Национального богатства национальное богатство совокупность. Национальное богатство и его структура

Главные составные части и движущие силы национального богатства - природные ресурсы, трудовой потенциал, аккумулированный капитал и накопленное имущество, интеллектуальное могущество нации, искусство управления (человеческий капитал) и др. Согласно современным статистическим представлениям в объем национального богатства включается:

а) нефинансовые производственные активы (основные фонды, запасы материальных оборотных средств, ценности);

в) непроизведенные активы, в том числе материальные (земля, богатство недр, естественные биологические и подземные водные ресурсы);

в) нематериальные активы (лицензии на использование изобретений, передаваемые договора и т. п.);

г) финансовые активы (монетарное золото, валюта, акции, займы и пр.)

Вообще вопрос о национальном богатстве, его сущности и условиях накопления всегда являлся главным вопросом экономической науки. И с развитием экономики и экономической теории понятие национальное богатство периодически менялось. Традиционно под национальным богатством понимается труд людей, накопленный за определенное время. Меркантилисты считали, что богатством может быть только золото (деньги), а единственным его источником считали торговлю. Физиократы были уверены, что настоящее богатство это земля, а источником богатства народов считали труд на земле. Классики признавали единственным источником богатств человеческий труд, а все что создавалось трудом, становилось национальным богатством.

Большая энциклопедия дает следующее определение данному понятию: «Национальное богатство - народное богатство, один из наиболее важных показателей экономической мощи страны, который представляет в денежном выражении всю совокупность потребительных стоимостей, накопленных обществом за весь период его производственной деятельности (по состоянию на определённую дату). При капитализме «выражение “национальное богатство”, ― отмечал Ф. Энгельс, ― появилось впервые благодаря стремлению либеральных экономистов к обобщениям. Пока существует частная собственность, выражение это не имеет смысла» (Маркс К. и Энгельс Ф., Соч., 2 изд., т. 1, с. 548). Поэтому буржуазной политической экономии свойствен ограниченный подход к НБ. Она исследует лишь, каким образом создаётся богатство в рамках капиталистического строя и как оно должно распределяться для дальнейшего обогащения капиталистов. При этом буржуазная политическая экономия стремится завуалировать тот факт, что НБ создаётся трудящимися, а присваивается эксплуататорами».

В современных энциклопедических пособиях, опубликованных в период становления рыночной экономики нашей страны, даются более объективные определения данного понятия. Например, авторы «Большого энциклопедического словаря» утверждают, что «национальное богатство - важнейший показатель экономического состояния страны, представляющий в денежном выражении совокупность благ, созданных и накопленных обществом за все время его производственной деятельности. В более широком смысле включает и нематериальные, духовные ценности, которыми располагает общество».

Таким образом, можно сказать, что НБ является важнейшим фактором становления «здоровых» рыночных отношений как внутри страны, так и на международном уровне.

2.1Классификация национального богатства

Национальное богатство (НБ) – важнейшая социально-экономическая категория, используемая для оценки экономического потенциала и уровня экономического развития страны.

Национальное богатство было одним из первых макроэкономических показателей, определяемых экономической наукой. Оценки национального богатства были произведены рядом европейских экономистов, еще в XVII в. Показатели богатства служили для измерения накопленных результатов предшествовавших циклов производства, оценки уровня экономического развития и мощи государства.

В отечественной экономической практике национальное богатство долгое время определялось как совокупность материальных благ, накопленных трудом всех предшествовавших поколений (национальное имущество), а также разведанных и вовлеченных в экономический оборот природных ресурсов.

В настоящее время Национальное богатство ― это совокупность накопленных материальных и нематериальных активов, созданных трудом всех предшествовавших поколений, принадлежащих стране или ее резидентам и находящихся на экономической территории данной страны и за ее пределами (национальное имущество), а также разведанных и вовлеченных в экономический оборот природных и других ресурсов.

В определении подчеркивается следующее:

Национальное богатство ― моментный показатель, что отличает его от других макроэкономических показателей;

По источникам происхождения НБ состоит из двух частей ― не произведенных активов и национального имущества;

В его составе учитываются не только материальные, но и нематериальные (финансовые и нефинансовые) активы;

Компоненты национального богатства, принадлежащие России, могут располагаться как на ее экономической территории, так и за ее пределами;

Имеет место юридическая форма существования НБ: в его объем входит как государственное, так и негосударственное имущество, принадлежащее отдельным физическим и юридическим лицам ― резидентам.

НБ ― собственный капитал ― разность между стоимостью всех активов и всех обязательств.

Таким образом, национальное богатство как объект изучения и экономическая категория призвано отразить накопление не только материальных, но и нематериальных финансовых и нефинансовых активов у юридических (предприятий и организаций) и физических лиц (отдельных граждан), а, следовательно, у страны в целом.

Важной частью национального богатства является национальное имущество ― результат накопления собственного капитала ― материальных и нематериальных, финансовых и нефинансовых активов у юридических и физических лиц в отраслях и секторах экономики страны и ее регионов. Отдельно учитываются потребительские товары длительного пользования, прямые иностранные инвестиции и золотой запас. В состав национального имущества входит и личное имущество населения (жилищные и непроизводственные постройки, бытовые предметы длительного пользования и запасы потребительского назначения), методология оценки которого еще полностью не разработана, и информация о котором дается справочной.

В настоящее время Федеральная служба государственной статистики публикует следующую информацию о национальном богатстве (рис.1)

Нефинансовые активы в зависимости от их происхождения подразделяются на произведенные в результате производственной деятельности и на не произведенные ― дары природы.

Произведенные нефинансовые активы ― это накопленные активы, созданные в результате труда всех предшествующих поколений.

В их состав входят:

Основные фонды (основной капитал);

Оборотный капитал; запасы материальных оборотных средств, резервы и др.;

Ценности.

Произведенные нефинансовые активы ― это основные фонды, функционирующие в отраслях, производящих товары и услуги, запасы материальных оборотных средств, резервы и запасы различного назначения, имущество населения и ценности.

Основные фонды (основные средства, основной капитал) – важная часть национального богатства страны, созданная в процессе производства, которая длительное время неоднократно и постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используется в экономике, постепенно перенося свою стоимость на производимые продукты и услуги. В состав основных фондов входят машины, оборудование, здания, сооружения, продуктивный скот. В практике учета и статистики к основным фондам относят объекты со сроком службы не менее года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондообразующих отраслей.

В состав основных фондов включают также нематериальные произведенные активы – объекты, созданные трудом человека, представляющие не общедоступную информацию, нанесенную на какой-либо носитель. Стоимость этих активов отражает стоимость расходов на разведку полезных ископаемых, разработку программного обеспечения, оригинальных произведений литературы и искусства и других нематериальных активов.

Материальные ободные средства представляют собой постоянно возобновляемый элемент национального богатства. В их состав включают производственные запасы (сырье, материалы, топливо, запчасти, инструменты и др.), незавершенное производство, готовую продукцию и товары для перепродажи, материальные резервы.

Ценности – это дорогостоящие товары длительного пользования, которые не изнашиваются с течением времени, как правило, не используются для потребления или производства и создаются главным образом как средства сохранения стоимости во времени, так как их стоимость не должна уменьшаться по отношению к общему уровню цен. Покупка ценностей отражается не как расход на потребление, а как приобретение отдельной категории активов. Эта часть фондов участвует в одном производственном цикле, видоизменяет свою натурально-вещественную форму или полностью изнашивается, и ее стоимость полностью входит в стоимость изготавливаемой в этом производственном цикле продукции.

Непроизведенные нефинансовые активы включают активы, которые не являются результатом производства, но используются в этом процессе. Они делятся на материальные и нематериальные.

К непроизведенным материальным активам относятся природные активы ― земля, недра, естественные биологические ресурсы, водные ресурсы под землей и др. Не произведенные нефинансовые активы не являются результатом производства и состоят из культивируемых, воспроизводимых и разрабатываемых невоспроизводимых природных ресурсов, а также некоторых нематериальных активов; они могут быть как материального (запасы природных ресурсов), так и нематериального характера (патенты, лицензии, имидж, репутация фирмы).

Непроизведенные нематериальные активы представляют собой юридические формы, которые составляются в связи с процессом производства и периодически переходят от одних институциональных единиц к другим (авторские права, лицензии, торговые знаки и т.п.).

Нематериальные активы в национальном богатстве ― важная и наименее исследованная в отечественной статистической практике часть национального богатства. Следует отметить, что понятие нематериальных

Национальное богатство – это совокупная стоимость всех экономических активов (нефинансовых и финансовых) в рыночных ценах, находящихся на ту или иную дату в собственности резидентов данной страны, за вычетом их финансовых обязательств как резидентам, так и нерезидентам.

Национальное богатство характеризует общий итог развития страны за всю историю существования страны и создается трудом всех поколений. Особенность национального богатства заключается в том, что оно одновременно является предпосылкой и результатом развития экономики.

Национальное богатство было одним из первых макроэкономических показателей, определяемых экономической наукой. Оценки национального богатства были произведены рядом европейских экономистов еще в XVII в. В середине ХХ века интерес к национальному богатству возрос в связи с подготовкой ООН международного стандарта статистического учета – системы национальных счетов.

Однако в понятии и методологии исчисления национального богатства до последнего времени не было единообразия, что затрудняло международные сопоставления.

В настоящее время в практике международных расчетов рекомендуется использовать единую классификацию основных элементов активов национального богатства и методику их исчисления в секторах экономики и стране в целом. Стандартизированная методика позволяет агрегировать значения соответствующих показателей активов отдельных стран в региональные и мировые итоги, обеспечивает сравнительный анализ национального богатства разных стран.

Национальное богатство включает нефинансовые и финансовые активы. Структура национального богатства представлена на рис. 10.2.

Рис. 10.2. Структура национального богатства

Нефинансовые активы в зависимости от их происхождения подразделяются на произведенные в результате экономической деятельности людей и на непроизведенные.

Произведенные нефинансовые активы – это накопленные активы, созданные в результате труда всех предшествующих поколений. В их состав входят: основной капитал; оборотные фонды; ценности.

Основной капитал – совокупность произведенных материальных и нематериальных активов, многократно участвующих в процессе производства товаров и услуг и функционирующих более одного года. Основной капитал делится на материальный (здания, сооружения, машины, оборудование) и нематериальный (разведка полезных ископаемых, программное обеспечение, произведения литературы, искусства).

Оборотные фонды – совокупность активов, целиком потребляемых в одном производственном цикле и полностью переносящих свою стоимость на изготовляемый продукт. Включают производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, материальные резервы.

Ценности – средства сбережения, состоящие из дорогостоящих запасов товаров длительного пользования, которые не изнашиваются, как правило, не используются для потребления или в производстве и стоимость которых со временем не уменьшается. Они включают: драгоценные металлы и камни, антикварные изделия, коллекции и произведения искусства.

Произведения искусства встречаются как в составе основного капитала, так и в составе ценностей. Повторный счет при этом отсутствует, поскольку речь идет о разных реальных предметах, используемых для различных целей. В первом случае произведения искусства применяются как факторы производства других товаров и услуг (например, их копий). Во втором – только как средства сбережения ценности (стоимости), которые в случае необходимости можно заложить или продать.

Непроизведенные нефинансовые активы включают активы, которые не являются результатом производства, но используются в этом процессе. Они делятся на материальные (природные ресурсы) и нематериальные (лицензии на использование изобретений, передаваемые договора, купленный «гудвилл» и т. д.).

Купленный «гудвилл» – круг постоянных клиентов, деловые связи, репутация, название фирмы, используемые торговые марки, навыки руководства и т. д.

Финансовые активы – совокупность финансовых инструментов, накопленных на определенную дату юридическими и физическими лицами. Они включают монетарное золото, валюту, акции, займы и т. д.

Необходимо отметить, что под воздействием гуманизации и экологизации экономического развития национальное богатство все больше расширяет свои границы. Например, усиливающаяся роль знаний в социально-экономическом развитии общества предполагает использование такой категории как интеллектуальное богатство страны.

Объем национального богатства определяется, как правило, в стоимостном выражении на определенный момент времени.

Национальное богатство исчисляется в действующих (текущих) ценах, что обеспечивает оценку его реального объема в условиях современного ценообразования и увязку с другими макроэкономическими показателями.

В то же время оценить в денежном выражении все компоненты национального богатства пока не представляется возможным. Стоимость ценностей, материальных непроизведенных активов (природных ресурсов), нематериальных и финансовых элементов в составе национального богатства России не учтена за неимением соответствующих данных.

Национальное богатство как комплексная экономическая категория характеризуется системой экономических показателей. В ней выделяют следующие подсистемы показателей: 1) объем национального богатства в целом и его компонентов; 2) состав и структура национального богатства; 3) состояние отдельных компонентов национального богатства; 4) эффективность использования национального богатства; 5) динамика национального богатства и др.

Впервые национальное богатство было исчислено английским экономистом У. Петти в 1664, во Франции первая оценка национального богатство относится к 1789, в США - к 1805, в России - к 1864.

С 1853 методологические проблемы измерения национального богатства становятся темой международных статистических конгрессов. В 1947 создана Международная ассоциация исследования проблем национального дохода и богатства, которая с 1966 выпускает журнал "The Review of Income and Wealth". Наиболее значительные исследования национального богатства в 20 в. за рубежом проведены Р. Голдсмитом, рассчитавшим величину национального богатства в США за 1898-1948, 1905-50, 1945-58, и П. Редферном, который определил объём национального богатства Великобритании за 1938-1953. В 30-х гг. советский статистик А.Л. Вайнштейн исчислил величину национального богатства России по состоянию на 1 января 1914, показав его распределение по отраслям хозяйства и социальным группам .

И так национальное богатство - совокупность накопленных материальных ресурсов (благ), которыми располагает общество в данный момент времени, создающих необходимые условия производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Некоторые отечественные экономисты включали в состав национального богатства естественные ресурсы. Наконец, существует точка зрения, согласно которой понятие национальное богатство должно охватывать и нематериальные ценности - объём научных знаний, уровень культуры населения и т.п.

Национальное богатство включает в себя два основных элемента: материальные и нематериальные активы и пассивы (таблица 1.1).

Активами признаются те объекты, в отношении которых осуществляется право собственности и от использования которых могут быть получены экономические выгоды. Пассив представляет собой источник формирования активов хозяйствующего субъекта. Как правило, активы и пассивы эквивалентны друг другу.

Таблица 1.1 - Структура национального богатства страны

В системе национальных счетов активами могут быть только те объекты, на которые распространяется право собственности, т.е. в данном плане не учитываются экологические ресурсы (воздух, море), значительная часть товаров потребления длительного пользования, "человеческий капитал" (знания, умения, опыт), а также достижения культуры.

Как видно из таблицы 1.1, материальные активы делятся на воспроизводимые и невоспроизводимые. Первые являются результатом труда за весь период его существования, вторые не отвечают этим требованиям, но необходимы для осуществления процесса производства.

Таким образом, материальные активы как продукты человеческой деятельности включают в себя основные фонды, оборотные средства, материальные и художественные ценности.

Оборотные средства включают сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты, незавершенное производство и т.д. К основным фондам относятся товары длительного пользования, используемые в процессе производства - здания, строения, сооружения, машины, оборудование и т.п. Ценности - это товары значительной стоимости, которые не используются в сфере производства или потребления, а хранятся длительный период времени в качестве сбережений. К ним относятся драгоценные металлы, ювелирные изделия, картины и т.д. Помимо этих элементов в состав материальных активов включаются средства, не являющиеся результатами производства. Однако в отношении их могут осуществляться права собственности, и они могут использоваться в человеческой деятельности. Речь идет о земле и ее недрах, т.е. природных ресурсах, включенных в производство.

Под нематериальными активами понимают права, которые позволяют их владельцам заниматься определенными видами деятельности, в частности разработкой месторождений, тиражированием изделий и т.п. Формально эти права принимают форму патентов, торговых марок, авторских прав, книг, музыкальных произведений и т.д. Основной элемент нематериальных активов - финансовые, т.е. те объекты, которые приносят прибыль. Здесь могут быть выделены золото, ценные бумаги, займы и т.п.

Из написанного выше следует, что национальное богатство - это все те блага, которыми обладает общество в настоящее время. А под благом подразумевается все то, что удовлетворяет потребности людей, отвечает их целям и устремлениям. Сами блага подразделяются на два вида.

Естественные - земля, леса, полезные ископаемые и все другое, созданное природой. Все природные ресурсы делятся на две части. Одна часть представляет собой используемые ресурсы (функционирующие шахты, рудники, реки, лесные и охотничьи хозяйства и пр.), другая часть - разведанные, но еще не используемые богатства природы. Природные ресурсы бывают возобновляемыми и не возобновляемыми. Пример первых служит лес, так как на месте вырубки можно посадить молодые деревья, которые через некоторое время вырастут. Нефть же, напротив, относится к не возобновляемым ресурсам с ограниченными запасами, поскольку на ее образование в природных условиях уходят многие тысячелетия, что не позволяет рассчитывать на естественное восстановление использованных месторождений.

Человеческий капитал является важной составляющей национального богатства, хотя в настоящее время национальное богатство Беларуси по официальной статистике включает только совокупность накопленных материальных благ, созданных трудом людей, которыми общество располагает в данный момент времени.

Теперь рассмотрим структуру национального богатства.

В национальное богатство включаются следующие экономические активы:

• · произведённые нефинансовые активы;
• · непроизведённые нефинансовые активы;
• · финансовые активы.

Нефинансовые активы в зависимости от их происхождения подразделяются на произведённые в результате производственной деятельности и на непроизведённые - дары природы.

Произведённые нефинансовые активы - это накопленные активы, созданные в результате всех предшествующих поколений.

В их состав входят:

• · основные фонды (основной капитал);
• · оборотный капитал;
• · запасы материальных оборотных средств, резервы и др.;
• · ценности.

Произведённые нефинансовые активы - это основные фонды, функционирующие в отраслях, производящих товары и услуги, запасы материальных оборотных средств, резервы и запасы различного назначения, имущество населения, ценности.

Непроизведённые нефинансовые активы включают активы, которые не являются результатом производства, но используются в этом процессе. Они делятся на материальные и нематериальные.

К непроизведённым материальным активам относятся природные активы - земля, недра, естественные биологические ресурсы, водные ресурсы под землёй и др.

Непроизведённые нефинансовые активы не являются результатом производства и состоят из культивируемых, воспроизводимых и разрабатываемых невоспроизводимых природных ресурсов, а также некоторых нематериальных активов; они могут быть как материального (запасы природных ресурсов), так и не нематериального характера (патенты, лицензии, имидж, репутация фирмы).

В классификации активов новой системы национальных счетов проводится различие между:

• · финансовыми и нефинансовыми активами;
• · произведёнными и непроизведёнными активами;
• · материальными и нематериальными активами.

Ниже приводится классификация активов в агрегированной форме, принятая в системе национальных счетов.

Состав экономических активов:

• 1. Нефинансовые активы;
• 1.1 Произведённые активы;
• 1.1.1 Материальные активы;
• 1.1.1.1 Основные фонды;
• 1.1.1.2 Материальные оборотные средства;
• 1.1.1.3 Ценности;
• 1.1.2 Нематериальные активы (основные фонды);
• 1.1.2.1 Затраты на геологоразведку;
• 1.1.2.2 Средства программного обеспечения;
• 1.1.2.3 Оригиналы художественных и литературных произведений;
• 1.2 Непроизведённые активы;
• 1.2.1 Материальные активы;
• 1.2.1.1 Земля;
• 1.2.1.2 Полезные ископаемые;
• 1.2.2 Нематериальные активы (лицензии, патенты и т.д.);
• 2. Финансовые активы (монетарное золото, специальные права заимствования, денежная наличность, депозиты, акции и другие ценные бумаги, займы и т.д.);
• 3. Все активы (1+2).

Таким образом, все экономические активы делятся на нефинансовые и финансовые.

Основной капитал включает произведённые нематериальные и материальные активы. Материальная часть основного капитала - это основные фонды, участвующие в процессе производства многократно и переносящие свою стоимость на изготовляемые с их помощью продукт или услугу по частям, по мере износа. Именно многократное или продолжительное использование есть критерий определения основного капитала.

Собственный капитал - это разность между стоимостью всех активов и стоимостью всех обязательств на конкретный момент. Именно он и составляет национальное богатство.

Поскольку в системе национальных счетов все виды деятельности по производству продуктов и услуг являются производственными, то и весь основной капитал трактуется как производственный.

Материальный основной капитал - это основные фонды в традиционной для отечественной практики концепции, т.е. в материальной форме.

Нематериальный основной капитал включает компьютерное программное обеспечение, геологоразведочные работы, оригинальные литературные и художественные произведения и т.п. При оценке основного капитала на конкретный момент каждый актив и каждое обязательство должны идентифицироваться по имеющейся классификации таких ресурсов.

Запасы материальных оборотных средств - все товары, имеющиеся в данное время у хозяйствующих единиц, не включённые в валовое накопление основного капитала, а именно:

• · производственные запасы;
• · незавершённое производство;
• · готовая продукция;
• · товары для перепродажи;
• · государственные материальные резервы.

Некоторые ресурсы природного происхождения не рассматриваются в науке как экономические активы, т.к. на них не распространяются права собственности или владения ими. При существующем уровне технологии, цен и экономической инфраструктуры они не приносит экономической выгоды (воздушное пространство, океаны, не открытые или открытые, но недоступные для разработки полезные ископаемые и т.д.).

Непроизводственные нематериальные активы представляют собой юридические формы, которые составляются в связи с процессом производства и периодически переходят от одних институциональных единиц к другим (авторские права, лицензии, торговые знаки и т.п.).

Нематериальные активы в национальном богатстве - важная и наименее исследованная в отечественной практике часть национального богатства. Следует отметить, что понятие нематериальных активов в составе ресурсов экономического потенциала шире, чем в национальном богатстве. Все нематериальные активы можно условно разделить на две группы: нематериальные активы, носителями которых являются люди; нематериальные активы, которые составляют условия осуществления экономической деятельности.

К первой группе относятся уровень образования и культуры населения, его здоровье, талант артистов и спортсменов, изобретателей и т.д. Эта часть активов учитывается при оценке социально-экономического потенциала, а в состав национального богатства не включаются.

Во вторую группу включаются экологическая обстановка, система государственного управления, политическая стабильность, криминогенная обстановка. Сюда же относятся различные документы, которые выступают как представители отдельных элементов экономического потенциала. Активы, состоящие из финансовых средств (денежные средства, валюта, ценности), ценных бумаг (акции, облигации, векселя, долговые расписки) и документов (дипломы, лицензии, фирменные марки, товарные знаки и т.д.), входят в состав национального богатства.

Обе эти группы нематериальных активов, определяющие условия осуществления экономической деятельности, являются не составляющей частью национального богатства, а фактором его сохранения и наращивания. Значение подобных факторов в настоящее время возрастает. Организация производства, предпринимательская деятельность, маркетинг, финансирование производства становятся всё более решающими.

Финансовые активы - запасы финансовых средств у хозяйствующих единиц, в секторах и в стране в целом, предназначенных для осуществления финансовых расчётов: монетарное золото, валюта и депозиты, ценные бумаги, кроме акций, займы и т.д.

Большинство финансовых активов представляют собой финансовые требования, которые дают право их владельцу - кредитору на получение платежа или серии платежей от другой хозяйствующей единицы - должника, в соответствии с контрактом между ними.

Что же касается ценных бумаг, векселей, лотерейных билетов, сертификатов, то они выступают как представители экономического потенциала. Их стоимость не является постоянной - она зависит от степени их доходности и может быть определена по курсу, по которому они котируются в финансовых учреждениях.

Расширение понятия и состава национального богатства как экономической категории и объекта статистического наблюдения в соответствии с рекомендациями ООН к СНС 1993 г. поставило перед статистической наукой и практикой ряд методологических и организационных проблем. Продолжается разработка более полной характеристики национального богатства, возродилась идея включения в состав национального богатства так называемого человеческого капитала. Видимо, поиск в этом направлении будет продолжаться, однако, пока этот вопрос остаётся дискуссионным; общепринятой методики расчёта человеческого фактора пока нет.

Важнейшим показателем, характеризующим экономическую мощь страны, является национальное богатство. Национальное богатство представляет собой совокупность материальных благ, накопленных в обществе в результате предшествующего труда людей, и природных ресурсов, пригодных для использования.

В состав национального богатства должна включаться совокупность ресурсов страны (экономических активов), являющихся необходимым условием осуществления процесса производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Основным признаком входящих в него объектов является возможность получения экономической выгоды их собственниками. Термин «экономический актив» используется для обозначения элементов, на которые могут быть установлены индивидуальные или коллективные права собственности и владение или пользование которыми приносит их собственнику определенные экономические выгоды.

В статистике расчеты национального богатства страны производят по состоянию на начало и конец года. Показатели национального богатства – это показатели запасов, которые в течение года могут не только увеличиваться, но и уменьшаться. Показатели запасов следует отличать от показателей потоков (объем продукции или дохода), которые рассчитываются за период путем суммирования соответствующих показателей за отдельные интервалы времени этого периода.

Существуют различия по расчету национального богатства по методологии баланса народного хозяйства (БНХ) и СНС. Так, по методологии БНХ под национальным богатством понимается совокупность продуктов труда (национальное имущество), которые накоплены поколениями, и вовлеченные в экономический оборот, природные ресурсы.

При рыночной форме хозяйствования (по методологии СНС) в состав национального богатства включается не только совокупность материальных благ, созданных трудом человека, и используемых природных ресурсов, но и чистые финансовые активы.

Все активы, включаемые в состав национального богатства, в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН подразделяются на две основные группы:

нефинансовые; финансовые (рис 13).

Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на воспроизводимые (произведенные) и невоспроизводимые (непроизведенные).

Воспроизводимые нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента:

основные фонды (основной капитал); запасы материальных оборотных средств; ценности.

Основные фонды представляют собой воспроизводимые активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного времени.

Материальный основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования (за исключением военного оборудования), а также выращиваемых (культивируемых) активов. В эту группу не включаются машины и оборудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (автомобили, холодильники, телевизоры). Они учитываются в справочной статье «Потребительские товары длительного пользования». Однако если такие машины используются домашними хозяйствами для осуществления процесса производства, то они должны быть отнесены к основным фондам.

Выращиваемые (культивируемые) активы – одни из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйства, который включает стоимость племенного, продуктивного и рабочего скота, а также плодовых деревьев, кустарников и других многолетних насаждений ради получения из года в год продуктов.

Нематериальный основной капитал включает:

геологоразведочные работы; программное обеспечение ЭВМ (купленное и разработанное); оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы, искусства.

Вторым элементом, входящим в состав воспроизводимых нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т.е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в более поздний период. К ним относятся производственные запасы у потребителя; запасы готовой продукции на складах у производителей и на предприятиях сферы обращения; товары в пути; государственные резервы; незавершенное производство во всех отраслях народного хозяйства.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем предприятии, т.е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они употребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство – это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено в последующем периоде.

Готовая продукция – это товары, полностью изготовленные и предназначенные для продажи или отправки другим субъектам хозяйствования.

Товары, имеющие одну и ту же натурально-вещественную форму, могут относиться к разным элементам национального богатства в зависимости от фактического их использования в момент времени, по состоянию на который определяется объем собственного капитала сектора экономики или страны в целом. Станок, используемый на предприятии, входит в состав основных фондов. Такой же станок, находящийся на складе готовой продукции предприятия-изготовителя, относится к категории запасов материальных оборотных средств.

В состав воспроизводимых материальных активов включаются ценности. Это дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости, и, как правило, не используются в процессе производства или для потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают, что реальная стоимость таких товаров повысится или по крайней мере не изменится. К ним относятся: драгоценные металлы и камни, антикварные и ювелирные изделия, уникальные произведения искусства, коллекции.

Потребительские товары длительного использования, т.е. накопленное населением домашнее имущество, традиционно учитывается в качестве одного из трех основных элементов национального богатства. Определить его стоимость по данным статистической отчетности и бухгалтерского учета невозможно. Этот показатель рассчитывается с помощью метода «непрерывной инвентаризации». Это определение и сам метод принадлежит американскому экономисту Р.Голдсмиту, который впервые его использовал в 1951 г. Он используется для определения стоимости основного капитала в восстановительных ценах в ряде стран (США, Германия, Канада, Англия). На основе материалов бюджетных обследований и данных об объеме розничного товарооборота определяется сумма расходов населения на приобретение отдельных видов товаров длительного пользования (одежда, обувь, мебель, автомобили). По каждой товарной группе устанавливаются средние сроки службы такого имущества. Стоимость потребительских товаров длительного пользования на конец периода определяется путем прибавления к стоимости имущества, накопленного на начало года, стоимости вновь приобретенных товаров и вычитания общей суммы годового износа.

В соответствии с методологией СНС 1993 г. основные фонды и домашнее имущество должны оцениваться по восстановительной стоимости за вычетом износа, а материальные оборотные средства – по полной восстановительной стоимости.

Нефинансовые невоспроизводимые активы не являются результатом производственного процесса. Они в свою очередь подразделяются на две группы: материальные и нематериальные.

Материальные невоспроизводимые активы – это земля, богатства недр, невыращиваемые биологические и водные ресурсы. Характерной особенностью природных ресурсов, включаемых в состав данной группы, является то, что право владения ими может быть установлено и передано от одного субъекта другому. Если же такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается. При стоимостной оценке данного элемента богатства должны учитываться расходы, связанные с передачей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.

В отечественной статистике природные ресурсы, включенные в экономический оборот, включаются в состав национального богатства, однако ввиду отсутствия стоимостной оценки их учет ведется только в натуральном выражении.

Богатства недр – это разведанные запасы полезных ископаемых, пригодных к эксплуатации в современных условиях, т.е. эксплуатация которых технически возможна и экономически целесообразна.

В состав невыращиваемых биологических ресурсов включаются продуктивные растения и животные, естественный рост и возобновление которых прямо не контролируется институциональными единицами, но которые могут использоваться для экономических целей (леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально не разводимая). Невыращиваемые биологические ресурсы относятся к национальному богатству лишь в той части, на которую установлены права владения.

Нематериальные невоспроизводимые активы создаются вне процесса производства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических действий. В их число входят документы, дающие право их владельцу заниматься определенными видами деятельности или производить товары и услуги. Это патенты, авторское право, договоры об аренде.

Финансовые активы возникают, когда одна институциональная единица (кредитор) предоставляет средства и получает платеж от другой единицы (дебитора) в соответствии с условиями договора. Исключение составляют монетарное золото и специальные права заимствования.

Монетарное золото – это золото, принадлежащее руководящим кредитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансового актива. Все остальное золото, которым располагают другие предприятия и физические лица, рассматривается как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права заимствования создаются МВФ в качестве международного финансового актива и распределяются между его членами с целью пополнения резервов данной страны.

Наличные деньги как финансовый актив включает все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. Из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обращении (юбилейные, в коллекции).

К финансовым активам также относятся депозиты, ценные бумаги (облигации, векселя, долговые обязательства), ссуды, акции, торговые кредиты, авансы, прямые иностранные инвестиции.

Основные производственные фонды (ОПФ) – это часть средств производства, которые участвуют в производственном процесса длительный период, сохраняют первоначальную натуральную форму и переносят свою стоимость по частям на создаваемую продукцию.

Основные фонды по назначению и сфере применения делятся на: производственные и непроизводственные. Производственные основные фонды подразделяются на группы в зависимости от того, к какой отрасли относится предприятие. Производственные основные средства подразделяются на здания, сооружения, передаточные машины и оборудование, транспортные средства, устройства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств. Эта классификация позволяет получить видовую и технологическую структуру основных средств. Непроизводственные основные средства сосредоточены в инфраструктуре фирмы (социальная сфера, бытовое обслуживание и т.п.).

В зависимости от конкретной роли в процессе создания продукта ОПФ делятся на активную и пассивную часть. Отнесение объектов к активной и пассивной части зависит от специфики отрасли.

Общий размер основных средств, в силу их многообразия, может быть определен только в денежном выражении. Существуют четыре варианты оценки основных средств:

1) полная первоначальная стоимость основных фондов – это их фактическая стоимость на момент ввода в эксплуатацию, которая включает весь объем затрат на сооружение или приобретение основных фондов, а также расходы на транспортировку и монтаж. По этой стоимости основные фонды поступают на баланс предприятия, и ее величина остается неизменной в течение срока их функционирования;

2) полная восстановительная стоимость характеризует затраты на создание (приобретение) объекта в современных условиях, Она определяется в процессе проведения переоценок основных средств. В СНС основные фонды оцениваются исключительно по восстановительной стоимости;

3) первоначальная стоимость за вычетом износа (остаточная стоимость) определяется как разность между полной первоначальной стоимостью и стоимостью износа, образованной к этому моменту;

4) восстановительная стоимость за вычетом износа характеризует фактическую степень изношенности объекта в новых условиях воспроизводства.

Основные фонды переоцениваются с помощью коэффициента пересчета балансовой стоимости основных фондов в восстановительную стоимость. Коэффициент пересчета устанавливаются для отдельных видов основных средств и дифференцируются в зависимости от года создания (приобретения) основных средств. В результате переоценки определяется полная восстановительная стоимость основных фондов и восстановительная стоимость за вычетом износа.

Основные производственные фонды в процессе функционирования изнашиваются, перенося свою стоимость на производимую продукцию.

Амортизация – это денежное выражение стоимости износа основных фондов, перенесенной на продукцию. Она включается в себестоимость продукции, поскольку выступает как затраты основных фондов на производство продукции.

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:

где – первоначальная стоимость;

– стоимость капитального ремонта;

– стоимость модернизации;

– стоимость ликвидации;

СПИ – срок полезного использования.

Годовые нормы амортизации определяются по формуле:

,

где А – амортизационные отчисления.

Нормы амортизации дифференцированы по отдельным видам и группам основных средств. В зависимости от режима работы, естественных условий и агрессивной среды, в которой эксплуатируются основные фонды, для отдельных их видов применяются поправочные коэффициенты. Начисление амортизации по основным фондам в бухгалтерском учете производится ежемесячно. Для этого норма амортизации делится на 12. Амортизация по вновь введенным в эксплуатацию основным фондам начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем их введения в эксплуатацию, а по выбывшим фондам прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия.

Начисление амортизации производится по основным фондам только в течение их нормативного срока службы. если объект переводят на консервацию или проводится его реконструкция и техническое перевооружение, то в этот период амортизация не начисляется и срок службы продлевается.

На ряд видов и групп основных фондов амортизация не начисляется (библиотечные фонды).

В настоящее время существует несколько методов начисления амортизации:

линейный; нелинейный; производительный.

При линейном методе в течение всего нормативного срока эксплуатации амортизация начисляется равными частями от балансовой стоимости по установленным нормам.

При нелинейном методе начисление амортизации производится неравномерно по годам. Этот метод включает метод суммы чисел лет и метод уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения до 2,5 раза.

Производительный метод начисления амортизации заключается в начислении амортизации, исходя из амортизируемой стоимости объекта и отношения натуральных показателей объема продукции, выпущенной в текущем периоде к установленному ресурсу объекта.

Балансы основных фондов показывают их динамику за год. Они строятся по балансовой стоимости основных фондов и по их остаточной стоимости.

Объем основных фондов по полной первоначальной стоимости на конец года () определяется по следующей схеме баланса:

.

Объем основных фондов на конец года по остаточной стоимости ():

где – выбывшие в течение года основные фонды по остаточной стоимости;

– первоначальная стоимость на начало года;

– остаточная стоимость на начало года;

Ар – годовая сумма амортизации на полное восстановление;

В – выбывшие в течение года основные фонды по первоначальной стоимости;

П – поступившие основные фонды по полной первоначальной стоимости.

Балансы основных фондов позволяют определить показатели движения:

коэффициент поступления ОПФ:

,

коэффициент выбытия ОПФ:

,

коэффициент обновления ОПФ:

,

коэффициент ликвидации ОПФ:

,

где – вновь введенные основные фонды;

– выбывшие основные фонды;

– выбывшие из-за ветхости и износа;

– поступившие основные фонды;

– стоимость основных фондов на начало года;

– стоимость основных фондов на конец года.

Они характеризуют долю поступивших (выбывших) фондов к стоимости на конец (начало) периода.

Балансы основных фондов позволяют определить показатели состояния:

коэффициент годности:

,

коэффициент износа:

, или .

Они характеризуют долю остаточной стоимости и долю износа основных фондов.

Изучение динамики фондоотдачи по отдельной институциональной единице или отрасли производится с помощью индивидуальных индексов:

Где - фондоотдача.

Динамика фондоотдачи по группе институциональных единиц (отраслей) или по экономике в целом рассчитывается при помощи общих индексов:

Где или ,

Национальное богатство – это совокупность ресурсов страны (экономических активов) и накопленных благ. Которые есть в ее распоряжении и могут использоваться для осуществления процесса производства продукции, работ, предоставления услуг и обеспечения жизнедеятельности людей.

Национальное богатство включает в себя элементы, которые очень разнообразны по своим составам и содержанию и выполняют разные функции в жизни общества.

Национальное богатство рассматривают с двух позиций:

1. По натурально-вещественному составу национальное богатство представляет собой совокупность целого ряда потребительских стоимостей, таких как природные ресурсы (вода, земля, леса, полезные ископаемые), предметы и средства производства, готовая продукция, имущество граждан, общественных организаций и т. д.

2. Стоимостная оценка национального богатства и ее динамика характеризуют результативность функционирования национальной экономики, ее потенциальные возможности, уровень жизни населения.

Структура и отдельные элементы национального богатства включают: созданные нефинансовые активы, несозданные нефинансовые активы, финансовые активы (пассивы).

1. Созданные нефинансовые активы.

К ним принадлежат:

Основные средства отраслей, которые производят товары и предоставляют услуги;

Запасы материальных оборотных средств;

Запасы готовой продукции (средства производства и предметы потребления) на складах предприятий, в системе снабжения, на биржах;

Государственные резервы средств производства и предметов потребления;

Ценности.

Основные средства – это часть национального богатства страны, которая создана в процессе производства и длительное время многократно и постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используется в экономике, перенося свою стоимость на продукцию, работы и услуги. В соответствии с действующим законодательством срок полезного пользования (эксплуатации) основных средств установлен более 1 года.

В состав основных средств включают также нематериальные созданные активы – объекты созданные трудом человека. Они представляют собой общедоступною информацию и содержатся на определенных носителях. Стоимость таких активов включает затраты на разведку полезных ископаемых, разработку программного обеспечения, создание оригинальных произведений литературы и искусства и т. п.

Запасы материальных оборотных средств являются постоянно обновляемой частью национального богатства, в состав которой входят производственные запасы сырья, материалов, семян, кормов и фуража, топлива, запасных частей, хозяйственных товаров, скот на откорме, молодняк животных и т. п.; незавершенное производство, готовая продукция и товары для перепродажи, материальные резервы.

Сырье и материалы – это товары, которые их собственники имеют намерение использовать как промежуточные ресурсы в процессе собственного производства. Эти товары не предназначены для перепродажи.

Незавершенное производство – это товары и услуги, производство которых завершено частично. Они обычно не передаются другим подразделениям без дальнейшей обработки или не являются готовыми и процесс их производства продолжается в последующем периоде тем же самым производителем.

Готовая продукция – это товары, готовые для продажи или поставки производителем.

Товары для перепродажи – это товары, которые покупаются предприятиями (например, предприятиями розничной торговли) для их перепродажи без дальнейшей обработки (единственным допустимым видом преобразования таких товаров является предложение их в более привлекательном для покупателя виде).

Государственные резервы средств производства и предметов потребления – это часть созданных материальных благ, которая сейчас не используется и представляет собой стратегические запасы страны на случай непредвиденных ситуаций и форс-мажорных обстоятельств. Эти блага находятся на сохранении в системе государственных материальных резервов. Они состоят из двух частей: фондов средств обороны и фондов государственных хозяйственных резервов.

Ценности – это «сметные» товары долгосрочного пользования, которые не изнашиваются со временем. Обычно они не используются для потребления или в производстве, а приобретаются, главным образом, для сохранения стоимости во времени, поскольку их стоимость со временем не должна уменьшиться. Важнейшей особенностью данного элемента национального богатства, является то, что со временем в результате многих объективных и субъективных факторов происходит смена структуры ценностей, что приводит к увеличению их стоимости (цены). К экономическим активам этого типа принадлежат драгоценные металлы, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства и т. д.

Для оценки основных средств в отраслях экономики в качестве обобщенного количественного показателя используется показатель объема основных фондов в текущих ценах в отраслях экономики, а также показатели уровня изношенности основных фондов, возрастной состав активной части основных фондов и т. п.

Общая стоимость основных средств украинской экономики в 2004 году составляла 1141069 млн. грн. Наиболее ускоренными темпами рост стоимости основных средств происходит в последние годы.

Почти 80% всех основных средств страны приходится на 4 вида деятельности: промышленность (36, 9 %), операции с недвижимостью (21, 7%) транспорт и связь (14, 7%) и сельское хозяйство (6, 6%). В промышленности более 50 % всех основных средств сосредоточено в оборонной промышленности. Статистка свидетельствует, что основные средства страны имеют значительную степень изношенности, которая в целом по стране составляет почти 50%, а в промышленности – базовой отрасли народного хозяйства – приближается к 60 %.

2. Несозданные нефинансовые активы.

Данный элемент национального богатства страны включает 2 составляющие:

Нематериальные несозданные активы (патенты, торговые марки, ноу-хау, гудвил и другие);

Материальные несозданные активы.

Согласно принятой международной методологии материальные несозданные активы – это активы природного происхождения (природные активы – земля, вода, леса, ресурсы недр и другое), т. е. активы, которые не являются результатом производственных процессов, на которые установлены и могут быть установлены права собственности. К данной категории не принадлежат природные активы, на которые права собственности не установлены или не могу быть установлены (например, открытое море, воздушное пространство).

В состав нематериальных несозданных активов включают активы, которые дают исключительное право своим собственникам на осуществление конкретных видов деятельности или производство определенных видов товаров и услуг. При этом другие субъекты (юридические и физические особы) не имеют на это право без специального разрешения собственников соответствующих активов.

Стоимость нематериальных несозданных активов оценивается в текущих ценах в случаях, когда осуществляется их купля-продажа. В остальных случаях оценивается текущая стоимость будущих доходов, которые ожидают собственники данных активов. Приобретенный гудвил (например, репутация, техническая компетенция, связи, влияние, маркетинговые приемы и т. д.) оценивается по стоимости приобретения минус накопленная амортизация.

Сегодня статистика пока что не дает конкретных показателей в той части национального богатства из-за отсутствия методик их учета и оценки.

3. Финансовые активы (пассивы)

Финансовые активы (пассивы) – важный элемент национального богатства страны. От их объема зависят возможности роста производства в стране и, соответственно, усовершенствование всех форм потребления и накопления.

К финансовым активам как составляющей национального богатства относятся:

Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ);

Ценные бумаги (кроме акций);

Акции и другие виды участия в акционерном капитале;

Кредиты и заимствования;

Страховые технические резервы;

Другая кредиторская и дебиторская задолженность;

Прямые иностранные инвестиции.

Совокупная оценка стоимости финансовых активов страны статистическими органами сегодня не проводится в связи с незавершенностью методики разработки финансового счета в системе консолидированных национальных счетов. Вместе с тем статистикой разрабатываются оценки отдельных элементов финансовых активов как в целом по стране (например, монетарное золото и СПЗ), так и отдельных секторов экономики, например, финансовые активы системы коммерческих банков, органов денежно-кредитного регулирования.

Специальные права заимствования (СПЗ) – это эмитируемое МВФ резервное и платежное средство, представляемое для регулирования сальдо платежного баланса, пополнения резервов, расчетов с МВФ.