Коэффициенты к1 и к2 в году. Как отразиться повышение енвд на ип

Существующие положения нормативных актов предполагают использование при определении баз по расчету обязательных платежей и показателей соответствия на право применения льготных режимов по налогам таких показателей, как коэффициенты дефляторы на 2018 год. Эти сведения определяются Минэкономразвития и действуют, как правило, в течение года, на который они устанавливаются.

Коэффициент дефлятор представляет собой показатель, учитывающий темпы инфляции. Их существует несколько вариантов, подразделяющихся по сфере использования норм НК РФ.

Они нужны в установленных ситуациях для определения НДФЛ, стоимости , торгового сбора, а также налога на имущество у ФЛ. Как правило, на них корректируются суммовые показатели, используемые при исчислении платежа.

Нужно помнить, что показания коэффициентов дефляторов для исчисления показателей налогообложения каждого обязательного платежа могут отличаться друг от друга.

Например, коэффициент дефлятор на ЕНВД позволяет посчитать вмененный доход в соответствии не только вида оказания услуг или территориального расположения субъекта, но и года осуществления деятельности.

Коэффициент дефлятор для упрощенки нужен для определения критерия применения данного режима по размеру дохода. Законодательством определен максимальный доход упрощенца, который зафиксирован в виде постоянного показателя. Перемножив эту величину на коэффициент дефлятор, можно узнать сумму, при достижении какой компания или ИП на УСН лигаются права на льготы.

При ПСН эти показатели необходимы для учета критерия ее применения в виде максимального потенциального дохода.

Внимание! Использование коэффициентов дефляторов позволяет госорганам планировать и регулировать развитие экономики с целью снижения негативного воздействия налоговой нагрузки на субъектов бизнеса, своевременно применять мероприятия по ее стабилизации.

На ближайшие два года прогнозируется увеличение темпа роста цен на товары и услуги. Это в свою очередь вызовет увеличение показателей, и если Минэкономразвития не будет сдерживать его, то ожидается повышение налоговой нагрузки для предприятий.

Кто их утверждает и с какой периодичностью

Утверждение указанных коэффициентов находится в ведомстве Минэкономразвития. Их показатели утверждаются в конце года соответствующими приказами Министерства, и действуют в течение следующего календарного года. Их расчет определяется путем корректировки действующего в текущем периоде величина коэффициента на определенный темп роста.

Иногда Правительство принимает решение не производить перерасчет старого коэффициента и оставить его величину на уровне прошедшего года. Так было например в 2017 году, когда для ЕНВД оставили величину коэффициента, использовавшуюся в 2016 году.

Коэффициенты дефляторы на 2018 год

Рассмотрим подробнее виды существующих коэффициентов дефляторов.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Существуют два коэффициента, с помощью которых происходит корректировка сумм вмененного дохода - К1 и К2. К1 является коэффициентом дефлятором, какой позволяет применить установленный темп инфляции в отношении определяемого дохода.

Он устанавливается Минэкономразвития на год. Коэффициент К2 определяется законодательными актами местных органов самоуправления. Он позволяет скорректировать суммы вмененного дохода с учетом вида осуществляемых услуг и расположения субъекта.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2018 год таблица:

Коэффициент для упрощенной системы

В упрощенке коэффициент используется для определения предельной суммы доходов, полученных за год, а также за 9 месяцев в целях применения УСН с начала последующего года.

По закону, данные показатели нужно каждый год корректировать на коэффициент, в результате чего новый показатель на 2018 год был принят.

Тем не менее, по факту не оказывает на что-либо влияния, поскольку до 1 января 2020 года ежегодное индексирование отменено, а на период 2017-2020 данные показатели приняты в значениях:

• Предел доходов за год для использования УСН - 150 млн. рублей;
• Предел доходов за 9 месяцев для перехода на УСН - 112,5 млн. рублей.

Коэффициент для патентной системы

В данной системе определения налогов коэффициент необходим для пересмотра максимально допустимого показателя потенциального дохода, который может получить ИП на ПСН. При этом базовое выражение такого показателя принято в размере 1 млн. рублей.

Отсюда следует, максимальное выражение потенциального показателя дохода на ПСН в 2018 году равно 1,481 млн. рублей. Отсюда следует, что максимальная цена патента в 2018 году составит: 1,481 млн х 6% х 12 мес = 7405 руб.

Кроме этого, необходимо помнить, что региональные законодательные органы могут устанавливать дополнительно свой коэффициент, который будет увеличивать потенциальный доход в три, пять или десять раз в зависимости от количества жителей и ряда других факторов.

Коэффициент для налога НДФЛ

В данном налоге коэффициент используется для того, чтобы рассчитать размер платежа за текущий год иностранного гражданина, который осуществляет трудовую деятельность в России. Эта работа не должна быть связана с предпринимательством и выполняется на основе оформленного патента.

Такого рода работники должны в каждом месяце перечислять авансовые платежи по налогу в течение всего времени использования патента. Базовый показатель такого платежа закреплен в размере 1200 рублей.

Отсюда следует, в 2018 году иностранец на патенте должен будет ежемесячно уплачивать авансовый платеж в сумме 2023,20 руб. Кроме этого необходимо иметь в виду, что региональные законодательные органы имеют право дополнительно устанавливать свой повышающий коэффициент.

Например, в Москве в 2018 году определен дополнительный коэффициент 2,2242. Это значит, что размер платежа здесь будет составлять 4500 руб.

Коэффициент для торгового сбора

Этот коэффициент используется для определения размера торгового сбора. Он применяется для определения предельной ставки сбора, применяемой в деятельности рынков розничной торговли. Базовая ставка, которая корректируется при помощи данного коэффициента - 550 руб за 1 м2. Чтобы определить ставку для текущего года, необходимо перемножить базовую ставку и коэффициент.

Отсюда следует, что в 2018 году используется максимальная ставка в размере 550х1,285=706,75 руб. В настоящее время торговый сбор используется только на территории Москвы. При этом базовая ставка там была принята в размере 50 рублей.

Коэффициент для налога на имущество физических лиц

Коэффициент был введен в действие с 2014 года. Он обеспечивает коррекцию суммы налога во время постепенного перехода от расчета по кадастровой стоимости к инвентаризационной. Коэффициент задействован только в тех регионах, где переход к новому расчету еще не произведен. Ожидается, что с 1 января 2020 года все регионы начнут считать налог по-новому, и следовательно, данный коэффициент уже не будет использоваться.

Таблица изменений на 2017-2018 год

К1 - это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД - единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).

Коэффициент-дефлятор на 2019: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Торговый сбор, налог на имущество

Приказом от 30 октября 2018 г. №698 Министерство экономического развития РФ ввело для 2019 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах , а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета и для .

• ПРИКАЗ от 30 октября 2018 г. N 698 на 2019 год
• ПРИКАЗ от 30 октября 2017 г. N 579 на 2018 год
• ПРИКАЗ от 03 ноября 2016 г. N 698 на 2017 год
• ПРИКАЗ от 20 октября 2015 г. N 772 на 2016 год

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.

1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:

• 2019 г. - 1,915
• 2018 г. - 1,868
• 2017 г. - 1,798
• 2016 г. - 1,798
• 2015 г. - 1,798
• 2014 г. - 1,672
• 2013 г. - 1,569.

2 . Коэффициент-дефлятор для УСН , начиная с 2014 года лимит доходов для перехода на упрощенку (45 млн руб.) и для дальнейшего применения спецрежима (60 млн руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (). Установлены следующие значения:

• 2019 г. - 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
• 2018 г. - 1,481
• 2017 г. - 1,425
• 2016 г. - 1,329
• 2015 г. - 1,147
• 2014 г. - 1,067
• 2013 г. - 1.

3 . Коэффициент-дефлятор для ПСН (патента) равен:

• 2019 г. - 1,518
• 2018 г. - 1,481
• 2017 г. - 1,425
• 2016 г. - 1,329
• 2015 г. - 1,147
• 2014 г. - 1,067
• 2013 г. - 1

По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .

4 . Коэффициент-дефлятор по НДФЛ для иностранцев , работающих по найму у физлиц на основании патента установлен:

• 2019 г. - 1,729
• 2018 г. - 1,686
• 2017 г. - 1,623
• 2016 г. - 1,514
• 2015 г. - 1,307
• 2014 г. - 1,216

По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.

5 . равен:

• 2019 г. - 1,518
• 2018 г. - 1,481
• 2017 г. - 1,425
• 2016 г. - 1,329
• 2015 г. - 1,147
• 2014 г. - 1

6 . Коэффициент-дефлятор для расчета " " (применяется только к розничным рынкам) равен:

• 2019 г. - 1,317
• 2018 г. - 1,285
• 2017 г. - 1,237
• 2016 г. - 1,154
• 2015 г. - 1.

Увеличение коэффициента-дефлятора для УСН и ЕНВД в 2016 году

Итак, в целях применения упрощенки величина этого коэффициента составляет 1,329. Т.е. доходы тех, кто с 2016 г. подумывает перейти на УСНО, по итогам 9-ти месяцев 2015 г. не должны превышать 59,805 млн руб. (45 млн руб. х 1,329) (п.2 ).

При этом всем упрощенцам в 2016 г. нужно будет следить за тем, чтобы доходы по итогам 1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года не превысили 79,74 млн руб. (60 млн руб. х 1,329) (п.4, 4,1 ).

На вмененке в 2016 г. ситуация осталась прежней, как и в 2015 году. Увеличение коэффициента с 1,672 (в 2014г.) до 1,798 (в 2015г.) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (). К примеру, если вмененщик оказывает услуги общепита и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м., то квартальная база для исчисления ЕНВД в 2014г. будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,672). В 2015г. налог при таких же условиях придется заплатить с 269,7 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,798). Получается, что в связи с ростом коэффициента-дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс. руб., а налог вырастет почти на 3 тыс. руб.

В формуле, применяемой для исчисления вмененного налога есть показатель К1, который устанавливается ежегодно на федеральном уровне.

Разберемся в порядке использования коэффициента-дефлятора К1 при ЕНВД в 2019 году, ведь иначе не получится провести подсчет необходимой к уплате суммы.

Общие сведения

Какое определение К1 дано в законодательных актах, когда и кем такое значение устанавливается, а также какие нормативные документы регулируют применение коэффициента – это нужно знать каждому вмененщику.

Что это такое?

К1 – коэффициент-дефлятор, с помощью которого учитывают потребительские цены на продукцию/работу/услуги в РФ в предыдущем периоде.

Без такого показателя не обойтись при подсчете суммы налога ЕНВД (). Корректировочный коэффициент учитывает разницу цен 2019 (тех, что были) и 2019 года (тех, что ожидаются).

Устанавливает значение К1 Министерство экономразвития и торговли России (). Публикуются данные не позже 20 ноября каждый год.

Если Министерством не будет своевременно пересчитано значение коэффициента-дефлятора, то осуществляется пролонгирование существующего приказа, что действовал в предшествующем году, в автоматическом порядке.

Узнать показатели можно на официальных сайтах государственных структур, в периодическом профильном издании или на странице Министерства экономического развития. Новые цифры вступают в действие с начала следующего года.

Назначение показателя

Если бы не было коэффициента-дефлятора, размер вмененного налога не изменялся бы, поскольку все показатели, учитываемые при расчете сумм, являются регламентированными, тогда как цены на товар постоянно растут.

Правительству необходимо принимать меря для того, чтобы наполнить бюджет. Поэтому, чтобы не вносить корректировки в законодательство постоянно в случае инфляции, в результате которой суммы ЕНВД становятся неактуальными, введено К1.

Коэффициент корректирует значения вмененной прибыли на уровень инфляции промышленной стоимости. Поскольку показатель К1 устанавливают на год, то он отстает от ситуации на рынке на 12 месяцев.

Законные основания

Так как вмененный налог исчисляется с учетом показателя К1, стоит знать, какими законодательными актами регулируется определение сумм, подлежащих уплате в государственную казну.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год

Какое значение актуально в текущем году, как оно используется при расчете ЕНВД – в этом стоит разобраться каждому плательщику вмененного налога.

Установленный размер

Отмечается тенденция роста К1 с каждым годом. Можно посмотреть значение К1 по ЕНВД на 2019 год в таблице, где собраны показатели за несколько лет.

Последнее время наблюдается тенденция увеличения показателей.

Алгоритм применения

При расчете единого налога на вмененный доход стоит придерживаться такого порядка:

Если организация ведет несколько видов деятельности, сумму налога стоит рассчитывать по каждому из них, после чего суммируются значения.

Физический показатель допускается округлять до целых единиц. Если значение меньше 0,5, то размер уменьшают, если больше 0,5 – увеличивают до единицы.

К физическим показателям относится:

• количество работников;
• площадь зала для осуществления торговли в розницу;
• количество торговых точек и т. д. (ст. 346.29 п. 3 НК).

Если в середине месяца размер физического показателя изменен правительством, стоит при расчетах учитывать новые значения (пункт 9 ст. 346.29 НК). Учет должен быть раздельным в отношении каждого вида деятельности.

Налоговая база должна быть определена в независимости от того, работала организация на ЕНВД в течение полного периода или не вела деятельность в течение нескольких дней.

При условии, что фирма являлась плательщиком вмененного налога целый квартал, используется такая формула:
Если компания осуществила переход на ЕНВД в середине налогового периода, то при расчете стоит учитывать дату постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Сначала рассчитывать нужно базу налога за тот месяц, когда организация начала вести налогооблагаемую ЕНВД деятельность.

Затем можно провести расчет за месяцы, когда предприятие работало на ЕНВД все дни. Есть некоторые нюансы, которые стоит учесть при закрытии некоторых точек для осуществления розничной торговли.

Ликвидация отдельных объектов не может рассматриваться как изменение физического показателя.

Видео: заполняем декларацию ЕНВД, ставка коэффициента К1

Опираться на правила, оговоренные в ст. 346.29 пункте 9 НК, согласно которым налогоплательщик вправе не перечислять ЕНВД за тот месяц, в котором торговое место было закрыто, не получится.

Исчисление налога в пропорциональном соотношении к фактической деятельности в закрытой точке также невозможно.

Порядок расчетов, описанный в ст. 346.29 п. 10, используется только тогда, когда фирма полностью прекратила свою деятельность и снялась с учета плательщика ЕНВД.

Исходя из такой информации, можно сделать вывод: налог платится за весь месяц, независимо от того, когда деятельность прекратилась. Налоговая база корректироваться не может.

Пример

Так как значение с каждым годом увеличивается, то меняется и результат расчета налога.

Если в 2019 году налогоплательщик на ЕНВД, что предоставляет услуги общественного питания в торговом зале, площадь которого 50 м.кв., то налог будет равен 250 800 рублей:

При таких же условиях в 2019 году налог будет составлять 269 700 рублей. Из-за роста значения К1, база налога увеличится на 18 900 рублей, а сам налог на 3 000. Приведем пример расчета налога ЕНВД. Допустим, фирма осуществляла ремонт и мойку машин.

Количество персонала (согласно данным за второй квартал):

Показатель К1 – 1,672, К2 – 1. Базовая доходность – 12 тыс. на одного сотрудника. Проведем такие расчеты сумм ЕНВД за месяц:

За май подставим в формулу физический показатель 12 человек. Получим 240 768 рублей. В июне числилось 10 работников, а значит, показатель вмененного налога составит 200 640 рублей.

Суммируем результаты. Вмененный доход составит 621 984 рубля. ЕНВД:

Приведем другой пример, когда компания стала плательщиком ЕНВД в середине налогового периода. Фирма реализует продукцию в розницу через свой магазин, площадь которого 80 м.кв. переход на вмененку был осуществлен 28.01.2015 г.

То есть, предприятие являлось налогоплательщиком в этом месяце 4 дня, а в следующих месяцах – все дни.

К1 – 1,798, К2 – 0,7.

Базовая доходность – 1,8 тыс. руб. за м.кв. Сумма вмененного дохода в январе:
Прибыль за следующие два месяца:
Общий доход равен 385 863. Сумма налога за первый квартал:

К1 – коэффициент, без которого не получится провести расчеты сумм вмененного налога. Поэтому стоит узнавать, какое его значение в текущем году, ведь власти постоянно вносят изменения.

Обязательным условием для определения налоговых показателей считается использование коэффициентов дефляторов. К ним относятся К1 и К2, которые играют важнейшую роль при работе с системой ЕНВД.

Корректирующий коэффициент К1 для ЕНВД служит для корректировки налогового показателя, учитывая при этом темп инфляционного роста. К2 – показатель , который ориентируется на приведенные значения в налоговом кодексе. Таким образом, оба коэффициента служат для расчета налоговых сборов с учетом имеющихся доходов компании или .

Оба коэффициента ежегодно определяются государственными органами власти, однако имеется отличие в том, что К1 – величина постоянная, которая озвучивается на федеральном уровне для всех учреждений без исключения.

Показатель К2 зависит от нескольких причин и определятся властями регионального значения. Отсюда получается, что величина налогового сбора будет разниться в каждом регионе страны.

Что это такое

Корректирующий коэффициент К1 и К2 для ЕНВД определяются государственными органами власти, но между показателями имеется существенное значение, каждое из которых играет собственную роль в определении налоговых сборов.

Исходя из всех пунктов, конечный показатель коэффициента округляется до трех знаков после запятой. Как правило, изначальное значение предполагает слишком большой интервал, а местные власти редко изменяют коэффициент из-за отсутствия обращений предпринимателей. Однако, даже добившись того, что текущее значение будет уменьшено хотя бы на 0.01, то конечный результат по налоговым сборам может иметь весьма положительный эффект.

Следует помнить, что К2 на местном уровне определяется в одно время с К1, поэтому при желании его снизить, необходимо успеть с обращением в муниципальные органы власти до 20 ноября текущего года, чтобы изменения вступили в силу в следующем году.

В случае, если муниципальные власти не установили значение К2 на следующий год, то принято считать показатель равным единице. Есть несколько мнений, что целесообразнее использовать минимальное значение, а именно 0.005 или не учитывать коэффициент вовсе.

На практике такое поведение может сопровождаться длительными разбирательствами, включая судебные, поэтому оптимальным вариантом считается все же брать значение корректирующего показателя именно «1».

Основные характеристики

Значения коэффициента К1 не могут быть постоянными в течение всего времени, поскольку повышение тарифов, цен, уровня жизни и изменение всей экономики страны также не стоит на месте. И если бы К1 на протяжении десятилетий не менялся, система налогообложения и вся экономика страны потерпела бы крах.

Именно поэтому каждый год коэффициент К1 индексируется с учетом многих показателей в стране, формируя тем самым единый налог на временный доход. Основным критерием определения ставки коэффициента на следующий год считается прирост промышленных цен. Именно от них во многом формируется экономическая составляющая государства.

Кроме этого, учитываются следующие показатели:

• уровень доходов населения страны;
• конкурентоспособность промышленных предприятий как внутри государства, так и вне его;
• повышение уровня жизни населения;
• уровень инфляции.

При относительно ровной экономической ситуации коэффициент может оставаться прежним в течение нескольких лет, что не только упрощает систему налоговых сборов в стране, но и не дает вырасти конечному результату в виде налогообложения.

Основной характеристикой коэффициента К2 является то, что он рассчитан именно на малый и средний бизнес в условиях определенного региона и является понижающим. Единого значения у него не существует.

И даже в одном и том же регионе показатель может быть различным для разного рода бизнеса. Все это в совокупности призвано дать больше возможностей для развития предпринимательской деятельности в регионе на ряду с имеющимися льготами.

Особенностью коэффициента К2 является также то, что он мало подвергается изменениям, поскольку имеет изначально большой интервал (0.005-1). Муниципальные власти редко самостоятельно проводят индексацию показателя, если того не требуют сами бизнесмены.

Значение К2 рассчитается для каждого вида бизнеса отдельно и зависит от многих критериев:

• адрес нахождения предприятия или учреждения – данный критерий имеет важное значение, поскольку именно фактическое местонахождение бизнеса влияет на его доходность, конкурентоспособность и т.д.;
• объем получаемой прибыли;

В совокупности рассчитывается коэффициент К2 для данного бизнеса. Значение может не меняться несколько лет, тогда как само предприятие может «вырасти» или терпеть убытки. Таким образом, для корректировки нового значения следует обратиться к представителям муниципалитета с целью либо снижения показателя, что позволит уменьшить налоговые сборы, либо осуществить перерасчет показателя для добросовестного ведения бизнеса и отсутствия проблем в будущем.

Где и как узнать корректирующие коэффициенты К1 для ЕНВД

Переход на ЕНВД во многом облегчил задачу оформления налоговой отчетности практически всем малым и средним предприятиям. Это объясняется тем, что нет необходимости иметь кассовый аппарат, предоставлять в налоговую службу сложные декларации о доходах и отчетности и т.д.

Переход на временный доход стал простым и удобным, однако эта процедура регламентируется налоговым кодексом РФ и требует определенных соответствий существующим нормам.

Для предоставления отчетности и существуют коэффициенты К1 и К2, которые определяют величину налогового сбора организации. Значение К1 определяется государством на каждый год заново.

Данные на текущее время и прошлые величины представлены в таблице:

Коэффициент К2 подобным способом предоставить практически невозможно, поскольку он имеет множество различных значений для каждого вида бизнеса. Для получения максимально точной информации необходимо обратиться в органы муниципальной власти по месту нахождения организации.

Подсчет ЕНВД происходит следующим образом и имеет несколько вариантов развития:

Кроме всего этого, существуют коды предпринимательской деятельности, на основе которых происходит расчет коэффициента К2, происходит заполнение документов в налоговую и т.д.

Эти коды ЕНВД не идентичны кодам ОКЭВД и имеют следующий вид:

Исходя из предпринимательской деятельности, дохода, рабочих мест складывается коэффициент К2.

Сравнение особенностей форм

Учитывая схожесть действия обоих коэффициентов, каждый из них осуществляет свою собственную деятельность. Если коэффициент К1 определяется государством, а простые предприниматели никаким образом не могут на него повлиять, то К2 призван урегулировать различные плоскости предпринимательской деятельности и дать шанс развития каждому виду.

Малый и средний бизнес может непосредственным образом влиять на объем налогообложения, предоставляя в соответствующие органы документы и статистические данные. Благодаря этому имеется шанс снизить К2, что будет несомненной выгодой для ИП или юридического лица.

Коэффициент К1 на протяжении уже нескольких лет имеет постоянное значение, что наглядно видно в таблице выше. Это говорит о некоторой стабильности экономической ситуации в стране и относительном спаде инфляции в сфере промышленного товарооборота. Исходя из данных за последние 10-12 лет, коэффициент К1 постоянно увеличивался, за исключением нескольких периодов.

Переход на каждый предприниматель выбирает для себя сам, однако положительные стороны этого метода заметны отчетливо, а простота расчета ЕНВД приведена максимально наглядно и подробно.

Что такое во вмененке коэффициенты К1 и К2? Где нужно искать коэффициент К2 по ЕНВД на 2016 год?

Коэффициент-дефлятор К1 и К2 для ЕНВД

Изучая особенности налогообложения малого бизнеса в России в целом и отдельных специальных режимов, мы должны разобраться какие налоги или какую форму налогов нам лучше выбрать при ведении своего дела.

Сегодня продолжим разговор на тему, что такое енвд и разберем корректирующие коэффициенты ЕНВД, так называемые К1 и К2 для разных регионов и городов.

Корректирующий коэффициент К1 для ЕНВД

Базовые ставки, на основе которых проводятся расчеты вмененного дохода, жестко закреплены в налоговом кодексе РФ и могут быть изменены исключительно через внесения в него изменений. Но экономика это живой организм, в котором происходят постоянные процессы, в том числе и такие как рост промышленных цен, инфляция и так далее. В конечном итоге такие процессы приводят к обесцениванию любой фиксированной ставки, выраженной в натуральных единицах, в едином налоге это рубли. Именно для того, чтобы обеспечивать актуальность ставки и поддержании ее на экономически обоснованном уровне и переменяется в ЕНВД корректирующий коэффициент К1.

Исходя из экономической сущности енвд К1 должен увеличивать вмененный доход на величину роста промышленных цен в прошлом году. Для того, чтобы объяснить это человеческим языком (пуская, простят экономисты), все знают что такое инфляции (рост цен на розничные товары), но растут и промышленные цены и именно на основе роста промышленных цен, проводят корректировку коэффициента К1.

Корректировку коэффициента-дефлятора по ЕНВД проводит Минэкономразвития России, вернее будет сказать, он своим приказом устанавливает данные показатели для всех систем налогообложения в стране.

На 2014 год корректирующий коэффициент К1 для вмененки установлен ПРИКАЗом от 7 ноября 2013 г. N 652 Минэкономразвития России и равняется 1,672.

Для сравнения:

• ЕНВД коэффициент дефлятор в 2013 году составлял – 1,569
• ЕНВД коэффициент дефлятор в 2014 году составляет – 1,672
• ЕНВД коэффициент дефлятор в 2015 году составляет - 1,798
• ЕНВД коэффициент на 2016 году составляет - 1,798 (первоначально должен был быть 2,083) о перипетиях принятия приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772

Для справки, согласно налоговому кодексу РФ коэффициенты устанавливаться до 20 ноября на следующий бюджетный год, если такой приказ не был принят, автоматически пролонгируется действие прошлогоднего приказа.

Вывод: коэффициент К1 устанавливается один раз в год, до 20 ноября и является повышающим.

Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

Подробней о самом показатели немного ниже, а теперь для тех кто ищет конкретный показатель по своему региону. Общее количество показателей по К2 по всем регионам и муниципальным образования хватит на толстую при толстую книгу, возможно даже не одну. Как следствие выложить их нет физической возможности.

Существенно изменились условия по патенту и УСН, плюс реально в России появились налоговые льготы для малого бизнеса.

В отличии от К1 корректирующий коэффициент К2 является понижающим и призван уравнять бизнес работающих в разных регионах страны. Конечно, невозможно сравнить условия работы и валовую выручку магазина в мегаполисе и небольшой торговой точки в небольшом городе. Именно с целью уравнять права и введен К2, который по сути является понижающим и может быть установлен на уровне 1 или ниже. Решение о том, каким же должен быть размер данного показателя для вмененки принимается местными властями в зависимости от экономической ситуации в регионе.

Практика показывает, что единожды утвердив его на определенном уровне, для отдельных видов деятельности местные власти не вносят изменение, вот тут есть место для инициатив со стороны малого бизнеса. Кто мешает Вам и Вашим знакомым обратится в региональные органы управления с просьбой уменьшить его на следующий год?

Если сегодня корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД (2015год и на 2016год) в Вашем регионе составляет 0,8, уменьшив его, к примеру, до 0,7 сколько можно сэкономить на налогах.

Существует гражданское общество, и тут никакой политики нет, ведь местные власти при их утверждении брали «среднепотолочные» цифры и объяснить, почему именно так никто не может.

Вывод: коэффициент К2 является понижающим и призван уравнять работы бизнеса в разных регионах страны, если Вы считаете что у Вас большой единый налог идите к местным властям с требованием понижения данного показателя. Стоит отметить, что местные власти утверждают коэффициент К2 один раз в год до 20 ноября на следующий финансовый год и если Вы хотите пересмотреть то это можно будет сделать уже на 2017.

Еще одно если Вам нужно узнать К2 на 2016 год в Вашем регионе то стоит обратится в местную налоговую службу и взять соответствующее решение, в котором дефлятор будет прописан для Вашего региона и в разрезе видов деятельности. В отличии от К1 дефлятор для единого налога К2 принимается в разрезе видов предпринимательской деятельности.

Дополнительно могу сказать, что решения муниципальных советов можно найти зайдя в личный электронный кабинет на официальном сайте ФНС России.

Основная трудность при определении К2 в 2016 году может состоять в «запутанности» отдельных решений, где законодатели используют несколько составных частей при подсчете понижающего коэффициента. Для начала стоит четко понимать, что Вам нужно знать:

• вид деятельности. В некоторых случаях включая номенклатуру товаров.
• адрес осуществления деятельности. Не просто адрес, но и район в соответствии с решением муниципальных советов, в большинстве случаев они самостоятельно разделили на районы в зависимости от «прибыльности» места.
• количество наемных работников.

Интересно, что максимальны размер понижающего дефлятора К2 равняется 1, а вот минимальный может быть 0,05, так что это огромный резерв для снижения налогообложения малого бизнеса в конкретном регионе, особенно если учесть что часть единого налога можно перекрывать уплатой пенсионного платежа.

По материалам: http://pilotbiz.ru