Каковы сроки подачи налоговых деклараций организациями? Все виды налоговых деклараций: имущественные, стандартные и социальные, формы и сроки подачи.

Налоговая отчетность для ООО может быть разнообразной и зависеть от выбранной предприятием системы налогообложения. Однако по некоторым налогам, например НДФЛ, отчетность и сроки одинаковы как для организаций на общей системе, так и для юрлиц, использующих льготное налогообложение.

Отчетность предприятий на ОСНО

Основную налоговую нагрузку несут организации, деятельность которых предполагает использование общей системы налогообложения.

1. Основным налогом можно считать налог на прибыль, который рассчитывается по результатам общей деятельности предприятия. Его плательщиками признаются российские и иностранные организации, за исключением группы юрлиц, перечисленных в пп. 2 и 4 ст. 246 НК РФ. Это, например, организации FIFA, имеющие отношение к подготовке футбольного чемпионата 2017 года в России, а также некоторые организаторы Олимпийских игр в Сочи.

   Существуют также учреждения, которые вправе воспользоваться льготой при расчете налога на прибыль. Например, участники проекта «Сколково» могут 10 лет с момента получения соответствующего статуса не платить налог с прибыли.

Более подробно о том, в чьи обязанности входит уплата налога, см. в материале «Кто является плательщиками налога на прибыль?» .

• Сроки сдачи декларации по прибыли и уплате налога зависят от оборотов предприятия. Организации перечисляют ежемесячные авансовые платежи до 28-го числа следующего месяца, если их выручка превышает 15 000 000 рублей в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих (п. 3 ст. 286 НК РФ с изменениями согласно закону от 08.06.2015 № 150-ФЗ).

  Прочие компании отчитываются ежеквартально. Срок уплаты налога для них ― 28-е число в следующем за отчетным периодом месяце. К организациям с ежеквартальной отчетностью относятся также бюджетные предприятия, некоммерческие и прочие организации, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ.

Подробная информация об уплате налога изложена в материале «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?» .

1. Организации на ОСНО признаются также плательщиками НДС по товарам и услугам, реализуемым на территории РФ. Но и в этом случае возможно льготное налогообложение в виде освобождения от обязанностей налогоплательщика на определенные виды товаров и услуг. Также допускается отмена необходимости начисления НДС, если выручка субъекта равна не более 2 000 000 рублей за предыдущие 3 месяца.

Подробнее об условиях, при наличии которых предприятия могут не платить НДС, см. в материалах:

• «Ст. 149 НК РФ (2015): вопросы и ответы» ;
• «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2014-2015 годах?» .

• Срок представления деклараций по НДС ― 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

1. Налог на имущество, который перечисляется в региональный бюджет, уплачивают предприятия — владельцы как движимого, так и недвижимого имущества, которое находится на учете в качестве основных средств. Налоговая база зависит от среднегодовой стоимости ОС, рассчитанной с учетом амортизации, или кадастровой стоимости по некоторым видам имущества, перечисленным в п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Учитывая, что налог на имущество относится к региональным, перечисление авансовых платежей и расчеты по ним производятся в сроки, установленные на основании принятого решения региональных властей. То же относится и к самому налогу.

Налоговые декларации для предприятий на льготном режиме

Льготные режимы налогообложения предполагают отмену ряда налогов, таких как НДС (относительно реализации в РФ), налог на имущество и налог на прибыль. Однако возникает необходимость начислять прочие налоги и предоставлять декларации в зависимости от действующего режима:

1. Организации, перешедшие на УСН, учитывают полученные доходы и расходы, отражая их в налоговых регистрах (книге доходов и расходов). Объектами налогообложения у упрощенцев выступают доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор в данном случае совершается самими налогоплательщиками.

• По итогам прошедшего налогового периода, равного 1 году, в органы ФНС представляется декларация. Срок ее подачи и уплаты налога ― до 31 марта включительно.

  В течение года обязательны к уплате авансовые платежи по УСН, которые рассчитываются предприятиями самостоятельно и перечисляются в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

1. Организации на вмененке рассчитывают налог ЕНВД в соответствии с данными физических показателей, относящихся непосредственно к вмененной деятельности, и величиной коэффициентов-дефляторов К1 и К2.

• Допускается уменьшение итоговой суммы платежа на размер перечисленных страховых взносов за работников и оплаченных больничных листов за счет средств работодателя.

  Отчетным периодом по ЕНВД признается квартал. Отчетность представляется до 20-го числа следующего месяца. Срок уплаты ― 25-е число месяца после окончания квартала.

1. Производители сельхозпродукции вправе использовать установленный специально для них льготный налоговый режим. При этом требуется вести налоговый учет на основе имеющихся показателей. Полученные доходы и расходы используются в дальнейшем для определения налогооблагаемой базы.

   Сроки подачи декларации и уплата налога (за вычетом ранее произведенных авансовых платежей) ― 31 марта следующего за отчетным периодом года. Авансовые платежи перечисляются не позже 25-го числа после отчетного периода, который, согласно п. 2 ст. 346.7 НК РФ, установлен как полугодие.

Дополнительную информацию об условиях и порядке перехода на ЕСХН, начислении налога и его уплате см. в материале «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей» .

Общая налоговая отчетность для всех ООО

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения некоторые налоги начисляются и уплачиваются всеми субъектами предпринимательской деятельности. К ним можно отнести следующие:

1. НДФЛ за наемных работников. В данном случае работодатели выступают как налоговые агенты, удерживая из заработков своих сотрудников и прочих поступлений в их пользу суммы начисленного НДФЛ.

• Отчетность по начисленному НДФЛ на зарплату и прочим доходам работников организация передает в налоговые органы до 1 апреля следующего года в виде справок 2-НДФЛ. Перечисление налога производится ежемесячно в соответствии со сроками выдачи заработной платы.

Информацию по этой теме можно прочесть в статье «Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?» .

• С 2016 года вводятся изменения относительно нового порядка отчетности по этому налогу. По новым правилам помимо ежегодного предоставления справок 2-НДФЛ работодателям придется отчитываться поквартально по форме 6-НДФЛ.

1. НДС по экспортно-импортным операциям перечисляют в бюджет все субъекты вне зависимости от системы налогообложения. Начисление налога на ввезенный товар в результате импорта производится самостоятельно. Его уплата и подача соответствующей налоговой декларации должны произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем поступления ТМЦ.

   При экспорте товаров налогоплательщик в срок, не превышающий 180 дней, собирает пакет документов для подтверждения обоснованного применения ставки 0%. Декларацию необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за установленным для сбора документов периодом.

1. Организациям на УСН, ОСНО, ЕНВД и ЕСХН необходимо уплачивать и такие имущественные налоги, как транспортный, земельный и налог на имущество (в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость), если соответствующие объекты налогообложения находятся у них в собственности.

   Представление деклараций не должно происходить позже 1 февраля после истечения отчетного периода. Местным органам самоуправления дана возможность самостоятельно определять порядок перечисления авансовых платежей по земельному налогу. То же касается субъектов РФ по отношению к транспортному налогу и налогу на имущество.

1. Акцизы могут начисляться и уплачиваться всеми организациями, но для этого необходимо соблюдать ряд условий. Упрощенцы и сельхозпроизводители могут лишь совершать операции по реализации подакцизных товаров. Однако их производство не предполагает использования ЕСХН или УСН. Если организация, находящаяся на ЕНВД, совершает облагаемые акцизами операции, то она также уплачивает их на общих основаниях. Но следует помнить, что не всегда реализация подакцизных товаров допускает применение ЕНВД.

   Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности зависят от вида товара, по которому совершаются операции (ст. 204 НК РФ).

Итоги

Налоговая отчетность предприятий должна отражать реальную картину их финансового состояния, а также показывать наличие имущественных активов. Полнота и периодичность отчетности во многом зависят от выбранной системы налогообложения. Наибольшая нагрузка по составлению деклараций и расчетов ложится на организации на ОСНО.

Важно соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности, в противном случае предприятиям грозят существенные штрафы.

Компания «БАЛИОТ» оказывает широчайший спектр бухгалтерских услуг разного уровня сложности. Однако на протяжении всех лет работы одной из самых востребованных остается помощь в заполнении налоговой декларации. По этому вопросу к нам обращаются индивидуальные предприниматели, частные лица и владельцы организаций различного уровня - одним словом, все те, кому ежегодный отчет о своих доходах вменен в обязанность или требуется для сокращения индивидуальной налоговой нагрузки (например, получения налогового вычета).

Услуги заполнения налоговых деклараций пользуются особым спросом с января по апрель. Это связано с утвержденными в РФ датами подачи отчетности в территориальные ИФНС.

Сроки сдачи декларации

• До 31 марта сдать декларации должны все компании и предприятия, применяющие , это касается ООО, НКО (в том числе ТСЖ), а также организации, применяющие систему ЕСХН (единый сельхоз налог), либо организации, у которых не было деятельности в прошедшем отчетном периоде.
• До 30 апреля обязаны подать отчетные документы индивидуальные предприниматели и физические лица.
• Если последний день сдачи декларации приходится на нерабочий день, то срок переносится на следующий первый рабочий день, например, для подачи деклараций за 2018 год, срок подачи деклараций для организаций установлен на 01.04.2019, а для ФЛ и ИП на 30.04.2019

Дополнительная информация по отчетности

Тем не менее, и в оставшиеся месяцы консультации по заполнению налоговых деклараций не прекращаются. Во-первых, потому что многие ООО вынуждены формировать не только ежегодные, но и ежеквартальные отчеты по ряду налоговых статей, например, декларации по ЕНВД, которые сдаются до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, притом налог уплачивается до 25-го числа месяца, следующим за отчетным кварталом. Во-вторых, в связи с тем, что помощь в заполнении декларации для налоговой нужна при оформлении налогового вычета у частных лиц и ИП. Этот вычет оформляется добровольно, и он не привязан ни к каким датам.

Помощь в заполнении декларации

Мы не делаем дополнительной наценки на свои услуги в пиковый период отчетностей. Независимо от того, когда Вы закажете налоговую декларацию, цена ее будет неизменной.

Услуги заполнения налоговых деклараций особенно актуальны в Москве. Столица притягивает к себе прогрессивных, амбициозных предпринимателей, стремящихся покорить деловой мир своими бизнес-идеями. Этому способствует создание специальных налоговых режимов и упрощенной системы налогообложения. И, если вести обычный документооборот в небольшой фирме можно самостоятельно, то составление налоговых деклараций часто требует квалифицированного участия. При этом большинство наших клиентов, особенно молодых и успешных предпринимателей, стремится заниматься развитием собственного бизнеса и реализацией новых идей, а для выполнения специфичных узконаправленных задач (из разных областей), привлекать проверенных, грамотных специалистов.

Помощь в оформлении налоговой декларации требуется и начинающим бизнесменам, молодым стартаперам, увлеченным творческим личностям, предпочитающим заниматься разработкой креативных идей вместо монотонного подсчета цифр. Поэтому мы не только оказываем услуги по заполнению налоговой отчетности, но и предлагаем помощь в подаче налоговой декларации в контролирующие органы.

Если вы уже составили отчетность, планируете подавать ее лично и хотите лишь убедиться в точности расчетов, рекомендуем заказать услугу проверки готовой декларации.

Определение стоимости услуги

Стоимость заполнения налоговой декларации зависит от входящего в нее набора документов и отчетных форм.

• Цены на заполнение налоговой декларации ООО варьируются из-за организационно-правовой формы предприятий и их масштабов.
• Цена заполнения налоговой декларации ИП и ФЛ различается по выбранному налоговому режиму и системе налогообложения.
• Помощь в заполнении декларации для физических лиц оценивается по единой ставке.

Цена подачи налоговой декларации в инспекцию тоже может отличаться. Сдать налоговую декларацию в Москве можно посредством личного присутствия специалиста в ИФНС, через почтовое отправление (стоит это делать с услугой ценного отправления и с получением уведомления о доставке) или с помощью электронных средств связи (для этого есть различные операторы, но для нас н

Ежегодно в нашей стране все предприятия, независимо от их формы собственности, а также частные лица превращаются на несколько дней в декларантов. Основная цель такого превращения – уведомить государственные органы обо всех доходах, полученных в течение прошлого отчетного периода.

Для этих целей ими заполняется налоговая декларация. Для тех, кто еще по счастливой случайности не знает, что это такое, поясним. Это вполне официальный документ, в котором указывается любой доход, полученный гражданином или предприятием. Данная бумага является основанием для начисления налогов в казну.

Согласно действующему законодательству, документ должен содержать следующую информацию:

• описание объектов, подлежащих налогообложению;
• сведения о полученных за отчетный период доходах и финансовых затратах;
• данные о видах деятельности, приносящих вышеупомянутый доход;
• информацию о предоставляемых декларанту льготах и используемой для него конкретно налоговой базы, а также сумму всех налогов.

Кому подавать декларацию

Заполненная налоговая декларация передается в соответствующие инстанции по месту жительства частного лица или деятельности предприятия. Также можно подать документ:

• в регионе, где работает филиал, представительство или другое подразделение компании, осуществляющее самостоятельную деятельности;
• по месту нахождения имущества, за которое требуется уплатить налог;
• по адресу регистрации частного лица или компании.

Налоговая декларация может быть передана соответствующим органам при личном посещении территориального отделения ФНС. Также законодательством предусмотрена возможность отправить ее по почте либо воспользоваться возможностями сети Интернет. Надо заметить, что последний способ приобретает все больше и больше сторонников, благодаря отсутствию необходимости выходить из дома для подачи документа по налогу. Мало того, крупными предприятиями документ должен подаваться исключительно через Интернет без права выбора других упомянутых выше способов.

Процедура заполнения налоговой декларации: пошаговая инструкция

Сегодня существует несколько различных видов деклараций, заполняемых по НДС, земельному, транспортному, водному, имущественному и прочим налогам. Однако форма их практически во всех случаях остается неизменной. Каждый из этих документов складывается из двух основных составляющих, которые имеют неразрывную связь между собой:

• титульный лист. Он заполняется полностью, исключая лишь некоторые графы, которые отведены для сотрудников ФНС. На листе указывается информация о налогоплательщике, отчетном периоде, виде налога. Компании и частные предприниматели также вносят код деятельности по ОКВЭД;
• приложения, в которых приводится подробная информация об объектах налогообложения, расходах и доходах, а также сумме отчислений в казну.

Для составления документа используется специальный бланк, который можно:

• получить совершенно бесплатно при личном визите в территориальный орган налоговой инспекции;
• найти в специальном программном обеспечении, предназначенном для ведения бухгалтерского учета на предприятии;
• скачать из сети и распечатать на любом принтере.

Такими же путями вам удастся найти и подробные образцы заполнения, которые позволят избежать ошибок и удачно подать документу уже с первой попытки.

Заполнение декларации необязательно осуществлять от руки. Кроме этого, можно воспользоваться специальными офисными или бухгалтерскими программами. Для предприятий и частных лиц, выбирающих подачу документа в режиме онлайн, предусмотрена возможность его заполнения в личном кабинете на интернет-ресурсе налоговой службы.

Если вы не пользуетесь возможностями Интернета, документ должен быть обязательно распечатан и передан в соответствующий орган с собственноручной подписью налогоплательщика. Печать каждой из страниц осуществляется на одном листе. Ошибки недопустимы – если после заполнения вы обнаружите какие-либо неточности, лучше сразу же исправить их, чтобы не заниматься уточнением уже после передачи документа.

Разновидности налоговых деклараций

Как уже упоминалось выше, документ заполняется по отдельности для различных видов налогов:

• налог на стоимость, добавленную к первоначальной цене продукта;
• единый сельскохозяйственный налог;
• имущественные отчисления;
• НДПИ, который платят компании, осуществляющие поиск, добычу и переработку полезных ископаемых;
• налог за использование природных ресурсов;
• налог на землю;
• отчисления в казну за владение транспортными средствами, предусмотренные как для частных лиц, так и для организаций;
• НДФЛ, которым облагаются физические лица;
• налог на прибыль с какой-либо деятельности;
• другие виды налоговых отчислений.

Практически для всех вышеперечисленных видов процесс заполнения осуществляется абсолютно одинаково. Но все же существует ряд особенностей, о которых мы подробно расскажем ниже.

Заполнение документа на приобретаемую недвижимость

Если вы купили квартиру в кредит или за наличные, налоговая декларация должна иметь такое наполнение:

• сведения об общегражданском паспорте и ИНН;
• справка 3-НДФЛ о доходах покупателя недвижимости;
• договор на приобретение недвижимости;
• специальное свидетельство для жилья, покупаемого на вторичном рынке;
• если вы приобретаете квартиру в строящемся здании – договор, подтверждающий ваше долевое участие;
• документы, подтверждающие передачу средств продавцу недвижимости.

На основании представленных в приложениях бумаг налоговые органы рассчитывают сумму отчислений.

Особенности НДФЛ

Налоговая декларация на доходы физических лиц должна заполняться в случае получения какого-либо имущества или средств, не учтенных в подоходном налоге на предприятии. В основном она требуется в следующих ситуациях:

• выигрыши, полученные в букмекерских конторах и на тотализаторах, в государственных и коммерческих лотереях;
• получение каких-либо подарков, если только они не были переданы вам ближайшими родственниками;
• наследование авторских прав на какие-либо изобретения, книги, произведения искусства, научные труды;
• получение прибыли от продажи принадлежащего плательщику имущества. Если, к примеру, вы продали автомобиль, квартиру, мебель, принадлежащую вам, обязательно должна быть заполнена налоговая декларация с представлением соответствующих документов;
• получение гонораров за литературные произведения, статьи в средствах массовой информации, другие объекты интеллектуальной собственности.

Помимо всего прочего, налоговая декларация заполняется лицами, которые по тем или иным причинам находились за пределами России на протяжении 12 месяцев. Исключением из этого правила, установленным законодательством, является срочная служба в армии.

Особенности заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

Предпринимателями, деятельность которых облагается налогами по упрощенной системе, налоговая декларация должна подаваться в упомянутые ниже сроки:

• за год – не позже 30.04 следующего отчетного года;
• за квартал или за другой период – до 20 числа месяца, который последует сразу за этим самым периодом.

Упрощенная налоговая декларация содержит минимум данных, что значительно облегчает процедуру ее заполнения. В ней указывается основная информация об организации или персональные данные частного предпринимателя, коды деятельности и период, за который составляется отчет. Также указываются источники доходов, их сумма и расходы налогоплательщика за то или иное время.

По итогам года организации, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) , обязаны представить налоговую декларацию по УСН. Бланк декларации (по КНД 1152017) утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26 февраля 2016 г. - обязателен для применения с отчетности за 2016 год. Декларацию по УСН за 2015 год можно представить по форме, утврежденной Приказом ФНС России №ММВ-7-3/352 от 4 июля 2014 года.

Куда сдавать декларацию

Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, отчитываются в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.

При наличии обособленных подразделений, не являющихся филиалами, подаётся единая декларация в целом по организации по основному месту учёта. Другими словами, отчитываться по каждому из таких подразделений не нужно.

Сроки представления декларации

Заполнение декларации не представляет для Вас никаких сложностей, если в своей работе Вы используете интернет-бухгалтерию

Формирование декларации по УСН в сервисе «Моё дело»

Вы всегда формируете декларацию по УСН на актуальном бланке согласно всем действующим правилам и нормам. Основные поля заполняются автоматически, вследствие чего какие-либо опечатки и откровенные ошибки практически исключены.

Готовый документ Вы тут же можете отправить в ИФНС по системе электронной отчётности. Вы всегда и все делаете легко, быстро и правильно! Почему? Потому что интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным сервисом, который содержит все актуальные бланки, законодательные и нормативные акты по бухучёту, налогообложению, трудовым отношениям.

Обновление базы осуществляется в онлайн-режиме, поэтому Вы круглосуточно имеете доступ ко всем актуальным формам документов, а также действующим законам, приказам и положениям.

• титульного листа,
• раздел 1,
• раздел 2.

Уточненная декларация должна подаваться по форме, которая действует на момент внесения изменений, а не на момент подачи "основной" декларации. В ней не должны учитываться результаты налоговых проверок Вид документа

доверенность ).

Здравствуйте. Из чего состоит налоговая декларация?

Налоговая декларация состоит из трех частей:

• титульного листа,
• раздел 1,
• раздел 2.

Титульный лист налоговой декларции

Титульный лист содержит информацию о реквизитах налогоплательщика, об объекте налогообложения, выбранного налогоплательщиком, также на нем проставляется дата представления декларации в налоговый орган.

Раздел №1 налоговй декларации

В раздел №1 декларации указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика.

Раздел №2 налоговй декларации

Раздел 2 содержит расчет суммы налога (минимального налога). При обнаружении налогоплательщиком фактов неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приведших к занижению суммы налога, и недостоверных сведений он представляет в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Если невозможно установить, к какому периоду относится ошибка, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором она выявлена. Уточненная декларация должна подаваться по форме, которая действует на момент внесения изменений, а не на момент подачи " href="http://www.ooo-avizo.ru/article.php?id=119" target="_blank" style="color: rgb(0, 153, 153);">налоговых проверок , проведенных налоговым органом за налоговый период, когда производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. В графе "Вид документа " основной налоговой декларации ставится цифра 1, в уточненной - цифра 3, а через дробь указывается номер корректировки.

При подписании налоговой декларации руководитель организации или индивидуальный предприниматель удостоверяет полноту и достоверность сведений, указанных в налоговой декларации по единому налогу в связи с применением упрощенного налогового режима в соответствии с положениями гл. 26.2 НК РФ.

Если полноту и достоверность сведений заверяет уполномоченный представитель налогоплательщика, к налоговой декларации необходимо приложить копию документа, на основании которого действует представитель налогоплательщика (доверенность ).

http://www.ooo-avizo.ru/article.php?id=67