Ессс единый социальный страховой сбор. Как и когда платить ессс? Ставки и льготы по ессс

С 1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов - их передадут в ФНС. Также измениться и их название: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор». Такие новшества произойдут благодаря налоговой реформе, и это затронет непосредственно всех российских страхователей. Дополнения и поправки будут внесены в 50 законов НК и ГК (например, о взносах). В связи с этим проверки страхователей будет выполнять органы налоговой инспекции, а не сами фонды, как было ранее. Так что данный отчетный период за 2016 год будет проверяться специалистами налоговой службы, поэтому все сведения, касающиеся страхователей, будут передаваться ними в ФНС уже этим летом.

18.02.2016

Данную реформу одобрил Президент нашего государства, а подготовила к проведению российская Федеральная налоговая служба. Соответствующий документ назван «дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов…». Реформирование начинается с марта 2016 года, а как это происходит, описывает данная статья.

Новшества с 2017 года: страховые взносы и ЕССС

Все нововведения одобрены Президентом нашего государства, о чем говориться в соответствующем указе №13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…» (от 15.01.2016 г.). Согласно этому документу страховые вносы не будут полностью отменены, их заменит единый социальный страховой сбор - ЕССС. Такая замена будет произведена, по согласованию с Дорожной картой, с 01.01.2017 г.

Ранее приходилось платить взносы по трем КБК:

1. На соцстрахование.

2. На пенсионное страхование.

3. На медстрахование.

С введением изменений предвидеться единый сбор по одному КБК, который утвердит Минфин уже к 01.12.2016 г., а перераспределением денежных средств по инстанциям займется ФНС.

Зачем нужны подобные изменения в выплате страховых взносов?

Данная реформа, касающаяся замены страховых взносов единым сбором, необходима для того, чтобы повысить собираемость денежных средств на страхование. Оказывается, что самостоятельно фонды с подобной задачей справиться не в состоянии (как утверждают специалисты, это связано с кризисом).

Помниться, что еще до 2010 года в нашем государстве работал ЕСН - единый социальный налог, который производил сбор страховых вносов в ФНС. Но после проведения реформы-2010, были введены страховые взносы, сбором которых занимались непосредственно сами фонды:

• в ПФР - пенсионные и медицинские отчисления;
• в ФСС - взносы на травматизм и соцстрахование.

Но в связи с кризисом 2014-2015 гг. потребовалось новое реформирование действующей системы сбора страховых взносов. То есть происходит передача всех социальных платежей под управление и контроль ФНС. Эта служба доказала свою эффективность на деле. Так, за первое полугодие 2015 года было собрано налогов на 17% больше, чем в предыдущие полгода, о чем свидетельствуют данные, которые предоставил глава ФНС Михаил Мишустин на коллегии ФНС 10.09.2015 г.

В связи с этим на правительственном уровне было принято решение об отмене страховых вносов и введении в действии ЕССС (современного аналога ЕСН). Заниматься сбором ЕССС и проводить проверки страхователей будет ФНС. Об отчетной документации можно узнать из Дорожной карты, согласно которой все отчеты за 2016 (это формы 4-ФСС и РСВ-1) будут обрабатываться не в фондах, а служащими ФНС (касается и выездных проверок по данным вопросам).

Проведение в 2016 году проверок страхователей ФНС

Согласно Дорожной карте, фонды и специалисты ФНС должны подготовить списки плательщиков страховых взносов уже к 15.05.2016 г., а также к этой дате проведут сверки сведений, касающиеся непосредственно страхователей. К наступлению 15.08.2016 г. произойдет полная синхронизация всех собранных информационных данных. Сопоставление сведений будет проводиться методом сверки:

• о страхователях - регистрационный номер, ИНН, КПП;
• о застрахованных физлицах - ФИО, ИНН, СНИЛС.

А вот к 01.03.2017 г. местные органы налоговой службы должны получить для работы:

• списки зарегистрированных плательщиков;
• списки застрахованных физлиц;
• предварительно просчитанное сальдо расчетов плательщиков страховых выплат (за 2016 г.);
• документально зафиксированные акты по сверке задолженностей плательщиков за 2016 г.

То есть в ФНС поступят все сведения, касающиеся платежей страхователей по страховым отчислениям, что облегчит сопоставление поданной информации с поступлениями от НДФЛ. В случае, когда служащими налоговой будет замечено несоответствие между отчислениями налогов и выплатой страховых взносов, то будет произведена выездная проверка. К тому же Госдумой рассматривается проект, касающийся уголовной ответственности за неуплату страховых взносов.

ФНС имеет все законные основания проводить проверки по выплатам данных взносов, как камеральные, так и выездные, с 01.01.2017 г. за отчетные периоды глубиной до трех лет (то есть начиная с 2014 года). Если при сверке будут замечены несоответствия за ранние периоды, то страхователям придется доплатить необходимые суммы.

Отчетная документация для ФНС по ЕССС (страховым взносам) в 2016-2017г.

Отчетная документация за 2016 год и его подотчетные периоды должна сдаваться в местные отделения фондов в общепринятом ранее порядке, к ней еще присоединяется и расчет СЗВ-М для отдельно взятого каждого месяца (введенный с 01.04.2016 г.). Только с 01.01.2017 обновленный пакет документов по ЕССС надо сдавать в местный орган налоговой службы.

Хотя факт отмены подачи документации в фонды в Дорожной карте не оговаривается. Фонды продолжают вести свой персонифицированный учет, но, возможно, в обновленной форме, которая будет утверждена к 01.10.2016 г.

ЕССС-2017: ставки и льготы

Дорожная карта не рассматривает такого вопроса, как размер ЕССС. Почему? Дело в том, что Президентом нашего государства еще не подписан пакет законов о данной реформе. Это событие должно произойти до 30.11.2016, то есть за месяц до окончания отчетного периода и начала нового (до 01.01.2017 г.).

Еще в 2015 году Президент обещал не касаться темы поднятия налогов до 2018 г., но страховые взносы к таковым не относятся. Поэтому можно ожидать и увеличения ставки ЕССС. Совсем недавно Александр Шохин (глава РСПП) внес предложение об отмене предельной базы по начислению взносов в фонды. Поэтому после проработки данного предложения есть вероятность отмены предельных баз для ЕССС.

Действия бухгалтеров в связи с проводимой реформой

Каждому отдельно взятому российскому бухгалтеру приходится следить за всеми проводимыми реформами и нововведениями, связанными с ними. Данная реформа предполагает применение изменений в 50 законах и нормативных актах на федеральном уровне.

Специалисты утверждают, что ФНС уже была лишена контролирования выплат страховых взносов, что и привело к финансовым потерям. «КомерсантЪ» приводит следующие данные: на 2016 год запланировано собрать страховых взносов на сумму около 5,9 триллионов рублей, что составляет 7,5% ВВП (почти половина величины нынешней доходной части Федерального бюджета - 13,7 триллионов рублей).

Внимание! Вместо единого социального страхового сбора ЕССС с 1 января 2017 года введены страховые взносы в ФНС России .

С 1 января 2017 года страховые взносы передадут в Федеральную налоговую службу. А сами взносы будут наименоваться по-другому — единый социальный страховой сбор (сокращенно ЕССС). Произойдет глобальная налоговая реформа, которая затронет всех страхователей. Изменится более 50 законов — о взносах, ГК РФ, НК РФ — и подзаконных актов. Проверки страхователей будут проводить не фонды, а налоговая служба — причем период за 2016 год проверят уже налоговики. Для этого фонды передали базы данных (знаний) по страхователям в ФНС.

Реформу страховых вносов подготовила по поручению Президента РФ Федеральная налоговая служба. Документ этот называется «Дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов…» (сокращенно — Дорожная карта). Меры начнут реализовываться уже с марта 2016 года. Все, что ждет страхователей уже в этом году и к чему готовиться 2017 году, вы узнаете из статьи.

ТОСЭР уже созданы в Набережных Челнах (Татарстан), Тольятти (Самарская область), Кумертау, Белебей (Башкирия)
Мы можем рассчитать Вам эффект от реализации проекта в ТОСЭР или ОЭЗ (с учетом льгот резидента и без льгот) для принятия взвешенного решения , разработать Вам бизнес-план проекта - резидента ОЭЗ или ТОСЭР по требованиям Правительства региона.

Обратите внимание!

В 20 регионах России по решению Правительства РФ

создаются территории опережающего социально-экономического развтия (ТОСЭР)

ТОСЭР - это аналог особой экономической зоны (ОЭЗ) - предоставление налоговых преференций :

• налог на прибыль в первый год - 5%, в последующие годы - 10% (без ТОР 20%),
• налог на землю - 0% (без ТОР в среднем 1,5%),
• налог на имущество организаций - 0% (без ТОР 2,2%),
• страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный, медицинского и социального страхования) - 7,6% (без ТОР 30%).

Мы можем оценить шансы Вашего проекта на получение статуса резидента ТОСЭР или ОЭЗ для принятия взвешенного решения . Обращайтесь к нам!

По сути, это означает законное снижение налогового бремени значительной суммы добавочной стоимости (по нашим оценкам от 25 до 42% пунктов), то есть перерабатывающим отраслям, производствам будет экономнее по налогам начинать новый проект по производству и обработке, будучи резидентом ТОСЭР :

• там, где высока доля добавочной стоимости из-за задействования значительной доли ручного труда, что сказываестя на размере ФОТ,
• либо высокая доля автоматизации и механизации производства, что сказывается на сумме амортизации оборудования,
• где хорошая наценка на себестоимость (кроме торговли).

При необходимости организовать обучение для Вас или Ваших сотрудников на темы:
"Как рассчитать сумму страховых взносов и вести учет, отчетность, налоги? "
"Как стать резидентом ТОСЭР? "
"Как разработать бизнес план своими силами? "
Обращайтесь к нам - научим , есть опыт

Изменения по страховым взносам с 2017 года

ФНС действует в строгом соответствии с указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…». Взносы не отменят, а заменят на единый сбор. Произойдет это, согласно Дорожной карте, с 1 января 2017 года.

Сейчас вы платите взносы по трем разным КБК: на социальное страхование, на пенсионное страхование, на медицинское страхование. Новый единый сбор вы будете платить на единый КБК (к 1 декабря КБК утвердит Минфин). А перераспределять по корзинам этот взнос будет уже ФНС.

Для чего нужно введение ЕССС

Реформа по отмене страховых взносов и введении ЕССС с 2017 года нужна для повышения собираемости взносов. С этой задачей фонды не справляются. Особенно это стало нетерпимо сейчас, в условиях кризиса. В бюджете каждая копейка на счету, а тут речь идет о сотнях миллиардах рублей, которые сможет дополнительно собрать ФНС со страхователей.

До 2010 года в стране вместо взносов действовал единый социальный налог (ЕСН). И его сбором занималась ФНС. Но в 2010 году власти провели реформу, ЕСН был отменен. Вместо него были введены взносы. Их стали администрировать фонды. ПФР собирает взносы на пенсионное и медицинское страхование. А ФСС — на социальное страхование и взносы на травматизм. Но, как говорится, не все в порядке в Датском королевстве. Грянул кризис 2014-2015 годов. Цены на нефть рухнули (бюджет РФ получал, по словам премьера Дмитрия Медведева, до 45% нефтегазовых доходов). И Правительству нечем латать дыры, которые наделал Пенсионный фонд.

Еще по теме льгот:
Плюсы индустриальных парков
Плюсы особых экономических зон (ОЭЗ)
Плюсы территорий опережающего развития (ТОСЭР)
Плюсы промышленных (отраслевых, территориальных) кластеров
Мы можем оказать услугу сопровождения Вашей заявки на получение льгот и преференций, субсидий государства!
При необходимости - обращайтесь к нам!

Выход — провести реформу. И передать социальные платежи снова под управление ФНС.

Почему ей? Это самая эффективная служба.

ФНС, в отличие от фондов, почти никогда не уходит с выездной проверки с пустыми руками. Налоговики проверяют наверняка. ФНС идет по собираемости налогов год к году 2014/2015 с большим плюсом. Например, за январь-июль 2015 года рост собираемости налогов в федеральный бюджет был зафиксирован +17% (официальные данные ФНС России, озвученные 10 сентября главой службы Михаилом Мишустиным на коллегии ФНС). И это в кризисный 2015 год!

Поэтому решено отменить взносы и вернуть подобие ЕСН. Собирать ЕССС будет ФНС. Проводить проверки страхователей будет также ФНС. Причем, согласно Дорожной карте, уточненную годовую отчетность за 2016 год по формам 4-ФСС и РСВ-1 камералить будет уже ФНС, а не фонды. И в случае необходимости проводить выездные проверки по этой отчетности будет также ФНС.

Проверки страхователей в 2016 году ФНС России

В Дорожной карте сказано, что к 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут акты сверки расчетов по страхователям. А до 15 августа 2016 фонды и ФНС должны синхронизировать свои информационные базы данных. И сопоставить сведения о страхователях (ИНН, КПП, регистрационный номер) и застрахованных физических лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН).

1. реестры плательщиков страховых взносов
2. реестры застрахованных физических лиц
3. предварительное сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года
4. акты сверки задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год

На практике это будет означать, что ФНС получит в свое распоряжение информацию по всем платежам по страховым взносам страхователей. И сможет сопоставить поступления от НДФЛ и взносов.

И если ФНС увидит, что страхователь платит весь до копейки НДФЛ (этот налог идет за счет работника) и «зажимает» взносы, то будет проведена выездная проверка. Кстати, в декабре 2015 года Правительство внесло в Госдуму проект закона об уголовной ответственности за неуплату взносов. В нем только осталось поменять слова «страховые взносы» на «ЕССС».

Основания для проверок у ФНС будут законные. С 1 января 2017 года камеральные и выездные проверки по взносам будет проводить ФНС. Причем как за периоды с 1 января 2017 года. Так и за периоды до 1 января 2017 года (глубина — три года назад, то есть за 2014-2016 годы). На практике это означает, что ФНС ничто не мешает сверить уплаченные взносы за 2014-2016 годы с поступлениями НДФЛ и «попросить» страхователей доплатить, как мы показали на примере выше.

Какую отчетность сдавать за 2016 и 2017 годы

Отчетность за периоды 2016 года и 2016 год вы сдаете в фонды в обычном порядке, по привычным формам (не забудьте, что с апреля 2016 года вводится ежемесячный расчет СЗВ-М). Уточненную отчетность в 2016 году вы также подаете в фонды. А вот с 1 января 2017 года уточненку будет ждать от вас уже ФНС.

С отчетности за периоды 2017 года будет утверждена отчетность по ЕССС. Эту отчетность вы будете сдавать в ФНС.

Но отчетность в Фонды, согласно Дорожной карте, не отменяется. Фондам нужно будет вести персонифицированный учет, и эта отчетность останется — если не в привычном нам виде, то в другой форме.

Ставки и льготы по ЕССС

Изменения в законы, ухудшающие положения налогоплательщиков, должны быть внесены как минимум за месяц до наступления налогового периода, то есть до 1 января 2017 года в нашем случае. Понятно, что проекты актов появятся намного раньше — скорее всего к маю.

Говорить о том, что ставки ЕССС будут другие и льготы отменят, пока рано. В Федеральном послании 2015 года Президент РФ обещал не поднимать налоги до 2018 года. С другой стороны, формально взносы — это не налоги. И поэтому все возможно.

Кстати, глава РСПП Александр Шохин в ходе недавней встречи с Владимиром Путиным предложил отменить предельную базу для начисления взносов. Путин пообещал, что этот вопрос в ближайшее время будет проработан Правительством. Вполне вероятно, что в рамках ЕССС предельных баз не будет.

Что делать бухгалтеру

Бухгалтеру нужно отслеживать все изменения в законах, которых будет немало. Грядет масштабная налоговая реформа, которая будет проходить в предельно сжатые сроки. Изменится более 50 федеральных законов и нормативных актов, разобраться в изменениях будет непросто. К тому же нужно застраховаться от грядущих проверок налоговиков, которые сопоставят базы по НДФЛ и взносам.

ФНС уже один раз лишилось администрирования страховых взносов и потеряло крупные финансовые потоки. В 2016 году поступления от взносов запланированы на уровне 5,9 трлн. руб. (такие данные приводит «КоммерсантЪ»). Это 7,5% ВВП и около половины нынешнего размера доходной части федерального бюджета (13,7 трлн. руб.).

И теперь ФНС будет изо всех сил стараться, чтобы показать, что не напрасно ей были возвращены полномочия по контроля за соцплатежами. Налоговики будут пытаться существенно превысить показатели фондов, выкачивая деньги из страхователей.

Реформа неизбежна, ее одобрил Президент. Поэтому наш совет — следите за ситуацией и принимайте меры к тому, чтобы свести к минимуму риски доначислений с 1 января 2017 года.

Сотрудники компании "Верное решение" оказывают услуги консультационного сопровождения и разработки документации:

• для резидентов и управляющих компаний промышленных площадок (индустриальных парков), технопарков,
• резидентов и УК территорий опережающего развития (ТОР),
• резидентов и УК особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ),
• бизнес-инкубаторов и других объектов инфраструктуры,
• разрабатывают юридическую документацию, концепции развития и бизнес-план развития проекта,
• консультируют по финансово-экономическим, маркетинговым вопросам.

Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

• подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента территории опережающего развития (ТОР)
• подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ), территориальных и отраслевых кластеров, Центров кластерного развития (ЦКР),
• получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти России,
• консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России,
• разработка для девелопера (управляющей компании) концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
• разработка технико-экономического обоснования (ТЭО), бизнес-плана для резидента, презентации, паспорта проекта, мастер-плана, подготовка пакета документации по проекту,
• проведение исследований рынков (маркетинговых),
• привлечение инвестиций, партнеров в проект, бизнес.

С 1 января 2017 года всем хозяйствующим субъектам придётся уплачивать Единый социальный страховой сбор (ЕССС), который заменит собой три действующих страховых взноса (Федеральный закон №243-ФЗ от 03 июля 2016 г.) Напомним, что в настоящее время юридическим лицам приходится ежемесячно производить отчисления в:

• ФСС – Фонд социального страхования (2,9% от дохода, если с нарастающим итогом за год его сумма не превышает 723 тысяч рублей; платежи можно не производить, как только доход перешагнёт данную планку);
• ПФР – Пенсионный фонд России (22% от дохода, в течение года не превышающего 800 000 рублей);
• ФФОМС – Фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от дохода).

Решение ввести ЕССС в 2017 году и объединить с его помощью все вышеперечисленные взносы было принято Правительством РФ ещё весной 2016 года. Нововведение преследует целью упростить условия для плательщиков страховых взносов и переложить обязанности по сбору данных средств на Федеральную налоговую службу. Таким образом, с 1 января 2017 года все деньги, перечисляемые представителями бизнеса в виде страховых платежей, будут аккумулироваться на счетах ФНС. Для справки: за 2016 год прогнозные показатели по суммам таких сборов достигают уровня в 6 трлн. руб. Для подготовки к введению Единого социального страхового сбора Правительство РФ составило дорожную карту, согласно которой налоговики обязаны до 2017 года разработать новые бланки отчётности, определиться со ставками по страховым взносам, наладить систему сбора средств и контроля их поступления.

Ставки и льготы по ЕССС

Учитывая, что Единый социальный страховой взнос должен объединить платежи в страховые фонды, логично предположить, что ставка по ЕССС составит 30%. Вместе с тем, в дорожной карте нет чётких указаний по порядку её установления. Можно предположить, что решение о процентной ставке будет принято накануне внесения соответствующих поправок в налоговое законодательство, т. е. ближе к январю 2017 года. Если попытаться спрогнозировать действия властей, можно вспомнить об обещании Президента РФ, данном ещё в 2015-ом. Тогда он чётко обозначил свою позицию, заявив, что никакие налоги до 2018 года подниматься не будут. Страховые взносы нельзя назвать налогами, но то, что сборами этих платежей отныне начнёт заниматься налоговая служба, позволяет делать соответствующие выводы. Более того, представители ФНС сами говорят о необходимости снижения ставок по страховым платежам, называя оптимальным снижение налоговой нагрузки хотя бы на 2-2,5%. Следовательно, существует вероятность, что Единый социальный страховой взнос в 2017 г. составит 27,5-28,0%.
Серьёзным вопросом продолжает оставаться практика использования лимитов (ПФР – 800 тыс. руб.; ФСС – 723 тыс. руб.) Последние новости говорят о неблагоприятном прогнозе: скорее всего, законодатели отменят данные лимиты (читай: льготы) с 1 января 2017 года. Что касается базы для начисления платежей по ЕССС, то она гарантированно останется прежней.

О сроках уплаты Единого страхового взноса

До наступления нового 2017 года остаётся всё меньше времени, однако чиновники не спешат оглашать сроки уплаты ЕССС. Очевидно, что это должно быть сделано до 1 января, тогда как оснований для смены текущего регламента, по мнению специалистов, нет. С большой долей вероятности налоговики оставят в силе действующие условия оплаты страховых взносов, т. е. 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, год).

ЕССС: форма отчетности в ФНС с 1 января 2017 года

Всё идёт к тому, что и с порядком уплаты страховых взносов, и с самой отчётной документацией хозяйствующим субъектам удастся ознакомиться буквально накануне нового 2017 года. Пока же им предстоит отчитаться за четвёртый квартал, второе полугодие и год, что, возможно, налоговики разрешать сделать с использованием старых отчётных документов. В любом случае, они точно понадобятся при подаче в ФНС уточнённой информации по результатам работы в 2016 году, а уже за первый период 2017-го плательщики страховых взносов будут отчитывать по новым формам.
В этот переходный период очень важно обеспечить правильность подачи данных в ФНС, поскольку эксперты прогнозируют рост числа выездных и камеральных проверок со стороны налоговиков. Это будет обусловлено естественными процессами, сопровождающими постепенный переход полномочий от трёх фондов к Федеральной налоговой службе. Всем этим ведомствам придётся сверять свои расчёты, объединять реестры плательщиков, делиться информацией по недоимкам и т. п. Нельзя забывать, что налоговая служба традиционно работает по более высоким стандартам, а значит, и администрирование долгов её специалистами будет приводить к более частым и скрупулёзным проверкам.

Единый страховой взнос: достоинства и недостатки

Российская Федерация имеет большой опыт в применении единого страхового сбора, ведь он существовал вплоть до 2010 года. Причиной разделения полномочий по сбору средств между тремя фондами стала проблема «безадресного принципа действия системы», который не позволял чётко распределять деньги между ПФР, ФСС и ФФОМС. Шесть лет новой практики показали неудовлетворительные результаты: в общей массе сборы страховых взносов уменьшились на 15%, что делает очевидной неэффективность действующей сегодня системы. Как же введение ЕССС в 2017 году скажется на работе хозяйствующих субъектов? Рассмотрим наиболее явные плюсы:

• Предприятиям станет легче отчитываться при использовании электронных форм отчётности. Известно, что Федеральная налоговая служба имеет налаженный электронный документооборот, давно использует надёжные программы для приёма отчетных документов и умеет быстро обрабатывать подобную документацию.
• Плательщикам страховых взносов предоставят более простую методику сверки расчётов, которая будет базироваться на использовании специальных программ, работающих практически без сбоев.
• Передача полномочий по сбору страховых взносов налоговикам позволит юридическим лицам пользоваться давно отлаженной обратной связью и обеспечит традиционно вежливое и быстрое обслуживание.

Минусы:

• С 2017 года хозяйствующим субъектам придётся сдавать четыре отчётности по страховым взносам вместо трёх (в налоговую – по ЕССС, в ПФР – СЗВ-М и сведения о стаже, в ФСС – декларацию по форме 4-ФСС).
• Стоит ожидать большого числа камеральных проверок, равно как и множества запросов со стороны налоговиков, которые будут требовать пояснений по сданной отчётности.
• У ФСН имеется на вооружении отработанный алгоритм взыскания недоимок: налоговики будут очень оперативно выставлять требования на счета, а вероятность того, что долги по страховым взносам будут случайно забыты, гарантированно сведётся к нулю.
• Увеличивается вероятность доначислений по взносам. В этой работе специалистам ФНС поможет тщательный предпроверочный анализ, при котором страховые взносы будут сверяться с поступлениями по НДФЛ. Всё будет происходить в рамках единой структуры (не придётся делать запросы в фонды), а значит, готовые планы доначислений будут составляться максимально оперативно.

Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК .

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

• Титульный лист,
• Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

• Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3 . Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
• Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
• Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
• Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1 . Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
• Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1 . Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
• В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .

Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.

Номер раздела/ приложения	Наименование раздела	Обязательность заполнения для всех страхователей	Примечания
Титульный лист			Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете
	Сведения о физлице, не являющемся ИП		Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН
	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов		Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование		Состоит из подразделов: 1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат
Приложение 2	Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)		Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет
Приложение 3	Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ		Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия
Приложение 4	Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета		Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах
Приложение 5	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют ИТ-компании
Приложение 6	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.)
Приложение 7	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Приложение 8	Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости)
Приложение 9	Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ		Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства
Приложение 10	Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ		Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору
	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ		Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ
	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах		Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.

Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.

Пример

ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:

Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.

Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.

Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.

Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.

Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.

О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

• в объеме обязательных к заполнению листов;
• с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
• с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

• в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
• он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .