Единый расчет по страховым взносам - бланк. На кого будут распространяться страховые взносы с нового года? Единый страховой взнос: достоинства и недостатки

С 2017 года единый социальный страховой взнос (ЕССС) будут платить все организации и предприниматели.

Сравним его с прежними платежами и выясним, чем нам грозит такая реформа. Рассмотрим куда платить ЕССС, сроки уплаты, ставки и отчетность по ЕССС

Единый социальный страховой взнос (ЕССС) с 2017 года будут перечислять на единый КБК в ФНС, которая займется администрированием взноса согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539) в целях исполнения указа Президента о передаче взносов в ФНС.

Распределять поступления по фондам будут налоговые инспекции.

Сейчас работодатели платят взносы в два фонда - пенсионный и соцстрах. В ПФР перечисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование, в ФСС - на соцстрахование и по травматизму. По каждому платежу действует свой КБК. Так что каждый раз приходится заполнять четыре разных платежных поручения. С нового года потребуется одна платежка на всю сумму нового взноса.

Сроки уплаты единого социального страхового сбора

В какие сроки нужно будет платить новый взнос - пока не определено. На сегодняшний день крайний срок уплаты взносов в фонды - 15-е числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но если последний срок уплаты приходится на выходной день или праздник, взносы уплачивают в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Возможно, законодатели сохранят для уплаты привычный срок - не позднее 15-го числа каждого месяца.

Ставки ЕССС с 2017 года

Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить - Президент предложил уменьшить их на 2,5-3 процента. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу.

Сейчас мы начисляем взносы по тарифам, которые действовали в прошлом году. Такой порядок утвержден Федеральным законом от 28.11.2015 № 347-ФЗ. Общий тариф - 30 процентов (ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1%). Предельная база, с которой начисляют взносы в ПФР, составляет 796 тыс. руб., в ФСС - 718 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). Взносы с выплат сверх этого предела начисляют только в ПФР - по ставке 10 процентов.

С нового года ее предстоит подавать в налоговые инспекции. А пока компания ежеквартально отчитывается в каждый фонд по разным формам. Если в 2017 году понадобится подать уточненный расчет, представлять его придется уже в ИФНС, а не в фонды. Хотя Дорожная карта также сохранит отчетность в фонды - по персонифицированному учету. Но ее форму могут поменять.

В каком порядке ФНС передадут расчеты взносов

К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут сверку расчетов.

В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции. Их соберут уже налоговики.

• реестры плательщиков страховых взносов;
• реестры застрахованных физических лиц;
• предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года;
• акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год.

Проверка отчетности по ЕССС

С 2017 года Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненок за прошлые годы - тех, что вы подадите в инспекцию с нового года.Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут последние три года. Так что запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.

С 2017 года законодатель планирует упразднить страховые взносы во внебюджетные фонды. Вместо них будет введен Единый социальный страховой взнос (ЕССС), который будут платить все экономические субъект: и компании, и предприниматели. Мы расскажем, что ждет бухгалтеров в связи с предстоящим нововведением.

ЕССС с 2017 года будут перечислять в ФНС РФ, администрирование взноса также будет производиться ФНС согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539). Уплата будет производиться на единый КБК, номер которого Минфин России утвердит к 1 декабря 2016 года.

Сейчас компании платят взносы в ПФР (на пенсионное и медицинское страхование) и в ФСС(на соцстрахование и по травматизму). По каждому платежу действует свой КБК и оформляется самостоятельная платежка, всего четыре штуки. С 2017 года потребуется одна платежка на всю сумму нового взноса.

Сроки уплаты единого социального страхового сбора

В какие сроки придется платить новый взнос, пока не уточнено. Возможно, законодатель сохранит для уплаты привычный срок – не позднее 15-го числа каждого месяца.

Ставки ЕССС с 2017 года

Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить – Президент России предложил опустить их на 2,5-3%. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу для начислений, что существенно увеличит налоговую нагрузку на фонды оплаты труда предприятий.

Отчетность по новому взносу ФНС должна утвердить до 1 октября 2016 года. С нового года ее предстоит подавать в ИФНС по месту регистрации. Сдача уточненной отчетности в 2017 году также будет происходить уже в ИФНС, а не в фонды. Согласно Дорожной карты отчетность по персонифицированному учету в ПФР сохраняется. Но ее форму могут поменять.

В каком порядке фонды передадут ФНС остатки по лицевым счетам компаний и предпринимателей?

К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков страховых взносов и проведут сверку расчетов. В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам по состоянию на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции для дальнейшего администрирования.

• реестры плательщиков страховых взносов;
• реестры застрахованных физических лиц;
• предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года;
• акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год.

Налоговый контроль за отчетностью по ЕССС с 2017 года

Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненной отчетности за прошлые годы – тех, что вы подадите в ИФНС с нового года.
Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут только последние три года, то есть запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.

Информация получена из «Системы Главбух».

Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .

Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.

Номер раздела/ приложения	Наименование раздела	Обязательность заполнения для всех страхователей	Примечания
Титульный лист			Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете
	Сведения о физлице, не являющемся ИП		Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН
	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов		Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование		Состоит из подразделов: 1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат
Приложение 2	Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)		Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет
Приложение 3	Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ		Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия
Приложение 4	Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета		Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах
Приложение 5	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют ИТ-компании
Приложение 6	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.)
Приложение 7	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Приложение 8	Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости)
Приложение 9	Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ		Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства
Приложение 10	Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ		Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору
	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ		Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ
	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах		Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.

Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.

Пример

ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:

Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.

Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.

Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.

Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.

Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.

О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

• в объеме обязательных к заполнению листов;
• с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
• с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

• в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
• он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .

Вот уже не первый десяток лет российское правительство реализует реформу налогового законодательства, и наступивший 2017 год не остался без нововведений в данной сфере. Уже с января нас ждут изменения, касающиеся уплаты страховых взносов. Теперь администрировать данные платежи будут не внебюджетные фонды, а налоговая служба. Да и название их подвергнется корректировке – отныне все платежи объединены в единый социальный страховой сбор (ЕССС).

Единый социальный страховой сбор: новое или хорошо забытое старое?

Подобного рода изменения предприняты правительством по поручению президента, который потребовал усилить контроль за собираемостью страховых взносов и возложить его на налоговые органы в рамках реализации указа №13 от 15.01.2016 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». С этой целью была разработана дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов путем введения , которая начала свою реализацию с марта 2016 года. Основной задачей данной дорожной карты является повышение собираемости страховых перечислений, что оказалось не по силам в отдельности Пенсионному фонду, соцстраху и медстраху. По сути, мы возвращаемся к ранее действовавшему механизму, который был отменен шесть лет назад, а единый социальный страховой сбор – это повторение единого социального налога. Для тех, кто не в курсе, напомним, что единый социальный налог (ЕСН), представляя совокупность перечислений на пенсионное, медицинское и социальное страхование, как раз и собирался налоговой инспекцией. На замену ему в результате налоговой реформы 2010 года пришли пенсионные и медицинские отчисления в ПФР и взносы на травматизм и социальное страхование в ФСС.

Возврат функций администрирования и контроля за собираемостью страховых взносов налоговой службе вызван в первую очередь кризисными проявлениями последних лет, необходимостью повышения собираемости обязательных платежей, сокращения задолженности по ним. Налоговая служба более эффективна в этом плане, нежели внебюджетные фонды, которые по итогам прошлых лет показывают лишь существенный рост неплатежей. При этом именно налоговики займутся приемом отчетности за 2016 год. Еще летом прошлого года все списки плательщиков и прочие необходимые сведения по ним были переданы фондами в ФНС, а осенью произведена синхронизация полученных данных с уже имеющейся у налоговой базой по налогоплательщикам. Теперь же налоговикам предстоит получить предварительные расчеты сальдо по уплате страховых взносов за 2016 год, а также акты сверки задолженности на начало 2017 года.

Таким образом, в распоряжении налоговой службы окажется максимально полная информация, касающаяся уплаты страхователями обязательных платежей, что существенно облегчит процессы ее сопоставления с суммами, облагаемыми НДФЛ. При выявлении несоответствия между базой, используемой для расчета НДФЛ и единого социального страхового сбора , будут проводиться совместные с фондами выездные проверки. Кроме того законодатели предлагают для уклонистов от перечисления страховых взносов рассмотреть возможность применения уголовной ответственности.

С 1 января 2017 года налоговая служба получила все законные основания для проведения камеральных и выездных проверок по страховым взносам за 3-х летний период, так что плательщикам, по которым в результате сопоставления данных с базой по НДФЛ будет выявлена недоплата страховых взносов, придется перечислить всю недостающую сумму в бюджет.

Единый социальный страховой сбор: плательщики, сроки и ставки

В отношении плательщиков никаких изменений в сравнении с ранее действовавшими правилами введение единого социального страхового сбора не принесло. Отчасти подобное нововведение даже удобно, поскольку перечисление взносов теперь нужно делать не в 3 фонда, а в одну налоговую. Базой для расчета единого социального страхового сбора остаются все виды денежного вознаграждения, выплачиваемого в пользу работников, осуществляющих трудовую деятельность на основе трудовых договоров и договоров ГПХ. Не поменялись и сроки уплаты. Внесение платежей предусмотрено на 15-е число каждого месяца. Что касается ставок, то и здесь единый социальный страховой сбор не привнес ничего нового, включая дополнительные тарифы для организаций с вредными условиями труда. Общий тариф составит 30%, из них на пенсионное страхование 22%, медицинское – 5,1% и социальное 2,9%. Работающие по упрощенке должны перечислять сбор по ставке 20%. В отношении индивидуальных предпринимателей, как и в прошедшем 2016 году, сохраняются личные страховые взносы исходя из ставок 26% и 5,1%. С сумм дохода, свыше 300 тысяч, исчисляются доп. взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.

Как видим, каких либо серьезных изменений вводимый единый социальный страховой сбор в 2017 году для налогоплательщиков не принес. Исключение составят лишь коды для перечисления взносов, что связано с изменением органов, их администрирующих.

Отчетность по единому сбору

Что касается предоставления отчетности по страховым взносам за 2016 год, то сдавать ее нужно будет в фонды в последний раз. Не стоит забывать и о введенной с апреля 2016 года ежемесячной форме СЗВ-М. А вот начиная с 1 января 2017 года, отчетность по единому сбору потребуется подавать уже в налоговую инспекцию. Но и на этом этапе фонды полностью не устраняются: в их обязанностях по-прежнему будет ведение персонифицированного учета, правда уже по обновленной форме.

Отчетность по единому сбору включает всю необходимую информацию для администрирования расходов и раздел, касающийся персонифицированного учета. Сдача отчета по единому социальному страховому сбору будет носить, как и раньше, ежеквартальный характер. Заполняться отчетность должна нарастающим итогом с начала года, а сдаваться - в налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика. Если у организации имеются обособленные подразделения, то отчетность по ним должна сдаваться по месту их нахождения в случае, если у этих подразделений имеются отдельный баланс, банковский счет и ведется самостоятельное начисление заработной платы персоналу.

Кстати, существенное изменение касается отмены различных сроков, ранее действовавших в отношении сдачи отчета в электронном и бумажном виде. Сдаваться они должны теперь в одну дату, при этом на бумаге могут сдавать отчет только те организации, штат которых не превышает 25 человек.

Единый социальный страховой сбор в 2017 году: рекомендации бухгалтерам

Работники бухгалтерий уже привыкли к тому, что процесс всевозможных изменений в налоговом законодательстве, порядке ведения учета и предоставления отчетности практически никогда не останавливается. Поэтому постоянное изучение изменений в законодательную базу можно спокойно считать их профессиональной обязанностью. Соответственно и введение единого социального страхового сбора в 2017 году не должно быть для них новостью. Главное – тщательно изучить все изменения, затронувшие в связи с этим массу нормативных актов, а их насчитывается порядка 50.

С 1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов - их передадут в ФНС. Также измениться и их название: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей. Дополнения и поправки будут внесены в 50 законов НК и ГК (например, о взносах). В связи с этим проверки страхователей будет выполнять органы налоговой инспекции, а не сами фонды, как было ранее. Так что данный отчетный период за 2016 год будет проверяться специалистами налоговой службы, поэтому все сведения, касающиеся страхователей, будут передаваться ними в ФНС уже этим летом.

18.02.2016

Данную реформу одобрил Президент нашего государства, а подготовила к проведению российская Федеральная налоговая служба. Соответствующий документ назван «дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов…». Реформирование начинается с марта 2016 года, а как это происходит, описывает данная статья.

Новшества с 2017 года: страховые взносы и ЕССС

Все нововведения одобрены Президентом нашего государства, о чем говориться в соответствующем указе №13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…» (от 15.01.2016 г.). Согласно этому документу страховые вносы не будут полностью отменены, их заменит единый социальный страховой сбор - ЕССС. Такая замена будет произведена, по согласованию с Дорожной картой, с 01.01.2017 г.

Ранее приходилось платить взносы по трем КБК:

1. На соцстрахование.

2. На пенсионное страхование.

3. На медстрахование.

С введением изменений предвидеться единый сбор по одному КБК, который утвердит Минфин уже к 01.12.2016 г., а перераспределением денежных средств по инстанциям займется ФНС.

Зачем нужны подобные изменения в выплате страховых взносов?

Данная реформа, касающаяся замены страховых взносов единым сбором, необходима для того, чтобы повысить собираемость денежных средств на страхование. Оказывается, что самостоятельно фонды с подобной задачей справиться не в состоянии (как утверждают специалисты, это связано с кризисом).

Помниться, что еще до 2010 года в нашем государстве работал ЕСН - единый социальный налог, который производил сбор страховых вносов в ФНС. Но после проведения реформы-2010, были введены страховые взносы, сбором которых занимались непосредственно сами фонды:

• в ПФР - пенсионные и медицинские отчисления;
• в ФСС - взносы на травматизм и соцстрахование.

Но в связи с кризисом 2014-2015 гг. потребовалось новое реформирование действующей системы сбора страховых взносов. То есть происходит передача всех социальных платежей под управление и контроль ФНС. Эта служба доказала свою эффективность на деле. Так, за первое полугодие 2015 года было собрано налогов на 17% больше, чем в предыдущие полгода, о чем свидетельствуют данные, которые предоставил глава ФНС Михаил Мишустин на коллегии ФНС 10.09.2015 г.

В связи с этим на правительственном уровне было принято решение об отмене страховых вносов и введении в действии ЕССС (современного аналога ЕСН). Заниматься сбором ЕССС и проводить проверки страхователей будет ФНС. Об отчетной документации можно узнать из Дорожной карты, согласно которой все отчеты за 2016 (это формы 4-ФСС и РСВ-1) будут обрабатываться не в фондах, а служащими ФНС (касается и выездных проверок по данным вопросам).

Проведение в 2016 году проверок страхователей ФНС

Согласно Дорожной карте, фонды и специалисты ФНС должны подготовить списки плательщиков страховых взносов уже к 15.05.2016 г., а также к этой дате проведут сверки сведений, касающиеся непосредственно страхователей. К наступлению 15.08.2016 г. произойдет полная синхронизация всех собранных информационных данных. Сопоставление сведений будет проводиться методом сверки:

• о страхователях - регистрационный номер, ИНН, КПП;
• о застрахованных физлицах - ФИО, ИНН, СНИЛС.

А вот к 01.03.2017 г. местные органы налоговой службы должны получить для работы:

• списки зарегистрированных плательщиков;
• списки застрахованных физлиц;
• предварительно просчитанное сальдо расчетов плательщиков страховых выплат (за 2016 г.);
• документально зафиксированные акты по сверке задолженностей плательщиков за 2016 г.

То есть в ФНС поступят все сведения, касающиеся платежей страхователей по страховым отчислениям, что облегчит сопоставление поданной информации с поступлениями от НДФЛ. В случае, когда служащими налоговой будет замечено несоответствие между отчислениями налогов и выплатой страховых взносов, то будет произведена выездная проверка. К тому же Госдумой рассматривается проект, касающийся уголовной ответственности за неуплату страховых взносов.

ФНС имеет все законные основания проводить проверки по выплатам данных взносов, как камеральные, так и выездные, с 01.01.2017 г. за отчетные периоды глубиной до трех лет (то есть начиная с 2014 года). Если при сверке будут замечены несоответствия за ранние периоды, то страхователям придется доплатить необходимые суммы.

Отчетная документация для ФНС по ЕССС (страховым взносам) в 2016-2017г.

Отчетная документация за 2016 год и его подотчетные периоды должна сдаваться в местные отделения фондов в общепринятом ранее порядке, к ней еще присоединяется и расчет СЗВ-М для отдельно взятого каждого месяца (введенный с 01.04.2016 г.). Только с 01.01.2017 обновленный пакет документов по ЕССС надо сдавать в местный орган налоговой службы.

Хотя факт отмены подачи документации в фонды в Дорожной карте не оговаривается. Фонды продолжают вести свой персонифицированный учет, но, возможно, в обновленной форме, которая будет утверждена к 01.10.2016 г.

ЕССС-2017: ставки и льготы

Дорожная карта не рассматривает такого вопроса, как размер ЕССС. Почему? Дело в том, что Президентом нашего государства еще не подписан пакет законов о данной реформе. Это событие должно произойти до 30.11.2016, то есть за месяц до окончания отчетного периода и начала нового (до 01.01.2017 г.).

Еще в 2015 году Президент обещал не касаться темы поднятия налогов до 2018 г., но страховые взносы к таковым не относятся. Поэтому можно ожидать и увеличения ставки ЕССС. Совсем недавно Александр Шохин (глава РСПП) внес предложение об отмене предельной базы по начислению взносов в фонды. Поэтому после проработки данного предложения есть вероятность отмены предельных баз для ЕССС.

Действия бухгалтеров в связи с проводимой реформой

Каждому отдельно взятому российскому бухгалтеру приходится следить за всеми проводимыми реформами и нововведениями, связанными с ними. Данная реформа предполагает применение изменений в 50 законах и нормативных актах на федеральном уровне.

Специалисты утверждают, что ФНС уже была лишена контролирования выплат страховых взносов, что и привело к финансовым потерям. «КомерсантЪ» приводит следующие данные: на 2016 год запланировано собрать страховых взносов на сумму около 5,9 триллионов рублей, что составляет 7,5% ВВП (почти половина величины нынешней доходной части Федерального бюджета - 13,7 триллионов рублей).