Власти Москвы одобрили поправки в закон о налоге на имущество, согласно которым владельцы недвижимости с 2015 года будут платить налог, исходя из ее кадастровой стоимости, а не более низкой инвентаризационной.

Как сообщается на сайте столичного департамента экономической политики и развития, базовая ставка налога с кадастровой стоимостью (при стоимости недвижимости до 10 млн рублей) будет составлять 0,1%. На недвижимость, стоимостью от 10 до 20 млн рублей - 0,15%, от 20 до 50 млн - 0,2%, до 300 млн - 0,3%, свыше 300 млн рублей - 2%.

По словам руководителя департамента Максима Решетникова, первые выплаты по новой системе придутся на второе полугодие 2016 года, а окончательно новая система вступит в силу в 2020 году.

Глава департамента отметил, что налог не коснется приблизительно трети москвичей. Он напомнил, что 1,7 млн. жителей столицы относятся к льготным категориям и освобождаются от уплаты данного налога. Кроме того, налог не коснется каждой седьмой квартиры в городе, которая сдается жильцам по договору социального найма. По мнению Решетникова, существенный рост налоговой нагрузки коснется, прежде всего, около 5-6% москвичей, владеющих элитными квартирами в историческом центре.

По словам Решетникова, в денежном выражении рост налоговой нагрузки на небольшие квартиры должен быть незначительным для любого района Москвы. Он пояснил, что если на данный момент сумма налога для квартиры в начале Ленинского проспекта площадью 30 кв. метров и рыночной стоимостью 7-8 млн рублей составляет 193 рубля, то в 2016 году эта сумма возрастет до 736 рублей.

/ вторник, 14 октября 2014 года /

темы: Деньги Ленинский проспект

С 1 января 2015 года в Москве могут ввести новый порядок расчета налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости.

Для 74% москвичей ставка налога будет ниже в три раза, чем это предполагают федеральные стандарты. При этом в 2015 году ставка по сравнению с федеральной будет ниже в 5 раз.

В отношении жилья и хозпостроек площадью до 50 квадратных метров при кадастровой стоимости одного объекта до 10 миллионов рублей включительно ставка налога может составить 0,1%. При цене от 10 до 20 миллионов рублей включительно - 0,15%, свыше 20 миллионов до 50 миллионов рублей - 0,2%, свыше 50 миллионов до 300 миллионов рублей - 0,3%.

Для офисов, торговых объектов, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, ставка составит 2%.

Гаражи и машиноместа могут облагаться налогом по ставке 0,1%, объекты незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом - по ставке 0,3%. Другие объекты недвижимости могут облагаться налогом на доходы физлиц по ставке 0,5%.

. . . . .

Предложения будут внесены на рассмотрение в Мосгордуму в ближайшее время.

По расчетам ФНС, переход на новые правила расчета увеличит нагрузку на москвичей в среднем в пять раз
Правительство Москвы на очередном заседании во вторник рассмотрело и поддержало проект закона "О налоге на имущество физических лиц" , передал корреспондент “Интерфакса ” . Законопроект предусматривает установление нового порядка расчета налога на имущество физических лиц - в зависимости от кадастровой, а не от более низкой, инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.

"Налог на имущество физлиц - самый старый налог. Он был принят еще до Конституции, существует в неизменном виде с 1991 года. Наверно, это был последний закон социалистической экономики" , - заявил глава департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников журналистам.

. . . . .

Законопроект, поддержанный московскими властями, устанавливает следующие налоговые ставки в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от их площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров: при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн рублей - 0,1%, (77% квартир); от 10 до 20 млн рублей - 0,15% (20% квартир); от 20 до 50 млн рублей - 0,2% (2% квартир); от 50 до 300 млн рублей - 0,3% (менее 1 % квартир).

Налоговые ставки в отношении гаражей и машиномест составят 0,1%; жилых объектов незавершенного строительства - 0,3%; объектов торговли, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, - 2 %; прочих объектов недвижимости - 0,5%.

Сохраняются ранее введенные льготы по уплате налога на недвижимость для пенсионеров и иных категорий граждан на один принадлежащий им объект каждой категории недвижимости.

Для всех категорий налогоплательщиков вводится налоговый вычет в размере 20 квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров - для комнат и 50 квадратных метров - для объектов индивидуального жилищного строительства.

При этом наиболее стремительно вырастет нагрузка на старое жилье, особенно расположенное в центре, рассказала газете “Ведомости ” финансовый директор “Миэль-девелопмента ” Людмила Цветкова.

По расчетам ФНС, переход на новую базу при ставке 0,1% увеличит налоговую нагрузку на москвичей в среднем в пять раз - до 6690 руб.

При одобренных московским правительством параметрах налог с однокомнатной “хрущевки ” на Волгоградском проспекте вырастет за пять лет в 11 раз: с 149 руб до 1637 рублей. Для трехкомнатной “сталинки ” стоимостью 13 млн рублей предельная нагрузка вырастет в 10 раз: с 1390 до 14 440 рублей, а для квартиры в 186 кв. м в элитной новостройке - с 15 до 76,4 тысяч рублей, приводят “Ведомости ” расчеты, основанные на данных “Миэль-девелопмента ” .

Закон о модернизации и переводе на кадастровую стоимость налога на недвижимое имущество физических лиц был подписан президентом России Владимиром Путиным 6 октября.

Новый порядок расчета налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости может появиться в Москве с 1 января 2015 года, говорится в сообщении пресс-службы департамента экономической политики и развития Москвы.

. . . . .

. . . . . Что касается самих предложений, то они таковы: . . . . .

3.Свыше 50 миллионов до 300 миллионов рублей - 0,3%. . . . . .

. . . . . Об этом сообщает департамент экономической политики и развития Москвы.

. . . . .

В департаменте экономической политики и развития Москвы отмечают, что первые выплаты по новой системе начнутся во второй половине 2016 года. Полностью новая система вступит в силу в 2020 году. . . . . .

Мэр города Москвы Сергей Собянин.

. . . . .

Департамент экономической политики подготовил проект расчета налога на имущество физических лиц. Закон может вступить в силу с 1 января 2025 года, говорится в сообщении пресс-службы ведомства.
. . . . .
При этом московские ставки для 74% москвичей будут ниже федеральных в три раза. . . . . .
Новый порядок налогообложения в ближайшее время утвердит Мосгордума.
Устанавливаются следующие налоговые ставки:
1) в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров:
при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн. рублей (включительно) - 0,1%, (77% от общего числа квартир в городе);
свыше 10 млн. до 20 млн. рублей - 0,15%, (20% от общего числа квартир в городе);
свыше 20 млн. до 50 млн. рублей - 0,2%, (2% от общего числа квартир в городе);
свыше 50 млн. до 300 млн. рублей - 0,3%; (менее 1 % от общего числа квартир в городе);
2) в отношении гаражей и машино-мест - 0,1%;
3) в отношении объектов незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) - 0,3%;
4) в отношении объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378-2 Налогового кодекса Российской Федерации (офисы, объекты торговли, общепита и т.п.),а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей,- 2,0%;
5) в отношении прочих объектов недвижимости - 0,5%.

В ближайшее время на рассмотрение Мосгордумы будет внесен законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество физических лиц в Москве по кадастровой стоимости. Об этом сообщает газета “Известия ” .

Как сообщил изданию заместитель председателя Мосгордумы Андрей Метельский, депутаты намерены предложить снизить ставку налога на недвижимость в "новой Москве", чтобы "простимулировать заселение присоединенных территорий".

О каком снижении ставок налога идет речь, вице-спикер не уточнил.

“Известия ” напоминают, что законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество был одобрен на заседании правительства Москвы во вторник, 14 октября. . . . . .

Газета подчеркивает, что изменения в порядке расчета ставки налога на имущество физлиц не коснутся примерно трети москвичей. Как ранее заявлял руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников, около 1,7 млн жителей столицы относятся к льготным категориям. От уплаты налога, напоминают “Известия ” , освобождаются пенсионеры, инвалиды и еще 13 категорий граждан.

Сегодня правительство столицы одобрило поправки в закон о налоге на недвижимое имущество москвичей, пишут “Ведомости ” со ссылкой на представителя департамента экономической политики.

С 2015 года физические лица, в чьей собственности имеется недвижимость, будут платить налог по кадастровой (а не инвентаризационной, как ранее) стоимости. Базовая ставка налога по кадастровой стоимости составляет 0,1%, при этом муниципалитеты имеют право увеличить ее в три раза.

. . . . .

По словам руководителя департамента Максима Решетникова, изменения в налоговой ставке не коснется трети москвичей, 1,7 млн из которых льготники. "Налоговая нагрузка останется неизменной для собственников квартир в новостройках у МКАД и на территории Новой Москвы" , цитирует Решетникова пресс-служба департамента. И, наоборот, рост налоговой нагрузки на себе ощутят примерно 5-6% москвичей - собственников больших элитных квартир в самом центре столицы, добавил он.

. . . . .

На жилье и хозпостройки площадью до 50 кв. м, в случае, когда кадастровая стоимость объекта составляет до 10 млн рублей, ставка налога определяется как 0,1%. При увеличении кадастровой стоимости - растет и ставка налога. . . . . .

Ставка налога на офисы, объекты торговли и общепита, а также объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, составит 2%.

. . . . . Другие объекты недвижимости облагаются налогом в 0,5%.

. . . . .

На рассмотрение в столичный парламент внесут законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество физических лиц в Москве по кадастровой стоимости, сообщил руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников.

По словам чиновника, ключевое положение законопроекта - изменение налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц при резком снижении ставки. Вместо инвентаризационной стоимости как совокупной цены строительных материалов, индексированной на дату их изготовления, применяется кадастровая оценка, приближенная к реальной стоимости, но "в среднем ниже ее на 15-20%" .

"В прежнем виде налог на имущество физлиц уже давно не решает задачи социальной справедливости" , - сказал Решетников. По его словам, "налицо перекос", когда за элитную недвижимость в центре Москвы собственники платят в десятки раз меньше, чем владельцы квартир в новостройках на окраинах.

Новый порядок может быть введен с 1 января 2015 года. . . . . . "Налог никак не коснется примерно трети москвичей - 1,7 млн жителей Москвы относятся к льготным категориям" , - заявил Решетников. . . . . .

Федеральный закон, предусматривающий переход до 2020 года к расчету налога на имущество физлиц, исходя из его кадастровой стоимости, подписал 6 октября президент РФ Владимир Путин.

. . . . .

. . . . .

Первые выплаты по новой системе начнутся во второй половине 2016 года. Налог на среднюю московскую квартиру в 54 квадратных метров при ставке в 0,1% составит 5440 рублей, но за квартиру более 100 “квадратов ” в новостройке нужно будет заплатить около 40 тысяч.

Сегодня на заседании правительства Москвы одобрен новый порядок расчета на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. В ближайшее время он будет внесен в Московскую городскую думу и после утверждения вступит в силу с 2015 года.

"Но реально платить налоги в соответствии с ним москвичи начнут лишь с 2016 года, когда получат платежки по итогам 2015-года" , - пояснил руководитель департамента экономической политики и развития города Максим Решетников.

. . . . .

Дело в том, что налог на имущество оказался самым старым налогом, принятым еще до Конституции - он существует в неизменном виде с 1991 года и обсуждается уже 10 лет. В таком виде, по мнению Максима Решетникова, он не только не решает задачи социальной справедливости, но и искажает их. . . . . . Более того, после упразднения института технической инвентаризации владельцы имущества, возведенного после 2012 года, сейчас не платят налогов вообще. Выровнять эти перекосы и должна новая система начисления налога.

Но прежде всего министр успокоил: "Примерно трети москвичей налог не коснется никак. Речь - об 1,7 млн горожанах льготных категорий - пенсионерах, инвалидах, участниках войн и т. д, которые вообще освобождены от этого налога" . Правда, уточнил он, такое право льготники получат лишь на один дом, одну городскую квартиру и один гараж. Перестраховка не случайная, так как когда город переходил на налог по кадастровой стоимости на нежилую недвижимость, то предприимчивые москвичи быстренько переписали свою собственность на престарелых родственников чтобы избежать налогов. В результате нашлось немало пенсионеров, владеющих супер-офисами площадью в десятки тысяч квадратных метров. Чтобы не наступать второй раз на те же грабли, в проекте четко прописано, кому и в каком объеме полагаются льготы.

В целом же налоговая нагрузка окажется неизменной для каждого шестого налогоплательщика. Это касается в первую очередь квартир в новостройках у МКАД и на территории "новой Москвы".

На горожан, имеющих небольшие квартиры, налоговая нагрузка возрастет незначительно в любом районе города. Например, сегодня владелец “однушки ” , площадью 30 квадратных метров расположенной в начале престижного Ленинского проспекта, платит 193 рублей, а в 2016-м - заплатит 736 рублей. "Для владельца недвижимости стоимостью 7-8 млн рублей, эту сумму трудно назвать критической" , - заметил Решетников. Существенный же прирост налогов, по его мнению, ожидает лишь 5-6 процентов москвичей, являющихся собственниками больших элитных квартир в историческом центре города.

Итак, какие налоговые ставки ожидают в ближайшее время москвичей?

Те, кто имеет квартиры или другие жилые помещения, а так же хозпостройки площадью до 50 квадратных метров при кадастровой стоимости одного объекта до 10 миллионов рублей - 0,1 процента кадастровой стоимости. (Таких квартир в Москве - 77 процентов).

При стоимости свыше 10 миллионов до 20 миллионов рублей - 0,15 процента (20 процентов городских квартир).

Свыше 20 миллионов до 50 миллионов - 0,2 процента (их в Москве 2 процента).

Свыше 50 миллионов до 300 миллионов - 0,3 процента (1 процент от общего числа в городе).

. . . . .

Решетников подчеркнул, что новый порядок будет вводиться постепенно, в течение 5 лет. То есть полностью войдет в силу лишь к 2020 году. Кадастровая переоценка будет производиться не чаще одного раза в два года.

. . . . . По утверждениям экспертов, максимально возможное снижение ставки - до 0,1% для жилья любой стоимости.

Эта идея у нас прозвучала, она будет обсуждаться, - сообщил Метельский.

. . . . .

Генеральный директор аналитического центра "Индикаторы рынка недвижимости" Олег Репченко предположил, что ставка может быть снижена до 0,1% по жилью любой стоимости.

В этих нововведениях мало смысла. В "новой Москве" цены в 2-3 раза ниже, чем в “старой ” , и большая часть квартир и таунхаусов там дешевле 10 млн. Они, соответственно, и так платят налог по минимальной ставке, - рассуждает Репченко. - Если же речь идет о достаточно дорогом жилье - владельцы могут себе позволить и заплатить налог по полной стоимости.

Профессор Международного института развития Алексей Скопин пояснил, что, согласно закону, ставка 0,1% является минимально возможной.

На присоединенных территориях есть земли, где потенциально может появиться элитное жилье. Налоговые послабления будут полезны в первую очередь его владельцам, - заметил Скопин.

Он предположил, что покупателями элитной недвижимости могут стать депутаты и чиновники - в случае, если переезд госорганов в "новую Москву" все-таки состоится.

Управляющий партнер Московской центральной биржи недвижимости Артем Цогоев считает, что снижение налога на имущество не будет стимулировать активное заселение "новой Москвы".

При покупке квартиры люди склонны обращать наибольшее внимание на то, сколько квартира стоит сейчас, а не на то, какой налог придется заплатить потом, - заметил Цогоев. - И разрешения на строительство в "новой Москве" сейчас практически не выдаются, большая часть жилья распродана -так что, даже если мотивация покупать жилье именно там и будет, покупать будет нечего.

При этом Цогоев заметил, что основной мотивацией для покупки недвижимости в "новой Москве" является ее низкая стоимость.

. . . . .

Ирина Самойлова

22424

13

С января 2015 года в 28 российских регионах начнут действовать новые налоговые ставки. Поменяется и принцип расчета налога на имущество и коэффициенты. В целом нововведения направлены на пополнение бюджета за счет владельцев элитного жилья. Вместе с тем, изменения коснутся всех без исключения. Давайте выяснять, какой будет налог на недвижимость в 2015 году.

Фото с Flickr.com, OTA Photos

Налог на недвижимость 2015 год: как рассчитать, какие ставки применять

Чего ждать физическим лицам

Федеральный закон, определяющий новые ставки налогообложения, подписан Президентом 04 октября 2014 года. Это самый обсуждаемый и самый старый проект. Его начали готовить еще в 2004 году, потом заморозили на 10 лет и вернулись к нему снова. В прессе долго обсуждали введения налога на роскошь, в итоге, получили единый для всех налог на недвижимость. Закон претерпел много поправок. Так первоначально, планировали объединить налог на недвижимость и земельный налог. Это нововведение разбилось о российскую действительность: если большая часть земли государством оценена, то оценивать недвижимость начали недавно и пока еще до завершающего этапа далеко. В 2015 году мы будем платить отдельно налог на квартиру или дом и отдельно - на землю, никакой единый налог на недвижимость 2015 не вменяется.

Налог на жилье 2015: особенности.

• В основе расчетов кадастровая стоимость объектов. По задумке наиболее приближенная к рыночной цене, на практике - в несколько раз превышающая реальную стоимость.
• Коснется всех объектов, в том числе и не введенных в эксплуатацию. Вас обяжут под страхом штрафных санкций сообщать в налоговый орган о существующем объекте, узнать задолженность по налогам лучше не дожидаясь проверки. Так что, тем, кто сознательно и лишь формально живет в «недострое» стоит задуматься. На «недострой», кстати, в некоторых регионах предусмотрены повышенные ставки.
• Фискальная нагрузка предусмотрена и для гаражей, сараев, бань и машина-места. В итоге, может получиться, что налог на дачу 2015 в элитном районе превысит аналогичный на «двушку» в новостройке на окраине. Не хочешь платить - сноси или не пользуйся.
• Льготные категории останутся.
• Можно будет получать налоговые вычеты.
• Коэффициенты установят региональные власти. У них также есть право корректировать фискальную нагрузку для социально слабых категорий населения.

Коэффициенты и льготы

Федеральная ставка - 0,1% от определенной государством стоимости. Регионы корректируют от 0 до 0,3%.

Налоги в 2015 году таблица «Налоги физических лиц» (регион Москва)

Такие ставки утвердила Москва. Каждый регион будет, должен, по крайней мере, учитывать уровень жизни населения и особенности рынка недвижимости. В некоторых регионах ставка в прямой зависимости от типа строения: индивидуальный дом или квартира в МКД (многоквартирном доме). Земельный налог в 2015 году будет рассчитываться аналогично. Нововведением стала его отмена на участки под МКД, являющиеся общей собственностью граждан. Кто может не платить:

• Квартиросъемщики по договору социального найма.
• Некоторые льготные категории за счет специальных вычетов.
• Налог на приватизированную квартиру 2015 будет зависеть от того, когда жилье поступило в собственность. Месяцы, в которые имущество не подвергалось фискальной нагрузке, вычитаются из периода налогообложения.

Налог на продажу жилья

С января 2015 года продавать квартиры станет выгодно по истечению 5 лет. Налог с продаж 2015 г. не надо будет платить, если недвижимость в собственности более 5 лет. Остальным придется раскошелиться на 13% от стоимости. Предусмотрены и меры воздействия на недобросовестные стороны купли-продажи. Указываете в договоре не реальную цену, ее умножат на 0,7. С перспективами кадастровой оценки всей недвижимости, выяснить реальную стоимость станет элементарно. Вас освободят от налогового бремени, если вы владеете квартирой более 3-х лет и получили ее:

• как наследник или по договору дарения от родственника;
• по договору ренты
• по приватизации.

Налоги на имущество для юридических лиц

В основе расчетов все та же кадастровая стоимость. Особенности:

1. Упрощенку налог на имущество 2015 не исключает.
2. Платят и организации на ЕНДВ.
3. Определенный перечень объектов, оцененный государственным кадастром.

Таким образом, организации на УСН налог на имущество 2015 заплатят исходя из кадастровой стоимости:

• административно-деловых центров;
• торговых центров;
• помещений под офисы, торговые объекты и общепит.

Новые налоги на недвижимость 2015 применяются в случае существования кадастровой оценки объекта. В технической документации может быть обозначено иное назначение, но если фактически там ресторан или офис, платите. Налог на имущество 2015 год не коснется складских помещений, иных построек (например, свинарник или мастерская). Условия уплаты:

• введенный регионом закон, включающий налоги изменения в 2015 году;
• перечень учитываемого имущества;
• определение коэффициентов и льгот;
• кадастровая оценка объекта.

Например, в Москве расчет суммы допускает максимальное значение в 1,7% от кадастровой стоимости коммерческого объекта.

Тему статьи предложил Николай Николаевич Дудка, предприниматель, Ростовская обл.

С 2015 г. вступила в силу новая гл. 32 НК, посвященная налогу на имущество физических лиц. Она предусматривает возможность расчета налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Налог считается индивидуально по каждому объекту недвижимости, причем для жилых помещений можно применить налоговый вычет. Но для того чтобы все новшества в налогообложении применялись в конкретном регионе, его власти должны были принять закон о переходе на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

Подробно о новом порядке расчета налога на имущество физлиц мы рассказывали:

Несмотря на то что налог за 2015 г. платить еще не скоро - в 2016 г., к нам в редакцию уже пришло несколько писем от обеспокоенных читателей. Местные власти устанавливают ставки налога, стоимость имущества тоже можно найти. Поэтому люди пытаются самостоятельно рассчитать налог - не хочется, чтобы суммы в уведомлении инспекции были пугающей неожиданностью. Но не всегда обычным людям, далеким от налоговых тонкостей, удается получить верный результат.

Так, у одного из наших читателей в собственности несколько объектов недвижимости, общая их стоимость довольно существенная. А местные власти установили ставку налога 2% для имущества суммарной стоимостью свыше 500 000 руб. Сумма налога, рассчитанная нашим читателем, получилась неприлично большая. Что навело его на мысль о том, что где-то в расчет закралась ошибка. Чтобы подтвердить это или опровергнуть, надо проверить, правильно ли местные власти установили ставки и правильная ли стоимость имущества использована при расчете налога.

Мы посмотрим, как исчислять налог на имущество за 2015 г.

Кто заплатит налог с кадастровой стоимости

Для исчисления налога за 2015 г. по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости - нужно, чтобы на региональном уровне был принят до 20.11.2014 и опубликован не позднее 01.12.2014 закон об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимост ип. 1 ст. 402 НК РФ ; пп. 2, 3 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ .

Как сообщает налоговая служба, такое решение приняли менее чем в 30 субъектах РФсайт ФНС :

Для тех, у кого есть имущество в указанных регионах, напомним, что в Налоговом кодексе приведены базовые ставки для расчета налога с кадастровой стоимости. Они зависят от вида недвижимости. Так, для жилых домов и помещений базовая ставка составляет 0,1%. Местные власти могут подкорректировать ее - установить свою ставку в пределах 0- 0,3%пп. 2, 3 ст. 406 НК РФ . Величина ставки может зависеть от стоимости недвижимости, ее вида, а также от места нахождени яп. 5 ст. 406 НК РФ .

Однако суммарная стоимость объектов недвижимости не может учитываться при определении налоговой ставки, если налог считается исходя из кадастровой стоимости. Налоговым кодексом это не предусмотрено.

Каждый объект жилой недвижимости должен облагаться налогом исходя из его кадастровой стоимости за вычетом стоимости определенного количества квадратных метров. Величина налогового вычета зависит от вида жилой недвижимости (квартира, комната, дом). При этом по решению местных властей такой вычет может быть увеличен (но не уменьшен) по сравнению с установленным Налоговым кодексо мпп. 3- 7 ст. 403 НК РФ .

В регионах, не перешедших с 2015 г. на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, налоговой базой останется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. И так будет вплоть до принятия органом исполнительной власти субъекта РФ решения о применении в качестве налоговой базы кадастровой стоимости (но не позднее 2020 г.)пп. 1, 2 ст. 402 НК РФ ; п. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ ; Письмо ФНС от 16.10.2014 № БС-4-11/21489@ .

Платим налог с инвентаризационной стоимости

Если базой для начисления налога на имущество в 2015 г. является инвентаризационная стоимость, то по каждому объекту она формируется на основании последних данных о такой стоимости, представленных в ФНС до 1 марта 2013 г., но с учетом коэффициента-дефлятор аст. 404 НК РФ . Напомним, что на 2015 г. этот коэффициент равен 1,147Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 .

А налоговые ставки определяются исходя из умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Для определения ставки суммируется стоимость имущества в пределах одного муниципального образования (города федерального значения). И стоимость каждого объекта недвижимости, принадлежащая налогоплательщику, определяется соразмерно его доле в праве собственност ип. 4 ст. 406 НК РФ .

Местные власти (власти Санкт-Петербурга или Севастополя) могут установить налоговые ставки в определенных пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор	Ставка налога, которую могут установить местные органы власти (власти городов федерального значени я)п. 4 ст. 406 НК РФ	Ставка налога, применяемая по умолчанию (если местные власти (власти городов федерального значения) не установили ставки налог а)п. 6 ст. 406 НК РФ
До 300 000 руб. включительно	До 0,1% включительно	0,1%
Свыше 300 000 до 500 000 руб. включительно	Свыше 0,1 до 0,3% включительно
Свыше 500 000 руб.	Свыше 0,3 до 2,0% включительно	0,3%

По решению властей налоговые ставки могут различаться в зависимости не только от стоимости, но и от вида недвижимости, а также от ее местонахождения.

Если в собственности есть недвижимость из специального перечня

Правда, из общего правила есть исключения. Даже если регион не перешел на расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, ее надо учитывать при расчете налога по недвижимости, входящей в специальный региональный перечень, устанавливаемый субъектом РФп. 7 , абз. 2 п. 10 ст. 378.2 , п. 3 ст. 402 НК РФ . В него могут попасть объекты:

• входящие в административно-деловые и торговые центры (комплексы);
• предназначенные для использования или используемые как офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания;
• образованные в течение года в результате раздела одного из объектов недвижимости, упомянутых выше.

Такие перечни можно найти в Интернете на сайте субъекта РФ или его уполномоченного органа исполнительной власт ип. 7 ст. 378.2 НК РФ .

Бывает так, что в собственности физического лица, помимо жилой недвижимости, есть и коммерческая, причем как включенная, так и не включенная в специальный региональный перечен ьп. 7 ст. 378.2 НК РФ . И вся недвижимость может находиться в одном муниципальном образовании. В этой ситуации при расчете налога на имущество одна его часть будет считаться исходя из кадастровой стоимости (по недвижимости, попавшей в региональный перечень), а другая часть - исходя из суммарной инвентаризационной стоимости (по оставшейся недвижимости, не попавшей в региональный перечень, если регион не перешел на кадастровую стоимость).

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“ Если в регионе не принято решение о переходе на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, по общему правилу этот налог должен определяться исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, расположенных в одном муниципальном образовании (либо в городе федерального значения). При этом должна учитываться доля налогоплательщика в каждом объекте имущества, а инвентаризационная стоимость таких объектов должна быть умножена на коэффициент-дефлятор.

В случае, когда часть объектов, находящихся в собственности гражданина, поименована в региональном перечне объектов, налог на имущество с которых считается исходя из кадастровой стоимости, стоимость этих объектов не должна учитываться при расчете суммарной инвентаризационной стоимости. Поскольку в нее не должна включаться стоимость объектов, имеющих разные базы налогообложения. Таким образом, при расчете суммарной инвентаризационной стоимости должны учитываться только объекты, имеющие в качестве налоговой базы именно инвентаризационную (а не кадастровую) стоимост ь” .

Особенности обложения предпринимательской недвижимости

О порядке расчета налога на имущество физических лиц в переходный период мы рассказывали:

По имуществу, принадлежащему индивидуальному предпринимателю и используемому им в предпринимательской деятельности, налог на имущество уплачивается в следующем порядке:

• <если> имущество поименовано в специальном региональном перечне, то налог считается исходя из кадастровой стоимости. И не важно, какой режим применяет предприниматель (общий или специальный);
• <если> имущества нет в «кадастровом» перечне и при этомп. 3 ст. 346.11 , п. 4 ст. 346.26 , статьи 400, 401 НК РФ :

• <или> оно используется в «общережимной» деятельности, то налог будет считаться исходя из инвентаризационной стоимости. Но лишь при условии, что региональные власти не приняли решение о переходе на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;
• <или> оно используется в «спецрежимной» деятельности, то налог по нему платить не надо.

Независимо от того, с какой стоимости должен исчисляться налог на имущество, которым владеет предприниматель, у него нет обязанности самостоятельно рассчитывать налог. Налоговая инспекция сама должна направить предпринимателю налоговое уведомление, на основании которого он должен уплатить нало гп. 2 ст. 409 НК РФ .

Пример. Расчет налога на имущество физических лиц за 2015 г.

/ условие / У И.И. Иванова в одном муниципальном образовании имеется в единоличной собственности несколько объектов недвижимости.

Все объекты находятся в собственности Иванова более года. Он не зарегистрирован как предприниматель. Региональные власти не приняли решение о переходе в 2015 г. на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Но в регионе утвержден перечень объектов, по которым налог на имущество должен считаться исходя из кадастровой стоимости.

На 2015 г. местные органы власти установили такие ставки налога на имущество, считаемого исходя из инвентаризационной стоимости (ИС): до 300 000 руб. - 0,1%, свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. - 0,3%, свыше 500 000 руб. - 1,8%. Никаких других ставок по налогу на имущество установлено не было.

Поскольку суммарная ИС более 500 000 руб., то ставка налога на имущество - 1,8%.

ШАГ 2. Считаем налог на имущество по каждому объекту, не включенному в региональный перечень:

3. Общая сумма налога на имущество за 2015 г., которую должен уплатить в бюджет И.И. Иванов, составила в нашем примере 54 560 руб. (38 000 руб. + 16 560 руб.).

Если бы в нашем примере И.И. Иванов был предпринимателем, применял упрощенку или платил ЕНВД и использовал в своей «спецрежимной» деятельности магазин и торговое помещение, то:

• с торгового помещения налог на имущество физических лиц ему все равно пришлось бы платить;
• с магазина, который не упомянут в региональном перечне, налог на имущество платить не потребовалось бы.

У тех, кто владеет недвижимостью в регионе, уже перешедшем на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, нет существенных причин для расстройства. Ведь в течение первых 4 лет сумма налога будет рассчитываться по специальной формуле, в которой заложен понижающий коэффициен тп. 8 ст. 408 НК РФ ; Письмо Минфина от 17.03.2015 № 03-05-04-01/14213 . Это предусмотрено для того, чтобы избежать резкого повышения суммы налога.

Но учтите, что понижающие коэффициенты и спецформула не могут применяться при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении объектов из специального регионального перечн яп. 3 ст. 402 , подп. 1, 2 п. 1 , пп. 7 , 10 ст. 378.2 НК РФ .

Если же физическое лицо имеет право на льготу по налогу на имущество и еще не заявило о своем праве в налоговую инспекцию, напоминаем: сделать это нужно до 1 ноября 2015 г. На предоставление льготы никак не влияет то, с какой стоимости (инвентаризационной или кадастровой) должен быть рассчитан налог. Заявление о предоставлении льготы с подтверждающими документами можно представить в любую налоговую инспекцию - независимо от места регистрации физического лица и нахождения имущества. Если в инспекцию ранее уже были представлены документы, подтверждающие право на льготу, заявление можно не подавать: ФНС сама должна предоставить льготу. Причем если объектов несколько, то льгота должна быть предоставлена по объекту с максимальной суммой налог апп. 6, 7 ст. 407 НК РФ .

С первого дня января в силу вступит новый налог на недвижимость на 2015 год . Коснется он кошельков всех россиян, имеющих собственное жилье. Какой же характер будет носить данное нововведение? И насколько ощутимым оно станет для рядовых жителей страны?

Зачем и кому нужен новый налог на недвижимость 2015

Налог на недвижимость никогда прежде не был непосильным для большинства семей. Значительно больше денег тратилось на уплату услуг ЖКХ. От того, что вам приходилось владеть квартирой или домом, ваш бюджет особо не страдал. Госказна получала от того невыгодные копейки. Правительство решило исправить ситуацию, увеличив с 2015 года налог на недвижимость троекратно , а в некоторых ситуациях даже в 10-11 раз ! Реформирование налоговой системы планируется реализовать за 5 лет (2015-19). Дальше еще интересней: ставка начнет увеличиваться по всей стране на 20 % ежегодно, и так до 2025.

Читайте так же : Будет ли девальвация рубля в 2015 году в России

ФНС подсчитала, что сейчас гражданам в среднем приходится платить порядка 640 руб. в год. Умножаем на 3 и получаем новый размер обязательного платежа – 1,9 тыс. руб. в отдельно взятых регионах коэффициент увеличения будет равен 5. С 2015 москвичам придется заплатить почти 6,7 тыс. руб. Регионам предоставляется возможность самостоятельно курировать новый налог на недвижимость 2015. Местные власти будут расширять льготы и поднимать вычеты. Очевидно, что в крупных городах налоговый платеж будет непомерно высоким из-за немалой стоимости жилплощади.

Как будет осуществляться расчет?

Министерство финансов хочет ввести новый механизм расчетов пошлины. Главное отличие теперь будет заключаться в том, что налог высчитывается не с инвентаризационной стоимости объекта, а с кадастровой, ведь именно она наиболее приближена к рыночной. Подобная схема обязана значительно пополнить федеральный бюджет.

И не удивительно, что все «прелести» реформы начала почувствуют богатые россияне и люди, владеющие не одной квартирой. И если эти слои населения еще как-то могут справиться с ситуацией, что остается делать одиноким людям и «льготникам». Пока существует только один видимый выход: продажа своей «дорогой» квартиры и покупка более дешевого варианта.

Расчет налога на недвижимость 2015 – это результат вынашиваемого долгими годами плана по реформированию системы налогообложения . Его реализацию откладывали ввиду недостатков кадастрового учета. Перейдя на новые «рельсы», стоимость любой недвижимости предельно схожа с рыночной. Оценивая квартиру согласно данному методу, будут учтены такие коммерческие показатели как: этаж, площадь, сегмент, район расположения и многое другое.

Читайте так же : Расчет транспортного налога в 2015 году в России

Отмена функционирующей пошлины на владение и абсолютный переход на новую схему налогообложения, потребует проведения полной оценки всей имеющейся недвижимости. Регионам на это выделили 5 лет.

О новых ставках налога на недвижимость в 2015 году

Минфин планирует установить такие налоговые ставки, которые будут зависеть от категории недвижимости. Данный тип расчета имеет схожесть с налогом на роскошь. Весомые пошлины придется заплатить крупным землевладельцам и обладателям элитного жилья. Планируется пополнить федеральную казну благодаря пошлинам, взимаемым с обеспеченных россиян. Средний класс тоже «раскошелится».

Кадастровую оценку будут проводить на основе установленной по старым правилам стоимости жилплощади, которая, как минимум в 1,5 раза ниже рыночной.

Какова будет ставка налога на недвижимость в 2015 год, можно отследить в детальной схеме:

Налог на недвижимость долгие годы оставался незначительной строчкой в бюджете большинства российских семей. Основные затраты на жильё для граждан связаны с услугами ЖКХ, а сам факт владения квартирой до недавнего времени был фактически необременителен – в казну приходилось платить сущие копейки. Однако в ближайшие годы ситуация кардинально изменится. Налог на недвижимость в 2015 году может вырасти минимум втрое, а в отдельных случаях - в десятки раз. Минфин предлагает по-новому рассчитывать налог на квартиру в 2015 году – расчет пошлины будет происходить по следующей схеме: государство будет брать процент с кадастровой стоимости жилья, которая максимально приближена к рыночной. Таким образом власти предполагают существенно пополнить бюджет. Первыми налоговое бремя почувствуют состоятельные россияне и владельцы нескольких квартир. Но перемены также могут ударить по кошельку одиноких людей и претендующих на льготы.

Разговоры о реформе системы налогообложения ходят уже несколько лет, но перемены регулярно откладывались из-за несовершенства системы кадастрового учёта. И все-таки, что будет с рынком недвижимости в 2015 году в России? С 1 января 2014 года власти перешли от слов к действиям: расчет налога с начали с их реальной стоимости. По плану Минфина с 1 января 2020 года новая схема будет действовать по всей стране, а следующие 5 лет объявлены переходным периодом. В 2015-2017 годах россиян ждут неизбежные изменения в системе налогообложения. С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе России появится новая глава - «Налог на недвижимое имущество физических лиц».

Кадастровая и инвентаризационная стоимость недвижимости – от чего зависит налог

Согласно новому проекту, в России появится единый налог на недвижимость вместо отдельных пошлин на имущество и на землю. Ключевое отличие в том, что изменится налоговая база: процент будут рассчитывать не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости земельных участков и объектов капитального строительства.

• Инвентаризационная стоимость

Инвентаризационная стоимость жилья – абстрактная сумма, существенно (иногда в десятки раз) ниже рыночной цены объекта. Она определяется силами государственного бюро технической инвентаризации (БТИ) по методикам советских времен. Оценка зависит от себестоимости квартиры при строительстве и износа здания.

• Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости приближена к рыночной цене объекта. При оценке квартиры учитываются коммерческие данные: расположение, сегмент, этаж и проч.

Пример:

Двухкомнатная квартира в Санкт-Петербурге площадью 55 кв. м.

Рыночная стоимость – около 5 000 000 рублей (из расчета рыночной цены квадрата 92 524 рублей)

Инвентаризационная стоимость – около 500 000 рублей (по оценке БТИ)

Кадастровая стоимость – около 3 000 000 рублей (из расчета официальных государственных расценок 55 524,32 за кв. м.

Для того, чтобы отменить действующий налог на имущество и полностью перейти на новую систему налогообложения, необходимо убедиться, что проведена кадастровая оценка всех объектов недвижимости. У региональных властей есть на это пять лет.

Новые налоговые ставки – кто заплатит больше

Сейчас налоговый коэффициент непосредственно зависит от инвентаризационной стоимости объекта:

• До 300 000 рублей - до 0,1%
• От 300 000 рублей до 500 000 рублей - 0,1- 0,3 %
• От 500 000 рублей - 0,3 до 2,0 %

В будущем Минфин установит единые налоговые ставки по категориям недвижимости:

• Квартиры и жилые помещения - 0,1%
• Участки под жильё, дачи и с/х - 0,5%.
• Объекты дороже 300 млн рублей - от 0,5 до 1%
• Прочие земли -1,5%.

Прогноз цен налога на недвижимость в 2015 году в России неутешителен для большинства слоев населения. В предложенном виде принцип расчета напоминает налог на роскошь. Самые существенные платежи ждут крупных землевладельцев и собственников . Таким образом, в прогнозируемом будущем Минфин рассчитывает пополнить казну за счёт состоятельных россиян. Однако для представителей среднего класса налог на квартиру также увеличится. Особенно сильно новые ставки ударят по карману одиноких собственников просторных квартир или хозяев нескольких объектов недвижимости.

Сегодня в рамках существующего налога на имущество средняя российская квартира попадает в категорию от 300 000 до 500 000 рублей. Это значит, её владельцы отчисляют в казну не больше 1 000 рублей в год. По прогнозам в будущем за двухкомнатное жильё кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей придётся ежегодно заплатить около 3000 рублей. К радости многих россиян, кадастровая оценка, вероятно, будет опираться на официальную стоимость жилья, которая в среднем в 1,5 раза ниже рыночной. Кроме того, специалисты Минфина разработали систему вычетов, которые облегчат налоговое бремя некоторым гражданам. В процентном соотношении самое впечатляющее повышение налога ждёт тех, чья недвижимость изначально была слишком недооценена. С этим могут столкнуться, в частности, владельцы квартир в пятиэтажках.

Как уменьшить налог на недвижимость в 2015 году – льготы, вычеты, понижающие коэффициенты

Для того, чтобы резкий скачок налоговой нагрузки не стал шоком для граждан, власти планируют растянуть процесс перехода к новой системе на несколько лет. С этой целью Минфин разработал специальные льготы и понижающие коэффициенты: они будут применяться в случае, если новая пошлина окажется существенно выше старой. Нагрузка будет расти постепенно в течение пяти лет - на 20% в год до перехода к полной сумме.

Кроме того, владельцы недвижимости смогут воспользоваться «скидкой»: из общей площади жилья можно вычесть определённое количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом. Эта схема позволит существенно сэкономить семьям, которые в долевую собственность: каждый собственник сможет вычесть свои 20 метров из общей площади.

• 20 кв. м – для квартир и комнат
• 50 кв. м – для домов
• 1 млн рублей - для единых недвижимых комплексов

Вычет для льготников (пенсионеры, ветераны, инвалиды):

• 30 кв. м – для жилья
• 1 тысяча кв. м - для участков

Также в рамках новой системы налогообложения у местных властей появится право установить «любые льготы в отношении любых категорий граждан и любого количества объектов недвижимого имущества». Однако на деле льготники скорее окажутся урезанными в правах.

Сегодня пенсионеры свободны от уплаты любых налогов на недвижимость вне зависимости от количества жилья в собственности. Однако в будущем это право будет распространяться лишь на один объект каждой из трех категорий - жилое помещение, жилой дом на садовом или дачном земельном участке, нежилое помещение. Это значит, одной квартирой, дачей и гаражом можно будет владеть беспошлинно, а дополнительные площади придётся оплачивать в общем порядке. Эта мера должна помочь государству в борьбе с мошенниками, которые уклоняются от уплаты налогов, регистрируя бесконечное количество квадратных метров на пожилых людей.