Ифнс кбк усн доходы. Учет выплат при минимальной сумме платежа

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»? Как изменятся КБК по «упрощенке» в 2017 году? Расскажем об этом в нашей статьей.

Срок перечисления единого налога на КБК в 2017 году

Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

КБК УСН «доходы» в 2017 году

КБК для УСН на 2017 год предусмотрен Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом «доходы» единый КБК на 2017 год – 182 1 05 01011 01 1000 110. При этом имейте в виду, что в 2017 году при перечислении «упрощенного» налога в платежном поручении нужно указывать КБК в зависимости от того, перечисляется ли сама сумма налога, пени и или штраф. КБК УСН «6 про­цен­тов» в 2017 году такие:

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2017 году

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2017 году для организаций и ИП такие:

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2017 году

С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного КБК. То есть, минимальный налог в 2017 году нужно будет перечислить по коду обычных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Поясним, как такое изменение КБК на УСН отразиться на реальной жизни.

Предположим, что организация с объектом «доходы минус расходы» потеряла право на УСН в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она вышла на минимальный налог по УСН. Перечислить его требуется не позднее 25 октября. Внести деньги надо на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по УСН в 2016 году.

Теперь представим, что организация доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Перечислить деньги нужно уже на другой КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый КБК с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».

Иными словами, в 2016 года организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога при УСН, другой - для минимального. С 2017 года ситуация меняется – КБК по таким платежам будет единым. Далее приведем таблицу КБК по УСН на 2017 год.

КБК пени по УСН-доходы 2018-2019 годов отличается как от КБК по самому налогу, так и от КБК для пени по объекту налогообложения «доходы минус расходы». В нашей статье рассмотрим КБК, которые следует указать «упрощенцу», перечисляя пени по УСН, и расскажем, как на КБК для УСН отразились изменения в порядке определения КБК, произошедшие с 2019 года.

Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2018-2019 годах

Итак, с 01.01.2019 был отменен регулировавший порядок определения КБК приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, а вместо него начал действовать приказ от 08.06.2018 № 132н. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.

Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2019 году, также как и в 2018-м, налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.

КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.

Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням в 2018 - 2019 годах - образец» .

Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.

Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.

Как рассчитать пени по УСН

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.

В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.

Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье .

Пример

ООО на УСН оплатило налог за 2018 год 04.04.2019 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 01.04.2019. Начиная со 2 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.

Пени = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 руб.

Итоги

Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018

!!!

Приказ Минфина России
от 28 декабря 2010г. № 190н

УСН доходы (6%) с 2011 года
18210501011011000110
18210501011012100110
18210501011013000110
УСН доходы (6%) за 2010 год
18210501012011000110	до 1 января 2011 года )
18210501012012100110
18210501012013000110
18210501021011000110
18210501021012100110
18210501021013000110
18210501022011000110	до 1 января 2011 года )
18210501022012100110
18210501022013000110
18210501021011000110	Пример: Платежное поручение

0401006000
Поступ. в банк. плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
Дата	Вид платежа
Сумма прописью
ИНН 7708123456	КПП 770801001
ООО «Прорыв»
Сч. №	40702810400000001111
Плательщик
ПАО «Банк ВТБ»
Сч. №	30101810700000000187
Банк плательщика
Отделение 1 Москва
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7743777777	КПП 774301001				Сч. №	40101810800000010041
Вид оп.	01		Срок плат.
Наз. пл.	Очер. плат.		5
Получатель		Код	0		Рез. поле
Назначение платежа
Подписи			Отметки банка

18210501050011000110 18210501050012100110 18210501050013000110 18210501030010000110 до 1 января 2011 года ) 18210501030012000110 18210501030013000110

УСН патенты с 2011 года

18210501041021000110 18210501041022000110 18210501041023000110 УСН патенты за 2010 год 18210501042021000110 до 1 января 2011 года ) 18210501042022000110 18210501042023000110

ЕНВД с 2011 года

18210502010021000110 18210502010022000110 18210502010023000110 ЕНВД за 2010 год 18210502020021000110 до 1 января 2011 года ) 18210502020022000110 18210502020023000110

ЕСХН с 2011 года

18210503010011000110 18210503010012000110 18210503010013000110 ЕСХН за 2010 год 18210503020011000110 до 1 января 2011 года ) 18210503020012000110 18210503020013000110

"Упрощенцы" с некоторых пор избавлены от необходимости представлять в налоговый орган декларацию по единому налогу по итогам отчетных периодов. Однако от уплаты авансовых платежей на УСН их никто не освобождал, и за их несвоевременную уплату начисляются пени. В то же время в том случае, если по итогам года сумма авансовых платежей превышает годовую сумму налога (в том числе и минимального), пени должны быть пересчитаны. Разумеется, инспекторы производят все расчеты с помощью специальной программы. Однако практика показывает, что программа нередко дает сбой (причем, как правило, в пользу бюджета). Поэтому налогоплательщикам имеет смысл вручную пересчитать размер пеней, которые инспекция им "предъявит" после проверки декларации по УСН за 2015 г.

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансов начисляются пени. Таковые рассчитываются в порядке, который прописан в ст. 75 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс). Согласно данной норме пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. При этом процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ.

КБК УСН 15 процентов

"Капать" же пени начинают со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Между тем порядок расчета авансов предполагает, что по итогам года налогоплательщику либо придется доплатить, либо, напротив, у него образуется переплата, то есть авансы перекроют исчисленный за год налог. Соответственно, возникает вопрос: в каком порядке тогда должны быть начислены пени в случае, если авансовые платежи уплачены с опозданием или налогоплательщик и вовсе "забыл" их перечислить в бюджет?
Ответ на него можно найти в Письме Минфина от 30 октября 2015 г. N 03-11-06/2/62714. В нем чиновники, сославшись на правовую позицию Пленума ВАС, выраженную в п. 14 Постановления от 30 июля 2013 г. N 57, пришли к выводу, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. В Минфине посчитали, что указанный порядок надлежит применять и в случае, если суммы авансовых платежей по уплачиваемому в связи с применением УСН налогу, которые исчислены за I квартал, полугодие и 9 месяцев, больше суммы минимального налога. Получается, что если компания вообще не платила авансы по "упрощенному" налогу, то пени нужно рассчитывать за период с той даты, когда закончился срок уплаты авансовых платежей, до дня, когда был уплачен минимальный налог.
Представители ФНС в Письме от 5 февраля 2016 г. N ЗН-4-1/1711@ пояснили, что если налог по итогам налогового периода исчислен в меньшей сумме, чем ранее исчисленные авансовые платежи, в течение или по итогам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период. При этом чиновники отметили два момента. Во-первых, перерасчет пеней производится в автоматическом режиме. А, во-вторых, указанный порядок соразмерного уменьшения пеней является универсальным, то есть никаких особенностей в механизме расчета пеней применительно к конкретному налогу нет. Пеня будет начислена в порядке, предусмотренном ст. 75 Кодекса, на пересчитанную сумму авансовых платежей.

Основные положения

Осталось только разобраться, как действует этот механизм перерасчета. И лучше всего сделать это на конкретном примере. Для начала лишь напомним, что авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таковыми, в свою очередь, являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Налог по итогам года организациям надлежит уплатить до 31 марта года, следующего за отчетным, а ИП — не позднее 30 апреля. Поскольку 30 апреля в 2016 г. выпадает на субботу, то крайним сроком уплаты "упрощенного" налога и представления декларации ИП будет 4 мая 2016 г. (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В 2015 г. крайними сроками на уплату авансовых платежей по итогам отчетных периодов (с учетом их переносов в случае совпадения с выходными днями) являлись:
— за I квартал 2015 г. — 27 апреля 2015 г.;
— за полугодие 2015 г. — 27 июля 2015 г.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 26 октября 2015 г.
Для расчета нам также потребуется ставка рефинансирования Банка России. В 2015 г. она была равна 8,25 процента. А с 1 января 2016 г. ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У).

Конкретный расчет

Предположим, авансовые платежи ООО "Гвоздика", которое применяет УСН, составили:
— за I квартал 2015 г. — 15 000 руб.;
— за полугодие 2015 г. — 20 000 руб.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 25 000 руб.
Аванс за первый отчетный период уплачен своевременно, за второй — 5 сентября 2015 г. (опоздание — 40 дн.), за 9 месяцев — 12 января 2016 г. (12 дн. опоздания приходится уже на 2016 г., а 66 дн. — на 2015 г.). Сумма исчисленного налога за год — 45 000 руб.
Поскольку за полугодие авансовый платеж перечислен с опозданием и сумма авансов за первый квартал и полугодие (15 000 руб. + 20 000 руб.) меньше суммы налога за год, то будут начислены пени на весь полугодовой аванс. Их размер составит 220 руб. (20 000 руб. x 40 дн. x 1/300 x 8,25%).
Теперь рассчитаем пени за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев. Авансы в сумме нам дают 60 000 руб., что превышает сумму исчисленного за год "упрощенного" налога. Соответственно, пени могут быть начислены только в пределах 40 000 руб., а если учесть, что в 2015 г. авансы в сумме 35 000 руб. (по итогам первого квартала и полугодия) уже уплачены, то база для начисления пеней за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев 2015 г. будет равна всего 5000 руб. (40 000 руб. — 35 000 руб.). Однако рассчитывать пени придется в два этапа — в связи с тем, что ставка рефинансирования Банка России в период просрочки уплаты аванса изменилась:
5000 руб. x 66 дн. x 1/300 x 8,25% = 90,75 руб.;
5000 руб. x 12 дн. x 1/300 x 11% = 22,00 руб.
Итого за несвоевременную уплату авансовых платежей в 2015 г. ООО "Гвоздика" придется уплатить пени в размере 332,75 руб. (220 руб. + 90,75 руб. + 22 руб.).
Отметим, что приведенный порядок соразмерного уменьшения пеней применяется и в случае, если организация по итогам года вышла на уплату минимального налога. Отличие лишь в том, что размер авансов нужно сопоставлять с минимумом, подлежащим уплате по итогам года.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

КБК для уплаты УСН

КБК по УСН, ЕНВД и ЕСХН
с 2017 по 2011 год

С 2017 года код КБК по УСН доходы минус расходы и КБК по минимальному налогу едины.
До 2017 года это были два разных кода
!!!

Приказ Минфина России
от 28 декабря 2010г. № 190н
"Об утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации Российской Федерации"

УСН доходы (6%) с 2011 года
18210501011011000110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
18210501011012100110	Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
18210501011013000110	Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
УСН доходы (6%) за 2010 год
18210501012011000110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года )
18210501012012100110	Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
18210501012013000110	Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
УСН доходы минус расходы (15%) с 2011 года
18210501021011000110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
18210501021012100110	Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
18210501021013000110	Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
УСН доходы минус расходы (15%) за 2010 год
18210501022011000110	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года )
18210501022012100110	Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
18210501022013000110	Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
УСН минимальный налог с 2017 года (С 2017 года КБК по минимальному налогу и КБК по УСН доходы минус расходы едины)
18210501021011000110	Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации Пример: Платежное поручение на уплату минимального налога при УСН в 2017 г.

0401006000
Поступ. в банк. плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
Дата	Вид платежа
Сумма прописью	Четырнадцать тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708123456	КПП 770801001
ООО «Прорыв»
Сч. №	40702810400000001111
Плательщик
ПАО «Банк ВТБ»
Сч. №	30101810700000000187
Банк плательщика
Отделение 1 Москва
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7743777777	КПП 774301001				Сч. №	40101810800000010041
УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)
Вид оп.	01		Срок плат.
Наз. пл.	Очер. плат.		5
Получатель		Код	0		Рез. поле
Минимальный налог за 2016 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, доходы минус расходы)
Назначение платежа
Подписи			Отметки банка

УСН минимальный налог с 2011 года по 2016 год

18210501050011000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации 18210501050012100110 Пени по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации 18210501050013000110 Штрафы по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации УСН минимальный налог за 2010 год 18210501030010000110 Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года ) 18210501030012000110 Пени по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210501030013000110 Штрафы по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

УСН патенты с 2011 года

18210501041021000110 Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения 18210501041022000110 Пени по доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения 18210501041023000110 Штрафы по доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения УСН патенты за 2010 год 18210501042021000110 Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года ) 18210501042022000110 Пени по доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210501042023000110 Штрафы по доходам от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

ЕНВД с 2011 года

18210502010021000110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 18210502010022000110 Пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности 18210502010023000110 Штрафы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД за 2010 год 18210502020021000110 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года ) 18210502020022000110 Пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210502020023000110 Штрафы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

ЕСХН с 2011 года

18210503010011000110 Единый сельскохозяйственный налог 18210503010012000110 Пени по единому сельскохозяйственному налогу 18210503010013000110 Штрафы по единому сельскохозяйственному налогу ЕСХН за 2010 год 18210503020011000110 Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года ) 18210503020012000110 Пени по единому сельскохозяйственному налогу (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 18210503020013000110 Штрафы по единому сельскохозяйственному налогу (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Штрафы оплачиваются только за не сданные вовремя декларации и другие нарушения. За просроченные платежи начисляются пени!

КБК на 2014г.: Упрощенная система налогообложения (УСН)

II кв. — до 25 июля

III кв. — до 25 октября

IV кв. — до 25 января

Налог НДС (раз в квартал):

• I кв. — до 20 апреля
• II кв. — до 20 июля
• III кв. — до 20 октября
• IV кв. — до 20 января

Пени

За просроченную уплату налогов или платежей в ПФР, начисляются пени в размере 1/300 от суммы задолженности умноженная на ставку рефинансирования, начисления — ежедневные. Ст. 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). При крупном размере возникает уголовная ответственность. Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2.000.000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 6.000.000 рублей

Штрафы

Штраф за несданную отчетность в ПФР

Штраф за несданную отчетность в пенсионный фонд, составляет 5% суммы подлежащих к уплате страховых взносов, начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода. Считается каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для представления отчета. Сумма штрафа может быть не более 30% указанной суммы, но и не менее 1 000 рублей.

Штраф за не сданную в срок декларацию в налоговую:

1. просрочено менее 180 дней — 5% процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый месяц (полный или неполный) со дня, установленного для сдачи декларации, но не более 30%указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
2. просрочено более 180 дней — 30% от суммы + 10% за каждый полный и не полный месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы заплатили налог УСН, но не подали декларацию, то грозит штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

Штрафы для должностных лиц

Штраф за просроченную декларацию в налоговую:

В силу вступает ст. 15.5 КОАП РФ: "Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.".

Штраф за просроченную декларацию о среднесписочной численности в налоговую

• 200 рублей (Важно! Это статистические данные, а не декларация, поэтому штраф 200, а не 1000 рублей.).

Штраф за просроченную декларацию 2-НДФЛ

• 200 рублей за каждую справку 2-НДФЛ (НК статья 126 п.1). Штраф за не сданную в срок декларацию рассчитывается из суммы, подлежащей к уплате. Минфин считает, что если налог был оплачен, то штраф за просроченную отчетность не должен взиматься. НО ФНС и ФАС считают, что тогда необходимо взыскивать минимальный штраф — 1000 рублей.

1. КБК УСН доходы 6%
2. КБК для минимального налога
3. Сроки оплаты налога

182 105 010 11 01 1000 110 .

КБК по УСН в 2018 году: таблица

Первые три цифры (182) указывают на код администратора платежа. Следующие обозначают единый налог по упрощенной схеме - 105. Семь цифр после расшифровывают такие параметры как подстатьи дохода, код и подгруппы платежа. Для ИП и прочих юрлиц с налоговой ставкой УСН 6% эти цифры равны 010 11 01, тогда как в другой системе налогообложения они будут отличаться.

КБК УСН 6%

182 1 05 010 21 01 1000 110 .

КБК по минимальному налогу

182 105 010 21 01 1000 110 .

• за 2017 год - до 02.04.2018

1. Изменения по уплате налога УСН в 2018 году
2. КБК УСН доходы 6%
3. КБК УСН доходы минус расходы 15%
4. КБК для минимального налога
5. Сроки оплаты налога

В 2018 году плательщики УСН должны рассчитывать и уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по «упрощенной» схеме не позднее каждого 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При оплате УСН в платежном поручении указывается КБК - код бюджетной классификации для уплаты налога. Коды для пени, штрафов и единого налога отличаются. Актуальные данные по КБК с образцами платежки представлены в таблице ниже.

В 2018 году налог по УСН перечисляется в федеральный бюджет налогоплательщиками по реквизитам местных ИФНС точно так же как и в прошлом году.

КБК УСН доходы 6% в 2018 году

Сам КБК для ИП и ООО по УСН состоит из 20-ти цифр: 182 105 010 11 01 1000 110 . Первые три цифры (182) указывают на код администратора платежа.

КБК «Доходы минус расходы» УСН 2018

Следующие обозначают единый налог по упрощенной схеме - 105. Семь цифр после расшифровывают такие параметры как подстатьи дохода, код и подгруппы платежа. Для ИП и прочих юрлиц с налоговой ставкой УСН 6% эти цифры равны 010 11 01, тогда как в другой системе налогообложения они будут отличаться.

Символы КБК кода с 14 по 17 обозначают характер платежа: текущий платеж, штраф или пени. Например, чтобы оплатить единый налог на 6% с доходов, эти цифры должны быть 1000. Для оплаты пени цифры меняются на 2100. а для штрафа на 3000. Три последних цифры (110) означают, что отправленная сумма отнесена к налоговым доходам бюджета.

КБК УСН 6%

Важно: если вы ошиблись при вводе КБК и указали код для пени или штрафа при уплате единого налога, платеж можно уточнить. Об этом было сообщено Минфином в письме от 01.12.2017 №03-02-08/79774.

Пример образца заполнения платежного поручения на уплату налогов по УСН доходы 6% в 2018 году

КБК УСН 15% Доходы минус расходы в 2018 году

Для юридических лиц, имеющих налогообложение 15% с разницы между доходами и расходами, цифры КБК почти совпадают. Различие есть в разряде, который обозначает тип системы уплаты налогов юрлица: 21 01 (вместо 11 01 для 6% УСН). В остальном код КБК авансовых платежей будет таким же — 182 1 05 010 21 01 1000 110 .

КБК УСН доходы минус расходы 15%

Пример образца платежного поручения налога за 2017 год по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2018 году

КБК по минимальному налогу

Для уплаты минимального налога с объектом налогообложения «доходы минус расходы» ваш налог к уплате должен быть ниже минимального значения - 1% от доходов.
В этом случае нужно уплатить налог по стандартному КБК 182 105 010 21 01 1000 110 .

Сроки для уплаты налогов по УСН в 2018 году

Помните, что оплачивая налог заранее, вы не только защищаете себя от пени и штрафов, но и уменьшаете сумму за счет страховых платежей. Авансовые платежи платят не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (более подробно информация отражена в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ).
Сроки уплаты налогов в 2018 году:

• за 2017 год - до 02.04.2018
• за I квартал 2018 - до 25.04.2018
• за II квартал 2018 - до 25.07.2018
• за III квартал 2018 - до 25.10.2018

При перечислении любого налога в платежке обязательно указывается код бюджетной классификации - КБК, в том числе при уплате налога по УСН. Его по итогам года организации на УСН должны перечислить не позднее 31 марта (в 2019 г. - не позднее 01.04.2019), ИП на УСН - не позднее 30 апреля. Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

КБК УСН «доходы» в 2019 году

КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н). Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2019 год 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2019 году следующие:

При этом КБК УСН «доходы» в 2019 году для ИП и организаций один и тот же.

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2019 году следующие:

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2019 году

В случае, если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН по ставке

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (230) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (12) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (14) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (398) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (6) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (100) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (8) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)