Продал акции нужно ли платить налог. Когда брокер удерживает налог

В 2014 г. я продал организации пакет акций ГУМа по 50 руб. за акцию. Как рассчитать НДФЛ с дохода от продажи акций? Должна ли организация - покупатель акций удержать налог? Нужно ли подавать декларацию?

В общем случае российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и, соответственно, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму ­НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Пунк­том 2 ст. 226 НК РФ установлено, что налог исчисляется и уплачивается в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за некоторым исключением. К таким исключениям относятся, в частности, доходы, уплата ­НДФЛ по которым производится в соответствии со ст. 226.1 и 228 НК РФ.

Так, на основании подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица самостоятельно рассчитывают ­НДФЛ в отношении доходов от продажи их имущества. Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ (п. 2 ст. 38 НК РФ). А из статьи 128 ГК РФ следует, что ценные бумаги считаются имуществом.

Между тем исчисление ­НДФЛ по операциям с ценными бумагами должно осуществляться с учетом особенностей, установленных ст. 226.1 НК РФ. Пунк­том 2 этой статьи определен перечень лиц, признаваемых налоговыми агентами по таким операциям. Ими являются доверительные управляю­щие, брокеры, депозитарии, а также российские организации, осуществ­ляющие выплаты по выпущенным ими ценным бумагам. Если организация, купившая у вас акции, в этот перечень не входит, налог вы должны исчислить и уплатить самостоя­тельно.

Расчет налога осуществляется в налоговой декларации, которую следует подать в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи акций (п. 1 ст. 229 НК РФ). Уплатить налог следует в срок не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Налоговой базой по операциям с ценными бумагами является положительный финансовый результат (п. 14 ст. 214.1 НК РФ). Он представляет собой разницу между доходом, полученным от продажи акций (п. 7 ст. 214.1 НК РФ), и расходами, связанными с их приобретением, хранением и реализацией (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). Следовательно, продажную стоимость акций нужно уменьшить на стои­мость их приобретения, а также на иные расходы, связанные с их хранением и реализацией. Обратите внимание, что все расходы, в том числе и стоимость приобретения акций, должны иметь до­кумен­тальное подтверждение и быть понесены именно вами (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). В противном случае уменьшить на них доход от продажи акций будет нельзя.

Полученная положительная разница (прибыль) облагается ­НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если разница отрицательная (убыток), налогооблагаемого дохода от продажи акций не будет. На сумму полученного убытка можно будет уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, следующих лет (п. 16 ст. 214.1 НК РФ).

Как не платить налог при продаже ценных бумаг?

Вот одна из наших идей по оптимизации 13%-го налога на доходы физических лиц (НДФЛ), полученного от продажи ценных бумаг. Её элегантность подкупает... Даем ее описание ниже для вас как бонус, чтобы Вы обращались к нам за более подробной консультацией, так как у нас большой опыт оптимизации НДФЛ и мы поможем Вам разобрать именно Ваш случай и дадаим рекомендации по оптимизации Вашего НДФЛ в соответствии с законами РФ.

Изучая российский рынок ценных бумаг и погрузившись в схему взаимодействия «Депозитарий-Клиент-Брокер» у нас родилась своего рода идея оптимизации 13%-го налога на доходы, полученную от продажи ценных бумаг.

Попробуем изложить на примере акций двух, пожалуй, самых ходовых эмитентов – «Газпром» и «Сбербанк». Сразу оговоримся, что рассматривать будем ситуацию, когда рынок растет и есть прибыль, налог на которую мы и собираемся оптимизировать.

Допустим в распоряжении потенциального инвестора есть 1 млн руб. Он приобретает акции «Газпрома» обязательно в депозитарии (например в «Газпромбанке»). Процедура представляет собой заполнение нескольких бумаг: заявление на открытие счета депо (если клиент приобретает акции впервые) и договор купли-продажи самих ценных бумаг – акций «Газпрома». После этого сумма вносится в кассу банка и инвестор становится акционером компании. По прошествии времени пакет подрос, скажем, до 1,5 млн руб. Если владелец акций продает их на данном этапе прямо в депозитарии, то налог на доходы составит примерно (без учета незначительных расходов на хранение акций, открытие счета и т.п.) 65 000р. То есть 13% от разницы между ценой продажи и покупки (1 500 000р – 1 000 000р). Прибыль же с учетом вычтенного налога будет 435 000р. Но можно сделать иначе…

Вместо того, чтобы продавать акции, эти бумаги можно перевести в другой депозитарий. Удобнее всего это сделать через брокера. Заключив договор с последним, вы получаете личный торговый счет у брокера и доступ к электронным торгам на площадках ММВБ или РТС, выбрав из них одну по желанию или обе сразу. Услуги эти стоят недорого – несколько сотен рублей. От брокера клиент получает данные нового депозитария, в который и переводятся бумаги. Для этого в депозитарии-отправителе (в нашем случае - депозитарий «Газпробманка») нужно будет оформить специальный документ - междепозитарный перевод акций. Крайне полезно тут же взять справку о движении по счету, которая пригодится при расчете налога и не позволит увеличить уровень последнего. Полученную через некоторое время справку об исполненном переводе передаем брокеру для зачисления ценных бумаг в новый депозитарий и на ваш личный торговый счет.

Размещенные теперь уже на торговом счету у брокера акции «Газпрома» продаются по рыночной цене на бирже. Клиент получает те же самые 1 500 000р. На всю эту сумму (возможно, чуть меньшую, чтобы остались средства на обслуживание торгового счета) нужно купить акции «Сбербанка». Их надо вывести в другой депозитарий, благо у «Сбербанка» их предостаточно в любом крупном городе, например в Ростове-на-Дону. Процедура эта стандартная, как и была описана выше. В ближайшем к вам отделении «Сбербанка» нужно спросить адрес и данные депозитария, с которым оно работает и открыть там счет депо. Обычно это не занимает много времени и стоит недорого.

Затем брокеру необходимо отправить заявление на междепозитарный перевод находящихся на торговом счёте акций «Сбербанка» в депозитарий, новый счет депо в котором вы открыли. Вместе с этим у брокера клиент получит справку о количестве, цене и сумме покупки акций, в нашем случае это, к примеру, 30 акций по 50 000 р/акц на сумму 1 500 000р. Это будет необходимо позже, при расчете налогооблагаемой базы. После получения уведомления о поступлении бумаг на ваш счет депо в депозитарии «Сбербанка» нужно отдать поручение на продажу всего пакета акций и переводе всей суммы на расчетный счет в банке. Допустим, цена акций «Сбербанка» к этому времени еще немного подросла и теперь они стоят 50 500р, а весь наш пакет соответственно 1 515 000р. При продаже пакета и выводе средств на счет в банке, в общем случае, депозитарий скорее всего уже вычтет из суммы 13%-ный налог, хотя, не исключено, что эта обязанность будет оставлена за клиентом.

Налогооблагаемая база для налогу на доходы от продажи ценных бумаг будет рассчитана депозитарием (теперь же мы все дела ведем только с ним) на акции «Сбербанка», которые мы купили еще на торговом счету у брокера. Она составит для нашего примера 15 000р (без учета незначительных расходов на оформление и другие процедуры) – это разность между суммой продажи и покупки: (1 515 000р – 1 500 000р). Таким образом, весь 13%-ный налог составит всего 1950р. Теперь самое время вспомнить, что же было в начале, когда покупка и продажа акций «Газпрома» осуществлялась в пределах одного и того же депозитария. А было там – 500 000р прибыли и в ней 65 000р в виде 13%-го налога с неё. В противовес 515 000р прибыли и 1950р налога. Очевидно, что особое внимание заслуживает в этих сравнениях уровень налога в абсолютных единицах.

Даже при некоторых неблагоприятных изменениях в цене акций «Сбербанка», теряя некоторые позиции в прибыли, разбег в уровне налогов останется по прежнему грандиозным. Более того, если к моменту продажи всего пакета акций «Сбербанка» они не изменились в цене, или подешевели и стали стоить меньше цены покупки (меньше 50 000р), то мы вообще избегаем налога на прибыль, поскольку с продажи акций «Сбербанка» прибыли в данном случае просто нет!

Наш опыт оказания услуг по оптимизации налога с продажи ценных бумаг- более 15 лет! Запишитесь на индивидуальную консультацию! Звоните!

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется .

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% - для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции. Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции. Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

Учет доходов

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

• с акциями, которые торгуются на бирже;
• с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
• с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
• с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Учет расходов

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

• с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
• с хранением и погашением акций;
• с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
• с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
6. уплата биржевых сборов;
7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке. Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам. То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах. Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен. Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций. В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года. Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы. Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

• они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
• физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
• акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.

Применение инвестиционных вычетов

Вычеты, о которых идет речь, представлены законодательством РФ в 2 разновидностях. Рассмотрим их.

1. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету или ИИС.

С 2015 года российские граждане имеют право открывать ИИС — аккаунты, управляемые компетентными брокерами, сроком на 3 года и более. Максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на ИИС — 400 тыс. рублей в течение года.

Фактический вычет по схеме, о которой идет речь, может составить (по выбору гражданина):

• 13% от суммы денежных средств, которые размещены на ИИС (в счет уменьшения НДФЛ);
• всю сумму налога на инвестиционные операции по ИИС.

В первом случае для практического применения вычета у гражданина должны быть налогооблагаемые доходы — например, представленные зарплатой. Если, к примеру, на его ИИС размещено 400 тыс. рублей в течение года, то данный гражданин сможет получить вычет по зарплатному НДФЛ в сумме 52 тыс. рублей (13% от 400 000). Вполне возможен и возврат налога при продаже акций , которые покупались через обычный брокерский счет и принесли налогооблагаемую прибыль.

Можно отметить, что соответствующий вычет не влияет на возможность оформления иных налоговых вычетов — например, имущественных или социальных.

Второй вариант больше подходит опытным трейдерам, которые используют ИИС как полноценный финансовый инструмент, и рассчитывают получить за счет этого значительный доход: налог с него уплачиваться не будет.

Во многих случаях трейдеры, применяющие второй вычет по ИИС, также занимаются торговлей акциями в рамках обычных брокерских счетов. При этом, они могут задействовать следующую разновидность налоговых льгот.

2. Вычеты по акциям, находящимся в обращении 3 года и более.

Речь идет об акциях, которые торгуются на российской бирже. Если гражданин, купив соответствующего типа акцию, удерживал ее 3 года, и после — продал, то при положительном финансовом результате он не будет обязан уплачивать с него налог.

При этом, максимальная сумма положительного финансового результата, которая может быть учтена в рамках рассматриваемого вычета, соответствует 3 000 000 рублей, умноженным на установленный коэффициент. Он может быть равным:

• количеству лет, в течение которых акции находятся во владении налогоплательщика (если все они находятся в собственности одинаковое количество времени на момент продажи);
• показателю, который определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 Налогового Кодекса России.

Если положительный финансовый результат при торговле акциями на российской бирже превысил максимальное значение, определяемое в порядке, рассмотренном нами, то гражданин будет обязан уплачивать НДФЛ.

Можно отметить, что, в свою очередь, при применении вычета второго типа по ИИС величина финансового результата может быть любой, и налог на него начисляться не будет. Кроме того, вычет по акциям, которыми нужно владеть 3 года для освобождения от налога, начисляется вне инфраструктуры ИИС — только на отдельном брокерском счете.

Еще один нюанс — гражданин вправе открывать на себя только 1 индивидуальный инвестиционный счет. Если он зарегистрирует еще один, то должен закрыть предыдущий. В свою очередь, брокерских счетов — на которых возможно применение вычета по акциям, находящимся в собственности 3 года и более, может быть открыто любое количество. Главное, чтобы торговля на них велась по ценным бумагам, которые обращаются на российских биржах.

В процессе торговли акциями физлицо рано или поздно получает прибыль и тут возникает множество вопросов: как платить налоги от доходов, полученных от трейдинга? Когда это нужно делать и каковы ставки, применяемые к данному типу доходов?

Налог с продажи акций физическим лицом уплачивает за него брокер, через которого он совершает сделки, т.е. трейдер напрямую с налоговым органом по данному вопросу не контактирует.

Другими словами физлицу не нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию, если начисленный налог был автоматически удержан брокером. Все, что требуется от трейдера, это в момент удержания налога освободить денежные средства, достаточные для того, чтобы брокер самостоятельно списал налоговые суммы с его брокерского счета.

Когда удерживается налог с продажи акций физическим лицом

Как правило, необходимость вычесть налоги у физического лица возникает в двух случаях:

1. Когда трейдер выводит со счета все или часть денег (при этом имеется доход). Если выводится вся сумма, то налог удерживается полностью со всего дохода, если же выводится только часть активов, то считается будто клиент выводит доход. Соответственно когда сумма вывода больше либо равна полученному доходу, то налог удержится целиком, если выводимая сумма меньше полученной прибыли, то налог удержится только с суммы вывода. Списание налога происходит максимум в течение 1 календарного месяца после момента вывода денег.
2. Когда заканчивается налоговый период, который фактически совпадает с календарным годом. Брокер произведет расчет налоговой базы 31 декабря, учитывая при этом ранее удержанные налоги (они могли быть, если в течение года происходили выводы денег). Непосредственное списание налоговых обязательств происходит в январе нового года.

Налоговая ставка варьируются в зависимости от категории инвестора, для юрлиц резидентов РФ она эквивалентна 20%, а для физлиц нерезидентов – 30%. Налог с продажи акций физическим лицом удерживается по ставке 13%.

Как рассчитывается доход (или налогооблагаемая база)

Основанием для расчета налоговой суммы является продажа ценных бумаг с прибылью, т.е. когда акции были проданы по более высокой цене, чем куплены ранее, в таком случае у инвестора остается прибыль, а значит, он обязан заплатить налоги. Если же ценные бумаги были реализованы по более низкой цене, чем приобретены ранее, то платить налоги трейдер не обязан.

Есть определенная формула, по которой вычисляется полученный трейдером доход. Выглядит она следующим образом. А еще ниже для наглядности дан пример, где эти формулы использованы.

Расчет дохода чаще всего производится по методу ФИФО (First In, First Out - «первый прибывший первым отсеивается»). Его суть заключается в том, что сначала продажами «закрываются» те акции, которые были куплены последними.

ПРИМЕР . На начало года акций в портфеле не было. За несколько месяцев трейдером было куплено следующее количество акций по соответствующим ценам:

• В апреле 120 шт. по 104р.
• В июне 130 шт. по 158р.
• В сентябре 140 шт. по 211р.

В ноябре того же года он продал 180 акций ГАЗПРОМа за 193р.

Сумма продаж = 180 * 193р. = 34740р.

Сумма покупок (закрытых продажами) = 0 + (120 * 104р. + 130 * 158р. + 140 * 211р.) – (140 * 211р. + 40 * 158р.) = 0 + 62560р. – 35860р. = 26700р.

Издержки были равны 700р.

Доход = 34740р. – 26700р. – 700р. = 7340р. – и именно из этой суммы будет вычтен налог по итогам года (при условии, что до конца года трейдер больше не будет торговать, и не станет выводить деньги).

В каких случаях возвращается налог с продажи акций физическим лицом

Представим, что складывается следующая ситуация. В течение года трейдер торговал прибыльно, при этом он несколько раз выводил средства с брокерского счета и соответственно, платил налог. Но в конце года он потерпел значительные убытки, которые перекрыли весь доход, полученный за год, т.е. на конец налогового периода клиент оказался в минусе.

Брокер делает перерасчет, но для того, чтобы вернуть удержанные ранее суммы налога, необходимо обратиться либо к брокеру, либо напрямую в налоговый орган (некоторые брокерские компании возвращают такие налоги без непосредственного обращения клиента, т.е. делают это автоматически).

Если по итогам года образовался убыток

У физического лица есть возможность перенести убытки одного налогового периода на другой, т.е. если в 2014 году трейдер потерпел убытки, а в следующем 2015 он получил прибыль, то может перенести прошлогодний убыток на 2015 год и уменьшить таким образом налоговую нагрузку.

Для того чтобы сделать это, необходимо получить у брокера справку об убытках за 2014, после чего самостоятельно подать в налоговый орган декларацию за 2015 год. Процедуру переноса прошлогодних убытков на прибыльные годы можно продолжать в течение 10 лет подряд.

Многие инвесторы не принимают во внимание налоги, которые они должны заплатить от полученной прибыли на фондовом рынке, например от продажи акций. А это между прочим достаточно серьезная тема. Ведь налогообложение может значительно повлиять на вашу общую доходность от торговли. И если от постоянных расходов (комиссии брокера и биржи за сделку) никуда не уйти, то снизить налоги вполне возможно. Причем вполне легально. А на сэкономленные деньги можно дополнительно вести торговлю и получать с нее еще больше прибыли. В некоторых случаях вообще можно не платить налоги при продажи акций (законными способами).

Какие налоги платит инвестор

Полученная прибыль на рынке ценных бумаг облагается 13%-м налогом. Это может быть либо , либо рост курсовой стоимости бумаг.

При торговле акциями расчет прибыли формируется как разница между покупкой и продажей. Дополнительно из величины прибыли вычитаются торговые издержки, такие как плата за сделки купли-продажи и хранение.

Пример. Вы купили 1 000 акций по 100 рублей. Через 3 месяца вы продали их уже по 120 рублей за штуку на сумму 120 000 рублей. Ваша прибыль — 20 тысяч. С нее также нужно вычесть комиссии за покупку 100 000 * 0,05% = 50 рублей и при продаже 120 000 * 0,05%= 60 рублей. В итоге: налогооблагаемая база чуть уменьшится составит 20 000 — 50 — 60 = 19 890 рублей. Пустячок, а приятно.

Важно понимать, что величина налога образуется только после реализации бумаг. Если у инвестора есть на руках активы, стоимость которых на данный момент выше, чем цена их приобретения — это так называемая «бумажная прибыль». С нее вам ничего платить не надо.

Также нужно знать, что налог на прибыль от покупки-продажи формируется по методу FIFO (First in – First Out). Это значит, что при продаже учитывается в первую очередь стоимость более ранних купленных бумаг.

Пример. Вы купили 100 акций по 1 000 рублей, на сумму 100 тысяч. Через 3 месяца еще 100 акций, но уже по 1 200 рублей. Когда цена выросла до 1 500 рублей, вы решаете продать половину, то есть 100 акций. Ваша выручка составит 1500 х 100 акций = 150 000 рублей. Чистая прибыль, для налогооблагаемой базы будет рассчитываться следующим образом: 150 000 — 100 000 = 50 000 рублей. С этой суммы и будет удержано 13%.

Если вы продадите 120 акций, то общая сумма приобретения будет составлять: 100 тысяч (100 акций х 1000 рублей) +24 тысяч (20 акций х 1200 рублей) = 124 тысячи. И она вычитается из общей вашей выручки при продаже.

При дарении ценных бумаг нужно оплатить 13%. Обязанность по уплате налогов возлагается на того, кто их получает. Освобождены от уплаты родственники по первой линии и передача в результате наследования.

Кто и как удерживает налог

Приятная новость.

Брокер является налоговым агентом и в его обязанности входит расчет налогов и перечисление средств в бюджет. Но нужно понимать, что у вас на счету должна быть в наличии необходимая сумма (именно в деньгах, а не в ценных бумагах).

Если она отсутствует, то обязанность на уплату налогов возлагается на вас и соответственно все «прелести» с этим связанные: заполнение и подача декларации в налоговую (до 30 апреля), перевод необходимой суммы в бюджет (до 15 июня). За нарушение сроков подачи декларации предусмотрен штраф: 5% от суммы за каждый месяц задержки, но не менее 1000 рублей.

Поэтому лучше заранее знать сумму, подлежащую уплате в налоговые органы и держать ее к моменту списания налогов.

Как узнать сумму налогов? У большинства брокеров в личном кабинете есть возможность расчета суммы налогов по вашему счету. Если такой возможности нет, просто уточните у своего брокер ее размер.

Когда удерживается налог?

1. При получении дивидендов по акциям, на ваш счет падают «чистые» средства, с уже удержанными с них 13%.
2. В конце года, 31 декабря брокер автоматически рассчитывает сумму, подлежащую уплате в бюджет. Само списание денежных средств происходит в течении следующего месяца — полное или частичное, по мере поступления денежных средств на вашем счету.
3. При выводе денег с брокерского счета. Если сумма выводимых средств больше налоговой базы, то удерживается сразу весь налог. Если меньше — то только 13% от выводимой суммы. Все выплаченные в течении года налоги вычитаются из общей суммы в конце года.

Снижаем налоги

Налоги можно снизить несколькими способами. А в некоторых случаях и вообще уйти от обязательств их вы выплачивать. Причем вполне законными методами.

Налог берется только с чистого дохода инвестора. А чистый доход — это разница между прибыльными и убыточными сделками. Исходя из этого можно самостоятельно «сгенерировать» себе нужный убыток, чтобы полностью освободиться от уплаты налогов.

Как это сделать?

Продать имеющиеся в портфеле ценные бумаги, котировки которых упали после покупки. Таким образом у вас образуется убыточная сделка. Сумма убытка уменьшит ваш совокупный налог.

Пример. К концу налогового периода вы обязаны заплатить налог на прибыль в размере 5 000 рублей. У вас на руках есть 100 акций, которые вы покупали по 200 рублей. В данный момент их котировки упали до 100 рублей. Вам нужно продать некоторое количество, чтобы получить убыток по сделке на сумму налога. В данном случае это 50 акций с убытком в 100 рублей с каждой — 50 х 100 = 5 000 рублей.

Что вам дает эта операция? Отсрочка по выплате налогов. А это возможность «пустить в дело» эти деньги, что позволить оперировать чуть большей суммой. Или же полное избавление от уплаты налогов в будущем.

Как продавать акции без уплата налога

Также полезно знать какие ценные бумаги не облагаются налогом. И как можно полностью вообще уйти от уплаты налогов. Причем опять совершенно законно.

Налог на прибыль от продажи или по купонному доходу по государственным и муниципальным облигациям не взимается.

Закон применяется для владельцев акций, державших их более 3-х лет. Для них предусмотрено получение определенного размера налогового вычета или полное освобождение от уплаты налогов на величину этого вычета при их дальнейшей реализации.

Размер вычета определяется по формуле:

N * 3 млн. рублей,

где N — срок владения бумагами (в годах), но не менее 3 лет.

За каждый год владения акциями вы освобождаетесь от уплаты налогов на сумму 3 миллиона при условии держания бумаги более 3-х лет. Для большинства частных долгосрочных инвесторов это дает возможность вообще не платить ни копейки налогов с получаемой прибыли.

Пример. В 2014 году были куплены акции компании по 100 рублей на сумму 10 млн. рублей. Через 3 года их стоимость выросла на 50%. Инвестор реализует полный пакет за 15 млн. рублей. Чистая прибыль — 5 миллионов. Но так как инвестор держал акции 3 года, то размер максимального вычета (3 года * 3 млн. рублей = 9 млн. рублей), полностью освобождает его от уплаты налогов.

Если бы изначально было вложено в 2 раза больше — 20 млн., то конечная прибыль составила бы 10 миллионов. В данном случае налог нужно было бы заплатить только с 1 миллиона (чистая прибыль минус налоговый вычет). Если бы инвестор продержал акции 4 года, то при максимальном размере вычета в 12 миллионов (4 года х 3 млн.), он опять полностью был бы освобожден от уплаты налогов.

При дарении или наследовании бумаг срок держания не обнуляется. Т.е. если вам подарили бумаги, купленные предыдущим владельцем 3 года назад, мы можете их продать на максимальную сумму в 9 миллионов без уплаты налогов.