Сроки сдачи налоговой отчетности ип. ИП на Патенте

Многие предприниматели, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, интересуются сроками уплаты налогов для ИП по ней. В данной статье рассмотрим какие налоги и взносы положено платить ИП по УСН, их сроки уплаты, а так же последствия несвоевременной оплаты.

Налоги и взносы, которые должен оплатить индивидуальный предприниматель на УСН

Упрощённая система налогообложения является самой распространённой среди мелких предпринимателей и средних организаций. Такой интерес к ней вызван тем, что налоговая нагрузка по ней значительно меньше, чем на остальных. Так же бизнесменов привлекает и простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Как было сказано выше, в части налогов «Упрощёнка» имеет значительное преимущество перед другими системами налогообложения. Она освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

1. Налог на прибыль и доходы, как юридических, так и физических лиц;
2. Налог на используемое в своей деятельности имущество;
3. Так называемых «трудовых налогов» – страховых взносов.

НДС для индивидуального предпринимателя на УСН

Вообще в общем случае налог на добавленную стоимость (НДС) так же индивидуальными предпринимателями не оплачивается, но в ряде случаев ИП все таки необходимо оплачивать таковой. Так сложиться ситуация может в следующих случаях:

1. Если ИП приобрел у производителя товар иностранного происхождения;
2. Если предприниматель взял в аренду или выкупил государственное и муниципальное имущество;
3. Если с участием ИП осуществлялись операции по договорам доверительного управления имуществом, совместной деятельности или простого товарищества;
4. Если предприниматель стал посредником;
5. Если ИП выдал покупателю счёт-фактуру с выделенным из общей суммы НДС.

Оплата НДС для индивидуальных предпринимателей на «Упрощенке» производится в следующем месяце после квартала, в котором была выставили счёт-фактуру.

Налоговые ставки по УСН

Поскольку на УСН индивидуальный предприниматель должен уплачивать только один налог, то и налоговые ставки для ИП в этом случае существуют только по одному налогу. Однако, интересно то, что Упрощенная система налогообложения имеет две свои разновидности:

1. УСН Доходы;
2. УСН Доходы минус расходы.

Важно ! Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящую ему разновидность налогообложения раз в год. Сообщить о своём намерении в следующем году изменить метод определения налоговой базы он должен не позднее 31 декабря.

Различие в определении налогооблагаемой базы в данном случае привело к формированию двух различных ставок: для той разновидности УСН, где метод определения налогооблагаемой базы означает суммирование доходов, налоговая ставка составляет всего 6%. Значительно выше налоговая ставка (15%) при определении базы методом, подразумевающим вычета из суммы доходов суммы расходов.

Важно ! Налоговое законодательство позволяет понижать процентную ставку на определенные виды деятельности.

Региональные законодательные органы имеют право понижать единый налог до 1% на УСН Доходы, а на УСН Доходы минус расходы до 5%. Такие льготные ставки разработаны в 2016 году специально, чтобы любой регион мог позволить развиваться только некоторым сферам деятельности.

Важно ! Узнать ставки по единому налогу для ИП на УСН можно у сотрудников территориальной налоговой инспекции.

Сроки уплаты основного налога УСН для ИП

Начисляется основной единый налог по упрощённой системе налогообложения в конце налогового периода, которым является год. Уплата полной суммы этого налога индивидуальными предпринимателями производится в следующем году, а именно в последних числах апреля – первых числах мая. Однако, сумму налога налоговая инспекция обязывает выплачивать предварительно авансовыми платежами, разбив их по кварталам. В какие числа необходимо оплатить налог УСН ИП указано в следующей таблице.

Сроки уплаты взносов индивидуального предпринимателя по УСН

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель освобождён от уплаты общих налогов, взносы во внебюджетные фонды он все же делать обязан. При чем ИП-шникам следует помнить, что начислять взносы необходимо тогда, когда у него есть наемный персонал, и тогда, когда такового нет (выплаты за себя).

Несмотря на то, что страховые взносы не являются налогами, их уплата происходит по принципам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Такие изменения внесла в налоговое законодательство глава 34 НК РФ. Так же новое налоговое законодательство изменило и размер страховых взносов. Таким образом, в ПФР в 2018: 26 545 рублей + 1% свыше доходов в 300 тысяч рублей. Но на сумму платежа установлен лимит – оплатить можно не более 212 360 рублей. Взносы в фонд ОМС составляют фиксированную сумму – 5840 рублей. Очевидно, что теперь эти платежи никак не привязаны к минимальному размеру оплаты труда.

Что касается срока уплаты фиксированных выплат во внебюджетные фонды, то уплатить за 2018 год их необходимо не позднее 31 декабря 2018 года, то есть не позднее окончания расчетного периода.

Последствия несвоевременной оплаты налогов и взносов для ИП

В случае несвоевременной оплаты налогов и взносов, индивидуальный предприниматель получит недоимку. В результате этого сотрудники ФНС предпримут все возможные меры для изъятия у него денежных средств. Существуют следующие способы, чтобы заставить ИП-шника расплатиться с бюджетом:

1. Начисление пени;
2. Блокировка расчетных банковских счетов предпринимателя;
3. Взыскание неуплаченных налогов и взносов за счёт имущества предпринимателя или его денежных средств в принудительном порядке;
4. Произведение ареста имущества предпринимателя.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Здравствуйте! Существуют ли уважительные причины, по которым возможно отсрочить налоговые платежи по УСН?

Ответ: Уважительных причин по отсрочке налоговых платежей и взносов как таковых нет, но в некоторых случаях предусмотрены варианты изменения срока уплаты налога в виде кредита. Такой кредит выгоднее банковского, поскольку имеет либо более низкий процент или не имеет вовсе.

30 Янв

Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел , где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!

Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис .

Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю.

Отчетность ИП

Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:

1. Отчетность по используемой системе налогообложения;
2. Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
3. Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
4. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).

Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.

Отчетность ИП по используемой системе налогообложения

Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:

*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.

О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:

Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:

• (для совмещающих режимы);

Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам

ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

• Земельный налог;
• Транспортный налог;

По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

• Водный налог – составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;

Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

• Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
• Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются , срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
• Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
  • – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
• Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается , составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ИП c работниками

Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и , если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.

А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2018 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.

Что и куда нужно сдавать, читаем в статье – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.

Отчетность ИП по кассовым операциям

Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.

Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе . Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.

Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять .

Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП

Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.

С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!

На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

Одна из основных обязанностей частного бизнеса - своевременное налоговое декларирование. Государственные регуляторы ждут вовремя представленных, корректно рассчитанных и правильно оформленных деклараций. К нарушителям норм применяются санкции. С каждым годом внимание к этому всё усиливается, а требования налогового законодательства постоянно корректируются. Вывод для малого бизнеса - внимательно следите за сроками сдачи деклараций, перед отправкой несколько раз перепроверяйте их. Негативными примерами крушения бизнеса из-за небрежного отношения к декларированию доходов пестрит интернет.

Права и обязанности ИП, преференции и санкции

Частный предприниматель - бизнесмен, зарегистрированный в налоговой службе и внебюджетных фондах, который работает в рамках правого поля РФ без образования юридического лица. Гражданский кодекс допускает к ведению своего дела всех дееспособных граждан, начиная с возраста 14 лет. Запрет стоит только у гос. служащих, правоохранителей и военнослужащих.

Права и обязанности частных предпринимателей в рамках налоговых правоотношений регламентированы Налоговым кодексом РФ, статьями №21 и №23.

ИП, как полноправный плательщик налогов, может рассчитывать на поддержку и требовать соблюдения норм от контролирующих органов, а именно:

1. Получать достоверную и полную информацию о налогах, санкциях, сборах.
2. Иметь открытый доступ к актуальным формам налоговых деклараций и возможность получать пояснения по их формированию.
3. Пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными федеральными, региональными или местными нормативными актами.
4. Получать зачёт (возврат) сумм, которые были уплачены или взысканы сверх нормы.
5. Давать комментарии по расчётам и выплате налогов, задавать вопросы по актам камеральных проверок.
6. Требовать от инспекторов и руководства ИФНС соблюдения законодательства.
7. Обращаться в вышестоящие органы с жалобами на действия сотрудников инспекции.
8. Требовать от налоговиков хранить налоговую тайну в отношении ИП в рамках законодательства.
9. Получать налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с его бизнесом, которые облагаются по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель имеет определённые обязанности перед государством и регуляторами. Основные из них:

1. Зарегистрироваться в ИФНС по месту прописки (в большинстве случаев).
2. Если деятельность ИП подлежит лицензированию, получить лицензию.
3. Платить налоги в установленные сроки.
4. Правильно вести учёт доходов и расходов.
5. Своевременно представлять налоговые декларации.
6. По запросу ИФНС предъявлять другие отчётные документы.
7. В случае бизнес-участия ИП в российских или зарубежных организациях, - информировать об этом ИФНС в течение одного месяца.
8. Хранить бухгалтерскую и налоговую отчётность не менее четырёх лет.

Свобода даётся частному бизнесу при выборе: работать через расчётный счёт или нет, осуществлять ли деятельность через кассу, на какой территории РФ вести свой бизнес (есть исключения по режимам налогообложения), а также разрабатывать ли фирменное название.

Чтобы грамотно вести бизнес, ИП нужно знать свои права и обязанности

При всех преимуществах перед другими формами предпринимательства у ИП есть один большой минус, скорее даже риск. При открытии своего дела все убытки, долговые обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, а также контрагентами лягут на его плечи, если что-то пойдёт не так. По всем долгам ИП будет вынужден расплачиваться своим имуществом, вне зависимости, участвует ли собственность в бизнес-деятельности. При этом финансовая ответственность за промахи не будет отменена и при снятии ИП с учёта. Все обязательства перейдут к нему как к физическому лицу.

Рассмотрим статьи Налогового кодекса РФ, в которых прописаны виды нарушений при декларировании доходов и сдачи отчётности ИП, а также ответственность предпринимателя. Требования кодекса относятся ко всем системам налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД) и ко всем видам отчётности. Неправомерные действия ИП могут повлечь за собой санкции со стороны регуляторов за каждое нарушение:

• несвоевременная сдача налоговой и статистической отчётности (или её отсутствие);
• представление некорректных данных при сдаче деклараций, когда предприниматель сознательно занижает свои доходы либо завышает расходы, сокращая налоговую базу.

Чтобы избежать санкций за нарушения, рекомендуется в течение восьми рабочих дней с момента возникновения задолженности или при получении требования от ИФНС (в случае если обнаружена ошибка) оплатить налоговые долги. Не стоит надеяться на то, что при блокировке карт или счетов удастся открыть новый расчётный счёт и работать дальше. Ни один банк не пойдёт на это, так как не имеет права заводить счета клиентам, у которых есть такие проблемы. И эта информация всегда проверяется при открытии р/счёта.

Блокировка счёта грозит ИП, который задержал декларацию на 10 дней

Если налоговая инспекция подаст в суд на злостного неплательщика, при задолженности более 10 тысяч рублей ИП могут закрыть выезд за рубеж (впрочем, как любому ФЛ).

Самые серьёзные санкции для должника могут наступить по истечении одного года после получения требований по уплате налога - ИФНС имеет право приступить к принудительному взысканию долга за счёт имущества ИП и даже частной собственности физ. лица.

Стоит отметить, что налоговые регуляторы забирают всё больше власти. Если ранее они контролировали только бюджетные платежи, то в 2018 году к ним в ведение относятся и все внебюджетные взносы. Контроль сроков и требований НК РФ становится всё жёстче, санкции следуют незамедлительно, и избежать их всё труднее.

Таблица: санкции при нарушении НК РФ в части декларирования и отчётности

Декларирование деятельности ИП: даты и нюансы

Какие налоги платить в госбюджет и по каким ставкам, когда и в какой период отчитываться, каковы формы деклараций и бух. отчётности, а также льготы и масштаб предприятия - все эти моменты регламентированы тем налоговым режимом, который выбирает ИП при регистрации бизнеса.

Есть всего 5 систем налогообложения для индивидуального предпринимательства: основной, упрощёнка, налог на вменённый доход, сельскохозяйственный налог, а также патентная система.

Существует один основной и 4 льготных налоговых режима

Отметим общее положение для всей налоговой отчётности - когда крайняя дата представления отчёта попадает на выходной день, последний срок переносится на понедельник следующей недели.

Таблица: сравнение налоговых режимов

Декларирование по ОСНО - максимально расширенная отчётность для ИП

Как видно при сравнении налоговых режимов, у общей системы - самое большое количество налоговых обременений (3 вместо одного), соответственно, больше и видов деклараций, которые представляются в течение всего года. Так почему же некоторые предприниматели выбирают общий режим для ведения бизнеса?

Такое решение обоснованно, когда:

1. У бизнеса серьёзный масштаб: более ста человек в штате, годовой доход превышает 60 млн рублей, а всё бизнес-имущество ИП оценивается на сумму более ста миллионов рублей.
2. ИП ведёт совместную деятельность с другими организациями.
3. Нужна возможность «возвращать» НДС, что при высокой оборачиваемости выгодно для бизнеса.
4. У ИП высокорисковый бизнес. Общий режим даёт предпринимателю право уменьшить или не выплачивать сумму налога на прибыль, если в отчётном периоде им понесён убыток.

Декларация 4-НДФЛ

Первая декларация, по которой ИП на общем режиме отчитывается перед ИФНС, - 4-НДФЛ. Это так называемая перспективная декларация, по ней налоговики рассчитывают квартальные авансовые платежи, которые должен платить предприниматель в течение года. Такая отчётность сдаётся в ИФНС в течение 5 дней по прошествии месяца, в котором был получен доход.

Декларация 4-НДФЛ занимает всего одну страницу, предприниматель сам рассчитывает свой предполагаемый доход. Никаких подтверждающих документов не требуется. При этом ИП не несёт ответственности за свои расчёты.

Как только вы понимаете, что объём дохода по факту превышает запланированный в перспективной декларации доход более чем на 50%, нужно обязательно сдать в ИФНС уточнённую декларацию. Её также лучше представить, когда ваши доходы существенно ниже от запланированных, чтобы ИФНС пересчитала следующие авансовые платежи. Если авансы уже переплачены, сумму нужно учесть в расчётах по декларации 3-НДФЛ.

Важно заранее запланировать составление и подачу отчётности

Декларация 3-НДФЛ

По результатам прошедшего года частный бизнесмен сдаёт в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это основной документ по налогу на доходы физ. лица. Отчёт по НДФЛ должен поступить регулятору до 30 апреля.

Но не стоит тянуть до последнего с отправкой документа. Чтобы не попасть на штрафы и пени, лучше отправить отчёт за 2–3 дня.

Жёстких требований к формированию и сдаче отчётности по формам 4-НДФЛ и 3-НДФЛ нет, это можно сделать любым доступным способом:

• на бумажном носителе в инспекцию по месту прописки ИП;
• почтовым отправлением (с уведомлением и описью). Бланки деклараций можно скачать на сайте ФНС ;
• через Личный кабинет онлайн-портала ФНС РФ. Для этого необходимо установить на компьютер программу «Декларация».

Случается в жизни: предприниматель решает прекратить свою деятельность в качестве ИП на ОСНО или планирует перейти на другой налоговый режим, не предусматривающий выплаты НДФЛ, в этом случае он должен:

1. Сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней с момента закрытия ИП на общем режиме, указав все полученные доходы за прошедший налоговый период.
2. В течение 15 дней с момента отчётности оплатить налоговый сбор.

Ещё одна жизненная ситуация: предприниматель не работал, у него не было дохода, по его р/счёту не проходило движение денежных средств. В этом случае он всё равно должен предоставить налоговому регулятору отчётность, отсутствие дохода не освобождает его от предоставления декларации 3-НДФЛ. Сделать это нужно по итогам календарного года.

Фотогалерея: как установить программу «Декларация» для сдачи 4-НДФЛ, 3-НДФЛ

В подвале Главной страницы портала выбрать «Программные средства» Выбираем сервис «Декларация» Ознакамливаемся с инструкцией и загружаем ПО

Видео: заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Третий (и последний) налоговый отчёт, который сдаёт ИП на общем режиме, - декларация по НДС. Это поквартальная отчётность, которая представляется в ИФНС по окончании каждого календарного квартала, до 25 числа следующего месяца.

Освобождение от декларации НДС и уплаты налога получают частные предприниматели, доход которых за 3 месяца не достигает 2-х миллионов рублей.

Учтите: декларирование по НДС представляется в ИФНС строго по электронному документообороту (ЭДО). Сданная на бумажном носителе декларация не будет принята в инспекции. Если ИП отправит её почтой, ИФНС сочтёт, что декларирования НДС не было, отчёт не был сдан. Соответственно, могут последовать штрафные санкции.

Нужно понимать, что на момент отправки отчёта НДС по ЭДО у предпринимателя должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись, подтверждённая сертификатом аккредитованного центра.

Жизненная ситуация, когда ИФНС обнаруживает ошибки, которые привели к занижению суммы налога, может быть разрешена только при представлении уточнённой декларации. Если ошибка в расчётах не снизила налог или превысила сумму налогового платежа, регулятор «простит» вас, запросив только пояснения.

Таблица: график сдачи деклараций ИП на ОСНО в 2018

Сроки и нюансы сдачи деклараций по льготным налоговым режимам

Льготные системы налогообложения сформированы специально для среднего и малого предпринимательства, они отличаются упрощённой отчётностью. Декларации по разным налоговым режимам предоставляются в налоговую инспекцию в разные сроки, периодичность сдачи по спец. режимам - тоже различная:

1. ИП на упрощёнке (УСН) декларирует свою деятельность один раз в год. Финальная дата отчётности - 30 апреля.
2. Отчётность по так называемому фермерскому налогу (ЕСХН) сдаётся в ИФНС тоже ежегодно. Крайний срок декларирования - 31 марта.
3. Декларации по ЕНВД сдаются каждый квартал. Отчитаться по вменёнке нужно до 20 числа по истечении налогового периода.
4. Патентная система - самый лёгкий налоговый режим (по крайней мере, в части отчётности). ИП на патенте не представляет декларацию.

На сайте ФНС всегда можно найти актуальную информацию по срокам уплаты налогов и подачи отчётности

Рассмотрим несколько важных моментов, с которыми сталкиваются частные предприниматели при ведении бизнеса, как декларировать доходы в этих случаях:

1. ИП на упрощёнке или сельхозналоге решает закрыть ИП. В обязанность предпринимателю вменяется извещение ИФНС о своём решении - сдаём уведомление по нужной форме, на это отведено 15 дней. Затем оформляем и отправляем в инспекцию соответствующую декларацию. Установленный срок для этого - 25 число следующего за закрытием месяца.
2. Закрытие частного бизнеса на ЕНВД предусматривает информирование налоговой в течение 5 дней. Декларация по вменённому налогу сдаётся в стандартный срок - по окончании квартала.
3. При ликвидации (или банкротстве) частного бизнеса итоговые декларации вообще не сдаются в ИФНС.
4. Правило, которое действует для всех специальных режимов, а также при совмещении нескольких налогов (например, УСНО+ЕНВД). Если ИП в течение отчётного периода не вёл деятельность, и по его расчётному счёту (либо в кассе) не было движения денежных средств, он имеет право сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Срок её представления - 20 число по истечении отчётного периода.

Учтите: когда предприниматель переходит с УСН на вменёнку или берёт патент, он не должен декларировать доходы по отдельному документу. Так как такой переход не отменяет деятельность по упрощёнке.

Актуальный налоговый календарь по всем существующим сборам можно найти на странице интернет-портала ФНС РФ .

Таблица: даты и нюансы декларирования по льготным режимам

Предпринимателю сегодня нужно очень осторожно взвешивать все риски и возможности при ведении бизнеса. Ведь на кону стоят не только нервы и деньги, но и свобода, частная собственность и спокойствие семьи. Будем успокаиваться тем, что в России сегодня не самая жёсткая налоговая система.

49 лет, высшее образование (филолог, журналист, маркетинг). Есть опыт работы как в индивидуальном предпринимательстве, так и в крупном корпоративном бизнесе.

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Порядок уплаты налогов организацией

Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей . Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

Не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные , и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

Налогообложение ИП при предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе . Данный налог платиться каждый квартал до 25 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Для ООО на различных системах налогообложения

Это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере . В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта . Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО , оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля .

Выбирая для ООО вмененный режим , компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности . К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на , а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля .

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН . Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля , по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному , в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2018 год до 1 февраля 2019. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года , который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты .

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Земельный

Оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Водный

Платиться в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа .

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Налоговая декларация для ИП - это обязательный документ , который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах - налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа - осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

• Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
• Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
• Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все - плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
3. Финальная - это та, которую подают перед закрытием ИП . Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО - самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек - только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета - на бланках и . Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок - 30 апреля . Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться . Данные в нее вносятся из следующих документов:

• счетов-фактур;
• книги покупок/продаж;
• других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется .

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю .

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

• Меньше 100 работников;
• Меньше 25% доля участия иных организаций;
• Подпадающий вид деятельности.

В 2019 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД - . В ней изменены следующие поля:

• Удалена строчка для КБК из первого раздела;
• Из второго исключены коды ОКУН;
• В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
• Новые штрих-коды;
• В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
• В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

• Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2018 году - 1,798;
• Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
• К2 округляется до тысячных;
• Остальные величины до круглых сумм;
• Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН - это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму . Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

• . Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
• Расходы . Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН - 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы .

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД - на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

• Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
• Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
• Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

• Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
• Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New .
• Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
• Помните, что каждая ячейка - это место для одного знака или символа.
• В пустых ячейках надо ставить прочерк , никак не 0.

  Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.

• Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
• Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
• Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

• реквизиты ИФНС;
• свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
• выписки, подтверждающие оплату налогов;
• код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

• При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
• Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности - личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

• Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.

  Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.

• По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
• Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.

Сроки для 2019 и 2020 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году и 2020 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета . Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.