Теоретические основы организации активных операций кредитной организации. Анализ эффективности активных операций на примере акционерного коммерческого сберегательного банка российской федерации

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Введение
• 1. Теоретические аспекты активных операций коммерческого банка
• 2.2 Анализ активных и пассивных операций Оренбургского отделения №8623
• 2.3 Анализ финансовых результатов деятельности Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России
• 3. Пути повышения эффективности активных операций коммерческого банка
• 3.1 Задачи в области управления активами в настоящий момент
• 3.2 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка
• 3.3 Пути совершенствования активных операций в Оренбургском отделении №8623 Сбербанка России
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение

Введение

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции, рассмотрение активных операций является целью данной работы. Все без исключения, проводимые банковские операции, преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Они занимают в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

В условиях продолжающейся экономической нестабильности, проблема стабильного функционирования банков является особенно актуальной. Необходимо правильно оценить финансовое состояние того или иного банка, сделать банковскую систему более доступной для клиентов. Проводимый анализ позволяет предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея достоверной и оперативной информации.

Предметом исследования является совокупность методов, позволяющих осуществить анализ активных и пассивных операций банка.

Объектом исследования является Оренбургское отделение №8623 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации.

Цель работы - раскрыть сущность и значение анализа эффективности активных операций коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели решаются следующие задачи:

-определить роль, виды и формы активных операций в коммерческом банке;

Провести анализ эффективности активных операций банка на примере Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России;

Предложить основные пути снижения рисков.

В первой главе дипломной работы рассмотрены теоретические основы активных операций, раскрыты их основные виды и формы.

Во второй главе проведен анализ активных операций коммерческого банка на примере Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России за период с 2002-2006гг.

В третьей главе данной работе предложены рекомендации по совершенствованию деятельности Оренбургского ОСБ №8623 Сбербанка России.

Теоретической и информационной базой при написании дипломной работы послужили труды таких отечественных и зарубежных авторов как: Агапова О.Н., Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж., Колесникова Л.П., Лаврушин О.И., Мироненко К.Э., Масленченков Ю., Рыков А.Ю., Седин А. Челноков В.А., Яковлев И.Г. и др., статистический и информационный материал по деятельности Оренбургского отделения №8623 Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации.

1 . Теоретические аспекты активных операций коммерческого банка

1.1 Сущность и эволюция активных операций

Активные операции - это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода

При осуществлении активных операций коммерческий банк руководствуется рядом принципов, сущность которых состоит в том, что :

Размещение ресурсов должно осуществляться в соответствии с законодательством;

При размещении средств банк должен решать проблему соотношения прибыльности, ликвидности и риска.

Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обуславливается широким кругом факторов:

особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определённые виды деятельности кредитных учреждений;

финансовым положением банка;

продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения различных видов лицензий на совершение определённых операций;

составом и структурой сформированных банком пассивов;

типом и специализацией коммерческого банка.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных универсальных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. По-прежнему основным видом банковских услуг является кредитование юридических и физических лиц. Однако конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг.

Так, широко используются сделки на срок (фьючерсы) с валютами, биржевыми индексами, торговля валютными опционами.

Особое распространение получили операции "своп" (от англ. swop - менять), то есть сочетание наличной купли/продажи с одновременным заключением контрольной сделки на определенный срок.

Все более активно используется схема "многоцелевых услуг", представляющая собой специфическую форму кредитования, базирующуюся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов, ссуд наличными и т.д. По существу, банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочному кредиту, причем на период действия соглашения он сохраняет возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов.

Весьма быстро расширялись в последнее время потребительские ссуды, связанные с предоставлением банковских кредитных карточек. Сочетание платежных и кредитных операций способствовало популярности этих ссуд.

Широкое распространение кредитных карточек побуждает коммерческие

банки предоставлять заемщикам дополнительные возможности овердрафта. По ссудам в форме овердрафта многие банки начисляют повышенные процентные платежи

Крупнейшие банки продают свои услуги в сфере обслуживания ссуд и платежей с помощью кредитных карточек более мелким банкам, избавляя их тем самым от крупных затрат на организацию компьютерных информационных систем.

К числу важных услуг, оказываемых в настоящее время кредитными учреждениями, относится лизинг - сдача банками в аренду дорогостоящего оборудования, машин, транспортных средств. Для осуществления этих операций банки создают собственные лизинговые отделы (дочерние фирмы), обеспечивающие прокат производственного оборудования.

В последние десятилетия увеличивается роль банков в реализации международных инвестиционных проектов, в так называемом проектном финансировании. При осуществлении крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях (добывающая промышленность, энергетика, транспорт) все чаще требуется комплексное финансовое обеспечение.

Получил также распространение комплекс услуг, известный в банковской практике под названием "факторинг", то есть (в узком смысле слова) покупка банком или его дочерней специализированной компанией платежных требований клиента. Банк, осуществляющий факторинговое обслуживание, информирует покупателя о возможностях перехода к более выгодным формам расчетов, помогает клиентам наиболее полно использовать при заполнении своих деклараций существующие налоговые льготы, предоставляет доверительные услуги и т.д. Крупнейшие банки предлагают крупным транснациональным компаниям комплексное обслуживание их текущих расчетов по международным операциям: сбор платежей, погашение требований, выплата зарплаты и т.д. Денежные поступления и расходы по всем этим операциям могут сводиться в едином балансе (в пересчете на выбранную клиентом валюту)

Банки играют важную роль в разработке и последующем распространении информационных технологий, обеспечивая механизм финансирования рискового (венчурного) бизнеса в наукоемких отраслях.

1.2 Виды и формы активных операций коммерческих банков

Поскольку активные операции - это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода, то соответственно они подразделяются на разнообразные виды и формы.

Выделяют следующие основные виды и формы активных операций коммерческих банков:

1. Кредитные операции

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных обязательных принципов, кредиты могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

Источникам привлечения - внешние и внутренние кредиты;

Назначению - связанные, несвязанные и промежуточные;

Целям использования - целевые и нецелевые;

Срокам - кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;

Обеспеченности - обеспеченные и бланковые;

Валюте привлечения - в валюте страны-кредитора, в валюте страны-

заемщика, в валюте третьей страны, в международных счетных денежных единицах, мультивалютные;

Видам процентной ставки - плавающая, фиксированная и смешанная;

Формам предоставления - путем реального перевода средств, рефинансирования и переоформления долга;

Формам погашения - одной суммой, равными долями через равные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;

Числу использования - разовые и возобновляемые;

Технике предоставления - одной суммой, открытая кредитная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит, “стэнд-бай” и т.д.;

Видам кредиторов - официальные, неофициальные, смешанные и кредиты международных организаций;

Юридической подчиненности - по законодательству кредитора, по законодательству заемщика, по законодательству третьей страны.

Как уже отмечалось, по источникам привлечения все кредиты подразделяются на внешние и внутренние. Под внешними займами понимают кредиты, привлеченные от финансовых учреждений - нерезидентов. Обычно указанные займы связаны с обслуживанием внешнеэкономических связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью реинвестирования кредитов, предоставленных соответствующим банком другим экономическим структурам в иностранной валюте (в целях предотвращения создания открытой валютной позиции). Внутренние займы обычно служат для поддержания ликвидности и доходности кредитного учреждения в национальной валюте, а также финансового обеспечения его деловой активности.

Любое кредитное учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с разработанным руководством банка планом. В этой связи привлекаемые банком средства имеют конкретное назначение.

Связанные кредиты предоставляются банками с целью поддержания финансово-экономической деятельности своих клиентов. При этом связанные кредиты могут быть нескольких видов (под платежи наличными, под авансовые платежи, постфинансирование, межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку, кредитные линии).

Кредиты под платежи наличными используются в случае, если клиент банка-кредитора, являющийся поставщиком товара, заинтересован в размещении заказа, но не имеет возможности оформить коммерческий кредит. При этом банк-кредитор выплачивает клиенту полную сумму контракта, без каких-либо вычетов, с одновременным оформлением требований на банк, обслуживающий покупателя.

Кредиты под авансовые платежи привлекаются в случае заключения покупателем контрактов на значительные суммы, причем часть контракта подлежит перефинансированию.

Межбанковские кредиты под коммерческую сделку - наиболее часто встречаемая разновидность банковского кредита. Указанная форма кредита подразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заемщик.

Кредитная линия открывается банком-кредитором в пользу банка-заемщика в пределах согласованного между сторонами лимита. В рамках указанного лимита банк-заемщик может привлечь от банка-кредитора средства для финансирования закупок товаров, оговоренных в специальном соглашении.

Несвязанные кредиты привлекаются заемщиком с правом самостоятельного нецелевого использования полученных средств.

Промежуточные кредиты используются в непосредственно банковском бизнесе чрезвычайно редко, так как предназначены для обслуживания таких специфических видов деятельности, как лизинг, инжиринг и т.д.

Нередко назначение кредитов смешивают с их целевым характером. Целевые кредиты включают в себя связанные и промежуточные кредиты, а также ряд финансовых кредитов, привлеченных без указания объекта кредита.

По срокам кредиты условно делятся на кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные.

Краткосрочные межбанковские кредиты представляют собой депозиты

сроком до одного года; к среднесрочным относят кредиты от одного года до десяти лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев. Долгосрочные кредиты включают в себя займы общим сроком действия свыше десяти лет.

Одним из основных показателей уровня риска кредитных вложений является обеспеченность предоставленных ссуд. В этой связи кредиты подразделяются на обеспеченные и необеспеченные.

Под необеспеченными понимается только одна разновидность кредитных сделок - межбанковское соглашение о привлечении финансовых ресурсов на конкретный срок с обязательством уплаты основного долга о процентов на оговоренных условиях без предоставления каких-либо дополнительных документов или залога. Необеспеченный кредит - это кредит “под имя”.

Среди обеспеченных кредитов принято выделять материально обеспеченные и бланковые. К бланковым кредитам относятся займы с оформлением банковского векселя, служащего обязательством заемщика уплатить конкретную сумму в конкретную дату по предъявлении оригинала векселя.

Материальным обеспечением по кредитам могут быть коммерческие (фирменные) векселя, другие ценные бумаги, товарораспорядительная и другая равноценная коммерческая документация, земля, недвижимость, продукция на складах и т.д. При этом обеспечение носит характер залога, имеющего несколько форм:

- “скрытый” залог, когда обеспечение по займу находится в руках потребителя, осуществляющего переработку товара с целью последующей ее реализации и погашения ранее привлеченного займа. В этом случае в качестве обеспечения выступают средства, зачисляемые на счет клиента в кредитующем банке;

- “мягкий” залог, при котором у фирмы-заемщика по балансу постоянно учитывается остаток товара конкретного ассортимента на полную сумму займа и процентов по рыночной стоимости с примерно 10%-ным превышением суммы обязательств по займу;

- “твердый” залог, который отражается по балансу банка в виде контрстатьи по пассиву с точным указанием стоимости заложенного обеспечения. В межбанковских взаимоотношениях “твердым” залогом в размере определенной доли от предоставленных ресурсов могут быть различные финансовые инструменты - от страховых депозитов до ценных металлов.

Принимая во внимание, что кредит опосредствует не только национальные, но и международные экономические и финансово-кредитные отношения, банки могут привлекать и предоставлять займы, деномированные в различных валютах. При этом следует отметить, что краткосрочные кредиты (депозиты) могут быть привлечены в любой валюте от крупного кредитного учреждения любой страны. Среднесрочные и связанные средства обычно привлекают в валюте страны-кредитора.

Большое значение имеет техника привлечения кредитов, которые могут привлекаться одной суммой, несколькими заимствованиями в рамках открытой кредитной линии с заранее оговоренным лимитом. Выделяют также кредиты “СТЭНД-БАЙ”, контокоррентный, овердрафтный и т.д.

Кредит, привлеченный одной суммой, обычно представляет собой несвязанный межбанковский кредит или кредит под рефинансирование отдельных торговых контрактов, связанный с единовременным платежом поставщику суммы по контракту. Во втором случае размер реального перевода кредитором средств поставщику не имеет значения. Соглашение “СТЭНД-БАЙ” предоставляет заемщику право обратиться к кредитору за получением займа в рамках оговоренного лимита на условиях, подлежащих более позднему согласованию. При этом комиссия за обязательство, уплачиваемая заемщиком кредитору, обычно на 1/16 - 1/8% ниже аналогичной комиссии по открытой кредитной линии и не превышает 1/4%.

Контокоррентный кредит предоставляется банком только своим клиентам. От обычного займа он отличается методом бухгалтерского учета. Привлечение контокоррентного кредита осуществляется обычно мелкими юридическими лицами - клиентами банка, которые доверяют кредитному учреждению ведение учета всех своих операций.

2. Кассовые операции банков

Кассовая наличность банка включает оборотную кассу и ряд других высоколиквидных активов, которые не приносят банку процентного дохода.

Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и удовлетворяющие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

Резервные счета в федеральных резервных банках. По закону банки (а после 1980г. - все депозитные учреждения, в том числе и те, которые не являются членами ФРС) обязаны хранить резерв на счете в федеральном резервном банке своего округа в определенной пропорции к своим обязательствам по депозитам. При расчете резервов берется чистая доля депозитов до востребования за вычетом платежных документов, находящихся в процессе инкассации, и сумма на корреспондентских счетах данного банка в других банках.

Корреспондентские счета в других банках. Банки открывают корреспондентские счета в других банках и хранят там рабочие остатки с целью взаимного оказания услуг по инкассо чеков, векселей и других платежных документов, покупке и продаже ценных бумаг, валюты и т.д.

Платежные документы на инкассо. Эта самая крупная статья в разделе кассовых активов (более 40%). Она состоит почти исключительно из чеков, предъявленных в банк клиентами для получения платежа.

Первичные и вторичные резервы. Банки уделяют большое внимание прогнозированию потребности в ликвидных средствах и, в первую очередь, обеспечению резервной позиции.

Суммы на резервном счете в федеральном резервном банке и кассовая наличность служат первым рубежом, гарантирующим платежеспособность банка. Это первичный резерв банка. Однако этот резерв не обеспечивает полной потребности банка в ликвидных средствах. Банк может столкнуться с крупным непредвиденным оттоком депозитов и в этом случае он не сможет воспользоваться резервом. Ему придется продать ценные бумаги или отозвать ссуды. Потребность в быстром привлечении дополнительных ресурсов может возникнуть также, если банк хочет выдать крупную ссуду важному клиенту.

Поэтому банку необходимо иметь вторую линию резервов, которые позволяют ему срочно мобилизовать денежные средства рынка. Ко вторичным резервам относятся некоторые виды краткосрочных активов: казначейские векселя, ценные бумаги различных федеральных агентств, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, банковские акцепты, передаваемые депозитные сертификаты, федеральные фонды, коммерческие бумаги и т.д.

3. Операции с ценными бумагами [ 15 ,с.18-19]

Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные ценные бумаги правительства обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с практически нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течение длительного времени, поэтому их часто держат до или практически до истечения срока.

1.3 Группировка активов и методы управления активами

Основной задачей любого коммерческого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.

Структуру банковских активов можно оценивать по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск.

С точки зрения ликвидности структуру активов можно оценивать в виде схемы (Приложение 1).

Ликвидные активы - это активы, которые в минимальный срок и с минимальными потерями могут быть направлены на погашение обязательств. В составе ликвидных активов выделяют кассовую наличность и вторичные ресурсы. Банки избегают держать в больших объемах кассовую наличность, поскольку она не приносит доходов банку, а наличные деньги могут быть украдены. Тем не менее, коммерческие банки вынуждены иметь кассовую наличность в определенном объеме, который зависит от ряда факторов

Вторичные ресурсы - это краткосрочные вложения банка, т.е. высоко ликвидные доходные активы, которые можно быстро и с незначительным риском потерь превратить в наличные деньги (краткосрочные ценные бумаги, высоко ликвидные ссуды). Основное предназначение вторичных ресурсов - служить источником пополнения первичных ресурсов. Объем этой статьи зависит степень колебания депозитов и структура портфеля кредитов. Если вклады и спрос на кредиты подвергаются значительным колебаниям, то банку необходимо создавать вторичные ресурсы в большей сумме.

Портфель кредитов формируется исходя из заявок клиентов с учетом спроса и предложения на кредит. Это наиболее важная часть банковских активов, традиционный вид банковской деятельности, доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли.

Инвестиции - это размещение средств в ценные бумаги с целью получения дохода. Назначение инвестиций - приносить банку доход и по мере приближения срока погашения ценных бумаг - обеспечивать ликвидность. Банки отдают предпочтение государственным ценным бумагам, если главная цель банка - обеспечение ликвидности (так как государственные ценные бумаги менее доходны, но и менее рискованны). Вкладывая ресурсы в ценные бумаги муниципалитетов, банк надеется на получение прибыли, льготы по налогу и поддержку органов власти.

С точки зрения доходности активы делятся на три группы:

Доходные активы (вторичные резервы, кредиты, инвестиции);

Условно доходные (материальные активы могут приносить реальный

доход в виде арендной платы, а также содействовать успешной работе банка);

Недоходные активы (первичные резервы).

Такой критерий качества, как рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному.

В Российской банковской практике выделяют 5 групп риска:

1 группа, К риска=0%.

Средства на корр. счёте, открытом в Центральном Банке России

Средства на резервном счёте в Центральном банке России

Вложения в государственные долговые обязательства

Вложения в облигации внутреннего валютного займа

Средства, размещённые в Центральном Банке России на депозитном счёте

Касса и приравненные к ней средства.

2 группа К риска-10%.

Ссуды, гарантированные Правительством РФ.

Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ.

Ссуды под залог драгметаллов в слитках.

3группа, К риска 20%.

Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти

Средства на корр. счетах у банков - нерезидентов

Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.

4 группа, К риска - 70%.

Средства на счетах у банков - резидентов РФ в иностранной валюте,

Средства на корр. счетах в рублях у банков - резидентов (ностро)

Собственные здания и сооружения за минусом, переданных в залог.

Ценные бумаги для перепродажи.

5 группа, К риска 100%

Все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам)

Управляя портфелем активов, коммерческий банк может использовать один из следующих методов:

1. Метод общего фонда («котловой» метод) (рис.1).

Сущность метода состоит в том, что денежные средства формируются из разных источников в общий Фонд, независимо от канала их поступления, а совокупные средства распределяются между активами банка в установленном порядке (кассовая наличность, вторичные резервы, ссуды, инвестиции, материальные активы). При распределении не имеет значения, из какого источника поступили деньги.

Рис.1.1 Размещение активов методом общего фонда

Данный метод прост, не содержит четких критериев для распределения ресурсов по категориям активов, что повышает риск несбалансированной ликвидности. Управление осуществляется на основе опыта и интуиции банковского персонала.

2. Метод конверсии (рис.2)

Рис. 1.2 Размещение активов методом конверсии

Модель распределения активов учитывает источники поступления средств, их специфику, нормы обязательных резервов Центрального банка и скорость обращения ресурсов.

Данный метод достаточно эффективен, хотя и у него имеются недостатки. Так, в частности, метод, акцентируя внимание на ликвидности резервов и возможном изъятии вкладов, меньше внимания уделяет возможности удовлетворять кредитные заявки клиентов. Кроме того, если активы и пассивы достигают значительных размеров, разнообразных по структуре, то он не может позволить с минимальными издержками сформировать портфель кредитов и инвестиций.

3. Аналитический метод.

Предполагает использование современных моделей математического анализа и симплекс-метода и отвечает на 3 вопроса: в чем суть проблемы, каковы варианты решения, какой из них наилучший.

Для ЭВМ должна быть сформулирована цель, которая должна быть оптимизирована и должны вводиться ограничения по минимизации издержек, риска и ликвидности.

Данный метод дает преимущества банкам, которые располагают современными информационными банковскими технологиями.

Недостатками данного метода являются: его дороговизна, но если ожидаемые доходы от применения данного метода больше расходов, то он рационален.

Кредитные отношения регулируются законодательством и нормативными актами законом России, в частности Положения Банка России от 26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" и др.

1.4 Зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций и перспективы использования его в России

В странах, имеющих развитую кредитную систему, особенностью современной банковской деятельности является выполнение множества банковских операций с широкой клиентурой. Например, крупнейшие коммерческие банки (клиринговые банки) Великобритании используют в своей деятельности около 100 различных видов операций по обслуживанию клиентов, коммерческие банки США - свыше 150 видов операций, банки Японии - около 300 видов

В настоящее время в США насчитывается более 15000 коммерческих банков, наиболее распространены из них - бесфилиальные банки, т.е. банки без отделений (филиалов). Поэтому США является страной с самым большим количеством коммерческих банков. Например, в Канаде все банковские услуги предоставляют не более 20 банков, имеющих широкую сеть филиалов.

Коммерческие банки - это универсальные учреждения, проводящие операции в различных сферах рынка ссудного капитала. На долю коммерческих банков в США приходится около 35% общей суммы активов всех финансовых учреждений страны. Крупные банки предоставляют полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д., причем все операции сопровождаются высоким уровнем обслуживания. Коммерческие банки выполняют роль и основного и базового звена кредитной системы США.

Ведущее положение в этой стране занимает группа коммерческих банков, которую возглавляет "большая тройка" банков: Дойчебанк, Дрезднербанк и Коммерцбанк, которые сосредоточили у себя более 50% вкладов и 40% предоставляемых кредитов.

Коммерческие банки в ФРГ выполняют также функции инвестиционных банков, занимаясь размещением ценных бумаг и долгосрочным кредитованием.

Возникновение Российского банковского дела отмечено на рубеже ХVIII и XIX вв. появлением казенных банков, главной задачей которых было направление денежных накоплений на поддержание класса российских помещиков. По мере развития экономики изменялась и активизировалась роль акционерных и коммерческих банков России.

Банковская система была неэффективной, ее воздействие на производство было крайне недостаточным.

Несмотря на определенные недостатки и проблемы, выявленные в ходе проведения банковской реформы в России, достигнута главная цель: клиент имеет возможность сам выбирать себе финансового посредника, который стремиться выполнить для клиента широкий круг операций, чтобы повысить рентабельность, расширить доходную базу, и все это происходит в условиях конкуренции .

Основным видом активных операций коммерческого банка как было, так и остается по сей день кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса.

В целом можно сказать, что российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Так на примере залогового кредитования рассмотрим зарубежный опыт коммерческих банков и перспективы использования его в России.

Как свидетельствует мировой опыт, залог является одним из наиболее надежных способов обеспечения кредитных обязательств. Предметом залога может быть любое имущество, принадлежащее залогодержателю на праве собственности: дома, строения, земельные участки, автотранспортные средства, а также ценные бумаги, депозиты в банке и т.д. Особый его вид - залог товаров в обороте и переработке. Возможен и залог имущественных прав.

В банковской практике ведущих западноевропейских стран и США на протяжении последующих двух десятилетий особенно быстрыми темпами увеличивались объемы операции со ссудами под залог физическим лицам и промышленным и торговым фирмам, и ипотечными, потребительскими и другими видами кредитов. Причем на ипотечные и потребительские кредиты во второй половине 80-х годов приходилось свыше половины всей суммы задолженности коммерческим банкам. Статистические данные показывают, что в 1980-1990гг. ссуды под залог населению относились к числу наиболее рентабельных операций крупнейших банков. Неуклонно расширялся и спектр кредитных услуг - особой популярностью пользовались ссуды для оплаты обучения, покупки в рассрочку компьютерных систем, жилья и т.д.

К залоговому кредитованию стали активно прибегать и инвестиционные банки. Так, за последние 10-15 лет в США получило распространение кредитование инвестиций под залог фондовых ценностей.

Особенностью, например, Внешторгбанка является то, что все кредиты, в том числе со сроком погашения более одного года, как правило, выдаются только своим клиентам. При этом принимаются гарантии лишь солидных банков. Рассматривая вопрос о предоставлении кредита, банк предварительно изучает, насколько эффективна деятельность клиента. Обеспечением по ссудам обычно служат залоговые счета с оговоренным неснимаемым остатком, размер которого покрывает 1-2 годовых платежа плюс проценты, залог ценных бумаг, золото, товаров и или имущества, а также денежные депозиты. При возникновении угрозы невозврата кредита банк приостанавливает его использование, а затем нотариально оформляет право кредитора списывать деньги со счетов заемщика.

По мнению специалистов Внешторгбанка, арбитраж вряд ли может помочь банку в случае невозврата кредитов, так как даже процедура предарбитражного урегулирования дает заемщику 30 дней, чтобы спрятать деньги. Характерно, что в западных странах счет заемщика блокируется до вынесения решения суда. Кроме того, нередко арбитры, не имея соответствующей подготовки, плохо ориентируются в вопросах внутренних и международных расчетов. Уповать на поддержку страховых компаний также не приходится, поскольку их активы недостаточны, что приводит к затяжке выполнения ими своих обязательств.

Залоговое кредитование российскими банками осуществляется в наиболее ликвидной форме - преимущественно под залог валютных депозитов, ценных бумаг, векселей, товаров. Банки при выдаче кредитов стремятся ориентироваться на своих клиентов в качестве заемщиком или гарантов возврата кредита. Большинство банков избегает предоставления инвестиционных кредитов на развитие производства и редко использует ипотеку. Естественно, подобное положение не способствует развитию долгосрочных и наиболее социально значимых форм залогового кредитования

В мировой практике одной из распространенных форм банковского кредита под залог ценных бумаг является ломбардный кредит, т.е. кредит в твердой фиксированной сумме, предоставляемый банком-кредитором заемщику под залог имущества или имущественных прав. Широко применяется ломбардный кредит под залог ценных бумаг. Необходимость в нем возникает вследствие потребности в кредитных ресурсах и нежелания заемщиком продавать находящиеся у них ценные бумаги.

В России пока отсутствует необходимое экономико-правовое поле для активного развития кредитных операций под залог ценных бумаг, но получило широкое распространение подписка на акции промышленных компаний и банков. При этом банки выступают в роли брокеров по продаже акций и одновременно предоставляют части потенциальных подписчиков кредит под залог покупаемых акций.

В случае непогашения в срок отдельными лицами выданного им кредита на покупку акций банк имеет право реализовать заложенные у него акции, а если вырученных от реализации акций средств будет недостаточно для погашения долга, банк вправе потребовать от бывших акционеров уплаты непогашенной части долга. В целом же сегодня кредитные операции под залог ценных бумаг в России характеризуются высокой степенью риска.

Теперь, что касается ипотечной системы за рубежом, то одно из главных ее преимуществ заключается в том, что она гарантирует несомненность юридически значимых действий в отношении недвижимости. Ценность последней как объекта залога объясняется ее высокой и обычно стабильной ценой с тенденцией к повышению. Физические характеристики недвижимости позволяют оставлять заложенный объект во владении и пользовании залогодателя. В Западной Европе и США давно сформировалась развитая и законодательно отрегулированная система ипотеки, в основу которой положены четкие методы регистрации недвижимости, а также строгое юридическое оформление возникновения и прекращения залогового права на недвижимое имущество.

Основу регистрационной системы в Германии, например, составляет земельная книга, роль, и порядок ведения которой регулируются германским гражданским уложением и специальным актом “правила ведения земельной книги”

Существует еще одно направление ипотеки, имеющее особое значение для нашей страны: ипотечное кредитование в жилищной сфере. Россия сможет избежать многих негативных явлений, сопутствующих введению системы ипотечного кредитования, если обратиться к опыту ведущих зарубежных стран. Наибольший интерес в этой области представляют США, в которых весьма развит рынок ипотечных кредитов и эффективен кредитно-залоговый механизм государственной поддержки и стимулирования жилищного строительства. Однако с середины прошлого года в США произошел ипотечный кризис, и это тоже нужно нам учитывать.

Регулирование ипотечных отношений в США осуществляется согласно федеральному законодательству и законом штатов. В соответствии с этим кредитор обязан предоставить заемщику подробнейшую информацию о кредите, а физическое лицо ничем не должно быть ограничено в своем праве на получение кредита.

Исходя из того, что одной из важных задач государства является создание эффективной системы кредитования сельскохозяйственных и промышленных предприятий и обеспечение граждан жильем, можно отметить следующие исходные принципы ипотечного кредитования:

Защита интересов, как кредиторов, так и заемщиков. Этой цели служат страхования, специальные правительственные программы, процедура обращения взыскания на заложенное имущество и т.д.;

Доступность ипотечных кредитов для рядового гражданина и предпринимателя;

Приоритетность в кредитной сфере для организаций, специализирующихся на ипотеке.

1.5 Пассивные операции коммерческих банков

Управление пассивами играет важную роль в уравновешивании рисков и прибыльности кредитной организации. Решения в области управления пассивами воздействуют на прибыльность разными способами: путем определения расходов, связанных с выплатой процентов по заемным средствам, расходов не связанных с выплатой процентов по заемным средствам, но связанных с такими затратами, как оплата труда служащих и расходы на основные фонды, а также воздействием на доходы от деятельности, не связанной с получением процентов, например, сборы за обслуживание депозитов. Они оказывают влияние на риски, связанные с изменением процентной ставки, и на риски ликвидности тем, что определяют чувствительность пассивов к изменением процентных ставок и легкость доступа к приобретаемым средствам.

В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на двух принципах:

На учете срока депозита до момента изъятия;

При сравнении структуры привлеченных средств банка, деятельность которого анализируется, со структурой привлеченных средств других банков следует учитывать, что группировка статей, характеризующих привлеченные средства, в публикуемых балансах различных банков осуществляется по-разному.

Выделяют следующие виды вкладов:

1.Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.

Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность, оплачивая им за это услугу определенные проценты. Коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующим их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.

С юридической стороны вклад -- это договор займа денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем -- вкладчик.

2. Вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиком без предварительного уведомления банка. Такие вклады помещают те, кому требуются средства в ликвидной форме, и они составляют 38% всех банковских депозитов. Вклады до востребования, изымаемые с помощью чеков, равны почти 74% денежной массы и причины популярности чеков очевидны. Это -- экономический и безопасный с точки зрения транспортных расходов и возможных потерь от ограблений метод перечисления значительных сумм. При использовании чеков перечисления осуществляются путем взаимного зачета требований банками, причем ни плательщику, ни получателю это не доставляет особых хлопот. Чекодатель нимало не беспокоится даже о возможности подделки, так как при оплате поддельного чека вина ложится на банк. Чековое обращение имеет и то преимущество, что оплачиваемый чек возвращается владельцу счета и служит квитанцией об оплате. Чек является письменным требованием к банку уплатить известную сумму денег по предъявлении.

3. Банки привлекают к себе кассовые запасы предпринимателей своего района, обязуясь производить по их желанию необходимые платежи. Банк становится кассиром целой группы предприятий, которые отдают свои временно свободные деньги в банк. Предприниматель, передав свою кассу в банк, относится к кассе банка, как к собственной. Банк открывает ему счет, который находится в непрерывном движении, возрастая с каждым новым взносом, или падая с каждым заимствованием, произведенным вкладчиком из средств доверенных им банку. По этой причине данные счета и называются текущими (conto corrento, somptes couserants).

Для облегчения расчетов и производства платежей банк, при открытии текущего счета, выдает своему клиенту две книжки -- расчетную и чековую. Первая предназначается для записи всех взносов клиента и произведенных ему платежей: на правой странице (кредит) этой книжки вписываются все взносы в банк, которые производит сам клиент или третьи лица на его счет. На левую сторону (дебет) заносятся все выдачи, производимые как самому вкладчику, так и по его приказам третьим лицам.

4. Чековая книжка представляет собой ряд печатных бланков, которые служат для записей для производства платежей. Когда клиенту предстоит произвести какой-нибудь платеж, он отрезает листок из чековой книжки, вписывает нужную сумму и дату, скрепляет его своей подписью и отправляет в банк, который обязан произвести платеж. Каждый банк, по своему усмотрению, устанавливает ту или иную форму для своих расчетных и чековых книжек, которые он выдает вкладчикам.

При этом банк предлагает клиенту дополнительные льготы: более высокий процент, премии и т.д. В большинстве случаев, однако, владельцы книжек не хотят замены, и этот трудоемкий вид услуг по-прежнему практикуется большинством банков. В обстановке острой конкуренции за сбережения банковская практика выдвинула в последние годы некоторые новые виды вкладов, которые предоставляют клиентам дополнительные удобства и повышают ликвидность депонируемых средств.

актив пассив вклад банк

2. Анализ эффективности активных операций на примере Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации

2.1 Организационно-экономическая характеристика Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР”.

Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991г. в Центральном банке Российской Федерации (регистрационный номер - 1481). Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Являясь открытым акционерным обществом, Сбербанк России обеспечивает максимально возможную экономическую свободу участников, приоритет их интересов, отсутствие ограничений на распоряжение собственностью, адекватные механизмы контроля и управления.

Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Акционеры Сбербанка России могут самостоятельно отчуждать принадлежащие им акции. Кроме того, Сбербанк России вправе проводить открытую подписку и на выпускаемые акции и их свободную продажу среди неограниченного круга лиц. Сбербанк России, как открытое акционерное общество, располагает неограниченными возможностями привлечения новых акционеров. Существенное значение имеет и механизм ограниченной ответственности участия в бизнесе, который позволяет минимизировать и распределить риск потери финансовых вложений.

Но вместе с тем необходимо подчеркнуть двойственность сложившегося механизма реализации интересов акционеров. Акционеры с незначительными пакетами акций, как правило, мало заинтересованы в управлении компанией, они ориентированы в большинстве случаев на получение доходов. Осуществить контроль за менеджментом и оказать влияние на него через участие в работе собраний и заседаний Совета директоров могут лишь собственники крупных пакетов акций. У мелкого акционера в условиях нормального финансового рынка остается лишь возможность продать свои акции, что создает массовый сброс акций с соответствующими последствиями для компании и менеджмента. Поскольку влияние мелких акционеров на принятие решений минимально, менеджмент и владельцы крупных пакетов акций для усиления своего контроля широко используют “разводнение” акционерного капитала, ограничивая количество акций и тем самым максимальное количество голосов, принадлежащих одному акционеру. Таким образом, организационные аспекты функционирования Сбербанка России, как открытого акционерного общества усиливают отделение контроля и управления от собственности.

Организационное устройство Сбербанка России (Приложение 2) соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом банка является общее собрание акционеров, которое проходит не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

И поскольку открытые акционерные общества объединяют, как правило, значительное число акционеров, это обязывает их создавать, кроме собрания акционеров как высшего органа управления и исполнительных органов власти, промежуточный орган управления - Совет директоров (Наблюдательный совет).

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой Правления банка. Состав Совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью банка руководит Правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Оренбургское отделение №8623 Сбербанка России осуществляет свою деятельность на территории Оренбургской области и является одним из отделений Поволжского банка Сбербанка России.

В организационной структуре Оренбургского отделения №8623 созданы следующие основные отделы, являющиеся структурной частью отделения:

1.Отдел кредитования и планирования - осуществляет кредитное и финансовое обслуживание клиентов, руководствуясь Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности», Законами РФ, Постановлениями и указами Президента и правительства. Основной задачей отдела является осуществление кредитно-расчетного обслуживания клиентов отдела.

2.Отдел неторговых операций - осуществляет работу с активами и ценными бумагами. Основными задачами и функциями отдела являются:

Работа с активами отделения включает в себя оценку достаточности ликвидных активов (как настоящего периода, так и будущего), контроль структуры активов и пассивов во всех валютах по объемам и срокам, управление ликвидными активами отделения. Кроме того, задачей отдела является планирование и регулирование кассовых остатков с целью их оптимизации, расчет стоимости привлеченных средств и доходности активов и также контроль открытых позиций Банка, и их стоимости (переоценка позиции по текущим рыночным ценам);

Операции с ценными бумагами, а именно осуществление операций с государственными и корпоративными ценными бумагами, а также оформление передачи прав собственности;

Операции с иностранной валютой связанных с куплей-продажей как наличной иностранной валюты у физических лиц резидентов и нерезидентов, так и безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке за свой счет и по поручению клиента.

3.Отдел кассовых операций - осуществляет кассовое обслуживание клиентов банка. Основной задачей работников отдела является качество и оперативность на всех участках с использованием тех. средств, руководствуясь инструктивными материалами Центробанка, приказом по филиалу, правилами внутреннего распорядка.

Отдел производит прием денежной наличности от организаций-владельцев счетов в приходную дневную и вечернюю кассу, выдает денежную наличность из расходной кассы, производит операции по приему и продаже иностранной валюты через валютную кассу, пересчитывает сумки с денежной наличностью кассой пересчета полученных от клиентов через инкассацию.

...

Подобные документы

Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.

курсовая работа , добавлен 20.03.2016


Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.

дипломная работа , добавлен 11.05.2014


Сущность, классификация и характеристика основных активных операций коммерческого банка. Методы управления качеством банковских активов и принципы кредитования. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО "Запсибкомбанк".

курсовая работа , добавлен 15.09.2009


Сущность и классификация активных операций банка, механизм их организации и методика анализа. Общая характеристика АБ "Зилант-Кредит", анализ организации активных операций банка. Пути совершенствования регулирования активных операций организации.

дипломная работа , добавлен 21.12.2014


Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.

отчет по практике , добавлен 08.02.2011


Расчет структуры активов и пассивов. Анализ основных показателей прибыльности и ликвидности банка "Носта". Составление плана санации кредитной организации. Рекомендации по финансовому оздоровлению банка. Динамика объема активных операций УК ОАО "Носта".

лабораторная работа , добавлен 13.09.2012


Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков. Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО "KaspiBank". Диверсификация активных операций коммерческого банка. Автоматизация финансовой аналитики активных операций.

дипломная работа , добавлен 06.07.2015


Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).

дипломная работа , добавлен 09.12.2013


Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.

дипломная работа , добавлен 01.01.2017


Сущность активных операций коммерческого банка. Характеристика качества банковских активов, их виды. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые, расчетные и прочие операции банка на примере деятельности ПАО "СКБ-банк".

ВВЕДЕНИЕ
	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
		Активные операции кредитной организации и оценка их эффективности на рынке банковских услуг региона
		Современные методы управления активными операциями банка
	ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЕНИЯ 8618/086 ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОСИИ
		Характеристика и структура органов управления отделения 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России
		Характеристика операций, совершаемых Сбербанком России
		Анализ экономической деятельности Удмуртского ОСБ 8618/0086
	Оценка эффективности АКТИВНЫх ОПЕРАЦИИ Западно-Уральского Банка Сбербанка России
		Анализ активных операций отделения 8618/086 Западно-Уральского банка Сбербанка России
		операциями в банке
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
приложения

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Сберегательный Банк Российской Федерации - старейший банк страны и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР. Новые экономические реалии, рыночные реформы начала 90-х годов требовали серьезных изменений в работе банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными задачами первых лет деятельности в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации структуры управления банком.

Коммерческий банк может рисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.

Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка - прибыль. Опыт как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

В связи с этим тема дипломной работы «Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России» является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

Объект исследования - отделение 8618/0086 Западно-Уральского банка Сбербанка России.

Предметом исследования является активные операции кредитной организации

Цели и задачи исследования . Произвести анализ и дать рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в банке. В соответствии с поставленной целью задачами работы являются:

• изучить теоретический материал основ оценки эффективности активных операций кредитной организации;
• изучить организационно-правовую и экономическую характеристику действующей организации;
• произвести анализ активных операций отделения 8618/086 Западно-Уральского банка Сбербанка России;
• внести предложения по совершенствованию управления активными операциями в кредитной организации.

Основные результаты исследования, выносимые на защиту :

• основы оценки эффективности активных операций кредитной организации;

• организационно-правовая и экономическая характеристика организации;
• рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в кредитной организации.

Теоретической и методологической основой дипломной работы являются труды ученых экономистов, а также нормативные, законодательные акты, регулирующие бухгалтерский учет основных средств.

В процессе выполнения настоящей работы были использованы общенаучные и специальные методы исследования: анализ, синтез, моделирование, экономико-статистический и др.

В качестве информационной базы использованы первичные и сводные документы, регистры бухгалтерского учета, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Сбербанк России» - отделение 8618/0086 за 2011-2013гг.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка.

В настоящее время экономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль в стабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе и Западно-Уральский Банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двух аспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банки создают деньги и. следовательно, создают предложение на денежном рынке, а косвенное - и том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производство товаров.

Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяется их состав на момент про ведения анализа. При этом разделении активных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов и др. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного и качественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь, необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых. при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может быть определена по опубликованным балансам за два (или более) года. можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Это связано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение состава активных операций банка является, как правило, целесообразным.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются относительные веса направлений размещений его средств в общей сумме активов. На основании результатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализ прибыльности активных операций банка.

При качественном анализе структуры пассивных операций определяется состав собственных средств и привлеченных средств банка. При этом разделение привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активных операций, для последующего количественного анализа структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, необходим для анализа прибыльности деятельности банка.

Изучение результатов качественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемых балансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлечения средств.

Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или, значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующего анализа деятельности банка. поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и, следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного и качественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение по совершенствованию структуры привлеченных средств.

Рассмотренные методы анализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ, которые соответствуют конкретному положению банка.

При анализе пассивных операций, которые представляют собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определение соответствующей комбинации источников средств для банка, необходимо учитывать: соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств в ссуды или ценные бумаги.

При анализе ликвидности коммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособности является соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов не выполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения. Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положение коммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Каждый из методов имеет свои недостатки и достоинства, поэтому применение этих методов в «чистом» виде не представляется возможным. Но каждый из них является ценным материалом для коммерческих банков, которые должны правильно анализировать эти методы оценки ликвидности и делать для своего банка наиболее рациональные выводы.

При анализе прибыльности банка в целом в качестве основных показателей используются отношения прибыли к активам и капиталу банка. При определении их значений, следует считать, что, чем выше эти два показателя, тем лучше.

При определении рекомендаций, направленных на повышение прибыльности банка в целом, следует учитывать, что на увеличение прибыльности влияют увеличение ставок процента по активным операциям и уменьшение их по пассивным, уменьшение доли активов, не приносящих доход, увеличение прочих доходов и привлеченных средств банка.

Сокращать неработающие активы, к которым относятся основные средства, например, реализовать морально устаревшую технику и направлять средства в доходоприносящие, такие, например, как кредиты.

Процент по прочим расходам составляет 57%, это достаточно высокий процент, поэтому нужно их сокращать, тем самым, увеличивая прибыльность банка.

Провести маркетинговые исследования по привлечению вкладов населения по низким процентным ставкам не только в Ижевске, но и по всей Удмуртии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. М., 2012.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2003 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2012 г.)
3. Федеральный закон от 10 июля 2003 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2011 г.)
4. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" (с изм. и доп. от 27 апреля 2006 г.)
5. Письмо Правительства РФ и ЦБР от 30 декабря 2001 г. "О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации"
6. Положение ЦБР от 16 декабря 2004 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"
7. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 62а от 30.06.07 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»
8. Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2011.
9. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. М.: Финк дивелопмент, 2009.
10. Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 2012.
11. Антонов А.А. Банк сегодня. // Вопросы экономики. - №3. - 2009.

Необходимость проведения анализа эффективности функционирования активных операций трудно переоценить, поскольку от его результатов зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках региона и страны в целом.

Эффективность управления активными операциями банка, прежде всего, отражает уровень процентных доходов.

Процентными доходами называются входящие финансовые потоки коммерческого банка, приносящие доход.

Процентные доходы включают:

проценты по межбанковским кредитам;

проценты по кредитам предприятий и населения;

проценты по остаткам на корреспондентских счетах. Проанализируем процентные доходы АППБ «Аваль» и их

удельный вес в общей сумме доходов отделения в динамике.

Таблица 2.3.1 - Процентные доходы АППБ «Аваль» в 2004- 2006 гг.

Показатель	2004 тыс. грн	Уд. вес в общих активах,	2005 тыс. грн	Уд. вес в общих активах,	2006 тыс. грн	Уд. вес в общих активах,
Процентные доходы
Общие доходы

Анализируя данные таблицы 2.3.1, приходим к таким выводам.

В 2004 году банком было получено 599,4 тыс. грн. Процентных доходов, их удельный вес в общей сумме доходов, полученный в этом году, составлял 35,5 %.

Наибольшая сумма процентных доходов была получена банком в 2005 году, их удельный вес составлял 45,1 %. Это еще раз свидетельствует о том, что именно в 2005 году банком велась достаточно эффективная политика управлением активными операциями, были приняты наиболее удачные управленческие решения в области размещения ресурсов.

В 2006 году процентные расходы сократились до 800,9 тыс. грн, а удельный вес составлял 38,1 % в общей сумме полученных доходов.

Проанализируем структуру процентных доходов АППБ «Аваль» в исследуемом периоде по данным таблицы 2.3.2.

В 2004 году наибольший удельный вес в процентных доходах отделения составляли доходы, от кредитов, выданных субъектам предпринимательской деятельности - 54,8 %, их абсолютный объем составил 328,8 тыс. грн.

Таблица 2.3.2 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» за 2004- 2006 гг.

Процентные доходы от:	2004 г., тыс. грн.	Удельный вес, %	2005 г., тыс. грн.	Удельный вес, %	2006 г., тыс. грн.	Удельный вес, %
Кредитов, выданных спд
Кредитов, выданных физическим лицам

Значительную сумму в этом периоде АППБ «Аваль» получило от МФК - 186,2 тыс. грн., удельный вес 31,1 %. Работа менеджеров банка в этом направлении была в этом году достаточно эффективной. Наименьшую часть процентных активов занимали доходы от кредитов, выданным физическим лицам - 84,4 тыс. грн. или 14,1%.

Рис. 2.3.1 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2005 г.

В 2005 году структура процентных доходов АППБ «Аваль» имела такой вид: доходы от кредитов СПД занимали по-прежнему первую позицию 45,8 % или 434,3 тыс. грн. в абсолютном значении, доходы от МФК составляли 31,6 % в общей сумме процентных доходов, а от кредитов, выданных физическим лицам - 22,6 % (рис. 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3).

Рис. 2.3.2 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2005 г.

В 2006 году структура процентных доходов АППБ «Аваль» существенно изменилась. Наибольшую сумму процентных доходов было получено от кредитов, предоставленных физическим лицам - 458,0 тыс. грн., или 57,2 %. Это объясняется существенным увеличением объема кредитов, выданных отделом индивидуального кредитования. Доходы от кредитования корпоративных клиентов составили 280,7 тыс. грн., или 35,1 %. Наименьший удельный вес в общей сумме процентных доходов был у МФК - 7,7 %.

Рис. 2.3.3 - Структура процентных доходов АППБ «Аваль» в 2006 г.

Эффективная система риск - менеджмента - ключевой момент для поддержания финансовой устойчивости и высокой платежеспособности банка. С этой целью в АППБ «Аваль» разработана и внедряется комплексная система управления рисками, которая ориентирована на принципы раннего реагирования, своевременного выявления рисков и минимизацию их влияния на деятельность банка.

Для данного этапа развития Банка самыми существенными среди финансовых рисков, сопровождающих деятельность при проведении активных операций, являются риск ликвидности и кредитный риск.

Большое внимание при управлении активными операциями в АППБ «Аваль» уделяется контролю риска ликвидности. Это риск недостаточности поступлений денежных средств для покрытия их оттока, то есть риск того, что банк не сможет рассчитаться в срок по собственным обязательствам в связи с невозможностью при определенных условиях быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без существенных потерь. Для банка важно своевременно детально анализировать влияние данного вида риска на его операции.

Рассмотрим нормативы мгновенной и общей ликвидности банка.

Таблица 2.3.3 - Динамика норматива мгновенной ликвидности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Показатель
Средства на кор. счете, тыс. грн.
Средства в кассе, тыс. грн.
Средства на текущих счетах, тыс. грн.
Коэффициент мгновенной ликвидности, Н 4 %

Норматив мгновенной ликвидности устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (средств в кассе и на корреспондентских счетах). Нормативное значение показателя Н 4 должно быть не менее 20 %.

По данным таблицы 2.4.3 видим, что в 2004 году в АППБ «Аваль» коэффициент мгновенной ликвидности был равен 52,6 %, в 2005 году - 32,7 %, а в 2006 году - 72,0 %, что значительно превышало нормативное значение. Это позволяет говорить, с одной стороны, о ликвидности баланса банка. С другой стороны, в 2004 и 2006 годах в банке был избыток высоколиквидных активов, улучшение использования избытка ликвидных средств наблюдается в 2005 году, (показатель Н 4 уменьшился до 32,7 %), что увеличило доходность банка по итогам года.

Рассмотри динамику норматива общей ликвидности в АППБ «Аваль» за исследуемый период (Табл. 2.3.4).

Таблица 2.3.4 - Динамика норматива общей ликвидности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Как видно из данных таблицы 2.3.4, значение коэффициента общей ликвидности Н 6 в АППБ «Аваль» за исследуемый период значительно превышало нормативное значение 100 %. В 2004 году коэффициент общей ликвидности был равен 103,5 %, в 2005 году - 104,1 %, а в 2006 году - 102,2 %. Такой «запас» позволяет отделению и дальше наращивать активные операции, привлекая заемные средства (если есть возможности для дальнейшего их эффективного размещения).

Для ограничения негативного влияния риска ликвидности в АППБ «Аваль» проводится поддержание диверсифицированного портфеля ликвидных активов, ежедневный и перспективный прогноз поступлений и оттока денежных средств, исходя из остатков на корреспондентских счетах. Анализ коэффициентов мгновенной и общей ликвидности позволяет сделать вывод, что за исследуемый период 2004 - 2006 годы риск ликвидности для АППБ «Аваль» не представлял опасности, так как банк имел избыточную ликвидность.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств.

Для снижения уровня кредитного риска в АППБ «Аваль» используется комплекс видов и режимов осуществления кредитных операций по срокам, заемщикам, обеспечению, процентных ставок и способам их начисления, лимитирование, диверсификация кредитного портфеля, создание резервов, мониторинг и контроль рисков.

Достаточно высокое качество управления кредитным риском подтверждается незначительным уровнем проблемных кредитов в общей сумме кредитного портфеля.

Банк придерживается нормативов кредитных рисков, своевременно и в полном объеме формирует резервы для возмещения возможных затрат от кредитных операций.

Динамика кредитного портфеля, доля проблемных кредитов и сформированные резервы для возмещения возможных затрат по кредитным операциям АППБ «Аваль» за 2004 - 2006 годы отражена в таблице 2.3.5.

Таблица 2.3.5 - Динамика кредитного портфеля и резервов АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Важнейшей составляющей деятельности банка является кредитование. Поэтому целесообразно рассмотреть группу показателей, которые описывают эффективность проведения активных операций вообще и кредитных операций в частности.

Таблица 2.3.6 - Показатели эффективности активных операций АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Показатели эффективности кредитных операций
Коэффициент эффективности кредитных операций
Коэффициент качества кредитного портфеля
Рентабельность активов
Коэффициент эффективности активных операций
Коэффициент ликвидности активов

Коэффициенты, приведенные в таблице 2.3.6, подтверждают сделанные раннее выводы о том, что наиболее эффективная структура активных операций и политика управления активами была выбрана менеджерами АППБ «Аваль» в 2004 году.

Коэффициенты эффективности и рентабельности в 2005 году наиболее высокие за исследуемый период, а коэффициент ликвидности - наиболее низкий.

Основным показателем эффективности работы банка вообще и, управления активными операциями в частности, является прибыль.

Таблица 2.3.7 - Показатели финансовой деятельности АППБ «Аваль» в 2004-2006 гг.

В целом, сбалансированная структура доходов и расходов, не смотря на сложную конъюнктуру финансового рынка и труднопрогнозируемость экономической ситуации в стране и регионе, позволила АППБ «Аваль» получить достаточно высокую прибыль.

В банке за 2004 год прибыль до налогообложения составила 226,1 тыс. грн., а чистая прибыль - 180,9 тыс. грн. В 2005 году эти показатели значительно улучшились - 340,1 тыс. грн. и 272,1 тыс. грн. соответственно.

В 2006 году менеджерам банка не удалось улучшить показатели 2005 года, объем высоколиквидных активов был слишком высок, их излишек не был размещен в доходные активы.

Результат очевиден - уменьшилась прибыль до налогообложения - 296,4 тыс. грн, чистая прибыль уменьшилась на 35,0 тыс. грн.

Показатель прибыльности на одного сотрудника в 2005 году по сравнению с 2004 годом возрос с 3,5 тыс. грн до 5,2 тыс. грн. В 2006 году этот показатель уменьшился и составил 4,6 тыс. грн.

По данным таблицы 2.3.7 очевидно, что наиболее эффективной работа АППБ «Аваль» была в 2005 году - в этом году была получена наибольшая прибыль, самым высоким в этот период был и показатель прибыли на 1 сотрудника.

В таблице 2.3.8 приведены показатели эффективности деятельности АППБ «Аваль».

Таблица 2.3.8 - Показатели эффективности деятельности АППБ «Аваль» за 2004-2006 гг.

Показатели эффективности
деятельности
СПРЭД (доходность процентных
активов - стоимость привлеченных
средств)/процентные активы * 100
Коэффициент использования
привлеченных средств
	процентная
(процентные		процентные
расходы)/ активы * 100

Основным показателем эффективности работы отделения служит значение такого показателя, как СПРЭД или коэффициента эффективности деятельности банка, который имеет непосредственное отношение к управлению финансовыми потоками банка. На протяжении исследуемого периода СПРЭД превышал рекомендуемое значение (1,25) и оставался на уровне от 9,2 в 2004 году, 8,1 в 2005 и 5,1 в 2006 году. Это объясняется, прежде всего, структурой ресурсов банка. Предпочтение в структуре привлеченных средств в 2005 году было отдано «недорогим» ресурсам, что и позволило получить такое значения этого показателя. В 2006 году в структуре АППБ «Аваль» существенно увеличился удельный вес остатков на депозитных счетах населения, что не могло не привести к уменьшению показателя СПРЭД.

Показателем правильно выбранной структуры ресурсов является и чистая процентная маржа. Этот показатель несет в себе информацию, с помощью которой можно объективно оценить взвешенность процентной политики банка, способность его менеджеров быстро и адекватно реагировать как на изменения внутренних банковских факторов, так и на изменения конъюнктуры основных финансовых инструментов. Уровень этого показателя имеет способность четко реагировать на процессы, которые влияют на объем и структуру основных категорий банковских пассивов.

За исследуемый период значение этого показателя превышало нормативное значение (4,5 %) только в 2005 году, составляло 5,0 %. В 2004 году показатель был равен 3,7 %, а в 2006 году - 1,4 %. Это говорит о не верно выбранной политике Банка по формированию привлеченных и дальнейшему размещению ресурсов в этот период работы.

Таким образом, анализ структуры ресурсной базы и управления активными операциями АППБ «Аваль» показал, что руководству банка необходимо выработать более эффективную политику в вопросе формирования привлеченных средств и дальнейшего их размещения.

Не смотря на то, что АППБ «Аваль» была решена главная задача -прибыльность банка возросла, на протяжении 2004 и 2006 годов был очень низким коэффициент использования привлеченных средств, не было достигнуто рекомендуемое значение чистой процентной маржи. В вопросе управления активными операциями обнаружено множество просчетов и ошибок, которые необходимо исправить, выбрав более эффективную политику управления активными операциями.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банки являются основным звеном кредитной системы. Они мобилизуют и превращают в действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы разных слоев населения, выполняют разнообразные кредитные, посреднические, инвестиционные, доверительные и другие операции. Банки - это учреждения, функцией которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлечения свободных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, совершение валютных и других банковских операций, предусмотренных Законом Украины «О банках и банковской деятельности».

Существует два вида операций коммерческих банков: активные и пассивные, которые подобны двум противоположным сторонам диалектического единства, - без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные.

Пассивные операции - это операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы. Суть этих операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, а также получение кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, и других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Сочетание этих двух целей совершения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Основными активными операциями коммерческого банка являются:

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Одной из важных сторон банковского менеджмента является управление активами коммерческого банка. В настоящее время мировая банковская практика выделяет три основных метода управления активами: общий метод распределения средств или общий фонд средств (pool of funds approach), распределение активов, или конверсия средств (assets allocation or convertion funds approach) и научный метод (scientific method).

Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.

В 1992 году АППБ «Аваль» официально зарегистрирован НБУ. Платежеспособность банка «Аваль» на протяжении 2006 года поддерживалась на удовлетворительном уровне: среднее значение норматива платежеспособности за 2006 год равняется 11% при минимально допустимом равном 8% (согласно Инструкции о порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков от 28.08.2001г. №368).

Среднее значение норматива краткосрочной ликвидности за 2006 год равняется 26% при минимально допустимом 20% (для сравнения в 2005г. -31%).

Следует отметить, что на протяжении 2006 года банк «Аваль» выдерживал все нормативы и придерживался норм резервирования привлеченных средств на корреспондентском счете в НБУ.

За анализируемый период кредитно-инвестиционный портфель банка «Аваль» вырос на 77,2% и составил 3 128млн.грн, заняв 19 место в рейтинге банков Украины. Среди составляющих КИП -6,9% занимают кредиты, предоставленные другим банкам, 79,8% - предоставленные субъектам предпринимательской деятельности, 11,4% - выданные населению и 1,9% - размещенные в ценные бумаги. Следует отметить, что по темпам роста кредитно-инвестиционный портфель банка значительно опережает аналогичный показатель по банкам Украины в целом.

Чистые обязательства банка за 2006 год возросли на 75,5% и составили 3 582 млн. грн., что соответствует 5 месту в рейтинге АУБ. В целом банковская система Украины увеличила свои обязательства на 59,3%. Среди основных источников пополнения ресурсов банка наиболее значимыми являются депозиты юридических и физических лиц.

За 2006 год объем вкладов юридических лиц увеличился на 68,5%, и составил 1 504 млн.грн. Вклады населения за 2006 год возросли на 74,4% и составили 1 358млн.грн.

По результатам прохождения практики были выявлены лишь положительные тенденции в развитии акционерного банка «Аваль».Но так как вопрос об управлении активными операциями наиболее актуален в банковской практике он требует в дальнейшем более глубокого рассмотрения.

Литература

Основы банковского дела / Под ред. Мороза АН – К. «Изд-во Либра», 1994. - 330 с.

Банковские операции: Учебник / За ред.проф. A.M.Мороза - К. КНЕУ 2000. - 310 с.

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой НКЦ, 1992. - 428 с.

Вожжов А.П. Банковские операции: Сборник задач и ситуаций / А.П. Вожжов, Н.В. Кузнецова. - Севастополь: Изд-во СевГТУ 2000 - 163 с.

Банковский портфель 1, 2, 3. / Отв. Ред. Коробов ЮИ - М. СОМИНТЭК, 1994.-410 с.

Коммерческие банки / Рид Э., Гилл Э.И др.; пер. с англ. Под ред. В.М. Усоскина. 2-е изд. - М.: СП «Космополис», 1991. - 480 с.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В.М. Усоскин. - М.: Все для вас, 1993. - 380 с.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт/ Е.Б. Ширинская. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 290 с.

Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 471 с.

Доллан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Э.Дж Доллан. - Л.: Инфра-М, 1991. - 450 с.

Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, М.: Финансы и статистика, 1995. - 480 с.

Роуз П.С. Банковский менеджмент: Предоставление финансовых услуг / П.С. Роуз: Пер. с англ. - 2-е изд. - М.: Дело Лтд, 1995. - 610 с.

13.Банковское дело: Справоч. Пособие/ М.Ю. Бабичев и др. - М Экономика, 1994. - 240 с.

Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт организации и функционирования банков США / В.Д Миловидов. - М.: МГУ, 1992. -250с.

Закон України «Про банки i банківську діяльність» від 7.12.2000 №2121 -III //BBP. - 2001. - №5-6.

Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 №679 - ХГУ // Урядовий кур"єр. -1999. - 1.06. - с.1-9.

Закон України «Про господарські товариства» // від 19.09.91 №1576 - ХН/ВВР.-1991.-№49.

Закон України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 5.04.2001 № 2346 - III / Урядовий кур"єр. -2001. - 16.06. -с.1-11.

Закон України «Про цінні папери i фондову біржу» від 18.06.91 №1201 - XII //ВВР. - 1991. - №38.

Формирование капитала коммерческих банков в России характеризуется рядом проблем, что приводит к снижению банковского капитала и ухудшению его структуры.

В последние годы шла тенденция усложнения условий формирования банковского капитала, в том числе на основе привлечения банковских вкладов.

Коммерческие банки должны решить важную задачу – определение такого порядка формирования капитала, который, требуя бы минимальное вложения в оборудования и сервисы, обеспечил бы также и эффективную дивидендную политику для своих акционеров, что позволило бы банку расти и развиваться.

Обеспечение устойчивости ресурсов коммерческих банков достигается на основе правильной комбинации срочности и структуры привлекаемых средств. В настоящее время пассивы срочностью свыше 1 года составляют примерно 15% валюты баланса коммерческих банков, тогда как удельный вес активов с аналогичными сроками приближается к 35%.

Возможно несколько направлений привлечения средне- и долгосрочных ресурсов:

1. Расширение возможностей выпуска среднесрочных ценных бумаг и их размещения как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Необходимым условием для этого является повышение уровня прозрачности банка и качества корпоративного управления, включая управление рисками.

2. Формирование новых кредитных среднесрочных и долгосрочных продуктов с более привлекательными условиями.

Важным источником укрепления и расширения ресурсной базы является привлечение средств от других финансовых организаций, что может также носить среднесрочный и долгосрочный характер.

Доступ к ресурсам межбанковского кредитования (МБК) для региональных, т.е. небольших коммерческих банков ограничен. Неразвитость рынка межбанковского кредитования снижает объем кредитования населения и межбанковских организаций, а также на эти процессы влияет и отсутствие отработанной системы рефинансирования банков.

Проведенное исследование особенностей межбанковского кредитования как источника ресурсов коммерческого банка и характеристик обращения финансовых средств, влияния денежных средств на построение ресурсной базы, позволило сделать рекомендацию, заключающуюся в поиске и определении баланса мобилизованных средств, в том числе доли в нем межбанковских кредитов, поскольку следствием этого может явиться увеличение стоимости кредитных ресурсов. Данный факт является следствием того, что кредиты других банков являются самым дорогим инструментом пополнения активов. Доля этого источника пополнения ресурсной базы не должна превышать 1/3 от всего объема ресурсов.

Решением проблемы формирования долгосрочных ресурсов может стать совершенствование законодательной базы, предусматривающей невозможность досрочного изъятия срочного банковского вклада и обеспечивающей внеочередность платежей в счет погашения кредита заемщиком, испытывающим финансовые затруднения. Своевременное погашение ссуд позволит кредитным организациям оздоровить свое финансовое положение.

Повышение капитализации коммерческих банков достигается на основе привлечения ряда дополнительных источников, в частности, средств институциональных инвесторов. Целесообразно осуществлять управление активами инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. Также способом повышения капитализации банка может являться обслуживание банками региональных бюджетов в части расчетно-кассового обслуживания. В настоящее время эту функцию выполняет Управление федерального казначейства.

Для повышение объемов привлеченных ресурсов каждый коммерческий банк должен все усилия направить на:

1. Увеличение доли вкладов физических лиц в структуре общего фонда ресурсов.
2. Привлечение депозитов юридических лиц.
3. Активное привлечение клиентов на расчетно-кассовое обслуживание.

Необходимо активное использование экономических инструментов управления привлеченными ресурсами. К таким методам можно отнести: различного рода ограничения (на остаток средств на счете (размер неснижаемого остатка), на срок размещения депозита, на сумму взноса, размер первоначального и последующих взносов, на суммарные обороты по счету и т.п.); блокировки (остатков или на списание средств); комиссии; плату за обслуживание; процентные ставки; дисконты. Использование таких инструментов позволит коммерческому банку увеличить объем привлеченных ресурсов.

С целью укрепления ресурсной базы коммерческим банкам необходимо постоянно совершенствовать свою депозитную политику, которая должна быть направлена на:

– повышение привлекательности вкладов путем увеличения процентных ставок;

– разработку системы стимулов, привлекательных для потенциальных клиентов.

– диверсификацию линейки вкладов с учетом специфики регионов, в которых функционируют банки;

– анкетирование клиентов с целью определения их мотивации при выборе банка;

– повышение качества оказываемых услуг, совершенствование технологий обслуживания для достижения максимального удобства для клиентов.

Для повышения эффективности управления депозитным портфелем необходимо определять оптимальный период хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом сроки депозитов обязательно должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых и направлены депозиты .

Банки, ориентированные на эффективное и результативное сотрудничество с клиентом, находятся в постоянном процессе по изучению потребностей клиентов, формированию актуальных моделей взаимодействия банка и клиента, а также выявлению и профилактике слабых участков в качестве сервиса, оказываемого клиентам.

Еще одним немаловажным элементом развития ресурсной базы коммерческого банка является ее диверсификация. Диверсификация как активных, так и пассивных операций, в первую очередь, позволяет снизить риски самой кредитной организации. А диверсификация ресурсной базы позволит снизить риск ликвидности и скомпенсировать возможный резкий отток привлеченных средств. Диверсификация ресурсной базы находится в прямой зависимости от ее увеличения.

Одним из методов увеличения объемов привлечения являются более привлекательные условия привлечения, система мотивации для стимулирования наращивания ресурсной базы. Диверсификация возможна не только посредством расширения клиентской базы в части привлечения депозитов, но и активной работы на рынке ценных бумаг посредством выпуска облигаций, акций и векселей.

В условиях высокого уровня конкуренции в банковском секторе за ресурсы и эффективное направление их размещения для успешного функционирования и расширения деятельности банковского учреждения недостаточно привлекать средства по более низкой цене, а размещать по более высокой, для этого необходимо создавать эффективную систему менеджмента банка.

Для поддержания своей конкурентоспособности банки вынуждены предлагать своим клиентам все новые услуги, применять разнообразные финансовые инструменты и расширять свою деятельность. Управляя ресурсной базой, кредитная организация должна поддерживать определенное соотношение между собственными и заимствованными ресурсами для снижения риска потери платежеспособности банка. В настоящее время вопросы управления ресурсной базой коммерческого банка имеют важное значение, так как эффективность банковской деятельности во многом зависит от формирования и максимального использования привлеченных ресурсов.

С целью обеспечения эффективного функционирования, развития и достижения своих целей коммерческие банки должны пересмотреть свою собственную депозитную политику, в том числе осуществить деятельность по ряду направлений, а именно:

а) проводить регулярный анализ рынков депозитов с целью выбора наиболее эффективных источников размещения собственных активов и предложения конкурентоспособных банковских продуктов

б) осуществлять таргетированное определение целевых рынков с целью минимизации депозитного риска;

в) увеличивать депозиты физических лиц за счет расширения доли долгосрочных вложений и предоставление более широкого спектра банковских услуг и операций, улучшение качества обслуживания клиента;

г) обеспечение ликвидности банка и его активов, повышение его финансовой и экономической устойчивости и др.

В качестве предложения по совершенствованию депозитной политики может быть рекомендовано использование депозитного продукта, применяющегося в зарубежных банках – структурированных депозитов. Структурированный депозит – это совокупность инвестиционного и депозитного продуктов, причем доходность первого находится в прямой зависимости от функционирования базового актива, лежащего в основе опционной части.

Существуют два основных условия, которым структурированный депозит должен соответствовать: во-первых, должно быть гарантировано обеспечение возвратности всех финансовых ресурсов клиента, которые он изначально вложил в банк, во-вторых, клиентам должна обеспечиваться возможность получить инвестиционный доход выше уровня инфляции и ставок по стандартным банковским вкладам.

Чтобы обеспечить высокую доходность депозита, большая его часть размещается банком в высоконадежные финансовые инструменты с фиксированной доходностью. Именно они и будут обеспечивать стабильный денежный поток. Работа структурированных депозитов предполагает корректность их опционной части и обеспечение нужного уровня прибыльности. Структурированные депозиты представляют собой возможность получения высокой доходности при минимальном риске потерять свои вложения. Этот инструмент является особо привлекательным для тех потребителей услуг банка, которые требования безопасности и низкого риска ставят превыше всего при осуществлении инвестиционных процессов, однако хотят большего, чем стандартный банковский вклад.

В качестве перспективного направления развития ресурсной базы можно предложить расширение круга депозитных счетов клиентов с различным режимом функционирования, который будет предоставлять вкладчикам банка дополнительные возможности по использованию своих средств с приемлемым уровнем доходов.

Эффективным инструментом формирования банковских ресурсов могло бы стать введение безотзывных вкладов.

Безотзывные вклады не предполагают возможности полного или частичного снятия денежных средств ранее установленного в договоре срока.

На сегодняшний день вкладчики российских банков могут забрать доверенные банку средства в любой момент, а кредитная организация обязана их вернуть по первому же требованию. Это гарантируется статьей 837 ГК РФ «Виды вкладов» и относится как к срочным депозитам, так и к вкладам до востребования. Исключение могут составлять депозиты, внесенные юридическими лицами.

В России вопрос о придании вкладам безотзывного характера начал обсуждаться в 2004 году, когда после отзыва лицензий у ряда банков вкладчики стали массово забирать свои средства из кредитных учреждений. В 2005 году в Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий безотзывный вид вкладов, но принят не был. Позднее в парламент были внесены аналогичные законопроекты, но документы были отозваны. В июле 2014 года вопрос о необходимости принятия поправок, которые позволили бы банкам принимать безотзывные вклады, снова поднят на повестку дня в законодательных органах государственной власти .

Особое место среди методов управления привлеченными ресурсами банка принадлежит системе страхования вкладов. Формирование подобных систем в ряде стран, которые можно отнести к развитым или развивающимся, говорит о том, что система обеспечения защиты вкладов населения признается элементом стабильности банковской системы в мире широко. В России обеспечение безопасности банковских вкладов обеспечивается на основе федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Помимо внутренних источников управления ресурсами коммерческого банка можно выделить и внешние. На деятельность по привлечению финансовых ресурсов существенное влияние оказывает проводимая Банком России денежно-кредитная политика. Основными ее инструментами и методами являются следующие составляющие:

Процентные ставки по операциям банка России и других банков, проведение кредитными организациями отдельных банковских операций;

Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);

Операции на открытом рынке (купля-продажа Банком России казначейских векселей, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг, краткосрочные операции с ценными бумагами с совершением позднее обратной сделки);

Рефинансирование банков (кредитование Банком России коммерческих банков, в том числе под учет векселей);

Валютное регулирование (купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег, проведение валютных интервенций);

Установление ориентиров роста денежной массы;

Прямые количественные ограничения .

Ряд подобных методов относится к административных и напрямую воздействует на функционирование банка, другие методы, экономические, действуют не напрямую, а формируют правильный климат, сводящий на нет эффективность отдельных операций. Экономические инструменты включают в себя политику обязательных резервов и процентную политику Банка России.

В целом, основными направлениями развития коммерческих банков должны являться являются:

1. Упрочнение позиций на федеральном и региональных рынках.
2. Постоянный рост объемов оказываемых услуг.
3. Обеспечение оптимального соотношения доходности и риска при снижении негативного воздействиях неблагоприятных факторов среды.
4. Развитие систем экономической, информационной безопасности и управления банковскими рисками.
5. Поддержание капитализации банка на уровне, соответствующем его масштабам.
6. Достижение баланса интересов акционеров, кредиторов, вкладчиков и иных заинтересованных лиц.
7. Продолятченко П.А. Трансформация состава привлеченных финансовых ресурсов коммерческих банков // Экон. науки. – 2009. – № 7. – С. 286-289. ; [Электронный ресурс]. – URL: http://ecsn.ru/files/pdf/200907/200907_286.pdf (25.02.2015).

Количество просмотров публикации: Please wait

Получение прибыли является естественной и основополагающей целью деятельности коммерческого банка. Заработанная прибыль служит базой для увеличения собственного капитала и резервов банка, обновления основных средств и материальных активов, расходов социально-экономического характера и выплачиваемых дивидендов. Она же способствует стабильности финансового положения банка и поддержанию необходимого уровня его ликвидности, улучшения качества предоставляемых услуг.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

Доходы коммерческого банка принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам относятся начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении и иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде:

• 1. процентных доходов, полученных по коммерческим ссудам;
• 2. процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам;
• 3. процентных доходов по ценным бумагам;
• 4. прочих процентных доходов.

Непроцентные доходы составляют:

• - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от совместной деятельности предприятия и организации и пр.);
• - доходы от валютных операций;
• - доходы от расчетно-кассового обслуживания;
• - доходы от депозитных операций;
• - доходы по проведению операций по карточным счетам.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. При анализе активов крайне важным является разделение их на приносящие и не приносящие доход. Это позволяет выделить ту часть активов, которая используется эффективно. Активы, приносящие доход- это все виды кредитования юридических и физических лиц, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия и т.д.

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте.

К непроцентным расходам относятся:

• 1. Операционные расходы :
  • - уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;
  • - расходы по операциям с ценными бумагами;
  • - расходы по операциям на валютном рынке;
• 2. Расходы по обеспечению функционирования банка :
  • - расходы на содержание аппарата управления;
  • - хозяйственные расходы;
• 3. Прочие расходы :
  • - штрафы, пени, неустойки уплаченные;
  • - проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

За анализируемый период времени удельные веса наиболее крупных доходов и расходов Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени можно представить рисунками 1.1 и 1.2.

Рис. 1.1.

где 1 - проценты по кредитам;

• 2 - доходы от операций с ценными бумагами;
• 3 - доходы от валютных операций;
• 4 - доходы за РКО;
• 5 - доходы по проведению операций по карточным счетам;
• 6 - прочие доходы.

Рис. 1.2.

где 1 - проценты по кредитам;

• 2 - расходы от операций с ценными бумагами;
• 3 - расходы от валютных операций;
• 4 - расходы за РКО;
• 5 - расходы по проведению операций по карточным счетам;
• 6 - прочие расходы.

За рассматриваемые периоды, как в структуре доходов, так и в структуре расходов Филиала произошли изменения, но, по-прежнему, проценты по кредитам составляют большую часть в общей сумме доходов, а уплаченные проценты по этой же статье - уменьшились.

В структуре доходов значительно возросла доля доходов по проведению операций по пластиковым картам (в 8,3 раза). Это объясняется тем, что многие предприятия выплаты заработной платы перевели на безналичный расчет, представленный пластиковыми картами.

Оценку эффективности использования привлеченных средств, также как и собственных ресурсов, целесообразно проводить с помощью расчета коэффициентов. Так, для определения эффективности использования привлеченных средств рассчитывают долю привлеченных ресурсов, размещенных в кредиты.

Д = КВ / ПС, (1.1)

где КВ - кредитные вложения,

ПС - привлеченные средства.

Величина кредитных вложений на отчетные даты составила 144320, 158460 и 163718 тыс. руб., исходя из этого доля привлеченных средств, размещенных в кредиты - 78,8 %, 76,9 % и 70,5 % соответственно. Значение показателя в пределах 100 % свидетельствует о том, что портфель депозитов сформирован в объеме, превышающем кредитный портфель, а также об использовании привлеченных ресурсов не только в качестве источника выдачи ссуд, но и как источника проведения других активных операций.

Эффективность использования депозитной базы с точки зрения поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активные операции, определяются путем расчета следующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства до востребования, средства на срочных счетах до шести месяцев);

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от шести месяцев до года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком более 1года).

К л = 3 к / Р к 100 %, (1.2)

где К л - коэффициент ликвидности (К 1 , К 2 , К 3);

3 к - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на срок до 6 месяцев, 1 год и более 1 года;

Р к - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до 1 года и более 1 года.

Значения данных коэффициентов ликвидности не должны превышать 100%. Для расчета показателей, характеризующих деятельность Филиала ОАО «Внешторгбанк» в г. Тюмени, необходимы данные об объемах кредитов и сроках их погашения, представленные в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Структура кредитов, выданных Филиалом ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени, по срокам погашения

Срок погашения

Задолженность по ссудам на:

Средн. срок

Сумма, тыс. руб.

Средн. Срок

Сумма, тыс. руб.

Средн. Срок

Сумма, тыс. руб.

До 6 месяцев

От 6 месяцев до 1 года

Более 1 года

Таблица 1.5

Коэффициенты ликвидности Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени

Значения показателей ликвидности для ресурсов не превышают 100%, что свидетельствует об эффективном их использовании. Данные таблицы 1.5 показывают, что в структуре выдаваемых кредитов наибольшее значение занимают краткосрочные ссуды, доля привлеченных средств со сроком до шести месяцев в общей сумме ресурсов также значительна. Для данных элементов рассчитывается коэффициент трансформации, который определяется по формуле 1. 3.

К тр = (R - S) / R 100 %, (1.3)

где R - краткосрочные ресурсы (сроком до 6 месяцев),

S - краткосрочные ссуды (сроком до 6 месяцев).

Для Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени коэффициент трансформации составляет 4,0 %, 0,2 % и 5,3 % на 1 января 2003-2005 года соответственно. Такая трансформация ресурсов по сроку может явиться причиной обострения банковской ликвидности, поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20 %.

Определение эффективности использования ресурсов можно осуществлять через расчет обязательных нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ. К ним относят нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые рассчитываются по формулам 1.4.- 1.7. соответственно.

Н 2 = ВЛ / О в 100 %, (1.4)

где Н 2 - норматив мгновенной ликвидности,

ВЛ - высоколиквидные активы банка,

О в - сумма обязательств банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н 2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящихся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 2 рублей держать в резерве. Увеличивая значения этого показателя, ЦБ уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, - расширяет эмиссионные возможности банков.

банковский резерв привлеченный финансовый

Н 3 = Л / О 100 %, (1.5)

где Н 3 - норматив текущей ликвидности, Л - сумма ликвидных активов,

О - обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н З устанавливается в размере 70% с баланса.

Н 4 = К д / (К + О д) 100 %, (1.6)

где Н 4 - норматив долгосрочной ликвидности,

К д - долгосрочная задолженность банка, включая гарантии и поручительства,

К - собственный капитал,

О д - обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим обязательствам на срок более 1 года.

Н 5 = Л / (А - Р о) 100 %, (1.7)

где Н 5 - норматив общей ликвидности,

Л - сумма ликвидных активов,

А - общая сумма всех активов по балансу,

Р о - обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение норматива Н 5 установлено в размере 20%.

Расчет нормативов ликвидности приведен в таблице 1.6.

Таблица 1.6

Расчет нормативов ликвидности Филиала ОАО Внешторгбанк в г. Тюмени

Показатель	По состоянию на:	Нормативное значение
Высоколиквидные активы, тыс. руб.
Ликвидные активы, тыс. руб.
Долгосрочная задолженность банка (более 1 года), тыс. руб.
Обязательные резервы, тыс. руб.
Норматив мгновенной ликвидности, %				Не менее 20 %
Норматив текущей ликвидности, %				Не менее 70 %
Норматив долгосрочной ликвидности, %				Не более 120 %
Норматив общей ликвидности, %				Не менее 20 %

Коэффициент мгновенной ликвидности имеет большое значение, намного выше критериального уровня. Во многом это связано с достаточно высоким остатком средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ, таким образом, показатели на уровне 76 %, 103 % и 72 % характеризуют устойчивую мгновенную ликвидность. Показатели текущей ликвидности не намного выше нормативного значения, так как ликвидные активы сроком до 30 дней не превышают остатки средств банка, привлеченных на аналогичный срок. Следует отметить, что слишком высокий уровень показателя текущей ликвидности еще не характеризует устойчивую ликвидность банка, которая в данном случае зависит от качества кредитного портфеля, а также от сопряженности сроков полученных и выданных межбанковских кредитов.

Коэффициент долгосрочной ликвидности находится на низком уровне: на 01.01.03г. - 31 %, 01.01.04г. - 20 %, 01.01.05г. - 26 % при максимальном уровне 120 %. Отмеченное состояние данного показателя обусловлено слабым развитием в современных условиях долгосрочного кредитования, то есть Филиал во избежание высокого риска старается не выдавать долгосрочные ссуды. И, наконец, значение коэффициента общей ликвидности на отчетные даты превысил нормативный уровень, однако снижение показателя обусловлено сокращением доли высоколиквидных активов в общей сумме активов банка. Таким образом, в результате анализа коэффициентов финансового состояния Филиала, выявлено нерациональное формирования и использования ресурсной базы. Поэтому банку необходимо выявить возможности совершенствования структуры банковских ресурсов и определить направления улучшения их использования.