Расшифровка признака способа расчета в программах 1с. Как пробить чек ККМ с предоплатой? Аванс на онлайн-кассе: нюансы

Которые помогут разобраться в поправках.

В соответствии с п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в большинстве случаев ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчетов, осуществляемых в безналичном порядке в сети интернет. А термин «расчеты» теперь включает не только получение аванса, но и их зачет или возврат .

До 1 июля 2019 года в обязательном порядке ККТ необходимо применять только при взаимодействии с «деньгами» (или электронными средствами платежа) — при получении оплаты либо в качестве аванса, либо при расчете за уже переданные покупателю товары, оказанные работы, выполненные услуги.

Оформлять чеки при зачете авансов в счет реализованных товаров, работ, услуг вы вправе уже сейчас, но не обязаны (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ). При этом обязанность передать такой чек покупателю в бумажной форме установлена лишь для расчетов, когда пользователь и покупатель вступают в непосредственное взаимодействие (например, покупатель расплачивается наличными в кассе компании или картой в торговой точке). Для расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом), при зачете или возврате предварительной оплаты (авансов), ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям (клиентам) также только в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (п. 2.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, ред. от 03.07.2018).

В отношении «авансовых» чеков в этом году также придется учитывать возможности используемой вами ККТ, поскольку не для всех утвержденных ФНС форматов фискальных документов необходимые реквизиты являются обязательными.

Перечень реквизитов кассового чека установлен п.1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ. Помимо них Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию. Причем недавно Минюст зарегистрировал Приказ ФНС РФ от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ с изменениями реквизитов и форматов кассовых чеков, который применяется с 6 августа 2018 года.

Нас в частности интересует реквизит «признак способа расчета» (тег 1214). Значения этого реквизита и перечень оснований для присвоения ему соответствующих значений указаны в таблице 28 Приложения 2 к Приказу ФНС N ММВ-7-20/229@ (в ред. Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@).

Как видим реквизит «признак способа расчета» охватывает не только операции, непосредственно связанные с оплатой, но и зачет ранее сделанных платежей при передаче товаров (принятии заказчиком результатов выполненных работ и т.п.) и передачу товаров (приемку работ, услуг) без оплаты.

Реквизит является обязательным для форматов 1.05 и 1.1 (но может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05). В формате 1.0 реквизит рекомендуется включать в кассовый чек (таблица 20).

Также Приказ ФНС N ММВ-7-20/229@ ввел реквизиты для указания в чеках сумм , соответствующих указанным выше значениям реквизита «признак способа расчета» (таблица 4 Приложения 2 к Приказу ФНС N ММВ-7-20/229@). Они конкретизируют как именно была проведена оплата — наличными, электронными, либо в иной форме.

Ведомство дает такие пояснения по включению в чек указанных реквизитов:

1. Любой из реквизитов «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031), «сумма по чеку (БСО) электронными» (тег 1081), «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215), «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216), «сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае , если сумма оплаты соответственно наличными или электронными средствами платежа, предоплатой, сумма оплаты кредитом или встречным предоставлением отлична от нуля .
2. Сумма значений указанных реквизитов должна быть равна значению реквизита «сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» (тег 1020), то есть итоговой сумме по чеку (это требование не касается ККТ с форматом фискальных данных 1.0)

Напомним, что с 01.01.2019 ФФД 1.0 утрачивает силу и все пользователи обязаны будут использовать в контрольно-кассовой технике форматы версий 1.05 или 1.1. (п.2 Приказа ФНС N ММВ-7-20/229@). Налоговые органы обещают, что при переходе с ФФД 1.0 на 1.05 замена фискального накопителя не потребуется (Письма ФНС РФ от 12.02.2018 N ЕД-4-20/2586, от 19.01.2018 N ЕД-4-20/872@).

Таким образом, с 1 января 2019 года все используемые модели ККТ должны будут обеспечивать возможность формирования реквизитов с тегами 1215, 1216, 1217. А с 1 июля 2019 года их указание в чеках станет обязательным при использовании соответствующего способа расчета.

Для облегчения пользователям ККТ перехода на новый порядок на сайте ФНС России были опубликованы рекомендации по формированию кассовых чеков при осуществлении различных видов расчетов. В частности, в Примере 3 «Продажа собственных товаров в оптовой торговле» рассмотрен порядок оформления кассовых чеков для ФФД 1.0, 1.05, 1.1 в ситуации с предоплатой (разные варианты по нескольким товарам — 100% и частичная предоплата), последующей отгрузкой и погашением долга в два этапа (то есть всего в этой ситуации оформляется четыре кассовых чека).

Сейчас рекомендации ФНС на сайте доступны частично — ведомство их актуализирует. Поскольку именно на налоговые органы возложена обязанность информировать организации, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по вопросам применения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, обновленные рекомендации вводятся как «методические указания» — то есть в качестве обязательных документов (п.5 ст.4.1, п.7 ст.7 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции, Письма ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12718, от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717@).

Чек ККМ с предоплатой формируется с учетом предписаний сразу нескольких нормативных актов и содержит, таким образом, много информативных реквизитов. Изучим подробнее, какими они должны быть при приеме предоплаты в различных разновидностях.

Аванс в кассовом чеке: какой выбрать признак расчета

В законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 появился новый термин — «признак расчета», обозначающий один из обязательных реквизитов кассового чека на инновационных ККМ, онлайн-кассах.

Данный реквизит предназначен для документирования таких операций, как (ст. 4.7 закона 54-ФЗ):

1. Получение денежных средств от покупателя (признак «Приход»).

Рассматриваемый признак проставляется в чеке при самой распространенной операции — приеме от покупателя денежных средств в счет оплаты товара (услуги).

2. Возврат денежных средств покупателю («Возврат прихода»).

Такая операция характеризует возврат некачественного или неподошедшего (в предусмотренных законом случаях) товара.

3. Выдача денежных средств физическому лицу («Расход»).

Данная операция производится, если сам магазин что-то приобретает у физического лица для собственного пользования или перепродажи (например, овощи — если физическое лицо их выращивает на продажу).

4. Возврат физическим лицом ранее полученных денежных средств («Возврат расхода»).

Такая операция производится, если магазин вынужден вернуть физлицу ранее купленные товары и потребовать возврата денежных средств за них.

Очевидно, что получению аванса от покупателя соответствует первый признак расчета — «Приход». Однако только лишь его отражения в кассовом чеке недостаточно. В чеке должен быть корректно отражен еще один реквизит — «Признак способа расчета». Изучим далее, как он применяется.

Отражаем предоплату на онлайн-кассе: как выбрать признак способа расчета

Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ утверждена группа реквизитов кассовых чеков, дополняющих указанные в законе 54-ФЗ, а также тех, что применяются в соответствии с форматами, которые утверждены приказом.

В данном случае нас интересует дополнительный реквизит «Признак способа расчета». Он предназначен для уточнения того, что именно пробивается, и выбирается из определенного перечня операций, а именно:

1. Получения магазином полной предоплаты по определенному товару до момента его передачи.

2. Получения магазином частичной предоплаты до момента передачи определенного товара.

3. Получения магазином аванса за товар, характеристики которого к тому моменту не определены (например, если куплена подарочная карта).

4. Произведения покупателем полной оплаты за товар (с учетом ранее внесенной предоплаты или аванса) при последующем его незамедлительном отпуске.

5. Получения магазином частичной оплаты за товар с последующим его отпуском в кредит (на сумму, не оплаченную к моменту отпуска).

6. Отпуска товара в кредит (на полную сумму его стоимости).

7. Оплаты кредита за товар.

Операции, указанные в пунктах 1-3, фактически соответствуют самым распространенным разновидностям предоплаты в розничной торговле.

Полезно будет изучить, каким образом указанные реквизиты отражаются в структуре кассовых чеков на практике, — с учетом новизны законодательства, регулирующего применение ККТ.

Чек на аванс онлайн-касса (как, впрочем, и любой другой кассовый чек) формирует:

1. В бумажном и электронном виде — при приеме оплаты при продаже «вживую».

2. В электронном виде — при приеме оплаты через интернет.

Изучим подробнее специфику отражения сведений об авансе в обоих указанных типах чеков.

Каким образом аванс отражается в бумажном кассовом чеке?

В бумажном чеке сведения о получении магазином аванса обязательно отражаются посредством указания на нем реквизита «Признак расчета» в значении «Приход».

Реквизит «Признак способа расчета» в бумажном чеке необязателен. Но если в ходе настройки онлайн-кассы принято решение указать его, то он должен быть представлен в следующих форматах.

Авансы в электронном чеке

Электронная версия кассового чека (ссылка на нее) направляется на e-mail покупателя или на его сотовый телефон в виде SMS, если они сообщены в процессе расчетов продавцу, при посредничестве Оператора фискальных данных (ОФД). Если расчет произведен в интернет-магазине, то электронный чек онлайн-кассы будет единственным чеком — формирования бумажного в данном случае не предусмотрено.

В электронном чеке, как и в бумажном, сведения об авансе обязательно указываются в реквизите «Признак расчета» — посредством указания в нем значения «Приход».

Сведения по реквизиту «Признак способа расчета» отражать в электронном чеке:

2. Обязательно, если онлайн-касса поддерживает ФФД в версии 1.1.

В электронном чеке сведения о способе расчета фиксируются с помощью специальных кодов:

1 — при полной предоплате за определенный товар;

2 — при частичной предоплате за определенный товар;

3 — при авансе за неопределенный товар;

4 — при полной оплате при отпуске товара;

5 — при отпуске товара в кредит при частичной оплате;

6 — при отпуске товара в кредит;

7 — при получении платы по кредиту.

Кто может не указывать реквизиты по авансу?

До 01.02.2021 в состав кассового чека реквизит «Признак способа расчета» вправе не включать ИП на ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД. Исключение — предприниматели, продающие подакцизные товары. Отметим, что такие предприниматели вправе не включать в состав чека также реквизиты:

• «Признак предмета расчета»;
• «Название предмета расчета»;
• «Количество предмета расчета»;
• «Цена за единицу предмета расчета».

При этом реквизит «Признак расчета», применение которого предписывается положениями ст. 4.7 закона 54-ФЗ, указывается перечисленными категориями ИП обязательно — здесь исключений для них законом не предусмотрено.

Аванс на онлайн-кассе: нюансы

В ходе настройки онлайн-кассы и пользования данным устройством нужно иметь в виду, что:

1. Реквизит «Признак способа расчета» — часть реквизита «Предмет расчета», и потому он должен применяться с учетом предписаний ФНС, касающихся определения структуры второго.

Например, если предоплата внесена за неопределенный товар, то в реквизите «Наименование предмета расчета» (который также входит в реквизит «Предмет расчета») не указывается название товара, а в реквизите «Признак способа расчета» указывается, что внесен аванс (с применением кода 3 — в электронной версии чека, и записью «АВАНС» в печатной версии фискального документа).

Если реквизит «Признак способа расчета» сформирован с применением кода 7 (погашение кредита), то в кассовом чеке не указывается каких-либо иных данных, входящих в состав реквизита «Предмет расчета».

2. Отпуск готового товара, оформленного после того, как магазином был получен аванс (и это было подтверждено чеком с признаком «АВАНС»), удостоверяется еще одним чеком — уже со всеми реквизитами. При этом сумма в новом чеке указывается за вычетом ранее полученного аванса (письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26352).

3. В случае если кассовая программа поддерживает новейшие версии ФФД, а конкретные кассы — только самые ранние, например ФФД 1.0, то в этом случае, как правило, возможно указание способа расчета в составе дополнительных (необязательных по форматам от ФНС) реквизитов, в то время как в электронном чеке сведения о нем отражаться не будут.

Итоги

То, как пробить чек на предоплату на онлайн-кассе, регламентируется положениями закона 54-ФЗ и приказа ФНС ММВ-7-20/229@. С точки зрения законодательства, регулирующего применение онлайн-касс, предоплата делится на 2 основные разновидности: ту, что передана магазину в целях последующего выкупа определенного товара и ту, что представлена авансом за неопределенный товар. Кроме того, предоплата бывает полной и частичной. В кассовом чеке факт получения предоплаты отражается в установленном порядке в реквизитах «Признак расчета» и «Признак способа расчета».

Узнать больше о применении инновационных ККМ — онлайн-касс вы можете в статьях:

• ;

С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. « »). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса « » составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.

Что такое формат фискальных данных

Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке

Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.

Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.

Что означают реквизиты кассового чека

В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.

Как в чеке появляются данные о товаре

Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).

Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в « ») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».

В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате »). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

Еще в прошлом году многие удивились бы, если бы им сказали, что при безналичной оплате покупателю нужно выбивать чек. Однако сегодня это именно так. А все потому, что теперь расчетом считается выплата и прием денежных средств в наличной форме и в безналичном порядке. Расскажем подробнее о том, что изменилось в определении понятия «расчет».

Что теперь считается расчетом

Согласно новой формулировке, относится:

• прием (получение) и выплата денежных средств наличными и в безналичной форме за товары, работы и услуги;
• прием ставок , в том числе интерактивных, выплата денежных средств в виде выигрыша в азартных играх, лотереях, в том числе электронных;
• прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты либо аванса , а также зачет и возврат предоплаты (аванса);
• прием и выплата денежных средств в виде предоставления и погашения займов для оплаты товаров, работ или услуг, в том числе ломбардами;
• представление или получение иного встречного представления за товары, работы, услуги.

Во всех указанных выше случаях необходимо применять кассовую технику. Однако есть ситуации, в которых ККТ не применяется вплоть до 1 июля 2019 года :

1. Если физическое лицо рассчиталось в безналичном порядке, кроме использования электронных средств платежа (ЭСП) . Это значит, что нужно выбивать чек в том случае, когда прошел расчет банковской картой, электронными валютами либо со счета с применением систем клиент-банк и мобильных приложений. Сейчас единственный способ оплатить через банк без ЭСП - это поход в отделение и обращение к специалисту с бумажной платежкой. Сомнительно, что покупатели предпочтут такой сложный способ оплаты, по крайней мере массово.
2. Если предметом расчетов служит плата за коммунальные услуги (в том числе на капитальный ремонт) или за жилое помещение.
3. Если зачитывается или возвращается аванс либо предоплата.
4. Если предоставляются займы для оплаты товаров, работ или услуг.
5. Если представляется или получается встречное предоставление за товары, работы либо услуги.

Однако уже с 1 июля 2019 года во всех перечисленных выше случаях придется применять кассовый аппарат. Так что готовиться к этому стоит уже сейчас.

Когда при безналичных расчетах нужно применять кассу

Обратимся к понятию безналичного расчета , установленному в статье 861 Гражданского кодекса. В соответствии с этой нормой, безналичным расчетом является перевод денежных средств банками или иными кредитными организациями, который может быть осуществлен с открытием либо без открытия банковских счетов.

Вместе с тем безналичный расчет, в соответствии со статьей 862 ГК РФ, а также с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П, утвержденного ЦБ РФ 19.06.2012, может осуществляться при помощи одного из следующих инструментов :

• платежного поручения;
• аккредитива;
• инкассового поручения;
• чека;
• перевода электронных денежных средств.

В соответствии с пунктом 1.4 упомянутого выше Положения Центробанка, перевод физлица без открытия счета также является безналичным расчетом.

Вместе с тем не относятся к безналичным расчетам формы погашения обязательств, которые не предусматривают перевода денежных средств. Это взаимозачет, отступное и новация. Однако то, что, например, взаимозачет не является безналичным расчетом, вовсе не обозначает, что при нем не будет применяться касса. К этому вопросу мы вернемся чуть позже.

Расчет электронными средствами

Определение электронных средств платежа (ЭСП) дано в законе № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это средства или способы, позволяющие владельцу составлять, удостоверять и передавать оператору распоряжения о переводе денежных средств в рамках форм безналичных расчетов с использованием информационных технологий и электронных носителей информации. К ЭСП в том числе относятся электронные карты .

Из этого следует, что распоряжение, которое сделано посредством ЭСП, является формой безналичных расчетов, осуществляемых посредством информационных технологий или электронных носителей. Вместе с тем в законодательстве отсутствует нормы, которые бы относили то или иное средство платежа к электронному .

Единственное, что определено в нормативных актах и не вызывает сомнения - это то, что ЭСП является платежная карта . Контролирующие органы и неоднократно говорили о том, что обязанность применять ККТ при расчетах банковскими картами была предусмотрена и в прошлой редакции закона 54-ФЗ. Именно поэтому выбивать чек при оплате картой нужно начиная с 1 июля 2017 года.

Минфин также пояснил, что компании и предприниматели обязаны применять кассовую технику, когда клиенты рассчитываются через системы типа Клиент-Банк . На это указано, в частности, в письме от 01.03.2017 № 03-01-15/11618. При этом неважно, что рассчитываясь таким образом, клиенты взаимодействуют не с продавцом, а со своим банком. Единственное послабление, которое было дано в данном отношении - это отсрочка до 1 июля 2018 года . Связана она была с тем, что до внесения в закон 54-ФЗ изменений применять кассу в таких случаях не требовалось.

Однако уже с 1 июля 2018 года при любых расчетах с физическими лицами (не ИП), осуществляемых посредством электронных средств платежа, необходимо применять кассу. Это распространяется на банковские карты, различные электронные валюты и платежные системы (QIWI, PayPal, Yandex.Деньги, WebMoney и множество других).

При этом в соответствии с последними поправками в 54-ФЗ, а именно с пунктом 5.4 статьи 1.2 , чек нужно формировать по таким правилам (одновременно):

• не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета;
• не позднее момента передачи товара.

Эти правила установлены для случаев, когда возможность непосредственного контакта между покупателем и продавцом полностью исключена.

Расчет физлица через банк без открытия счета

Один из вариантов платы за товары или услуги - физическое лицо оформляет платежное поручение на бумажном носителе и передает его сотруднику банка . В таком случае кассовую технику также нужно применять, но с 1 июля 2019 года . Все дело в том, что поручение оформляется на бумаге, а это не является электронным средством платежа. Даже несмотря на то, что дальнейший перевод денежных средств осуществляется в электронной форме.

Однако применение этого способа на практике ограничено определенными сложностями. Ведь продавец не может быть на 100% уверен, что покупатель оплатил именно таким способом. А не воспользовался, например, онлайн-банком или приложением для смартфона.

Чтобы быть точно уверенным, что кассовый аппарат в таком случае применять не нужно, продавцам рекомендуется запрашивать у покупателей скан распоряжения о переводе денежных средств . Но важно заранее предупреждать плательщика о том, что оплатить покупку нужно именно через сотрудника банка. При этом риск все равно остается, ведь ничто не может заставить покупателя выбрать именно этот способ. А вот продавец при этом рискует весьма серьезно. Если покупатель оплатит не через операциониста, а через онлайн-банк, это будет считаться оплатой при помощи электронного средства платежа. В таком случае необходимо будет выбить кассовый чек. При нарушении этого правила будет наложен штраф по статье 14.5 КоАП.

Но даже если вы на 100% уверены, что клиент оплатит именно через операциониста, не рекомендуем привыкать к этому способу. Ведь с 1 июля 2019 года пробивать кассовый чек нужно будет и в этом случае.

Расчет с физлицом с карты

Расчетные, кредитные и предоплаченные карты выпускаются в соответствии с положением об эмиссии платежных карт № 266-П, утвержденным Банком России 24 декабря 2004 года. В соответствии с этим документом, банковская карта используется для совершения операций по банковскому счету физического или юридического лица. А перевод путем списания / зачисления денег с / на счет является безналичной формой расчетов.

При этом электронным средством платежа является не только сама карта, но и система Клиент-Банк, посредством которой пользователь получает доступ к своему банковскому счету. Ведь она отвечает всем требованиям ЭСП - дает возможность клиенту составить, удостоверить и передать оператору распоряжение на перевод денежных средств через интернет.

Теоретически в некоторых случаях карта может не являться электронным средством платежа. Например, если клиент предоставляет ее для идентификации своего счета, а распоряжение на списание денежных средств передает в виде платежного поручения на бумаге. Но на практике это едва ли применимо, поскольку придется доказать, что покупатель совершал платеж без использования электронных средств платежа. Если этот факт не будет доказан, то придется применять ККТ.

В качестве такого подтверждения может выступать исполненное распоряжение на бумажном носителе , в котором указана дата исполнения этого распоряжения и проставлен штамп банка с подписью специалиста.

В любом случае при оплате с карты следует придерживаться таких правил :

1. Если из документа, предоставленного покупателем в качестве подтверждения оплаты, явно следует, что электронное средство платежа не применялась , то ККТ можно не использовать.
2. Если же в документе присутствует идентификатор карты либо какое-либо подтверждение того, что применялась система клиент-банк , как кассовый аппарат нужно применить.

Расчеты по авансам

Выше мы говорили о том, что теперь расчет включает получение, зачет и возврат аванса. Закон требует, чтобы при получении денежных средств в качестве аванса кассовая техника применялась уже сейчас. Пробивать чек при зачете аванса пока обязанности нет, но она наступит 1 июля 2019 года.

Так же как при обычных расчетах, при зачете аванса передавать чек в бумажном виде необходимо будет лишь в том случае, когда покупатель и продавец непосредственно взаимодействуют. Если же такого взаимодействия нет, кассовый чек может быть направлен в электронной форме.

Напомни, что Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ утверждены . Среди них «признак способа расчета» , который и передает сведения об авансе, предоплате и полном расчете. Все его значения перечислены следующей таблице.

Таблица. Реквизиты кассового чека «признак способа расчета»

Из таблицы видно, что упомянутый реквизит применяется для описания операций, которые связаны не только с предоплатой и авансом, но и с зачетом ранее полученных платежей и кредитами.

В форматах 1.05 и 1.1 этот реквизит является обязательным, при этом он может не включаться в печатную форму чека при полном расчете и в электронную форму чека при применении формата 1.05. При передаче данных в формате 1.0 упомянутый реквизит является рекомендованным.

Вместе с тем напоминаем, что с начала следующего года формата 1.0 действовать не будет Поэтому заблаговременно стоит перейти на более высокий формат. Что касается реквизитов, относящихся к авансам и предоплате, то с начала следующего года все кассовые аппараты должны иметь возможность их формировать и передавать. А указывать их в чеках станет обязательно с 1 июля 2019 года.

Расчет через встречное представление

Встречное представление также является расчетом, однако законодательство не раскрывает суть этого термина. Из-за этого возникают вопросы, когда именно нужно применять кассовую технику при встречном представлении.

Явным случаем встречного представления является договор мены, заключаемый в соответствии со статьей 567 ГК РФ. Это, например, сделки типа trade-in. Также есть мнение, что к подобному типу расчетов относится взаимозачет и отступное - это статьи 410 и 409 Гражданского кодекса соответственно. Суть в том, что обязательство покупателя погашается неденежным способом.

Кроме того, существует понятие новации , описано в статье 414 ГК РФ, а также некоторые другие. Считать ли их встречным представлением или нет? На этот счет мнения специалистов расходятся. В любом случае применение кассовой техники при операции встречного представления должно начаться только с 1 июля 2019 года. Вероятнее всего, к тому времени контролирующие органы дадут соответствующие пояснения.

Расчет по займам

В новой редакции 54-ФЗ сказано, что кассовая техника применяется при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Это понятие включает в том числе и деятельность ломбардов .

Вместе с тем из формулировки следует, что применять кассовую технику нужно при осуществлении операций, связанных с «целевыми» займами . То есть если заем предназначен для оплаты товара, работы или услуги , то ККТ должна быть применена. Если же заем не имеет цели либо она не связана с покупкой товаров, работ или услуг, то применять ККТ необходимости нет.

Когда осуществляется расчет по займу, который все же попадает под необходимость формировать кассовый чек, нужно руководствоваться следующими правилами :

1. Если заем предоставляется, то кассовую технику можно не применять до 1 июля 2019 года.
2. Если заем погашается, то ККТ нужно применять уже сейчас.

Расчет с сотрудником по приобретенным товарам

Один из вариантов расчета - реализация собственных товаров своим же сотрудникам. Если расчет производится наличными деньгами или безналично с применением ЭСП, то ККТ применяется в обычном порядке . Если покупатель-сотрудник переводит деньги в безналичном порядке без использования электронных средств платежа, то до 1 июля 2019 года кассовую технику можно не применять.

Еще один случай - когда средства в счет приобретенных товаров удерживаются из заработной платы. В этом случае кассовая техника должна применяться с 1 июля 2019 года, поскольку это взаимозачет, который является встречным представлением . При данной операции передача денежных средств наличными не производится, равно как и не осуществляется их перевод в безналичной форме.

Что не является расчетом

Кратко упомянем о распространенных операциях с физическими лицами, которые не относятся к понятию «расчет» . Соответственно, при их осуществлении кассовая техника не применяется . Вот некоторые из них:

1. Выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера .
2. , включая прием неиспользованных средств.
3. Выплата дивидендов (пункт 1 статьи 67 ГК РФ). Дивиденды выплачиваются в рамках корпоративных имущественных правоотношений. Исключение составляет выплата дивидендов имуществом. Это признается встречным представлением и с 1 июля 2019 года должно сопровождаться формированием кассового чека.
4. Возмещение ущерба (статьи 15, 1064 ГК РФ, статья 232 ТК РФ). К этому понятию относится в том числе возврат ошибочно полученных на расчетный счет денежных средств, расчеты с работниками по оплаченным штрафам и многое другое. Все это не является расчетом и не оформляется кассовым чеком.

С 1 июля 2017 года вся применяемая ККТ должна будет передавать фискальные данные в ФНС в соответствии с новым порядком (Федеральный закон в ред. от 03.07.2016 — далее Закон 54-ФЗ). Требования к содержанию кассовых чеков и БСО устанавливает Закона 54-ФЗ. Кроме того, дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов регламентируются Приказом ФНС РФ .

Сведения о каждом товаре дополняются признаком предмета расчета и признаком способа расчета. Сумма по чеку может состоять не только из наличных и безналичных платежей, но и из предоплат и постоплат. Комбинируя эти значения, можно отражать разные торговые операции, например продажу товара в кредит, по предоплате или через подарочную карту. Еще не все кассы поддерживают такую возможность, на данном этапе это допускается Приказом ФНС РФ . На рынке уже появляется ККТ, которая может формировать чеки при продажах в кредит, авансом и т.п. Это ККТ, которая умеет работать с форматом фискальных документов 1.05. Узнать, поддерживает ли ваша касса этот формат, можно у ее производителя. Со временем формирование чеков при подобных продажах станет обязательным для всех.

Примеры оформления разных торговых операций по новому порядку

Чтобы правильно оформлять чеки при продаже товаров и услуг со скидками, по акциям, с учетом бонусов и при других операциях, следуйте логике формирования чеков в наших примерах печатных чеков, приведенных ниже.

В печатной форме расчетного документа признак способа расчета, например «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», а также признак предмета расчета (кроме случаев, когда это вознаграждение платежного агента) может не отражаться. Поэтому здесь и далее во фрагметах чеков мы их не показываем.

Обратите внимание: если при оформлении предоплаты в момент расчета можно определить объем и перечень услуг, то оформляется чек на предварительную оплату, в котором должны быть указаны наименование товара или услуги (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ). Если заранее определить набор услуг невозможно — оформляется аванс.

• В электронной форме фискального документа в таких случаях используется сокращение Ц.ЗА.ЕД.ПР. — цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, и операция отражается так: шкаф по договору № 281684……….1 шт.; в следующей строке: Ц.ЗА.ЕД.ПР……….50 000.00.
• По строкам «ИТОГО» в этих чеках можно сделать ошибочный вывод, что магазин получил 100 000 ₽, но это не так. Чтобы правильно прочитать такой чек, нужно сложить все указанные в нем способы оплаты: сумма наличными + сумма электронными + сумма предоплатой (зачетом аванса) + сумма постоплатой (в кредит) = сумма расчета (ИТОГО). Обращайте внимание на строки «ПОСТОПЛАТА (В КРЕДИТ)» и «ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)», они часто вводят в заблуждение.

Когда товар продается по акции, его нужно отразить в чеке даже в том случае, когда скидка составила 100 % и товар в чеке только один (см. пример 1). При этом цена отражается с учетом скидок и надбавок, то есть указывать отдельно цену товара без скидки и размер скидки в чеке необязательно. В этом случае важно учитывать следующее требование (см. пример 2): стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок (120.00 ₽) должна равняться цене за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок (40.00 ₽), умноженной на количество предмета расчета (3 шт.). При этом допустимое расхождение может быть не больше одной копейки.