Сводный план проверок на год. Как узнать о плановой проверке моего предприятия

У предпринимателя налоговая проверка зачастую вызывает опасения. Впрочем, любая другая тоже, но к налоговой у всех бизнесменов пристальное внимание, что понятно. Как обычно, они делятся на плановые и внеплановые

По какой причине может быть проведена плановая налоговая проверка?

Порядок проведения плановых проверок регламентирует приказ ФНС России № ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 г., которым утверждена единая концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Как в ней сказано, «для повышения грамотности налогоплательщиков, укрепления дисциплины, улучшения работы налоговых органов». Основные принципы Концепции таковы:

1. Система планирования проверок едина для налоговых органов.

2. Она должна быть ясна и доступна налогоплательщикам. Для самостоятельной оценки рисков попадания в план налоговых проверок, налогоплательщик может ознакомиться с общедоступными критериями, которые используются налоговыми органами для отбора компаний при проведении выездных налоговых проверок. Всего их 12 .

3. Режим наибольшего благоприятствования для добросовестных плательщиков.

4. В случае обнаружения признаков вероятного совершения нарушения законодательства о налогах и сборах реагирование является своевременным.

5. Наказание недобросовестных налогоплательщиков, если найдены нарушения законодательства о налогах и сборах, является неотвратимым.

6. Выбор объектов, которые попали в план проверок налоговой инспекции (на 2017 год и не только) является обоснованным.

Как узнать о плановой налоговой проверке?

В каком случае налогоплательщик скорее всего попадет в план выездных проверок ИФНС на 2017 год? Это вероятно при условии соответствия компании критериям риска. Если у вас есть опасения, что ваша компания могла попасть в график налоговых проверок на 2017 год, ознакомьтесь с критериями, которые приведены в приложении № 2 к приказу ФНС России № ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 г., внимательно.

Велика вероятность попасть в план проверок налоговой инспекции на 2017 год, если:

• На протяжении нескольких налоговых периодов организация отражает в отчетности убытки;
• Компания отражает в налоговой отчетности большие суммы налоговых вычетов;
• Компания может попасть в график проверок налоговой, если величина средней зарплаты за месяц работников компании ниже среднего уровня (размер зарплаты сравнивается с зарплатами по данному экономическому виду в регионе);
• Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
• Большой шанс попасть в план выездных налоговых проверок на 2017 год у налогоплательщиков, которые неоднократно были близки к показателям, дающим право применять спецрежим;
• Компания заключает договоры с посредниками и перекупщиками, не имея для этого обоснованных причин;
• Выездные налоговые проверки в 2017 году могут коснуться вашей компании в случае, если вы не предоставили в инспекцию требуемые документы, пояснения о каких-либо несоответствиях в деятельности вашей компании. Возможно у налоговой инспекции есть информация, что какие-либо документы в вашей компании были уничтожены;
• Причиной, когда в вашей компании может быть проведена выездная проверка ИФНС в 2017 году может стать неоднократная «миграция» между налоговыми инспекциями – то есть регулярная смена местонахождения.

Налоговые проверки в 2017 году, список организаций

Некоторые налогоплательщики уверены, что информация о выездных налоговых проверках находится в свободном доступе и опубликована в интернете. В какой-то степени, право так думать им дает привычный уже реестр проверок Генпрокуратуры по контрольным мероприятиям иных ведомств. График проверок налоговой инспекции на 2017 год нельзя найти в едином реестре проверок , опубликованном на официальном сайте Генпрокуратуры РФ.

Налоговиков этот реестр не касается. Да и вбить в строку поисковика запрос «налоговые проверки в 2017 году, список организаций» и достоверно проверить, стоит ли вашей компании готовиться к проверке налоговой инспекции, невозможно. Списка проверок налоговой инспекции на 2017 год нет.

И внеплановые и плановые налоговые проверки на 2017 год проводятся без предварительного ознакомления с ними широкой общественности.

Узнать о графике налоговых проверок могут только определенные предприятия. До 31 декабря на официальном сайте ФНС был опубликован перечень налоговых плановых проверок на 2017 год. Но касается он не всех компаний, а только юридических лиц, осуществляющих госрегулируемые виды деятельности.

Узнайте, включена ли ваша компания в план выездных проверок ИФНС на 2018 год, где посмотреть список организаций на налоговые проверки в 2018 году, какие критерии имеются в открытом доступе. Уточните, подлежит ли ваша организация еще каким-либо проверкам.

План проверок налоговой инспекции на 2018 год

В отношении налогоплательщиков может быть произведено два вида проверок - камеральные и выездные. В план проверок на 2018 год налоговой инспекции могут попасть как организации, так и ИП.

Плановые налоговые проверки юридических лиц на 2018 год по ИНН

В Концепции системы планирования выездных налоговых проверок указано, что это открытый процесс. Однако четкого порядка определения плана и графика выездных проверок ИФНС на 2018 год для открытого доступа нет. Организация нигде не сможет легально найти список и узнать, есть ли она в нем. Еще раз уточним, налоговики не публикуют график плановых налоговых проверок юридических лиц на 2018 год по ИНН.

Документ со списком организаций подпадающих под налоговый контроль в 2018 году, является закрытым документом для служебного пользования. Официально его нигде не публикуют.

Важно! При проверках налоговики требуют плную информацию о контрагентах. Сформировать досье на любого партнера вы можете в Это бесплатно и занимает всего 1 минуту. Просто найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и составьте досье на контрагента.

Списки организаций для налоговых проверок в 2018 году в открытом доступе

Стоит отметить, что налоговая служба на своем сайте опубликовала план и график выездных проверок ИФНС на 2018 год в отношении организаций, осуществляющих госрегулируемые виды деятельности.

Ознакомится с этим списком плановых проверок налоговой вы можете на официальном сайте ФНС России . Целью таких проверок в основном будет проверка соблюдения лицензионных требований при определенных видах деятельности.

Как узнать будет ли выездная налоговая проверка в 2018 году и будут ли какие-то изменения в правилах ревизий? Есть способ, который поможет вам просчитать вероятность того, что в этом году стоит ждать визита контролеров. Об этом мы скажем ниже.

Как узнать, будет ли выездная налоговая проверка в 2018 году

Налогоплательщики могут самостоятельно оценить вероятность выездной налоговой проверки в 2018 году с помощью критериев, утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

В документе предусмотрено 12 пунктов для самостоятельной оценки рисков:

1. Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли
2. Убытки в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов
3. Доля вычетов по НДС за последние 12 месяцев превышает 89%
4. Рост расходов больше роста доходов
5. Выплата среднемесячной зарплаты ниже среднегоотраслевого уровня по субъекту
6. Для спецрежимников: неоднократное приближение показателей к пределам, лишающим права применять специальные налоговые режимы.
7. Для ИП: отражение суммы расхода максимально приближенной к сумме дохода, полученного за календарный год.
8. Договора с контрагентами-перекупщиками или посредниками без разумных экономических причин
9. Отсутствие пояснений и ответов на запросы налоговиков
10. «Миграция» между налоговыми органами
11. Отклонение уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики
12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Последний критерий напрямую связан с проверкой контрагентов. Так, налоговики посчитают, что компания ведет рискованную деятельность, если не обнаружат:

• личных контактов руководства компании-поставщика, скана паспорта, документов, подтверждающих его полномочия;
• информацию о фактическом местонахождении контрагента;
• доступную информацию о поставщике (досье контрагента), работу по сравнению контагентов;
• информацию о регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

Чем больше критериев выполняется у налогоплательщика, тем больше вероятность того, что он будет включен ИФНС в план и график выездных налоговых проверок ИФНС в 2018 году.

Проверьте своего контрагента за 5 кликов

Сервис «РНК: проверка контрагентов » сформирует отчет о должной осмотрительности по методике ФНС. Так же Вы сожете:

• проверить отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ
• создать полное досье фирмы
• проанализировать балансы
• проверить лицензии, госконтракты, картотеку арбитражных дел
• получить консультацию юриста и бухгалтера
• сравнить потенциальных партнеров
• распечатать отчет по результатам мониторинга
• проверить компанию по карте рисков ФНС

Все возможности сервиса посмотрите на rnk.1cont.ru. Для этого введите ИНН компании и оформите пробный доступ на 24 часа.

Планы проведения проверок контролирующими органами - это информация, которую ежегодно публикует Генеральная прокуратура РФ. На сайте ведомства уже опубликован сводный план проверок юридических лиц на 2019 год. Тем, кто найдет в нем свое предприятие, лучше подготовиться к визиту проверяющих заблаговременно. О том, как искать свою компанию в реестре и что использовать при подготовке к приходу инспектора, читайте в статье.

Законодательная база и сроки публикации информации о планируемых надзорных мероприятиях

Всю информацию о проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей аккумулирует Генеральная прокуратура РФ; официальный сайт план проверок на 2019 год публикует в соответствии с требованиями части 7 статьи 9 главы 2 Федерального закона № 294 "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" . Называется этот онлайн-ресурс «Сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2019 год» . Сайт Генеральной прокуратуры РФ сводный план проверок на 2019 год опубликовал в конце 2018 года.

Кроме того, аналогичные списки планируемых надзорных мероприятий, проводимых региональными контролирующими органами, должны опубликовать прокуратуры субъектов РФ, и многие это уже сделали, например, планы на 2019 можно посмотреть:

Каждая организация и ИП должны искать себя сразу в двух списках: федеральном и региональном.

Планы проверок контролирующих ведомств в 2019 году

Кроме публикации на сайте Генпрокуратуры сводного реестра проверяемых, существует еще специальный сервис (оператором которого также является прокуратура России) — ФГИС «Единый реестр проверок» . Он отличается от информации на основном сайте Прокуратуры тем, что показывает сведения не только о планируемых контрольных мероприятиях, но и об уже завершенных или еще проходящих в настоящий момент. Для использования этого ресурса нужно ввести не просто наименование организации, но и другие реквизиты. Форма для ввода выглядит так:

Хотя в Реестре информации больше, для того чтобы узнать, нужно ли ожидать визита проверяющих в 2019-м, достаточно сводного плана. Пользоваться им несложно.

Как узнать о плановом визите проверяющих

Всю информацию о контрольных мероприятиях проверяет, уточняет и публикует Генпрокуратура РФ (официальный сайт); план проверок на 2019 год покажет информацию по конкретной организации на основании ее наименования, ИНН и ОГРН в разрезе:

• месяца визита проверяющих;
• названия контролирующего ведомства.

Если есть опасения, что, например, вас собирается посетить Роспотребнадзор, и вы стремитесь узнать об этом заранее, посмотрите сначала на сайте регионального управления этого ведомства, ищите раздел «Плановые проверки Роспотребнадзора на 2019 год: план и график проверок». На региональных сайтах ведомства и прокуратуры информация появляется раньше, чем на централизованном сайте. То же относится и к сведениям о том, что планирует Росздравнадзор: план проверок на 2019 год обязательно войдет в сводный реестр — информация там появится до конца года.

Если в списке свою компанию вы не найдете, то проверяющие не придут. Правда, они могут прийти внепланово, оснований для этого хватает. Кроме того, реестр не охватывает контрольных мероприятий, проводимых в рамках:

• следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий;
• осуществления правосудия;
• прокурорского надзора;
• финансового и банковского надзора;
• валютного контроля;
• расследований причин и последствий чрезвычайных происшествий техногенного, природного или инфекционного характера;
• административного расследования (ранее открытого);
• расследования несчастных случаев на производстве;
• антимонопольного контроля на основании инсайдерской информации.

Отдельно нужно помнить о том, что с момента государственной регистрации юрлица или ИП для включения в реестр должно пройти не менее 3 лет. Аналогичный срок должен пройти с момента завершения последнего планового надзорного мероприятия тем же контролирующим органом.

До 31.12.2018, в соответствии с положениями статьи 26.1 ФЗ № 294-ФЗ, действовал запрет на плановые надзорные мероприятия в отношении субъектов малого предпринимательства. Однако срок действия этого моратория истек в конце 2018 года. Но в конце декабря депутаты приняли ФЗ от 25 декабря 2018 г. N 480-ФЗ, который добавляет к ФЗ-294 статью 26.2 и продлевает мораторий на проверки для малых предприятий до конца 2020 года.

Однако в указанной статье дан довольно внушительный перечень исключений. Мораторий на проверки МСП не действует, если:

• проверка проводится с использованием риско-ориентированного подхода (перечень см. ниже);
• объект проверки отнесент к особому перечню предприятий, на которые мораторий не распространяется (это здравоохранение, образование, социальная сфера, предприятия тепло-, электроснабжения, энергосбережения и энергоэффективности);
• ранее на предприятие была возложена административная ответственность, и с тех пор прошло менее 3 лет;
• компания ведет лицензируемую деятельность;
• проверка касается радиационной, атомной безопасности, сохранения гостайны и т.п.

Использование проверочных листов

Кстати, напоминаем, что с 01.01.2018 многие ведомства проводят контроль с использованием проверочных листов (к сожалению, Налоговая инспекция чек-листы не использует).

Если вы увидите, что и вашу компанию ожидают плановые проверки на 2019 год (официальный сайт прокуратуры включил в реестр и вашу организацию), советуем воспользоваться чек-листами ведомств, планирующих нанести вам визит. Это поможет подготовиться к контрольным мероприятиям. Найти чек-листы можно в соответствующих ведомственных приказах — вот лишь некоторые:

• Росприроднадзор (при осуществлении экологического, земельного, водного надзора, контроля обращения с отходами, охраны недр, воздуха и озонового слоя) — Приказ Росприроднадзора от 18.09.2017 № 447 ;
• Роспотребнадзор (контроль за предприятиями питания, торговли, индустрии красоты) — Приказ Роспотребнадзора от 18.09.2017 № 860 ;
• Пожнадзор (контроль соблюдения требований пожарной безопасности) — Приказ МЧС России от 28.06.2018 № 261 ;
• Надзор в области ГО и ЧС — Приказ МЧС России от 27.02.2018 № 78;
• Инспекция по труду — Приказ Роструда от 10.11.2017 № 655 ;
• Росздравнадзор (в части обращения с лекарственными средствами) — Приказ Росздравнадзора от 20.12.2017 № 10449 ;
• Роскомнадзор —

Прокуратура подготовила сводный план проверок. Расскажем о том, как будут осуществлены эти мероприятия и о том, кто попал в реестр.

Из этой статьи вы узнаете:

Генпрокуратура: проверки каких компаний включены в план на 2019 год

Надзорные органы тоже планируют свою работу. К концу каждого года они готовят план проверок на грядущий год, согласовывают его с местной прокуратурой и обнародуют на ее сайте. Региональные прокуратуры, в свою очередь, отправляют эти ведомости в Генпрокуратуру, там их сводят в единый план проверок юрлиц и ИП на будущий год.

Такой порядок прописан в ФЗ №294 от 26.12.2008, согласно которому ведомства могут осуществлять запланированные проверки лишь после того, как эксперты прокуратуры ознакомятся с ними, оценят их правомерность и одобрят.

Все планы должны быть составлены, согласованы и обнародованы до 31 декабря года, предшествующего году проверок. Это делается для того, чтобы любое предприятие могло быть в курсе и готово к тому, что к ним нагрянут с проверкой. Госорганы, обязанные предоставлять план проверок в Генпрокуратуру РФ в 2019 и включенные в сводный план:

• пожарный надзор;
• надзор за соблюдением трудового законодательства;
• лицензионный контроль;
• строительный надзор;
• экспортный контроль;
• экологический надзор;
• надзор в сфере рекламы;
• транспортный надзор;
• надзор в области БДД;
• надзор в области промышленной безопасности;
• надзор за деятельностью НКО;
• надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и прочих объектов недвижимости;
• надзор в сфере обращения лекарственных средств.

План проверок Генпрокуратуры по регионам: таблица

Бюрократическая машина тяжела и неповоротлива, обычно региональные прокуратуры вывешивают графики на своих сайтах в самые последние дни декабря. На текущий момент готовы списки на 2019 год от прокуратур:

Какие компании вне плана в 2019 году

В сводный план проверок Генпрокуратуры в 2019 включены сведения не обо всех планируемых визитах надзорных органов на предприятия. В нем не найти сведений о грядущих проверках от следующих органов контроля:

• налогового;
• по уплате страховых взносов в фонды;
• за иностранными инвестициями;
• валютного;
• таможенного;
• по противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма;
• за обработкой персональных данных.

Искать эту информацию в общем реестре бессмысленно, ее там быть не может и не должно, этот момент четко оговорен в ФЗ №294.

Не все юридические лица попадают в список организаций, подлежащих проверке. Так, освобождены от этого:

• Все работодатели, ведущие деятельность на территории Крыма. Основание - Федеральный конституционный закон от 28.12.2017 № 5-ФКЗ "О внесении изменений в Федеральный конституционный закон "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя", подписанный Президентом РФ В.В. Путиным.
• Микропредприятия, имеющие выручку до 120 000 000 р и штат до 15 человек.
• Малые предприятия с выручкой до 800 000 000 р.

Отметим, что малому бизнесу до 2019 были предоставлены так называемые «налоговые каникулы». Однако они не распространяются на сферы образования, здравоохранения и социальную. Всевозможные салоны красоты, стоматологии, учебные центры и парикмахерские будут проверены со всем вниманием. С 2019 планируется продлить освобождение от проверок еще на два года.

Также нужно быть начеку и заглянуть в график проверок Генпрокуратуры на 2019, если в прошлом у компании имелись административные взыскания за серьезные нарушения или если она относится к предприятиям, упомянутым в ст.9 ч.9 ФЗ №294 от 26.12.2008 (образование, здравоохранение, социалка).

Как исключить себя из плана проверок Прокуратуры на 2019 год

Прокурорская проверка – не самое приятное мероприятие, и большинство компаний хотели бы ее избежать. Если же глава компании, заглянув в перечень плановых проверок Генпрокуратуры, неожиданно обнаружил в нем наименование своего предприятия, но при этом имеет веские основания предполагать, что проверка была инициирована безосновательно, он вправе опротестовать его включение в список. Ст. 26.1 ФЗ № 294 это предусматривает. Алгоритм действий при этом такой (опираемся на Пост. Правительства № 1268 от 26.11.15):

Шаг 1. Пишется заявление об исключении проверки в отношении юрлица (или ИП) из ежегодного плана. Документ адресуется не в прокуратуру, а в тот орган, который намеревается приехать с проверкой (его верное наименование видно в реестре). Бланк заявления законодательно установлен и является приложением к вышеуказанному постановлению. Руководитель проставляет личную подпись.

Шаг 2. К заявлению желательно приложить официальные бумаги, подтверждающие неправомерность и необоснованность планируемой проверки.

Шаг 3. Документы по возможности передаются в канцелярию ведомства либо отправляются заказным письмом по почте. Как вариант, можно переслать их в электронном виде, но, учитывая важность содержащихся в них сведений, придется подписать их усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, которая имеется не в каждой компании.

Шаг 4. Контролирующий орган получает заявление, проводит экспертную оценку обоснованности протеста и принимает решение:

• удовлетворить прошение и удалить проверку из ежегодного плана;
• отказать, но при этом обязательно обосновать отказ;
• вернуть заявление, если в нем отсутствуют требуемые сведения.