Пример платежного поручения по налогам в. Заполнение платежки: указываем корректный КБК

Обязанность по уплате налога на прибыль будет считаться исполненной после расчета налога, составления декларации и перечисления налога в бюджет. При этом в течение налогового периода организации уплачивают либо ежемесячные, либо квартальные авансовые платежи (в зависимости от оборота компании). Особенностью уплаты налога на прибыль в бюджет является то, что, несмотря на то, что сам налог является федеральным, он поступает сразу в два бюджета - федеральный и региональный. Соответственно, организация должна разграничить налог в установленной пропорции и составить два платежных поручения по налогу на прибыль.

Что нового в платежке по налогу на прибыль с 2017 года

Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим - 2 и 18 процентов. Начиная с 2017 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом - 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2017 году не изменились:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 для федерального бюджета;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 для регионального бюджета.

Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль

Все основные реквизиты не претерпели каких-либо изменений. Таким образом, порядок заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2017 году не будет отличаться от заполнения платежек за предыдущие налоговые и отчетные периоды.

В платежку необходимо занести информацию о налогоплательщике (название, ИНН, КПП, номер счета, сведения о банке и др.), а также указать сведения о получателе (наименование УФК, название инспекции, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты). Актуальные данные лучше всего уточнить на официальном сайте nalog.ru , воспользовавшись сервисом «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции» , либо получить данные непосредственно в инспекции по месту постановки на налоговый учет.

Кратко остановимся на заполнении остальных реквизитов.

Во избежание возможной путаницы с поступлением налога важно при заполнении графы 107 правильно указать налоговый период, за который производится уплата налога на прибыль. Если организация в 2017 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи, необходимо указывать, например, МС.01.2017, МС.02.2017, если ежеквартальные, то КВ.01.2017, КВ.02.2017. В поле 106 необходимо указать «ТП», что означает текущий платеж. УИН (универсальный идентификатор платежа) в поле 22 не заполняем, поскольку при уплате текущих платежей он отсутствует. В поле 21 необходимо указать очередность платежа 5 (также означает текущие платежи). Поле 110 не заполняется, оставляем пустым.

В графе 109 необходимо проставить дату подписания декларации по налогу на прибыль. В случае же, если производится уплата ежемесячных платежей, указывается «0». ОКТМО уточняется по месту нахождения ИФНС, в которой администрируется налогоплательщик. Порядок заполнения остальных реквизитов приведен в образце платежного поручения по налогу на прибыль 2017 года.

Резюме

В настоящее время имеющиеся различные сервисы помогают заполнить платежные документы без каких-либо особенных сложностей. Вместе с тем, чтобы быть полностью уверенными в правильности заполнения документа, необходимо понимать значение и содержание каждого поля, а также знать, где и как найти его содержимое. Для этого рекомендуется ознакомиться с Приказом Минфина № 107н , Положением Банка России № 383-П , многочисленными разъяснениями ФНС и Минфина России.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль

Транспортный налог - образец заполнения платежного поручения 2017 года по нему вы можете скачать в данной статье - исчисляется и уплачивается самостоятельно юридическими лицами. При этом возможна уплата налога за фирму сторонним лицом — изучим специфику данной процедуры, а также особенности подготовки платежки подробнее.

Кто заполняет платежки по транспортному налогу

Транспортный налог должны исчислять и уплачивать самостоятельно только юридические лица (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ). Перечисляется налог с использованием платежки по форме, установленной положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Физлица и ИП уплачивают налог в соответствии с уведомлениями из ФНС. К ним прикладываются квитанции, в которых отражены все реквизиты, необходимые для проведения платежа по налогу в бюджет. Все, что нужно плательщику, — предъявить такую квитанцию в кассу банка и осуществить платеж.

ИП вправе использовать для уплаты налога на транспортное средство (ТС) свой расчетный счет, и в этом случае он, так же как и юрлицо, будет задействовать форму платежного поручения по форме Положения 383-П.

Отметим, что даже при задействовании плательщиком вспомогательных интерфейсов личного кабинета, банк, в котором открыт расчетный счет, проводит платеж по форме, установленной Положением 383-П.

При заполнении документа, о котором идет речь, важно не совершать критичных ошибок. Так, реквизиты банка-получателя (поле 13) и счета получателя (поле 104) следует обязательно указывать корректно, иначе платеж не будет переведен Федеральным казначейством в ФНС и возникнет недоимка (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Заполнение платежки по транспортному налогу: критичные ошибки

Установление указанных реквизитов — в полях 13 и 104 — осуществляется исходя из того, в какое территориальное подразделение ФНС платится налог. Выбирается то, которое администрирует муниципалитет, где располагается транспортное средство фирмы (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, если место расположения ТС — территория Нижнего Новгорода, то в реквизите 13 будет указано Волго-Вятское ГУ Банка России, а в реквизите 104 — счет 40101810400000010002. Налогоплательщики Казани указывают другое наименование банка получателя (Отделение НБ Республики Татарстан), и другой счет (40101810800000010001).

Местом расположения ТС может быть (п. 5 ст. 83 НК РФ):

• место проведения регистрации ТС — если налог платится за водное судно (любое, кроме маломерного);
• место расположения фирмы — если ТС представлено воздушным судном;
• место расположения организации или ее филиала — если ТС представлено любым другим объектом, который облагается налогом.

Очевидно, что если у фирмы несколько транспортных средств, которые расположены в разных муниципалитетах, то платежек придется составлять несколько. Но если все ТС находятся на территории, администрируемой одной ФНС, то с помощью одной платежки можно заплатить налог на все транспортные средства.

Корректное заполнение реквизитов в полях 13 и 104 — важнейшее, но не единственное условие проведения платежа в бюджет. Налогоплательщику полезно будет обратить внимание на ряд прочих нюансов подготовки платежного поручения. Изучим их, а также ознакомимся с составленным для плательщиков транспортного налога образцом платежки 2017-2018 годов.

Заполнение платежки: указываем корректный КБК

В числе важнейших моментов — указание корректного КБК. В 2017 году по налогу, о котором идет речь, установлены следующие коды:

• 18210604011021000110 (при уплате налога в срок, а также основной его части при просрочке);
• 18210604011022100110 (при уплате пеней);
• 18210604011023000110 (при уплате штрафов).

Если налог будет платиться в 2018 году, например, за 2017 год, соответствующий налоговому периоду, то КБК будут применяться те же.

Указание неверного КБК не приведет к тому, что ФНС откажется признавать налог уплаченным (письмо Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145). Но при такой ошибке в платежке уплаченная сумма попадет в невыясненные платежи и налогоплательщику придется направлять налоговикам уточнения по данной сумме.

Уплата налога на ТС сторонним лицом: нюансы

Если за фирму-налогоплательщика налог платит кто-либо другой (это может быть любое стороннее физическое или юридическое лицо), то в платежке отражаются:

• в поле 8 («Плательщик») — Ф. И. О. гражданина или наименование организации, которые фактически производят платеж;
• в графе 24 («Назначение платежа») — ИНН и КПП организации, за которую платится транспортный налог;
• в поле 101 («Статус плательщика») — код статуса плательщика (в данном случае указывается статус «Организация» с кодом 01).

В остальном платежка заполняется так, как если бы налог платила сама фирма.

Нужно иметь в виду, что лицо, уплатившее налог на ТС за фирму, не вправе требовать возврата перечисленных в бюджет денежных средств (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Ознакомиться с адаптированным для процедуры уплаты транспортного налога образцом платежного поручения 2017-2018 годов вы можете на нашем сайте. Файл образца доступен по ссылке .

При заполнении платежки по налогу на ТС важно правильно определить месторасположение транспортного средства. Исходя из него, установить то, в какую ФНС адресуется платеж и, соответственно, определить наименование обслуживающего налоговиков банка и номер счета получателя платежа. Уплата транспортного налога за фирму другим лицом имеет особенности в части отражения сведений в полях 8, 24 и 101 платежки.

Производят уплату налога за истекший квартал равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ). В нашей консультации приведем

Чтобы налог считался уплаченным

Налоговое законодательство предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются критичными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким ошибкам относятся неверное указание:

• номера счета Федерального казначейства;
• наименования банка получателя.

Указанные реквизиты можно уточнить в своей налоговой инспекции, а можно обратиться к сервису «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции » на сайте ФНС nalog.ru или воспользоваться на нашем сайте.

Другие реквизиты не менее важны

Чтобы не пришлось уточнять платеж в связи с неверным указанием прочих реквизитов, необходимо обратить внимание на правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. В этом помогут Правила, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н , Положение, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П .

Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС:

Платежка по НДС в 2018-2019: образец

Приведем для организации - налогоплательщика НДС, стоящей на учете в ИФНС № 36 г. Москвы по месту своего нахождения. В качестве примера приведено платежное поручение на уплату НДС в 2017 году, ведь порядок заполнения платежек в 2018 и 2019 годах не изменился.

В 2017 году платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов заполняйте по форме, которая утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (приложение № 3). Форма платежки в 2017 году, как прежде, включает себя определенные поля, которым присвоены номера (выделены красным). Каждое такое поле предназначено для уникального реквизита, который заполняется (или не заполняется) в целях перечисления налогов и страховых взносов в 2017 году.

Правила заполнения

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
• третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. « ».

Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.

Образец заполнения платежки

С помощь приведенной таблицы вы можете заполнить в 2017 году платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов. Приведем образец заполнения платежного поручения.

При уплате в бюджет налогов используйте типовые бланки платежных поручений, чтобы заполнить поля платежек. Форма, образец платежного поручения 2019 , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

к меню

Образцы заполненных платежных поручений в НАЛОГОВУЮ

Примечание : находятся ниже по тексту

Заполнение платежных поручений в 2019 на перечисление налогов оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными:

• Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации",
• «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»

По каждому виду налога оформляются отдельные платежные поручения .

к меню

При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

Наименование получателя (поле 16) – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции. Например, УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

КОД СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ при перечислении страховых взносов

При перечислении любых налогов в поле 101 указывать статус 01, 02, 09 . Зависит от того кто и за кого перечисляет налог.

(60) - «ИНН» плательщика, (102) - «КПП» плательщика - указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России), у ИП нет КПП, ставить ноль;

(8) - «Наименование плательщика» - указывается наименование плательщика. Для ИП запишите ФИО предпринимателя и в скобках - ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//». Пример: Иванова Ольга Николаевна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.

В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее - КБК):

При этом 14-17 разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

• 1000 - сумма страховых взносов;
• 2000 - сумма пени по соответствующему платежу;
• 3000 - сумма штрафа согласно законодательству РФ;
• 4000 - прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
• 5000 - сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.

к меню

В поле (105 ) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориальной инспекции ФНС). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

В поле (110 ) указывается "пусто" или значение 0 (НОЛЬ).

В реквизите "Код " поле (22 ) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН . Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .

В поле назначения платежа (24 ) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах, рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.

к меню

ОШИБКИ в ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ (платежке) в НАЛОГОВУЮ и ПЕНИ

Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:

• счет Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, значит не приведут к . К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать платежного поручения.

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте https://www.nalog.ru (на сайте найдите вкладку « Электронные сервисы », далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.

к меню

Уплата налогов за третьих лиц, контрагентов: как заполнить платежку

Примечание : Источник: Информация ФНС

С 30 ноября 2016 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. Например, налоги за ИП вправе заплатить любой человек или компания (), а не уполномоченный представитель.

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

В полях 60 и 102 «ИНН плательщика » и «КПП плательщика » указываются реквизиты лица, чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» (поле 22) нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле 8 «Плательщик » вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.

2 . Перечисление госпошлины

3 . Перечисление госпошлины по решению суда

4 . Платежное поручение на перечисление платы за загрязнение окружающей среды

При заполнении платежных поручений указывайте КБК Росприроднадзора: он является администратором бюджетных доходов в виде платы за загрязнение окружающей среды. Точные реквизиты для заполнения платежных поручений можно уточнить в территориальном отделении Росприроднадзора по месту оказания негативного воздействия.

к меню

ОБРАЗЦЫ платежек СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в налоговую за 2019

При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 01 для работодателей и 09 для ИП.

Юридическое лицо, образец платежки по страховым взносам 2019

1 . Перечисление пенсионных страховых взносов фирмой + еще

2 . Уплата взносов на медицинское страхование организацией + еще

3 . Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством + еще

ИП: Образец платежного поручения пфр 2019, мседстрах за работников и за себя

1 . Перечисление пенсионных страховых взносов за сотрудников ИП

2 . Уплата взносов на медицинское страхование за сотрудников ИП

3 . Перечисление фиксированных пенсионных страховых взносов ИП за себя до 300000 руб.

4 . Уплата взносов на пенсионное страхование ИП за себя 1% свыше 300000 руб

5 . Перечисление медицинских страховых взносов ИП за себя

6 . Добровольные взносы в ФСС предпринимателем ИП

к меню

ОБРАЗЦЫ заполненных платежных поручений по уплате НАЛОГОВ

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

1 .