Налоговый вычет страхование жизни. Ипотечникам не дадут социальный вычет при комплексном страховании

Вычетом можно воспользоваться, если страхование оплачено:

• за себя;

• за супруга (в т. ч. вдову, вдовца);

• за родителей (в т. ч. усыновителей);

• за детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Социальный вычет можно получить при одновременном выполнении следующих условий.

1. Договор страхования заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет. Было это до 2015 года или после - неважно (письмо Минфина России от 17 июня 2015 г. № 03-04-05/34970).

2. Страховые взносы уплачены за счет собственных средств и не ранее 1 января 2015 года.

3. Человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением полученных дивидендов). Это может быть, например, зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам. Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, материальная выгода), а также доходы в виде полученных дивидендов уменьшить на вычет нельзя. Кроме того, не вправе претендовать на вычет нерезиденты .

Это предусмотрено абзацем 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219, пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ и следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.

Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный вычет на добровольное страхование жизни, если страховые взносы уплатила организация, в которой он работает?

Может, но лишь в двух случаях:

• работодатель перечислил страховой компании деньги, удержанные из зарплаты человека;

• деньги страховой компании заплатил работодатель, а человек впоследствии возместил эти расходы компании из своей зарплаты.

Одним из условий для получения социального вычета является оплата страховки из своих средств. То есть человек должен сам оплатить страховку по договору. Если деньги перечислила организация, получить вычет нельзя.

Однако этот запрет действует только тогда, когда организация оплатила страховку за счет собственных средств. Если же она перечисляет страховой компании не свои деньги, а деньги, удержанные из зарплаты человека, право на социальный вычет сохраняется. Кроме того, социальный вычет может получить человек, который возместит организации ее затраты по добровольному страхованию жизни.

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: когда возникает право на вычет, если по просьбе человека взносы на добровольное страхование жизни заплатил работодатель? Сумму уплаченных взносов организация удерживает частями из зарплаты человека.

Право на вычет возникает на каждую дату погашения части задолженности.

Ведь человек может получить вычет, только если сам оплатит расходы на страховку. Это одно из условий для получения вычета. В данном случае датой оплаты страховки будет дата погашения задолженности перед работодателем. Если такая оплата происходит частями, значит, право на вычет появляется при каждой частичной оплате.

При этом факт такой оплаты нужно подтвердить документально (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким документом может быть справка от работодателя. Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:

• реквизиты организации;

• номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги;

• номер и дата платежного документа, по которому организация оплатила страховку;

• дата погашения долга перед организацией;

• сумма, которая фактически была возмещена организации в уплату долга.

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331. Несмотря на то что данное письмо разъясняет вопросы применения социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное страхование, его можно применить и в отношении социального вычета по добровольному страхованию жизни.

В каком размере можно получить вычет

Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

• на добровольное страхование жизни;

• на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);

• на лечение;

• на свое обучение;

• на обучение брата (сестры);

• на уплату добровольных пенсионных взносов.

Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице .

Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.

Вариант 1.

У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.

Вариант 2.

У человека за год были расходы на оплату:

• страховки на добровольное страхование жизни;

• своего лечения;

• своего обучения;

• взносов на добровольное пенсионное страхование.

Что произойдет, если вычет получен, а договор досрочно расторгнут

Если человек воспользовался вычетом на добровольное страхование жизни, а потом досрочно расторг договор, то налог придется вернуть в бюджет. Удержит и перечислит в бюджет налог страховая компания. Базой для расчета НДФЛ будут суммы взносов, уплаченных в период действия договора.

Если страховая компания не сможет удержать налог, она направит соответствующие сведения в налоговую инспекцию. А человек должен сам прийти в налоговую инспекцию, подать декларацию и заплатить налог (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ).

Исключением из этого, то есть когда налог из-за досрочного расторжения удерживать не будут, являются случаи:

• когда договор расторгнут досрочно из-за форс-мажорных обстоятельств;

• когда человек не получал вычет по расходам на страховку.

В последнем случае факт неполучения вычета нужно доказать. Сделать это можно с помощью справки из налоговой инспекции. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. № ММ-3-04/625, но она не соответствует действующему налоговому законодательству. Поэтому до утверждения обновленного документа в ФНС России решили выдавать такие справки по рекомендуемой форме, которая приведена в приложении к письму ФНС России от 10 февраля 2016 г. № БС-4-11/2150.

Такие правила предусмотрены абзацами 4-6 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ.

Чтобы получить справку, в налоговую инспекцию представьте:

• заявление о выдаче справки;

• копию договора добровольного страхования жизни;

• копии платежных документов, которые подтвердят уплату взносов по договору.

Пример, как определить сумму НДФЛ, которую удержат при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни

Е.И. Иванова в 2015 году заключила договор страхования жизни сроком на пять лет. В 2015 году Иванова заплатила из собственных средств взносы в сумме 30 000 руб.

В январе 2016 года Иванова представила в налоговую инспекцию декларацию и заявила социальный вычет в сумме 30 000 руб. В апреле 2016 года налоговая инспекция вернула Ивановой излишне удержанный НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).

В июне 2016 года Иванова расторгла договор со страховой компанией. Расторжение договора не связано с форс-мажорными обстоятельствами.

Поэтому страховая компания должна удержать с Ивановой НДФЛ в сумме 3900 руб.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год

Если расходы на добровольное страхование жизни (с учетом других социальных вычетов) превысили за год 120 000 руб., то перенести остаток на следующий год нельзя. Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.

Минфин объяснил, как оформить страховку по ипотеке, чтобы получить социальный вычет. Чтобы получить вычет, заемщикам нужно заключать отдельный договор на страхование жизни минимум на пять лет. Если заключен договор комплексного ипотечного страхования, вычета не будет.

Платить сразу за весь период необязательно: главное - указать такой срок в договоре.

😠 - А раньше не могли объяснить?

Кого это касается?

Это касается тех, кто взял ипотеку, оформил страховку и хочет получить социальный вычет. Обычно страховые компании предлагают заключить договор комплексного ипотечного страхования. В него включают страхование квартиры, жизни и здоровья, титула и ответственности. Это дешевле для заемщика, выгоднее для страховщика и надежнее для банка.

Екатерина Мирошкина

экономист

По таким договорам налоговая не дает социальный вычет по НДФЛ и не возвращает 13% от расходов.

Чтобы получить вычет по договору страхования жизни, нужно одновременно соблюдать эти условия:

• отдельный договор страхования жизни,
• срок действия договора - минимум 5 лет,
• выгодоприобретатель - заемщик, супруг, дети или родители.

У меня ипотека и договор комплексного страхования. Мне дадут вычет?

Вычет, скорее всего, не дадут. В договоре комплексного страхования указывают общую страховую сумму. И в страховой премии нельзя выделить расходы именно на страхование жизни. Если при этом договор заключен менее чем на пять лет и выгодоприобретателем является банк, вычет точно не дадут.

Если вы хотите получить вычет, попробуйте изменить условия договора с учетом рекомендаций Минфина. Или с разрешения банка расторгните этот договор и заключите новый.

Я собираюсь взять ипотеку. Как оформлять документы, чтобы получить вычет?

Заключите отдельный договор на добровольное страхование жизни минимум на 5 лет. Если в него входит страховка от несчастных случаев или болезней, попросите разделить страховую сумму и взносы.

В выгодоприобретателях можно указать только вас или наследников. Уточните, согласится ли банк на такие условия.

Посчитайте, что выгоднее: купить комплексную страховку дешевле или заключать отдельные договоры, но вернуть 13% от расходов на страхование жизни.

У меня нет ипотеки, но есть страхование жизни. Я смогу вернуть НДФЛ ?

Сможете, если договор заключен на пять лет, а выгодоприобретатели - ваши близкие родственники. И если вы платите НДФЛ по ставке 13% - то есть получаете официальную зарплату или являетесь ИП на общей системе налогообложения.

Можно сейчас подать декларацию за прошлый год и заявление на вычет. Или получите уведомление для работодателя, чтобы вернуть НДФЛ с ближайших выплат.

Если договор заключен после 1 января 2015 года, можно вернуть 13% от всех страховых взносов с учетом общего лимита социальных вычетов. Если договор заключили раньше, вычет всё равно дадут, но только по взносам, которые оплачены после 1 января 2015 года.

Вы можете оформить налоговый вычет, если вы оплачивали страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией:

• в свою пользу;
• в пользу супруга (супруги);
• родителей (в том числе усыновителей);
• детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Оформить вычет можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.

2. Каков размер налогового вычета?

Размер налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы. При этом он суммируется с другими (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение). Таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.

3. Какие нужны документы?

• копия договора со страховой компанией (если информация о наличии у страховщика лицензии не указана в договоре, то к договору необходимо приложить заверенную подписью руководителя и печатью копию лицензии страховой компании);
• копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковских выписок и тому подобное);
• копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о своем рождении (документов об усыновлении), свидетельства о рождении ребенка (документов об установлении опеки (попечительства) или усыновлении);
• справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы уплачивали взносы, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

• онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

• уведомление о подтверждении права на вычет;
• составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

• Заполнить декларацию можно как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы, так и воспользовавшись специальной программой «Декларация» на сайте ФНС. ">заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
• составить Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты.">заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

• онлайн , воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Последнее обновление Март 2019

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни) .

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2018 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2018 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

• супруга (в том числе вдовы, вдовца),
• родителей (в том числе усыновителей),
• детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам , но не более 15 600 рублей . Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример : В 2018 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2018 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2018 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам). Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример : В 2018 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2018 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2018 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2018 год Белкина А.А. заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2018 год она сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 * 13%)

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример : В 2018 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 60 000 руб. В 2018 году Зайцева О.А. работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 руб., с которых было удержано 5 200 руб. подоходного налога. Таким образом, за 2018 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 руб. (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 руб. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и «сгорит».

Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже .

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

Пример: В 2018 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов

• декларация 3-НДФЛ;
• договор добровольного страхования жизни;
• платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов . Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты . Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2018 году, то вернуть деньги сможете в 2019 году.

С 1 января 2015 года гражданин, потративший деньги на страхование жизни себя или близких родственников, может получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни.

Регулируется пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (введено с 01.01.2015).

Для того, чтобы получить этот вычет нужно выполнить ряд условий:

• Договор страхования должен быть на длительный срок — не менее 5 лет.
• Вычет может получить только резидент.
• Гражданин должен получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов.
• Страховые взносы гражданин оплачивает из собственных средств.

Страхование должно быть оплачено:

• за себя,
• за родителей (усыновителей),
• за супруга (в том числе вдовы, вдовца),
• за детей (усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).

Как получить налоговый вычет на страхование жизни

Размер вычета

Налоговый вычет на добровольное страхование жизни предоставляется в размере фактических затрат на страховые взносы, но с учетом ограничения. Максимальный размер вычета не должен превышать 120 000 рублей в сумме с другими социальными налоговыми вычетами:

• на лечение,
• на уплату добровольных пенсионных взносов;
• на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Пример 1.

Максимов В. А. потратил на оплату страховки за год 30 000 рублей, других расходов, дающих право на социальный вычет у него нет. Сумма налога, который вернется Максимову, составит 30 000 х 13% = 3 900 руб.

Пример 2

Сергеев С. Е. за год потратил на лечение 50 000 руб., на образование 40 000 руб, на страхование жизни — 20 000 руб. В совокупности сумма всех расходов составляет 50 000 + 40 000 + 20 000 = 110 000 рублей, это меньше максимального размера вычета, поэтому все расходы можно вычесть из налогооблагаемого дохода и сэкономить на налоге 110 000 х 13% = 14 300 рублей.

Пример 3

Букина С. А. потратила за год на лечение 30 000 руб., на обучение 80 000 руб., на страхование жизни 20 000 руб. Сумма всех расходов составила 30 000 + 80 000 + 20 000 = 130 000 рублей, что превышает максимальный размер налогового вычета, поэтому к вычету принимается только 120 000 руб. и сумма возвращенного налога будет максимальной — 15 600 рублей.

Если договор страхования расторгнут досрочно

Если договор страхования будет расторгнут досрочно, страховая компания должна будет удержать сумму налога, полученную в результате налогового вычета за все годы уплаты страховых взносов, и перечислить в бюджет. Если человек не использовал свое право на социальный вычет, он должен принести в страховую справку из налоговой инспекции.

Справка в налоговой выдается на основании заявления, копии договора добровольного страхования жизни и копии платежных документов, подтверждающих перечисление страховых взносов.

Если у страховщиков нет возможности удержать налог, налогоплательщик должен сделать это самостоятельно: подать декларацию в налоговую и заплатить налог.

Как получить социальный вычет

Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни можно получить двумя способами: обратившись в налоговую инспекцию или через работодателя.

Вычет у работодателя

К работодателю можно обратиться за вычетом не дожидаясь окончания года, как в случае с налоговой инспекцией, но работодатель должен сам удерживать и перечислять страховые взносы. Для этого нужно принести в бухгалтерию:

• заявление с просьбой удержать взносы в страховую компанию, заявление составляется в произвольной форме;
• заявление о предоставление социального налогового вычета (в произвольной форме).

За вычетом на работе можно обратиться в любое время года. Вычет будет предоставлен после фактического перечисления страховых взносов (из зарплаты работника).

Вычет в налоговой

Если вы хотите вернуть излишне уплаченную сумму налога одной суммой сразу, то можно обратиться в налоговую по месту прописки, дождавшись окончания года, в котором производились страховые взносы.

Вот примерный перечень документов, которые нужно предоставить налоговикам (требования к документам могут меняться в зависимости от инспекции):

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• договор добровольного страхования жизни;
• если реквизиты лицензии страховой компании отсутствуют в договоре, то копию лицензии, заверенную печатью и подписью руководителя;
• платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов;
• свидетельство о браке (если застрахован супруг);
• свидетельство о рождении ребенка (если застрахован ребенок);
• свидетельство об усыновлении (если застрахован усыновленный);
• распоряжение о назначении опеки или попечительства (если застрахован подопечный).

За вычетом можно обратиться в течение трех лет, после окончания года, в котором были произведены расходы на страхование. Социальные вычеты не переносятся на другие годы, учитывайте это, оплачивая расходы, есть смысл перенести их на другой год.

Документы можно принести в налоговую лично (через представителя), отправить почтой или электронно.

Если вы не хотите самостоятельно заниматься возвратом налога и переживать, что налоговая может отказать вам в вычете воспользуйтесь онлайн-сервисом «Верни налог» . Причины отказа могут быть разные: неправильно составленная декларация, не полный комплект документов и так далее.