Основная институциональная структура системы государственного социального страхования. Социальное страхование формы, принципы и виды

Сущность социального страхования

Государственное социальное страхование - государственная система материального обеспечения граждан РФ в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, а так же семей, в которых есть дети.

Государственное социальное страхование находится в ведении органов законодательной и исполнительной власти, формирующих государственный бюджет и его расходную часть. Пособия и льготы, поступающие населению через эту систему, устанавливаются законодательными и нормативными актами. Они распределяются по принципу солидарности, который означает, что выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых взносов и определяются только степенью нуждаемости.

Основными видами социального обеспечения являются: обеспечение граждан РФ различными видами пособий по государственному социальному страхованию и иных социальных пособий.

Социальное страхование - это механизм реализации социальной политики государства, основа организации социальной защиты населения.

Социальное страхование является также «формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей трудоспособности, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба». Государственное социальное страхование - установленная государством и регулируемая нормами права система материального обеспечения работников в старости в случае временной или постоянной утраты трудоспособности, членов семей работников (или потере кормильца), а также охраны здоровья работников и членов их семей. Государственное социальное страхование осуществляется за счет специальных фондов, образуемых из обязательных взносов работодателей и, в некоторых случаях, работников, а также дотаций из федерального бюджета на материальное обеспечение работников и членов их семей.

Исторически определились три формы организации систем социального страхования:

Коллективное (страхование, организуемое профсоюзами);

Государственное;

Смешанное (основанное на взаимодействии государства и профсоюзов).

Коллективное страхование представляет собой самую раннюю форму социальной защиты. Оно появилось в Европе во второй половине XIX века вместе с профсоюзами, отстаивающими права наемных работников перед работодателями и государством. Характерным примером в этом отношении является Англия, где социальное обеспечение осуществлялось как коллективная самопомощь и самострахование путем создания касс взаимопомощи, больничных касс, касс по безработице.

Государственное социальное страхование, введенное в Германии в 1883 г. в рамках социальных реформ, проводимых Бисмарком, стало первым в истории законодательным решением вопроса социальной защиты населения. Были изданы законы о страховании на случай болезни, затем о страховании по инвалидности и старости. Эти виды страхования должны были осуществлять больничные кассы, кассы предприятий и свободные кассы взаимопомощи. Страховые взносы устанавливались законом и уплачивались работодателями и работниками пропорционально: одна треть и две трети суммы взносов, соответственно .

Смешанная форма социального страхования впервые возникла в Швейцарии. При муниципалитете г. Берна в 1893 г. была учреждена касса по страхованию на случай безработицы, управление которой осуществляла комиссия, состоящая из работодателей, представителей профсоюзов и муниципалитета. Членство в кассе было добровольным. В России социальное страхование зародилось в начале ХХ в., одновременно с развитием системы фабричной медицины. На предприятиях создавались больничные кассы, членство в которых было добровольным. Их правления состояли из представителей рабочих и работодателей. Основной задачей таких касс являлась компенсация работникам ущерба от несчастных случаев на производстве. В 1912 г. законом Государственной Думы было введено обязательное больничное страхование работающих граждан, которое должны были осуществлять больничные кассы. В 1916 г. в России было 2043 больничные кассы, насчитывающие 1962 тысячи членов.

Наряду, собственно, с социальным страхованием, складывалась еще одна система социальной защиты населения - государственное социальное обеспечение, осуществляемое за счет налоговых поступлений в бюджет. При этом государство самостоятельно, решениями своих властных органов определяло, кому, в каких размерах и при каких условиях следует оказывать социальную помощь.

Коллективное социальное страхование имеет те же цели и задачи, что и государственное. Однако его объект значительно уже: он ограничивается трудовым коллективом, профсоюзом, отраслью или регионом. Страховые фонды коллективного социального страхования образуются за счет работников и работодателей. Однако, в отличие от государственных, они являются независимыми самоуправляемыми организациями, форма которых устанавливается государственным социальным законодательством.

Коллективным социальным страхованием могут заниматься любые страховые организации, получившие от государства в установленном порядке разрешение на этот вид деятельности. Ими могут быть страховые компании, общества взаимного страхования, страховые кассы. Управление в системах коллективного страхования осуществляется либо страховой компанией, либо выбираемыми страхователями органами самоуправления, либо доверенными лицами на основе договора траста.

Распределение фондов коллективного страхования происходит на основе принципа субсидиарности: выплаты осуществляются в зависимости от нуждаемости, но с учетом того, в течение какого времени страхователь платил взносы в этот фонд. Обычно в коллективном социальном страховании устанавливаются тарифы взносов, а также минимальные и максимальные пределы социальных выплат. Кроме того, могут устанавливаться границы доходов, в пределах которых страхователи обязаны уплачивать страховые взносы. За этими пределами они могут страховаться на добровольных началах или не страховаться вовсе.

Государственное социальное страхование имеет своим объектом все население в целом или отдельные социальные группы, выделенные по критериям наличия социальных рисков. Условия государственного социального страхования устанавливаются законодательными и нормативными актами и носят обязательный характер. Управление фондами государственного социального страхования осуществляется специальными государственными финансово-кредитными учреждениями, создаваемыми при органах законодательной или исполнительной власти.

1.2.1 Функции социального страхования

Начало становлению нового российского социального страхования было положено в конце 1990 г. созданием двух государственных внебюджетных фондов: 22 декабря был организован Пенсионный фонд РФ (ПФР), а 25 декабря - Фонд социального страхования РФ (ФСС). Создание Пенсионного фонда являлось логичным следствием реализации нового Закона «О государственных пенсиях в РСФСР», решение об учреждении ФСС диктовалось необходимостью реорганизации существовавшего ранее советского социального страхования в условиях распада Всесоюзной организации профсоюзов.

Переход к рыночной экономике, бюджетный кризис, рост неплатежеспособности хозяйствующих субъектов и населения естественным образом привели в начале 1990-х гг. к критическому состоянию и в других областях социальной защиты: охране здоровья и занятости населения. Финансовый кризис государственного здравоохранения и легализации безработицы потребовали принятия в 1991 г. законов «О медицинском страховании граждан в РСФСР» и «О занятости населения в РСФСР».

Реализация этих законов в части обеспечения дополнительных финансовых ресурсов предполагала создание новых внебюджетных фондов. Поэтому в 1992 г. были введены страхование по безработице и обязательное медицинское страхование, которые осуществлялись Государственным фондом занятости населения РФ (ГФЗ), федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Таким образом, в начале 1990-х гг. Россия вернулась на путь всеобъемлющего социального страхования. Созданием новой страховой системы социальной защиты государство пыталось на практике поставить размеры социальной помощи в строгую зависимость от результатов функционирования экономики, а индивидуальные социальные выплаты - в зависимость от трудового вклада каждого работника. Данный подход полностью соответствует международной практике и имеет несомненное положительное значение с точки зрения реализации принципов социальной справедливости .

Система социального страхования в России в современном ее виде формируется на протяжении 10-12 лет. Механизмы и институты, доставшиеся ей в наследство от советской системы, потребовали серьезной модернизации. Как известно, основной формой социальной защиты в СССР было государственное социальное обеспечение, которое внедряло в сознание людей миф «о бесплатности» для работников социальных выплат, что объясняет провал в общественном сознании в период после 1917 года и отсутствие в этой связи понимания не только населением, но и правящей элитой основ экономической и правовой природы социального страхования.

По этой причине в условиях рыночных отношений требуется новая доктрина социальной защиты, ее информационное обеспечение и идеологическая поддержка, формирование специализированных фондов по аккумуляции значительных страховых ресурсов. В середине 90-х годов были предприняты законодательные меры по созданию правовой и организационной инфраструктуры социального страхования, которые, однако, не были синхронизированы с мерами по регулированию системы заработной платы. Условия формирования элементов социального страхования были неблагоприятными:

· Резко возросла численность населения, нуждающегося в социальной защите (безработные, инвалиды, бездомные, беженцы), появился значительный слой самозанятого населения в малом и среднем бизнесе, а ресурсное обеспечение было нестабильным, значительная часть доходов (до 30-40%) укрывалась в теневой части доходов,

· Системный экономический, бюджетный, социально-демографический кризис породил застойные явления хронической задержки с выплатами заработной платы, уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, массовые формы нищеты, бедности и безработицы, высокий уровень инфляции, что в итоге привело к возникновению целых ареалов бедности и безработицы на территории страны,

· Формирование отдельных направлений и видов социального страхования проводилось в отсутствии строго продуманной государственной социальной политики в этой сфере (создание, а потом ликвидация фонда занятости, введение вместо страховых платежей единого социального налога, который все более приобретает налоговые, а не страховые характеристики).

Однако, при всех вышеперечисленных недостатках и упущениях в формировании в стране социального страхования, по мнению отечественных и зарубежных исследователей, данный вид социальной защиты уже состоялся. Его формы и механизмы позволили предотвратить крайние формы нищеты и бедности населения, обеспечить приемлемое в этих условиях социальное обеспечение пенсионеров, привлечь значительные финансовые ресурсы для медицинской помощи.

С развитием общества место и роль социального страхования значительно возрастает, что обусловлено ростом разновидности и масштабности социальных рисков, усилением гуманитарных ориентиров по повышению уровня социальных гарантий в современных цивилизованных государствах.

В социально-политическом аспекте обязательное социальное страхование представляет собой способ реализации конституционных прав граждан на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, материнства, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, безработицы. Размеры получаемых средств при этом зависят от величины трудового стажа, заработной платы, степени утраты трудоспособности и регулируются действующим законодательством.

Организация социального страхования в рыночной экономике обеспечивает:

· Сочетание обязательности и добровольности социального страхования,

· Социальное партнерство государства, работодателей и наемных работников,

· Компенсацию потери личных доходов и трудоспособности,

· Формирование и использование целевых внебюджетных фондов,

· Сочетание государственного регулирования страховой деятельности,

· Взаимодействие основных субъектов социального страхования - страхователей и застрахованных граждан,

· Баланс экономической эффективности и социальной справедливости, общественной солидарности и индивидуальной ответственности в страховании граждан,

· Профилактику социальных рисков.

Важнейшая экономическая функция социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов. Вместе с тем социальное страхование это неотъемлемая часть политики государства в социальной сфере.

Система социального страхования обеспечивает социальную справедливость в обществе, создает и поддерживает политическую стабильность.

С помощью социального страхования общество:

1. формирует денежные фонды из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных и лиц, не участвующих в производственном процессе.

2. Обеспечивает необходимое количество и структуру воспроизводства трудовых ресурсов.

3. Сокращает разрыв в уровне материального обеспечения работающих и неработающих своих граждан.

4. Добивается повышения жизненного уровня различных социальных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс.

Обязательное социальное страхование выгодно отличается от других видов страховой защиты:

· более надежно и стабильно функционирует по причине масштабности страхового поля и всесторонней поддержке государства.

· более дешево, так как обязательный по закону характер обеспечивает регулярный и массовый объем страховых поступлений.

· обеспечивает широкий круг профилактических, медицинских и реабилитационных услуг.

Виды страхового обеспечения, предоставляемые застрахованным лицам, зависят от вида социального страхового риска и соответственно средств определенного финансового источника. Указанные признаки нельзя рассматривать в отрыве друг от друга. В законе об основах социального страхования определены виды социальных страховых рисков:

· необходимость получения медицинской помощи;

· временная нетрудоспособность;

· трудовое увечье и профессиональное заболевание;

· материнство;

· инвалидность;

· наступление старости;

· потеря кормильца;

· признание безработным;

· смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты страхового обеспечения по каждому страховому случаю определяется в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования .

1.2.2 Принципы социального страхования

В конечном итоге эффективность социальной политики зависит от адекватности принципов социального обеспечения, которая основывается на следующих главных принципах.

1. Принцип солидарности - принцип распределения социальной помощи только в зависимости от нуждаемости, без учета размеров уплачиваемых гражданами налогов и страховых взносов.

2. Принцип всеобщности - социальное обеспечение распространяется на всех трудящихся, без каких-либо исключений и независимо от расы, пола, политических, религиозных и иных убеждений, этнического и социального происхождения, имущественного положения, места жительства, по языковым или иным признакам.

3. Принцип адресности - предполагает предоставление социальной помощи только семьям с доходами ниже официального прожиточного минимума и предусматривает:

Разработку системы выявления и учета малоимущих слоев населения;

Проведение проверок обеспеченности населения.

4. Принцип многообразия закрепляет различные формы и виды социального обеспечения. К формам относятся государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, предоставление инвалидам индивидуальных средств передвижения, пособия многодетным семьям и одиноким матерям и т.д..

1.2.3 Формы, механизмы и институты социальной защиты

В любом государстве имеется целая система социальных институтов, осуществляющих социальную защиту граждан. Социальный институт - это устойчивая форма организации совместной деятельности людей в виде организационной структуры или системы правил нормативно урегулированного порядка, в рамках чего происходит распределение

Система социальных гарантий в сфере социальных ролей и статусов людей, охватываемых деятельностью соответствующего института. Первые из названных видов (классов) социальных институтов именуются некоторыми социологами социально-организационными институтами, вторые - социально-нормативными.

Важнейшим и наиболее мощным социально-организационным институтом является государство, которое представляет собой сложную институциональную систему, т.е. состоит из различных институтов. Важную роль в выполнении функций социальной защиты играют такие институты, как страховые компании, различные специализированные фонды, благотворительные организации, а также общественные и политические организации, которые осуществляют социальную защиту представляемых ими социальных групп и слоев.

Институтами, призванными защищать работников наемного труда, являются профессиональные союзы. В настоящее время наряду с традиционными профсоюзами, претерпевшими существенное обновление, появились новые рабочие организации, «независимые» профсоюзы. Однако считать только их защитниками работников наемного труда, а традиционные профсоюзы квалифицировать как «официальные» и отказывать им в праве, выступать в качестве защитника, несправедливо. Изменившиеся профсоюзы по праву стали именоваться независимыми, так как они выступают представителями работников наемного труда, ведут борьбу за реализацию их требований и не зависят от государственных структур. Основная деятельность как «зависимых», так и независимых профсоюзов на данном уровне социально-экономических реформ перешла в русло использования в своей деятельности для защиты прав и интересов трудящихся форм и механизмов социального партнерства. Данный механизм хорошо разработан в странах развитой демократии и зарекомендовал себя с положительной стороны. Суть этого механизма состоит не в конфронтации, а в проведении переговоров с представителями работодателей и государства, нахождения компромисса и выработки на этой основе более или менее приемлемых решений.

Принципы социального партнерства и трехстороннего сотрудничества нашли свое институциональное воплощение в создании Российской Федерацией на общегосударственном уровне трехсторонней комиссии и соответствующих органов на нижестоящих ступенях иерархической лестницы. Эти институты занимают важное место в общей институциональной системе, осуществляющей функции социальной защиты трудящихся, могут рассматриваться как особая разновидность и именоваться институтами социального согласия .

Наряду с социально-организационными в обществе имеется множество социально-нормативных институтов, которые не воплощаются в какой-то организации, а существуют и функционируют сами по себе, играя определенную роль в социальной защите. Каждая отрасль права представляет собой систему таких социально-нормативных институтов (трудовое право, трудовое законодательство). Важным социально-нормативным институтом в системе социальной защиты наемных работников стали в настоящее время тарифные соглашения, контракты, коллективные договора и т д.

Распространяясь на более низкие уровни иерархической организации общества, институциональная система социальной защиты достигает такой структуры как предприятие. Предприятия, учреждения, фирмы, кооперативы и другие трудовые организации сами являются социальными институтами и играют важную роль в обществе. А если их рассматривать под углом зрения социальной защиты, то их роль и деятельность оказываются довольно сложными и противоречивыми, не позволяющими дать им однозначную характеристику. Основная производственная деятельность сама по себе не предусматривает социальную защиту прав и интересов работников.

Стремление к достижению основных целей (повысить эффективность производства, снизить себестоимость, повысить качество производимой продукции и т.д.) может привести к нарушению их прав и интересов. Поэтому необходимы специальные институты социальной защиты работников на предприятии.

Главным институтом социальной защиты, охватывающим своей деятельностью весь коллектив предприятия и располагающим для этого необходимыми правами и возможностями, выступает профсоюзная организация. Повышение защитной роли этой организации особенно необходимо в условиях рынка. Важно обеспечить социальную защиту работников в случае банкротства предприятия, его закрытия или перепрофилирования. Да и при нормальном функционировании предприятия в условиях рынка требуется резкое усиление социально-защитной функции профсоюзных организаций.

Конкретным инструментом или институтом социальной защиты работников на предприятии является коллективный договор. Суть этого договора кардинально изменилась в настоящее время, потому что наемным работникам нужна надежная юридическая база социальной защищенности.

Другим важным социально-нормативным институтом, который все шире входит в практику наших предприятий и различных организаций и который при определенных условиях может выступать средством социальной защиты, является трудовой контракт.

Система социальных гарантий в сфере труда, что предусматривает специально систему обеспечения прав работников, если в нем четко оговаривается ответственность работодателя за несоблюдение обозначенных в контракте социально-экономических гарантий.

Все вышеперечисленные социальные институты в той или иной степени включены в механизм социальной защиты. Процесс формирования механизма социальной защиты в нашей стране идет непрерывно и уже сегодня можно говорить о трех его компонентах: институциональном, использующем весь перечень существующих институтов социальной защиты; инструментальном, включающем используемые средства для решения задач социальной защиты; деятельном, когда применяются различные формы деятельности институтов по выполнению функций социальной защиты - нормотворческая, организационная, переговоры социальных субъектов и т.д. Как функционирует этот механизм в России выясняют обычно с помощью социологических исследований .

1.2.4 Страховые случаи

Видами социальных страховых рисков являются:

1) необходимость получения медицинской помощи;

2) временная нетрудоспособность;

3) трудовое увечье и профессиональное заболевание;

4) материнство;

5) инвалидность;

6) наступление старости;

7) потеря кормильца;

8) признание безработным;

9) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении .

Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения. Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются:

1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) пособие по временной нетрудоспособности;

6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;

7) пособие по беременности и родам;

8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

9) пособие по безработице;

10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

11) единовременное пособие при рождении ребенка;

12) пособие на санаторно-курортное лечение;

13) социальное пособие на погребение;

14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.

Оказание государственной социальной помощи осуществляется в следующих видах:

Денежные выплаты (социальные пособия, субсидии, компенсации и другие выплаты);

Натуральная помощь (топливо, продукты питания, одежда, обувь, медикаменты и другие виды натуральной помощи).

Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей:

Пособие по беременности и родам;

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

Единовременное пособие при рождении ребенка;

Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

Ежемесячное пособие на ребенка .

Введение

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СИСТЕМЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ 12

1.1. Эволюция социального страхования в России 12

1.2. Экономическое содержание социального страхования как финансовой категории 29

1.3. Принципы и финансовый механизм функционирования системы государственного социального страхования 59

1.4. Оценка зарубежного опыта организации системы государственного социального страхования 78

2. ОРГАНИЗАЦИЯ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ 93

2.1. Фонд социального страхования: как основная институциональная структура системы государственного социального страхования 93

2.2. Проблемы формирования финансовых ресурсов государственного социального страхования 101

2.3. Приоритеты финансирования основных видов государственного социального страхования 113

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 149

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 157

ПРИЛОЖЕНИЯ 168

Введение к работе

Актуальность темы исследования и степень разработанности проблемы. Одна из черт рыночных отношений - наличие различных систем защиты граждан, главной составляющей которой является система обязательного социального страхования. В настоящее время в России она не отвечает новым экономическим условиям, поэтому нуждается в глубокой трансформации, изменении своих методов, приближении их к требованиям рыночной экономики. Государственное социальное страхование должно стать одним из важнейших механизмов развития и регулирования социальных процессов, направленных, в том числе на придание экономике социально-ориентированного характера, который пока только декларируется. В отличие от рыночного развитых стран корпоративное социальное страхование в России находится только в стадии становления, что вызывает необходимость разработки механизмов его ускоренного развития.

Важность этих процессов подчеркивается и тем вниманием, которое уделяется им на самых разных уровнях нашего общества. Иметь социальные гарантии и, как следствие, хотя бы минимальную уверенность в завтрашнем дне в наше не простое время - пожалуй, основное требование подавляющей части населения России. Работодатели, в свою очередь, становятся заинтересованными в предоставлении таких гарантий для привлечения более квалифицированных сотрудников.

Рынок труда постепенно переходит в цивилизованные рамки. Органы государственной власти и общественные организации в лице профсоюзов, работодатели все активно включились в решение вопросов реформирования системы социальной защиты населения и основной ее части - обязательного социального страхования. Однако в условиях экономического и социального реформирования в России возникла

необходимость пересмотра традиционных, во многом устаревших, представлений об организации социальной защиты населения.

Социальная сфера является общечеловеческой ценностью. Она призвана поддерживать воспроизводство и обеспечивать нормальные условия жизнедеятельности основного богатства общества - человека. Государство же должно делать все возможное, чтобы жизнь человека была достойной. Исключительно важное место в решении этой первостепенной задачи отводится системе социального страхования населения -пенсионного, медицинского и социального. Отсутствие стабильной, достаточной финансовой базы и справедливой системы распределения социальных выплат и благ, финансирование выплат пособий по остаточному принципу превращают само понятие социальной защиты в лозунг и не позволяют населению в полной мере реализовать свои конституционные права. Система социального страхования в России продолжает фактически базироваться на устаревших принципах социалистической системы социального обеспечения: на принципе солидарности поколений; на принципе уравнительных отношений ко всем субъектам; на принципе «богатый платит за бедного».

Таким образом, актуальность темы диссертационного исследования обусловлена социальной значимостью и неадекватным состоянием российской системы социального страхования.

Столь актуальная тема исследования не могла остаться без внимания многих экономистов. Проблемами социальной политики и социальной защиты занимаются В.Н. Вьюницкий, М. Дмитриев, Е.В. Егорова, М.Ю. Зурабов, В. Иноземцев, А.А. Козлов, В.Д. Роик, Е.В Тишина, С. Ю. Янова и другие. Вопросы финансового обеспечения, развития финансовых институтов и финансовой политики социальной защиты неоднократно поднимались в специальной литературе такими экономистами, как A.M. Бабич, СЮ. Водопьянов, СВ. Барулин, Т.М. Ковалева, Е.В. Коломин,

Ю.В. Пешехонцев, Г.Б. Поляк, Л. Ржаницина, М.В. Романовский, А.К. Соловьев, Т.В. Чубарова, СВ. Шишкина, Е.Н. Шуняк, А.И. Щербаков и другие.

Оценивая по достоинству научный вклад названных специалистов в разработку данной проблемы, следует обратить внимание на то, что исследованиями, как правило, охватывались лишь отдельные ее аспекты, а не вся система социального страхования населения, включающая в себя государственное и корпоративное, обязательное и добровольное.

Учитывая, что от состояния системы социального страхования в стране зависит социальное благополучие общества, необходимо на основе социально ориентированного рыночного подхода, во-первых, создать разветвленную социальную инфраструктуру, включая корпоративную, позволяющей обеспечить гражданам широкий круг социальных услуг; во-вторых, повысить личную ответственность каждого человека за страхование собственных социальных рисков; в третьих, сократить нагрузку на работодателя по расходам на государственное социальное страхование. Решение данной проблемы требует проведения комплексного теоретического исследования, определяющего методические основы и способы совершенствования формирования и использования финансовых ресурсов системы социального страхования.

Таким образом, актуальность проблемы, недостаточная теоретическая и методологическая разработанность отдельных ее сторон, наличие круга дискуссионных вопросов финансового реформирования системы социального страхования предопределили выбор темы настоящего исследования, цель, задачи и структуру диссертации.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в построение рациональной системы социального страхования на основе разработки ее теоретических основ, методологических подходов и

механизмов развития государственного и корпоративного страхования социальных рисков.

Для достижения названной цели в диссертации были поставлены и решены следующие задачи:

исследовать историю развития и формирования системы социального страхования в Европе и России для выявления ее особых национальных характеристик;

раскрыть сущность социального страхования как финансовой категории;

разработать и классифицировать принципы, на основе которых должна базироваться система социального страхования;

оценить зарубежный опыт системы социального страхования с позиции возможности применения его в России;

рассмотреть организационные основы функционирования Фонда социального страхования РФ;

проанализировать формирование финансовых ресурсов государственного социального страхования;

определить приоритеты финансирования основных "видов государственного социального страхования и развития корпоративного социального страхования.

Предметом исследования является система финансовых

отношений, возникающих в процессе образования и расходования финансовых ресурсов системы государственного и корпоративного социального страхования.

Объектом исследования является деятельность Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) и его подразделений по Саратовской области, а также организаций в области негосударственного социального страхования.

Теоретической и методологической основой исследования

выступают общая теория финансов, фундаментальные труды отечественных экономистов в области финансового обеспечения социальной защиты населения. В ходе исследования были изучены труды зарубежных и отечественных экономистов, посвященные исследованию экономики социальной сферы, работы по организации и совершенствованию деятельности системы социального страхования. В диссертации использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, субъектов РФ, материалы исполнительных органов власти, рекомендации научных конференций по изучаемой проблеме, материалы периодических изданий.

В диссертационной работе применялись общенаучные методы системного подхода, диалектический метод познания, раскрывающий возможности изучения экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности, метод группировки, обобщения, конкретно-статистического анализа и синтеза, метод функциональной классификации и другие общенаучные и специальные методы и подходы.

Информационной базой служили материалы Госкомстата РФ и Саратовской области, Министерства экономики и Министерства финансов РФ, плановые и отчетные данные Фонда социального страхования Российской Федерации и Саратовской области, а также результаты и данные специальных экономических и социальных исследований, опубликованные в печати и полученные самим автором.

Научная новизна исследования в целом состоит в создании эффективной системы государственного социального страхования в России на основе разработки методологических и организационных подходов и рекомендаций по совершенствованию финансовых институтов и механизмов финансового обеспечения государственного социального страхования.

Наиболее существенные научные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем:

Уточнены методологические основы (особенности, отличительные
черты, сущность, функции) социального страхования в общей системе
социальной защиты населения как частной финансовой категории;

раскрыто содержание общей системы социального страхования в широком и узком ее понимании (в зависимости от характера социальных рисков); в широком смысле (страхованию подлежат и долгосрочные, и краткосрочные риски) эта система включает два звена: систему государственного обязательного социального страхования (собственно социальное страхование, пенсионное и медицинское страхование), систему негосударственного добровольного социального страхования (корпоративные пенсионные фонды, фонды медицинского страхования, расходы предприятий на социальное страхование своих работников); в узком смысле (страхуются только краткосрочные риски) система социального страхования включает в себя: собственно государственное социальное страхование (в рамках ФСС РФ) и расходы предприятий на страхование кратковременных социальных рисков;

сведены в единый комплекс и классифицированы по группам принципы организации системы государственного социального страхования (классические, финансовые, этические и административные);

в зависимости от степени взаимосвязи с социальными рисками предложено и обосновано деление установленных сейчас социальных расходов (выплат) из ФСС РФ на 3 группы: расходы в форме социальной помощи (пособия не ярко выраженного страхового порядка); расходы (пособия по временной нетрудоспособности и др.), имеющие явно страховой (рисковый) характер; расходы социально-культурного назначения, приближенные к формам социального льготирования;

Предложено и обосновано передать из ФСС РФ расходы первой и третей групп - пособия и выплаты, имеющие опосредованную связь со страховыми рисками, на прямое бюджетное финансирование из средств федерального бюджета (не исключено создание в его составе специальных целевых бюджетных фондов), а также сформулированы условия, подходы и источники такого финансирования на основе государственных социальных стандартов;

предложено отказаться от действующего механизма выплаты пособий по временной нетрудоспособности в зависимости от стажа работы и перейти к порядку дифференциации этих пособий в зависимости от количества дней болезни по видам заболеваний (дана авторская градация размеров таких пособий);

с целью развития добровольного негосударственного социального страхования в России разработан проект Федерального закона «Об основах корпоративного (добровольного) социального страхования» по основным элементам страхового механизма.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного
исследования. Теоретическая значимость диссертационного

исследования, заключается в уточнении методологических основ системы социального страхования в системе социальной защиты населения и частной финансовой категории, в построении авторской системы социального страхования в России, включающей в себя государственное (обязательное) и негосударственное (добровольное) звенья (элементы). Теоретические результаты, способствуют расширению методологической базы исследования, необходимой для рационализации механизма образования и использования финансовых ресурсов социального страхования.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в разработке рациональной российской системы финансового

обеспечения системы социального страхования, включая авторскую систему социальных выплат по линии государственного социального страхования, методы и механизмы формирования и использования финансовых ресурсов учреждений социального страхования, а также пути и механизмы развития негосударственного (корпоративного) добровольного социального страхования.

Апробация результатов исследования. Основные результаты научного исследования по теме диссертации доложены на научно-практических конференциях по итогам НИР за 2002, 2003 и 2004 гг. в Саратовском государственном социально-экономическим университете (Саратов, 2001 г., 2002 г., 2003 г.), а также на международной научно-практической конференции «Финансовый механизм и его правовое регулирование» (Саратов, СГСЭУ, СГАП, 2003 г.).

Ряд практических выводов и рекомендаций, полученных автором, были использованы Саратовским региональным отделением Фонда социального страхования РФ (СРО ФСС РФ) в своей деятельности и при разработке рекомендательных предложений по совершенствованию системы социального страхования в России.

Материалы исследования используются в учебном процессе в Саратовском государственном социально-экономическом университете при изучении и преподавании курсов «Финансы», «Бюджетная система Российской Федерации», «Внебюджетные фонды», «Основы социального страхования», что также подтверждено справкой о внедрении в учебный процесс.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, двух глав включающих 7 параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа содержит 12 таблиц, 6 рисунков, 3

приложений. Список использованной литературы включает 149 наименований.

Эволюция социального страхования в России

Переход страны к рыночным отношениям вызвал необходимость реформирования существующей модели социальной защиты населения: переход от социального обеспечения к государственному социальному страхованию и адресному попечительству. Являясь одним из базовых институтов, социальное страхование решает задачи, связанные с сохранением и восстановлением здоровья трудящихся, профилактикой профессиональной заболеваемости и производственного травматизма, то есть реализует социальные интересы граждан.

Эволюция социального страхования в добровольной форме имеет длительный период. Возникнув за два тысячелетия до нашей эры, страхование прошло длительный путь развития от страховой взаимопомощи римских профессиональных союзов и коллегий средневекового страхования уставного типа до акционерных страховых обществ и управляемых пенсионных сберегательных касс и товариществ.

Становление и развитие систем социального страхования проходило под влиянием ряда факторов. В конце XVII - начале XIX вв. на смену семьи как главной производственной единицы в экономике, базирующейся в основном на сельском хозяйстве, пришло крупное промышленное производство. Перемены, вызванные индустриализацией, урбанизацией и монополизацией экономики, требовали нового подхода и к сфере социальной защиты.

Сначала это была попытка организации свободных и добровольных систем коллективной защиты, помощь престарелым, вдовам, сиротам. Государственная власть не предпринимала активных действий, за исключением предоставления некоторых видов гарантий и видов помощи в виде пенсий государственным служащим или ограниченным категориям рабочих, деятельность которых связана с профессиональными рисками.

Период с 90-х годов XIX века и до конца 20-х годов XX века определяется как первый этап становления системы обязательного социального страхования помимо добровольного. Важнейшими вехами первого периода являются: появление касс взаимопомощи и медицинских касс. Исторический шаг был сделан в конце XIX века имперским германским правительством под руководством Бисмарка, которое ввело обязательную систему социального страхования для лиц, работающих в промышленности. Система включала обеспечение по болезни (1883 г.), в результате несчастных случаев на производстве (1884 г.), по инвалидности и старости (1889 г.).1 С начала XX века примеру Германии последовали другие европейские государства. Степень охвата обязательными социальными системами социального обеспечения, введенными в действие в Европе до 30-х годов, была достаточно низкой, касаясь в основном рабочих, чья заработная плата не превышала относительно низкого уровня. Таким образом, система обязательного социального страхования решила важнейшие задачи: 1) сняла социальную напряженность периода развития капиталистических отношений; 2) адаптировала и защитила рабочий класс (не имеющий никакой собственности, кроме собственной рабочей силы) -являющийся основным элементом развивающегося производства; 3) организованная система практически не затронула государственные средства, поскольку снять социальную напряженность удалось только за счет аккумуляции финансовых ресурсов самих рабочих и работодателей, т.е. непосредственно тех лиц, которые заинтересованы в ликвидации социального конфликта.

Экономическое содержание социального страхования как финансовой категории

Переход к рыночной экономике потребовал глубоких реформ не только в экономике, но и в социальной сфере. В настоящее время идет реформирование социальной защиты в направлении приспособления ее к рыночным условиям.

Традиционно под социальной защитой населения (СЗН) подразумевается система мер, обеспечивающих минимально необходимый доход взамен утерянного заработка в связи с наступлением определенных строго ограниченных событий. Таким образом, социальная защита населения - это система управления социальными рисками с целью поддержания установленных обществом социальных стандартов жизни для каждого человека.

Современная система социальной защиты населения включает следующие основные элементы: государственное социальное обеспечение (социальная помощь); совокупность государственных гарантий, включая социальные льготы отдельным категориям населения; социальное страхование (обязательное государственное и добровольное -корпоративное (коллективное) и индивидуальное страхование).

Система социальной защиты призвана улучшить статус экономически и социально слабых слоев населения, создавать им определенную защищенность и безопасность, ограничивая нарушение принципов равенства и равноправия. Важнейшим приоритетом системы является поддержка нетрудоспособных граждан.

Социальное страхование и обеспечение составляют систему социальной защиты населения. Социальное страхование всегда является составной частью социального обеспечения, так как это не какой-либо вид обеспечения, а метод аккумуляции средств на нужды социального обеспечения и их распределение. Система социального обеспечения объединяет все формы и методы обеспечения нетрудоспособных независимо от того, за счет каких средств они осуществляются - за счет средств государственного бюджета, средств бюджета государственного социального страхования, средств предприятий, организаций или колхозов.

Причем, что как взносы государственных предприятий в фонд социального страхования, так и прямые ассигнования государственного бюджета на социальное обеспечение имеют одну и ту же экономическую природу.7

Реальность такова, что обязательное социальное страхование остается наиболее распространенным и весомым элементом системы социальной защиты населения большинства зарубежных государств. Например, объем средств, ежегодно проходящих через системы социального страхования в странах ЕС, в 2 раза превышает ассигнования государственного бюджета и в 3 раза - ежегодные поступления на дополнительную защиту населения.

Фонд социального страхования: как основная институциональная структура системы государственного социального страхования

Дальнейшее рассмотрение сущности и значения обязательного социального страхования в узком смысле в развитии финансов, его влияния на экономические процессы, обуславливает необходимость проведения анализа особенностей Фонда социального страхования.

Фонд социального страхования РФ - это самостоятельное финансово-кредитное учреждение, осуществляющее управление средствами социального страхования трудящихся Российской Федерации. Он был образован Постановлением Верховного Совета РСФСР в целях государственного управления финансами социального страхования в России. Постановлением Верховного Совета было утверждено Положение о Фонде социального страхования РФ, которым ФСС и до настоящего времени руководствуется в своей деятельности.

Основной целью деятельности Фонда социального страхования РФ (ФСС) является осуществление государственного управления финансовыми ресурсами системы социального страхования. В законе «О Фонде социального страхования Российской Федерации» установлено, что Фонд социального страхования РФ и его территориальные органы назначают и выплачивают пособия, осуществляют контроль за обоснованностью предоставления документов. В своей деятельности ФСС руководствуется законодательством РФ, решениями Правления Фонда социального страхования РФ, указами Министерства труда и социального развития РФ по вопросам применения законодательства по социальному страхованию, постановлениями Президента и Правительства РФ.

На Фонд социального страхования РФ возложены обязанности страховщика по социальному страхованию трудящихся, поэтому в сферу его деятельности не включено (за редким исключением) неработающее население.

Федеральный закон от 16.07.1999 г. № 165 «Об основах обязательного социального страхования» определяет, что «имущество, в том числе денежные средства обязательного социального страхования, являются государственной федеральной собственностью» (ст. 13, п.2). Страховщиками могут быть «некоммерческие организации, создаваемые Правительством» (ст. 6, п.2). «Правовой статус и структура организаций-страховщиков определяются законом о конкретном виде обязательного страхования» (ст. 13, п. 3), а «управление обязательным социальным страхованием осуществляется Правительством» (ст. 13, п. 1).

Согласно Федеральному закону «Об основах обязательного социального страхования» страховщиками могут быть только государственные учреждения, создаваемые Правительством. Передавая федеральные финансовые средства в оперативное управление таким учреждениям, Правительство несет ответственность по долгам этих учреждений.

Демократические принципы организации страхования

Система социального страхования - ϶ᴛᴏ социальный институт, автономный объект с четко зафиксированными целями, функциями и местом в общественной структуре. Как организация она действует в интересах членов общества, и независима от других организаций и государства. В основу организации системы социального страхования должны быть положены принципы федеративного объединения, а также автономности и самоуправления ее субъектов, их взаимодействия на добровольной основе. Субъекты отвечают только по ϲʙᴏим обязательствам, кроме тех, кᴏᴛᴏᴩые могут быть оговорены условиями заключаемых договоров или специальными положениями, устанавливаемыми законом.

В случае если основным субъектом защиты в системе социального страхования явится страхуемый, то обеспечение его интересов и потребностей лежит в основе деятельности системы, защита их осуществляться комплексом создаваемых для ϶ᴛᴏго учреждений или организацией.
Стоит отметить, что основным субъектом в обеспечении социальной защиты становится фонд социального страхования. При ϶ᴛᴏм каждый из фондов выступает в качестве основного субъекта, а их образование зависит от согласия страхователей и страхуемых.

Социальное страхование можно назвать продуктом рыночной экономики, поскольку оно обладает общими признаками самоорганизации, самонастраивания и самоуправления и способно развиваться динамично в новых социально-экономических условиях. В ней действуют собственные экономические механизмы, связанные с рынком и обусловленные им. Становление и развитие социального страхования предполагает наличие экономических предпосылок, а также принятие ряда законодательных мер - действий сверху - и самоорганизацию трудящихся как движение снизу.

Не стоит забывать, что важным признаком демократичности системы социального страхования будет принцип организационного самоуправления, относительная независимость от государственного управления, что предусматривает разделение властных функций между субъектами системы, а широкие слои трудящихся вовлечены в процесс принятия решений. Как показывает практика, привлечение страхуемых к управлению способствует снижению социальной напряженности в системе социального страхования и в обществе в целом. Наемные работники и работодатели, в частности, становятся партнерами в органах социального страхования. Такой демократический подход способствует эффективному развитию системы социального страхования в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с общественно-политическими преобразованиями и делает ее более "прозрачной". Самоуправление в социальном страховании "означает, что все участники ϶ᴛᴏй системы, т.е. застрахованные и работодатели несут ответственность за управление страховой организацией".

К демократическим принципам организации системы социального страхования в целом можно отнести:

Разгосударствление системы социальной защиты и страхования;

Принцип солидарности, кᴏᴛᴏᴩый предполагает обязательность уплаты взносов и бюджетные дотации, разумную централизацию средств и их распределение между регионами, отраслями, страхователями.

Справедливость оказания социальной защиты при наступлении страхового случая, кᴏᴛᴏᴩая достигается дифференцированием условий и норм обеспечения и обслуживания, учитывающих трудовой вклад работника, причины утраты им трудоспособности и ее степень;

автономность управления фондами социального страхования под общим государственным контролем;

дополнение обязательной и гарантируемой государством системы социального страхования добровольными формами страхования, а так же их сочетание.

Наличие системы добровольно страхования.

Первое и наиболее существенное предложение по построению демократической системы социального страхования ϲʙᴏдится к ее организации "снизу - вверх". Инициатором могут выступать как организации, так и будущие страхователи и застрахованные граждане. Стоит заметить, что они заинтересованы в создании ϲʙᴏих структур социального страхования, отвечающих их требованиям и интересам и в участии в управлении системой социального страхования.

В равной степени ϶ᴛᴏ касается и нетрудоспособное население пользующееся услугами государственного фонда социального обеспечения (а также при необходимости и возможности другими фондами), кᴏᴛᴏᴩое может и должно осуществлять контроль за его деятельностью и участвовать в работе правления непосредственно или посредством общественных организаций или в какой-то иной форме.

Еще одним важным моментом в организации демократической системы социального страхования будет образование специальных органы управления и самоуправления. Такими органами могут быть различные структурные образования: товарищества, страховые общества, фонды и пр. Эти органы, как правило, финансово независимы от государства, создаются с целью страхования и обеспечения социальной защиты трудящихся. Государство обеспечивает стабильность социальной защиты и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих органов посредством правового контроля и регулирования, устанавливаемое в законодательном порядке.

Страховые органы могут создаваться на инициативной основе и вправе самостоятельно решать множество вопросов организационно-финансового характера в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с законодательно закрепляемыми за ними правами и обязанностями. Государство обязано следить за исполнением законов, оказывать помощь и поддержку страховым органам в развитии различных видов страховой деятельности.

Органы социального страхования решают следующие вопросы:

Осуществляют организацию деятельности системы социального страхования и страхования работающего и не работающего населения;.

Определяют размеры страховых взносов (кроме обязательных) и распределяют их между участниками страхования;

Разрабатывают основные направления собственной деятельности;

Регулируют конфликтные ситуации, возникающие между получателями социальных услуг и страхователями;

Осуществляют судебное и внесудебное представительство интересов учреждения соцстраха.

Успех социальной защиты трудящихся во многом определяется тем, как организована деятельность органов система страхования, какова их структура и пр.
Стоит отметить, что основным таким органом выступает страховая организация, кᴏᴛᴏᴩая будет посредником между основными субъектами системы социального страхования, в частности государством. работодателем и работником, и защищающая интересы всех субъектов. Эти организации решают "весь комплекс задач в области страховой защиты - компенсации утраты трудоспособности работникам, организации медицинского лечения, в т.ч. пострадавших на производстве, медицинской и профессиональной реабилитации, а также формирования инфраструктуры, обеспечивающей достойную социальную защиту".

В практике отдельных стран существуют разнообразные организационно-правовые формы социального страхования, среди кᴏᴛᴏᴩых особенно эффективны акционерные страховые общества, товарищества или пр. Стоит заметить, что они будут финансово-независимыми и создаются с учетом вида страхования по территориальному или профессионально-отраслевому признаку и находятся под правовым контролем государства, кᴏᴛᴏᴩое должно обеспечить гарантию и стабильность страховой защиты. Это будет еще одним важным принципом демократичности системы социального страхования. В частности, речь идет о законодательно установленном добровольном страховании и наличие ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих страховых организаций.

Добровольное страхование может обеспечивать дополнительную защиту по видам риска, кᴏᴛᴏᴩые охватываются обязательным страхованием, и его использование отдается на усмотрение самого страхуемого либо работодателя через коллективные и индивидуальные договоры. Это ни в коей мере не должно означать, что обязательное страхование может быть недостаточным для обеспечения необходимой социальной защиты. Напротив, добровольное страхование ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙует новым экономическим отношениям и расширяет возможности страхуемых, исходя из их финансовых возможностей и круга интересов. Стоит заметить, что оно само по себе способствует развитию самосознания, помогает изжить иждивенческие настроения, способствует росту личной ответственности. Уместно отметить, что оптимизация соотношения обязательных и добровольных форм социального страхования сможет повысить эффективность социальной защиты всего поля действия социальных рисков.

Деятельность страховых компаний по добровольному страхованию оказывается наиболее выгодной для предприятий среднего и малого бизнеса, потери кᴏᴛᴏᴩых могут быть значительными, а страхование, способствует их экономической устойчивости. Страховые компании должны наделяться также правом организации для пострадавших необходимой медицинской, профессиональной, социальной помощи и реабилитации. Претворение такого принципа в жизнь потребует объединения усилий институтов социального обеспечения, медицинского страхования и др.

К позитивным чертам организации добровольного социального страхования ᴏᴛʜᴏϲᴙтся присущие ей элементы самоуправления и возможность контроля со стороны государства. Формирование органов управления так же происходит на паритетных началах из представителей работающих (застрахованных) и нанимателей (страхователей), кᴏᴛᴏᴩые выполняют ϲʙᴏи функции на общественных началах (собрание представителей акционерного союза страхователей, совет союза страхователей) Небольшой рабочий аппарат страховой организации реализует оперативную работу. Такое организационное построение системы управления позволяет добиться реализации принципов самоуправления, непосредственно представлять интересы каждого из двух важнейших субъектов страхования и существенно снизить управленческие расходы.

Страховая компания осуществляет добровольное страхование всех граждан, предприятия участвуют в работе фондов социального страхования (государственного и негосударственного) на договорных взаимовыгодных условиях. Она автономна в управлении и финансовой деятельности, создает собственные страховые фонды.

Страховая компания добровольного страхования будет независимым юридическим лицом, имеет ϲʙᴏй расчетный счет и печать и может иметь ϲʙᴏи филиалы (отделения) на местах. Правление образуется учредителями, в частности, ассоциацией работодателей, общественными организациями, властными структурами. Стоит заметить, что оно избирается на общем собрании или конференции представителей страхователей. Отметим, что каждый застрахованный имеет право выбора правление.

Относительно вопросов демократизации управления всероссийской системой социальной защиты и социального страхования высказываются разные мнения, вносятся немало предложения как упорядочить деятельность страховых организаций и обеспечения лучшей социальной защиты населения. Среди них встречаются и такие, кᴏᴛᴏᴩые можно оценить только негативно. Речь идет о таком принципиальном положении как попытки возрождения консолидации внебюджетных средств страховых организаций с федеральным бюджетом.

Недопустимость таких действий очевидна, поскольку:

Эта мера противоречит самой природе образования средств социального страхования, так как последние в основном состоят из взносов предприятий, а в будущем возможно и отдельных граждан;

Слияние средств социального страхования с бюджетом приведет к отстранению субъектов федерации, а равно и всех участников системы социального страхования, от управления ею;

в итоге ϶ᴛᴏ повлечет за собой монополию государства в управлении данной системой, а с учетом хронического дефицита бюджетных средств - и к возрождению остаточного принципа финансирования социальных программ, а значит и к ухудшению социальной защищенности граждан.

Мировая практика не подтверждает того, ɥᴛᴏбы денежные средства социального страхования являлись составной частью государственного бюджета, онитрадиционно будут самостоятельными. Всего несколько лет назад в России были сделаны решительные шаги по разгосударствлению системы социального страхования, и финансовая независимость страховых организаций была закреплена в законодательном порядке. Учитывая ϶ᴛᴏ, слияние их бюджетов с госбюджетом следует рассматривать как движение вспять.

Система взаимодействия субъектов

Система социального страхования предполагает наличие определенного количества автономных субъектов, каждый из кᴏᴛᴏᴩых выполняет строго определенную функцию и в обязательном порядке предполагает их тесное взаимодействие.

В качестве субъектов взаимодействия системы социальной помощи можно выделить следующие:

1. Законодательный орган (Госдума, Федеральное собрание)

2. Правительство Российской Федерации

Федеральный фонд (отраслевые, территориальные фонды и их филиалы), страховая организация

Страховая касса (на предприятии, территориальная или отраслевая)

Работник, застрахованный (не работающее население)

Работодатель, страхователь (предприятие, организация)

Общественные организации.

Важно заметить, что одним из основных субъектов безусловно выступает законодательный орган, кᴏᴛᴏᴩый разрабатывает и принимает законы о социальной защите, и делегирует управление ею правительству (второй субъект) Правительство создает государственный фонд (третий субъект) социальной помощи и социального страхования и другие фонды (четвертый субъект) Соответственно фонды организуют страховые организации и страховые кассы (пятый субъект), кᴏᴛᴏᴩые в ϲʙᴏю очередь осуществляют связь с работодателями, застрахованными и общественными организациями (ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно шестой и седьмой субъекты)

Система основана на принципе трехсубъектного взаимодействия, когда отношения между двумя любыми субъектами осуществляются в конкретном случае посредством любого третьего субъекта. Субъекты независимы друг от друга, имеют ϲʙᴏю область действия, а также общее поле взаимодействия как для трех субъектов, так и для любых двух субъектов. Отметим, что каждый субъект имеет возможность вступать во взаимодействие в каждом конкретном случае только с двумя субъектами, а в целом могут складываться не больше трех пар субъектов.

Так, работник вступает в отношения с работодателем и страховой кассой в связи с уплатой страховых взносов и получением пособий, страховая касса - с работодателем и фондом (филиалом) также по уплате страховых взносов и выдачи пособий из страхового фонда, фонд - со страховыми кассами и другим (по общности) фондом. Федеральный фонд контактирует с законодательным органом и правительством в области управления системой страхования и социальной помощи.

Не стоит забывать, что важно подчеркнуть, работник или застрахованный, выступает как субъект системы социального страхования, так и объектом данной системы. Он включен в систему через контроль за ее деятельностью, через участие в работе правления, может оказывать воздействие на управление ϲʙᴏими персонифицированными возвратными средствами, может выбирать правление любого фонда государственного и негосударственного социального страхования.

Управление системой социального обеспечения

Для управления системой социального страхования создается специальный фонд социального страхования, основные функции кᴏᴛᴏᴩого заключаются в координации и действий основных субъектов социального страхования. На основе принятого законодательным собранием закона, Правительство российской Федерации создает фонд, кᴏᴛᴏᴩое делегирует данному фонду ϲʙᴏи права по определению основных направлений его деятельности, управлению деньгами и всей системой социальной помощи и социального страхования, но осуществляет наблюдение за его работой, используя ϲʙᴏи органы контроля. Правительство не вмешиваются во внутреннюю деятельность фонда, не назначают исполнительного директора, не определяют штатное расписание, фонд оплаты труда и т.д. Правительство определяет только председателя правления и само правление центрального фонда и, в кᴏᴛᴏᴩое в обязательном порядке входят представители законодательной и исполнительной власти, работодателей (союза работодателей), работников (общественные организации), неработающего населения (общественные организации, ассоциации и пр.) Правление избирает заместителя председателя, утверждает основные положения и документы фонда и.

Государственный фонд, таким образом, будет самоуправляемым, самостоятельным, финансово независимым учреждением. Фонд будет юридическим лицом со ϲʙᴏим расчетным счетом и печатью. Все отделения фонда также будут самостоятельными юридическими лицами и работают по ϲʙᴏим положениям (Уставам) Управление деятельностью фонда осуществляется Правлением (по представлению Правительства РФ), избираемым общим собранием его участников - страхователей и страхуемых. Законодательным органом фонда будет собрание его участников. Поскольку фонды обеспечивают проведение политики социального страхования, по϶ᴛᴏму программа их деятельности утверждается общим собранием их участников.

Правление - ϶ᴛᴏ представительный орган, а Дирекция - исполнительный. Деятельность двух последних регламентируется ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующими положениями, утверждаемыми Правлением фонда при условии, что они не противоречат закону о социальном страховании. Стоит сказать, для выполнения текущей практическую деятельности по управлению системой социального обеспечения и системой социального страхования осуществляет исполнительная дирекция, назначаемая на контрактной основе Правлением. Исполнительная дирекция и правление фонда образуют ϲʙᴏи филиалы, отделения на местах (в областях), кᴏᴛᴏᴩые в административном порядке подчиняются исполнительной дирекции. Правление филиалов и отделений имеет относительную самостоятельность и самоуправление, формируется местными органами власти и общественными организациями.

Общественные организации от имени работников и работодателей, а также неработающих граждан, контролируют деятельность фондов и участвуют в работе их правлений, но не управляют фондами.

Работодатель осуществляет обязательные платежи в страховой фонд, контролирует деятельность данных фондов (через общественные организации), участвует непосредственно или опосредовано в работе правления фондов, реализует программу социального обслуживания на предприятии.

Чтобы структура социального страхования сохранила гибкость и дееспособность, ɥᴛᴏбы она успешно функционировала и развивалась, следует ввести принцип конкуренции. В связи с данным страхователям и страхуемым дается право выбора фонда социального страхования для регистрации и участия в актах по обязательному социальному страхованию. При ϶ᴛᴏм фонды не имеют права отказать участникам ни в приеме, ни в выходе из их состава. Здоровая конкуренция между фондами позволит выжить системе социального страхования в целом. Стоит сказать, для того, ɥᴛᴏбы данная система была прочной и надежной, фондам, а равно и страховым кассам, дано право не просто управлять финансами социального страхования, а участвовать в тех или иных видах коммерческой деятельности при условии преимущественного направления прибыли в систему социального страхования. Принципы финансового управления средствами соцстраха будут более подробно изложены в дальнейшем.

При условии выполнения объема услуг обязательного социального страхования законом должно быть предусмотрено право фондов и страховых касс устанавливать и другие виды социального обеспечения и защиты. Последнее существенно расширит возможности социального страхования как в обеспечении, так и в развитии системы в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с потребностями трудящихся - общими, профессиональными, индивидуальными, кᴏᴛᴏᴩые имеются сегодня и могут появиться завтра.

Фонды могут использовать ϲʙᴏи средства на создание и содержание профилакториев, санаториев, домов отдыха, детских оздоровительных учреждений, домов отдыха, детских лагерей ("пионерских") Фонды также могут создавать ϲʙᴏи лечебные учреждения, предприятия по изготовлению протезов и пр.

Стоит сказать, что каждый фонд по подчиненности имеет ϲʙᴏи строго определенные функции, кᴏᴛᴏᴩые не могут выполнить или их не выгодно выполнять нижестоящему отделению фонда. Эти функции заключаются в следующем:

Образование страхового фонда каждого уровня.

Подготовка методических документов и обучение.

Выплата страховых взносов и пособий.

Контрольно-ревизионные функции.

Осуществление международных связей.

Осуществление действий по социальной помощи в экстремальных условиях и во время стихийных бедствий и пр.

Для создания более гибкой системы социального страхование, на наш взгляд, имеет смысл создать, так называемый, не государственный фонд социального страхования с обязательствами дополнительного обязательного страхования. Право образования и деятельности не государственными фондами по дополнительному обязательному страхованию определяется законодательно. Негосударственный фонд социального страхования создается для управления персонифицированными средствами страхования (работодателя, предприятия и работника) Образуется работодателями и работниками в лице их представительных органов или напрямую, независим от государственного фонда. На предприятии функционирует в рамках страховых касс. Управляется представителями работодателей (ассоциаций) и работников (общественных организаций), кᴏᴛᴏᴩое назначает исполнительную дирекцию и утверждает ϲʙᴏи положения и инструктивные документы. Общее руководство фондом осуществляет Правление, кᴏᴛᴏᴩое избирается на общем собрании, конференции застрахованных или их представителей. В Правление в обязательном порядке входят представители властных структур, работодателей, общественные организации, отражающие интересы работников или нетрудоспособного населения.

У каждого фонда есть ϲʙᴏи низовые, или первичные, звенья, имеющие непосредственный выход на застрахованных или обеспечивающих социальную помощь. В системе социального обеспечения - ϶ᴛᴏ органы ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующего фонда. В системе социального страхования - страховые кассы. Название, функции, характер деятельности и пр. определяются тем или иным фондом самостоятельно. Строго говоря, функции фондов и страховых касс сегодня не разделяются, и те, и другие могут и должны обеспечивать комплекс услуг по социальному страхованию. Но в силу того, что основные средства остаются на предприятии, в его страховых кассах, главное обеспечение может лечь на плечи последних. Функцией фондов может явиться сохранение стабильности системы социального страхования и решение глобальных задач ее развития.

Страховые кассы непосредственно обеспечивают социальную защиту трудящихся. Страховые кассы социального страхования создаются на предприятиях. Стоит заметить, что они аккумулируют часть общих выплат и выдают страховые средства (оплата листков нетрудоспособности) производят выплату других различного рода страховых сумм и пособий, через них "работает" система социального страхования на местах. Стоит заметить, что они независимы от администрации, но подчиняются государственному фонду. Управляют средствами, поступающими по различным фондам социального страхования, в частности, по фонду социального страхования по временной нетрудоспособности, обязательного медицинского страхования, обязательного дополнительного социального страхования и по другим фондам, но не объединяют все страховые взносы в единый страховой сбор на уровне страхователя. Страховые кассы Производят отчисления в вышестоящий фонд, но исключительно определенный процент, устанавливаемый на базе достигнутого соглашения и договоров. Организует ϲʙᴏю деятельность исключительно на принципах функционирования государственного фонда и собственных положений и инструкций. Работодатель, работники входят в правление страховой кассы и осуществляют контроль за ее деятельностью. При необходимости могут создаваться объединенные страховые кассы и даже функции их передаваться фондам социального страхования.

Правовое положение субъектов системы

социального страхования

Разработка системы социального страхования не может считаться законченной без правового определения как самой системы, так и ее субъектов. Система социального страхования автономна и независима в ϲʙᴏей деятельности, но только вне рамок закона. Субъекты также автономны в ϲʙᴏей деятельности и отвечают исключительно по ϲʙᴏим обязательствам и в рамках ϲʙᴏей компетенции. Взаимодействие их осуществляется на добровольной основе и на основе заключаемых договоров. В случае если договором установлена ответственность субъектов системы социального страхования по совместным действиям, то они ее несут в доле ϲʙᴏей ответственности.

Органы, и все субъекты социального страхования, в ϲʙᴏей деятельности руководствуются законом о социальном страховании, различными подзаконными и нормативными актами. Отметим, что каждый такой нормативный акт должен тщательно увязываться с законом и не ущемлять прав того или иного субъекта, а также не противоречить общему действующему законодательству. Это касается и всех последующих документов, регламентирующих и регулирующих деятельность субъектов в системе социального страхования.

При участии органов социального страхования в коммерческом управлении средствами социального страхования их деятельность подпадает под действие законов о предприятиях, о страховых компаниях или иных ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих законодательных актов.

Стоит сказать, что каждый трудозанятый гражданин обязан быть застрахован. Работодатели и лица, занятые индивидуальной трудовой деятельностью, выступают в роли и страхователей и застрахованными в одном лице, и также уплачивают в установленном порядке страховые взносы. При наступлении страхового события застрахованный имеет право на получение возмещения понесенного им ущерба в результате временной потери трудоспособности, а также пособий по системе социального страхования в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с предлагаемым перечнем. Фонды и страховые кассы вправе использовать и дополнительные виды обеспечения при условии выполнения означенного минимума и наличия резервов финансирования иных видов социальной помощи, требующихся застрахованным.

Являясь основными субъектами системы социального страхования по обеспечению социальной защиты, фонды обладают правом законодательной инициативы в области социального страхования. Стоит сказать, для совершенствования функционирования всей системы социального страхования фонды вправе выходить на органы исполнительной власти всех уровней с предложениями, касающимися улучшения социальной защиты трудозанятого населения.

Фонды вправе вступать в отношения с федеральными, региональными, территориальными административными органами управления для выполнения общих и специальных программ по социальной защите трудозанятого населения. Но данным не заканчивается перечень прав фондов социального страхования по улучшению социальной защищенности трудящихся. Им предоставляется право вступать во взаимодействие с различного рода общественными организациями, имеющими сходные с системой социального страхования задачи, по вопросам совершенствования социальной защищенности граждан РФ. Виды и формы ϶ᴛᴏго взаимодействия могут быть различными, фонды вправе сами их устанавливать.

Страхователям и страхуемым дается право не только создания фонда социального страхования для обеспечения ϲʙᴏих потребностей, но и выхода из него, если он перестает удовлетворять их требования, а в последующем право выбора любого фонда.

Создание фондов социального страхования должно производиться в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с порядком, установленным законодательством РФ и касающемся деятельности предприятий. Право принятия решения о создании фонда социального страхования принадлежит исключительно ее создателям - общему собранию (конференции) участников социального страхования - страхователям и страхуемым. При неудовлетворительной деятельности фонда социального страхования собрание как законодательный орган вправе принять решение об его ликвидации. Ликвидация будет осуществляться также в установленном порядке - с назначением правопреемника и проведением ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих юридических процедур.

Государственные органы вправе принять решение о ликвидации фонда социального страхования исключительно в исключительных случаях и в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с общим законодательством, если фонд нарушал законы, например в случае коммерческого управления средствами действовал незаконно (торговал оружием, наркотиками и т.п.)

Основные задачи системы социального страхования, права и обязанности ее субъектов не могут быть полностью определены, если не будет создана система контроля за их деятельностью.

Разрешение споров, возникающих между субъектами социального страхования, а также между субъектами и организациями, с кᴏᴛᴏᴩыми они вступают во взаимодействие, будет весьма важным моментом. Споры будут возникать неизбежно, и ϶ᴛᴏ не будет показателем плохого функционирования системы социального страхования. Но их легко можно разрешить, если все нормативные акты и инструкции будут ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙовать закону о социальном страховании, а также не будут содержать противоречий с общим законодательством.

Споры могут разрешаться специально создаваемыми при фондах (и других субъектах социального страхования) комиссиями, либо контрольно-ревизионными комиссиями, если спор носят характер финансовых претензий, а также в установленном общим законодательством порядке. В специальных положениях крайне важно разработать и заложить механизм разрешения споров и удовлетворения претензий.

Контроль за деятельностью системы социального страхования и ее субъектов состоит из:

Внутреннего контроля и самоконтроля;

Контроля со стороны внешнего, по отношению к ней, субъекта.

Как правило, для осуществления контроля финансовой деятельности в системе социального страхования образуются контрольно-ревизионные службы. Стоит заметить, что они создаются при каждом фонде социального страхования, а при необходимости и при его филиалах и отделениях. При Федеральном объединенном фонде организуется федеральная контрольно-ревизионная комиссия. Деятельность всех контрольно-ревизионных служб регламентируется ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующими положениями и инструкциями, разрабатываемыми фондами и утверждаемыми их Правлением. В функции контрольно-ревизионных служб фондов входит контроль за ϲʙᴏевременностью отчислений, их полнотой. Кроме того они следят за тем, ɥᴛᴏбы фонды и страховые кассы расходовали средства в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с потребностями страхуемых и установленными статьями расходов.

Для контроля за другими видами деятельности фондов могут создаваться различные специальные комиссии, в т.ч. правовые для разрешения споров. Страховые кассы на предприятиях также могут создавать контрольно-ревизионные комиссии. Федеральная контрольно-ревизионная служба должна иметь право так называемого сквозного контроля за деятельностью всех фондов, входящих в систему социального страхования, а также их филиалов и отделений.

Контрольно-ревизионные службы подчиняются ϲʙᴏим законодательным органам: служба фондов - общему собранию его участников, а служба Федерального фонда - собранию (конференции) представителей всех фондов системы социального страхования. Страхователи обязаны предоставлять фондам и их контрольно-ревизионным службам все необходимые сведения и документы, кроме тех, кᴏᴛᴏᴩые составляют коммерческую тайну, но они должны быть указаны в перечне, установленном законодательством РФ. За расходом средств на нуды застрахованных и за общими статьями расхода могут наблюдать различные общественные организации, задачей кᴏᴛᴏᴩых будет защита интересов как страхуемых, так и страхователей.

По поводу отчислений на социальное страхование фактически пересекаются функции контрольно-ревизионных комиссий и органов налогового контроля, по϶ᴛᴏму контроль они могут осуществлять совместно. Налоговые службы вправе налагать различного рода взыскания на субъектов, нарушающих установленные правила, распределять получаемые доходы в прибыль и ϲʙᴏих служб, и фондов социального страхования (что требует дополнительного положения в законном порядке) Общественные организации вправе обращаться в вышестоящие (для данного уровня) органы управления и контроля, а также разрешать конфликт в установленном общим законодательством порядке.

Контроль в целом будет формой управления системой социального страхования. В тоже время предусмотрены и иные формы воздействия и управления, например выход из фонда, требование его реорганизации и ликвидации, переизбрание того или иного органа управления. Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что системой контроля становится практически сама система социального страхования со ϲʙᴏими механизмами построения, функционирования и развития.

Фонды страхования

Сегодня в стране действует несколько независимых фондов, кᴏᴛᴏᴩые в принципе обеспечивают полный охват населения всеми видами страхования. Но каждый из них имеет ϲʙᴏю область деятельности и решает ϲʙᴏи специфические задачи. По϶ᴛᴏму разделение всей системы социальной защиты и социального страхования на отдельные фонды безусловно имеет смысл, хотя многие функции и пересекаются. Стоит сказать, для того, ɥᴛᴏбы понять общее и особенное у каждого из данных фондов имеет смысл провести отдельное описание каждого из них. И только в ϶ᴛᴏм случае можно разрабатывать различные пути совершенствования их деятельности или строить модели какого-то общего организационного объединения.

Медицинское страхование. Важно заметить, что один из путей минимизации профессиональных рисков будет медицинское страхование. Но понятно, что последнее имеет более широкое значение в социальной защите населения.

Экономическая сущность механизма медицинского страхования в целом ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙует условиям рыночной экономики и позволяет более эффективно осуществлять защиту работников, в частности, от риска профессиональной патологии. Такой подход может рассматриваться как наиболее цивилизованная форма обеспечения социальной защищенности населения в сфере труда. Кстати, эта форма сегодня широко распространена в социально экономически развитых странах.

В Российской Федерации медицинское страхование так же имеет ϲʙᴏю историю, хотя как в прошлом, так по сути и в настоящее время в чистом виде назвать его страхованием нельзя. Так, несколько лет назад был принят Закон о медицинском страховании граждан. При этом, вряд ли его можно назвать, даже в первом приближении, совершенным. Да и реализация его проходит весьма сложно.

Сегодня, согласно закона о медицинском страховании, в пределах базовой программы все застрахованные получают "бесплатное" медицинское обслуживание - в поликлиниках, клиниках и при проведении профилактических мероприятий. В ϲʙᴏе время по предложению Минздрава РФ и Правительства РФ, других заинтересованных субъектов, должны быть установлены перечень видов такой помощи и порядок ее предоставления, а также льготы для отдельных категорий граждан. Базовая программа обеспечивает всем застрахованным одинаковые условия, а получение дополнительных услуг оплачивается каждым субъектом отдельно.

При этом сегодня обязательное медицинское страхование граждан РФ в целом не решает проблем социальной защиты работников. Важно заметить, что одна из причин заключается в том, что в настоящее время фактически отсутствуют какие-либо гарантии медицинского страхования и обслуживания. В первую очередь, как мы уже говорили, ϶ᴛᴏ касается реабилитации пострадавших от производственных травм и профессиональных рисков. По϶ᴛᴏму дискуссии о совершенствовании медицинского страхования продолжаются.

Среди вносимых на обсуждение предложений встречаются и такие, как передача Фонду медицинского страхования права решения вопросов по обеспечению трудящихся пособиями при наступлении временной нетрудоспособности. При ϶ᴛᴏм ссылаются на зарубежную практику. При этом такое решение не будет общим для всех стран правилом. В отдельных странах медицинское страхование выступает как составная часть социального страхования, и органы последнего просто компенсируют застрахованным расходы на необходимое медицинское обслуживание.

В наших условиях, когда становление медицинского страхования происходит в целом не просто, а медицинское обслуживание находится на довольно низком уровне, такая передача указанных функций Фонду медицинского страхования, может привести к еще большему снижению уровня медицинского обслуживания и медицинского страхования. Соответственно будут еще хуже решаться и вопросы по обеспечению трудящихся пособиями при наступлении временной нетрудоспособности и т.д.

Не мало высказывается предложений и по системе финансирования. Сегодня медицинское страхование финансируется преимущественно за счет обязательных отчислений от фонда оплаты труда в размере 3,6%, из кᴏᴛᴏᴩых 0,2% поступает в Федеральный фонд и 3,4% - в территориальные. Предусмотрены поступления и из региональных бюджетов, но сумма их реальных вложений составила исключительно 1% от суммарных доходов Фонда. При этом, практически часто наблюдается совсем противоположное явление - осуществляется изъятие средств обязательного медицинского страхования в местные бюджеты, и данные средства идут на иные цели.

Недополучение страховых взносов от предприятий приводит к уменьшению получаемого объема финансовых средств на одну треть. Из них только 44,3% были направлены на финансирование деятельности медицинских учреждений. Законодательством предусматривается расходование средств на социальную защиту страхуемых по данному виду страхования через использование двух механизмов: страхового полиса и базовой программы обязательного медицинского страхования. Последняя, равно как и ее региональные варианты, недоступна для застрахованных, вследствие чего сложно говорить о том, что их интересы учтены. При всем этом возрастает коммерциализация медицинского обслуживания, хотя доходы граждан резко уменьшаются. Фактические расходы на базовую программу медицинского обслуживания составляют менее 1% расчетной потребности.

Уже при организации системы медицинского страхования можно было предвидеть, что затраты населения могут возрасти в 3-4 раза, а медицинское обслуживание вряд ли улучшится. В первую очередь, трудящиеся платят взносы на медицинское страхование, кᴏᴛᴏᴩые из фонда их заработной платы направляются работодателями в фонд медицинского страхования. Во-вторых, они как налогоплательщики финансируют содержание государственного здравоохранения. В-третьих, неудовлетворенность медицинским обслуживанием по системе обязательного медицинского страхования может подвигнуть их к участию в его добровольных формах и (или) пользоваться услугами платного медицинского обслуживания.

В сравнении с западными системами социального страхования в отечественной практике и в самом деле имеет место "пересечение" функций разных фондов фактически по одному и тому же виду социального страхования и обеспечения. Вот к примеру, оплата медицинских услуг возложена на медицинское страхование, а оплата дней нетрудоспособности и проведения оздоровительной работы на предприятиях - на систему социального страхования. Стоит сказать, для выполнения всех трех функций в зарубежной практике предусмотрен один вид страхования - страхование по болезни, кᴏᴛᴏᴩое базируется на региональном и отраслевом подходе. Это обусловлено существованием профессиональных рисков, кᴏᴛᴏᴩые могут являться причинами заболеваний. Ясно, что рассредоточение одинаковых функций по разным фондам не обеспечивает их лучшего выполнения, а значит не может осуществить действенной защиты. Важно заметить, что однако, при всем этом, как мы уже говорили, в настоящих условиях, кᴏᴛᴏᴩые сложились в стране в процессе перехода к новым социально-экономическим условиям, разделение функций по специализированным фондам все-таки оправдано. Но в дальнейшем возможны и иные варианты организации социальной защиты граждан России.

Не раз высказывались предложения о введении дополнительного или добровольного (не государственного) медицинского страхования. И в самом деле, сегодня размеры страховых взносов в настоящее время не покрывают необходимых платежей, связанных с неблагоприятными условиями труда. Не приходится говорить и о том, ɥᴛᴏбы предусмотреть и обеспечить профилактические меры в отношении профзаболеваний и их лечения. По϶ᴛᴏму-то в качестве некᴏᴛᴏᴩой компенсации данного несовершенства предлагалась система дополнительного обязательного медицинского страхования работников за счет работодателей, подобно существующему в мировой практике.

Основными принципами дополнительного или добровольного медицинского страхования могут быть: предварительное выявление и учет вероятности наступления социального и профессионального риска и материальная ответственность всех субъектов общества за индивидуальный риск работника.

Собственно именно добровольное медицинское страхование в большой степени выражает сущность и природу именно страхования по болезни или несчастных случаев. Это обусловлено прежде всего тем, что в данном случае медицинское страхование в большей степени зависимо от правильного экономического механизма взаимодействия субъектов. Добровольное страхование предполагает именно добровольное взаимодействие всех субъектов страхования, где каждому должно быть выгодно такое взаимодействие: пациентам необходимо качественное лечение, а медицинским учреждениям и страховым компаниям необходимые средства на профессиональную деятельность. В случае если первые не получат хорошего лечения они не будут взаимодействовать с медицинскими учреждениями, а те в ϲʙᴏю очередь не получат средств на ϲʙᴏю профессиональную деятельность. Посредником между ними становятся страховые компания, кᴏᴛᴏᴩые реализуя в первую очередь ϲʙᴏи экономические интересы, обеспечивают оптимальное взаимодействие и пациентов с медицинскими учреждениями. Впрочем механизм субъектного взаимодействия в системе медицинского страхования требует особого рассмотрения и исследования.

Существующее государственное медицинское страхование таковым по существу не будет. Скорее ϶ᴛᴏ медицинская вспомоществование и весьма низкое, хотя средства отпускается довольно большие. Система взаимодействия субъектов медицинского страхования (государство, граждане, медицинские учреждения и страховые компания) оказываются весьма не совершенна. И не потому, что данные субъекты плохо понимают как должна быть организовано такое взаимодействие, а потому, что при существующем в настоящее время раскладе, все основные права, в т.ч. и на распоряжение весьма большими денежными средствами, передаются одному органу – государству, точнее его структурам. Это приводит к весьма не эффективному их использованию, поскольку госорганы не заинтересованы экономически действовать в интересах всех субъектов, но кроме того, позволяет весьма сильно злоупотреблять данными средствами, что бы закрыть бреши в финансовом механизме в силу не умелого им управления или, того хуже, изымать данные средства для личного пользования.

Таким образом, система медицинского страхования требует большего внимания как со стороны законодательных органов, так и со стороны всего общества и особенно слабо защищенной ее части. Но остается главное. До тех пор пока граждане не поймут преимуществ медицинского и шире социального страхования, до тех пор оно останется придатком государственных органов и существующее для удовлетворения совершенно иных потребностей, по сути далеких от истинных потребностей медицинского обслуживания и социальной защиты.

Пенсионное страхование. При современных заданных формах и нормах, и на базе прогноза относительно "старения" населения, пенсионное обеспечение серьезно угрожает финансовыми последствиями не только для самой пенсионной системы, но и для общественного благополучия в целом. Можно утверждать, что в настоящее время пенсионная система не реализует в целом функции социальной защиты наиболее уязвимой части населения – пенсионеров.

Важно заметить, что одна из причин сложившегося положения - система пенсионного обеспечения организована по распределительному принципу, где источником обеспечения служат текущие взносы работающих. Сегодняшнее соотношение пенсионеров и работающих равно 1:2, при том, что ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 29% фонда заработной платы. Но уже к середине ХХ1 века по данным демографических прогнозов соотношение пенсионеров и работающих будет ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙовать 1:1,1 и существенно увеличится ставка взносов в Пенсионный фонд - она будет равняться примерно 60% от фонда заработной платы. Таким образом, пенсионные расходы составят 16% ВВП, что повлечет за собой повальное стремление уйти от налогов.

Фонд пенсионного страхования на сегодняшний день не в состоянии обеспечить большинству пенсионеров достаточный уровень доходов - по крайней мере не ниже прожиточного минимума. По сравнению с 1987 г. в реальных цифрах произошло уменьшение размера пенсий на 30-35%. Пенсии существенно отстают от роста потребительских цен, и принятый в 1990 г. закон не может защитить пенсионеров от инфляции. При ϶ᴛᴏм четко просматривается тенденция к уравниванию размеров пенсий.

Уклонение предприятий от взносов в фонд пенсионного страхования, а также невозможность их уплаты отдельными отраслевыми структурами (в частности Агропром) из-за складывающихся в них кризисных ситуаций приводят к проблемам с выплатой пенсий. В результате сегодняшние пенсионеры не могут получить даже установленный для них минимум. Необходимо отметить и тот факт, что должником Фонда будет и государство, за счет поступления средств от кᴏᴛᴏᴩого осуществляются целевые выплаты некᴏᴛᴏᴩых видов пенсий, в частности– военнослужащим.

При дефиците бюджета Фонда пенсионного страхования происходит и распыление средств. Стоит заметить, что они расходуются на выплаты по доставке пенсий населению через Минсвязи, ставки кᴏᴛᴏᴩого за обслуживание пенсионного фонда будут просто грабительскими, иначе не назовешь, на капитальные ремонты, на выплаты пособий, не включенных в перечень необходимых для фонда, например пособий малоимущим гражданам и многодетным семьям. Значительную часть средств съедают налоги на НДС и другие. Конечно, ϶ᴛᴏт фонд должен быть оϲʙᴏбожден от налогов, или хотя бы они должны засчитываться в счет поступлений из федерального бюджета.

Государственная политика в области пенсионного обеспечения сегодня в сущности приводит только к негативным результатам. Вот к примеру, поправками к закону в 1992 г. размер минимальных пенсий приравнен уже не к прожиточному минимуму, а к минимальной зарплате. Индексация пенсий, проводимая в целях нивелирования влияния инфляции, была сведена к одинаковым доплатам по всем пенсиям.

Но действительный кризис может наступить в случае объединения финансовых средств ϶ᴛᴏго фонда с госбюджетными. Нужно помнить, такие попытки сегодня предпринимаются. Стоит заметить, что они усугубляются стремлением передать административное руководство фондом в ведение Правительства, что неминуемо приведет к возврату старой модели социального обеспечения, и последствия такого шага предусмотреть несложно.

В ϶ᴛᴏм плане показательна ситуация, сложившаяся с льготным пенсионным обеспечением.
С одной точки зрения, льготные пенсии - явно социальное завоевание, достижение. При этом в последние годы резкой критике подверглась их десятилетиями складывавшаяся социальная практика. Немаловажный момент - их чрезвычайная распространенность - право на досрочное пенсионное обеспечение получил каждый седьмой гражданин СНГ, а в России - каждый пятый. Это значит, что именно такая часть трудящихся работала в условиях, вредных для здоровья, в режиме повышенного износа, в неблагоприятных климатических условиях (статистика учитывает и пенсионное обеспечение тружеников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним)

Разумеется, такой удельный вес "группы риска" заставляет задуматься: а присутствовал ли социальный рационализм в такой системе организации труда? Нельзя не учесть, что льготные пенсии по природе ϲʙᴏей представляют нечто среднее между сферами социального обеспечения и социального страхования, а фондируются по системе собеса. Таким образом, соцстраховская профилактика, направленная на снижение техногенной вредности, на оздоровительные мероприятия и другие компенсирующие программы не могла влиять на сам статус предоставления льготной пенсии. При этом напомним, что и во вредных отраслях производства, и в добывающей промышленности, и в районах Крайнего Севера с приоритетной индустрией трудящиеся пользовались материально более обеспеченной и более развитой системой социального страхования.

При всем этом сам по себе статус льготной пенсии для определенных профессий, отраслей, территорий "снимал" целый ряд вопросов: государство с помощью дополнительных пенсионных трат покрывало дефицит кадров. "Проведение такой государственной политики, - утверждает исследователь ϶ᴛᴏй проблемы А. Невский, - привело к тому, что все основные субъекты в данной сфере (государство, предприятия, работники) были ориентированы не на улучшение условий труда, а на развитие системы льгот и компенсаций, не на совершенствование механизма социальной защиты трудящихся (в т.ч. с помощью института определения индивидуальной утраты трудоспособности), а на массовое предоставление льготных пенсий как механизма сокрытия недостатков по социальной защите".

Переориентировка социальной защиты с социального страхования, учета рисков и их компенсации в сторону социального обеспечения неизбежно должно было привести к недоразвитости определенных направлений соцстраха. А. Невский называет в ϶ᴛᴏй связи такую аномалию как явное несовершенство системы социального страхования от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний, отсутствие научно-методической базы и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих организационно-деятельностных структур по оценкам профессионального риска при хроническом ухудшении здоровья работников. И, наконец, подмену социальной цели - не профилактические меры, предупреждающие необратимые потери здоровья, а пенсию "до срока" - сомнительную во многих отношениях констатацию ранней нетрудоспособности.

Можно, пожалуй, сказать, что государственные льготы и компенсации для работников определенной сферы будут волюнтаристским актом, кᴏᴛᴏᴩый переключает систему учета и компенсации рисков из гибкой структуры социального страхования в жесткую структуру бюджетного страхования, когда уже нет речи о предупреждении рисков (иначе льготы уменьшаются или вовсе снимаются), а бюджетные траты окупаются с лихвой доходом от отрасли. Компенсация же рисков принимает директивно-уравнительный характер. Становится ясна несостоятельность сложившейся системы пенсионного обеспечения.

Таким образом из всего выше сказанного крайне важно сделать один весьма не утешительный вывод - сегодня Пенсионный фонд не способен обеспечить необходимые выплаты с учетом огромного количества "льготников". Существующая система пенсионного обеспечения уже не может существовать в ϲʙᴏих прежних формах и принципах, в условиях развития рыночных отношений возрастает ее актуальность и реформирование становится одной из насущных проблем - начинать нужно уже сегодня.

Острота проблемы не ощущается обществом вследствие ее слияния с единой государственной системе социального обеспечения. Но она может стать одной из острейших причин социальной напряженности. Чем быстрее общество осознает ϶ᴛᴏт факт, тем скорее осуществится переход к настоящей системе социального страхования, и социальную защиту, включая и защиту от профессиональных рисков.

Какие пути намечаются при ее реформировании.

Прежде всего крайне важно отказаться от практики использования на текущие расходы всех имеющихся средств. Именно такая практика была вызвана глубоким экономическим кризисом системы социального страхования вследствие вала неплатежей и только усугубляет снижение надежности государственного пенсионного обеспечения. Возрождение практики накопления средств позволит использовать оϲʙᴏбождаемые финансовые средства для получения коммерческой прибыли, с помощью кᴏᴛᴏᴩой можно было бы устранить влияние инфляции. Реформирование пенсионного обеспечения заключается в полном переводе на принципы социального страхования, т.е. назначение трудовой пенсии зависит от страховых взносов - от размера заработка, с кᴏᴛᴏᴩого производились взносы и от трудового или страхового стажа.

Реформа пенсионной системы должна состоять из следующих необходимых мер:

Повышения пенсионного возраста. В данном случае речь не идет о немедленном повышении пенсионного возраста, а как отдаленной перспективы, поскольку повышение пенсионного возраста напрямую связано с высоким жизненным уровнем и медицинским обслуживанием, повышением среднего общего и трудоспособного возраста, улучшение здоровья пенсионеров и пр. в ϶ᴛᴏм духе;

Перехода на накопительный принцип пенсионного обеспечения, кᴏᴛᴏᴩый широко используется на Западе. И опять же речь идет только применительно к новому работающему поколению, а все остальное работающее население вынуждено будет пользоваться существующей пенсионной системой;

Пенсионное страхование, основанное на накопительном принципе имеет множество преимуществ, среди кᴏᴛᴏᴩых крайне важно выделить следующие:

Его финансовая нечувствительность к численности пенсионеров;

Имеет низкие ставки обязательных пенсионных взносов, а в результате высокий уровень пенсионного обеспечения. Последнее достигается тем, что пенсионные сбережения будут важным источником долгосрочных производственных инвестиций, и пенсионное обеспечение увеличивается за счет доходов от данных инвестиций;

Такое пенсионное обеспечение способствует увеличению в стране норм сбережений, что, в ϲʙᴏю очередь, создает предпосылки для высоких и устойчивых темпов экономического роста.

Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что эффективность подобной формы пенсионного страхования становится очевидной, но в переходный период к ϶ᴛᴏй накопительной системе с необходимостью должны быть увеличены расходы на сегодняшние пенсионные нужды, так как необходим источник погашения пенсионного долга из средств Пенсионного фонда. Нельзя ограничиваться указанием пути реформирования системы пенсионного обеспечения, не предлагая и источники получения необходимых средств для перехода на новую систему финансового обеспечения пенсионных расходов. Такими источниками могут быть:

Ограничение практики досрочного выхода на пенсию и как вариант - сокращение возможностей для получения полной пенсии работающими пенсионерами.

Передачи из Пенсионного фонда в госбюджет для финансового обеспечения некᴏᴛᴏᴩых категорий пенсионеров, например, те, кᴏᴛᴏᴩые по объективным причинам не создали достаточных накоплений для получения ими минимальных пенсий.

"Частичная капитализация пенсионных фондов, допущенных к системе накопительного пенсионного страхования, посредством передачи им акций и других не денежных активов, кᴏᴛᴏᴩые все еще находятся в собственности государства" и предоставление возможности выпуска государственных ценных бумаг, кᴏᴛᴏᴩые могут также позволить "покрыть дефицит пенсионной системы".

Именно такая пенсионная система в конечном счете позволит сократить и непосильное налоговое бремя для предприятий и будет способствовать росту производственных инвестиций. Система точно уж перестанет быть обезличенной, а место налоговых форм займет форма личного пенсионного страхового счета и ϶ᴛᴏ при том, что уменьшатся ставки пенсионных взносов, причем существенно.

Фонд занятости. В советское время занятость гарантировалось законом и каждый гражданин имел права на работу. По϶ᴛᴏму никогда не вставал вопрос о создании какой-то службы занятости и страхование части трудоспособного населения на случай потери работы. Но и в плановой системе, когда была большая потребность в рабочей силе, тем не менее, часть трудоспособного населения, и по некᴏᴛᴏᴩым подсчетам составляющая примерно 12 процентов, по разным причинам оставалась какое-то время без работы.

Здесь имелись разные причины.

Добровольная смена работы и поиски ее какое-то время, за кᴏᴛᴏᴩое человек оставался практически безработным. Среднее время затраченное человеком на поиски работы составляли примерно два месяца. Не случайно по϶ᴛᴏму был органичен срок поиски работы месяцем, в противном случаен человек имел прерывание рабочего стажа, что сказывалось на его пенсии.

Принудительное увольнение. Человек так же оставался без работы какое-то время. В данном случае поиски работы растягивались на более длительный срок, поскольку человек искал не вообще работу, а именно по ϲʙᴏей специальности. Материал опубликован на http://сайт

Примерно данные же группы населения сохранились и в настоящее время. Разница заключается только в том, что при плановой системе, человека обеспечивали работой, хотя полностью и не решали проблему занятости. В настоящее время, при развитии рыночных отношений, государство фактически не берет на себя обязательства по обеспечению трудоспособного населения работой и лозунг право на труд перестал быть актуальным и действенным. Наверно ϶ᴛᴏ правильно, за исключением отдельных случаев, государство и не должно заниматься непосредственным трудоустройством.

Но зато государство должно взять нас себя обязанности по материальному обеспечению не занятого обеспечения и заняться переподготовкой работников. В связи с данным государством и его органами могут осуществляться различные меры по снижению социальной напряженности. В связи с образованием довольно большой части трудоспособного населения, оказавшееся без работы и не могущие ее найти, образуются специальные организации, занимающиеся вопросами занятости. К таким организациям, в частности, относится фонд занятости. Правда назвать его страховым очень трудно. Но тем не менее, он реализует важную функцию по социальной защите определенной части населения.

От Фонда страхования от безработицы, учитывая позитивный зарубежный опыт, требуется прежде всего осуществление мер по страхованию на случай потери по каким-либо причинам работы, а так же разработка и реализация программ занятости населения, организация профессионального обучения и переобучения, поддержка предпринимательской деятельности среди бывших безработных. Для лиц с ограниченными возможностями трудоустройства Фонд проводит резервирование рабочих мест совместно с их профессиональной реабилитацией. Фонд должен заняться защитой и социальной поддержкой работающих в режиме неполной занятости.

Сегодня трудно назвать благополучным положение Государственного Фонда занятости населения, доходы кᴏᴛᴏᴩого образуются в основном за счет взносов работодателей, размер кᴏᴛᴏᴩых составляет 2% от фонда заработной платы. Включение ϶ᴛᴏго Фонда "в состав государственной структуры службы занятости, на кᴏᴛᴏᴩую возложена ответственность за реализацию всего комплекса направлений государственной политики в области занятости" привело к тому, что его деятельность перестала носить страховой характер, а сам взнос все более начинает приобретать форму "налога на работодателей".

При установлении порядка начисления размеров пособий была сделана ставка на среднюю зарплату, кᴏᴛᴏᴩую безработный получал на последнем месте ϲʙᴏей работы. Этот подход может считаться оправданным при полноценной страховой деятельности, но при таком организационном построении, а также в условиях инфляции, он не только труден для расчетов, но и несовершенен для оказания действенной помощи.

Помощь безработным в настоящее время очень низкая, "величина среднего размера пособий по безработице составила всего исключительно 11,3% от средней заработной платы". При том, что на финансовую поддержку безработным расходы Фонда составили 14,4% от объема средств, на выплату пособий по безработице израсходовано исключительно 6%.

Несмотря на то, что рост безработицы продолжается, в том числе за счет закрытия предприятий-банкротов, а также вследствие перехода скрытой безработицы в открытую, на выплаты пособий безработным планируется израсходовать не более третьей части от всех поступлений. Беря во внимание объем расходов по данной статье, можно сделать вывод, что Фонд не выполняет ϲʙᴏей основной обязанности. Этот вывод подтверждается деятельностью Фонда и по социальной реабилитации и по профессиональному переобучению безработных. Злоупотребления при распоряжении средствами неминуемы, так как административно-чиновничье организационное построение создает благоприятные к тому условия.

Фонд занятости в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с его основным назначением представляется автору более целесообразным переименовать в фонд страхования от безработицы. Более того сделать его именно фондом страхования, а не выдачу пособий по безработицы, как ϶ᴛᴏ имеет место в настоящее время.

Страхование на случай потери работы подчиняется всем правилам страхования, основу кᴏᴛᴏᴩого представляет социальный или профессиональный риск. Соответственно полностью используется и финансовый механизм страхования, в основе кᴏᴛᴏᴩого лежит интересы всех участвующих субъектов данного вида страхования. В частности, в страховании и уплате взносов участвуют три основные субъекты: работник, предприятие и государство. Это означает, что каждый работник в обязательном порядке уплачивает часть ϲʙᴏей зарплаты в фонд страхования от безработицы, так же как ϶ᴛᴏ делает предприятие и государство. Фонд обязательно должен носить название государственный, поскольку ϶ᴛᴏ законодательно определяет его существование и функции. Кроме того государство в какой-то части, не обязательно основной, участвует в финансировании фонда и тем самым обеспечивает его легитимность и устойчивость. Фонд страхования от безработицы есть еще одна форма социальной защиты трудоспособного населения и снятия излишнего социального напряжения, развитие кᴏᴛᴏᴩого чревато многими негативными последствия и даже может привести к дестабилизации общества.

Кроме государственного фонда занятости может быть и добровольное страхование на случай потери работы. Деятельность данных страховых компаний подчиняется всем правилам коммерческих страховых организаций.

Оценивая положительные и отрицательные стороны деятельности указанных фондов, многими авторами высказывается мысль о целесообразно создания нечто подобное "Объединенной федеральной дирекции страховых организаций и фондов с региональными и профессиональными отделениями". На нее крайне важно возложить выполнение следующих функций: методологическое обеспечение социального страхования; оперативное управление федеральным страховым резервным фондом, с помощью кᴏᴛᴏᴩого она могла бы оказывать в экстремальных ситуациях финансовую поддержку отраслевым и региональным фондам; заключение договоров по выполнению страховых обязательств в РФ; создание и обеспечение функционирования крупных федеральных медико-реабилитационных центров; подготовку кадров для страховых организаций и др.

Объединенная федеральная дирекция страховых организаций и фондов включает в ϲʙᴏй состав на принципах трипартизма государство. В нее входят полномочные представители фондов страхования и наиболее массовых страховых организаций и государственных органов управления (Министерство труда, Министерство социальной защиты населения, Министерство здравоохранения), представители рабочих и предпринимателей. Существенным моментом будет то, что Объединенная федеральная дирекция или Федеральный объединенный фонд не влияет на деятельность фондов, кроме контроля за ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙием деятельности последних положениям закона. Так создается система гибкого реагирования на потребности населения в социальной защите, централизация кᴏᴛᴏᴩой ϲʙᴏдится к согласованию действий, а не к диктату, как ϶ᴛᴏ было до недавнего времени.

Безусловно, крайне важно принять меры к уточнению названия фондов социального страхования с целью приведения их в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙие с обозначением социального риска. Вот к примеру, Фонд занятости, как мы уже говорили, целесообразно переименовать в Фонд страхования по безработице. Непонятно наименование Фонда социального страхования, так как и иные - медицинский, пенсионный - будут фондами именно "социального страхования", но в них по меньшей мере указывается его вид. Этот Фонд мог бы называться Фондом страхования по болезни, что наиболее близко к существу его деятельности; к тому же ϶ᴛᴏ позволит избежать множества злоупотреблений по не целевому расходованию средств.

Своевременной можно считать постановку вопроса о создании нового фонда и введении ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующего нового вида социального страхования - от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Действующие сегодня правила по возмещению ущерба при наступлении подобных страховых случаев исключительно частично основаны на принципах социального страхования, так как через страховые фонды оплачиваются временная нетрудоспособность и пособие по инвалидности, а другие платежи пострадавшим и их семьям осуществляются в форме прямого возмещения ущерба и выдаются на самом предприятии из его средств.
Стоит отметить, что основными задачами фондов явится обеспечение устойчивости функционирования всей системы социального страхования и регулирование отношений между другими ее субъектами.

Модели финансирования социального страхования

Опыт построения финансовых моделей социальной помощи и страхования, как отечественных, так и зарубежных, представляется не лишним.

Как свидетельствует мировая практика наиболее надежно эта проблема решается трех канальным финансированием, в т.ч.:

40-60% средств от компенсационных выплат при утрате дохода наемным работником уплачивается работодателем;

10-30% - самими работниками, подлежащими страхованию;

20-40% - размер государственного участия.

Средства госбюджета могут направляться на выплаты всеобщего характера и на обеспечение минимального уровня страховых пособий при условии, если средств первых двух участников не хватает. Так устанавливается совместная ответственность трех субъектов страхования за социальный риск.

В наиболее общем виде можно выделить четыре модели, кᴏᴛᴏᴩые различаются по трем принципиальным положениям:

Распределением финансового бремени между основными субъектами страхования и финансовым обеспечением по социальному страхованию;

Степенью полноты использования "инструментария социальных рисков";

Организационными формами построения системы социального страхования.

На ряду с данным остается принципиальным вопрос, кᴏᴛᴏᴩый сегодня вызывает широкие дебаты: "насколько оправдано" "оϲʙᴏбождение самих страхуемых от уплаты страховых взносов?". Ответ на него дает анализ предложенных моделей социальной защиты и страхования.

Первая модель - не столь давно существовала в СССР, но используется и в ряде других стран. По ϶ᴛᴏй модели финансовое бремя никоим образом не затрагивает самих страхуемых. Значительная часть взносов перекладывается на предприятия, кᴏᴛᴏᴩые при ϶ᴛᴏм не приобретают никаких прав. Страховые взносы выполняют роль некᴏᴛᴏᴩой "государственной повинности", превращаются в "обязательный налог", кᴏᴛᴏᴩый предприятия, "проводя ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующую ценовую политику, стремятся переложить... на потребителей их продукции".

Устранение страхуемых от уплаты страховых взносов ведет к тому, что никакой ответственности и обязательств у них нет. Есть некᴏᴛᴏᴩые права, к примеру, право на пенсию, на обеспечение по инвалидности, в случае потери кормильца и некᴏᴛᴏᴩые др.

Такова модель монопольной государственной системы социального страхования, по кᴏᴛᴏᴩой утрачивается страховой характер системы, нечеткой становится и ответственность за риск. Ее бюджет сливается с государственным, и в итоге система страхования превращается в систему социального обеспечения.

Не стоит забывать, что важно будет сказать, ɥᴛᴏ при проведении реформ "сверху" угроза возвращения ϶ᴛᴏй модели продолжает сохраняться. Такую тенденцию могут поддержать и некᴏᴛᴏᴩые слои населения, что обусловлено действием модели в течение длительного периода отечественной истории.

Организационные формы построения такой модели, видимо, ясны и наиболее емко могут быть обозначены как система попечительства. Возврат к ней может не только резко ухудшить положение с обеспечением социальной защищенности населения, но и будет способствовать деформации мотивации людей к труду, а также служить серьезным тормозом к развитию рыночных отношений.

По второй модели страховые взносы платят и страхователи, и страхуемые, но инструментарий социального риска не используется в полной мере, не осуществляется строгий расчет вероятности наступления страхового случая, накопление страховых средств не увязывается с ростом обязательств. В сущности так сегодня организовано в нашей стране пенсионное страхование. Взимаемые по нему взносы к тому же направляются только на погашение текущих расходов, а будущие затраты по пенсионному обеспечению в расчет не берутся. Таким образом, организационное построение и финансирование выплат также мало отличается от принятых в системе социального обеспечения.

По третьей модели полностью используется система социальных рисков и на ее основе устанавливаются размеры взносов по социальному страхованию и выплат при наступлении страховых случаев. Объемы взносов и выплат между собой строго согласуются. Согласно теории страхования социальных рисков существующие "правила страховой техники дают возможность с достаточной точностью определять, какие единовременные пособия или выплаты могут быть произведены". Организационная форма такой модели чрезвычайно гибкая. Для покрытия возможного дефицита финансовых средств предусматривается создание специальных резервных фондов. Единство организационных принципов построения позволяет также разделять и объединять различные виды страхования безболезненно и без серьезных технических трудностей.

Устойчивость такой модели определяется органичным учетом интересов как застрахованных, так и страхователей. Модель содержит, таким образом, внутренние резервы ϲʙᴏего совершенствования, так как предусматривает представительство всех субъектов системы страхования в системе управления. Кроме того использование личных счетов страхуемых повышает как их заинтересованность в страховании, так и ответственность за собственное здоровье и условия труда. Возможность накопления страховых средств на личных счетах увеличивает реальную защищенность трудящихся.

Страховой принцип избавляет работающих граждан от иждивенческих настроений, помогает им осознать, что бесплатных социальных услуг и социальной помощи в природе не бывает, что их крайне важно заработать. Накопительный принцип, позволяя инвестировать средства в развитие производства оказывается выгодным и для экономики, и для страхуемых.

Бюджет социального страхования зависит от необходимого объема обеспечения социальной защиты трудового населения, кᴏᴛᴏᴩый в ϲʙᴏю очередь определяется численностью наемных работников и состоянием их здоровья, природно-климатическими и экологическими условиями работы и проживания, национально-культурными особенностями и др. Часть ответственности за перечисленные факторы ложится и на государство, что влечет за собой финансовые обязательства. По϶ᴛᴏму в некᴏᴛᴏᴩых случаях возможно частичное государственное финансирование по отдельным видам социального страхования или по реализации ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующих социальных программ в рамках страхования.

В основе такой модели лежит принцип, согласно кᴏᴛᴏᴩому размеры страховых взносов зависят от доли ответственности за страховые риски. В организационном построении модели учтены интересы всех участников системы социально-трудовых отношений, ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно представленных в системе социального страхования. При принятии решений предусмотрены демократические формы согласования интересов.

И наконец, четвертая модель предусматривает необходимость создания организационно-финансовых условий для того, ɥᴛᴏбы система социального страхования могла обеспечить действенную социальную защиту.

Три основные источника финансирования

Функционирование системы социального страхования, не зависимо от того какая модель принимается к реализации, основано на финансовом обеспечении оказываемых по нему услуг. Не могут менять и источниками финансирования:

страховые взносы страхователей - работодателей и лиц, занятых

индивидуальной трудовой деятельностью;

Страховые взносы страхуемых - трудозанятых граждан;

Средства, возмещаемые страхователями (штрафы, пени и т.д.);

Коммерческое управление средствами социального страхования;

Средства госбюджета;

Инвестиции в страховую деятельность;

Различного рода пожертвования от юридических и физических лиц;

Другие источники, не запрещенные действующим законодательством.

Но формы, виды и размеры финансирования неодинаковы. В целом предполагаются три основных источника финансирования системы социального страхования: бюджет, предприятие и каждый работник в отдельности,. Различие обусловлено следующими принципами:

1. Система финансирования предполагает участие всех основных субъектов социального страхования и социальной защиты.

2. Отметим, что каждый субъект несет определенную долю ответственности за систему социальной помощи, ее функционирование и совершенствование.

3. Отметим, что каждый субъект имеет ϲʙᴏю область деятельности. Материал опубликован на http://сайт
Стоит сказать, для сравнения и в прошлом, и сегодня имелся только один субъект финансирования - государство. Фактически основным источником выступало предприятие и все работающие, средства кᴏᴛᴏᴩых отчуждались и передавались в распределительную систему. Важно заметить, что одним из недостатков такой системы было неучастие предприятий и работников в деятельности системы социальной защиты и социального страхования.

Стоит сказать, что каждый субъект имеет ϲʙᴏю область финансирования. Первый источник - бюджет, он предполагает финансирование всей системы социального обеспечения (в большей доли) и часть системы социального страхования (в меньшей доли) Этими средствами распоряжается специально созданный (и не один) фонд, в частности, пенсионный, занятости, страхования в экстремальных условиях, социального страхования по временной нетрудоспособности. Понятно, что средства бюджета также есть деньги работающих - налогоплательщиков, но отчуждаются они в бесспорном порядке согласно закона о социальной защите и т.д., т.е. с разрешения работающих и всех граждан, кᴏᴛᴏᴩые делегировали эту функцию законодательному органу. Второй и основной источник финансирования, безусловно, остаются средства страхователей, на них падает основная доля поступлений в систему социального страхования.

Принципиальная схема финансирования системы социального страхования не предполагает отчуждение средств от предприятия, а наоборот по схеме основная доля средств остается на предприятиях, в страховых кассах. Страховые кассы будут частью системы социального страхования, ее независимыми субъектами и выплачивают страховые суммы и пособия застрахованным работникам данного предприятия при наступлении страхового случая.

В фонды социального страхования перечисляется определенный процент страховых взносов, устанавливаемый субъектами по согласованию. Стоит сказать, для обеспечения координации деятельности всей системы социального страхования, а также для проведения различных мероприятий республиканского уровня, выполнения программ социального страхования фонды перечисляют в Федеральный фонд определенный процент от получаемых ими средств также по согласованию между всеми фондами социального страхования.

Средства социального страхования, отчуждаемые на законном основании, становятся собственностью застрахованных и не подлежат изъятию. Стоит заметить, что они не могут быть использованы вне системы социального страхования, не облагаются налогами и с них не производится никаких отчислений.

Средствами социального страхования управляют субъекты: фонды и страховые кассы. Стоит сказать, для устойчивости функционирования системы соцстраха в них образуются резервные средства. Субъекты осуществляют финансирование всего комплекса мероприятий: начиная от выплаты страховых сумм и пособий и заканчивая обеспечением мероприятий по оздоровлению и реабилитации трудящихся, членов их семьи. Из средств социального страхования производится покрытие расходов на текущую деятельность субъектов по обеспечению социального страхования и социальной помощи.

Для большей устойчивости в условиях рыночных отношений фондам и страховым кассам дано право коммерческого управления средствами социального страхования, но при условии возвращения большей части получаемой прибыли в систему социального страхования. Под коммерческим управлением понимается и участие фондов в коммерческих видах страхования, и вложение средств в коммерческие банки, и различные виды деятельности, приносящие прибыль, кроме запрещенных законодательством. Страховые кассы вправе на данных же условиях вкладывать средства в развитие ϲʙᴏего предприятия.

Вопрос об участии средств госбюджета в системе социального страхования - один из важных вопросов.
С одной точки зрения, отказ от бюджетного финансирования части расходов по социальному обеспечению в системе социального страхования будет означать либо увеличение доли взносов страхователей-работодателей (с чем они могут не согласиться), либо невозможность возмещения застрахованным 100% утраченного заработка. Но отказ от средств госбюджета создает прецедент вмешательства государства в финансовую деятельность системы социального страхования.

С другой стороны, государство в виде различных налогов так или иначе производит отчисление в госбюджет в т.ч. и на нужды социального страхования. Другое дело, что финансирование ϶ᴛᴏй статьи расходов государство осуществляет по остаточному принципу. Исключая выше сказанное, бюджетный дефицит сегодня не позволяет удовлетворять в должной мере многие социальные потребности нашего общества. По϶ᴛᴏму перед создателями моделей финансирования социального страхования встала дилемма. Предлагаются два альтернативных варианта возмещения ущерба при наступлении страховых случаев и временной утрате трудоспособности.

Не стоит забывать, что вариант 1. Утраченный заработок возмещается минимально в размере 80% от среднего заработка или совокупного дохода застрахованного, в том числе 73% - из дохода предприятия и 7% - из накопленных средств застрахованного.
Стоит отметить, что оставшаяся часть (20%) может возмещаться из средств либо госбюджета, либо социального страхования, накопленных за счет коммерческого управления (или же из средств фондов)

Отказ от средств госбюджета, а также отсутствие достаточных средств на первых порах, пока не произойдет становление системы социального страхования, позволит возмещать исключительно установленный минимум.

Не стоит забывать, что вариант 2. Страховые возмещения составляют 75% - минимальное страховое возмещение, в т.ч. из средств предприятия выплачивается 75% от означенной суммы и 25% - из средств госбюджета, оставшаяся до 100% часть распределяется между предприятием (75%) и застрахованным (25%)

Размер минимального возмещения утраченного заработка взят как некая средневзвешенная величина от выплачиваемого ранее возмещения, когда ее размер зависел от стажа работающего.

Возмещение ущерба производится страховыми кассами предприятия. Средства предприятия и застрахованных от предприятия не изымаются, а переходят в статью расхода по социальному обеспечению в системе социального страхования. Предприятие при ϶ᴛᴏм не вправе использовать данные средства на собственные нужды, исключительно страховые кассы могут использовать данные средства в коммерческих целях.

Страховые кассы для получения дополнительной прибыли вправе направлять средства социального страхования как на развитие собственного предприятия, так и в другие предприятия. Решение о направлении данных средств принадлежит исключительно собранию участников системы социального страхования - членов страховой кассы. Страховые кассы ведут учет дохода и поступлений средств по их источникам, а также расходования средств социального страхования.

Средства застрахованного, выделенные в отдельную статью доходов, накапливаются и впоследствии могут использоваться им в системе социального страхования даже на самые экзотические потребности, как, например, на пластические операции, на исключительно дорогостоящие медицинские процедуры, лечение и отдых в санаториях и на курортах с семьей в любых точках земного шара и др.

Включение в статью источников средств застрахованного кажется, на первый взгляд, спорным. Некᴏᴛᴏᴩые расценивают ϶ᴛᴏ как ущемление прав работника. При более внимательном рассмотрении выбудут существенные преимущества данного предложения.

В первую очередь, работник включается в систему социального страхования не только как субъект защиты, но и как полноценный ее участник. Отчисление доли ϲʙᴏего заработка заставит работника экономить средства и осуществлять контроль за их расходованием. Средства работника остаются для него персонифицированными, на них не производится никаких начислений и впоследствии он сможет использовать их по ϲʙᴏему усмотрению, но в рамках системы социального страхования.

Во-вторых, если работник не участвует финансово в системе социального страхования, то ее деятельность становится для него отвлеченной. В ϶ᴛᴏм случае система социального страхования действует по образу и подобию "старой", когда работники даже не знали, что они будут застрахованными, а выплаты и пособия получали как благодеяние, часто не задумываясь об их источниках.

При перечислении определенного процента средств социального страхования в фонды данные средства остаются на счетах фондов, персонифицированных по каждому страхователю. Неизрасходованные в текущем бюджетном году средства поступают в распоряжение страхователей, кᴏᴛᴏᴩые, не изымая их из фондов, направляют на обеспечение потребностей застрахованных. Этим обеспечивается принцип возвратности неизрасходованных средств. Фонды социального страхования могут получать доходы за счет не только коммерческого управления средствами, но и контрольно-ревизионной деятельности и производимых с ее помощью взысканий в виде штрафов, пени и других регрессивных мер.

Размер отчислений строго определен законом о социальном страховании и не может быть изменен. Исходя из принципа социального страхования, т.е. возмещения средств при наступлении страхового события, предприятия или работодатели платят не всю сумму возможного страхового возмещения, а только страховые взносы, кᴏᴛᴏᴩые и формируют страховой фонд. При нехватке средств у предприятия, разницу выплачивает (в долг) страховой фонд.

В целом предлагаемая схема финансового управления средствами системы обязательного социального страхования имеет большие преимущества перед ранее существовавшей. В новую систему включены элементы добровольного коммерческого страхования. Построение системы соцстраха на независимой от государства и иных структур основе, выстраивание взаимоотношений субъектов с учетом заинтересованности, взаимоуважения интересов делает ее эффективной, а ее функционирование и развитие - согласованным с общественными условиями.

Построение "снизу-вверх", включение системы социального страхования в общественную жизнь, контроль за ее деятельностью и самоконтроль сделают систему выживаемой и действенной.

Но предприятие и работник формируют еще один фонд - фонд обязательного дополнительного страхования. Размер взноса точно фиксируется верхним пределом, но может снижаться в зависимости от условий труда. Эти средства также не облагаются налогом, формируют фонд работодатели и работники. Введение данного фонда позволяет определять размер пособий или страховых выплат, немного меньше или равным среднему заработку работника, например в случае потери трудоспособности. Исключая выше сказанное, варьирование размерами взносов и превращение их в персонифицированные для предприятия и каждого работника позволяет заинтересовать каждого субъекта в снижении заболеваемости, улучшении условий труда и т.д. Сэкономленные средства, находящиеся в распоряжении предприятия и каждого работника, по закону могут быть направлены только на социальные нужды, например на компенсацию стоимости путевок, социальную и трудовую реабилитацию, вспомоществование и пр. В момент заболевания работнику выплачивается вся сумма среднего заработка, но после выхода на работу, у него удерживается из зарплаты. У каждого работника ежемесячно вычитается сумма для образования страхового фонда по дополнительному обязательному страхованию, кᴏᴛᴏᴩая будет персонифицированной и из кᴏᴛᴏᴩой выплачивается определенный процент, причитающийся по данному фонду.

Тарифы и нормы отчисления

Финансовым источником производимых платежей традиционно выступают как уже говорилось, страховые взносы – сегодня единые для всех предприятий безотносительно к степени вредности условий труда на конкретном предприятии. Такой подход "стал в ϲʙᴏе время одной из причин постепенного разрушения системы охраны труда, сложившейся в России в 1903 году". Этим годом датируется принятие закона об ответственности предпринимателей за несчастные случаи с их работниками. В 1912 г. вышел закон по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев. До 1925 г. включительно законодательство еще отражало различие в условиях труда, действовал принцип дифференциации тарифов на взносы в зависимости от степени вредности для здоровья различных производств. В дальнейшем складывается государственная монополия по управлению обществом и различие тарифов становится "роскошью" из-за сложности их расчетов. Оказалось легче осуществлять необходимые дотации из госбюджета в систему социального страхования. Без сомнения, принцип солидарности, существовавший в государственной системе социальной защиты и страхования, предполагает введение единого для всех страхователей тарифа как базового, а так же отмену необоснованных льгот.

Страховые взносы ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙуют тарифам, кᴏᴛᴏᴩые должны быть дифференцированы по территориальным или иным признакам и приближены к действительным потребностям населения. Тарифы разрабатываются в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с предложениями фондов социального страхования и подлежат утверждению в законодательном порядке.

Начисление страховых взносов осуществляется на прибыль предприятия (учреждения, организации), а также на совокупный доход (заработок) граждан, участвующих в трудовой деятельности данного предприятия. Порядок начисления и уплаты взносов определяется специальными положениями, устанавливается и перечень выплат, на кᴏᴛᴏᴩые не производится начисление страховых взносов и кᴏᴛᴏᴩые не включаются в общую сумму заработка при выплате страховых сумм. Эти нормативные документы разрабатываются также по предложениям фондов и подлежат утверждению в законодательном порядке.

Безусловно, страховой тариф, проблемы его установления должны занимать ведущее место в любой концепции социальной защиты и социального страхования. По мнению ряда ученых страховой тариф должен состоять из двух частей:

Некᴏᴛᴏᴩой постоянной величины, учитывающей специфику отрасли,

Переменной величины, отражающей условия труда на конкретном предприятии, кᴏᴛᴏᴩая включает "карательные" и "поощрительные" меры в виде ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующей надбавки или скидки к постоянной величине тарифа. Остающиеся в страховой компании суммы после всех необходимых выплат могут направляться на улучшение условий труда на предприятиях.

Развитие многоукладной экономики требует формирования стабильных и надежных кредитно-финансовых систем страхования, с соблюдением определенных государством минимальных норм страховой защиты. Важно заметить, что одним из важных моментов в создании организационно-финансовых условий для функционирования системы социального страхования будет разработка новой системы норм, а также повышения минимального уровня социальной защиты, с учетом разделения видов социального страхования по социальным рискам. При определении норм следует учесть такие параметры, как:

Продолжительность периода компенсаций утраченного заработка и согласование его с факторами социально-экономического и медицинского характера - для каждого вида компенсаций;

Размер выплат по социальному страхованию, кᴏᴛᴏᴩый в зависимости от вида страхования может учитывать трудовой (или страховой) стаж, величину прежнего заработка или объем страховых накоплений.

Последнее может колебаться в диапазоне, имеющем как нижнюю границу, определяемую, исходя из минимального потребительского бюджета и периодически пересматриваемую с учетом индекса цен и минимальной заработной платы, так и верхнюю, за кᴏᴛᴏᴩой находится уровень жизни данного региона со средними доходами. Верхний предел не должен порождать иждивенческих настроений, когда оказывается более выгодным получать пособие, нежели трудиться. Назначаться он может при полной утрате возможности заработка и отсутствии иных источников получения дохода.

Жесткие условия определения размера социального обеспечения могут быть использованы только при обязательных формах социального страхования, добровольное же вправе осуществлять полную компенсацию утраченного заработка и предоставлять ряд иных дополнительных услуг. В значительной мере на компенсационные выплаты по обязательному страхованию влияют экономическое развитие страны, и очевидно, что данные выплаты на первых порах не смогут быть большими, но они должны обеспечивать достойный уровень выживания.

На первом этапе реформирования системы социального страхования крайне важно решать следующие задачи:

Установить минимальный размер выплат по социальному страхованию, по возможности с учетом видов страхования;

Денежные выплаты ориентировать на фактический заработок, причем должен быть установлен и его верхний предел, превышение кᴏᴛᴏᴩого будет оϲʙᴏбождать работающего от обязанности страхования, т.е. от обязательных форм страхования, но не возбраняет использовать добровольные формы;

Создать предпосылки и обеспечить условия наибольшего благоприятствования для развития добровольных форм социального страхования;

В дополнение к первому определить минимальный уровень расходов на лечение и реабилитацию в зависимости от степени и видов утраты трудоспособности, учитывающих специфику заболеваний.

Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что размер взносов, определяемый уровнем ответственности, не только способствует росту самосознания участников, но и заставляет их изыскивать пути снижения социальных рисков и тем самым уменьшать размеры выплат в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующие страховые фонды. Трехсубъектность позволит контролировать деятельность каждого участника страхования. Функция контроля возлагается и на страховые компании.

Такое реформирование снимет непосильное финансовое бремя с предпринимателей, делает его справедливым, стимулирующим социально-ориентированную деятельность работодателей. Страховые взносы перестанут носить характер обезличенных налогов, оседающих в государственных и региональных бюджетах, и будут направляться на конкретные цели социальной защиты по различным видам социального страхования, ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙующим видам социальных рисков.

Перекроются каналы порочной практики органов государственной власти, при кᴏᴛᴏᴩой скрытое от большинства населения изъятие средств сопровождается декларируемой помощью, в результате чего создается миф о всемогуществе и справедливости их действий. Произойдет действительное расширение демократических принципов построения общества, в кᴏᴛᴏᴩом на условиях согласования расширяются права каждого его члена и различных организационных образований одновременно с ростом их обязанностей.

Отдельного обсуждения требует вопрос о размерах пособий по социальному страхованию. Здесь возможны только общие рекомендации - размер пособий должен в первую очередь определяться видами страховых случаев, и для каждого крайне важно решить, какие факторы следует учитывать: размер заработной платы работника, характер его потребностей, и будет ли пособие выдаваться регулярно или единовременно. "Пособие по временной нетрудоспособности призвано компенсировать утраченный заработок до определенной величины" и, согласно рекомендациям МОТ, "не может быть меньше двух третей заработка". Стоит сказать, для установления размеров пособия можно ориентироваться на трудовой стаж, кᴏᴛᴏᴩый со временем будет заменяться стажем страховым. При ϶ᴛᴏм возможно повышение величины страховых пособий как самим страхователем, так и с помощью дотаций на региональном и местном уровнях.

Видимо, целесообразно отменить неоправданные ограничения на пособия при бытовых травмах, работающим инвалидам, совместителям и др. Желательно по возможности расширить различные виды социальной реабилитации и внести в законодательство положения, кᴏᴛᴏᴩые побуждали бы Фонды использовать на данные цели средства страхования.

Социальное страхование будет обязательным для всех работающих, и каждый из них получает право на выплаты при наступлении страхового случая. Пособие выплачивается на базе записей о произведенных взносах, и в некᴏᴛᴏᴩых случаях объем страховых взносов может влиять на размер пособия. Чаще оно зависит от размера заработной платы наемного работника. В случае социальной помощи учитывается степень обеспеченности конкретного лица, а размер пособия никак не связывается с предшествующей зарплатой. Учитываются только отдельные параметры, например доходы или среднедушевой доход семьи, размеры собственности и т.п.

Новая финансовая модель предполагает закрепление в законодательных актах самого смысла социального страхования, принципов его организации с учетом разделения ответственности между участниками. Принятые законы не должны противоречить другим законодательным актам и отражать специфику перехода к рыночным отношениям и построению гражданского общества. Все ϶ᴛᴏ в комплексе позволит более успешно преодолеть ложное представление о социальной справедливости, вынесенное из эпохи социализма, будет способствовать экономическому росту страны, увеличению благосостояния каждого члена общества и повышению его социальной защищенности.

В ходе реформирования меняется и порядок финансирования социального страхования. В случае если фонд страхования от несчастных случаев базируется исключительно на взносах работодателей, то в других видах социального страхования участвуют госбюджетные средства в форме дотаций, хотя главным для данных фондов остается увеличение числа застрахованных и привлечение их к управлению.

Ситуация изменится исключительно после устранения недостатков финансового механизма и после разграничения компетенции между субъектами в области социального страхования.

На сегодняшний день, бюджеты практически всех видов социального страхования не обеспечивают должного уровня социальной защиты и ϶ᴛᴏ при том, что работодателям приходится нести "непомерное бремя совокупных платежей по страхованию". Это происходит вследствие того, что в финансовом механизме "не оценивается финансовая нагрузка на плательщиков, страхователи отстранены от участия в управлении фондами, размер страховых выплат не увязан с уровнем профессионального и социального риска, а также с объемом прав и гарантий страхователей и застрахованных".

Существующую систему социальной защиты и страхования можно обозначить как "систему прямого возмещения ущерба", кᴏᴛᴏᴩая ничего общего не имеет с происходящими сегодня социально-экономическими преобразованиями. Новая социально-экономическая и финансовая система, кᴏᴛᴏᴩая представлена в настоящей работе, может, на наш взгляд весьма существенно изменить порядок социального страхования, а ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно улучшить систему социальной защиты как работающего так и не работающего населения.

Пользовательское соглашение:
Интеллектуальные права на материал - Социальное страхование в России - Ю.А. Косарев. принадлежат её автору. Данное пособие/книга размещена исключительно для ознакомительных целей без вовлечения в коммерческий оборот. Вся информация (в том числе и "ГЛАВА 6. Организация социального страхования") собрана из открытых источников, либо добавлена пользователями на безвозмездной основе.
Для полноценного использования размещённой информации Администрация проекта сайт настоятельно рекомендует приобрести книгу / пособие Социальное страхование в России - Ю.А. Косарев. в любом онлайн-магазине.

Тег-блок: Социальное страхование в России - Ю.А. Косарев., 2015. ГЛАВА 6. Организация социального страхования.

(С) Юридический репозиторий сайт 2011-2016

Повседневная жизнь полна самых разных социальных рисков, и любой гражданин не может быть уверенным в том, что в какой-то момент не окажется нетрудоспособным и не попадет из-за этого в тяжелое материальное положение. Такие события происходят довольно часто и имеют под собой объективные причины: несчастный случай на производстве, профессиональное заболевание, утрата заработка из-за временной нетрудоспособности или потеря самой работы.

В странах с социально ориентированной экономикой серьезное внимание уделяется политике социальной защиты населения, главными составляющими которой являются социальное страхование и социальная помощь. Проблема эта была обозначена и в принятой в 1948 году Генеральной Ассамблеей ООН Декларации о правах человека, закрепившей права каждого на защиту при помощи социального страхования.

Социальное страхование - это разработанная и реализуемая государством система поддержки нетрудоспособных и престарелых граждан за счет средств государственного страхового фонда, а также частных либо коллективных страховых фондов.

Социальное страхование – это механизм реализации социальной политики государства, основа организации социальной защиты населения.

Социальное страхование - это упорядоченная система денежных пособий: по нетрудоспособности, по безработице, по беременности и родам; пенсий по инвалидности, по старости, по случаю потери кормильца.

Государственное социальное страхование находится в ведении органов законодательной и исполнительной власти, формирующих государственный бюджет и его расходную часть. Пособия и льготы, поступающие населению через эту систему, устанавливаются законодательными и нормативными актами. Они распределяются по принципу солидарности, который означает, что выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых взносов и определяются только степенью нуждаемости.

ФОРМЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Исторически определились три формы организации систем социального страхования:
- государственное;
- коллективное (страхование, организуемое профсоюзами);
- смешанное (основанное на взаимодействии государства и профсоюзов).

Государственное социальное страхование является обязательным и формируется из налогов, которые отчисляют все активные трудоспособные граждане. Работодатель обязан удерживать с каждого работника налоги в фонд социального страхования. Государственное страхование финансирует не только пенсии пожилым членам общества, инвалидам, но и декретные выплаты, пособия на детей, а так же пенсии детям, лишенных кормильцев.

Коллективное социальное страхование имеет те же цели и задачи, что и государственное. Однако его объект значительно уже: он ограничивается трудовым коллективом, профсоюзом, отраслью или регионом. Страховые фонды коллективного социального страхования образуются за счет работников и работодателей. Однако, в отличие от государственных, они являются независимыми самоуправляемыми организациями, форма которых устанавливается государственным социальным законодательством. Коллективным социальным страхованием могут заниматься любые страховые организации, получившие от государства в установленном порядке разрешение на этот вид деятельности.

Смешанным социальным страхованием называются проекты, которые профсоюзы реализуют вместе с государством.

Страховые риски

Различают следующие виды социальных страховых рисков:
- временная нетрудоспособность;
- необходимость получения медицинской помощи;
- трудовое увечье и профессиональное заболевание:
- инвалидность;
- материнство;
- признание безработным;
- наступление старости;
- потеря кормильца;
- смерть застрахованного лица или нетрудоспособность членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Каждому виду социального страхового риска соответствует и определенный вид страхового обеспечения, т.е. исполнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством страховых выплат или иных видов обеспечения, установленных законодательством о конкретных видах обязательного социального страхования.

ВИДЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Принято различать следующие виды социального страхования: от несчастных случаев на производстве, страхование на случай болезни и обязательное пенсионное страхование.

Страхование от несчастных случаев на производстве. Взносы по этому виду страхования уплачиваются только работодателем. Размер взноса начисляется на фонд заработной платы предприятия. Этот вид социального страхования гарантирует выплату денежной компенсации при наступлении несчастного случая по месту работы. Выплаты производятся после составления акта по форме Н-1.

Страхование на случай болезни. В этом виде социального страхования взносы производятся в равных долях и работником, и работодателем. Но превышение некоторого предела дохода работника освобождает его от обязанности застраховываться, хотя ему предоставляется право страховаться на добровольной основе. Это всем известный листок нетрудоспособности и выплата по нему осуществляется после сдачи "больничного" в бухгалтерию для расчета.

Государственное пенсионное страхование. Для уплаты взносов фиксируется некоторый верхний предел доходов работника, выше которого доход освобождается от уплаты взносов. Взносы по этому виду социального страхования оплачиваются работником и работодателем в равных долях. В настоящее время любой работник также может принять участие в формировании свой пенсии по программе софинансирования.

Существуют также социальные выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, безработице и др. Они также являются видами социального страхования, но формируются и выплачиваются за счет взносов работодателей и средств внебюджетных фондов.

Социальное страхование – это один из важнейших социальных институтов, осуществляющий поддержку населения. Он способствует поддержанию стабильности в обществе.

ПРИНЦИПЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

К основным принципам обязательного социального страхования относятся:
- государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;
- государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
- устойчивость обязательного социального страхования, поддерживаемая на основе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;
- всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации страховых гарантий;
- обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования;
- паритетность участия представителей субъекта обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
- автономность финансовой системы обязательного социального страхования;
-ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
- обеспечение надзора и общественного контроля.

Участники

Участниками обязательного социального страхования являются страхователи - работодатели, страховщики, застрахованные лица.

Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, которые должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями выступают также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы.

Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальному страхованию.

Между названными субъектами и складываются отношения по обязательному социальному страхованию. Законодатель особо говорит о моменте возникновения данных отношений. Так, у страхователя (работодателя) данные отношения возникают с момента заключения с работником трудового договора; у иных страхователей - с момента их регистрации страховщиком, а у страховщика - с момента регистрации страхователя. В свою очередь, у застрахованных лиц моментом возникновения данных отношений является заключение трудового договора с работодателем; у лиц же, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан - уплата ими или за них страховых взносов.

Возникающие по вопросам обязательного социального страхования споры разрешаются в следующем порядке. Страхователь или застрахованное лицо могут направить письменное заявление по спорным вопросам страховщику, который должен в течение десяти рабочих дней со дня его получения рассмотреть данное заявление и о принятом решении письменно сообщить заявителю в течение пяти рабочих дней после рассмотрения такого заявления. В случае несогласия с принятым решением спор подлежит разрешению в вышестоящих инстанциях либо в судебном порядке.

Фонды социального страхования

Материальной основой социального страхования выступают соответствующие фонды с характерными для них направлениями использования. Они функционируют на принципах самоуправления и некоммерческого хозяйствования. Во главе системы социального страхования находится государственный внебюджетный Фонд социального страхования РФ.

Фонды социального страхования образуются за счет трех источников:
- страховых взносов работодателей;
- взносов работников;
- субсидий государства.

Взносы с работодателей взимаются в процентах не от общего фонда заработной платы занятых, а от заранее установленной максимальной суммарной заработной платы, т. е. суммы, превышающие этот максимум, не учитываются.

Взносы застрахованных работников представляют собой прямой вычет из их дохода. По существу, это целевой подоходный налог. Ставка взноса устанавливается в процентах к валовому заработку и является в большинстве случаев пропорциональной независимо от величины дохода. При этом предусматривается годовая максимальная сумма взносов или максимальный доход, к которому применяется ставка.

Государственные субсидии включают в себя взносы в фонды обязательного социального страхования за неработающих граждан, военнослужащих и госслужащих, дотации на покрытие дефицита этих фондов и налоговые льготы.

Направления деятельности Фонда социального страхования РФ.
1. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В рамках этого направления Фонд социального страхования осуществляет следующие страховые выплаты:
- единовременное страховое пособие женщинам, вставшим на учет в женской консультации в ранние сроки беременности (до 12 недель);
- страховое пособие по беременности и родам;
- страховое пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное страховое пособие по уходу за ребенком;
- оплата дополнительных выходных дней одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет;
- страховое пособие по временной нетрудоспособности;
- страховое пособие на погребение.
2. Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Средства на этот вид обязательного социального страхования формируются за счет:
- обязательных страховых взносов работодателей;
- взыскиваемых штрафов и пени;
- капитализированных платежей, поступивших в Фонд в случае ликвидации страхователей;
- иных поступлений, не противоречащих законодательству Российской Федерации.
3. Финансирование Фондом социального страхования предупредительных мер по сокращению производственного травматизма.
4. Выполнение Фондом социального страхования государственных социальных обязательств по поручению Правительства РФ. На Фонд возложены следующие дополнительные обязательства не страхового характера:
- обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, отдельных категорий граждан из числа ветеранов протезами (кроме зубных), протезно-ортопедическими изделиями за счет средств федерального бюджета;
- обеспечение граждан получателей социальных услуг путевками на санаторно-курортное лечение, а также бесплатным проездом к месту лечения и обратно за счет средств федерального бюджета;
- выплата родовых сертификатов.

Права и обязанности застрахованного лица

Согласно Федеральному закону "Об основах обязательного социального страхования", застрахованное лицо имеет право:
- своевременно получать страховое обеспечение (при этом в случаях, предусмотренных законодательством, такое право имеют члены его семьи и лица, находящиеся на его иждивении);
- вносить предложения (через своего представителя или профсоюз) о тарифах страховых взносов – страховщикам и в Правительство Российской Федерации;
- участвовать (через своего представителя или профсоюз) в управлении обязательным социальным страхованием;
- получать информацию о деятельности страховщиков и страхователей (в частности, один раз в год (бесплатно) в органах Пенсионного фонда России по месту жительства или работы – сведения, содержащиеся в его индивидуальном лицевом счете);
- получать у страхователя (бесплатно) – копию сведений о себе, представленных страхователем в Пенсионный фонд России для индивидуального (персонифицированного) учета;
- обращаться с заявлениями об исправлении сведений (в случае несогласия с ними), содержащихся в его индивидуальном лицевом счете в органы Пенсионного фонда России (включая его Правление) либо в суд;
- защищать (лично, через своего представителя или через профсоюз) свои права, в том числе в суде.

Застрахованное лицо обязано:
- уплачивать страховые взносы и (или) налоги, если такая обязанность установлена законодательством РФ;
- своевременно предъявлять страховщику документы, содержащие достоверные сведения, для назначения и выплаты страхового обеспечения;
- пройти регистрацию в органах Пенсионного фонда России;
- получить страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования и предъявлять его по требованию страхователя, работников органов Пенсионного фонда России;
- обратиться с заявлением в случае изменения сведений, содержащихся в его индивидуальном лицевом счете, а также при утрате страхового свидетельства;
- представить по требованию органов Пенсионного фонда России документы, подтверждающие сведения, подлежащие включению в его индивидуальный лицевой счет.