Формы и методы регулирования общественных финансов. Финансовое регулирование социально-экономических процессов

Вы здесь: Женский бизнес

необходимость «Провалы или фиаско» рынка в конце XIX в. привели к необходи-

Финансового мости государственного регулирования экономики. В настоящее

регулирования время все государства мира даже с наиболее либеральной эконо

микой в той или иной степени воздействуют на экономические и социальные процессы.

По мнению П. Самуэльсона, управлять экономикой в отсутствие государства или рыночного механизма - все равно, что пытаться аплодировать одной рукой. Р. Масгрейв среди функций современного государства называл наиболее полное распределение доходов (дистрибьютивная или перераспределительная функция) и стабилизационную. В силу ограничений, связанных с использованием административных методов, современные государства в лице правительств и центральных банков применяют экономические методы: денежно-кредитные и финансовые. Денежно-кредитное регулирование являются предметом другой учебной дисциплины, а в данной главе будет рассмотрено финансовое регулирование. Финансы как распределительные отношения неразрывно связаны с другими стадиями воспроизводственного процесса, оказывая влияние на производство и потребление, поэтому от того, как будут организованы финансовые отношения, зависят все экономические процессы. Субъектом финансового регулирования выступает государство (или правительство).

В зарубежных источниках применение денежно-кредитных методов связывают с проведением монетарной политики государства, а использование финансовых методов - с фискальной политикой

В кризисный и послекризисный период расширилась сфера применения финансовых методов почти во всех ведущих странах мира, в связи с этим в литературе развернулась дискуссия о временных и количественных границах такого вмешательства. Большинство авторов признает, что значительное расширение финансовых (фискальных) методов не может продолжаться в течение длительного периода.

Ш Из курса макроэкономики студенты знают, что есть много противников государственного финансового вмешательства в экономику - неоклассики, монетаристы, разделяющие их позиции политики. Например, известны цитаты сорокового Президента США Рональда Рейгана: «Девять самых страшных слов в английском языке: „Я из правительства, и я здесь, чтобы помочь“» (The nine most terrifying words in the English language are, «I’m from the government and I’m here to help»); «Точку зрения правительства на экономику можно выразить несколькими короткими фразами: если она движется, обложить налогом, если она продолжает двигаться - регулировать ее, а если останавливается - субсидировать» (The government’s view of the economy could be summed up in a few short phrases: if it moves, tax it. If it keeps moving, regulate it. And if it stops moving, subsidize it).

финансового менять объем финансовых ресурсов, концентрируемых у тех

регулирования или иных организаций или домохозяйств, обеспечивая или бо

лее быстрый рост, или сдерживание их увеличения. Таким образом, можно назвать два аспекта финансового регулирования: стимулирование и сдерживание (рис. 7.1).

Финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста финансовых ресурсов в других.

Из определения финансового регулирования можно вывести основные его направления и соответствующие им объекты. Нередко одной из причин экономического кризиса является перепроизводство в одной или нескольких отраслях. Поэтому государственное финансовое регулирование направлено на предотвращение возникающих при этом диспропорций. В условиях же возникшего кризиса с помощью финансовых методов государство обеспечивает выход из кризиса или смягчение его последствий. Еще одним направлением государственного финансового регулирования является создание новых высокотехнологичных отраслей экономики или обеспечение их опережающего развития. Именно государство, - считает У. Ро- стоу, - должно стимулировать НТП, взяв на себя в особенности заботу об организации фундаментальных исследований, улучшении системы образования, профессионального переобучения, по осуществлению экспериментальных, наиболее рискованных в ком-

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

мерческом отношении проектов и т.п. Это направление государственного финансового регулирования наиболее актуально для стран, отстающих в технологическом развитии или осуществляющих крупные системные преобразования. Немаловажным фактором экономического развития является социальная стабильность, поэтому государственное финансовое регулирование связано также с ее достижением.

Следовательно, основными объектами финансового регулирования выступают отраслевая структура экономики, ее территориальные пропорции, а также социальная структура (рис. 7.2).

Финансовое регулирование отраслевых пропорций характерно практически для всех стран мира. Чтобы избежать нарушения конкуренции, правительства разных стран воздействуют не на отдельные организации или предпринимателей, а на отрасль или группу отраслей, создавая равные условия для тех, кто занимается данным видом деятельности. Между тем существует точка зрения, при которой следует поддерживать не отрасли, а соответствующие институты: малый бизнес, крупные корпорации, создавать институты развития, которые обеспечат толчок для развития всей экономики. В отдельно взятые периоды и в отдельно взятой стране созданный государством институт развития может дать импульс к развитию всей экономики (например, известно, какую роль для подъема экономики во второй половине XX в. сыграли государственные банки развития Японии), но большинство стран не отказываются от регулирования именно отраслевых пропорций. Не отрицая необходимости государственной финансовой поддержки малого бизнеса, необходимо признать, что российская практика такой поддержки демонстрирует аккумулирование большей части льгот для малого бизнеса в торговле (отрасли, которая при существующем уровне инфляции и без дополнительной поддержки имеет преимущественные условия). При этом ожидаемого быстрого развития наукоемких производств, деятельности по предоставлению жилищно-коммунальных услуг даже в условиях специальных целевых программ не происходит.

Необходимость финансового воздействия на территориальные пропорции (так называемое выравнивание территорий) важно для стран, где в силу исторических традиций, климатических условий, неравномерности размещения природных ресурсов и других факторов существуют резкие диспропорции в экономическом потенциале отдельных регионов. Например, промышленный север и аграрный юг в Италии и Испании; южные районы и территории, находящиеся за Полярным кругом, в Норвегии, Швеции и Финляндии; восточные и западные земли Германии и т.д. В Российской Федерации дифференциация экономического потенциала различных регионов, численности населения, климатических условий также требует выравнивания территориальных пропорций.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Важным условием социальной стабильности является широкий слой так называемого среднего класса, поскольку излишняя поляризация общества ведет к политической и социальной нестабильности, а это негативно сказывается на экономике: снижается уровень мотивации к труду, следствием чего является снижение квалификации трудовых ресурсов и производительности труда.

Уровни Для федеративных государств актуальной задачей является вы-

государственного бор уровня государственного финансового регулирования -

финансового федерального или регионального. Преимущество федерального

регулирования уровня - большой объем концентрируемых средств и возмож

ность защиты от внешних факторов (экстерналий). Так, в 2008-2010 гг. именно федеральные (и центральные) правительства принимали антикризисные меры. С другой стороны, органы государственной власти субъектов федерации, обладая меньшими по объему средствами (а нередко и меньшим набором финансовых инструментов), в большей степени приближены к объекту регулирования, обладают лучшей информацией, могут учитывать особенности данного региона.

В настоящее время органы власти субъектов РФ крайне ограничены в наборе инструментов для государственного воздействия на экономические и социальные процессы в силу большой концентрации налоговых полномочий на федеральном уровне.

Налоговые полномочия субъектов РФ ограничены возможностью варьировать ставку по федеральному налогу на прибыль организации, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, а также ставку по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в заданных федеральным законодательством пределах; определять состав плательщиков и размер ставки по трем региональным налогам (в Москве и Санкт- Петербурге - еще и по двум местным налогам) в пределах верхней границы, установленной федеральным законодательством. Представительные органы местного самоуправления (а в Москве и Санкт-Петербурге - законодательные органы субъектов РФ) могут вводить единый налог на вмененный доход. Такая концентрация налоговых полномочий на федеральном уровне в России была не всегда. В 1990-е годы органы власти субъектов РФ обладали более широкими налоговыми полномочиями, но нередко это приводило к нарушению закрепленного Конституцией Российской Федерации единого экономического пространства, созданию оффшорных зон, усилению экономических различий отдельных регионов.

Методы финансового Финансовые методы воздействия на экономику и социальные

регулирования процессы можно разделить на две группы: бюджетные (различ

ные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии и др.) и налоговые. При осуществлении финансового регулирования возникает дилемма: какие методы использовать преимущественно? Большой объем бюджетных расходов требует изменения пропорций между объемами финансовых ресурсов органов государственной власти (местного самоуправления) и финансовых ресурсов предпринимателей, что может отрицательно сказаться на общем уровне предпринимательской активности. Налоговые льготы увеличивают объем финансовых ресурсов, находящихся

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

в распоряжении субъектов хозяйствования, но при этом субъекты хозяйствования данное увеличение могут направить не на те цели, что предполагает финансовое регулирование.

В отдельные периоды правительство прибегает и к тем, и к другим мерам.

СЗ Следует отметить, что термин субсидирование в международных актах дается в более широкой трактовке, чем в законодательствах отдельных стран. Так, в документах Всемирной торговой организации (Соглашение ВТО о субсидиях и компенсационных мерах (Agreement on Subsidies and Countervailing Measures)) понятие «субсидирование» включает все методы государственной финансовой поддержки производителей товаров, работ и услуг, в том числе налоговые льготы.

Налоговые методы финансового регулирования включают: применение повышенной, пониженной и нулевой ставки налога; изменение налоговой базы; возврат налога или его части; применение пропорциональной, прогрессивной и регрессивной шкалы налогообложения; освобождение от уплаты налогов тех или иных лиц; отсрочки, рассрочки налоговых платежей, налоговые кредиты; введение специальных налоговых режимов для отдельных категорий плательщиков (например, для субъектов малого бизнеса) или в границах отдельных территорий государства (особых экономических зон).

Можно привести примеры использования налоговых методов государственного финансового регулирования:

варьирование ставки налога - российское налоговое законодательство устанавливает основную ставку налога на доходы физических лиц - 13%, но доходы, полученные в виде выигрышей в лотереях, конкурсах облагаются по ставке 35%;

воздействие на налоговую базу - во Франции налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на расходы, если:

В результате этих расходов произошло уменьшение чистых активов,

Они произведены в связи с хозяйственной деятельностью налогоплательщика и не связаны с неправомерным использованием руководством корпоративных фондов, если они учтены и документальны подтверждены;

воздействие на налоговую базу - налоговое законодательство разных стран (например, Испании) учитывает в виде вычетов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на финансирование научных разработок на сумму, равную или превышающую установленной законодательством;

возврат налога - в Китае возврат НДС (налога на добавленную стоимость) происходит только при экспорте товаров с высокой степенью переработки, при экспорте сырья такого возврата нет;

применение прогрессивной шкалы налогообложения - в большинстве стран подоходное налогообложение является прогрессивным - чем больше доход физического лица или домохозяйства, тем выше ставка налога;

освобождение от уплаты налога - российское налоговое законодательство предусматривает заявительный характер освобождения от уплаты НДС при небольшом обороте субъектов малого бизнеса;

рассрочки и отсрочки налоговых платежей - в конце 2008 г. в Российской Федерации в качестве антикризисной меры было предусмотрено право сумму авансового платежа по НДС за квартал разбить на месячные платежи, в Великобритании - компаниям, наиболее пострадавшим в результате кризиса, были предоставлены отсрочки по НДС;

введение специальных налоговых режимов - упрощенная система налогообложения субъектов малого бизнеса применяется во многих странах, когда единый налог заменяет

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

группу налогов, уплачиваемых в рамках традиционной системы. Также известны примеры введения льготного режима налогообложения на территории особых экономических зон - в Китае, например, такие зоны обеспечили значительный прирост иностранных инвестиций и выступили «локомотивом» развития всей экономики страны.

Отмена или введение налога влияет не только на объем финансовых ресурсов налогоплательщиков (соответственно изменяя отраслевые и социальные пропорции), но и на уровень обеспеченности финансовыми ресурсами отдельных территорий. В странах, где практикуется закрепление за несколькими бюджетами поступлений от одного налога, отмена налога или изменение нормативов отчислений от этого налога изменит уровень бюджетной обеспеченности отдельных территорий.

СЗ Особым способом налоговые методы применяются в США, где используется даже термин «налоговые расходы». В этой стране практически нет нецелевых трансфертов из федерального бюджета бюджетам штатов. Считается, что выравнивание бюджетной обеспеченности происходит через неограниченные права по введению региональных налогов (налогов штатов) и местных налогов, при этом расходы плательщиков на уплату данных налогов являются налоговым вычетом при определении налоговой базы по федеральным налогам

С налоговым регулированием непосредственно связан такой метод государственной финансовой поддержки, как «ускоренная амортизация». Повышенные нормы амортизационных отчислений уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, а затем уменьшают налоговую базу по налогу на имущество.

СЗ Введение ускоренной амортизации при осуществлении капитальных вложений было предусмотрено в 2009 г. как антикризисная мера законодательством Испании и Нидерландов.

Законодательством разных стран по-разному классифицируются поступления от таможенных пошлин и сборов, а также отчисления на социальное страхование.

В США таможенные пошлины и сборы не классифицируются как налоги (как и в России с 2005 г.), а взносы на социальное страхование включены в состав налогов, в ФРГ - наоборот. Но независимо от применяемой классификации данных обязательных платежей следует иметь в виду, что здесь применяются те же методы, что и при налогообложении: пониженные или повышенные ставки (тарифы), освобождение от уплаты, отсрочки и рассрочки платежей.

К неналоговым методам финансового регулирования относятся различные формы предоставления бюджетных средств производителям товаров, работ и услуг, другим публичным правовым образованиям (дотации, субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, бюджетные инвестиции, гранты и др.); государственные и муниципальные гарантии; государственные и муниципальные заказы; государственные заимствования, социальные выплаты населению; бюджетное финансирование услуг, предоставляемых населению бесплатно.

Законодательством разных стран используются разные термины, обозначающие выделение бюджетных средств юридическим и физическим лицам.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации №ИК-01254

Бюджетным законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, не зарегистрированным как индивидуальные предприниматели, для компенсации части затрат или недополученной прибыли при производстве товаров, работ или услуг. Бюджетные кредиты юридическим лицам в соответствии с российским законодательством - предоставление бюджетных средств на условиях срочности, платности и возвратности за счет целевых иностранных кредитов.

Бюджетные инвестиции предполагают взносы за счет бюджетных средств в уставный капитал создаваемой или функционирующей организации, приобретение за счет бюджетных средств долевых ценных бумаг, а также выделение бюджетных средств на реализацию инвестиционных проектов, в том числе в рамках частно-государственного партнерства. Определенным недостатком для рыночной экономики данного метода финансового регулирование является увеличение доли государственной (муниципальной) собственности.

Межбюджетные трансферты другим публично-правовым образованиям (субъектам РФ, муниципальным образованиям) в соответствии с законодательством Российской Федерации включают дотации, субсидии субвенции. Субсидии, субвенции - целевые трансферты, дотации предоставляются без указания цели и (или) условий использования. Дотации являются методом выравнивания бюджетной обеспеченности соответствующего публично-правового образования, а субсидия - софинан- сирования конкретного расходного обязательства субъекта РФ или муниципального образования.

Бюджетные кредиты в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации не включены в состав межбюджетных трансфертов, но также могут предоставляться другим публично-правовым образованиям.

Выделение бюджетных средств другим публично-правовым образованиям (межбюд- жетные трансферты) в экономической литературе и законодательстве отдельных стран могут называться грантами, целевыми или нецелевыми трансфертами и т.д. В отдельных странах широко применяются нецелевые трансферты, в других - только целевые.

Государственный (муниципальный) заказ является важным методом (инструментом) поддержки производителей товаров, работ и услуг, при этом бюджетные средства поступают им как выручка от реализации. Производители при этом экономят на расходах на рекламу, других формах поиска потенциальных покупателей. Повышается деловая репутация исполнителей государственных (муниципальных) заказов. Нередко цена государственных закупок превышает рыночные цены на данную продукцию.

Таким образом, финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Основными объектами государственного финансового регулирования выступают отраслевая структура экономики, ее территориальные пропорции, а также социальная структура общества . Так, одной из важнейших задач, определенных Правительством Российской Федерации на среднесрочную перспективу, является изменение отраслевой структуры экономики: увеличение доли перерабатывающих отраслей промышленности по сравнению с добывающими1. Для обеспечения конкурентной среды, разработки и внедрения инноваций , решения социальных задач практически во всех странах мира осуществляется государственная финансовая поддержка малого бизнеса . Развитие малого бизнеса , в свою очередь, изменяет отраслевую структуру экономики. Необходимость финансового воздействия на территориальные пропорции (выравнивание уровня социально-экономического развития территорий) актуальна для стран, где в силу исторических традиций, климатических условий, неравномерности размещения природных ресурсов и других факторов существуют резкие диспропорции в экономическом потенциале отдельных регионов. Например, промышленный север и аграрный юг в Италии и Испании; территории, находящиеся за Полярным кругом и южнее его, в Норвегии, Швеции и Финляндии; восточные и западные земли Германии и т.п. В Российской Федерации одной из сложнейших проблем является дифференциация экономического потенциала различных регионов.

Важным условием социальной стабильности выступает широкий слой так называемого среднего класса, поскольку излишняя поляризация общества ведет к политической и социальной нестабильности, а это негативно сказывается на экономике вследствие снижения квалификации трудовых ресурсов и производительности труда из-за низкой мотивации к труду .

Формами финансового воздействия на экономические и социальные процессы являются прямое и косвенное финансовое регулирование. Прямое финансовое регулирование предполагает непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования. Например, предоставление налоговых льгот1 малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям в рамках программы поддержки малого бизнеса или государственные и муниципальные заказы некоммерческим организациям и др. Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты. Так, до середины 90-х гг. российским налоговым законодательством в целях поддержки сельскохозяйственных производителей были предусмотрены более низкие ставки по налогу на прибыль для коммерческих банков и страховых компаний, обслуживающих сельскохозяйственные предприятия и фермеров.

Во многих странах существует проблема так называемого перекрестного субсидирования - это ситуация, при которой эффект от государственной поддержки получает хозяйствующий субъект, не являющийся объектом регулирования. Например, в рамках государственной поддержки сельскохозяйственных производителей последним предоставляются бюджетные субсидии для льготного приобретения сельскохозяйственного оборудования. Исходя из этого машиностроительные предприятия стараются включить сумму субсидии в цену своей продукции, таким образом государственная поддержка оказывается направленной не на сельскохозяйственных производителей, а на производителей сельскохозяйственного оборудования.

Среди финансовых методов воздействия на экономику и социальные процессы наиболее распространены бюджетные (различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии и т.п.) и налоговые. Каждому объекту финансового регулирования соответствуют определенные методы.

Методами государственного финансового регулирования отраслевых пропорций являются:

налоговое регулирование (изменение состава налогов , налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);
амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества ; может предполагать использование ускоренной амортизации2);
различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты , инвестиции , государственный и муниципальный заказ, предоставление государственного и муниципального имущества в аренду на льготных условиях, государственные и муниципальные гарантии);
с бюджетными расходами связаны также льготное кредитование и страхование , поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Отдельные методы государственного финансового регулирования могут быть использованы комплексно. Так, нередко государственные инвестиции на долевых началах в тот или иной проект могут рассматриваться частными инвесторами как государственные гарантии.

Методы финансового регулирования территориальных пропорций. Финансовое регулирование территориальных пропорций осуществляется главным образом через механизм межбюджетного регулирования (регулирующие доходы ; дотации, субсидии, субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы), финансирование целевых программ поддержки и развития отдельных регионов и муниципальных образований. Финансовое воздействие на территориальную структуру происходит также в связи с изменением состава налогов. Например, отмена налога с продаж в 2003 г. значительно сократила собственные доходы отдельных региональных бюджетов (например, Москвы и Санкт-Петербурга).

Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества являются использование прогрессивной ставки подоходного налога, высокий уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость , льготы по налогам, уплачиваемым физическими лицами , а также различные социальные выплаты и льготы.

Уровни финансового регулирования. Необходимо отметить, что регулирование отраслевых и социальных пропорций происходит не только на общегосударственном уровне, но и на уровне регионов. В федеративных государствах субъекты федерации обладают большими возможностями финансового воздействия на экономические и социальные процессы, при этом, поскольку региональный уровень государственной власти в большей степени, чем федеральный, приближен к потребностям конкретных организаций и граждан, эффективность такого регулирования достаточно высока. В Российской Федерации существуют примеры, когда комплексное использование различных методов стимулирования инвестиционной деятельности администрациями субъектов РФ (налоговые льготы, льготное кредитование, государственный заказ и т.п.) обеспечивало рост инвестиций даже в тех регионах, которые занимали далеко не первые места в рейтингах инвестиционной привлекательности (например, Новгородская область). Москва как субъект Российской Федерации также может служить примером региональной социальной политики , направленной на компенсацию высокого уровня цен, присущего любому столичному городу.

Тем не менее нельзя забывать о том, что существуют объективные границы государственного вмешательства в экономические и социальные процессы, связанные с тем, что излишняя «государственная опека» отдельных организаций и социальных групп может лишить их мотивации к развитию, порождать иждивенчество, в то время как важнейшими принципами рыночной экономики являются индивидуальный риск и ответственность.

Влияние финансов на экономику

В условиях рыночной экономики принципиальным образом изменяется роль финансового регулирования. Оно становится одним из главных факторов экономического развития в условиях ограниченного вмешательства государства в деятельность субъектов хозяйствования. Реальный механизм финансового воздействия на экономику проявляется не как неизменная, строго заданная система форм и методов, а как динамичная, постоянно развивающаяся их совокупность, складывающаяся из отдельных компонентов, имеющих специфический характер влияния.

Среди методов государственного финансового регулирования основная роль принадлежит налогам. Налоговое регулирование затрагивает процессы производства прежде всего через налогообложение доходов организаций-производителей. Налоги являются важнейшим стабилизатором антициклического регулирования развития экономики, стимулируя спрос на инвестиции во время депрессии и ограничения его в период максимального экономического подъема. Косвенное и подоходное налогообложение определяют объемы личного потребления , платежеспособного спроса, что, в свою очередь, влияет на объемы производства потребительских товаров и услуг.

Налоговое воздействие на положение субъектов хозяйствования и экономики в целом принято называть налоговым бременем (налоговым прессом, налоговой нагрузкой). Количественно такое воздействие определяется удельным весом налоговых платежей в ВВП или доходах субъектов хозяйствования. Уровень налогообложения субъектов хозяйствования определяется видами налогов , их ставками, налоговой базой.

Рыночные преобразования в Российской Федерации потребовали отказа от действовавшего в условиях административно-командной системы управления экономикой индивидуального подхода к организации финансовых взаимоотношений субъектов хозяйствования и государства. Этот подход был основан на преимущественно неналоговых методах изъятия части доходов предприятий в бюджеты разных уровней (плата за фонды, отчисления от прибыли и др.). Виды платежей с дифференцированными по отраслям ставками, освобождение от уплаты обязательных платежей регулировались разрозненными подзаконными актами, принимаемыми в виде решений отдельных министерств и ведомств. Современная российская налоговая система начала функционировать в январе 1992 г., с момента вступления в действие налогового законодательства. Она ориентирована на поддержание конкурентной среды, что создается равными условиями налогообложения для всех налогоплательщиков, поэтому реформирование налогового законодательства, осуществляемое в последнее десятилетие, было направлено на устранение возможностей предоставления индивидуальных льгот.

Налоговая система может оказывать негативное воздействие на экономику. Высокий уровень налогообложения субъектов хозяйствования ограничивает их финансовые возможности по наращиванию производства, а частое изменение налогового механизма порождает чувство неуверенности, ослабляет действенность налоговых льгот, препятствует притоку инвестиций и т.п. Уменьшение налоговой нагрузки может осуществляться через отмену отдельных налогов, понижение налоговых ставок, уменьшение налоговой базы, сокращение контингента плательщиков. В Российской Федерации в настоящее время осуществляется снижение уровня налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования, что должно способствовать росту предпринимательской активности, ускоренному обновлению производственных фондов и расширению масштабов производства.

Налоговый механизм включает также систему санкций за нарушение налогового законодательства. Действенность налоговых санкций во многом зависит от эффективности работы налоговых органов, а также судебных и арбитражных органов. Правовые основы и практика их применения могут оказывать существенное влияние на финансовое состояние субъектов хозяйствования. Статья 114 Налогового кодекса РФ устанавливает порядок применения штрафных санкций1 только на основании судебных решений, до вступления в действие этого положения налоговые органы имели возможность бесспорного списания сумм задолженностей, пеней и штрафов со счета налогоплательщика, что нередко приводило к банкротству даже относительно благополучных в финансовом отношении организаций.

Рыночные методы ведения хозяйства создают потребность в решении задачи борьбы с монополизмом производителя, нарушающим главное условие рынка - конкуренцию между предпринимателями. Наравне с другими методами государственного регулирования (антимонопольное законодательство, свободный внешний рынок и т.д.) решению этой проблемы способствуют и налоговые методы, в частности таможенное регулирование. При снижении ставок таможенных пошлин на соответствующий импортный товар мировой рынок заставляет отечественных монополистов снижать внутренние цены на свою продукцию (при условии открытого доступа этой продукции на внутренний рынок). Одновременно высокие ставки таможенных пошлин могут использоваться для защиты национальных производителей - такая политика получила название протекционизма. Однако мировой и отечественный опыт свидетельствует о том, что протекционизм в таможенной политике может дать только кратковременный положительный эффект. В долгосрочной перспективе его последствия отрицательны, так как другими государствами принимаются ответные меры, исчезают стимулы для технического обновления производства, возможен высокий уровень внутренних цен, сохраняются неэффективные собственники и менеджеры. Отказ от протекционистской таможенной политики является одним из принципов функционирования Всемирной торговой организации, в состав которой намерена вступить и Россия.

Определенное воздействие на процессы производства, накопления оказывают также различные формы и методы предоставления бюджетных средств субъектам хозяйствования (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, инвестиции, государственные и муниципальные заказы) в качестве государственных мер поддержки отдельных отраслей и видов деятельности. Рыночные преобразования диктуют сокращение государственного и муниципального секторов экономики, поэтому масштабы бюджетного финансирования конкретных субъектов хозяйствования значительно сокращаются по сравнению с периодом административно-командной системы управления экономикой. Тем не менее, различные формы расходов бюджета в качестве методов финансового регулирования используются весьма активно в различных государствах.

Практически все современные государства поддерживают сельскохозяйственных производителей на основе государственных закупок их продукции, а также субсидирования процентов за пользование банковским кредитом . Государственная поддержка в виде субсидий, субвенций, государственного заказа, гарантий или инвестиций может быть связана с сохранением традиционных отраслей (угольная промышленность) или производств, имеющих национальное значение, таких как автомобилестроение. Предоставление государственных субсидий, так же как налоговое регулирование, используется как мера антициклического регулирования. В государствах, осуществляющих рыночные реформы , бюджетные средства выступают важным источником финансирования создания и развития инфраструктуры рынка (фондовых, валютных и товарных бирж, бирж труда, информационных центров, фондов поддержки малого бизнеса и т.д.).

Предоставление бюджетных средств как метод финансового регулирования основано на следующих принципах. Во-первых, не делается различий между организационно-правовыми формами субъектов хозяйствования, которые могут получить соответствующие средства. Во-вторых, как правило, используется конкурсный отбор претендентов на получение средств в рамках государственной поддержки, при этом привлекаются независимые эксперты для организации конкурсов, в том числе для выработки критериев отбора участников и победителей.

В Российской Федерации различные формы бюджетных расходов как методы финансового регулирования предусмотрены федеральными, региональными и муниципальными целевыми программами. Данные программы разработаны и реализуются с целью поддержки отдельных отраслей, территорий. Реализация целевых программ осуществляется за счет бюджетных инвестиций, субсидий, субвенций (в том числе на компенсацию части процентной ставки по кредитам коммерческих банков), бюджетных кредитов (ставка по ним значительно ниже, чем ставка банковского кредита, она устанавливается обычно на уровне 1/3 учетной ставки Центрального банка Российской Федерации). Интересен пример Москвы, где в рамках программы поддержки промышленности используются субсидии на частичную компенсацию процентных платежей по долговым корпоративным ценным бумагам организаций, частично находящихся в собственности Москвы.

Темпы экономического и социального развития, а также эффективность производства в масштабах всего общества зависят от соотношения между потреблением и накоплением, складывающегося в результате финансового распределения. Норма накопления определяет темпы и качество экономического роста . В не меньшей степени темпы развития экономики зависят от внутренней структуры валового накопления. Эффективность инвестиций зависит от удельного веса в них производственных капитальных вложений , их отраслевой, технологической и территориальной структур. В развитой рыночной экономике оптимизировать инвестиционный процесс помогает финансовый рынок , с помощью которого временно свободные финансовые ресурсы и сбережения направляются в наиболее эффективные объекты.

Изменение пропорций между потреблением и накоплением определяется не только конкретной экономической ситуацией на рынке, но и направленностью методов государственного финансового регулирования. Финансовое стимулирование инвестиционной деятельности государством может осуществляться как путем прямого государственного финансирования инвестиционных проектов , так и на основе создания льготных условий для негосударственных инвесторов, при этом используется сочетание налоговых и бюджетных методов регулирования. Льготные условия как финансовый стимул инвестиционной деятельности создаются путем полного или частичного освобождения от уплаты налогов по операциям, связанным с осуществлением инвестиций, и доходам, направляемым на капитальные вложения. Организации могут получать инвестиционный налоговый кредит, уменьшать налогооблагаемую прибыль за счет ускоренной амортизации. В составе расходов бюджета может быть предусмотрен бюджет развития, предназначенный для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов. Бюджетные средства могут быть привлечены для закупки оборудования, в дальнейшем предоставляемого на основе лизинговых соглашений.

Долговременное повышение эффективности и масштабов производства возможно только на основе использования новейшей техники и технологии. В развитых странах в настоящее время почти весь прирост производительности труда получают за счет создания, освоения и внедрения новой техники и технологий.

Стимулами производства недорогих товаров и услуг первой необходимости могут быть налоговые льготы их производителям. Так, например, в Российской Федерации от обложения налогом на добавленную стоимость освобождено производство и реализация протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, которые могут быть использованы для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков, линз и оправ для очков; медицинских услуг, а также услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми; услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях и др. Более низкая ставка НДС (10% по сравнению с действующей ставкой 18% для всех других товаров и услуг) установлена для производства продуктов питания, детских товаров, некоторых видов лекарств. К сожалению, нельзя привести большое число примеров, иллюстрирующих льготы по налогу на прибыль для производства товаров первой необходимости и оказания социальных услуг - налоговое законодательство Российской Федерации установило единый порядок исчисления налога на прибыль всеми организациями: и коммерческими, и некоммерческими.

Налоговые методы регулирования социальных процессов связаны также со стимулированием благотворительной деятельности физических и юридических лиц, а также установления дополнительных к государственным гарантиям выплат, которые осуществляет работодатель в пользу своих работников (добровольное медицинское страхование , дополнительное пенсионное обеспечение, оплата образовательных услуг, услуг, связанных с поддержанием здоровья, дополнительные выплаты женщинам, имеющим детей, и т.п.). Российским налоговым законодательством освобождается от уплаты НДС передача товаров и имущества в благотворительных целях. Организации, а также граждане, получающие имущество в благотворительных целях, не отражают эти поступления как доход, учитываемый в целях обложения соответственно налогом на прибыль организаций и налогом на доходы физических лиц . Работодатели, производящие социальные выплаты или оплату социальных услуг в пользу своих работников из чистой прибыли, могут уменьшить на данную сумму единый социальный налог (это касается, например, дополнительного пенсионного обеспечения). По оплаченным самим гражданином образовательным и медицинским услугам, в том числе в пользу членов его семьи, предусмотрены социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц. В налоговом законодательстве Российской Федерации, к сожалению, не получила большого распространения зарубежная практика уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и доходы физических лиц на сумму расходов, связанных с благотворительной деятельностью. Это вызвано распространенной российской практикой подмены реальной благотворительности схемами минимизации налоговых платежей.

Образовательные, медицинские услуги, услуги в сфере культуры и искусства, мероприятия по социальному обслуживанию (в соответствии с российским законодательством это услуги детских домов-интернатов, интернатов для пожилых граждан и т.п.) могут осуществляться за счет трех основных источников финансирования:

бюджетные средства и/или средства социального страхования ,
средства населения,
средства работодателей, спонсоров и благотворителей.

Соотношение между этими источниками определяется национальными особенностями и моделью рыночной экономики. Например, во Франции в настоящее время большая часть расходов на высшее образование (включая образование иностранных студентов) финансируется за счет бюджета центрального правительства (такие расходы составляют до 25% его расходов), а в США высшее образование преимущественно платное, исключение составляют государственные стипендии особо одаренным студентам.

XX в. характеризовался переходом во многих государствах от платных образовательных и медицинских услуг к полностью или частично бесплатным для населения. В Российской Федерации с 1990-х гг. происходит обратный процесс: появились и расширяются платные социальные услуги. В настоящее время наиболее острой задачей стоит поиск оптимального соотношения между источниками финансирования таких услуг: с одной стороны, оказание большого объема бесплатных услуг требует соответствующего уровня доходов бюджета , что предполагает достаточно высокое налоговое бремя для предпринимателей и населения, с другой стороны, расширение платных услуг таит опасность снижения общего уровня культуры, образования и здоровья. Выбор между платными и бесплатными социальными услугами связан также с проблемой дифференциации доходов разных социальных групп. Считается, что большое количество бесплатных социальных услуг и социальных льгот усиливает социальную напряженность, так как больший объем услуг получают граждане с наибольшим уровнем доходов, имеющие доступ и к платным, и к бесплатным услугам. Проблема выбора между теми и другими - это также проблема их качества. Российская практика показывает, что расширение платных услуг не всегда означает повышение уровня обслуживания, хотя одним из важнейших условий его достижения является достаточность объема финансирования.

Следует отметить, что могут быть разные варианты сочетания источников финансирования социальных услуг. Например, образовательные услуги могут оплачиваться населением, но за счет банковского кредита (гарантии по которому или субсидии для обеспечения льготного процента выдает государство или муниципальное образование). В США медицинские услуги малоимущим и пенсионерам оплачиваются государством за счет взносов на социальное страхование по специальным программам, а работающим - страховой компанией, в которую работодатель осуществляет обязательные взносы по форме, но выбор программы медицинского страхования доброволен. Поэтому тарифы взносов дифференцированы в зависимости от перечня услуг, включенных в программу медицинского страхования. Кроме того, многообразие форм финансового обеспечения социальных услуг связано с возможностью разных пропорций финансирования из бюджетов разных уровней. Для большинства стран общей тенденцией является большой удельный вес социальных расходов территориальных бюджетов (в федеративных государствах - региональных и местных бюджетов).

Государственное финансовое регулирование занятости населения. Рыночная экономика отличается цикличностью, сопровождаемой в периоды экономического спада и стагнации ростом безработицы. Он может происходить и без проявления кризисных явлений, когда внедрение новых технологий, более совершенного оборудования содействует сокращению рабочих мест. Проблема занятости может носить локальный характер, особенно это актуально для Российской Федерации, так как со времен административно-командной системы управления во многих городах сохранились так называемые «градообразующие» предприятия, незначительное ухудшение финансово-хозяйственного положения которых создает большие социальные проблемы для населения города.

Государство может проводить активную и пассивную политику на рынке труда . Пассивная политика предполагает меры, связанные с компенсацией потери заработка, - выплата пособия по безработице, выплата материальной помощи для малоимущих, когда заканчивается срок действия выплаты пособия по безработице. Активная государственная политика занятости населения связана с созданием или стимулированием создания новых рабочих мест и организацией общественных работ. В США при создании новых рабочих мест работодатели освобождаются от уплаты взносов на социальное страхование по безработице. В Российской Федерации в отдельных регионах используется так называемый механизм квотирования рабочих мест для социально уязвимых групп населения (инвалидов, подростков), при котором работодатели, не соблюдающие соответствующей квоты (не создающие рабочих мест для указанных категорий граждан), перечисляют обязательные платежи органам, ответственным за политику занятости в регионе. До 2001 г. в нашей стране и активные, и пассивные мероприятия в области занятости населения финансировались из Государственного фонда занятости населения Российской Федерации. После его упразднения выплата пособий по безработице осуществляется за счет средств федерального бюджета, а активные мероприятия (содействие созданию новых рабочих мест, началу предпринимательской деятельности, организация общественных работ) - за счет средств региональных и местных бюджетов.

Одной из мер решения социальных вопросов, связанных с политикой занятости, является создание условий для начала предпринимательской деятельности безработным. С этой целью во многих странах действует механизм льготного кредитования для начала предпринимательской деятельности. Льготное кредитование обеспечивается бюджетным субсидированием ставки по банковскому кредиту или государственным содействием развития обществ взаимного кредитования. Подобная практика существует и в Российской Федерации, но ее нельзя считать общераспространенной.

Государственное финансовое регулирование рынка жилья. В Российской Федерации государство гарантирует гражданам право на жилье. Создание рынка жилья в нашей стране является необходимым условием функционирования рынка трудовых ресурсов, предполагающего достаточную мобильность населения. Доступность приобретения жилья важна также для решения демографических проблем (повышение рождаемости).

Реализация конституционных гарантий достигается строительством за счет бюджетных средств муниципального жилья и его предоставления малообеспеченным гражданам, а также созданием механизма приобретения населением жилья через бюджетное субсидирование (сейчас бюджетные субсидии для строительства или приобретения жилья предоставляются военнослужащим).

Большое значение для обеспечения населения жильем в нашей стране имеет развитие ипотечного кредитования. Государственное финансовое регулирование данного процесса может осуществляться через механизм предоставления государственных гарантий по банковским ипотечным кредитам, бюджетного субсидирования ссудного процента, а также долевого участия бюджетных средств в финансировании строительства жилья наряду со средствами частных инвесторов. Как правило, государственное участие в ипотечных программах осуществляется органами власти субъектов РФ.

На федеральном уровне в рамках пенсионной реформы в целях организации пенсионных накоплений предусмотрена возможность инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в ипотечные ценные бумаги, таким образом, возможно одновременное решение двух социальных проблем: обеспечение финансовыми ресурсами жилищного строительства и организация накоплений для увеличения пенсионных выплат (но есть и большой риск, когда невыполнение одной программы повлечет за собой невыполнение другой). Государственное финансовое регулирование рынка жилья осуществляется также на основе налогового механизма путем предоставления льгот по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, налогу на доходы физических лиц при осуществлении жилищных инвестиций.

Степень развития и устойчивость рынка финансовых услуг определяют возможность роста индивидуальных накоплений, которые являются не только источником дополнительных доходов, но и источником компенсации утраты заработной платы и других основных источников доходов (это можно рассматривать как самострахование). Зарубежный опыт показывает, что развитость рынка финансовых услуг и наличие механизма обеспечения его устойчивости дают возможность относительно безболезненно снижать государственные социальные гарантии по пенсиям и пособиям. Отечественная практика также свидетельствует о том, что даже в условиях высоких социальных гарантий в СССР граждане охотно прибегали к индивидуальным накоплениям в сберкассах и страховым услугам (следует признать, что их необходимость частично была вызвана товарным дефицитом). Особенностью становления и развития российского финансового рынка была его ориентация на так называемых корпоративных клиентов (организаций разных сфер деятельности). Только в последнее время кредитные организации , страховые компании, негосударственные пенсионные фонды , паевые инвестиционные фонды стали ориентироваться на физических лиц. Невыполнение государством своих обязательств по вкладам, ценным бумагам, неудачный опыт инвестирования средств в начале 1990-х гг. не позволяет пока рассматривать индивидуальные накопления как серьезную альтернативу государственным социальным выплатам в РФ. В настоящее время в условиях пенсионной реформы граждане получили возможность выбирать между государственным и негосударственным управлением инвестирования средств для выплаты накопительной части трудовой пенсии, но отсутствие «историй» большинства управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов привело к тому, что большинство граждан выбирают государственную форму организации пенсионных накоплений.

Общая оценка эффективности всей совокупности методов финансового воздействия на социальные процессы может быть произведена на основе показателей, свидетельствующих о дифференциации доходов граждан, изменении реальных доходов населения и социального состава общества, продолжительности жизни населения, индекса рождаемости (смертности).

Государственное финансовое регулирование социальных процессов требует ответа на вопрос, есть ли противоречие между государственной поддержкой малоимущих, попыткой выравнивания уровня доходов отдельных социальных групп, с одной стороны, и мерами по обеспечению экономического роста - с другой. Высокий уровень государственных социальных гарантий в экономической литературе получил название патернализма. Общей тенденцией для экономически развитых стран в настоящее время является отход от такой политики. Считается, что в условиях глобализации страна может быть конкурентоспособной при производстве относительно дешевой продукции и услуг, а высокий уровень социальных гарантий предполагает высокий уровень налогов и стоимости рабочей силы , что в конечном счете удорожает стоимость товаров и услуг. Спорность такого положения доказывают страны, имеющие высокую долю расходов на социальные цели и взносов на социальное страхование, но в рейтинге конкурентоспособности с точки зрения инвестиционной привлекательности занимающие одно из первых мест. Примерами таких стран являются Финляндия, Швеция, имеющие наиболее высокий рейтинг по 220 индексам, используемым для оценки конкурентоспособности (соответственно 84,35 и 76,19 балла в 2002 г., при этом Финляндия традиционно занимает второе место после США (100 баллов)), затраты государства на социальную защиту составляют в этих странах соответственно 38,97 и 40,05% к ВВП, а начисления работодателей на оплату труда по социальному страхованию - 22 и 30,96%5. Указанные страны опережают по сводным показателям Австралию (рейтинг в 2002 г. - 74,11 балла), в которой наиболее низкая доля расходов государства на социальную защиту (11% к ВВП), и отсутствуют обязательства работодателя по уплате вносов на социальное страхование.

Контрольные вопросы

Дайте определение финансового регулирования.
Как связаны между собой понятия «финансовое регулирование» и «финансовое стимулирование»?
Каковы объекты государственного финансового регулирования?
Назовите формы и методы государственного финансового регулирования.
Какие основные финансовые инструменты воздействия государства на экономику применяются в странах с развитой рыночной экономикой?
Назовите основные финансовые инструменты борьбы с монополизмом производителей.
Каковы основные методы финансового регулирования социальных процессов?
В чем преимущества социальных выплат перед социальными льготами?
Назовите основные направления финансового регулирования социальных процессов.
Какие показатели позволяют оценить эффективность использования методов финансового регулирования социальных процессов?

Задания для самостоятельной работы

На основе публикаций в периодических изданиях подберите примеры использования различных методов финансового регулирования экономических и социальных процессов.
На основе анализа правовых актов различных субъектов Российской Федерации сделайте вывод об активности использования финансовых методов воздействия на социальные процессы региональными органами исполнительной власти .
Сравните механизмы пропорциональной и прогрессивной систем налогообложения граждан с точки зрения их использования для сокращения дифференциации уровня жизни отдельных социальных групп.

Введение

Роль финансов в экономике многообразна, но, тем не менее, ее можно свести к трем основным направлениям:

Финансовое обеспечение потребностей расширенного производства. Оно означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных, привлеченных).

Финансовое регулирование экономических и социальных процессов. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются или наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство.

Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов. Оно осуществляется различными методами:

через эффективное вложение финансовых ресурсов;

создание поощрительных фондов (фонды потребления, фонды социальной сферы и др.);

использование бюджетных стимулов (представление льгот при уплате налогов всегда носит стимулирующий характер, примером может служить освобождение от уплаты многих видов налогов сельских и фермерских хозяйств с целью обеспечения их роста и развития);

использование финансовых санкций (штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, непредставление налоговых деклараций и т.п.).

Актуальность выбранной темы, обосновывается следующими моментами: необходимостью использования адаптированных к рыночным условиям принципов, методов и механизмов его функционирования; выбором наиболее эффективных направлений активизации процессов государственного воздействия и недостаточной обоснованностью имеющихся научно-методических положений по оценке их эффективности.

Целью данной работы является рассмотрение сущности государственного финансового регулирования, а так же его необходимости в условиях рыночной экономики.

Предметы исследования курсовой - Финансовое регулирование.

Объекты исследования - Государственное регулирование в РФ.

Дать понятие и классификацию государственного (в частности - финансового) регулирования экономики.

Определить предпосылки и условия проведения эффективного государственного финансового регулирования.

Проанализировать влияние различных видов, форм и методов финансового регулирования на основные экономические показатели.

Современная система государственного регулирования социально-экономических процессов представляет собой сложный механизм, каждый из компонентов которого имеет конкретное действие, направленное на достижение государством поставленных целей, и в то же время работающий как целостная система, служащая инструментом реализации государственной экономической и социальной политики. Не последнее место в этом механизме занимают финансово-кредитные инструменты.

Современный этап развития рыночной экономики в различных странах характеризуется активным вмешательством государства в экономические и социальные процессы, поскольку в условиях существования монополий, сильного влияния профсоюзов не происходит автоматического саморегулирования рынка.

При этом в силу ограниченности возможности применения административных методов наиболее часто используемым экономическим инструментом выступают финансы. Следовательно, основным субъектом финансового регулирования выступает государство.

Государственное регулирование экономических процессов в целом, и в том числе государственное финансовое регулирование, направлено на предотвращение возникающих диспропорций, когда отдельные сегменты экономики развиваются более быстрыми темпами, угрожая создать ситуацию перепроизводства. Еще одним направлением государственного финансового регулирования является обеспечение развития более быстрыми темпами высокотехнологичных отраслей экономики или их создание. Это направление наиболее актуально для стран, осуществляющих крупные системные преобразования. Немаловажным фактором экономического развития является социальная стабильность, поэтому государственное финансовое регулирование связано также с ее достижением.

Финансовое регулирование происходит, с одной стороны, через стимулирование одних сегментов экономической системы путем концентрации в них финансовых ресурсов и, с другой стороны, через сдерживание иных сегментов на основе ограничения объема поступающих в них финансовых ресурсов.

Таким образом, финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

2. Формы, методы, инструменты и объекты финансового регулирования

Методами государственного финансового регулирования являются:

·налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);

·амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации2);

·различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, инвестиции, государственный и муниципальный заказ, предоставление государственного и муниципального имущества в аренду на льготных условиях, государственные и муниципальные гарантии);

·с бюджетными расходами связаны также льготное кредитование и страхование, поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Методы финансового регулирования территориальных пропорций. Финансовое регулирование территориальных пропорций осуществляется главным образом через механизм межбюджетного регулирования (регулирующие доходы; дотации, субсидии, субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы), финансирование целевых программ поддержки и развития отдельных регионов и муниципальных образований. Финансовое воздействие на территориальную структуру происходит также в связи с изменением состава налогов.

Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества являются использование прогрессивной ставки подоходного налога, высокий уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость, льготы по налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также различные социальные выплаты и льготы.

Основными объектами государственного финансового регулирования выступают отраслевая структура экономики, ее территориальные пропорции, а также социальная структура общества. Так, одной из важнейших задач, определенных Правительством Российской Федерации на среднесрочную перспективу, является изменение отраслевой структуры экономики: увеличение доли перерабатывающих отраслей промышленности по сравнению с добывающими1. Для обеспечения конкурентной среды, разработки и внедрения инноваций, решения социальных задач практически во всех странах мира осуществляется государственная финансовая поддержка малого бизнеса. Развитие малого бизнеса, в свою очередь, изменяет отраслевую структуру экономики. Необходимость финансового воздействия на территориальные пропорции (выравнивание уровня социально-экономического развития территорий) актуальна для стран, где в силу исторических традиций, климатических условий, неравномерности размещения природных ресурсов и других факторов существуют резкие диспропорции в экономическом потенциале отдельных регионов. Например, промышленный север и аграрный юг в Италии и Испании; территории, находящиеся за Полярным кругом и южнее его, в Норвегии, Швеции и Финляндии; восточные и западные земли Германии и т.п. В Российской Федерации одной из сложнейших проблем является дифференциация экономического потенциала различных регионов.

Основные экономические инструменты - это:

) регулирование учетной ставки (дисконтная политика, осуществляемая центральным банком);

) установление и изменение размеров минимальных резервов, которые финансовые институты страны обязаны хранить в центральном банке;

) операции государственных учреждений на рынке ценных бумаг, такие как эмиссия государственных обязательств, торговля ими и погашение.

При помощи этих инструментов государство стремиться изменить соотношение спроса и предложения на финансовом рынке (рынке ссудных капиталов) в желаемом направлении. По мере относительного снижения роли рынков свободных капиталов в финансировании капиталовложений и, особенно в связи с уменьшением роли фондовой биржи и ростом самообеспечения крупных компаний финансовыми средствами, действенность этих инструментов в наиболее развитых странах несколько ослабела.

3. Государственное финансовое регулирование развития территорий

Финансовое регулирование территориального развития представляет собой организуемую государством деятельность по использованию финансовых рычагов в целях корректировки параметров социально-экономических показателей функционирования территорий.

В качестве базовых категорий, определяющих процесс финансового регулирования территориального развития, выступают региональные (муниципальные) финансы, основным элементом которых является территориальный бюджет (система бюджетов субъекта Федерации, муниципальных образований), где обозначены источники формирования валового регионального продукта, а также институциональные (имущественные) права территориальных органов управления.

Регулирование становиться необходимым условием устойчивого роста территориальной экономики с их чрезмерно усложненной структурой и многообразием взаимосвязей, а финансовое регулирование территориального развития, основываясь на применении конкретных форм и методов мобилизации финансовых ресурсов и осуществления государственных (муниципальных) расходов, оказывает влияние на жизнедеятельность участников территориальной системы, их доходы и расходы. Они выступают как непосредственными объектами регулирования, так и методом или фактором регулирования. В соответствии с положениями экономической теории такое финансовое воздействие на экономику образует систему государственных регулирующих стабилизаторов.

Основная задача, решаемая в ходе финансового регулирования территориального развития, связана с установлением пропорций распределения накоплений и инвестиций, обеспечивающих максимально возможное на данном этапе удовлетворение потребностей экономики федерального, регионального и муниципального уровней. Это предполагает наиболее оптимальное сочетание личных, коллективных и публичных интересов, и отражает сочетание системы государственного финансового воздействия с работающим рыночным механизмом на территории.

Характерная особенность финансового регулирование территориального развития видится в том, что оно выступает только одним из ориентирующих начал развития территориальных процессов и не является альтернативой управления функционирующей территории. Именно поэтому направленность регулирующих импульсов не всегда сопровождается обязательным совпадением достигнутых и планируемых показателей территориального развития.

Наиболее сложным в формировании финансового регулирования территорий является логическое и последовательное вычленение сфер и звеньев функционирующего механизма финансового регулирования территориального развития, как сложной системы.

Система финансового регулирования территориального развития предполагает функциональную упорядоченность элементов связей внутри данного явления, а способ взаимосвязи различных сторон его содержания характеризует механизм финансового регулирования территорий. Функционирование этого механизма предполагает последовательную смену состояний финансовой системы регулирования, процесс реализации конкретных регулирующих мероприятий. Таким образом, данный механизм рассматривается как комплекс одновременно и последовательно воздействующих видов и форм организации финансового регулирования, мер, методов, процедур и способов планирования и управленческих воздействий, направленных на реализацию стратегических целей и задач и обеспечивающих их достижение.

Финансовый механизм регулирования развития территорий представляет собой многоуровневую иерархическую систему взаимосвязанных элементов и групп (субъекты, объекты, принципы, методы и инструменты и т.п.), а также способов их взаимодействия, интеграции и дезинтеграции, в результате которых оптимизируются экономические интересы государства, субъектов хозяйствования, кредиторов (инвесторов) и населения соответствующей территории.

Надо отметить, что операционная (текущая) деятельность территориальных органов управления является базовой. Она призвана обеспечить финансовыми ресурсами все остальные виды деятельности группы. Важно подчеркнуть, что инвестиционное и финансовое обеспечение способствуют интенсивности развития операционной деятельности, обеспечивая ее дополнительными источниками финансирования.

Организационно-методологические основы построения системы финансового регулирования развития территорий и их функциональная направленность непосредственно связаны, по мнению соискателя, с мерами прямого или косвенного финансового воздействия. Отсюда следует, что составляющие элементы финансового регулирования территориального развития формируются на базе государственного перераспределения стоимости.

Одним из параметрических показателей регулирования территориальной экономики по согласованию материально-вещественного и финансово-стоимостного состава воспроизводственного процесса является «финансово-хозяйственный комплекс». На его основе устанавливается равенство входных и выходных финансовых потоков, часть соответствия платежеспособного спроса и его обеспечена материального покрытия.

За исходную основу в анализе исследуемых проблем принят финансово-хозяйственный комплекс как совокупность имущественно-денежных средств, которые используются органами государственной (муниципальной) власти для решения задач устойчивого территориального развития. Опосредуя процесс перераспределения общественного продукта и национального дохода, этот комплекс обеспечивают создание государственных (муниципальных) фондов аккумуляционного характера и распределительного механизма в исполнении государством функциональных полномочий. Таким образом «финансово-хозяйственный комплекс» представляют собой финансово-денежные и имущественные средства конкретного национально-государственного или административно-территориального образования, используемых для финансового регулирования развития территорий.

Разработка организационно-методологических основ построения системы финансового регулирования развития территорий предполагает необходимость анализа институциональных резервов территориальной самостоятельности, сокращения трансакционных издержек финансового регулирования, повышения эффективного взаимодействия различных институтов контроля и аудита, а также совершенствования управления территориальными финансами. В составе институциональных органов входят территориальные налоговые и финансовые органы, органы управления имуществом, Федеральное Казначейство, Федеральная служба государственной статистики, органы судебной системы. В формировании собственных доходов территориального бюджета используются: финансовое право (в части его бюджетно-налоговой составляющей), налоговый потенциал и налоговое бремя. Они специфически отражают институциональное взаимодействие власти и собственности в процессе формирования территориальных доходов. Так, институт собственности, генерируя территориальные доходы, определяет возможности уплаты обязательных платежей.

Неотъемлемой составной частью системы финансового управления выступают прямые, косвенные и смешанные формы регулирования. Непосредственное (прямое) влияние на процесс территориального развития оказывается с помощью взимания прямых общегосударственных налогов; в процессе финансирования расходов, осуществляемых из бюджета развития; посредством применения повышенных или пониженных ставок налогов и платежей в бюджет и в централизованные внебюджетные фонды; при изменении размеров нормативов государственных расходов; в результате взимания штрафов, пени, неустоек за нарушение финансовой дисциплины. К опосредованной (косвенной) форме регулирования, способствующей тому, чтобы распределение в обществе было справедливым, и в то же время не оказывающей резкого воздействия на развитие рынка, отнесено косвенное налогообложение. Среди смешанных форм финансового воздействия выделены местные налоги, система неналоговых платежей в бюджет, льготное налогообложение и льготное финансирование отдельных сфер деятельности и мероприятий, нормативы образования и использования децентрализованных внебюджетных фондов и фондов государственных предприятий и организаций.

В качестве финансовых регуляторов социально-экономических и финансово-хозяйственных процессов выделяются также: налоги и неналоговые платежи в бюджет; финансовые льготы и санкции; эксплуатационные расходы бюджетных учреждений; общие и целевые субсидии (включая предназначенные для оплаты государственных заказов); доходы и расходы внебюджетных фондов; доходы и расходы государственных предприятий и организаций.

Применяемые в исследовании методы финансового регулирования нельзя оценивать однозначно. По своей сути эти регуляторы относятся к экономическим способам государственного финансового воздействия и обладают свойствами совместимости с другими методами управления, а также гибкостью и экономичностью. Однако такие черты, как директивность и санкционированность, позволяют выделить в них принудительно-распределительные и командные черты, присущие административным методам воздействия.

Как известно, выявление закономерностей любого явления обеспечивается посредством структурирования его содержания. Мотивационный механизм финансового регулирования развития территорий, его диапазон, характер и способы практического осуществления определяются условиями исторического развития, типом государственного устройства, сложившейся социально-экономической структурой общества, соотношением политических сил и иными факторами. Поэтому функционирование территориальной системы зависит от конкретных условий региона.

При выборе регуляторов финансового воздействия на экономические процессы территории необходимо учитывать их способность обеспечить оптимальное решение стратегических проблем территориального развития. Так же нужно создавать условия расширения деловой активности всех субъектов финансово-хозяйственной деятельности. Чтобы финансовые регуляторы не сдерживали предпринимательскую заинтересованность в росте конечных результатов деятельности, органы государственного (муниципального) управления должны систематически контролировать экономическую обоснованность складывающегося соотношения между доходами, оставляемыми хозяйствующим субъектами и гражданами и доходами, идущими на образование централизованных фондов. При этом необходимо обеспечить их относительное экономическое равенство, добровольность использования субъектами хозяйствования отдельных финансовых регуляторов, и в частности это:

) экономико-правовая регламентация комплексного возмещения причиненного материально-финансового ущерба в случае полного нарушения или несвоевременного выполнения своих обязательств территориальными субъектами финансовых отношений.

) системное льготирование при финансировании и налогообложении заранее установленного круга мероприятий или условий хозяйствования, позволяющее добровольный выбор товаропроизводителей деятельности, и как следствие, формирование фондов денежных средств исходя из финансовых интересов их собственников.

) создание равных условий хозяйствования предприятиям и организациям различных форм собственности, а также унификации финансовых отношений посредством применения единых принципов бюджетного финансирования, на их основе использование прямых финансовых отношений предприятий с бюджетом, применение единых ставок налогов с учетом, профиля деятельности.

4. Сравнительный анализ федерального бюджета и бюджета субъекта РФ (краевого бюджета) на 2013 финансовый год

Сравнительный анализ доходной части бюджетов. Состав доходов бюджетов в соответствии с БК РФ.

В данный момент в законах о федеральном и краевом бюджетах на очередной 2013 финансовый год отсутствуют данные о доходах бюджета с разбивкой поступлений по видам доходов. Соответственно в пункте 1 я изложила состав доходов федерального и краевого бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Р, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.

В соответствии с БК РФ (ст. 41) к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.

В таблице 1 - (Состав доходов бюджетов) раскрыла состав этих видов доходов по уровням бюджета.

Проведем сравнительный анализ доходов, в котором отразим в составе налоговых доходов федерального и краевого бюджетов разное соотношение прямых и косвенных налогов.

Из полученных данных видно, что доходы федерального бюджета на 2013 финансовый год составили 12 865 925 621 тыс. рублей, из которых большую долю занимают налоговые доходы, а именно 7 595 668 300 тыс. руб. (59,04%), в том числе прямые налоги 2 821 145 400 тыс. руб. и косвенные налоги 4 774 522 900 тыс. руб. Что касается неналоговых доходов, то их доля меньше налоговых доходов на 2 330 652 879 тыс. руб. и составила 5 265 015 421 тыс. руб. (40,92%). Самую маленькую долю в доходах федерального бюджета занимают безвозмездные поступления, а именно 5 241 900 тыс. руб. (0,04%).

Рассмотрев краевой бюджет, можно увидеть, что доходы составили 62 525 307,06 тыс. руб., что на 12 803 400 313, 94 тыс. руб. меньше, чем у федерального бюджета. Большую долю занимают, также как и в федеральном бюджете, занимают налоговые доходы (51 114 653 тыс. руб. (81,75%)), на втором месте идут безвозмездные поступления, их доля составила 10 425 801,06 тыс. руб. (16,67%). Самую меньшую долю занимают неналоговые доходы, а именно 984 853 тыс. руб. (1,58%).

Таблица 1 - Состав доходов бюджетов

Вид доходовФедеральный бюджетКраевой бюджетСумма, тыс. р.Уд. вес, %Сумма, тыс. р.Уд. вес, %1. Налоговые доходы, В том числе:759566830059,045111465381,75Прямые налоги282114540037,144385624085,80Косвенные налоги477452290062,86725841314,202. Неналоговые доходы526501542140,929848531,583. Безвозмездные поступления52419000,0410425801,0616,67Итого доходов, тыс. р.12865925621100,0062525307,06100,00

Сравнительный анализ расходов бюджетов

В анализе расходной части федерального и краевого бюджета на 2013 г. мы предусмотрели анализ состава и структуры расходов бюджетов по разделам расходов бюджетов в соответствии с бюджетной классификацией (ст. 21 БК РФ).

Для анализа мы рассчитали удельный вес отдельных разделов расходов в общей сумме расходов бюджетов (таблица 2).

Проведем сравнительный анализ расходов. Итоговая сумма расходов в федеральном бюджете составила 11 493 871 093 тыс. руб., что на 11 425 735 878,36 тыс. руб. больше, чем в краевом бюджете (3 090 908,50 тыс. руб.). Если рассматривать отдельно каждые статьи бюджетов в процентном соотношении, то можно сделать вывод, что на долю общегосударственных расходов приходится примерно равный процент у обоих бюджетов (около 7%), также примерно равный процент составляет статья межбюджетные трансферты (около 5%).

Процентная доля расходов у ФБ преобладает по таким статьям, как: национальная оборона ФБ расходует 8,69%, а КБ расходует самый маленький процент из всех статей бюджета (0, 04%); национальная безопасность и правоохранительная деятельность ((ФБ 12,94%), (КБ 3,33%)).

Процентная доля расходов у КБ преобладает по таким статьям, как: жилищно-коммунальное хозяйство КБ составляет 7,05%, что значительно больше, нежели в ФБ (1,22%); образование ((ФБ 5,28%), (КБ 23,00%)); здравоохранение ((ФБ 4,31%), (КБ 15,94%));

Таблица 2 - Распределение бюджетных ассигнований по разделам расходов бюджетов на 2013 г.

Раздел расходовФБКБСумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %1. Общегосударственные расходы833161836,107,255246418,267,702. Национальная оборона998580444,408,6924281,300,043. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность1487167010,0012,942270163,393,334. Национальная экономика1664060884,6014,487259657,1910,655. Жилищно-коммунальное хозяйство139852164,201,224803801,507,056. Охрана окружающей среды24860285,500,2252631,280,087. Образование607195489,305,2815669178,2823,008. Культура, кинематография97937106,600,851003126,221,479. Здравоохранение494984375,904,3110861437,9315,9410. Социальная политика3960479655,6034,4616092248,6123,6211. Физическая культура и спорт53807866,800,471107670,141,6312. Средства массовой информации72364591,000,63260713,040,3813. Обслуживание гос. и муниц. долга425343308,103,70392979,000,5814. Межбюджетные трансферты634076074,805,523090908,504,54Итого расходов11493871093100,0068135214,64100,00

Оценка сбалансированности бюджетов

Исходные данные для целей анализа сбалансированности бюджетов на 2013 финансовый год приняты в соответствии с 1 ст. ФЗ и ст. 1 Закона субъекта РФ (Таблица 3).

По данным представленным в таблице 3 - Основная характеристика бюджетов для оценки сбалансированности на 2013 год можно сделать выводы о сбалансированности каждого из двух бюджетов.

В обоих бюджетах расходы превышают доходы, что означает дефицит бюджета. В КБ он составил 521 414 553,7 тыс. руб. (3,89% к расходам бюджетов). В КБ 5 609 907,58 тыс. руб. (8,23% к расходам бюджетов).

Таблица 3 - Основная характеристика бюджетов для оценки сбалансированности на 2013 год

ПоказательФБКБ1. Доходы, тыс. р.1286592562162525307,062. Расходы, тыс. р.13387340174,768135214,643. Дефицит, тыс. р.521414553,75609907,584. Дефицит, % к расходам бюджетов3,898,23

Так как в обоих бюджетах наблюдается дефицит, необходимо определить источники финансирования дефицита бюджета. Общие данные по двум бюджетам представлены в таблице 4.

В ФБ источниками финансирования подразделяются на внутренние (90,01%) и внешние (9,99%). Доля внутренних значительно преобладает.

Что касается КБ, то там источниками финансирования бюджета являются только внутренние, на долю которых, соответственно, приходится 100%.

Таблица 4 - Состав и структура источников финансирования дефицита бюджетов на 2013 год

Источник финансирования бюджетаФБКБСумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Всего источников, в том числе:521414553,7100,005609907,58100,001. Источники внутреннего финансирования469319661,390,015609907,58100,002. Источники внешнего финансирования52094892,49,99--

Состав и структура источников финансирования дефицита федерального бюджета на 2013 год (Таблица 5).

Всего источники финансирования составляют 521 414 553,7 тыс. руб.

Как уже отмечалось выше, на долю источников внутреннего финансирования ФБ приходится 90,01%. Они состоят из:

Разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость, которых указана в валюте Российской Федерации, и средствами, направленными на их погашение (86,03%);

Изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета в течении соответствующего финансового года (-56,78%);

Иные источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (60,76%).

На долю внешних источников финансирования бюджета приходится 9,99%. Они состоят из:

Разница между полученными погашенными Российской Федерацией в иностранной валюте кредитами иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), с учетом средств, перечисленных из федерального бюджета российским поставщикам товаров и (или) услуг на экспорт в счет погашения государственного внешнего долга Российской Федерации, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц (-4,70%);

Иные источники внешнего финансового дефицита федерального бюджета (-20,12%).

Таблица 5 - Состав и структура источников финансирования дефицита федерального бюджета на 2013 год

Источник финансирования бюджетаФБСумма, тыс. руб.Уд. вес, %Всего источников, в том числе:521414553,7100,001. Источники внутреннего финансирования469319661,390,01Разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость, которых указана в валюте Российской Федерации, и средствами, направленными на их погашение448576690,986,03Изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета в течении соответствующего финансового года-296043631,6- 56,78Иные источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета31678660260,762. Источники внешнего финансирования52094892,49,99Разница между полученными погашенными Российской Федерацией в иностранной валюте кредитами иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), с учетом средств, перечисленных из федерального бюджета российским поставщикам товаров и (или) услуг на экспорт в счет погашения государственного внешнего долга Российской Федерации, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц-24485696,6-4,70Иные источники внешнего финансового дефицита федерального бюджета-104908521,3-20,12

Состав и структура источников финансирования дефицита краевого бюджета на 2013 год (Таблица 6).

Всего источники финансирования составляют 5 609 907,58 тыс. руб.

Все они являются внутренними источниками финансирования (100%). Они состоят из:

Кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации (83,52%);

Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (-5,70%);

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета (31,98%);

Иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов (-9,80%);

Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности (0,09%);

Исполнение государственных и муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации (-6,33%);

Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации (-3,56%).

Таблица 6 - Состав и структура источников финансирования дефицита краевого бюджета на 2013 год

Источник финансирования бюджетаКБСумма, тыс. руб.Уд. вес, %Всего источников, в том числе:5609907,58100,00Источники внутреннего финансирования5609907,58100,00Кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации4685593,1183,52Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации-320000,00-5,70Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета1794238,8331,98Иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов-549924,36-9,80Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности5000,000,09Исполнение государственных и муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации-355092,81-6,33Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации-199831,55-3,56

Оценка соответствия бюджетного планирования на федеральном и региональном уровнях целям и приоритетам бюджетной политики государства

Проанализировав федеральный и краевой бюджеты на 2013 финансовый год, можно сделать выводы о соответствии плановых показателей бюджетов по доходам, расходам и сбалансированности бюджетов целям и приоритетам бюджетной политики, заявленным Президентом РФ в Бюджетном послании на данный трехлетний период.

.Устойчивость и сбалансированность бюджетной системы не обеспечена, так как нет равенства между доходами и расходами. И в федеральном, и в краевом бюджетах преобладает дефицит бюджета.

.Доля расходов, которые дают наибольший эффект для экономического роста и социального развития увеличилась.

.Расходы на реализацию Государственной программы вооружений перенесена на более поздний срок.

.Государственный рубль пока не стимулирует изменения в бюджетной сфере, так как расходы на такие приоритетные отрасли как здравоохранение, образование, культура остаются минимальными.

.Обеспечена большая прозрачность и открытость бюджетного процесса для граждан.

Также можно оценить совпадение интересов Федерального правительства и правительства региона в рамках проведения бюджетной политики на разных уровнях управления.

Интересы обоих правительств совпадают по многим статьям расходов, таких как общегосударственные расходы, приходится примерно равный процент у обоих бюджетов (около 7%), также примерно равный процент составляет статья межбюджетные трансферты (около 5%).

Значительная доля расходов у обоих бюджетов приходятся на такие статьи как: национальная экономика ((ФБ 14,48%), (КБ 10,65%)); социальная политика ((ФБ 34,46%), (КБ 23,62%)).

Минимальная доля расходов у обоих бюджетов приходятся на такие статьи как: охрана окружающей среды ((ФБ 0,22%), (КБ 0,08%)); культура, кинематография ((ФБ 0,85%), (КБ 1,47%)); физическая культура и спорт ((ФБ 0,47%), (КБ 1,63%)); Средства массовой информации ((ФБ 0,63%), (КБ 0,38%)).

Заключение

Эффективность процесса финансового регулирования современной рыночной экономики зависит от способности государственных структур комплексно осуществлять следующие мероприятия:

систематически совершенствовать формы организации финансовых отношений в целях усиления их регулирующего воздействия на воспроизводство;

своевременно аккумулировать денежные средства, необходимые для удовлетворения совокупных воспроизводственных потребностей;

определять направления наиболее рационального расходования финансовых ресурсов и оценивать социально-экономическую эффективность их освоения;

выявлять причины и принимать меры для устранения отклонений фактически складывающихся пропорций формирования и использования средств общегосударственных денежных фондов от требуемых для нормального развития социально-экономических процессов;

проводить действенный контроль за ходом финансового перераспределения стоимости.

Для построения эффективной системы государственного регулирования и рационального применения финансовых регуляторов целесообразно создание и постоянное обновление определенного набора базовых показателей (индексов), позволяющих адекватно оценивать и своевременно корректировать состояние экономики.

Современный этап развития нашей страны требует совершенствования ценового регулирования, комбинированного проведения жесткой финансовой и более свободной экспансионистской денежной политики, нацеленных на рост инвестиций и общий подъем экономики. Это предполагает активное использование государственного программирования - одного из наиболее прогрессивных, судя по мировому опыту, методов централизованного управления. Основной целью программирования должна быть координация государственных мероприятий, направленных на регулирование инвестиций, распределение кредитов, определение приоритетов бюджета, управление денежным рынком посредством изменений процентной ставки и правил кредитования и т.д. Программирование, позволяющее комплексно использовать необходимые средства финансового регулирования экономики, избегать несогласованности и противоречивости в проведении регулирующих мероприятий должен рассматриваться как один из способов рационализации направлений использования финансовых ресурсов и повышения действенности их влияния на воспроизводственный процесс.

Отечественной системе финансового регулирования экономики и социальной сферы предстоит пройти многие этапы становления, но несомненно одно - подходы к решению стоящих перед ней задач, к оценке ее влияния на воспроизводство, поиску направлений повышения эффективности одноименного механизма и совершенствование соответствующего процесса должны базироваться на подлинно научной теории финансового воздействия и объективном анализе конкретной исторической обстановки.

Список использованной литературы

Конституция РФ

2.Налоговый Кодекс РФ

3.Закон «О бюджетах субъектов»

4.Закон «О Федеральном бюджете» на 2010-2012 г.

.Князев Ю. Регулирующая деятельность современного государства в сфере экономики / «Общество и экономика», 2008, №6 с. 4-5

6.Дохина Р.Р. Основные тенденции государственного регулирования на современном этапе развития рыночных отношений в России, 2009

7.Донцова Л.В. Вопросы государственного регулирования экономики: основные направления и формы, 2009

8.Прогноз социально - экономического развития РФ на 2008-2010 год

9.Артемов А. Модернизация государственного управления экономикой / «Экономист» - 2008, №2 с. 16-21

.Брыкин А. Логистическая концепция государственного регулирования / «Экономист» - 2009, №2 с. 8-10

.Видяпин В.И. Экономическая теория, учебник - М:ИНФРА-М, 2008

12.Кушлин В.И. Государственное регулирование экономики: назревшие решения / «Экономист» - 2008, №11 с. 8-14

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Наибольшее значение имеют методы финансового регулирования, которые могут значительно отличаться в рамках отдельных форм либо, наоборот, применяться в нескольких формах. Методы подразделяются на самостоятельные способы, приемы и являются наиболее изменяющимися, подвижными элементами в системе финансового регулирования экономики.

Как и во всей системе государственного регулирования в процессе осуществления финансового регулирования используют две группы методов: методы прямого и косвенного воздействия. Методы прямого финансового регулирования реализуются с использованием нормативно-законодательных актов различного уровня, а методы косвенного воздействия через все сферы и звенья финансовой и денежно-кредитной системы. Если для плановой системы хозяйствования характерно использование преимущественно прямых методов регулирования, то в условиях рыночной системы резко возрастает значение косвенных методов финансового регулирования. Прямые методы чаще всего применяются в процессе управления объектов государственной и муниципальной собственности. К методам прямого регулирования относятся: финансовая поддержка государства отдельных предприятий, банкротство и убыточность которых могут иметь негативные последствия для экономики страны; разработка и финансирование научно-технических, экономических и других целевых государственных программ, направленных на изменение структуры экономики; финансирование социальной сферы; введение социальных стандартов, обязательных для исполнения.

Косвенные методы применяются преимущественно в отношении объектов негосударственной формы собственности. В рыночном хозяйстве предпочтительными являются косвенные методы воздействия, так как они более гибкие и демократические рычаги регулирования. Важнейшими из них являются: налогово-бюджетная политика, денежно-кредитная, политика регулирования доходов, социальная политика. Методы косвенного государственного регулирования включают преимущественно налогово-бюджетное и денежно-кредитное регулирование.

В рыночных условиях государственный бюджет выполняет не столько фискальную функцию, сколько активную перераспределительную функцию, которая направлена на регулирование социально-экономических процессов. Налоговая система также превращается в активный инструмент государственного регулирования, особенно система применяемых льгот. Границы между ними довольно условны, и потому некоторые методы носят смешанный характер.

В рыночных условиях государство устанавливает для всех участников экономического процесса общие правила и условия деятельности. Вместе с тем для приоритетных отраслей и сфер деятельности предусматриваются определенные преференции, т. е. льготные условия, в том числе: ставки налогов, размеры отчислений, субвенции, дотации, льготные тарифы, фиксированные цены, нормативы регулирования валютного, таможенного, денежно-кредитного и иного регулирования. В свою очередь, на основе этих методов регулирования разрабатываются и используются вторичные, рыночно ориентированные элементы регулирования, включая: валютный курс, процентные ставки по вкладам и кредитам, свободные цены, нормативы формирования и использования различных фондов субъектов хозяйствования.

В системе финансового регулирования экономики и социальных процессов наибольшее распространение получили налоговые методы воздействия на экономику в виде декларирования доходов, имущества, активов, авансовые платежи по налогам, льготы и санкции при налогообложении, а также бюджетные методы регулирования, включающие различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии, методы финансирования дефицита бюджета, нормирование расходов и пр. Использование косвенных методов регулирования может дополняться прямыми, директивными методами воздействия государства, особенно в случае нежелательного отклонения от намеченной стратегии развития. Финансово-кредитная система и действующая практика накопила достаточно большой опыт использования финансовых и денежно-кредитных методов регулирования.

Основными финансовыми регуляторами выступают:

1. налоговые и неналоговые платежи в бюджеты разного уровня;

2. финансовые санкции и льготы;

3. доходы и расходы государственных учреждений;

4. субсидии при использовании государственных заказов;

5. текущие расходы бюджетных учреждений и организаций;

6. доходы и расходы внебюджетных фондов.

Для каждого объекта государственного финансового регулирования используются определенные методы. Состав и структура используемых методов определяются формой собственности объектов регулирования.

При осуществлении государством финансового регулирования отраслевых пропорций используются следующие методы:

1. налоговое регулирование (регулирование состава налогов, ставок налогов, состава налогоплательщиков, налогооблагаемой базы и пр.);

2. политика амортизации, оказывающая влияние на налогообложение прибыли и имущества организаций, включая политику ускоренной амортизации;

3. государственная поддержка организаций, субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в различных формах, в том числе: государственные инвестиции, государственный заказ, сдача в аренду государственного имущества, государственные гарантии, субсидии, субвенции, дотации, бюджетные кредиты;

4. льготное кредитование и страхование, которое обеспечивает более низкие ставки по кредитам банков и тарифы страховых организаций за счет бюджетного субсидирования.

При этом отдельные методы финансового регулирования можно использовать не по отдельности, а в комплексе. Так, государственные инвестиции в проект, реализуемый на основе государственно-частного партнерства, может рассматриваться частными инвесторами как определенная государственная гарантия.

Финансовое регулирование региональных (территориальных) пропорций осуществляется посредством финансирования целевых программ, программ поддержки и развития отдельных регионов, механизма межбюджетного регулирования и выравнивания (различные виды финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня, регулирующие доходы и пр.). Воздействие с помощью финансовых методов на территориальную структуру может осуществляться и в связи с изменением налогового законодательства. К примеру, изменение порядка зачисления налога на добычу полезных ископаемых по уровням бюджетов и перераспределение его значительной доли в пользу федерального бюджета привело к тому, что бюджеты многих регионов, осуществляющих добычу полезных ископаемых, оказались дотационными.

В процессе регулирования валютной сферы воздействие направлено на валютный курс, процентные ставки на денежный капитал, методы страхования и хеджирования валютных рисков, курсы ценных бумаг и международных платежных средств.

Регулирование денежно-кредитной сферы проводится центральным банком страны и включает следующие основные методы: изменение учетной (ключевой) ставки, изменение нормы резервирования для коммерческих банков, операции с валютой и государственными ценными бумагами.

При использовании финансового регулирования социальной структуры общества используется система налогообложения доходов и имущества физических и юридических лиц, система льготного налогообложения физических лиц, различные социальные льготы и выплаты.

Финансовые методы воздействия на социальные процессы включают:

1) финансирование денежных выплат гражданам, гарантированных государством (пособия, стипендии, пенсии, субсидии, компенсации);

2) финансирование предоставляемых отдельным категориям граждан льгот, при оплате ими товаров и услуг;

3) финансовую поддержку со стороны государства жизненно важных отраслей экономики, ориентированных на выпуск товаров потребительского назначения и услуг первой необходимости;

4) налоговое регулирование доходов физических и юридических лиц через дифференциацию налоговых ставок, налоговые льготы;

5) финансирование из бюджета организаций социальной сферы, т. е. учреждений образования, здравоохранения, культуры, спорта, социального обслуживания, а также оказание государственной поддержки другим некоммерческим организациям, действующим на рынке аналогичных услуг;

6) стимулирование финансовыми методами создания новых рабочих мест, финансирования общественных работ, организации индивидуальной предпринимательской деятельности и самозанятости населения;

7) финансовое регулирование государством рынка жилья через реализацию целевых программ доступного жилья для отдельных категорий, групп и слоев населения;

8) регулирование развития финансового рынка и разработку механизма защиты интересов инвесторов, вкладчиков, страхователей.

Финансовое регулирование социальных процессов осуществляется как за счет бюджетов разных уровней, так и внебюджетных фондов. Эти источники позволяют финансировать выплаты в виде социальных трансфертов , к которым относятся:

1. жилищные субсидии;

2. стипендии студентам, включая социальные стипендии студентам из малоимущих семей;

3. пенсии по возрасту, инвалидности, потере кормильца, по выслуге лет;

4. пособия на детей, по безработице, при временной нетрудоспособности, вынужденным мигрантам;

5. материальная помощь для малоимущих граждан.

Значительную долю социальных выплат регулирует федеральное законодательство, тогда как сами выплаты зачастую производятся непосредственно по месту жительства или работы получателей или через исполнительные органы субъектов РФ и муниципальных образований. Государство в целях воздействия на экономику использует всю совокупность финансовых инструментов, включая налоги, государственные расходы, учетную ставку, денежную массу, установление предельных цен, регулирование и контроль и др., причем как по отдельности, так и в комбинациях друг с другом. Так, налоги могут стимулировать либо ограничивать предпринимательскую деятельность и личное потребление. Государственные расходы создают условия для предприятий и работников по производству определенных видов товаров и услуг, а также социальные выплаты, поддерживающие определенный уровень дохода у некоторых слоев населения. Установление предельных цен на отдельные товары и услуги касается преимущественно деятельности естественных монополий.

Регулирование и контроль осуществляется с помощью принятия соответствующих нормативно-законодательных актов, регулирования определенных видов экономической деятельности, включая запрет на некоторые из них. Увеличивая объем расходов в виде государственных капитальных вложений, государство стимулирует повышение спроса, расширение инвестиций, рост объемов промышленного производства. Увеличивая расходы на военные цели, государство увеличивает спрос не только на военную технику, но и продукцию промышленности, сельского хозяйства, оборудование, сырье, стимулирует научные исследования и разработки. Через финансирование инфраструктуры государство сокращает издержки частных компаний. С помощью налогов оно может ограничить потребление отдельных видов товаров (алкогольной, табачной продукции) и т. д. При этом если необходимо достичь краткосрочного макроэкономического равновесия, то преобладают немонетарные финансовые инструменты - налоги, государственные расходы. Если же экономическая политика направлена на устранение угроз инфляционных процессов, вызванных сбоем в монетарной сфере, то ставка делается на денежные инструменты.

Для обеспечения бездефицитного бюджета применяются немонетарные инструменты, при этом государственные расходы сокращаются, а доходы государства растут. Сокращение расходов - непопулярная мера, но данная проблема встает практически перед каждой страной, и связано это с реорганизацией производства и разрастанием госсектора до размеров неэффективного функционирования. Другое направление балансирования бюджета - повышение эффективности сбора налогов и сборов. С этой целью необходимо проведение индексации налогов и отказ от произвольного освобождения от уплаты налогов. Кроме того, необходима политика в области курса обмена национальной валюты. При установлении, например, валютного коридора и заранее объявленной девальвации национальной валюты субъекты экономики смогут заранее прогнозировать объем производства, свои доходы и объем налоговых платежей. Однако в условиях стагфляции, когда инфляция развивается параллельно со спадом производства, использование только финансового регулирования оказывается недостаточным и зачастую неэффективным. Исходя из этого, наряду с финансовым регулированием возникает необходимость использования и других регуляторов, в первую очередь денежно-кредитных.

Проведение монетарной политики основано на необходимости регулирования процентных ставок с тем, чтобы рост номинальных ставок процента опережал темп инфляции. При проведении жесткой рестрикционной политики наблюдается дефляционный эффект, темпы инфляции снижаются, однако и объемы производства падают, растет безработица. Практика использования финансового инструментария развитыми странами показывает возможность гибкого маневрирования им.

Использование финансовых инструментов характеризуется следующими чертами:

1. иерархией использования монетарных и немонетарных инструментов регулирования экономики;

2. многовариантностью финансовой политики в краткосрочной и долгосрочной перспективе;

3. целевой направленностью финансового инструментария, ориентированного на антиинфляционное и бездефицитное развитие.

Следовательно, государство с помощью финансовых рычагов и инструментов оказывает воздействие на экономику через регулирование поведения субъектов хозяйствования, развитие отдельных территорий и отраслей.

Похожая информация.

Финансовое регулирование представляет собой совокупность мероприятий по воздействию на экономические процессы и социальную сферу, направленных на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий. и социальной стабильности путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах финансового рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других сегментах.

Финансовое регулирование осуществляется как на государственном уровне, так и в рамках хозяйствующих субъектов.

Объектами государственного финансового регулирования являются:

1. отраслевые пропорции экономики

2. территориальные пропорции экономики

3. социальные процессы в обществе

Формы финансового регулирования на уровне государства:

Прямое – непосредственное воздействие на регулируемый объект через налоговые льготы, государственные и муниципальные заказы

Косвенное – воздействие на сферу, которые они обслуживают. Снижение ставок по налогам на прибыль для коммерческих банков обслуживающих сельскохозяйственные предприятия.

Перекрестное субсидирование

Методы финансового регулирования:

1. по отраслевым пропорциям

Налоговое регулирование

Амортизационная политика

Государственная поддержка

Льготное страхование и кредитование

2. по территориальным пропорциям

Механизм межбюджетного регулирования

Регулирование с помощью финансирования целевых программ

Регулирование доходов, дотаций, субсидий, субвенций

3. по социальным процессам

Налогообложение доходов физических лиц

Налоги по наследству и дарению

Налог на имущество

Социальные выплаты и льготы

Льготы по налогам

29. Сущность, виды и функции финансового рынка России.

Финансовый рынок – часть рыночной экономики, объектом купли-продажи на котором выступает движение финансовых ресурсов в той или иной форме.

Рыночная экономика представлена 3 видами рынков:

1. Рынок товаров

2. Рынок рабочей силы

3. Финансовый рынок

рынок золота – объект купли-продажи - золото

валютный рынок– объект купли-продажи – инвалюта, валютные ценности

денежный рынок– объект купли-продажи – денежные средства со сроком пользования ими до 185 дней

рынок капиталов – объект купли-продажи - денежные средства со сроком пользования ими более 185 дней

рынок ценных бумаг – объект купли-продажи – государственные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги.

1. перераспределение временно свободных финансовых ресурсов от их собственников к тем, кто нуждается

2. усреднение нормы прибыли

3. регулирование экономики

30. Бюджетный федерализм: понятие, модели.

Бюджетный федерализм – это форма организации бюджетных отношений, позволяющая органично сочетать фискальные интересы Федерации, субъектов Федерации и муниципальных образований в условиях реальной самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему.

Бюджетные отношения – совокупность денежных отношений, складывающихся между органами государственной власти и местного самоуправления с одной стороны, и юридическими и физическими лицами с другой стороны, по поводу перераспределения ВВП, доходов от ВЭД и части национального богатства, с целью образования фондов денежных средств, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, и используемые ими для удовлетворения общественных потребностей в рамках возложенных на данные органы, функций и задач.

Проблемы бюджетного федерализма:

1. состав расходных полномочий бюджетов различных уровней

2. определение источников поступлений денежных средств в бюджеты различного уровня (НК)

3. организация взаимоотношений между различными уровнями бюджетов (трансферты).

В расходах бюджета на 2007 г. из 5,5 трлн. рублей – 1,9 трлн. руб. – форма финансовой помощи – трансферты.

Модели бюджетного федерализма:

1. централизованная – минимум самостоятельности нижним звеньям бюджетной системы

2. децентрализованная – финансовая помощь сверху сведена к минимуму

3. комбинированная – сочетание централизованной и децентрализованной моделей.

Для российского бюджетного федерализма:

1. разделение налогов на федеральные, региональные и местные

2. применяются сквозные федеральные налоги (налог на доходы физических лиц) с отчислением определенной доли налога тому или иному субъекту.

3. трансферты

4. применяются:

Дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основе,

Субсидии - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;

Субвенции - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов (ст. 6 БК).

5. используются целевые федеральные программы по тем или иным территориям, что вызывает взаимные межбюджетные расчеты, бюджетные ссуды и другие формы взаимоотношений.

Выбор редакции

На вопрос «Можно ли строить дом без разрешения на строительство?

, Эксперт Службы Правового консалтинга компании "Гарант" Любой владелец участка – и не важно, каким образом тот ему достался и какое...

Ип на осно какие налоги платит?

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС...

Доходы и расходы будущих периодов Как распределить расходы, затрагивающие несколько налоговых периодов

Теория и практика бухгалтерского учета исходит из принципа соответствия. Его суть сводится к фразе: «доходы должны соответствовать тем...

Экономические циклы, их особенности и виды

Развитие национальной экономики не является равномерным. Оно подвержено макроэкономической нестабильности , которая зависит от...

Необходимо знать от чего зависят цены на жилье

Приветствую вас, дорогие друзья! У меня для вас прекрасная новость – собственному жилью быть ! Да-да, вы не ослышались. В нашей стране...

Контрольная работа: Экономическая мысль Древней Греции

Современные представления об особенностях экономической мысли средневековья (феодального общества) так же, как и времен Древнего мира,...

Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг 1с бухгалтерия 8

Продажа товаров оформляется в программе документом Реализация товаров и услуг. Документ можно провести, только если есть определенное...

Оборотные активы организации

Теория бухгалтерского учета. Шпаргалки Ольшевская Наталья 24. Классификация хозяйственных средств организацииСостав хозяйственных...

Граница между европой и азией Америка относится к европе

Союз) значительно выросли числом в последние десятилетия. До лета 2011 года союз этот назывался Западноевропейским. Список европейских...

Новое