Пример платежного поручения по страховым взносам. КБК взносов на травматизм

В 2019 году администрированием взносов всех организаций и ИП на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжит заниматься ФНС. Попробуем разобраться, как правильно заполнить платежные поручения и что изменилось в порядке их подготовки.

В ведении ФСС остались платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их уплата производится так же, как и в прошлые периоды.

Улеглись страсти по поводу недопонимания относительно статуса налогоплательщика: ЦБ, Минфин и ИФНС сошлись на том, что статус в платежке на страховые взносы в 2019 году для юридических лиц указывается «01», при оплате индивидуальным предпринимателем — «09».

Сроки оплаты

В нынешнем году сроки оплаты остались прежними. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2019 году 15 апреля — понедельник, следовательно, никаких переносов не будет.

Для ИП установлены другие сроки:

• ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31 декабря 2019 г.;
• ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
• ОМС — до 31 декабря 2019 г.

На что обратить внимание при заполнении платежных поручений

Заполняя платежные поручения, необходимо соблюдать некоторые правила.

• Вне зависимости от того, к какому периоду относятся платежи, в 2019 году платежки на обязательное страхование отправляются в ИФНС.
• Сумма в платежках на обязательное страхование указывается в рублях и копейках.
• Не забываем указать период, к которому относится платеж! Для юридических лиц это всегда МЕСЯЦ, формат представлен в примере платежки по страховым перечислениям. Чтобы не ошибаться — НЕ КОПИРУЙТЕ предыдущий платеж. Создавайте платежки по страховым взносам каждый раз заново и вдумчиво заполняйте все данные, затем внимательно проверьте в формате печатной формы, так как иначе вы можете пропустить, например, неправильный статус налогоплательщика.
• Неправильное указание расчетного счета Казначейства, куда отправляются платежи, является поводом не зачислить деньги по назначению. Будьте внимательны.
• Особое внимание стоит уделять полю «104», куда вносится КБК. Эти коды довольно часто меняются, поэтому нужно проверять их актуальность.

Примеры платежных поручений на страховые взносы 2019 представлены ниже.

Образец платежки по взносам на ОМС для юридических лиц

Образец платежки по страховым взносам 2019 для ИП (медицинское страхование)

КБК, актуальные в 2019 году для юридических лиц

В 2019 году при уплате страховых отчислений необходимо использовать новые КБК.

Для юридических лиц при уплате страховых отчислений с зарплаты работников используются следующие коды:

• ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
• ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1010 160;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 393 1 02 02050 07 1000 160 (уплачивается в ФСС).

Фиксированные взносы для ИП

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 и пункту 1 статьи 430 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязаны, но могут делать это в добровольном порядке.

В Налоговом кодексе четко определены размеры перечислений на ОМС и ОПС. Если доход бизнесмена не превышает сумму 300 000 рублей, ему нужно будет заплатить на нужды ОПС:

• 29 354 руб. — в 2019 г. ;
• 32 448 руб. — в 2020 г.

Если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно к указанным суммам необходимо прибавить 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом размер отчислений на ОПС не может превышать:

• 234 832 руб. — 2019 г.;
• 259 584 руб. — 2020 г.

Что касается фиксированных платежей на ОМС для ИП, то они составят:

• 6884 руб. — 2019 г.;
• 8426 руб. — 2020 г.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели должны использовать следующие коды:

• обязательное пенсионное страхование («за себя») — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручения

За нарушение сроков уплаты могут быть начислены пени, оплачивать которые также нужно с использование платежек. Для их оплаты существуют специальные КБК.

В данной статье мы отвечаем на самые распространенные вопросы по оформлению платежных поручений по взносам за январь 2017.

Актуализировано 19.04.2017

В связи с многочисленными изменениями по порядку уплаты взносов в 2017-м году в тех. поддержку нашей компании поступает большое количество вопросов, связанных с оформлением платежных поручений, в этом материале постараемся ответить на самые популярные вопросы.

С 6-го февраля в Москве и Московской области меняются реквизиты

Внимание! До 5 февраля включительно налоги и взносы по Москве и Московской области перечисляются по старым реквизитам - Банк получателя - «Отделение 1 Москва». Начиная с 6-го февраля в поле «Банк получателя» нужно будет указывать «ГУ Банка России по ЦФО». Подробнее информацию можно посмотреть , если в связи с изменениями возникли вопросы, информацию можно уточнить в своем отделении ФНС.

Для плательщиков из других регионов (не Москва и Московская область) изменений в банковских реквизитах для перечисления налогов, взносов и сборов не будет.

Оформление платежек на перечисление взносов за январь

По порядку оформления платежных поручений на перечисление взносов 26 января 2017 г. ФНС и ПФР выпустили совместное подробное письмо «Письмо Федеральной налоговой службы, Правления Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования РФ от 26 января 2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П» , в котором описали порядок заполнения отдельных полей платежных поручений. Однако вскоре появилось внутреннее письмо ФНС, которое внесло очередные коррективы в заполнение поля «Статус» платежки (Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 года №ЗН-4-1/1931@).

Окончательно правила заполнения поля "Статус" закрепил Минфина России от 05.04.2017 N 58н.

При оформлении платежек по взносам за январь нужно внимательно проверить заполнение полей:

• Получатель (ИНН, КПП)
• Банк получателя (БИК, Счет)
• Статус плательщика
• Назначение платежа
• Основание и период платежа

Как заполнить поле «Получатель» и «Банк получателя»

Если Вы не уверены, по каким реквизитам нужно перечислять взносы, их можно уточнить на сайте ФНС . Из программы на соответствующую страницу сайта можно перейти по кнопке «Узнать реквизиты ФНС», которая находится внизу формы «Платежка»:

После выбора кода ФНС (пример):

попадаем на страницу с платежными реквизитами Вашей налоговой инспекции:

Как заполнить поле КБК

С 1 января 2017 года применяются новые КБК по всем взносам, кроме травматизма (травматизм по-прежнему перечисляется в ФСС). По каждому виду взносов предусмотрены отдельные КБК:

Для перечисления суммы долга за 2016 год и более ранние периоды;

Программы Бухсофт автоматически идентифицируют долги прошлых лет и платежи текущих периодов и подставляют правильный КБК. Если есть необходимость перепроверить КБК или найти нужный КБК для перечисления штрафов, пеней и т.д., информацию можно посмотреть на соответствующей странице сайта КБК 2017 .

Поле «Статус плательщика»

Поле «Статус плательщика» при перечислении взносов за сотрудников заполняется следующим образом:

При перечислении взносов организациями за работников нужно указывать код «01» - налогоплательщик. .

Код "14" , который ФНС требовала вносить ранее, в настоящее время отменен.

При перечислении страховых взносов за себя в поле «Статус плательщика» указывать одно из следующих значений:

индивидуальный предприниматель - «09»;

нотариус, занимающийся частной практикой - «10»;

адвокат, учредивший адвокатский кабинет - «11»;

глава крестьянского (фермерского) хозяйства - «12».

Обратите внимание! Что несмотря на то, что вокруг поля «Статус» разгорелись нешуточные страсти, это поле не влияет на правильность разнесения платежей налоговой инспекцией. Поэтому, даже если вы указали в платежке статус «01», «02» или «08», это не должно повлечь проблем с зачислением платежа на лицевой счет компании.

Поле «Назначение платежа»

В поле «Назначение платежа» с 1 января 2017 года не нужно указывать регистрационные номера организации (ИП) в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Исключение – платежка на травматизм, в ней по-прежнему указывается рег. номер ФСС.

Поле «Основание платежа»

Платежка по взносам теперь заполняется аналогично платежным поручениям на уплату налогов, поэтому в поле 106 «Основание платежа» нужно поставить «ТП» (текущий платеж), в соседнем поле 107 – указывается период, за который осуществляется платеж. При перечислении за январь – МС.01.2017

Образцы оформления платежных поручений на перечисление взносов за январь

Платежка за январь на перечисление пенсионных взносов

(аналогично оформляются платежные поручения на перечисление медицинских и социальных взносов)

При оформлении платежного поручения на уплату взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в 2017 году используйте те же реквизиты, что и раньше – КБК (393), статус плательщика – 08, в полях «Основание» и «Период» указываем «0»

Что делать, если в платежке была ошибка в реквизитах

Из-за неправильных реквизитов в полях «КБК» или «Получатель платежа» платеж попадет в невыясненные платежи. Что делать в этом случае бухгалтеру?

На текущий момент между ФНС и Казначейством есть договоренность, что с невыясненными платежами они будут разбираться сами. Соответствующая информация опубликована в Письме ФНС от 17 января 2017 года № ЗН-4-1/540 . Невыявленными платежами за период с 03.01.2017 по 10.01.2017 занимается Федеральное Казначейство, с 11.01.2017 г. в ФНС действует автоматическая перекодировка невыявленных платежей.

Если Вы ошиблись в поле «Получатель платежа» - указали старого получателя (ПФР, ФСС), указали нового получателя платежа (ФНС), но ошиблись в ИНН/ КПП получателя, указали старый КБК (393 вместо 182), то делать ничего не нужно. При перекодировке Казначейство определяет Получателя платежа (в т.ч. ИНН и КПП) по реквизитам Плательщика. Первые 4 цифры КПП (ИНН) Плательщика соответствуют ФНС, в которой организация (ИП) зарегистрирована. Подробнее см. письмо Казначейства России от 10 января 2017 года № 07-04-05/05-12. КБК автоматически перекодируется по сопоставительной таблице КБК за 2016 и 2017 год.

Если Вы ошиблись в поле ОКТМО – уточнять платеж не нужно, поскольку указанный реквизит не используется органами Федерального казначейства для межбюджетного распределения страховых взносов. Информация об этом размещена в Письме ФНС РФ от 03.02.2017 года № ЗН-4-1/1931@

Уточнить платеж самостоятельно нужно в том случае, если в платежке должен быть указан КБК 182, но вместо КБК по текущим платежам Вы указали долговой КБК, или наоборот. Проблемы также могут возникнуть при указании КБК для перечисления пени вместо КБК взноса. В этом случае нужно обратиться в свою налоговую инспекцию для уточнения платежа или решения о зачете переплаты пеней в счет взносов. Как правило, ФНС для уточнения платежа рекомендует написать заявление в произвольной форме.

Всем привет!

Тема этой статьи предназначена в большей степени для бухгалтеров или ип, поскольку речь пойдет о платежных поручениях. Тем более, что причины для этого имеется.

С 1 января 2017 контроль над взносами осуществляет уже ФНС. Соцстрах же будет заниматься только взносами по травматизму. В связи с этим изменились правила заполнения платежных документов. Кроме того, были утверждены для взносов и новые КБК.

Так же надо отметить, что по травматизму сроки уплаты взносов за текущий месяц производятся не позднее 15-го числа следующего месяца. Если, например, 15-е число выпадает на выходной или праздничный день, то согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

Образец платежки по страховым взносам в 2017 году с новыми реквизитами

Ниже приведен образец бланка платежного поручения в ФСС в 2017 году, который был утвержден Банком России (Положение от 19.06.12 № 383-П). Как правильно заполнить этот бланк расписано в Приказе Минфина России № 107н.

Этот образец для наглядности уже заполнен, а что бы удобнее было рассмотреть порядок его заполнения, все строки платежки пронумерованы и выделены зеленым цветом.

Взносы, которые оплачиваются в ФНС:

взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;

взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;

взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;

взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;

взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

Как заполнять платежное поручение

Итак, теперь рассмотрим по пунктам, как заполнить данное платежное поручение, что в нем нового, а что осталось прежним.

Как уже говорилось, каждая строка в платежке пронумерована. Переходим к 3 строчке, где заполняем номер платежного поручения. В 4 строке ставим дату заполнения уведомления. При этом надо учесть следующее:

— если документ подается на бумажном носителе, то тогда пишется дата полностью;

— если документ подается в электронном варианте, то дата записывается в формате кредитного учреждения. ДД.ММ.ГГГГ.

В строке 5, вид платежа, отмечаем следующее: «срочно», или «телеграфом», или «почтой», или другой иной показатель, определяемый банком. Можно так же оставить этот пункт пустым, если банк разрешает.

В строке 6 вписываем сумму нужного платежа. Рубли записываются словами, а копейки — цифрами. Причем и рубли, и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и нет копеек, тогда эти самые копейки можно не фиксировать.

В строке 7 вписывается та же сумма к оплате, но уже цифрами. Рубли отделяются от копеек с знаком тире «–». Если же число целое, то после него ставится знак равенства «=».

В строке 8 вводится название плательщика. Если плательщик лицо юридическое, то название пишется полностью, без аббревиатур и разных сокращений.

Строка 9. Здесь пишется счет плательщика, зарегистрированного в банковском учреждении.

В строке 10 пишется название банка и адрес его расположения.

Строка 11 содержит банковский код, который определяет учреждение, где обслуживается плательщик налогов и взносов.

В строке 12 вносится номера корреспондентского счета банка налогоплательщика.

Следующие строки предназначены для внесения реквизитов банка, куда перечисляются средства.

Строка 13, в нее вносятся данные банка, куда перечисляются средства.

Строка 14 содержит идентификационный код учреждения, получающего деньги.

В строке 15 записывается номер корсчета банка, куда перечисляются взносы.

В строке 16 пишется полное или сокращенное название предприятия, получающего средства. Если получатель ИП, то ФИО пишется полностью и указывается правовой статус. Если же это лицо физическое, то достаточно указать ФИО гражданина.

В строке 17 пишется номер счета финансового учреждения, получающего деньги.

В строке 18 постоянное значение«01», т.е., оно не меняется.

Строка 19 является сроком платежа. Если банк не принял другое решение, то здесь ничего не заполняется.

20 строка так же остается пустой.

В строке 21 (очередность платежа) вписывается цифра, которая определяет очередность суммы к оплате, соответствующей законодательным документам.

Строка 22. Здесь вносится код классификатора суммы к оплате, взносы ли это, или же отчисления по налогам. Этот код состоит как из 20, так и из 25 цифр. Этот реквизит имеется в случае, если он закреплен получателем денег и известен налогоплательщику.

В случае же, если предприниматель самостоятельно высчитывает, сколько денег он должен перечислить, тогда пользоваться уникальным идентификатором не обязательно. Учреждение, которое получает деньги, определяет платежи, на основании нумерации ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Поэтому в данной строке указываем код «0».

И запомните, если при фиксации ИНН кредитное учреждение требует дополнительно написать сведения по коду, это считается незаконным.

В строке 23 поле остается пустым. Его заполнять не нужно.

Строка 24. Здесь заполняется цель, с которой осуществляется платеж, а так же его назначение. Кроме того, обязательно указывается название товаров, работ, услуг и пр., нумерация и числа, по которым проходят документы, согласно которым и назначается данный платеж. Это обычно соглашения, акты, накладные на товар и пр.

Строка 43 предназначена для печати ИП.

В строке же 44 необходимо проставить подпись уполномоченного сотрудника организации, руководителя или соответствующего доверенного лица.

В строке 45 ставится штамп.

Строка 60 содержит ИНН налогоплательщика, а строка 61 – ИНН получателя.

Следующая строка 62 заполняется работником банка, где он ставит дату подачи уведомления в финансовое заведение, относящееся к плательщику.

В строке 71 стоит дата, когда списываются деньги со чета налогоплательщика.

Строка 101 предназначена для внесения статуса плательщика.

Ниже показан обновленный на 2017 год перечень статусов плательщиков.

01 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо

02 — Налоговый агент

06 — Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо

08 — Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

09 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель

10 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой

11 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет

12 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

13 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)

14 — Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам

16 — Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо

17 — Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель

18 — Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей

19 — Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа

21 — Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

22 — Участник консолидированной группы налогоплательщиков

24 — Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

26 — Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

27 — Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему

28 — Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика

29 — Иные организации

30 — Иные физические лица

Следующая строка 102. Здесь пишется КПП плательщика взносов и налогов. КПП состоит из 9 цифр, первые из которых – нули. А в строке 103 так же пишется КПП, но уже получателя средств.

В строке 104 указывается показатель КБК, состоящий из 20 последовательных цифр.

В строке 105 указывается код ОКТМО – 8 или 11 цифр, они могут быть записаны в налоговой декларации.

В строке 106 пишется основание платежа. Оно выражается показателем из двух знаков и имеет следующие значения:

ТП – платеж текущего года, когда нет нарушения срока;

ЗД – заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;

ТР – требование налогового органа;

РС – погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;

РТ– заполняется при погашение реструктурируемой задолженности;

ВУ – заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;

ОТ – погашение отсроченной задолженности;

АП – погашение задолженности согласно акту проверки;

ПР – заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;

АР – задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.

1 в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:

2 во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;

3 в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;

4 в четвертом квартале - одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.

При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.

Строка 107 предназначена для оплаты страховых взносов помесячно. При этом, схема заполнения выглядит следующим образом: «МС.XX.2017», где XX - месяц, за который производится оплата страховых взносов. Первые буквы определяют периодичность внесения платежа. Таких показателей четыре:

МС — месячная регулярность;

КВ — квартальная;

ПЛ — полугодовая;

ГП — годовая.

Строка 107 заполняется в соответствии с назначением платежа:

если оплачиваются налоги, фиксируется налоговый период, к примеру, МС 02.2014;

если вносятся взносы по таможенным платежам, указывается код идентификации таможенного подразделения;

если нужно внести деньги в отношении других взносов, пишется «0».

Строка 108 «Номер документа» предназначена для оплаты страховых взносов помесячно, здесь ставится цифра «0».

Строка 109 «Дата документа» так же предназначена для оплаты страховых взносов помесячно и здесь тоже ставится цифра «0».

Строка 110 «Тип платежа» — ставится «0».

Новые кбк по страховым взносам с 2017 года

С 1 января 2017 года изменились и коды бюджетной классификации, или КБК. Данные изменения отражены в Приказе Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н.

Необходимость КБК заключается в упорядочивании поступления денег в бюджет и их расходования. С помощью этих кодов группируются бюджетные средства, включая налоги и страховые взносы.

Для примера.

Все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на следующие группы:

НДФЛ, начисленный налоговыми агентами;

НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»;

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

Для каждой из этих групп назначается свой отдельный код бюджетной классификации.

Ниже приведен список новых КБК.

1. Взносы за работников

Пенсионные взносы 182 1 02 02010 06 1010 160

Пени 182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160

Пени 182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени 182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы на обязательное социальное страхование

на случай травматизма 393 1 02 02050 07 1000 160

Пени 393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 1*

182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

Пени 182 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 2

182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

Пени 182 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

1. Взносы ИП из МРОТ

Пенсионные взносы (фиксированный платеж) 182 1 02 02140 06 1110 160

Пени 182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160

Взносы на обязательное медицинское страхование (фиксированный платеж)

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени 182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

1. Взносы ИП с доходов 1%

Пенсионные взносы с доходов 182 1 02 02140 06 1200 160

Пени 182 1 02 02140 06 2100 160

И в заключении – о сроках уплаты взносов.

Эти сроки уплаты за работников остался прежним. Оплата проводится 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. Например, за январь оплата проводится 15 февраля и т.д. Если выпадает выходной или праздник, то сроки оплаты автоматически переносятся на ближайший рабочий день.

Мы привели новые образцы платежных поручений по страховым взносам в 2019 году: скачайте заполненные примеры или чисты бланк и заполните платежку по нашему образцу по подробной инструкции.

Какие изменения учесть при заполнении платежных поручениях по страховым взносам в 2019 году

С 1 января 2019 года администрированием страховых взносов по-прежнему лежит на налоговых органах. Поэтому порядок заполнения платежных поручений по социальным отчислениям практически не изменился.

Это замечание касается и страховых взносов на травматизм. Оформление платежных поручений по ним такое же, как и в прошлом году.

Образцы платежек по уплате страховых взносов в 2019 году

Мы сделали все образцы платежных поручений по страховым взносам в 2019 году. В них учтены все последние разъяснения ФНС. По ним компании платят взносы весь 2019 год.

Образец платежного поручения по страховым взносам в 2019 году. Пенсионные взносы в ИФНС

Образец заполнения платежки по страховым взносам в ФНС в 2019 году: медицинские взносы

Пример заполнение платежного поручения по страховым взносам в 2019 году: социальные взносы в ИФНС

Образец платежного поручения по взносам на травматизм в 2019 году

Статус плательщика

При заполнении платежек по страховым взносам, как правило, немало затруднений вызывает реквизит «Статус плательщика».

До сих пор некоторые работодатели указывают уже не актуальный статус «08 – плательщик страховых взносов». Напомним, что в письме ФНС от 26.01.17 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П чиновники разъяснили, что в платежных поручениях необходимо указывать статус плательщика «14».

Однако банки отказались проводить платежки со статусом плательщика «14», тогда ФНС разрешила указывать в поле 101 статусы:

• 01 – если страховые взносы перечисляет организация,
• 09 – при заполнении платежного поручения предпринимателем,
• 10 – в платежке нотариуса,
• 11 – если плательщик – адвокат,
• 12 – если деньги в бюджет перечисляет фермер,
• 13 – в платежном поручении физического лица.

Именно эти статусы и ставьте в платежных поручениях по страховым взносам в 2019 году.

А вот в платежках на травматизм по-прежнему указывайте статус плательщика «08».

Получатель платежа

Получателем платежа в 2019 году являются налоговые инспекции:

• По адресу организации или ее обособленного подразделения,
• По месту жительства индивидуального предпринимателя.

Заполняйте это поле по правилам, прописанным в приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н. В поле «Получатель платежа» указывайте наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей налоговой инспекции.

Пример

УФК по Новосибирской области (ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска).

В платежках на травматизм, как и в прошлом году, получателем платежа является территориальный орган ФСС.

Код бюджетной классификации

В 2019 года для уплаты страховых взносов действуют новые КБК, введенные в оборот в 2018 году. Именно их и используйте при заполнении платежного поручения в 2019 году по страховым взносам.

КБК для взносов в 2019 году

В 2019 году платежи перечисляйте на новые КБК:

КБК взносов на травматизм

Коды бюджетной классификации по травматизму не изменились. В 2019 году перечисляйте платежи на те же КБК, что в прошлом году:

• 39310202050071000160.

КБК пенсионных взносов по дополнительному тарифу

В платежках по уплате пенсионных отчислений по доп.тарифу указывайте КБК в зависимости от тарифа и факта проведения спецоценки условий труда:

Как заполнить платежное поручение по страховым взносам в 2019 году

Разберемся, как правильно заполнить платежный документ.

Шапка документа

В шапке платежного поручения укажите его порядковый номер. Номер документа в платежном поручении организация указывает самостоятельно. Нумерацию можно вести с начала каждого года, а можно продолжать единую нумерацию из года в год.

Также в шапке документа укажите сумму прописью. Начинайте писать с заглавной буквы, сумму рублей полностью пишите словами, а сумму копеек – цифрами.

Повторно укажите сумму цифрами в поле 7, рубли и копейки отделите знаком «-». Если сумма без копеек, можно указать только сумму рублей со знаком «=».

Пример

Сумма 745 руб. 80 коп. можно указать одним способом:

Сумму 3540 руб. можно указать двумя способами:

«3540-00» или «3540=».

Реквизиты отправителя

Под шапкой документа расположен блок реквизитов плательщика. Смотрите в таблице, как заполнить поля 8, 9, 10, 11, 12, 60 и 102.

Если отправитель – третье лицо

С ноября 2016 года перечислять денежные средства в бюджет может не только сам страхователь. За него это могут сделать третьи лица. Например, за организацию социальные отчисления может перевести учредитель или руководитель. Разберемся, как заполнить реквизиты плательщика в этом случае.

Пример

Мастов Егор Ильич (ИНН 123456789123) перечисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ООО «Ромашка» (ИНН 7711234567, КПП 771401001), учредителем которого он является.

В платежном поручении бухгалтер заполняет реквизиты:

• Статус плательщика – 01,
• ИНН плательщика – 7711234567,
• КПП плательщика – 771401001,
• Плательщик - Мастов Егор Ильич,
• Назначение платежа – ИНН 123456789123 // ООО «Ромашка», страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за январь 2019 года.

Скачайте образец заполнения платежки от третьего лица >>>

Реквизиты получателя

Под данными плательщика расположен блок реквизитов получателя платежа. Смотрите в таблице, как заполнить поля 13, 14, 15, 16, 17, 61 и 103.

Реквизиты бюджетного платежа

В нижней половине документа располагается блок реквизитов бюджетного платежа. Здесь укажите КБК, ОКТМО, основание и период платежа (Приказ Минфина от 12.11.2013 №107н).

В поле «Основание платежа» поставьте нужное буквосочетание:

• ТП – текущие платежи,
• ЗД – доплата по уточненным расчетам,
• АП – оплата по акту налоговой проверки,
• ТР – перечисление денежных средств по требованию ФНС.

В поле «Период платежа» укажите одно из обозначений:

• МС.01.2019 – ежемесячный платеж,
• КВ.01.2019 – квартальный платеж,
• ГД.00.2019 – платеж за год.

Оформление «подвала» платежки по оплате страховых взносов в 2019 году

В нижней части платежного поручения укажите назначение платежа. Например, если вы хотите указать назначение платежа в ФФОМС в платежном поручении в 2019 году, напишите " Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за апрель 2019 года".

• Руководителя предприятия,
• Главного бухгалтера, если в банке оформлены две первые подписи.

Критичные ошибки

Как и при заполнении любых других документов, при заполнении платежного поручения могут быть допущены ошибки. Только 3 возможные ошибки бюджетного платежа являются критичными:

• Неправильное указание счета получателя,
• Неверное указание банка получателя,
• Неправильное указание счета Федерального казначейства.

Такие ошибки повлекут признание налога или сбора неуплаченным. Все остальные ошибки можно исправить. Для этого отправьте в свою налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа.

В 2017 году в порядке уплаты страховых взносов организациями и ИП за своих работников произошли значительные изменения, которые стали причиной множества вопросов. С ними столкнулись работодатели при заполнении платежных поручений. Ниже предлагаем образцы платежек при уплате страховых взносов в ФНС, актуальные на 2017 – 2018 год.

Что изменилось при заполнении платежных поручений при уплате взносов:

• Произошло изменение получателя взноса. Ранее им был внебюджетный фонд, в текущем году – Федеральная налоговая служба. (ФНС).
• Изменились КБК – коды бюджетной классификации. Это шифры, предусматривающие отношение платежа к определенно категории бюджета. При этом произошло наложение периода. Те взносы, которые относятся к периодам до 1 января 2017, проводят еще по старым КБК.
• Смена банковских реквизитов получателя платежа, проверить их можно на сайте ФНС региона.

В 2017 году работодатель оплачивает в ФНС следующий перечень ежемесячных и ежегодных страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу
• на обязательное медицинское страхование
• на обязательное социальное страхование на случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы «на травматизм» платятся по-прежнему в ФСС.

Каждый вид взноса оформляется отдельным платежным документом. Платежное поручение представляет собой форму, утвержденную Постановлением ФНС от 3 февраля 2017 года.

Как заполнить платежное поручение при уплате страховых взносов

Заполнение полей поручения выглядит следующим образом:

• Поле 101 «Статус плательщика». Если страховые взносы делает индивидуальный предприниматель (включая на себя самого), проставляем статус 09, если выплату производит юридическое лицо или его официальный представитель – статус 01.
• В поле 60 указываем ИНН плательщика.
• Поле 102 платежного поручения – «КПП плательщика». У индивидуального предпринимателя КПП не предусмотрен, поэтому проставляем код «0». Организации код КПП присваивает ФНС по месту регистрации – юридическому адресу.
• Поле «Плательщик» предназначено для указания наименования плательщика – полного наименования юридического лица с указанием формы собственности. Индивидуальный предприниматель вписывает в данную строку платежки полностью свои реквизиты – фамилию, имя и отчество.
• Поле «ИНН получателя» – в эту строку платежного поручения переносим номер ИНН того представительства ФНС, которому мы платим страховые взносы.
• В поле «КПП получателя» аналогично указываем КПП ФНС. Узнать их можно на официальном сайте организации.
• Поле «очередность платежа» – значение, постоянное на протяжении всего года и равное «5». Такое заполнение данного поля бланка платежного поручения установлено 855 статьей Гражданского кодекса и определяет его срочность. Так, например, взыскания по исполнительным документам имеют более высокую очередность – 4. А самую высокую очередность имеет платежка по возмещению ущерба, причиненного жизни и здоровью.
• Поле 104 «Код бюджетной классификации». Их перечень утвержден в приказе Министерства финансов РФ № 203-н от 7 декабря 2016 года. Первое, на что необходимо обратит внимание в 2017 году при заполнении платежного поручения – это первые три цифры всех новых КБК по страховым взносам. На федеральном уровне для банков они означают администратора бюджета, куда отправляется платеж, т.е. держателя бюджета. В связи со сменой получателя коды стали начинаться на 182. Ранее первые три цифры составляли 392. Внимание на это обратила ФНС в разъяснительном письме от 1 января 2016 года № ЗН-4-1.

Новые КБК для уплаты в ФНС в 2017 – 2018 году:

Во избежание путаницы и неправильных отчислений страховых взносов вследствие смен КБК и наложения периодов Министерством финансов были установлены также переходные КБК. Использовать их необходимо при уплате в 2017 году взносов за 2016 год. Провести платежки по старым кодам будет ошибкой по выше упомянутой причине – изменись первые три цифры КБК. Однако, если бухгалтером данная ошибка будет допущена, банк вернет платежное поручение с пометкой «неверный КБК». Учить наизусть переходные КБК нет необходимости. Цифры с 14 по 17 в кодах отличаются по общему признаку.

• Поле 22 УИН заполняется по ;
• Поле «Получатель» предназначено для полного наименования УФК региона и конкретной ИФНС.
• Поле 106 «Основание платежа». Сюда вписывают маршрут платежа. Приняты следующие значения для заполнения этого поля платежного поручения: «ТП» – взнос за текущий период, «ЗД» – добровольное погашение задолженности по страховым взносам за предыдущий период, «ТР» – погашение задолженности по требованию ФНС или постановлению суда, «АП» – выплата по акту проверки, т.е. до выставления требования об уплате ФНС.
• Поле 107 в платежке предназначено для указания периода, за который уплачивается страховой платеж.

Пример при уплате ежемесячного взноса за апрель 2017: МС.04.2017

Пример при уплате годового платежа за 2017: ГД.оо.2017.

Внимание: если платеж проходит по требованию ФНС, в поле 107 проставляют дату документа с требованием. Если погашение проводится по акту проверку, то есть в поле 106 стоит АП, то в поле 107 указываем «0».

• Поле 108 бланка платежки включает номер документа, в большинстве бухгалтерских систем CRM он присваивается автоматически. Однако в случае, когда выплата проводится по требованию, то есть с кодом ТП, в этом поле проставляют номер требования из налоговой. Если планируется выплата по акту проверки, указывают номер акта. Перевод задолженности по взносам номера не требует.
• Поле 24 «Назначение платежа» предназначено для пояснений к нему. Пример заполнения этой строки платежного бланка: «страховые взносы на случай временной нетрудоспособности за сентябрь 2017 года»
• Поле 109 «Дата документа». В ситуации уплаты за текущий период или задолженности за предыдущие правомерно поставить «0», поскольку день расчета еще не известен. Если работодатель платит страховые взносы по акту проверки или требованию ФНС, необходимо проставить даты составления данных документов.

Если по результатам специальной оценки условий труда и аттестации рабочих мест некоторые из них признанны вредными, необходимо оплатить страховые пенсионные взносу по дополнительному тарифу. В зависимости от категории вредности процент доптарифа варьируется от 6 до 9%. Федеральным законодательством предусмотрены 4 специализированных КБК для доптарифа, различающихся по признаку факта проведения спецоценки.

Внимание: при заполнении платежного поручения без ошибок важно для соблюдения сроков перечисления взноса. Возврат документа отсрочит выплату страховых платежей. За задержку страховых взносов за 2016 год работодателю грозит только выплата пени. Но если работодатель опоздает с выплатой даже на 1 день за периоды 2017 года, штраф от ФНС может составить до 40% от общей суммы платежа.

Для удобного использования кодов, меньшего количества ошибок можно использовать Интернет-сервисы на профессиональных бухгалтерских сайтах. Их особенность в том, что, распознав ошибку, сервис выделяет ее красным цветом и не дает сохранить платежный документ до ее устранения. Кроме того, он самостоятельно автоматически заполняет часть полей платежного поручения и прогружает актуальные КБК без участия плательщика.

Если после отправления поручения обнаружена ошибка в платежном документе, устранить ее необходимо в обязательном порядке. Для этого на адрес регионального ФНС отправляет заявление об уточнении платежа. Его можно составить в свободной форме, но обязательно указать основание: в соответствии с п. 7 и п.8 Налогового кодекса РФ сообщаем, что в поле «…» допущена ошибка. Далее изъявляют просьбу об уточнении платежа и правильное значение. К заявлению прикладывают банковскую выписку и копию предыдущей платежки.

Образец поручения при уплате пенсионного взноса :

Образец платежки при уплате социального страхового взноса на ВНиМ :

Пример при уплате медицинского взноса :