Вычеты на детей коды и названия. Практический пример

C 26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633 «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим с 26 декабря 2016 года в выдаваемых работникам справках 2-НДФЛ нужно отражать новые коды. Также обновленные коды доходов и вычетов потребуется указывать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые налоговые агенты будет сдавать в ИФНС в 2017 году. Расскажем, как изменились коды доходов и вычетов.

Когда указывать новые коды

Организации и ИП (являющиеся налоговыми агентами) ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справки 2-НДФЛ. Сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год необходимо:

• с признаком 2 – не позднее 1 марта 2017 года;
• с признаком 1 – не позднее 3 апреля 2017 года (поскольку 1 апреля 2017 года выпадает на субботу, справки можно сдать в ближайший понедельник, п.7 ст. 6.1 НК РФ). См. « ».

Также справки 2-НДФЛ может потребоваться выдать работникам «на руки», если они обратятся за ними. Справка может потребоваться им, например, для оформления кредита. Формой справки 2-НДФЛ предусмотрено, что в справках 2-НДФЛ нужно показывать коды доходов и вычетов, которые связаны с конкретным физическим лицом. Перечень новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633. Применять новые коды вычетов следует уже при заполнении справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года. Теперь давайте посмотрим, что именно изменилось.

Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма применяется в 2017 года. Новой формы справки 2-НДФЛ на 2017 год не утверждалось.

Новые коды доходов

В справке 2-НДФЛ налоговые агенты (организации или ИП) отражают только те доходы, источником выплаты которых является они сами. Причем вид выплаченных работнику доходов отражается в справке 2 НДФЛ в виде специального кода.

Какие доходы учитывать
В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

Доходы физических лиц отражаются в разделе 3 справок 2-НДФЛ. В заголовке этого раздела отражается налоговая ставка, применяемая к доходам. Если в течение 2016 года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 потребуется заполнить отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 справки 2-НДФЛ нужно применять приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены специальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам – код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300. Если для дохода нет специального кода – код 4800. Отражаются коды доходов в разделе 3, например, так:

Основные коды доходов не изменились. Однако с 26 декабря 2016 года значение некоторых кодов доходов обновлены, а также добавлен некоторые коды. В частности, появилось два новых кода, которые потребуется указывать в справках многим налоговым агентам, а именно:

Новые коды вычетов

С 26 декабря 2016 года из применения исключены стандартные вычеты с кодами 114 – 125. Вместо них введены новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году с 126 по 149. Сделано это в связи с тем, что ранее для родителей, усыновителей, опекунов, попечителей и приемных родителей были единые коды вычетов. Однако с 26 декабря 2016 года коды для родителей (усыновителей) и коды для опекунов, попечителей, приемных родителей разделены, поскольку для родителей детей-инвалидов установлен вычет в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) – в размере 6000 рублей.

Обратите внимание
Детские вычеты вы должны представлять только тем работникам, чьи доходы облагаются по ставке 13%. Чтобы воспользоваться своим правом сотрудник должен написать заявление, к которому приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Новые коды в 2017 году нужно будет показывать в разделе 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год.

– это то, на чём держится финансовая состоятельность государства. Чем богаче страна, тем выше зарплаты её граждан, а, следовательно, и налоги – основа процветающих и не процветающих стран. Если государство ратует за то, чтобы люди платили налоги, население было бы радо от них отказаться. Но такова система, её налоговая составляющая – это один из столпов, поддерживающих наше благополучие.

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как . Его всегда связывают с НДФЛ. Государством установлен размер этого . Он равен 13%. Зная это, каждый гражданин РФ может сделать самостоятельные расчёты и получить цифру, которая будет снята с зарплаты, как налог на доходы. Однако, коды вычета всё меняют.

Законодательство РФ рассматривает обстоятельства, в силу которых конкретного человека может быть изменена за счёт кодов вычета. Так как обстоятельства могут быть самыми разными, то и кодов предусмотрено много. Все они разделяются на шесть основных категорий:

1. Стандартные – рассматриваются такие обстоятельства, как наличие у налогоплательщика детей или особых заслуг перед государством.
2. Социальные – рассматриваются обстоятельства необходимости обучения, лечения и т.д. Речь может идти о налогоплательщике или родственниках, материально от него зависящих.
3. Имущественные – рассматриваются наличие ипотеки или строительство жилья.
4. На необлагаемые доходы – сюда входят призы, подарки, отдельные виды материальной помощи и т.д.
5. Профессиональные – это авторские гонорары, расходы на создание литературного произведения и т.д.
6. Инвестиционные – самая редкая категория, относящаяся по большей части к тем, кто работает на рынке ценных бумаг.

Государство возвращает населению суммы вычетов только в тех случаях, когда соблюдаются условия и предоставляется документальное обоснование для возврата части .

Для того, чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен не только иметь причину, но и документально подтверждённое её обоснование.

Стандартные коды вычета. Код 104

Стандартные коды вычета

Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Они рассматривают обстоятельства, складывающиеся у большинства . Большинство кодов дают право снизить налоговую базу тех, на чьём иждивении находятся несовершеннолетние или .

Большая часть стандартных вычетов направлена на улучшение социальных условий семей, в которых есть дети, студенты, инвалиды и т.д. В эту же категорию входят и особые вычеты, на которые имеют право люди, имеющие заслуги перед государством. Это код вычета 104, а также 105.

Эти два кода относятся к персональным. 104 освобождает сумму 500 рублей, 105 – 3 000. В данную категорию входят:

• Люди, у которых имеются награды государственного значения.
• Граждане, участвовавшие в боевых действиях.
• Граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий на атомных станциях и т.д.

Для того, чтобы получить право на вычет той или иной категории, необходимо предоставить в заявление с прилагаемыми документальными обоснованиями. Если ситуация не подлежит изменениям, нет необходимости ежегодно писать заявление. Когда ситуация меняется, к примеру, растут и заканчивают учёбу дети, заявление и документы (свидетельство о рождении, справка из ВУЗа) необходимо предоставлять ежегодно.

104 код вычета относится к гражданам, имеющим заслуги гос. значения.

Налоговые вычеты и отчётность

Все вычеты из налоговой базы должны регулярно находить отражение в отчётности предприятия. Их вносят в справку 2-НДФЛ, необходимую налогоплательщику для предоставления отчёта о своих доходах и сделанных из них отчислений. Также справка предъявляется при поступлении на новое рабочее место, в банки и другие инстанции. Многие вопросы невозможно решить без предоставления этого .

В 2015 году многие коды претерпели изменения, что случилось по причине внесения корректировок в законодательную базу государства. Однако 104 и 105 кодов, как и большинства кодов из категории стандартных, изменения не коснулись.

Если по какой-либо причине налог уже был уплачен налогоплательщиком без вычета кода, положенная сумма возвращается ему, согласно предоставленного налогоплательщиком документа.

Предусмотрены возврата: после подачи заявления, процедура должна быть осуществлена в течение трёх месяцев, и не позднее. Если возврат осуществляет налоговая инспекция, три месяца отводится на проверку всех документов плюс ещё один месяц на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.

Даже не взятые во внимание коды вычета, при подаче заявления налогоплательщиком служат гарантией возврата НДФЛ.

Напишите свой вопрос в форму ниже

В статье мы рассмотрим коды стандартных налоговых вычетов, проанализируем таблицу кодов стандартных налоговых вычетов и покажем пример расчета налогового вычета, а также поговорим о законодательных актах и ответим на самые распространенные вопросы.

Обязательство по уплате налогов и сборов в российскую казну возложено на граждан Конституцией РФ. Каждый плательщик налогов может обратиться по месту занятости или в налоговый орган за налоговым вычетом при предъявлении доказывающих наличие подобного права бумаг – своеобразную льготу, дающую возможность легально не уплачивать налог, либо требовать возврата уже перечисленных в счет его уплаты денег.

Налоговый вычет – сумма, уменьшающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%. Или это деньги, отправленные в бюджет ранее на уплату НДФЛ, которые могут быть возвращены работнику фирмы. Подобное право возникает у тех, кто признается резидентом РФ с точки зрения НК РФ и имеет доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%.

Коды стандартных налоговых вычетов: з ачем нужны?

Коды налоговых вычетов являются шифром, состоящим из цифр. Они разработаны для оформления таблицы в справке 2-НДФЛ с целью ускорить процесс обработки документа сотрудниками налоговой службы.

Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, является основным документом, подтверждающим получение сотрудником предприятия определенного размера заработной платы, с которой перечисляется НДФЛ. Она служит:

1. отчетом перед ФНС налоговых агентов о денежных поступлениях основных налогоплательщиков и взимаемого с этих сумм НДФЛ;
2. отчетом налогового агента о причинах, по которым НДФЛ не мог быть удержан с заработков основного налогоплательщика;
3. бумагой, доказывающей величину доходов плательщика налогов по месту работы и размер перечисленного с них НДФЛ, при обращении налогоплательщика в компанию нового потенциального работодателя, в отделение налоговой службы, в кредитное учреждение и т.д.

Что изменилось в перечне кодов стандартных вычетов

Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.

Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый . По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.

Вычет НДФЛ на детей

Родители, попечители и опекуны вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в отношении своих детей.

В справке 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код налогового вычета (для вычетов на детей это коды 108-125).

Ежемесячно налоговая база НДФЛ должна быть уменьшена на:

• 1,4 тыс. рублей для родителя или опекуна на 1-го и 2-го ребенка;
• 3 тыс. рублей на 3-го и всех последующих детей;
• 12 тыс. рублей кровным родителям (6 тыс. рублей – опекунам и попечителям) на несовершеннолетних детей с инвалидностью и студентов на очной форме (также аспирантов, интернов, ординаторов), не достигших 24-летнего возраста и имеющих инвалидность 1 и 2 группы. Судьи придерживаются мнения, что налоговые вычеты на инвалидов полагается складывать с обычными вычетами на детей, однако чиновники возражают против такого правила.
• сумму стандартного вычета, умноженную на 2 , для единственного родителя (разведенные родители не признаются единственными, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать материальную помощь ребенку; если даже он денег не высылает, это не делает второго родителя единственным), признаваемого таковым в случаях, когда отцовство не установлено юридически, т. е. в свидетельстве о рождении данные об отце записаны со слов матери ребенка. Доказательством правоты плательщика НДФЛ является справка из ЗАГСа. Как только мама детей выходит замуж, она теряет право на получение вычета в двукратном размере.
• двойную сумму стандартного вычета для родителя ребенка, в пользу которого отказался от своего налогового вычета второй родитель, и годовые (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) доходы которого меньше 350 тысяч рублей.

Пример расчета налогового вычета

Условия:

• Стандартный вычет по НДФЛ на всех детей в сумме составит:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Налоговый агент отца совершает ежемесячные отчисления с его доходов в размере:

(55000 – 5800) х 13% = 49200 х 13% = 6396 рублей.

Работодатель матери делает отчисления по НДФЛ с ее зарплаты каждый месяц в сумме:

(22000 – 5800) х 13% = 16200 х 13% = 2106 рублей.

• Если бы у налогоплательщиков не было ни одного ребенка, они уплачиваи бы НДФЛ в сумме:

55000 х 13% = 7150 рублей – отец;

22000 х 13% = 2860 рублей – мать.

• Вычислим величину компенсации.

7150 – 6396 = 754 рубля – у папы;

2860 – 2106 = 754 рубля – у мамы.

Как уже было сказано, вычеты на детей возможно получать только до достижения суммы годового заработка родителя величины в 350 тысяч рублей.

• Рассчитаем суммарную компенсацию обоих родителей.

350000: 55000 = 6,36 (через 6 полных месяцев отец перестанет получать налоговые вычеты);

6 х 754 = 4524 рубля – вся возможная для отца компенсация за календарный год.

350000: 22000 = 15,9 (мать будет продолжать пользоваться льготой на протяжении всего года);

12 х 754 = 9048 рублей – совокупная годовая компенсация матери.

• То есть семья сэкономит 4524 + 9048 = 13572 рубля.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.

Налоговые вычеты - это льгота для определенных лиц, которые могут платить меньшую сумму налога со своего дохода. Таким образом, код вычета 104 предполагает наличие ряда справок, а полагается он небольшой категории лиц, на основании предоставленных в бухгалтерию документов. Он относится к категории так называемых стандартных налоговых вычетов. Каждый работник может самостоятельно проверить правильность его применения.

Что вообще такое налоговый вычет?

Для начала стоит узнать, что собой представляет такое понятие, как «налоговый вычет». Это льгота, которую предоставляют налоговые органы на основании определенных документов. Так, можно выделить несколько категорий вычетов:

• стандартные;
• имущественные;
• социальные.

Стандартные налоговые вычеты: на себя и на ребенка

Наиболее распространенными бывают вычеты на детей. Так, сотрудник, имеющий несовершеннолетнего ребенка или же учащегося дневного отделения в возрасте до 24 лет, имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Однако не все знают, что есть так называемые личные вычеты. Именно о них и пойдет речь. Вычеты по коду 104 и 105 полагаются человеку на себя.

Код 105 встречается реже. Согласно законодательству страны, подобный вычет в размере трех тысяч рублей полагается лицам, которые перенесли лучевую болезнь, участником ликвидации аварии на злополучной Чернобыльской АЭС, а также лицам, получившим после трагедии инвалидность. Более подробно каждый пункт расписан в 218 статье Налогового кодекса.

Вычет по коду 104 полагается тем, кто имеет первую или вторую группу инвалидности или же является что подтверждает удостоверение. Таким гражданам полагается льгота в размере 500 рублей. Что это значит? Иными словами, налогооблагаемая база будет уменьшена именно на эту сумму.

Как рассчитать и их применение

Иными словами, если работнику начислена заработная плата в размере 10 000 рублей, при этом ему полагается вычет в размере 500 рублей, то работник может легко проверить правильность начисления налога.

Для этого нужно отнять от заработной платы сумму вычета. То есть:

10 000 - 500 = 9500 рублей.

Теперь 9500 * 13 % = 1235 рублей. Именно такая сумма налога должна быть удержана.

То есть, налоговый вычет в 500 рублей ежемесячно помогает работнику получить 65 рублей. Именно на эту сумму уменьшается перечисляемый налог.

Что нужно, чтобы получить вычет

Налоговый вычет с кодом 104, как, впрочем, и все остальные, получают на основании предоставленных документов.

Так, если работник имеет инвалидность первой или второй группы, то ему нужно подойти в бухгалтерию и принести следующие документы:

Также на справке указано, по какой число человеку присвоена инвалидность, или же то, что является она бессрочной. В первом случае сотрудник должен приносить справку каждый год, после прохождения МСЭ.

Участники боевых действий должны принести также копию удостоверения и личное заявление, в котором указывают причину получения вычета, дату предоставления документов и проставляют подпись. Копию удостоверения обновлять стоит только по просьбе бухгалтерии.

Вычет по коду 104 предоставляется либо участникам боевых действий, либо инвалидам первой и второй групп. Разумеется, чтобы воспользоваться правом на получение подобной льготы необходимо представить все документы. Также каждый работник может самостоятельно просчитать сумму налога, чтобы проверить работодателя. Сумма этого вычета составляет 500 рублей, то есть ежемесячно гражданин получает больше на 65 рублей.

Код вычета на ребенка в 2018 году: что это такое

Сотрудники компании, у которых есть дети, имеют право на налоговый вычет. Он уменьшает базу по НДФЛ. Это, так называемый, стандартный налоговый вычет. Но кроме стандартных существуют еще имущественные, социальные и иные вычеты. Чтобы из справки 2-НДФЛ было понятно, на какой именно вычет уменьшили налоговую базу из доходов сотрудника, каждому виду вычета присвоен свой код.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2018: что это

Самый распрострыненный вычет, который встречается в справках - код вычета 126. Давайте разберемся, что это такое. Код 126 - это вычет родителям или усыновителям в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося очного отделения в возрасте до 24 лет. Он действует с 26.12.2016, до декабря 2016 этому вычету соответствовал код 114. Т.е. код 126 - это старый код 114.

В прошлом году согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ коды вычетов на детей были изменены.

Вместо привычных кодов 114-125, теперь появились коды 126-149. Как видим, кодов стало больше. Связано это с тем, что раньше одинаковый вычет получали все категории сотрудников:

• родители, в том числе и приемные;
• усыновители;
• попечители;
• опекуны

Теперь все изменилось. При предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:

• приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям делают вычет в размере 6000 рублей;
• родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя положен вычет уже в размере 12 000 рублей.

То есть суммы для разных категорий родителей теперь разные, поэтому и кодов стало больше. В таблице мы привели пример того, как старый код преобразовался в два новых.

*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.

Какой указать код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ: 126, 127, 12

При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:

1. В разделе 4 справки 2-НДФЛ укажите предоставленные работнику стандартные ст. 218 НК РФ (смотрите образец ниже);

Обратите внимание , что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются.

1. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
2. Если сотрудник получил сразу несколько вычетов на ребенка (например, за первого малыша код 126 и второго малыша код 127), то в 2-НДФЛ вписывайте коды по каждому вычету.

Код вычета на 2 детей

Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными - 126 и 127.

Код 126 в 2-НДФЛ

Код 126 означает - вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 127

Код 127 - вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 128

Код 128 - вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 129

Код 129 - вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Коды вычета на ребенка в 2018 году: таблица