Штраф за нарушение срока сдачи 4 фсс. Существует несколько ее типов

До 20 июля на бумаге и до 25 июля – в электронном виде всем страхователям надо было отчитаться по взносам в ФСС за первое полугодие 2016 года. В фонд социального страхования отчетность сдается по форме 4-ФСС . Этот отчет представляют все юрлица и ИП, имеющие работников. В 2016 году для предоставления формы 4-ФСС действуют следующие сроки:

• если среднее число работников менее 25, сдать отчет можно на бумаге до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом,
• если среднее число работников более 25, отчет сдается только электронно - до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Какой штраф за несданный отчет ФСС?

За расчет 4-ФСС, предоставленный с опозданием, штраф начислят фактически дважды: ведь отчет заполняется не только по страховым взносам на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, но и по взносам на «травматизм» (письмо Миздравсоцразвития РФ от 22.02.2011 № 507-19).

Итак, если 4-ФСС не был сдан вовремя:

• по страховым взносам штраф будет начислен за каждый месяц от установленного срока до дня фактической сдачи отчета (при этом не имеет значения: полный месяц прошел, или неполный) в размере 5% от начисленных за отчетный квартал взносов, за вычетом выплаченных пособий. Размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы взносов , но в любом случае его сумма будет не менее 1000 рублей (ч.1 ст. 46 Закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ),
• по взносам на «травматизм» штраф взыскивается аналогично: 5% от суммы взносов за отчетный квартал, за вычетом выплаченных пособий, берется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст.19. Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ),
• руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как начисляются штрафы рассмотрим на примере.

У ООО «Альфа» среднесписочное число сотрудников – 15 человек. Во 2 квартале начислено взносов в ФСС: на соцстрахование – 23 000 рублей, на «травматизм» - 4 200 рублей. Бумажный отчет 4-ФСС за 2 квартал 2016 года «Альфа» предоставила 25 июля 2016 года.

Срок сдачи отчета за полугодие нарушен: на бумаге его нужно предоставить до 20 июля. Период просрочки – менее месяца. Рассчитаем штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности:

• 23 000 х 5% = 1150 рублей - штраф по взносам на соцстрах.
• 4200 х 5% = 210 рублей – штраф по «травматизму»; его сумма меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 рублей.
• Общая сумма штрафов: 2150 рублей (1150 + 1000).

Если тот же отчет будет сдан на несколько месяцев позднее, например, 1 ноября 2016 года, сумма штрафа будет рассчитана с учетом количества месяцев просрочки до дня фактической сдачи, в нашем случае это 3 полных месяца и 1 неполный:

• (23 000 х 5%)* 4 = 4600 рублей - штраф по взносам на соцстрах.
• (4200 х 5%)* 4 = 840 рублей – штраф по «травматизму»; и в этом примере он меньше минимальной суммы штрафа, значит штраф будет начислен в размере 1000 рублей.
• Всего штрафов: 5600 рублей (4 600 + 1 000).

Важно: даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников в ФСС не начислялись, отчет 4-ФСС сдавать нужно все равно с нулевыми показателями. Просрочив сдачу нулевой отчетности, придется заплатить два минимальных штрафа за несдачу отчета в ФСС, что в сумме составит 2000 рублей. Не забывайте, что, если вы не только просрочили сдачу отчета, но и не вовремя оплатили взносы, недоимка тоже добавит вам штрафы и пени.

Статья затронет основные моменты, касающиеся несвоевременной сдачи отчетности. Кто должен сдавать отчеты, куда и чем грозит не предоставление документации вовремя – далее.

Отчетность в Фонд социального страхования необходимо сдавать в обязательном порядке. Это касается индивидуальных предпринимателей и организаций, имеющих наемных сотрудников.

Порядок предоставления предусмотрен Трудовым кодексом. Чтобы у ИП не возникало проблем с ФСС, необходимо знать правила сдачи и особенности.

Базовые аспекты

Способов сдачи несколько:

Сдавать можно как в бумажной форме, так и в электронной. При заполнении отчетности важно знать нюансы. Сумма прописывается рублями и копейками, вследствие чего могут возникнуть небольшие расхождения.

Это приведет к тому, что на начало года показатели задолженности будут расплывчатыми, и Фонд может не принять отчет.

Отчетность необходимо отправлять в любом случае. В течение нескольких дней органы социального страхования ее проверят и вышлют протокол.

Еще один нюанс касается лимита для начисления взноса. Если размер заработной платы сотрудника превышает порог (568 тысяч рублей), то последующие выплаты не подлежат обложению налогами.

Каковы же сроки сдачи отчетности? Предоставлять отчетность в Фонд социального страхования необходимо до 20 числа того месяца, который следует за отчетным (если подается в бумажном виде).

Электронную отчетность необходимо сдать до 25 числа. В текущем году была принята новая форма отчетности формата 4-ФСС.

Изменения коснулись следующего:

Остальное осталось прежним, порядок заполнения тот же. Если страховщик предоставляет отчетность в электронном виде, ему понадобится цифровая подпись (ЭЦП).

Чтобы ее получить, необходимо:

Существует несколько ее типов:

• простая, которая подтверждает подпись документа лично отправителем;
• усиленная неквалифицированная – доказательство того, что в документы вносились поправки;
• усиленная квалифицированная, которая приравнивается к обычной подписи.

Для предоставления отчетности в электронном формате необходимо придерживаться следующего алгоритма:

1. Получить сертификат на право обладать электронной подписью. Использовать имеющиеся сертификаты недопустимо, Фонд и не примет. Чтобы получить новый сертификат, достаточно заполнить заявку.
2. Оформить ведомость формы 4-ФСС.
3. Чтобы иметь право подписывать отчеты, необходимо осуществить установку сертификата на рабочем месте. Для этого понадобится криптографическая защита информации и сертификат ЭЦП.
4. Зайти на сайт ФСС и загрузить отчетность.
5. Дождаться ответа о проверке. Если отчетность прошла проверку, высылается квитанция. Только после ее получения отчетность считается сданной.

Определения

Кто должен отчитываться

Подавать отчетность в Фонд социального страхования обязаны все, у кого имеются сотрудники. Если же их количество превышает 100 человек, то отчитываться необходимо в электронном виде.

Действующие нормативы

При искажении данных на более чем 10% привлекают к ответственности. Об этом говорится в .

На основании Федерального закона № 212 и , которые были приняты 24 июля 2009 года, уплата заменена на взносы в Фонд социального страхования.

Этими законами установлена обязанность плательщиков налогов предоставлять отчетность каждый квартал. Подавать документацию необходимо по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

Министерством социального развития утвержден бланк для подачи отчетов — .

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Согласно законодательству, работодатели обязаны своевременно отчитываться в Фонд социального страхования за своих сотрудников.

Для этого установлены определенные сроки, их нарушение грозит ответственностью в виде штрафа. Чтобы не получить санкции финансового характера, страхователю необходимо знать обязанности и сроки предоставления.

Размер штрафа составляет:

В форме 4-ФСС работодатель отчитывается за несчастные случаи на производстве, в связи с материнством, потерю трудоспособности. Сотрудники Фонда страхования имеют право выписать штраф по каждому типу страхования.

Если в сданном отчете обнаружится ошибка или нестыковка, то руководитель обязан будет уплатить 2 000-3000 рублей. К серьезным нарушениям относится указание суммы начисленных налогов с разницей более 10%.

Имеется ли возможность оспорить несвоевременную подачу отчета? Сданным в срок считается отчет, если он не был принят ФСС по причине наличия ошибок (если он был послан своевременно).

Не предусматривает ответственности за подачу отчета с ошибками. Однако свое право нужно будет отстоять в судебном порядке.

За не предоставление

Не сдача отчетности в государственные органы является правонарушением, в результате чего наступает ответственность в виде штрафа.

Отказ предоставлять отчетную документацию облагается штрафов в размере 200 рублей за каждый несданный отчет.

Независимо от организации, оштрафованы могут быть и руководящие лица предприятия. Лица, которые отвечаю за ведение отчетной документации и ее сдачу, могут облагаться штрафом от 300 до 500 рублей.

За не сдачу нулевой отчетности

Содержит и нулевой отчет штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. Размер его составляет 1000 рублей (за несвоевременную сдачу), за сдачу с опозданием более 180 дней – также тысяча рублей, за не сдачу более двух отчетов – 5 тысяч рублей.

Даже если организация не ведет деятельность в определенный период, она обязана предоставлять отчетность в обязательном порядке.

Если сдана не в срок

Несвоевременное предоставление отчетности в органы социального страхования грозит штрафом, размер которого составляет 10% от посчитанных взносов.

Отражение проводками

Бухгалтерский счет отражается несколькими способами – приход и расход. Для упрощения процесса бухгалтерского учета были введены термины «дебет» и «кредит».

Дебет содержится в левой стороне отчета бухгалтерии, кредит – в правой стороне. Бухгалтерские счета бывают активными и пассивными. В этом случае:

Проводка следующая – Д99К91 – расход, Д91К99 – прибыль.

Таким образом, предоставлять отчетность в Фонд социального страхования необходимо в установленные законодательством сроки.

Нарушение грозит административной ответственностью в виде штрафа. Платить его будет не только организация, но и отдельно должностное лицо.

В 2019 году был принят новый бланк для подачи отчетности – форма 4-ФСС.

Если же у физического или юридического лица в штате числится более 100 человек, то необходимо подавать отчетность только в электронном варианте, бумажный Фонд не примет.

Из-за сбоя в работе компьютера с установленной на нем программой сдачи электронной отчетности, организация на 1 день опоздала с представление отчетности по форме 4-ФСС . За это региональное отделение фонда оштрафовало организацию на сумму более 200 тыс. рублей. Однако суды сочли такое наказание несоразмерным совершенному нарушению и снизили размер штрафа в 40 раз. Подробности — в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 10.08.18 № Ф05-12203/2018 .

Суть дела

«Виновником» опоздания со сдачей квартальной 4-ФСС стал жесткий диск персонального компьютера, который был настроен для передачи электронной отчетности. Поломку удалось быстро ликвидировать, в результате чего опоздание составило всего 1 день.

Тем не менее, региональное отделение ФСС России оштрафовало организацию в соответствии с положениями пункта 1 статьи 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. Штраф по данной статье составляет 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. В итоге штраф составил более 200 тыс. рублей.

Посчитав такой размер штрафа несоразмерным совершенному правонарушению, организация обратилась в суд

Решение суда

Суды всех трех инстанций поддержали налогоплательщика. Суды первой и апелляционной инстанций признали, что штраф в размере более 200 тыс. рублей не отвечает признакам разумности и справедливости и не соответствует тяжести совершенного правонарушения, связанного с несвоевременным представлением фонду сведений по форме 4-ФСС. Принимая во внимание отсутствие умысла при совершении правонарушения, суды снизили размер штрафа до 5 000 рублей.

АС Московского округа в комментируемом постановлении поддержал нижестоящие суды, посчитав, что штраф в размере 5 000 рублей будет достаточным и предупредит от совершения подобного правонарушения в дальнейшем. Обратите внимание: в описанной ситуации налогоплательщики могут бесплатно воспользоваться системой «

Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

Ежеквартально компании отправляют в соцстрах отчет по форме 4-ФСС. Если опоздали с отправкой, какой штраф грозит за несвоевременную сдачу 4-ФСС? Кому грозит штраф? Можно ли его избежать и как это сделать? Как заполнить платежное поручение, если ФСС оштрафовал? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье. А еще сможете скачать бланк и образец платежки на перечисление штрафа.

Компании и предприниматели, являющиеся страхователями от несчастных случаев на производстве, сдают отчет 4-ФСС. За несвоевременную сдачу страхователю придется оплатить штраф. Если фонд выставил штраф, важно правильно заполнить платежку на перечисление в бюджет. Разберемся во всем по порядку.

Из статьи вы узнаете, когда сдавать 4-ФСС в 2018 году, кому грозит штраф, сумму штрафа, а также как заполнить платежку.

Кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС

Штраф грозит тем компаниям и предпринимателям, которые не вовремя сдали отчетность в соцстрах. В 2018 году отчетность сдают по форме 4-ФСС. Кто признается страхователем и обязан отчитываться перед ФСС? Это работодатели, ведь заработная плата и некоторые другие выплаты, начисленные в пользу работников, облагаются взносами на травматизм. Отчитываться могут не только сами компании, но и их обособленные подразделения. Для этого подразделение должно самостоятельно начислять и выплачивать зарплату работникам, иметь свой баланс.

Также страхователями являются компании и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Но не любые, а договоры на выполнение работ или оказание услуг. И еще одно условие: обязанность платить взносы на травматизм должна быть прямо указана в ГПХ договоре. Если такого условия в договоре нет, то взносы на травматизм платить не надо (п.1 ст.20.1 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Для индивидуальных предпринимателей автоматическая регистрация не предусмотрена. Если коммерсант нанимает работников, он должен сам обратиться в ФСС и встать на учет как работодатель. Отчитываться в ФСС «за себя» предприниматель не обязан.

1. Когда нужно сдавать 4-ФСС в 2018 году
2. прошлого года компания вправе сдать документы, которые подтверждают расчет взносов, в любое отделение Фонда социального страхования ( ).

Штрафа не будет, если 4-ФСС отправлен вовремя. В 2018 году установлено два срока отправки отчетности:

Если крайний день совпал с выходным, то срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня. С учетом этого правила в 2018 году сдавайте 4-ФСС в такие сроки:

Важно!

Компании, их обособленные подразделения, и предприниматели должны сдавать отчетность, пока они стоят на учете в ФСС. Если весь персонал отправлен в административный отпуск или уволен, если деятельность вообще прекращена, обязанность отчитываться не отменяется. В этом случае нужно сдавать нулевые 4-ФСС.

Предприниматели и обособленные подразделения могут избавиться от обязанности сдавать «нулевки»:

• Предприниматель, уволивший весь персонал, вправе подать заявление о снятии с учета в качестве страхователя
• Обособленное подразделение может передать функцию начисления зарплаты в головную организацию

Размер штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Если 4-ФСС сдан не вовремя, страхователь оплатит штраф.

Во-первых, штраф заплатит компания или предприниматель. Размер санкции определен ч.1 ст.26.30 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г. Штраф составляет 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за отчетный квартал. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки. Просрочка считается, начиная со следующего дня после крайнего срока отправки.

Законом установлены предельные суммы санкций:

• Минимальный штраф составляет 1000 руб.,
• Максимальный штраф составляет 30% взносов, начисленных за последний квартал.

Пример

Компания отчитывается по электронным каналам. Отчет 4-ФСС за 1 квартал 2018 года она отправила 6 июня. Сумма взносов, начисленных за последние три месяца составляет 24000 руб. Крайний срок отправки отчета за 1 квартал – 25 апреля. Просрочка считается, начиная с 26 апреля и составляет 1 месяц и 11 дней. Сумма штрафа за один месяц просрочки равна 1200 руб. (24000*5%). За один полный и один неполный месяц штраф составляет 2400 руб. (1200 + 1200).

Если бы отчетность была нулевой, то штраф был бы минимальным – 1000 руб. Если бы просрочка была больше, то максимально возможный штраф – 7200 руб. (24000 * 30%).

Такие штрафы установлены при однократном нарушении срока сдачи 4-ФСС. Если компания опаздывает с отчетностью регулярно, это может рассматриваться как отягчающее обстоятельство. За повторное опоздание штрафы удваиваются (ч.2 ст.26.26 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Кроме компании, штраф от 300 до 500 руб. заплатит ее руководитель по ч.2 ст.15.33 КоАП РФ.

Заполнение платежки на оплату штрафа за несдачу 4-ФСС в 2018 году

Мы подскажем самый простой способ заполнить платежное поручение на оплату штрафа в ФСС:

• Скопируйте платежное поручение, которым вы платили взносы на травматизм,
• Укажите в платежке сумму штрафа,
• Измените КБК на код для уплаты штрафа: 393 1 02 02050 07 3000 160,
• В поле 22 укажите:
  • Ноль, если компания уплачивает штраф самостоятельно,
  • УИН, если организация перечисляет штраф по требованию, и в требовании УИН указан.

В поле «назначение платежа» укажите «Штраф за несвоевременное предоставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам».

Или заполните платежное поручение в обычном порядке как бюджетный платеж. Скачать пустой бланк и заполненный образец вы можете у нас: