вкладчика или которые поступили для вкладчика на договорных началах на определенный срок;

б) предназначены для накопления сбережений, могут быть пополнены вкладчиком за счет дополнительных взносов;

в) или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика;

г) правильного ответа нет.

14. Привлечение банком депозитов юридических и физических лиц подтверждается договором:

а) с открытием банковского счета;

б) банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательной книжки;

в) банковского вклада (депозита) с выдачей сберегательного (депозитного) сертификата или выдачей другого документа, подтверждающего внесение денежной суммы или банковских металлов;

г) все ответы правильные.

15. Банк открывает вкладчику по договору банковского вклада такой счет:

а) текущий;

б) депозитный;

в) сберегательный;

г) расчетный.

16. Какой счет открывает банк вкладчику по договору банковского счета, заключенным с юридическим или физическим лицом:

а) текущий;

б) депозитный;

в) сберегательный;

г) расчетный.

17. В каком размере банк обязан выплатить проценты по договору банковского счета, если договором не установлен их размер;

а) в размере учетной ставки Национального банка Украины;

б) в размере, который обычно платится банком по вкладу до востребования;

в) в двукратном размере учетной ставки Национального банка Украины;

г) по усредненной процентной ставке по всем видам депозитных вкладов.

18. С какой целью банк начисляет сложные проценты на депозитные вклады:

а) стимулирование внесения вкладов;

б) чтобы быть конкурентоспособным на рынке банковских услуг;

в) упрощение расчетов;

г) все ответы правильные.

19. Какими способами может осуществляться выплата процентов по депозиту:

а) однократно при погашении депозита;

б) периодически;

в) авансом;

г) все ответы правильные,

20. Как банк платит вкладчику сумму депозита и начисленные по нему проценты, если вкладной (депозитный) счет открыт в банковских металлах:

а) в национальной валюте;

б) в иностранной валюте;

в) в банковских металлах или в национальной валюте;

г) в банковских металлах.

21. В чем суть пассивных межбанковских операций:

а) в Недепозитные привлечении ресурсов;

б) в получении кредитов на межбанковском рынке и в других банках;

в) в получении кредитов от НБУ;

г) все ответы правильные.

22. Какие из приведенных операций относятся к активным операциям банка:

а) кредитные, инвестиционные, межбанковские (в части предоставленных займов);

б) операции по формированию кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков;

в) операции по приобретению неучетному активов: основных средств, материальных и нематериальных активов (помещений, оборудования, технических средств и т.п.);

г) все ответы правильные.

23. Основное назначение операций по формированию кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков заключается в:

а) обеспечении надлежащего уровня ликвидности банка;

б) расчетно-кассовом обслуживании клиентов;

в) обеспечении выполнения обязательств банка;

г) все ответы правильные.

1. Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 7 декабря 2000 № 2121-ИП (с изменениями и дополнениями) // Ведомости Верховной Рады Украины. - 2001. - № 5-6. - Ст. 30.

2. Закон Украины "О Национальном банке Украины" от 20 мая 1999 №679 - XIV (с изменениями и дополнениями) // Ведомости Верховной Рады Украины. - 1999. - № 29. - Ст. 238.

3. Адамык В. ее. Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учеб. пособие. - Тернополь: Карт-бланш, 2002. - 278 с.

4. Банковское дело: Учеб. пособие. / Под ред. проф. P. И. Тыркало. - Тернополь: Карт-бланш, 2001. - 814 с.

5. Банковские операции: Учебник / А. Н. Мороз, Н. И. Свалка, М. Ф. Пуховкина и др.; Под ред. д-ра экон. наук, проф. А. М. Мороза. - 2-е изд., Вып. и доп. - М.: Финансы, 2002. - 476 с.

6. Волчанка А. Д., Скаско А. /., Стасив А. М. Банковский надзор: Учеб. пособие. - Л.: Новый мир-2000, 2006. - 480 с

7. Экономическая энциклопедия: В 3 т. / Редкол.: С. В. Мочерний (отв. Ред.) И др. - М.: Академия, 2000. - Т. 1. - 864 с.

8. Энциклопедия банковского дела Украины / Редкол.: В. С. Стельмах (председатель) и др. - М.: Молодежь; Др. Юре, 2001. - 680 с.

9. Епифанов А. В.. Маслак Н. Г., Сало 1. В. Операции коммерческих банков: Учеб. пособие. - Сумы: Университетская книга, 2007. - 528 с.

10. Операции коммерческих банков / Р. Коцовский, В. Рычакивская, Г. Тобечик и др. - 2-е изд., Перераб. и доп. - Л.: ЛБИ НБУ, 2001. - 516 с.

11. Петрук А. Н. Банковское дело: Учеб. пособие. / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Ф. Ф. Бутинця. - М.: Кондор, 2004. - 461 с.

12. Реверчук С. К. Банковское производство в Украине и мире услуги и продукты // Деловой вестник. - № 9. - 2005. - С. 24-25.

13. Снигурская Л.П. Банковские операции 1 услуги: Учеб. пособие. - К.: МАУП, 2006. - 456 с.

14. Тыркало Р. Ш., Щибоволок 3.1. Финансовый анализ коммерческого банка: основы теории. Экспресс-диагностика, рейтинг: Учеб. пособие. - М.: Слобожанщина, 1999. - 236 с.