Правила внесения изменений в налоговый кодекс. Освобождение от налога на имущество «движимости» будет происходить на уровне регионов

о внесении изменений в НК. Среди новшеств есть очень важные новеллы, затрагивающие как компании, так и физлиц.

Регионы смогут отложить начисление пеней на долги физлиц по «кадастровому» налогу, образовавшиеся в 2016-2017 годах (поправка для физлиц)

Сейчас такое право установлено лишь для 2015 года.

Субъекты РФ, на территории которых налог на имущество физлиц считается по кадастру, могут начислять пени на недоимку:

В отношении недоимки, сформированной за период 2015 года, правом отсрочки начисления пеней воспользовалась Москва (Закон г. Москвы от 14.12.2016 № 45).

Расширен перечень свободных от НДФЛ доходов (поправка для физлиц)

От налога освободили компенсацию за счет бюджетных средств в части первоначального взноса по автокредиту, оформленному в порядке, установленном Правительством РФ.

Расширен перечень контролируемых сделок

Таковыми будут признаваться сделки между взаимозависимыми лицами, если хотя бы одна из ее сторон применяет инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль (альтернатива амортизации) при сумме доходов по сделкам от 60 млн рублей в год.

Во время «камералки» декларации по прибыли, в которой заявлен такой вычет, налоговики могут требовать у компаний пояснения, а также запрашивать «первичку», подтверждающую их правомерность. На представление пояснений дается 5 дней.

Реализацию лома и отходов черных и цветных металлов обложили НДС, при этом уплату налога переложили на покупателя

По такому же принципу станут взимать НДС и с реализации алюминия вторичного и его сплавов, а также при продаже сырых шкур животных.

Продавец таких товаров будет выставлять счет-фактуру без указания в нем НДС, но с отметкой о том, что налог исчисляется налоговым агентом. По такому счету-фактуре покупатель - налоговый агент примет НДС к вычету, в том числе и по предоплате.

Продавцы, не являющиеся плательщиками налога, проставят в договоре и в «первичке» запись: «Без налога (НДС)».

Покупатели указанных товаров должны исчислить налог расчетным методом и уплатить его в бюджет вне зависимости от того, являются они плательщиками НДС или нет. Указанные лица декларируют чужой налог, подав в ИФНС электронную декларацию по ТКС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если отметку «Без налога (НДС)» в документах продавец укажет ошибочно, то считать и платить налог придется ему.

Запрещен вычет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных субсидий

Также нельзя заявить вычет и по импортным товарам, купленным за счет субсидий и бюджетных инвестиций, полученных из бюджетов системы РФ. Предъявленные налоги включаются в расходы при наличии раздельного учета.

Устанавливается порядок восстановления НДС, если субсидии выданы для возмещения уже потраченных расходов с НДС.

Изменено правило 5 процентов

Если в течение квартала товар используется как в облагаемых, так и в освобожденных от НДС операциях, надо определить пропорцию, по которой «входной» налог принимается к вычету или учитывается в стоимости товаров.

Однако пропорцию можно не соблюдать, если в налоговом периоде расходы на не облагаемые НДС операции оказались меньше 5 процентов в общем объеме расходов.

Чтобы воспользоваться правилом 5 процентов, теперь необходимо вести раздельный учет.

При соблюдении этого правила разрешено принимать к вычету весь «входной» НДС по тому имуществу (имущественным правам), которое используется как в облагаемых, так и в не облагаемых налогом операциях.

Поэтому по товару, задействованному только в необлагаемых операциях, вычет применить не получится. До внесения поправок на этом настаивали Минфин РФ и ФНС РФ. Суды поддерживали чиновников в этом вопросе.

Уточняется круг облагаемых НДС операций по оказанию электронных услуг иностранными организациями

Под налогообложение попадут услуги инофирмы, оказываемые через Интернет (п. 1 ст. 174.2 НК РФ), независимо от того, кто является покупателем этим услуг.

Определены документы для подтверждения вычета по ним.

Вычету подлежит налог, предъявленный иностранной компанией при оказании интернет-услуг. Для вычета понадобится договор и (или) расчетный документ с выделенной суммой налога и указанием ИНН и КПП инофирмы, а также документов на перечисление оплаты, включая НДС.

Устраняется неопределенность в отношении посредников, участвующих в расчетах за оказанные электронные услуги и признаваемых налоговыми агентами.

Определено, что такими посредниками не признаются организации — субъекты национальной платежной системы и операторы связи, указанные в Законе «О национальной платежной системе».

Установлено, кто отчитывается по НДФЛ при реорганизации

Уточнен момент фактического получения НДФЛ-дохода

Одним из таких моментов является дата списания организацией безнадежного долга физлица. Поправка уточняет, что определять доход на эту дату надо, если компания взаимозависима по отношению к гражданину

Уточнен порядок признания сомнительного долга

Актуально для организаций, у которых есть дебиторская задолженность конкретного контрагента с разными сроками возникновения и одновременно имеется долг перед этим контрагентом.

Уточняется, как «дебиторка» признается сомнительным долгом: уменьшение указанных дебиторских задолженностей на кредиторскую производится начиная с первой по времени возникновения.

Безнадежными долгами признаны долги гражданина, признанного банкротом

Имеются в виду те долги, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов (считаются погашенными) в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Эта норма распространяется также на приобретенные банками права требования по кредитам, если обязательства по этим правам признаны безнадежными.

Введена новая статья 286.1 НК РФ «Инвестиционный налоговый вычет»

Налогоплательщик получил право уменьшать суммы налога на прибыль (авансового платежа), исчисленные по ставке 20 процентов и зачисляемые в бюджеты субъектов РФ на инвестиционный налоговый вычет — величину, составляющую не более 90 процентов суммы расходов текущего налогового (отчетного) периода на приобретение объекта ОС либо на его модернизацию.

Вычет может применяться к объектам ОС, относящимся к 3-й-7-й амортизационным группам.

Установлен порядок применения вычета, оговорены условия и ограничения для его использования.

Расширен список не подлежащего амортизации имущества

В него попали объекты основных средств, в отношении которых применялся инвестиционный налоговый вычет.

Добавили расходы, не учитываемые в «прибыльной» базе

Это расходы на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов ОС, в отношении которых применялся инвестиционный налоговый вычет.

Уточнено, что не включается в УСН-доходы ТСЖ, управляющих организаций, СНТ

Туда не попадут доходы, полученные указанными лицами от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

Упразднены повышающие коэффициенты к транспортному налогу

Убрали два коэффициента: 1,3 и 1,5, установленные для двухлетних и почти новых автомобилей от 3 до 5 млн рублей.

Освобождение от налога на имущество «движимости» будет происходить на уровне регионов

С первого января 2018 года льгота в отношении движимого имущества, принятого с 01.01.2013 на баланс в качестве ОС, сможет применяться лишь в случае принятия закона соответствующего субъекта РФ.

Если такой закон субъект не принял, то налоговая ставка в отношении указанных ОС в 2018 году не может превышать 1,1 процент.

По движимому имуществу не старше 3 лет (отнесенных к категории инновационного оборудования) регионы смогут устанавливать дополнительные льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.

Уточнено, как будет меняться база по земельному налогу

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие смены вида разрешенного использования, перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади участка будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

Обновили перечень льготных видов деятельности, при которых «упрощенцы» применяют пониженные страховые взносы

Это вызвано необходимостью приведения названий видов работ в соответствии с новым ОКВЭД.

Сам список расширили: раньше там было 39 видов, а стало более 60.

Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ

С 2018 года объектом обложения взносам ИП (без наемных работников) вместо МРОТ станет факт ведения предпринимательской деятельности.

Указанные платежи будут определяться иначе, чем до поправок.

Для наглядности мы показали новшества в табличной форме.

ТАБЛИЦА: «Взносы на ОПС»

Страховые взносы на ОПС ограничены 8-кратным размером зафиксированного взноса.

ТАБЛИЦА: «Взносы на ОМС»

Предприниматели смогут уменьшать налоги, исчисленные при УСН, на пенсионные и медицинские взносы в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ — на всю сумму взносов, а не в фиксированном размере, как до поправок.

Оговорено, что 50-процентный предел уменьшения «упрощенного» налога с объектом «доходы» (на взносы, пособия и пр.) не касается ИП без работников.

Аналогичные поправки вносятся и в нормы по ЕНВД.

Уточнены сроки уплаты ИП взносов в фиксированном размере

Суммы страховых взносов за расчетный период ИП уплачивают как и прежде — не позднее 31 декабря текущего календарного года. При этом взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (до поправок - не позднее 1 апреля).

С 2018 года у налоговиков станет больше поводов не принимать расчет по взносам

Чтобы расчет посчитали представленным, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3:

• 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 — итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

Те соотношения, которые применяются сейчас, сохранятся. Напомним: расчет считается непредставленным, если в расчете совокупная сумма взносов на ОПС с базы, не превышающей предельной величины, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствует сведениям о сумме взносов на ОПС по каждому застрахованному лицу. Аналогичные последствия возникают и в том случае, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В НК РФ принято множество других поправок. О них мы напишем позже.

Налоговый кодекс изменился с 2018 года. Большинство изменений коснулось страховых взносов. Все налоговые изменения с 2018 года - в нашей подборке.

Из статьи вы узнаете:

1. Какие изменения внесены в первую часть НК РФ
2. Какие изменения коснулись НДС
3. Что изменилось в уплате НДФЛ
4. Как изменилась глава 25 Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль
5. Какие изменения произошли в упрощенке с 2018 года
6. Как изменится вмененка в 2018 году
7. Изменения, которые касаются ИП на патенте
8. Как меняется с 2018 года налог на имущество
9. Какая величина торгового сбора в 2018 году
10. Как меняется налог на игорный бизнес в 2018 году
11. Что нового в расчете страховых взносов в 2018 году
12. Другие изменения в таблице

Общие изменения с 2018 года (часть 1 НК РФ)

Еще с октября 2017 года существенно изменился принцип начисления пени, предусмотренный ст. 75 НК РФ. Ранее согласно п. 4 этой статьи ко всем применялся единый принцип расчета пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму просроченной задолженности). Теперь ситуация такова - за каждый календарный день просрочки начисляются пени исходя из суммы задолженности и следующего процента:

Подробнее об этом читайте .

С 14 декабря 2017 года действуют изменения в п. 3 ст. 79 НК РФ. Они коснулись срока, в течение которого можно подать заявление на возврат излишне взысканного налога. Раньше это можно было сделать только в течение месяца после выявления переплаты, а позднее потребовать вернуть переплату можно было только через суд в течение трех лет. Теперь срок три года относится к периоду подачи заявления на возврат.

С 27 декабря 2017 в ст. 11 НК РФ, где вводятся термины и понятия, из определения коэффициента-дефлятора исключена ссылка на публикацию этого коэффициента в «Российской газете». Теперь конкретный официальный источник, который публикует данный показатель, не указан.

С 01 июня 2018 вносятся поправки в часть первую НК РФ, а именно в ст. 46 НК РФ. Налоги, пени, штрафы и аналогичные платежи могут быть взысканы не только с расчетных рублевых и валютных счетов, но и со счетов в драгметаллах налогоплательщика или налогового агента.

Пособия

В связи с переходом на новый расчетный период, изменятся пособия. Коэффициент индексации определен: 3,2%.

Статьи по теме:

Изменения по НДС

Большинство изменений в уплате НДС касается в основном внешнеэкономической деятельности. В частности:

• согласно ст. 164 НК РФ у налогоплательщиков появляется право не применять нулевую ставку при некоторых видах операций, в том числе при экспорте;
• устанавливается нулевая ставка для операций реэкспорта товаров;
• в Налоговый кодекс вводится в действие новая статья 169.1, которая посвящена системе tax free.

Кроме того, уже с октября действует новая форма счета-фактуры. Подробнее об этом вы можете прочитать у нас на сайте .

Изменения по НДФЛ

Статья 230 НК РФ дополнена новым пунктом, согласно которому налоговых агентов, являющихся правопреемниками реорганизованных юрлиц, обязывают отчитаться по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Кроме того, вводятся новые коды для отражения доходов в справке 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Подробнее о новом коде для компенсации за неиспользованный отпуск читайте .

Изменения по налогу на прибыль

Вводится в действие ст. 286.1 НК РФ, где появляется понятие инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Данный вычет в некотором роде заменяет амортизацию, но только в отношении основных средств из 3-7 амортизационных групп. Право на данный вид вычета устанавливает законодательство субъектов РФ.

Изменения по УСН

С 1 января 2018 вносятся изменения в ст. 346.32 НК РФ. Она дополняется пунктом, согласно которому индивидуальные предприниматели на вмененке могут уменьшить единый налог на расходы, связанные с приобретением онлайн кассы.

Изменения для предпринимателей на патенте

Коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен в размере 1,481.

Как и на вмененке, предприниматели на патенте смогут уменьшать налог на расходы, связанные с приобретением ККТ.

Изменения по налогу на имущество

На федеральном уровне отменяется льгота по движимому имуществу. Право такую льготу предоставлять перешло к регионам.

Установлена максимальная ставка по налогу на имущество на весь 2018 год на движимое имущество, приобретенное после 1 января 2013 года, - 1,1%.

В 80% регионов введен налог на движимое имущество ().

Торговый сбор

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,285, который увеличивает максимальный размер торгового сбора.

Изменения по налогу на игорный бизнес

Дополнен перечень налогооблагаемых объектов для целей налога на игорный бизнес. К ним добавились процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора и процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы. Существенно увеличились и ставки, установленные отдельно для каждого объекта налогообложения для сферы игорного бизнеса.

Страховые взносы

В главе Налогового кодекса, посвященной страховым взносам, произошло, пожалуй, больше всего изменений. Прежде всего, меняются предельные величины для начисления страховых взносов . В 2018 году они такие:

Эти величины установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Для страховых взносов на медицинское страхование и взносов на соцстрахование от несчастных случаев предельные величины доходов не устанавливаются.

Действие тарифов страховых взносов, установленных статьей 426 НК РФ, продлевается до 2020 года.

Расширен перечень причин, из-за которых отчетность по страховым взносам налоговики могут посчитать несданной. Эти причины прописаны в абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ.

Изменился перечень видов деятельности упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы. Подробнее об этом читайте .

Для предпринимателей меняется принцип расчета страховых взносов . Ранее они были привязаны к величине МРОТ. Теперь при доходе менее 300 000 руб. предприниматели в 2018 году оплачивают 26 545 руб. на ОПС (в 2019 - 29 354 руб., в 2020 году - 32 448 руб.) и 5 840 руб. на ОМС (в 2019 году - 6 884 руб., в 2020 году - 8 426 руб.). Аналогичные суммы установлены для фермерских хозяйств.

Изменились (с 27.11.2017) и сроки для уплаты страховых взносов налогоплательщиков без наемного персонала. Фиксированную часть, как и прежде, необходимо уплачивать до 31 декабря, а вот часть с суммы доходов, превышающих 300 000 руб., уплатить следует до 1 июля года, следующего за отчетным (ранее - до 1 апреля).

И еще одно важное изменение по взносам - установлены новые причины для отказа в приемке ЕРСВ. Они официально закреплены в НК РФ. И применяются с отчета за 2017 год.

По взносам появится новый отчет - СЗВ-СТАЖ.

Другие изменения в таблице

Госдума на пленарном заседании 17 ноября 2016 года приняла в третьем окончательном чтении законопроект № 11078-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", направленный на реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики, разработанной Минфином России. Документ был внесен Правительством России и в первоначальной редакции содержал 44 страницы и около 20 поправок в Налоговый кодекс РФ. Ко второму чтению документ насчитывает уже 101 страницу, благодаря поправкам, которые в него внесли депутаты и чиновники.

По инициативе Минфина изменения будут внесены в различные главы двух частей НК РФ, большей частью они предусматривают увеличение налоговой нагрузки или другие меры, направленные на пополнение бюджетов всех уровней. Однако, по инициативе Президента РФ в законопроект было внесено увеличение лимита дохода для предпринимателей на УСН. Кроме того, чиновники намерены разрешить оплачивать налоги за третьих лиц, а также исключить беспроцентные займы между российскими резидентами из перечня контролируемых сделок. Остановимся на каждом из положительных или отрицательных переменах подробнее, к сожалению, последних намного больше. Но надо отметить, что некоторые из первоначальных идей Минфина были отклонены в ходе второго чтения.

1

Пеня за неуплату налогов

Минфин в первоначальном варианте своего законопроекта предлагал увеличить размер пени, которую должны платить нарушители платежной дисциплины по налогам. Для организаций и предпринимателей, имеющих недоимки перед бюджетом, чиновники предлагали установить размер пени 1/150 ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 31 дня просрочки. Депутаты эту меру смягчили и исключили из документа ИП, для которых сохранится действующий размер пени в 1/300 ставки рефинансирования. Тогда как, юридическим лицам все же придется привыкать к новому размеру санкций.

Авторы законопроекта напомнили, что по закону и смыслу пеня является компенсацией издержек государства, которое оно несет из-за несвоевременной уплаты налогов, сборов и страховых взносов. В существующем варианте пеня невыгодна государству, но выгодна организациям, поскольку она не несет карательного характера. Не платить своевременно налоги и пользоваться этими деньгами как кредитными иной раз оказывается выгоднее, чем взять кредит в банке. Ведь, по подсчетам экспертов, пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ позволяет неплательщикам кредитоваться у госбюджета по ставке 12,17% годовых. Увеличение пени для юридических лиц до 1/150 ставки рефинансирования, заставит их платить за налоговую просрочку уже 24,44% годовых. Разница очевидна. Однако для большинства ИП новые ставки оказались бы неподъемными, поэтому их депутаты пока пожалели.

2

Камеральные проверки по страховым взносам

Вторая поправка в Налоговый кодекс не является приятной для налогоплательщиков, она направлена на усиление фискального контроля по страховым взносам, которые с 1 января 2017 года будет администрировать ФНС России. Минфин предложил, а депутаты поддержали, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам территориальный налоговый орган сможет истребовать у организации- плательщика страховых взносов все сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

Это значит, что при проверке единых расчетов по страховым взносам, которые в 2017 году начнут сдавать в ФНС все страхователи-работодатели, налоговики будут запрашивать у них дополнительные документы и пояснения по всем расчетам, в которых будут указаны суммы больничных и других пособий. Работы у бухгалтеров прибавится, ведь на каждое требование ФНС необходимо обязательно направить ответ.

3

Акцизы вырастут

Госдума одобрила увеличение акцизных ставок на топливо, табак и вино. Кроме того, депутаты ввели новый акциз на электронные сигареты. Так, на вино акцизы выросли в два раза. Для вин с защищенным географическим указанием или защищенным наименованием места происхождения (кроме игристых вин), а также вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта акцизы с 1 января 2017 года будут составлять 18 рублей за лит вместо 9 рублей. Также увеличены акцизы и на медовуху, сидр и пуаре - с 9 до 21 рубля за литр.

На бензин четвёртого и пятого классов акцизы вырастут на 800 и 2700 рублей соответственно - до 13 100 и 10 130 руб. за тонну с 1 января 2017 года. Цена на дизтопливо будет содержать акциз в размере 6800 рублей за тонну, На табачные изделия ставка акциза в 2017 году составит 4800 рублей за килограмм нагреваемого, трубочного, курительного, жевательного, нюхательного и кальянного табака. При этом, в период с 2017 года по 2019 год акциз будет ежегодно подниматься на 1%. С 2017 года платить акцизный сбор придется также производителям и импортерам электронных сигарет. За 1 миллилитр никотиносодержащей жидкости его ставка составит 10 рублей, а одна электронная сигарета станет дороже минимум на 40 рублей.

4

Налоговое поручительство и беспроцентные займы

9

Льготы по налогам

Льготы по движимому имуществу, принятому организациями на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, будут устанавливать региональные власти, правда такое право у них появится только с1 января 2018 года. Если в субъекте РФ не захотят принять региональный закон о такой льготе, то налогоплательщики ее не получат. Учитывая, что в региональных бюджетах наблюдается недостаток средств, то бизнесу придется отвыкать от этой льготы по налогу на имущество юрлиц.

Кроме того, законопроектом установлены преференции по НДС, в виде нулевой ставки на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении. Такая льгота будет действовать до 1 января 2030 года. Кроме того, депутаты продлили нулевую ставку НДС на услуги по перевозке пассажиров в электропоездах также до 1 января 2030 года. Также нулевая ставка НДС сохраняется до 2019 года для авиаперевозок в Крым. Кроме того, от обложения НДС освобождены с 1 января 2017 года все услуги, непосредственно связанные с проведением российского этапа чемпионата мира FIA «Формула-1». От НДФЛ депутаты освободили доходы в виде призовых денег паралимпийцев, а также пособия ветеранам боевых действий.

10

Освобождение от налогов самозанятых граждан

В Налоговый кодекс будут внесены нормы, в соответствии с которыми самозанятые граждане, оказывающие услуги другим лицам по воспитанию детей, ведению домашнего хозяйства, уходу за престарелыми людьми будут на два года освобождены от НДФЛ. Для этого им придется встать на учет в территориальном органе ФНС и определиться со своим бизнесом до конца 2018 года. Они могут получить статус ИП, оплачивать НДФЛ в размере 13% либо прекратить деятельность. Право по расширению перечня видов деятельности оставлено за региональными властями.

Для того, чтобы все эти поправки начали действовать, законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и подписан Президентом России. Учитывая, что большинство инициатив в документе исходило как раз из высшего эшелона власти, можно с уверенностью утверждать, что все, о чем мы рассказали в этом обзоре, будет утверждено и начнет действовать. Проверить насколько вы готовы к налоговым нововведениям вы сможете с помощью специального , составленного по мотивам данного законопроекта.

1. О проекте федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, статью 9 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации ” и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

Решение Правительства:
Одобрить проект федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, статью 9 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке.

2. О проекте федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации»

Решение Правительства:
Одобрить проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке.

3. О проекте федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий»

Решения Правительства:
Одобрить проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке.

Роструду (В.Л.Вуколову) обеспечить проведение мониторинга соблюдения предусмотренного трудовым законодательством запрета на ограничение трудовых прав и свобод граждан в зависимости от возраста и принятие необходимых мер.

4. О проекте федерального закона «О ратификации Конвенции о минимальных нормах социального обеспечения (Конвенции №102)»

Решение Правительства:
Одобрить проект федерального закона «О ратификации Конвенции о минимальных нормах социального обеспечения (Конвенции №102)» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке.

5. Об исполнении федерального бюджета за I квартал 2018 года

Доходы федерального бюджета за I квартал 2018 года сложились в сумме 4076,3 млрд рублей, что на 425,7 млрд рублей больше, чем предусмотрено в прогнозе доходов на I квартал 2018 года. Расходы федерального бюджета за отчётный период по кассовому исполнению составили 3671,0 млрд рублей, что на 294,3 млрд рублей меньше по сравнению с уточнённой бюджетной росписью. Профицит федерального бюджета составил 405,3 млрд рублей.

Решение Правительства:
Утвердить отчёт об исполнении федерального бюджета за I квартал 2018 года и направить его в Государственную Думу, Совет Федерации и Счётную палату Российской Федерации.

6. О проекте федерального закона «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления административной ответственности за невыполнение мероприятий сводных планов тушения лесных пожаров на территориях субъектов Российской Федерации»

Законопроектом предлагается установить административную ответственность в виде штрафа для должностных лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за невыполнение сводных планов тушения лесных пожаров. Предлагаемые меры обусловлены тем, что в течение нескольких лет в ряде регионов отмечается недостаточное привлечение сил и средств для тушения лесных пожаров.

Решение Правительства:
Одобрить проект федерального закона «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления административной ответственности за невыполнение мероприятий сводных планов тушения лесных пожаров на территориях субъектов Российской Федерации» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке.

7. О проекте федерального закона «О внесении изменений в статьи 6 и 24 Закона Российской Федерации “Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы”»

Законопроектом предлагается определить порядок согласования с органами исполнительной власти субъектов Федерации решений о ликвидации учреждений исполнения наказаний в случае отказа региональных властей согласовать проект соответствующего решения.

На заседании Комиссии Правительства Российской Федерации по законопроектной деятельности.

Решение Правительства:
Одобрить проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 6 и 24 Закона Российской Федерации “Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы”» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке.

8. О проекте федерального закона «О внесении изменений в статью 9 Федерального закона “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” и статью 35 Федерального закона “О водоснабжении и водоотведении”»

Законопроектом предусматривается отмена плановых проверок при федеральном государственном контроле в области регулируемых государством цен (тарифов).

На заседании Комиссии Правительства Российской Федерации по законопроектной деятельности.

Решение Правительства:
Одобрить проект федерального закона «О внесении изменений в статью 9 Федерального закона “О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля” и статью 35 Федерального закона “О водоснабжении и водоотведении”» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке.

9. О проекте федерального закона «О ратификации Протокола к Конвенции относительно принудительного или обязательного труда 1930 года»

Протокол принят на 103-й сессии Генеральной конференции Международной организации труда 28 мая 2014 года в Женеве.

На заседании Комиссии Правительства Российской Федерации по законопроектной деятельности.

Решение Правительства:
Одобрить проект федерального закона «О ратификации Протокола к Конвенции относительно принудительного или обязательного труда 1930 года» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке.

Вклады в имущество хозяйственного общества или товарищества не будут учитываться в составе доходов независимо от целей внесения этих вкладов (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Условие об освобождении от налогообложения только вкладов в имущество, внесенных в целях увеличения чистых активов, будет изъято из подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Не будут учитываться в составе налогооблагаемых доходов:

• дивиденды, не востребованные участниками хозяйственного общества или товарищества;
• суммы распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, восстановленные в составе их нераспределенной прибыли.

В то же время появятся в составе налого­облагаемых доходов:

• суммы полученной концедентом денежной платы по концессионному соглашению * (подп. 37 п. 1 ст. 251 НК РФ). Эти доходы концедентам придется признавать в порядке, установленном для учета субсидий (п. 4.1 ст. 271 НК РФ);
• плата, полученная за предоставление поручительств (гарантий), если все стороны такой сделки являются российскими небанковскими организациями (подп. 55 п. 1 ст. 251 НК РФ).

* По концессионному соглашению одна сторона (концессионер) обязуется за свой счет создать или реконструировать определенное этим соглашением имущество. Право собственности на это имущество принадлежит или будет принадлежать другой стороне (концеденту).
Кроме этого, концессионер обязуется эксплуатировать указанное имущество, а концедент обязуется предоставить концессионеру на срок, установленный соглашением, права владения и пользования этим имуществом. В период использования (эксплуатации) концессионного имущества концессионер вносит плату концеденту (ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 21.07.2005 № 115-ФЗ “О концессионных соглашениях”).

Будет упразднено применение повышающего коэффициента к норме амортизации энергоэффективных зданий – то есть имеющих высокий класс энергетической эффективности (подп. 4 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).

В то же время будет разрешено применять до 01.01.2023 повышающий коэффициент, но не выше 3, к норме амортизации основных средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.2018 и используемых в сфере водоснабжения и водоотведения – по перечню, который установит Правительство РФ (подп. 4 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно будет учесть средства, перечисленные в бюджет субъекта РФ на основании соглашений (договоров) о безвозмездных целевых взносах, заключенных с 01.07.2017 в соответствии с законодательством РФ об электроэнергетике (подп. 48.9 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Налог на имущество организаций

Появится дополнительная особенность по расчету налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему в отношении:

• жилых домов и жилых помещений, не отраженных в бухгалтерском учете в составе основных средств (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
• недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также недвижимости, не относящейся к деятельности этих организаций в РФ через постоянные представительства (подп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

С 01.01.2018, если в течение календарного года была определена кадастровая стоимость таких объектов, то в течение этого года рассчитывать налог на имущество и авансовые платежи по нему нужно будет по кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости этих объектов (подп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Применение льгот по налогу на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность (по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 17.06.2015 № 600) или высокий класс энергетической эффективности, отнесено к полномочиям субъектов РФ (п. 21 ст. 381 НК РФ). С 01.01.2018 данная льгота будет упомянута в статье 381.1 Налогового кодекса РФ как применяемая только в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ.