Электронная система главбух. Бухгалтерская справочная системадля коммерческих организаций

Реализацию газа нельзя перевести на ЕНВД

Компании и ИП не вправе платить вмененный налог, если торгуют газом в розницу. К такому выводу Минфин пришел в письме от 14.02.2019 № 03-11-11/8963.

Чиновники пояснили, что в целях уплаты ЕНВД к розничной торговле относят реализация товаров на основе договоров розничной кули-продажи. При этом к данному виду деятельности не относится реализация газа. Соответственно с доходов от продажи газа компании и ИП должны платить налоги в рамках общего режима или УСН.

12 марта

Новые разъяснения про нулевой расчет по страховым взносам

Компания должна сдать нулевой расчет по взносам, если не ведет деятельность и не платит сотрудникам зарплату. ФНС объяснила, какие листы отчета заполнить в такой ситуации (письмо от 16.11.2018 № БС-4-21/22277).

Чиновники считают, что кодекс не освобождает компанию от сдачи нулевых расчетов. Это касается даже тех компаний, которые не ведут деятельность. ФНС перечислила минимальный набор листов, которые обязаны представлять в налоговую все организации: титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2, а также приложение 2 к разделу 1. Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Расчет по страховым взносам компании сдают ежеквартально. Даже если в каком-то из кварталов у них не было сотрудников и взносы за них не платили. Отчитаться нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК). Таким образом, представлять пустой расчет необходимо каждый квартал. Если этого не сделать, инспекция оштрафует на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).

Программе Главбух 24/7

12 марта

Оплаты по корпоративной карте - проверьте ваши риски

Корпоративные карты давно стали легким и практическим бесплатным способом перевести безнал в наличные деньги. С карты легко снять деньги через банкомат, можно рассчитаться в магазине.

Тем не менее покупки, оплаченные по корпоративной карте, весьма опасны для бизнеса. Мало того, что далеко не все из чека можно списать в налоговые расходы, так еще они увеличивают риск проверки вашей компании банком, а может и Росфинмониторингом.

Убедиться, что ваш расчетный счет вне зоны риска поможет «Главбух Аудит». Загрузите выписку банка в сервис, и он покажет, какие слабые места и рискованные операции есть в ваших безналичных расчетах, грозит ли вам блокировка расчетного счета и надо ли открыть еще один расчетный счет для подстраховки.

Если же вашей компании не повезло и операции по счету все же приостановили, то в сервисе «Главбух Аудит» есть рекомендации о том, что делать в такой ситуации. С их помощью вы подготовите пояснения для банка, чтобы убедить его вашей добросовестности.

12 марта

Присоединяйтесь к акции в защиту бухгалтерской профессии!

Появился прецедент, из-за которого безопасность каждого бухгалтера оказалась под угрозой. Судьи решили, что бухгалтер-пенсионерка Галина Ахмадеева должна заплатить 5,7 млн руб. налоговых долгов за компанию, в которой работала по гражданско-правовому договору и чью отчетность не подписывала.

Галина не согласна с решением судей. Сейчас ее адвокат готовит апелляционную жалобу. Мы поддерживаем решение Галины добиться справедливости, поэтому объявляем всероссийскую акцию в защиту профессии бухгалтера. Будем требовать, чтобы на бухгалтеров не перекладывали долги компании, которые возникли из-за неверного расчета налогов. Для этого мы подготовили письмо в Верховный суд (см. ниже).

Присоединяйтесь к нашей акции любым удобным способом. Поставьте подпись в письме и вышлите его по адресу: 127015, г. Москва, а/я 100, «Главбух». Отсканируйте письмо со своим автографом и отправьте в редакцию на электронную почту [email protected]. Оставьте комментарии на полях . Так победим!

Письмо в Верховный суд в защиту бухгалтерской профессии

11 марта

Срок выплаты детских пособий могут увеличить в 10 раз

Депутаты предложили увеличить с 1,5 до 14 лет возраст ребенка, при уходе за которым можно получать ежемесячное пособие. Законопроект № 659405-7 уже в Госдуме.

Кто будет получать пособие

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 14 лет смогут получить родители, опекуны, усыновители. Также право на пособие имеют законные представители ребенка, которые ухаживают за ним, ответственны за его воспитание и образование. Пособие на ребенка будут выплачивать вне зависимости от материального положения и количества детей в семье.

Размер ежемесячного пособия составит не менее половины величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации. На сегодняшний день прожиточный минимум равен 10 451 руб. (приказ Минтруда от 12.11.2018 № 695н). Если прожиточный минимум вырастет, увеличится и размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 14 лет.

Кому и в каком размере сейчас платят пособие

Пособие может получить любой родственник, фактически ухаживающий за ним (мать, отец, бабушка, дедушка, другой родственник), а также опекун. Степень родства в этом случае значения не имеет. Также неважно, проживает родственник, фактически ухаживающий за ребенком, с родителями ребенка или нет. Такие выводы следуют из статьи 256 ТК РФ, статьи 13 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ

Размер пособия составляет 40% среднего заработка. Минимальное пособие в 2019 году равно - 4512 руб., а максимальное - 26 152,27 руб. Размеры иных социальных детских пособий .

11 марта

Власти меняют порядок предоставления социального вычета

Социальный налоговый вычет по расходам на лекарства будут предоставлять по новым правилам. Правительство одобрило поправки в статью 219 НК РФ.

Кому предоставят вычет

Социальный вычет можно будет получить на лекарства из перечня жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП). Список ЖНВЛП на 2019 год Правительство утвердило распоряжением от 10.12.2018 № 2738-р.

По мнению властей, поправки позволят расширить возможности налогоплательщиков по частичному возмещению из бюджета стоимости лекарственных препаратов и повысить доступность лекарств из списка ЖНВЛП.

Кто сейчас вправе получить вычет

Список лекарственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201. Последний раз список обновляли в 2007 году. Этот список морально устарел, так как в нем не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты, но содержатся лекарства, у которых истекли сроки госрегистрации, а также препараты, фактически не представленные на российском фармацевтическом рынке.

11 марта

Стало проще считать налоговую нагрузку

Компании смогут автоматически сравнить свою налоговую нагрузку со среднеотраслевой в регионе. ФНС разработала специальный сервис (письмо ФНС от 11.02.2019 № БА-4-1/2308).

Как считают налоговую нагрузку

Налоговую нагрузку считают так: уплаченные налоги делят на доходы компании. Инспекторы сравнивают нагрузку компании со среднеотраслевой. Если нагрузка ниже средней по отрасли, то инспекторы заподозрят, что компания занижает налоги. Инспекторы пригласят директора на комиссию. Чтобы подготовиться к комиссии, заранее подготовьте для налоговиков. А подходящую причину, которая ее объяснит, можете подобрать в .

Как посчитать нагрузку онлайн

Оценить риски из-за низкой налоговой нагрузки можно на сайте ФНС. Воспользоваться калькулятором могут компании на общей системе. Он позволяет сравнить налоговую нагрузку компании со средним значением по отрасли. При этом учитывается, в каком регионе находится компания.

Чтобы посчитать налоговую нагрузку, сначала нужно выбрать период, вид деятельности компании и регион. Затем введите сумму фактически уплаченных налогов за год и доходов. Доходы берите из отчета о финансовых результатах. Вы увидите, насколько ваша налоговая нагрузка отличается от среднеотраслевой. Отдельно калькулятор покажет отклонение налоговой нагрузки компании по НДС и налогу на прибыль.

11 марта

Как налоговики проверят годовую декларацию по имуществу

Когда инспекторы получат отчет, они проверят, соблюдаются ли контрольные соотношения (письмо ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902). Безопаснее перед отправкой сверить отчет по методу налоговиков. Это убережет от пояснений и уточненок. Вот самые частые несоответствия, которые находят проверяющие, и как их избежать.

Исказили стоимость

Сложите все суммы по графам 3 строк 020—140 раздела 2 декларации и разделите на 13. Должна получиться та же сумма, что и в строке 150. Если итог меньше, то среднегодовую стоимость завысили, а если больше — занизили. Аналогично сверьте итоги по графам 4 строк 020—140 раздела 2 с суммой по строке 170.

Неправильно определили сумму, с которой высчитываете налог

Вычтите из строки 150 раздела 2 строку 170. Должна получиться сумма, как в строке 190 того же раздела. Если суммы не совпадают, значит, вы ошиблись при расчете налоговой базы. Проверьте вычисления.

Ошиблись в авансовых платежах

Возьмите расчеты авансовых платежей, которые сдавали в течение 2018 года. Сложите строки 180 раздела 2 по каждому из них. Сумма должна быть равна показателю в строке 230 раздела 2 декларации. Если не сошлось, значит, неправильно показали в декларации, сколько авансовых платежей начисляли в течение года

11 марта

Стало больше продукции, к которой применяется пониженная ставка НДС

В перечень сельхозпродукции, с продажи которой внутри страны начисляется НДС по ставке 10 процентов, добавили рыбопродукты. Код - 10.20.11 «Филе рыбное, мясо рыбы прочее (включая фарш) свежее или охлажденное» (постановление Правительства от 30.01.2019 № 58).

Пониженную ставку налога применяют как компании на общем режиме налогообложения, так и фирмы на ЕСХН, которые платят НДС.Напомним: список импортного товара, с которого уплачивается на таможне 10-процентный НДС, уже содержит рыбную продукцию. Только коды другие - с 0304 31 000 0 по 0304 99 980 0 (постановление Правительства от 31.12.2004 № 908). Поэтому при заполнении таможенной декларации укажите эти коды.

Если продукция попала в один из списков, то применяйте пониженную ставку налога и при импорте, и при продаже своей продукции (п. 20 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). В декларации сумму операции и налога по ставке 10 процентов отразите в разделе 3 по строке 020. Коды каждой операции указывать не надо (п. 2 ст. 164 НК).

Реализация каких еще товаров облагается НДС по ставке 10 процентов, смотрите в таблице . Когда применять ставки 0 и 20 процентов, читайте в рекомендации «По какой ставке платить НДС ». А проверить свою декларацию по НДС на риски можно в сервисе "Главбух Контрагенты ".

7 марта

Успеете до 8 марта?

«Главбух» поздравляет всех пользовательниц нашего сайта, подписчиц и просто читательниц и желает отличного настроения не только в этот день, а круглогодично. Пусть у вас все получается, близкие радуют, а начальство ценит безмерно.

Для самых быстрых бухгалтеров у нас сегодня есть подарок - портативная колонка, которая помещается даже в дамскую сумочку. Возьмите веселье в дорогу, на пикник, в гости к подруге. В конце концов поставьте слушайте любимые песни на кухне и в ванной. Провода к такой колонке не нужны. Она подключится удаленно к вашему телефону или компьютеру.

Почему подарок для быстрых бухгалтеров? Вам нужно успеть оформить подписку на «Главбух» или продлить действующую до 8 марта. Просто закажите счет по телефону 8 800 222 15 72. Звонки принимаются до 17-00 по Москве, день предпраздничный, менеджеры уйдут домой пораньше.

P. S. А вы уже слушали новую версию бухгалтерского хита? Она ждет вас на нашем праздничном сайте .

7 марта

Минфин уточнил правила для вычетов по НДС

Покупатель получил счет-фактуру с опозданием. Когда можно заявить вычет по НДС? Ответ на этот вопрос Минфин дал в письме от 14.02.2019 № 03-07-11/9305.

По мнению финансистов, покупатель может воспользоваться вычетом в том квартале, когда полученные активы были оприходованы. Но при одном условии: если счет-фактура поступил в организацию до установленного срока подачи декларации за этот квартал. То есть до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно).

Например, товары, предназначенные для использования в налогооблагаемых операциях, организация оприходовала 30 марта. А счет-фактура с выделенной суммой НДС по этим товарам был получен 20 апреля. В этом случае организация может заявить о вычете предъявленной суммы НДС в декларации за 1 квартал.

Памятка

7 марта

Роструд опубликовал новые требования к трудовым книжкам

Больше не придется сомневаться, какую запись сделать в трудовой книжке. Роструд четко расписал, как ее заполнять в спорных ситуациях. Скачать новые образцы записей в трудовой книжке можно в статье электронного журнала.

Ситуация 1. Заключили договор с дистанционным работником

Если принимаете сотрудника на дистанционную работу, то договоритесь с ним об оформлении трудовой книжки. Закон разрешает ее не оформлять, даже если дистанционный работник только начинает трудовую деятельность (ч. 6 ст. 312.2 ТК РФ). Но работник должен согласиться, что готов трудиться без записи в трудовой. Подтвердить стаж в будущем он сможет трудовым договором (ч. 2, 6 ст. 312.2 ТК).

В законе не сказано, в какой форме договариваться с дистанционным работником — устно или на бумаге. Роструд разъяснил: компания вправе не вести трудовую книжку дистанционщика при условии, что с ним есть соглашение.

Что написать в трудовой книжке дистанционного сотрудника

Ситуация 2. Перевод сотрудника на другую должность

При переводе работника на другую должность с ним подписывают дополнительное соглашение об изменении условий трудового договора. В графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки сделайте запись о том, что сотрудник работает на другой должности. Указывать отдел или нет, зависит от формулировки в трудовом договоре.

7 марта

Как в 6-НДФЛ показать доходы сотрудников обособки

На каждое подразделение организации нужен отдельный 6-НДФЛ. Объединять данные по доходам сотрудников обособок в один расчет нельзя (письмо ФНС от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828).

Правило об отдельном 6-НДФЛ действует, даже если несколько подразделений находятся на территории одной налоговой инспекции.

Пример. Сколько расчетов заполнить по подразделениям компании

У ООО «Радуга» три допофиса. Один из них в Нижнем Новгороде, а два других — в Казани, на территории одной налоговой инспекции. Однако бухгалтер помимо 6-НДФЛ за головную организацию подготовил три расчета по каждому дополнительному офису. В каждом расчете указал только выплаты сотрудникам конкретных обособленных подразделений.

Если не отчитаетесь за выплаты и НДФЛ подразделения, налоговики оштрафуют компанию на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Считать этот срок будут со дня, установленного для сдачи расчета в инспекцию (п. 1.2 ст. 126 НК).

Штрафа не избежать и в случае, если расчет по подразделению подготовили, но отправили по месту регистрации головной компании. Судьи оставляют такие штрафы в силе (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.08.2018 № Ф08-6157/2018).

6 марта

Суд повесил на бухгалтера налоговые долги компании: чем это грозит

Безопасность каждого бухгалтера оказалась под угрозой. Судьи решили, что бухгалтер-пенсионерка Галина Ахмадеева должна заплатить 5,7 млн руб. налоговых долгов за компанию, в которой работала по гражданско-правовому договору и чью отчетность не подписывала. Подробнее об этом резонансном деле читайте в «Главбухе» № 6, 2019. Этот номер уже доступен подписчикам журнала.

Так же в этом выпуске вышли важные статьи:

• Три новых способа сэкономить на НДФЛ и взносах
• Не давайте сотрудникам большие авансы — Роструд против
• Как подготовиться к обязательной маркировке товаров — пошаговая инструкция
• 16 проводок из новых рекомендаций Минфина
• Быстрое решение: инспекции сообщают об ошибках в отчете, а уточненки не принимают

Еще 20 статей мартовского выпуска и весь архив номеров «Главбуха» с 2008 года ждут вас в электронной версии журнала. Оформите подписку на «Главбух» до 8 марта, и получите дополнительно квартал в подарок. Всю весну читайте журнал бесплатно! Счет на подписку вам выставят по телефону: 8 800 222 15 72. Распечатать счет вы можете и на нашей странице подписки .

6 марта

Бухгалтеров скоро заменят роботы

Бухгалтеров скоро заменят роботы. А пока роботы, точнее учетные программы, допускают ошибки и без помощи людей. Поэтому настраивать свою учетку, а потом определять - правильный ли результат получен - тоже кому-то нужно.

Сделать это за бухгалтера может «Главбух Аудит». Он поможет найти ошибки, которые влияют на правильность отчетности.

И не пугайтесь, «Главбух Аудит» не заменит вас, а будет вашим верным помощником. Надстройка этого сервиса в учетную программу поможет за пару кликов проверить:

• все ли проводки правильно заведены,
• оформлены ли регламентные операции, и конечно
• отчетность.

Проводите аудит своей учетной программы и будьте спокойны за свою работу! Получить пробный доступ к «Главбух Аудит» >>

6 марта

Плательщиков ЕНВД могут освободить от ККТ

Компаниям и предпринимателям на ЕНВД, которые занимаются пассажирскими перевозками, хотят разрешить работать без онлайн-касс и после 1 июля 2019 года. С таким предложением в Минфин обратился бизнес-омбудсмен Борис Титов.

При каких условиях освободят от ККТ

Перевозчики, применяющие ЕНВД, могут получить освобождение от ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности. В качестве такого бланка можно использовать проездной билет, который оформлен согласно установленным требованиям.

Если поправки не примут, с 1 июля 2019 года водитель или кондуктор, продающие билеты в салоне транспортного средства, обязаны будут применять ККТ и выдавать покупателю кассовый чек.

Кто из вмененщиков не применяет кассу

Сейчас работают с онлайн-кассой все вмененщики, которые занимаются розницей, общественным питанием и заключили трудовые договоры. Остальные вмененщики вправе пока не применять кассовую технику. Однако постепенно компании и предприниматели на ЕНВД переходят на работу с кассой. Ведь с 1 июля 2019 года применять ККТ придется всем вмененщикам (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

На сколько оштрафуют, если нет кассы

Если вмененщик, который обязан применять ККТ, не пробил чек, налоговики оштрафуют по статье 14.5 КоАП. Штраф за неприменение кассы равен для компаний от 75 до 100 процентов от суммы расчетов, но не менее 30 000 руб., а для ИП — от 25 до 50 процентов суммы расчетов, но не менее 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

6 марта

Суд разрешил ИП на УСН пересчитать страховые взносы

Предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать затраты при расчете личных пенсионных взносов. На это указал Верховный суд в определении от 19.02.2019 № 306-КГ18-25467.

Предпринимателям не разрешили уменьшать свои взносы на чужие :

Что случилось

Налоговики доначисли взносы ИП на УСН, который посчитал пенсионные взносы по тарифу 1 процент с учетом расходов. Основание - письма Минфина от 01.08.2018 № 03-15-05/54069 и от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНС от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@.

В письмах чиновники пояснили, что плательщики налога по УСН учитывают при расчете допвзноса доходы по статье 346.15 НК РФ. О расходах в этой статье речь не идет. Более того, расчет пенсии предпринимателя не зависит от того, вышел ИП на прибыль или убыток. А значит, нет оснований снижать взнос с учетом расходов.

Предприниматель с таким решением налоговиков и обратился в суд. Подробнее о том, какие страховые взносы обязан платить за себя ИП, а от каких вправе отказаться в 2019 году , рассказали эксперты Системы Главбух .

Что решили судьи

Верховный суд в определении от 19.02.2019 № 306-КГ18-25467 пришел к выводу, что принцип расчета налога по УСН с объектом «доходы минус расходы» аналогичен правилам по НДФЛ (постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П). Поэтому предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе считать личные пенсионные взносы с учетом затрат. Иной подход приводит к избыточному финансовому обременению ИП.

Если с предпринимателя взыскали лишние страховые взносы, он вправе подать в инспекцию заявление о возврате переплаты.

6 марта

За отсутствие этих карточек компанию оштрафуют на 50 000 руб.

Трудинспекторы начали штрафовать компании, которые не завели на каждого сотрудника карточку № Т-2. Максимальный штраф за такое нарушение - 50 000 руб. Об этом напомнил Роструд на своем сайте.

Кто должен вести карточки

Личные карточки на сотрудников должны вести все организации независимо от организационно-правовых форм (постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1).

Личную карточку следует оформлять на каждого сотрудника, принятого по трудовому договору. Заведите ее при приеме на работу и ведите в течение всего периода трудовой деятельности сотрудника в организации. С увольнением сотрудника карточку закройте, но продолжайте хранить в организации.

Даже если компания ведет личные дела сотрудников, это не дает ему права отказаться от личных карточек. Форму карточек компания вправе разработать самостоятельно. Но обычно организации пользуются унифицированной формой № Т-2 (утв. постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1).

Сколько хранить личные карточки

Срок хранения личных карточек зависит от того, когда сотрудник уволился из компании. После 2003 года храните их в течение 50 лет со дня увольнения. Если же работник ушел до 2003 года, документы придется хранить 75 лет (ст. 22.1 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ). Сколько хранить иные документы, смотрите в памятке .

Что будет, если не вести карточки на сотрудников

Компании, которые не заводят личные карточки на работников или не переносят в них сведения из трудовых книжек, нарушают законодательство о труде. Минимальное наказание за это — предупреждение, максимальное — штраф 50 000 руб.

Кроме того, стоит напомнить, что личная карточка работника содержит его персональные данные. Значит, хранить документ нужно в месте, где доступ к нему смогут получить только ответственные лица. Например, запирать в сейфе. Иначе компанию могут оштрафовать на 50 000 руб. за то, что она не позаботилась о сохранности персональных данных сотрудников (ст. 13.11 КоАП). Все размеры штрафов за нарушение трудового и миграционного законодательства - .

6 марта

Минфин разрешил вычет по счетам-фактурам с ошибками

Не составляйте исправленный счет-фактуру, если в исходнике ошибка в графе «Грузополучатель и его адрес». В случаях, когда других недочетов в документе нет, компания или ИП без вычета не останется. Такой вывод следует из письма Минфина от 20.02.2019 № 03-07-11/10765.

Чиновники указали, что ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС, не являются основанием для отказа в вычете сумм налога.

Соответственно, если ошибки в графе 4 не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, компания или ИП вправе получить вычет по НДС.

Всегда проверяйте счета-фактуры на опасные и безопасные ошибки. Это избавит от споров с инспекторами и контрагентами, сэкономит время на исправление документов. Памятка поможет быстро разобраться - критичная ошибка или нет.

6 марта

Как показать в декларации по налогу на прибыль инвестиционный вычет

ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, если организация воспользовалась инвестиционным налоговым вычетом (письмо от 01.03.2019 № СД-4-3/3752@).

Что писать в декларации

Если компания имеет право на инвестиционный вычет, она может уменьшить налог в федеральный бюджет на 10% от суммы расходов на создание первоначальной стоимости основных средств вплоть до нуля. В этом случае уменьшают показатель строки 190 «Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет» Листа 02 декларации.

Когда компания считает авансы по прибыли в бюджет субъекта РФ, на инвестиционный вычет следует уменьшать показатель строки 200 «Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта РФ» Листа 02 декларации.

Кто имеет право на вычет

НК допускает применение инвестиционного вычета по основным средствам, которые относятся к третьей-седьмой амортизационным группам. Если организация использует вычет, она лишается права амортизировать основное средство или применять к нему амортизационную премию. Это правило действует, даже если через какое-то время организация откажется от инвестиционного вычета (письмо Минфина от 23.03.2018 № 03-03-06/1/18609).

Воспользоваться вычетом могут компании или их обособленные подразделения, которые находятся на территории региона, где власти приняли закон о введении вычета. Если такого закона нет, то предусмотренное НК право на инвестиционный вычет не действует (письмо Минфина от 20.02.2018 № 03-03-20/10674).

Список регионов, которые ввели на своей территории инвестиционный налоговый вычет, смотрите в таблице .

5 марта

В Налоговый кодекс добавят шесть неналоговых платежей

Минфин решил дополнить Налоговый кодекс новой главой, которая будет регулировать порядок уплаты неналоговых платежей. Соответствующий законопроект Минфин внес на рассмотрение Правительства.

Какие платежи добавят в НК РФ

Минфин предлагает включить в новую главу Налогового кодекса шесть платежей. К ним относятся:

• Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
• Обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования
• Плата в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам грузовиками с разрешенной массой свыше 12 тонн, которую вносят в систему «Платон»
• Утилизационный сбор
• Экологический сбор
• Курортный сбор

Чиновники считают, что в результате система взимания с бизнеса неналоговых платежей станет понятной, предсказуемой и прозрачной.

Как будут штрафовать

Когда новая глава вступит в силу, ответственность за неуплату неналоговых платежей будет налоговой. А значит, инспекторы смогут применять к неплательщикам все меры, предусмотренные кодексом, — от взыскания недоимки в принудительном порядке до блокировки счетов.

5 марта

Работодателей обяжут прививать сотрудников

Правительство хочет обязать компании и индивидуальных предпринимателей делать прививки своим сотрудникам. Соответствующий проект Роспотребнадзор разместил на едином портале нормативных правовых актов.

Кого надо прививать

Правительство предлагает обязать работодателей привить от кори иностранных сотрудников, которые не болели корью и не имеют прививок или сведений о прививках против этой болезни. Крайний срок, к которому необходимо привить всех сотрудников - 31.12.2019.

Можно ли учесть расходы на прививки

Компания вправе учесть при расчете налога на прибыль расходы на вакцинацию сотрудников в составе прочих расходов. Но есть одно условие - проводя вакцинацию сотрудников, организация выполняет возложенные на нее законодательством обязанности. То есть такая вакцинация должна быть обязательной. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы организации на вакцинацию сотрудников , рассказал Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса.

Соответственно если проект примут, компании смогут учесть в расходах затраты на вакцинацию иностранных сотрудников от кори.

Редакция "Главбуха" подготовила четыре полезных совета бухгалтеру и руководителю компании. Они уберегут от доначислений, штрафов и проверок.

1. С 1 марта выдавайте путевые листы на сокращенные сроки, по-другому заверяйте подписи и фиксируйте данные одометра. Если будете работать по-старому, не сможете списать в расходы ГСМ.
2. Если ваша компания по ошибке попала в план проверок на 2019 год, попросите ревизоров исключить ее из плана. Для этого заполните специальное заявление. Скачать бланк заявления >>
3. Как отразить отпускные в 6-НДФЛ зависит от того, когда компания их выдала. Если показать выплаты не в том отчетном периоде, налоговики запросят пояснения.
4. ФНС утвердила контрольные соотношения для 6-НДФЛ, РСВ и 2-НДФЛ. Используйте их, чтобы проверить отчет и найти ошибки раньше налоговиков. Если они найдут нестыковки, выпишут штраф и запросят пояснения. Сверить отчеты >>
5. Составьте бухгалтерскую справку, чтобы исправить ошибку или списать расходы. Формы справки нет, можно составить ее самим, но с обязательными реквизитами.

4 марта

Минфин запретил пониженные тарифы взносов

Минфин не разрешает платить с выплат работникам страховые взносы по пониженным тарифам, но не всех. Такой вывод следует из письма финансового ведомства от 05.02.2019 № 03-15-06/6483.

Что случилось

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект, который предлагает установить пониженный тариф пенсионных взносов в размере 10 процентов с выплат в пользу работников предпенсионного возраста. Однако Минфин выступил против.

По мнению чиновников, снижение тарифов взносов приведет к дополнительной нагрузке на федеральный бюджет, что крайне обременительно. Действующие тарифы взносов .

Кто может применять пониженные тарифы

Пониженные тарифы вправе применять компании в зависимости от вида деятельности, местонахождения или категории сотрудников. Например, благотворительные организации на УСН, компании — резиденты свободного порта Владивосток (Федеральный закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ). Полный перечень компаний, которые могут применять пониженные тарифы взносов, смотрите в .

Популярные статьи по взносам:

• Инструкция, как рассчитать взносы на обязательное страхование

4 марта

Компании смогут чаще отказывать в приеме на работу

Суд разрешил компаниям не брать работу граждан, которых с предыдущего места работы уволили за неоднократное нарушение трудовых обязанностей. Такой вывод следует из апелляционного определения Омского областного суда от 25.07.2018 № 33-4829/2018.

Деловые качества работника — это способность качественно и своевременно выполнять задания, которые перед ним ставит начальство. Это возможно при наличии соответствующего образования и опыта работы в той же сфере.

Если гражданина с предыдущего места работы уволили за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей, то это отрицательно характеризует его деловые качества. Поэтому компания вправе отказать в приеме на работы, даже без предварительного собеседования.

1 марта

Четыре изменения, которые поменяют работу компаний уже в марте

Мы сделали подборку мартовских изменений, которые отразятся на вашей работе. Посмотрите, чтобы ничего не пропустить.

Изменения в путевых листах

Минтранс изменил правила заполнения путевых листов с 1 марта. Если продолжите оформлять документы по старым правилам, не сможете подтвердить расходы на ГСМ, а также возможны штрафы . В правилах заполнения путевых листов три основных изменения.

Во-первых, оформлять один путевой лист на несколько поездок в разные рабочие дни или смены больше нельзя. По новым правилам их нужно будет оформлять перед каждым рейсом.
Во-вторых, сведения о медосмотре больше не нужно заверять штампом. Минтранс решил, что будет достаточно подписи медработника и его фамилии.

Изменения в правилах торговли

Изменения в отчетности

С отчетности за март 2019 года действует новая форма декларации по акцизам на алкоголь и спиртосодержащую продукцию (приказ ФНС от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544, информация ФНС от 20.12.2018). В декларации есть новые строки и разделы, а также перегруппировки. Все изменения смотрите в таблице . Сверьтесь с ней перед составлением отчета.

Поправки для самозанятых

Самозанятые граждане со 2 марта смогут купить пенсионный страховой стаж и баллы (постановление Правительства РФ от 19.02.2019 № 160). Чтобы засчитали полный год пенсионного стажа, нужно перечислить в ПФР взносы в размере фиксированного взноса, установленного для ИП. В 2019 году минимальный годовой взнос на пенсионное страхование составляет 29 354 руб. Если заплатить меньше 29 354 руб., срок посчитают пропорционально.

1 марта

Бухгалтерам дали дополнительный выходной в марте

В первой половине марта у бухгалтеров будет дополнительный выходной и короткая рабочая неделя. Об этом напомнил Роструд на своем сайте.

Когда будет дополнительный выходной

Таким образом, на 8 марта бухгалтеры отдыхают три дня подряд - с 8 по 10 марта включительно. В предпраздничный день - в четверг 7 марта - работают на час меньше. На работу выходят 11 марта, в понедельник.

Календарь выходных на 2019 год с учетом переносов

Как оплатить дополнительный выходной, если сотрудник в отпуске или болеет

Нерабочие праздничные дни не входят в число дней отпуска. Поэтому платить отпускные за дни праздников не надо (ст. 120 ТК).

С больничным пособием ситуация иная. По закону сотруднику надо оплатить все календарные дни нетрудоспособности (п. 8 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Соответственно выплатить сотруднику пособие необходимо за все дни болезни, даже если они выпали на 8 марта.

1 марта

Декларация по налогу на прибыль и 6-НДФЛ: междокументалка

Состав листов и приложений в годовой декларации по налогу на прибыль отличается от тех, которые сдаем за отчетные периоды. Так, в ней не нужно заполнять подраздел 1.2 раздела 1.

В то же время может появиться приложение 2 в составе вашей годовой декларации. Суммы в этом приложении должны быть увязаны по контрольным соотношениям с отчетом 6-НДФЛ за год. Такую проверку делают не все учетные программы, поэтому частенько компании сдают оба отчета без проверки.

Проверка сумм между разными отчетами позволяет налоговикам быстро выявить компании с проблемами в учете. В лучшем случае таким фирмам грозит требование о представлении пояснений и уточненки. А в худшем - может быть назначена проверка, и проверять будут не только налог на прибыль и НДФЛ, а все ваши налоги.

Быстро проверить междокументальные соотношения в 6-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль поможет сервис "Главбух Аудит". Попробуйте бесплатно!

28 февраля

Пять налоговых поручений Путина, которые упростят работу бухгалтеров

Президент дал Правительству ряд поручений по внесению поправок в налоговое законодательство. Поручения опубликованы на сайте Кремля.

Налог на прибыль

Путин предложил на постоянной основе установить ставку по налогу на прибыль в размере 0 процентов для медицинских организаций и компаний, занимающихся образовательной деятельностью. Планируется, что поправки вступят в силу с 1 января 2020 года. Действующие ставки налога на прибыль . Они зависят от вида доходов и от статуса организации.

НДС

До 31 мая Правительству поручено включить во вторую часть Налогового кодекса перечень документов, которыми можно подтвердить право на освобождение от НДС операций по передаче товаров, имущественных прав, выполнению работ, оказанию услуг на территории РФ безвозмездно в рамках благотворительной деятельности.

Кроме того, Путин предложил освободить физлиц - нерезидентов РФ от уплаты НДФЛ в отношении полученных в 2019 году доходов в виде сумм прибыли иностранных компаний, контролируемых этими лицами, при условии признания таких лиц в 2019 году налоговыми резидентами РФ.

Налог на имущество

Президент предлагает ввести вычет по налог на имущество физлиц. Базу по налогу в отношении жилых домов и частей жилых домов можно будет снизить на величину кадастровой стоимости 7 кв. м, квартир, частей квартир, комнат - 5 кв. м. Воспользоваться льготой смогут физлица с тремя детьми и более. Вычет можно получить в расчете на каждого ребенка и только по одному объекту недвижимости, находящемуся в собственности.

28 февраля

Минфин вновь меняет КБК по страховым взносам

Минфин разработал новый список КБК. Коды по страховым взносам поменялись. Соответствующий проект опубликовали на едином портале нормативных правовых актов.

Какие коды поменяются

Минфин корректирует коды пеней и штрафов по допвзносам за работников, занятых в особых условиях труда. КБК надо будет выбирать исходя из того, зависит ли тариф допвзносов от результатов спецоценки или нет. То есть чиновники возвращают прежнее деление кодов.

КБК пеней и штрафов для взносов по доптарифу

Платеж	За работников из списка 1	За работников из списка 2
Тариф зависит от итогов спецоценки
	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2100 160
	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3000 160
Тариф не зависит от итогов спецоценки
	182 1 02 02131 06 2110 160	182 1 02 02132 06 2110 160
	182 1 02 02131 06 3010 160	182 1 02 02132 06 3010 160

Как платить взносы по доптарифам сейчас

КБК для штрафов и пеней по страховым взносам по доптарифам не зависят от спецоценки. Выбирать КБК надо исходя из того, к какому периоду относится платеж: до 2017 года или после. Например, пени по дополнительным пенсионным взносам по тарифу 1 надо перечислить на КБК 182 1 02 02131 06 2110 160. Автоматически подобрать нужный код можно в сервисе .

28 февраля

Правительство меняет правила удержаний с зарплаты

Удерживать с доходов сотрудников по исполнительным листам надо будет по новым правилам. Правительство уточняет список выплат, с которых производится удержание алиментов на детей, и меняет бланк исполнительных листов.

Новый перечень доходов

По новым правилам алименты нельзя будет удерживать с компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспорта сотрудника и сумм возмещения расходов, связанных с использованием личного транспорта. Минтруд опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.

Новый бланк исполнительных листов

Исполнительный лист дополнят новыми сведениями о должнике. Помимо ФИО, даты и места рождения, места жительства и места работы должника надо будет указывать один из идентификаторов: СНИЛС, ИНН, серию и номер паспорта (водительских прав, свидетельства о регистрации транспортного средства). Проект постановления Правительства опубликовали на официальном портале.

Новые бланки начнут применять с 2021 года, но до конца 2022 года можно будет использовать и старые.

Что уже поменялось в правилах удержаний

Взыскатели могут направлять в компанию должника исполнительные листы на сумму до 100 000 руб. Если проигнорировать документ, организацию могут оштрафовать на 100 000 руб. До поправок компании принимали исполнительные листы от взыскателей, если сумма долга не превышала 25 000 руб. Если долг выше, то взыскатель обращается к приставам. В какой последовательности удерживать деньги из зарплаты по исполнительным документам >>

28 февраля

На упрощенке расчет по взносам заполняйте по-новому

Компании на упрощенке с 1 января 2019 года потеряли право на льготные тарифы по взносам. Расчет по взносам за 1 квартал такие компании будут заполнять не так, как раньше (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633).

В строке 001 приложения 1 раздела 1 надо поставить код тарифа 01. В графе 200 подраздела 3.2.1 раздела 3 - коды категорий застрахованных лиц "НР", "ВЖНР", "ВПНР". Приложения 6 и 8 к разделу 1 расчета сдавать не нужно.

Самый простой способ сдать отчет с первого раза — подключиться к Программе Главбух 24/7 . Программа делает отчеты по сотрудникам автоматически. Вручную формировать ничего не надо.

28 февраля

ФСС не будет возмещать пособия по этим больничным

ФСС обновил списки больничных листов, которые похитили или потеряли в больнице. Теперь в нем сведения о бюллетенях, пропавших за период с 01.07.2011 по 31.01.2019. Расходы по таким больничным фонд не возместит.

Данные о недействительных листках нетрудоспособности опубликованы на сайте фонда в разделе «Информация для работодателей»> «Недействительные бланки листков нетрудоспособности». Список ФСС — это экселевский файл. Проверьте первые девять знаков номера больничного, который принес работник.

Если ваш сотрудник принес больничный с номером, перечисленным в таблице, не принимайте его к оплате. Сообщите об этом случае в региональное отделение Фонда.

В списке фонда только номера бланков, которые были похищены или утрачены. Но сотрудник может принести и поддельный больничный. Проверьте в Системе Главбух , действительный ли больничный принес сотрудник>>

27 февраля

Кассовый чек дополнили новым обязательным реквизитом

Компаниям вновь придется перенастроить контрольно-кассовую технику. Правительство дополнило перечень обязательных реквизитов кассового чека (постановление от 21.02.2019 № 174).

Что за новый реквизит

Кассовый чек и БСО должны содержать дополнительный обязательный реквизит - код товара. Значение реквизита «код товара» зависит от того, подлежит ли продукция маркировке.

Если товары подлежат маркировке, то в реквизите «код товара» нужно указывать уникальный код, которые содержится в средстве идентификации на товар.

Для прочих товаров достаточно кодов из Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Возьмите их из решения Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54.

Список всех обязательных реквизитов кассового чека и БСО, .

Кому придется перенастроить кассы

Сейчас в России обязательна маркировка меховых изделий (постановление Правительства от 11.08.2016 № 787). Каждое изделие имеет свой уникальный код, по которому можно проверить информацию о товаре - название, вид меха, страну изготовления, производителя, бренд, продавца, номер декларации соответствия. Этот код и нужно перенести в кассовый чек.

27 февраля

До 1 марта сдайте новую форму отчета по работникам

Не позднее 1 марта 2019 года инспекции ждут от компаний и предпринимателей новую форму по работникам. Но представлять ее должны не все. За опоздание предусмотрен штраф.

Кто должен сдать новую форму

Где взять форму

Как заполнить новую форму по работникам

Что будет, если вовремя не отчитаться

Кроме того, если в ходе выездной налоговой проверки будет обнаружено, что организация не сообщила в ИФНС о доходах, с которых не был удержан НДФЛ, помимо штрафных санкций, проверяющие могут начислить пени.

27 февраля

Как не платить налог за угнанный автомобиль

Налоговики подсказали, как не платить налог с угнанного автомобиля (информационное сообщение на сайте ФНС).

Регистрацию разыскиваемого автомобиля в ГИБДД можно прекратить. Владельцу машины достаточно подать заявление об этом в ГИБДД (Правила, утв. приказом МВД от 26.06.2018 № 399).

Информация о прекращении регистрации поступит в налоговую инспекцию. Налоговики прекратят начислять транспортный налог на угнанный автомобиль. В этом случае не понадобится каждый год подтверждать розыск.

упрощает работу

« Мы составили расчетчик, который поможет определить сумму транспортного налога как для организации, так и для вашего личного автомобиля.

Важный момент. И граждане, и организации могут не платить транспортный налог в следующих случаях:

• если транспортное средство ;
• если вы или ваша организация .»

27 февраля

Как отчитаться по форме 6-НДФЛ без ошибок

В марте нужно отчитаться перед налоговиками по форме 6-НДФЛ за 2018 год. При подготовке этого отчета важно помнить, что некоторые его данные должны быть взаимоувязаны с данными в РСВ. Его уже сдали, и сейчас волна уточненок по страховым взносам. У кого-то налоговики требуют, кто-то сам нашел ошибки.

К сожалению, при корректировке начисленных сумм страховых взносов далеко не все вносят исправления и в 6-НДФЛ. Если на момент составления 6-НДФЛ вы уже несколько раз успели уточнить РСВ, то сопоставлять данные в 6-НДФЛ за год нужно с данными в последней корректировке РСВ.

В противном случае, у вас могут оказаться расхождения в данных, которые налоговики сразу отметят и запросят пояснения. Проверить междокументальные соотношения в 6-НДФЛ и РСВ поможет сервис «Главбух Аудит». Загрузите два отчета и получите подробный протокол по итогам проверки.

26 февраля

10 примеров: как заполнить СЗВ-СТАЖ в простых и запутанных ситуациях

Годовой СЗВ-СТАЖ составляйте по обновленным правилам. ПФР обновил их постановлением от 06.12.2018 № 507п. В новом порядке заполнения две главные поправки.

Стало ясно, когда ставить код «ДЛОТПУСК»

Уточнили порядок заполнения графы 14

По новым правилам заполнять графу 14 следует только по тем работникам, которые уволились 31 декабря. В этом случае в графе 14 табличной части СЗВ-СТАЖ поставьте дату в таком формате: 31.12.2018. Раньше в этом случае ставили значок «Х».

Если работник уволился до 31 декабря, то заполнять графу не нужно. Если заполните, программа выдаст ошибку с кодом 30, то есть фонд не примет сведения на работника.

Примеры заполнения СЗВ-СТАЖ по новым правилам

Чтобы вы отчитались в срок и без ошибок, посмотрите примеры заполнения для разных ситуаций:

• Когда надо показывать в отчете единственного учредителя

26 февраля

Власти отменяют штрафы за СЗВ-М

Минтруд решил отменить штрафы за непредставление отчетности в Пенсионный фонд, но не для всех. Соответствующий законопроект опубликовали на едином портале нормативных правовых актов (№ 88797).

Уточнить ошибки в СЗВ-М можно с помощью дополняющей или отменяющей формы. Какую выбрать >>>

Кому отменят штрафы

Минтруд предложил отменить двойные штрафы для предпринимателей, которые опоздали с СЗВ-М. Дело в том, что по действующим нормам ИП, который одновременно выступает как работодатель и как должностное лицо, может быть оштрафован дважды за одно и то же нарушение по разным законам.

С чем связаны поправки

Конституционный суд признал статью 15.33.2 КоАП РФ недействующей в той части, которая разрешает взимать второй штраф за несдачу СЗВ-М с ИП как с должностных лиц. Поэтому суд предписал властям внести поправки в КоАП, которые не допускают применять в отношении ИП двойной штраф за одно и то же нарушение.

На сколько сейчас штрафуют

26 февраля

Правительство вводит новые штрафы для компаний за НВОС

Правительство решило дополнить перечень штрафных санкций за негативное воздействие на окружающую среду. Законопроект с поправками в КоАП поступил на рассмотрение в Госдуму (№ 649460-7).

За что будут штрафовать

Правительство предлагает с 1 июля 2019 года штрафовать компании, которые своевременно не оснащают стационарные источники выбросов загрязняющих веществ автоматическими средствами измерения. Размер санкций для компании составит от 100 000 до 200 000 руб., для должностных лиц - от 20 000 до 40 000 руб.

Также штраф вводят за непредставление и несвоевременную сдачу в госреестр объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, информации о показателях выбросов (сбросов) загрязняющих веществ. Его размер для компаний составит от 50 000 до 100 000 руб., должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб. Повторное нарушение обойдется дороже. Штраф для компании - от 100 000 до 200 000 руб. Должностному лицу грозит штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от 6 месяцев до года.

За что сейчас штрафуют

Если организация не сдаст декларацию о плате за НВОС или сдаст ее с опозданием, представители Росприроднадзора расценят это как сокрытие или искажение экологической информации. За такое нарушение установлена административная ответственность (ст. 8.5 КоАП). Размер штрафа в этом случае составит для должностных лиц - от 3000 до 6000 руб., для организации - от 20 000 до 80 000 руб.

26 февраля

Что Роструд проверяет в кадровых документах

Роструд уже сформировал план проверок на 2019 год. В этом плане может оказаться и ваша компания. Чтобы без труда пройти проверку, заранее проведите ревизию в своих кадровых документах. В этом вам поможет учетная «Программа Главбух 24/7» — в ней уже встроены все кадровые документы с идеальными формулировками.

Получите демодоступ к «Программе Главбух 24/7», чтобы подготовить идеальные кадровые документы.

Начать наводить порядок лучше с трудовых договоров. Их инспекторы ГИТ проверяют в первую очередь.

А теперь скачайте и заполните этот пакет кадровых документов, которые прошли контроль качества от чиновников Роструда:

• Согласие на обработку персональных данных

  Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату платите не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса - 30-е число текущего месяца, а для зарплаты - 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК).

  Подмена трудовых договоров

  Если компания не заключает трудовые договора или оформляет вместо них гражданско-правовой договор, ее могут оштрафовать на сумму от 50 000 до 100 000 руб. Штраф для руководителя - от 10 000 до 20 000 руб.

  Трудинспекторы тщательно ищут на проверках доказательства, что компания прикрывает трудовой договор гражданско-правовым контрактом. Чиновники из Роструда назвали три главных отличия договора подряда от трудового контракта, на которые обращают внимание проверяющие. , что это за отличия.

  Компания не направляет сотрудников на медосмотр

  Если организация допустила к работе сотрудника, который не прошел обязательный медосмотр, трудовая инспекция выпишет штраф от 110 000 до 130 000 руб. Санкции для директора - от 15 00 0 до 25 000 руб.

  Напомним, за счет организации медосмотры проходят сотрудники, которые выполняют определенные виды работ. В частности, это сотрудники:

  • занятые на тяжелых работах и на работах с вредными (опасными) условиями труда (в т. ч. на подземных работах) (ст. 213, 330.3 ТК);
  • занятые на работах, связанных с движением транспорта (ст. 213 и 328 ТК, ст. 23 Закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ);
  • предприятий пищевой промышленности, общепита и торговли, водопроводных сооружений, лечебно-профилактических и детских учреждений (ст. 213 ТК);
  • ведомственной охраны (ст. 6 Закона от 14.04.1999 № 77-ФЗ).

  25 февраля

  Уточнили список документов для диспансеризации работников

  

  С 1 января 2019 года работодатели обязаны предоставлять своим сотрудникам оплачиваемые выходные дни для прохождения диспансеризации. Роструд на своем сайте разъяснил, какие документы потребуется оформить, чтобы отпустить сотрудника на медосмотр.

  Какие документы составить

  Чтобы отпроситься на диспансеризацию, работники заполняют заявление. Составить его можно в произвольном виде. В документе работник поставит дату, когда планирует пойти к врачу, и подпись. Также предусмотрите в заявлении место, где руководитель распишется в том, что согласовал выходные. Образец такого заявления можно скачать в в разделе " ".

  Кого можно освободить от работы для диспансеризации

  Диспансеризация взрослого населения проходит один раз в три года. Поэтому каждые три года предоставляйте работнику один дополнительный выходной день (ч. 1 ст. 185.1 ТК РФ).

  Пенсионеров и тех, кому до пенсии осталось не более пяти лет, придется отпускать на диспансеризацию чаще. Им положено по два дня, причем ежегодно (ч. 2 ст. 185.1 ТК РФ).

  Кого обязательно направлять на медосмотры даже без заявления, читайте в рекомендации Системы Главбух "Когда необходимо проводить обязательный медосмотр сотрудника ". Например, обязательные медосмотры проходят сотрудники, не достигшие 18 лет, и профессиональные спортсмены. А как учесть зарплату за время, когда сотрудник проходил медосмотр , расказал Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-класса.

  Если работодатель откажется предоставить выходной для диспансеризации работнику, который должен ее пройти в этом году, ему грозит предупреждение и штраф по части 1 статьи 5.27 КоАП. Размер санкций для директора — от 1000 до 5000 руб., ИП — от 1000 до 5000 руб., компании — от 30 000 до 50 000 руб. Размеры штрафных санкций за иные трудовые нарушения

  25 февраля

  За I квартал заполняйте новую декларацию по НДС

  В декларации по НДС появились строки со ставками 20 процентов и 20/120. ФНС утвердила новую форму декларации (приказ от 28.12.2018 № СА-7-3/853). Заполняйте ее с отчетности за I квартал 2019 года (приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853).

  Если нужно использовать прежние ставки 18 процентов и 18/118, заполняйте строку 041 или 042 раздела 3. Например, если выставили корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров, реализованных в 2018 году. В корректировочном счете-фактуре укажите ставку 18 процентов (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667). Сумму НДС отразите в строке 041 раздела 3 декларации.

  В раздел 3 добавили новые строки. Строку 043 заполняют компании-экспортеры, которые отказались от ставки 0 процентов (п. 7 ст. 164 НК). А в строках 044 и 135 организации розничной торговли, которые участвуют в системе tax free, отражают реализацию и вычеты.

  В разделе 9 тоже появилась новая строка — 036 «Код вида товара». Ее заполняют компании, которые вывозят товары в страны Евразийского экономического союза. Кроме того, в разделе 9 теперь есть разные строки для ставок 20 и 18 процентов. Проверить, будут ли претензии у налоговиков к вычетам из-за неблагонадежных контрагентов, можно на нашем сервисе «Главбух Контрагенты ».

  25 февраля

  Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год: скачать бланк в Word

  По доходам физлиц надо сдавать новую форму 2-НДФЛ за 2018 год. Форму и порядок заполнения утвердила ФНС приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

  Чем новая форма 2-НДФЛ за 2018 год отличается от прежнего бланка

  Бланк новой справки 2-НДФЛ - это машиночитаемая форма, которая больше похожа на декларацию.

  В новом бланке два листа, в отличие от старой справки, которую заполняли на одной странице. В первом листе надо заполнить данные работодателя и физлица, доходы, налог и вычеты. Второй лист — приложение, в котором расшифровывают доходы и вычеты за каждый месяц.

  Кроме того, в новой справке теперь три раздела, а в старой было пять.

  Когда сдавать

  На новом бланке составляйте справку 2-НДФЛ с признаком 2, если не смогли удержать налог у физлица в 2018 году. Отправьте ее в инспекцию не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК). А справки о доходах всех сотрудников с признаком 1 вы должны сдать до 1 апреля 2019 года включительно (п. 2 ст. 230 НК).

  25 февраля

  Нестыковки в годовой отчетности, из-за которых понадобится объясняться с налоговиками

  Инспекторы придумали соотношения между налоговой и бухгалтерской отчетностью. Когда получают декларации по налогам, сравнивают с бухгалтерской отчетностью. Сведения сравнивают вручную и автоматическом режиме. Если находят несоответствие, отправляют требование.

  Редакция "Главбуха" собрала семь соотношений, которые контролируют налоговики и подготовила образцы пояснений на случай, если различия в показателях возникли по объективным причинам.

  Проверить бухгалтерскую отчетность можно с помощью сервиса «Главбух Аудит » . Сервис проверяет бухгалтерскую отчетность по формулам взаимоувязки форм между собой. Он не только сравнивает Актив и Пассив, но и попутно проверяет арифметику в балансе и других формах. «Главбух Аудит» сопоставляет данные между всеми формами отчетности - балансом, отчетами о финансовых результатах (ф. № 2), об изменениях капитала (№ 3), о движении денежных средств (№ 4), а также с приложением к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

  25 февраля

  Чиновники ввели новый налоговый спецрежим

  В 2019 году начал действовать новый спежрежим - налог на профессиональный доход, но применять его могут не все. Читайте в статье, кто вправе перейти на новый спецрежим и в отношении каких видов деятельности, в чем преимущества нового режима, как посчитать налог и рассчитаться с бюджетом.

  № п/п	Что почитать
  1	Из-за ошибок в назначении платежа банкиры могут заблокировать Клиент Банк, а инспекторы доначислить налоги. Но есть случаи, когда нет смысла тратить время на исправления. , какие недочеты рискованны и как обезопасить компанию.
  2	Код ошибки 50 в СЗВ-СТАЖ означает, что в отчете есть критические ошибки. Из-за этого ПФР не примет отчет, а отсюда можно сделать вывод, как исправить ошибку. Отметим, что исправлять неточности в СЗВ-СТАЖ в 2019 году надо по новым правилам .
  3	Инспекторы придумали соотношения между налоговой и бухгалтерской отчетностью. Мы собрали , которые контролируют налоговики, и подготовили образцы пояснений на случай, если различия в показателях возникли по объективным причинам.
  4	Учтите новые нормы выдачи спецодежды в 2019 году по профессиям. Сотрудники, которые заняты на работах с вредными и опасными условиями труда, должны получать спецодежду. Все действующие в 2019 году нормы смотрите в статье .

  22 февраля

  Минтранс подготовил поправки для компаний-перевозчиков

  

  Компании обязаны будут пересмотреть режим труда и отдыха водителей грузовых автомобилей и автобусом. Соответствующий законопроект Минтранс опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.

  Что поменяется

  Чиновники предлагают ввести обязательные перерывы для отдыха водителей грузового автотранспорта с разрешенной максимальной массой 3,5 тонны и автобусов.

  Водители будут обязаны делать перерыв для отдыха продолжительностью не менее 45 минут каждые 4,5 часа после начала управления транспортным средством. Этот отдых можно разбить на две части, первая из которых должна быть не менее 15 минут, а вторая - не менее 30 минут.

  Ежедневный отдых водителей от управления транспортным средством должен быть не менее 11 часов, в отдельных случаях допускается сокращение этого времени до девяти часов. Также водитель должен иметь не менее двух еженедельных отдыхов от управления транспортным средством общей продолжительностью не менее 45 часов.

  Как проверят, соблюдает ли компания новые правила

  Проверить, соблюдает ли работодатель новые требования, просто. Все организации и ИП, которые перевозят пассажиров и грузы, обязаны оборудовать автомобили тахографами. Эти устройства позволяют отследить движение транспортного средства и режим работы водителя . Если нарушать требования про перерывы для отдыха, будет административная ответственность . Размеры санкций - в таблице .

  22 февраля

  Минтруд уточнил, как считать стаж для отпуска

  

  Минтруд уточнил правила подсчета отпускного стажа, если сотрудник в течение года отдыхал за свой счет больше 14 дней (письмо от 23.11.2018 № 14-2/В-933).

  В стаж, необходимый для получения ежегодного оплачиваемого отпуска, включается отпуск без сохранения зарплаты. Но учесть можно не более 14 календарных дней в течение рабочего года (ст. 121 ТК РФ)

  Пример. Как посчитать стаж, дающий право на отпуск:

  Сотрудница поступила на работу в организацию 6 мая 2019 года. С 1 по 30 июля 2019 года (30 календарных дней) сотруднице на основании ее заявления предоставили отпуск без сохранения зарплаты.

  Из 30 календарных дней отпуска за свой счет только 14 дней в рабочем году включаются в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Оставшийся период в 16 календарных дней (30 дн. - 14 дн.) из отпускного стажа исключается.

  Таким образом, право на первый ежегодный отпуск появится у сотрудницы через шесть месяцев непрерывной работы в организации, то есть с 6 ноября 2019 года (независимо от продолжительности имеющегося отпуска за свой счет). А право на второй ежегодный отпуск - не с 6 мая 2020 года, а через год и 16 дней, то есть с 22 мая 2020 года.

  Что будет, если не предоставить отпуск работникам

  Если работодатель не предоставит сотруднику отпуск, то его может оштрафовать трудовая инспекция (ст. 5.27 КоАП РФ). Размер штрафа для должностных лиц от 1000 до 5000 руб., для ИП - от 10 000 до 20 000 руб., для организации - от 30 000 до 50 000 руб. Санкции за иные нарушения трудового законодательства .

Официальный сайт Главбух представляет собой электронный журнал, тематическое сообщество и справочный сервис в режиме онлайн. Компания также занимается выпуском бумажного издания, которое уже более двадцати лет занимает лидирующие позиции среди профессиональных изданий в бухгалтерской сфере.

На главной странице посетители сайта Главбух имеют возможность ознакомиться с наиболее актуальной информацией, просмотреть темы недели, оформить подписку или озвучить свое мнение по какому-либо вопросу на форуме.

Главная страница

Раздел «Новости» представляет собой информационную ленту, отражающую наиболее значимые события, имеющие отношение к бухгалтерскому и налоговому законодательству. Пользователи сайта в данной категории могут найти информацию об особенностях страховой отчетности, запланированных изменениях в законопроектах и просмотреть подробные комментарии экспертов относительно вышеописанных ситуаций и событий.

Раздел "Новости"

В категории «Статьи» посетители сайта имеют возможность просмотреть полезную информацию, мнения экспертов и аналитиков относительно ведения бухгалтерской документации, налогообложения, особенностях подготовки и сдачи документации, необходимой для регистрации налоговых деклараций, и многое другое.

Раздел "Статьи"

В рубрике «Ответы на вопросы» каждый посетитель сайта имеет возможность задать собственный вопрос о системах налогового и бухгалтерского учета и права. Также пользователи сайта Главбух могут просматривать уже опубликованную информацию в данной рубрике. Консультациями занимаются ведущие специалисты в области налогообложения и бухгалтерского дела.

Пользователи ресурса могут изучить особенности суммирования льгот, просмотреть данные об утвержденных профстандартах и многое другое в разделе «Правовая база». Для дополнительного удобства посетителей вся информация структурирована по тематикам. Например, данные об изменениях в налоговом и гражданском кодексах, законах о бухгалтерском учете, планах счетов и так далее.

Раздел "Правовая база"

Категория «Формы» представляет собой архив форм и бланков, представленных в актуальной современной редакции. Посетители сайта могут отыскать налоговые декларации любого типа, расчеты для страховых взносов, бланки отчетности о заработной плате, многое другое.

Раздел "Формы"

Для желающих попробовать свои силы в сфере налогообложения и бухгалтерского учета создана категория «Вакансии». В данном разделе посетители имеют возможность подобрать специализированные вакансии, ознакомиться с преимуществами и требованиями к работе или разместить собственное резюме.

Раздел "Вакансии"

Категория «Высшая школа главбуха » дает возможность пользователям ресурса обучаться, совершенствовать и тестировать собственные знания. Желающие пройти обучение имеют возможность самостоятельно создавать график занятий и расписание для прохождения экзаменов и тестов. После удачного окончания обучения выпускники школы получают престижный сертификат, являющийся действительным подтверждением квалификации.

ГЛАВБУХ ЖУРНАЛ

Выпуск журнала начался в 1994 году. На сегодняшний день «Главбух» является наиболее популярным изданием для бухгалтеров нашей страны. Выходит дважды в месяц. Согласно данным исследовательской группы TNS, «Главбух» – журнал, аудитория постоянных читателей которого превышает миллион человек.

Благодаря усиленному отслеживанию законодательных изменений в налоговом и бухгалтерском учете, издание помогает понять, как наиболее эффективно и целенаправленно использовать произошедшие изменения. По мнению читателей, «Главбух» – журнал, не предоставляющий лишней информации, а предлагающий только проверенные рекомендации, а также эффективную поддержку в виде справочников и программ.

Секрет успешности журнала «Главбух»

Издание позиционирует себя как специалист по ответам на все возникающие вопросы, ведь «Главбух» предлагает своим читателям массу образцов, готовых решений и примеров реальных людей. Чтобы можно было сразу усвоить суть, наиболее важная информация выделяется при помощи специальной маркировки.

В первую очередь, журнал «Главбух» - это отличная периодика для аудиторов, главных бухгалтеров компаний и налоговых сотрудников. Консультации читателей проводят высококлассные специалисты юридического профиля и лучшие бухгалтера-практики. В издании раскрываются вопросы грамотного оформления баланса, грамотного ведения бухучета, приводятся советы по формированию отчетности. Кроме того, каждый выпуск журнала отличается высококлассным интервью со специалистами ФНС, комментариями сотрудников Минфина и прочих министерств страны. Аналогичную информацию содержит официальный сайт журнала «Главбух», там же доступен и форум для интерактивного и более ускоренного общения.

Как и любое издание, «Главбух» – журнал, предлагающий своим читателям массу полезных и просто интересных рубрик. Наиболее популярными можно назвать следующие:
· Что изменилось в учете и налогообложении (как видно из названия, в рубрике перечисляются важнейшие изменения в современном законодательстве);
· Налоговый спор (приводятся пояснения по различным судебным делам, связанным с налогообложением и происходящим в действительности);
· Проверьте себя (важнейшая рубрика, позволяющая любому человеку проверить знания законодательства).
· Налогообложение (на реальных примерах разбираются различные ситуации, нюансы налогообложения);
· У нас в гостях (рубрика, посвященная интервью с политиками, юристами и бухгалтерами);

Своим подписчикам «Главбух» электронный журнал дарит бесплатное дистанционное обучение в высшей школе главбуха (в программе – презентации, видеоматериалы, статьи и тесты). Пройдя полный курс обучения, бухгалтеры получают специальный сертификат. Помимо этого, постоянные подписчики имеют особое преимущество – доступ на сайте к 7 электронным помощникам:

1. Калькуляторы и справочники (электронный расчет пеней, налогов и пр.).
2. Кадровая работа (вопросы, связанные с оформлением работников).
3. На «Упрощенке» (для бухгалтеров, ведущих деятельность на УСН).
4. Вебинары.
5. Составитель документов (образцы документов на все случаи жизни).
6. Говорящие сервисы (заполнение счетов-фактур и больничных листов при участии голосового помощника).
7. Расчетчик зарплат (проверит точность расчетов и выдаст готовый результат сумм пособий, премий, командировочных и отпускных).

Для тех, кто не может себе позволить подписаться на печатное издание, существует альтернативная возможность - журнал «Главбух» скачать с официального сайта. Конечно, это лишает потенциального подписчика многих бонусов, но позволяет оставаться на связи с профессиональным изданием и быть в курсе всех событий бухгалтерского и налогового мира.

Журнал «Главбух»: гид в мире цифр для бухгалтеров.

Прежде чем подписываться, хочу посмотреть издание. Как получить демодоступ?

Чтобы получить демодоступ, Вам нужно совершить несколько простых действий:

1. Нажмите кнопку «Получить доступ» в правом верхнем углу главной страницы сайта.
2. Введите логин и пароль, по которому Вы входите на сайт журнала «Главбух» или другого издания Медиа группы «Актион-МЦФЭР». Если Вы еще не зарегистрировались на сайте, пожалуйста, пройдите эту процедуру - она займет несколько минут. Для этого пройдите по ссылке « .
3. После того как Вы зарегистрируетесь, либо введете логин и пароль, Вы автоматически попадете на страницу получения демодоступа к изданию.
4. Тут мы попросим Вас уточнить, выписываете ли Вы печатное издание. Также понадобится Ваш мобильный телефон, чтобы прислать СМС с кодом доступа к изданию.
5. Нажмите кнопку «Получить код». На сайте откроется окно, в которое надо ввести полученный по СМС код. Ввести код надо в течение 30 минут, иначе он устареет и не будет действовать.
6. Как только вы ввели код, нажмите кнопку «Получить доступ». И три дня вы сможете свободно пользоваться всеми материалами электронного издания.

В какой срок нужно активировать код доступа к электронному журналу?

Все зависит от того, подписались вы на электронный журнал или пока просто хотите полистать его в демодоступе.

Допустим, вы еще раздумываете и получили только код для демодоступа. Этот код нужно активировать в течение 30 минут после получения СМС.

Если же вы уже подписались на издание, то можете активировать код доступа в любой момент, когда вам удобно. Но разумеется, пока не истек срок, на который оформлена ваша подписка!

Обратите внимание: подписка действует строго в тот период, который назван в платежных документах. Например, у вас оплачена подписка с 01 июня 2013 года по 31 мая 2014 года (всего 12 месяцев). Если вы активируете код позже, допустим, в июле, то май все равно будет последнем месяцем, когда действует доступ по этой подписке.

Конечно, лучше не затягивать с активацией, чтобы не пропустить какие-нибудь важные для работы новости.

Как убедиться в том, что код доступа успешно активирован?

Походите по электронному журналу, покликайте на статьи свежего номера - если они успешно открываются, значит, все в порядке.

Также можно проверить информацию о ваших доступах в «Личном кабинете» - она появится там примерно через 45 минут после того, как вы активировали код доступа. Чтобы попасть в «Личный кабинет», войдите, пожалуйста, на сайт электронного издания, используя свои логин и пароль. Кликните на свое имя в верхнем правом углу экрана. Вы окажетесь в «Личном кабинете».

В разделе «Подписки и доступы» будет вся информация о том, на какие издания вы подписаны и как долго можете ими пользоваться.

Вы активировали код, но информация о подписках в «Личном кабинете» не обновилась? Или у вас проблемы с доступом к статьям? Пожалуйста, сообщите нам об этом - мы поможем в течение рабочих суток!

Для связи пользуйтесь, пожалуйста, Формой Обратной связи.

Ваш сайт можно улучшить, и я знаю как! Куда отправить мои предложения и пожелания?

Будем очень рады узнать о вашем предложении. Удобнее всего вам будет воспользоваться Формой Обратной связи.

Чем электронный журнал отличается от бумажного?

Электронный журнал - это современный сервис, который сделает вашу работу проще и удобнее. В электронном журнале есть абсолютно все материалы бумажного издания, в том же объеме. Разница в том, что журнал вы читаете на специальном сайте. Свежий номер появляется на сайте в тот же день, когда бумажный журнал выходит из типографии. И тут же к вашем услугам - весь архив номеров за несколько лет со встроенной системой поиска.

Преимущества электронного журнала:

• не надо ждать, пока журнал вам доставят почтой или курьером;
• возможность быстро найти в электронном архиве статьи по нужной теме;
• в электронный журнал встроена полная, ежедневно обновляемая нормативно-правовая база. Она бесплатная!

Также в электронном журнале есть специальные инструменты, которые позволяют работать с электронным журналом так же, как с бумажным. Например, можно листать журнал прямо на экране, делать закладки. Наконец, можно распечатать любую статью или весь номер.

Как узнать о том, что поступил свежий номер электронного издания?

О каждом свежем номере вам придет письмо на электронную почту, которую вы назвали при регистрации на сайте. Свежий номер появится на сайте издания автоматически, вам для этого ничего делать не надо.

Обновляется ли правовая база, которая встроена в электронный журнал?

Да, правовая база обновляется ежедневно и автоматически, вам для этого ничего делать не надо. Соответственно, все новые документы, необходимые для работы, будут в вашем распоряжении.

Есть ли архив номеров электронного журнала?

Конечно, вам доступен весь архив издания, на который вы подписаны. Чтобы найти нужный выпуск, зайдите в раздел «Номера».

Придется ли мне самостоятельно искать официальные документы, которые упомянуты в статьях?

Не придется. В любой документ, упомянутый в статье журнала, можно сразу перейти по ссылке.

В правовой базе, которая встроена в издание, есть не только документы, о которых идет речь в статьях, а вообще все нормативные акты, необходимые для повседневной работы большинства компаний. Правовая база бесплатна для всех подписчиков электронного журнала.

Реализацию газа нельзя перевести на ЕНВД

Компании и ИП не вправе платить вмененный налог, если торгуют газом в розницу. К такому выводу Минфин пришел в письме от 14.02.2019 № 03-11-11/8963.

Чиновники пояснили, что в целях уплаты ЕНВД к розничной торговле относят реализация товаров на основе договоров розничной кули-продажи. При этом к данному виду деятельности не относится реализация газа. Соответственно с доходов от продажи газа компании и ИП должны платить налоги в рамках общего режима или УСН.

12 марта

Новые разъяснения про нулевой расчет по страховым взносам

Компания должна сдать нулевой расчет по взносам, если не ведет деятельность и не платит сотрудникам зарплату. ФНС объяснила, какие листы отчета заполнить в такой ситуации (письмо от 16.11.2018 № БС-4-21/22277).

Чиновники считают, что кодекс не освобождает компанию от сдачи нулевых расчетов. Это касается даже тех компаний, которые не ведут деятельность. ФНС перечислила минимальный набор листов, которые обязаны представлять в налоговую все организации: титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2, а также приложение 2 к разделу 1. Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Расчет по страховым взносам компании сдают ежеквартально. Даже если в каком-то из кварталов у них не было сотрудников и взносы за них не платили. Отчитаться нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК). Таким образом, представлять пустой расчет необходимо каждый квартал. Если этого не сделать, инспекция оштрафует на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).

Программе Главбух 24/7

12 марта

Оплаты по корпоративной карте - проверьте ваши риски

Корпоративные карты давно стали легким и практическим бесплатным способом перевести безнал в наличные деньги. С карты легко снять деньги через банкомат, можно рассчитаться в магазине.

Тем не менее покупки, оплаченные по корпоративной карте, весьма опасны для бизнеса. Мало того, что далеко не все из чека можно списать в налоговые расходы, так еще они увеличивают риск проверки вашей компании банком, а может и Росфинмониторингом.

Убедиться, что ваш расчетный счет вне зоны риска поможет «Главбух Аудит». Загрузите выписку банка в сервис, и он покажет, какие слабые места и рискованные операции есть в ваших безналичных расчетах, грозит ли вам блокировка расчетного счета и надо ли открыть еще один расчетный счет для подстраховки.

Если же вашей компании не повезло и операции по счету все же приостановили, то в сервисе «Главбух Аудит» есть рекомендации о том, что делать в такой ситуации. С их помощью вы подготовите пояснения для банка, чтобы убедить его вашей добросовестности.

12 марта

Присоединяйтесь к акции в защиту бухгалтерской профессии!

Появился прецедент, из-за которого безопасность каждого бухгалтера оказалась под угрозой. Судьи решили, что бухгалтер-пенсионерка Галина Ахмадеева должна заплатить 5,7 млн руб. налоговых долгов за компанию, в которой работала по гражданско-правовому договору и чью отчетность не подписывала.

Галина не согласна с решением судей. Сейчас ее адвокат готовит апелляционную жалобу. Мы поддерживаем решение Галины добиться справедливости, поэтому объявляем всероссийскую акцию в защиту профессии бухгалтера. Будем требовать, чтобы на бухгалтеров не перекладывали долги компании, которые возникли из-за неверного расчета налогов. Для этого мы подготовили письмо в Верховный суд (см. ниже).

Присоединяйтесь к нашей акции любым удобным способом. Поставьте подпись в письме и вышлите его по адресу: 127015, г. Москва, а/я 100, «Главбух». Отсканируйте письмо со своим автографом и отправьте в редакцию на электронную почту [email protected]. Оставьте комментарии на полях . Так победим!

Письмо в Верховный суд в защиту бухгалтерской профессии

11 марта

Срок выплаты детских пособий могут увеличить в 10 раз

Депутаты предложили увеличить с 1,5 до 14 лет возраст ребенка, при уходе за которым можно получать ежемесячное пособие. Законопроект № 659405-7 уже в Госдуме.

Кто будет получать пособие

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 14 лет смогут получить родители, опекуны, усыновители. Также право на пособие имеют законные представители ребенка, которые ухаживают за ним, ответственны за его воспитание и образование. Пособие на ребенка будут выплачивать вне зависимости от материального положения и количества детей в семье.

Размер ежемесячного пособия составит не менее половины величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации. На сегодняшний день прожиточный минимум равен 10 451 руб. (приказ Минтруда от 12.11.2018 № 695н). Если прожиточный минимум вырастет, увеличится и размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 14 лет.

Кому и в каком размере сейчас платят пособие

Пособие может получить любой родственник, фактически ухаживающий за ним (мать, отец, бабушка, дедушка, другой родственник), а также опекун. Степень родства в этом случае значения не имеет. Также неважно, проживает родственник, фактически ухаживающий за ребенком, с родителями ребенка или нет. Такие выводы следуют из статьи 256 ТК РФ, статьи 13 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ

Размер пособия составляет 40% среднего заработка. Минимальное пособие в 2019 году равно - 4512 руб., а максимальное - 26 152,27 руб. Размеры иных социальных детских пособий .

11 марта

Власти меняют порядок предоставления социального вычета

Социальный налоговый вычет по расходам на лекарства будут предоставлять по новым правилам. Правительство одобрило поправки в статью 219 НК РФ.

Кому предоставят вычет

Социальный вычет можно будет получить на лекарства из перечня жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП). Список ЖНВЛП на 2019 год Правительство утвердило распоряжением от 10.12.2018 № 2738-р.

По мнению властей, поправки позволят расширить возможности налогоплательщиков по частичному возмещению из бюджета стоимости лекарственных препаратов и повысить доступность лекарств из списка ЖНВЛП.

Кто сейчас вправе получить вычет

Список лекарственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201. Последний раз список обновляли в 2007 году. Этот список морально устарел, так как в нем не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты, но содержатся лекарства, у которых истекли сроки госрегистрации, а также препараты, фактически не представленные на российском фармацевтическом рынке.

11 марта

Стало проще считать налоговую нагрузку

Компании смогут автоматически сравнить свою налоговую нагрузку со среднеотраслевой в регионе. ФНС разработала специальный сервис (письмо ФНС от 11.02.2019 № БА-4-1/2308).

Как считают налоговую нагрузку

Налоговую нагрузку считают так: уплаченные налоги делят на доходы компании. Инспекторы сравнивают нагрузку компании со среднеотраслевой. Если нагрузка ниже средней по отрасли, то инспекторы заподозрят, что компания занижает налоги. Инспекторы пригласят директора на комиссию. Чтобы подготовиться к комиссии, заранее подготовьте для налоговиков. А подходящую причину, которая ее объяснит, можете подобрать в .

Как посчитать нагрузку онлайн

Оценить риски из-за низкой налоговой нагрузки можно на сайте ФНС. Воспользоваться калькулятором могут компании на общей системе. Он позволяет сравнить налоговую нагрузку компании со средним значением по отрасли. При этом учитывается, в каком регионе находится компания.

Чтобы посчитать налоговую нагрузку, сначала нужно выбрать период, вид деятельности компании и регион. Затем введите сумму фактически уплаченных налогов за год и доходов. Доходы берите из отчета о финансовых результатах. Вы увидите, насколько ваша налоговая нагрузка отличается от среднеотраслевой. Отдельно калькулятор покажет отклонение налоговой нагрузки компании по НДС и налогу на прибыль.

11 марта

Как налоговики проверят годовую декларацию по имуществу

Когда инспекторы получат отчет, они проверят, соблюдаются ли контрольные соотношения (письмо ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902). Безопаснее перед отправкой сверить отчет по методу налоговиков. Это убережет от пояснений и уточненок. Вот самые частые несоответствия, которые находят проверяющие, и как их избежать.

Исказили стоимость

Сложите все суммы по графам 3 строк 020—140 раздела 2 декларации и разделите на 13. Должна получиться та же сумма, что и в строке 150. Если итог меньше, то среднегодовую стоимость завысили, а если больше — занизили. Аналогично сверьте итоги по графам 4 строк 020—140 раздела 2 с суммой по строке 170.

Неправильно определили сумму, с которой высчитываете налог

Вычтите из строки 150 раздела 2 строку 170. Должна получиться сумма, как в строке 190 того же раздела. Если суммы не совпадают, значит, вы ошиблись при расчете налоговой базы. Проверьте вычисления.

Ошиблись в авансовых платежах

Возьмите расчеты авансовых платежей, которые сдавали в течение 2018 года. Сложите строки 180 раздела 2 по каждому из них. Сумма должна быть равна показателю в строке 230 раздела 2 декларации. Если не сошлось, значит, неправильно показали в декларации, сколько авансовых платежей начисляли в течение года

11 марта

Стало больше продукции, к которой применяется пониженная ставка НДС

В перечень сельхозпродукции, с продажи которой внутри страны начисляется НДС по ставке 10 процентов, добавили рыбопродукты. Код - 10.20.11 «Филе рыбное, мясо рыбы прочее (включая фарш) свежее или охлажденное» (постановление Правительства от 30.01.2019 № 58).

Пониженную ставку налога применяют как компании на общем режиме налогообложения, так и фирмы на ЕСХН, которые платят НДС.Напомним: список импортного товара, с которого уплачивается на таможне 10-процентный НДС, уже содержит рыбную продукцию. Только коды другие - с 0304 31 000 0 по 0304 99 980 0 (постановление Правительства от 31.12.2004 № 908). Поэтому при заполнении таможенной декларации укажите эти коды.

Если продукция попала в один из списков, то применяйте пониженную ставку налога и при импорте, и при продаже своей продукции (п. 20 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). В декларации сумму операции и налога по ставке 10 процентов отразите в разделе 3 по строке 020. Коды каждой операции указывать не надо (п. 2 ст. 164 НК).

Реализация каких еще товаров облагается НДС по ставке 10 процентов, смотрите в таблице . Когда применять ставки 0 и 20 процентов, читайте в рекомендации «По какой ставке платить НДС ». А проверить свою декларацию по НДС на риски можно в сервисе "Главбух Контрагенты ".

7 марта

Успеете до 8 марта?

«Главбух» поздравляет всех пользовательниц нашего сайта, подписчиц и просто читательниц и желает отличного настроения не только в этот день, а круглогодично. Пусть у вас все получается, близкие радуют, а начальство ценит безмерно.

Для самых быстрых бухгалтеров у нас сегодня есть подарок - портативная колонка, которая помещается даже в дамскую сумочку. Возьмите веселье в дорогу, на пикник, в гости к подруге. В конце концов поставьте слушайте любимые песни на кухне и в ванной. Провода к такой колонке не нужны. Она подключится удаленно к вашему телефону или компьютеру.

Почему подарок для быстрых бухгалтеров? Вам нужно успеть оформить подписку на «Главбух» или продлить действующую до 8 марта. Просто закажите счет по телефону 8 800 222 15 72. Звонки принимаются до 17-00 по Москве, день предпраздничный, менеджеры уйдут домой пораньше.

P. S. А вы уже слушали новую версию бухгалтерского хита? Она ждет вас на нашем праздничном сайте .

7 марта

Минфин уточнил правила для вычетов по НДС

Покупатель получил счет-фактуру с опозданием. Когда можно заявить вычет по НДС? Ответ на этот вопрос Минфин дал в письме от 14.02.2019 № 03-07-11/9305.

По мнению финансистов, покупатель может воспользоваться вычетом в том квартале, когда полученные активы были оприходованы. Но при одном условии: если счет-фактура поступил в организацию до установленного срока подачи декларации за этот квартал. То есть до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно).

Например, товары, предназначенные для использования в налогооблагаемых операциях, организация оприходовала 30 марта. А счет-фактура с выделенной суммой НДС по этим товарам был получен 20 апреля. В этом случае организация может заявить о вычете предъявленной суммы НДС в декларации за 1 квартал.

Памятка

7 марта

Роструд опубликовал новые требования к трудовым книжкам

Больше не придется сомневаться, какую запись сделать в трудовой книжке. Роструд четко расписал, как ее заполнять в спорных ситуациях. Скачать новые образцы записей в трудовой книжке можно в статье электронного журнала.

Ситуация 1. Заключили договор с дистанционным работником

Если принимаете сотрудника на дистанционную работу, то договоритесь с ним об оформлении трудовой книжки. Закон разрешает ее не оформлять, даже если дистанционный работник только начинает трудовую деятельность (ч. 6 ст. 312.2 ТК РФ). Но работник должен согласиться, что готов трудиться без записи в трудовой. Подтвердить стаж в будущем он сможет трудовым договором (ч. 2, 6 ст. 312.2 ТК).

В законе не сказано, в какой форме договариваться с дистанционным работником — устно или на бумаге. Роструд разъяснил: компания вправе не вести трудовую книжку дистанционщика при условии, что с ним есть соглашение.

Что написать в трудовой книжке дистанционного сотрудника

Ситуация 2. Перевод сотрудника на другую должность

При переводе работника на другую должность с ним подписывают дополнительное соглашение об изменении условий трудового договора. В графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой книжки сделайте запись о том, что сотрудник работает на другой должности. Указывать отдел или нет, зависит от формулировки в трудовом договоре.

7 марта

Как в 6-НДФЛ показать доходы сотрудников обособки

На каждое подразделение организации нужен отдельный 6-НДФЛ. Объединять данные по доходам сотрудников обособок в один расчет нельзя (письмо ФНС от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828).

Правило об отдельном 6-НДФЛ действует, даже если несколько подразделений находятся на территории одной налоговой инспекции.

Пример. Сколько расчетов заполнить по подразделениям компании

У ООО «Радуга» три допофиса. Один из них в Нижнем Новгороде, а два других — в Казани, на территории одной налоговой инспекции. Однако бухгалтер помимо 6-НДФЛ за головную организацию подготовил три расчета по каждому дополнительному офису. В каждом расчете указал только выплаты сотрудникам конкретных обособленных подразделений.

Если не отчитаетесь за выплаты и НДФЛ подразделения, налоговики оштрафуют компанию на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Считать этот срок будут со дня, установленного для сдачи расчета в инспекцию (п. 1.2 ст. 126 НК).

Штрафа не избежать и в случае, если расчет по подразделению подготовили, но отправили по месту регистрации головной компании. Судьи оставляют такие штрафы в силе (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.08.2018 № Ф08-6157/2018).

6 марта

Суд повесил на бухгалтера налоговые долги компании: чем это грозит

Безопасность каждого бухгалтера оказалась под угрозой. Судьи решили, что бухгалтер-пенсионерка Галина Ахмадеева должна заплатить 5,7 млн руб. налоговых долгов за компанию, в которой работала по гражданско-правовому договору и чью отчетность не подписывала. Подробнее об этом резонансном деле читайте в «Главбухе» № 6, 2019. Этот номер уже доступен подписчикам журнала.

Так же в этом выпуске вышли важные статьи:

• Три новых способа сэкономить на НДФЛ и взносах
• Не давайте сотрудникам большие авансы — Роструд против
• Как подготовиться к обязательной маркировке товаров — пошаговая инструкция
• 16 проводок из новых рекомендаций Минфина
• Быстрое решение: инспекции сообщают об ошибках в отчете, а уточненки не принимают

Еще 20 статей мартовского выпуска и весь архив номеров «Главбуха» с 2008 года ждут вас в электронной версии журнала. Оформите подписку на «Главбух» до 8 марта, и получите дополнительно квартал в подарок. Всю весну читайте журнал бесплатно! Счет на подписку вам выставят по телефону: 8 800 222 15 72. Распечатать счет вы можете и на нашей странице подписки .

6 марта

Бухгалтеров скоро заменят роботы

Бухгалтеров скоро заменят роботы. А пока роботы, точнее учетные программы, допускают ошибки и без помощи людей. Поэтому настраивать свою учетку, а потом определять - правильный ли результат получен - тоже кому-то нужно.

Сделать это за бухгалтера может «Главбух Аудит». Он поможет найти ошибки, которые влияют на правильность отчетности.

И не пугайтесь, «Главбух Аудит» не заменит вас, а будет вашим верным помощником. Надстройка этого сервиса в учетную программу поможет за пару кликов проверить:

• все ли проводки правильно заведены,
• оформлены ли регламентные операции, и конечно
• отчетность.

Проводите аудит своей учетной программы и будьте спокойны за свою работу! Получить пробный доступ к «Главбух Аудит» >>

6 марта

Плательщиков ЕНВД могут освободить от ККТ

Компаниям и предпринимателям на ЕНВД, которые занимаются пассажирскими перевозками, хотят разрешить работать без онлайн-касс и после 1 июля 2019 года. С таким предложением в Минфин обратился бизнес-омбудсмен Борис Титов.

При каких условиях освободят от ККТ

Перевозчики, применяющие ЕНВД, могут получить освобождение от ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности. В качестве такого бланка можно использовать проездной билет, который оформлен согласно установленным требованиям.

Если поправки не примут, с 1 июля 2019 года водитель или кондуктор, продающие билеты в салоне транспортного средства, обязаны будут применять ККТ и выдавать покупателю кассовый чек.

Кто из вмененщиков не применяет кассу

Сейчас работают с онлайн-кассой все вмененщики, которые занимаются розницей, общественным питанием и заключили трудовые договоры. Остальные вмененщики вправе пока не применять кассовую технику. Однако постепенно компании и предприниматели на ЕНВД переходят на работу с кассой. Ведь с 1 июля 2019 года применять ККТ придется всем вмененщикам (п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

На сколько оштрафуют, если нет кассы

Если вмененщик, который обязан применять ККТ, не пробил чек, налоговики оштрафуют по статье 14.5 КоАП. Штраф за неприменение кассы равен для компаний от 75 до 100 процентов от суммы расчетов, но не менее 30 000 руб., а для ИП — от 25 до 50 процентов суммы расчетов, но не менее 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

6 марта

Суд разрешил ИП на УСН пересчитать страховые взносы

Предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать затраты при расчете личных пенсионных взносов. На это указал Верховный суд в определении от 19.02.2019 № 306-КГ18-25467.

Предпринимателям не разрешили уменьшать свои взносы на чужие :

Что случилось

Налоговики доначисли взносы ИП на УСН, который посчитал пенсионные взносы по тарифу 1 процент с учетом расходов. Основание - письма Минфина от 01.08.2018 № 03-15-05/54069 и от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНС от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@.

В письмах чиновники пояснили, что плательщики налога по УСН учитывают при расчете допвзноса доходы по статье 346.15 НК РФ. О расходах в этой статье речь не идет. Более того, расчет пенсии предпринимателя не зависит от того, вышел ИП на прибыль или убыток. А значит, нет оснований снижать взнос с учетом расходов.

Предприниматель с таким решением налоговиков и обратился в суд. Подробнее о том, какие страховые взносы обязан платить за себя ИП, а от каких вправе отказаться в 2019 году , рассказали эксперты Системы Главбух .

Что решили судьи

Верховный суд в определении от 19.02.2019 № 306-КГ18-25467 пришел к выводу, что принцип расчета налога по УСН с объектом «доходы минус расходы» аналогичен правилам по НДФЛ (постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П). Поэтому предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе считать личные пенсионные взносы с учетом затрат. Иной подход приводит к избыточному финансовому обременению ИП.

Если с предпринимателя взыскали лишние страховые взносы, он вправе подать в инспекцию заявление о возврате переплаты.

6 марта

За отсутствие этих карточек компанию оштрафуют на 50 000 руб.

Трудинспекторы начали штрафовать компании, которые не завели на каждого сотрудника карточку № Т-2. Максимальный штраф за такое нарушение - 50 000 руб. Об этом напомнил Роструд на своем сайте.

Кто должен вести карточки

Личные карточки на сотрудников должны вести все организации независимо от организационно-правовых форм (постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1).

Личную карточку следует оформлять на каждого сотрудника, принятого по трудовому договору. Заведите ее при приеме на работу и ведите в течение всего периода трудовой деятельности сотрудника в организации. С увольнением сотрудника карточку закройте, но продолжайте хранить в организации.

Даже если компания ведет личные дела сотрудников, это не дает ему права отказаться от личных карточек. Форму карточек компания вправе разработать самостоятельно. Но обычно организации пользуются унифицированной формой № Т-2 (утв. постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1).

Сколько хранить личные карточки

Срок хранения личных карточек зависит от того, когда сотрудник уволился из компании. После 2003 года храните их в течение 50 лет со дня увольнения. Если же работник ушел до 2003 года, документы придется хранить 75 лет (ст. 22.1 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ). Сколько хранить иные документы, смотрите в памятке .

Что будет, если не вести карточки на сотрудников

Компании, которые не заводят личные карточки на работников или не переносят в них сведения из трудовых книжек, нарушают законодательство о труде. Минимальное наказание за это — предупреждение, максимальное — штраф 50 000 руб.

Кроме того, стоит напомнить, что личная карточка работника содержит его персональные данные. Значит, хранить документ нужно в месте, где доступ к нему смогут получить только ответственные лица. Например, запирать в сейфе. Иначе компанию могут оштрафовать на 50 000 руб. за то, что она не позаботилась о сохранности персональных данных сотрудников (ст. 13.11 КоАП). Все размеры штрафов за нарушение трудового и миграционного законодательства - .

6 марта

Минфин разрешил вычет по счетам-фактурам с ошибками

Не составляйте исправленный счет-фактуру, если в исходнике ошибка в графе «Грузополучатель и его адрес». В случаях, когда других недочетов в документе нет, компания или ИП без вычета не останется. Такой вывод следует из письма Минфина от 20.02.2019 № 03-07-11/10765.

Чиновники указали, что ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму НДС, не являются основанием для отказа в вычете сумм налога.

Соответственно, если ошибки в графе 4 не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, компания или ИП вправе получить вычет по НДС.

Всегда проверяйте счета-фактуры на опасные и безопасные ошибки. Это избавит от споров с инспекторами и контрагентами, сэкономит время на исправление документов. Памятка поможет быстро разобраться - критичная ошибка или нет.

6 марта

Как показать в декларации по налогу на прибыль инвестиционный вычет

ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, если организация воспользовалась инвестиционным налоговым вычетом (письмо от 01.03.2019 № СД-4-3/3752@).

Что писать в декларации

Если компания имеет право на инвестиционный вычет, она может уменьшить налог в федеральный бюджет на 10% от суммы расходов на создание первоначальной стоимости основных средств вплоть до нуля. В этом случае уменьшают показатель строки 190 «Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет» Листа 02 декларации.

Когда компания считает авансы по прибыли в бюджет субъекта РФ, на инвестиционный вычет следует уменьшать показатель строки 200 «Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта РФ» Листа 02 декларации.

Кто имеет право на вычет

НК допускает применение инвестиционного вычета по основным средствам, которые относятся к третьей-седьмой амортизационным группам. Если организация использует вычет, она лишается права амортизировать основное средство или применять к нему амортизационную премию. Это правило действует, даже если через какое-то время организация откажется от инвестиционного вычета (письмо Минфина от 23.03.2018 № 03-03-06/1/18609).

Воспользоваться вычетом могут компании или их обособленные подразделения, которые находятся на территории региона, где власти приняли закон о введении вычета. Если такого закона нет, то предусмотренное НК право на инвестиционный вычет не действует (письмо Минфина от 20.02.2018 № 03-03-20/10674).

Список регионов, которые ввели на своей территории инвестиционный налоговый вычет, смотрите в таблице .

5 марта

В Налоговый кодекс добавят шесть неналоговых платежей

Минфин решил дополнить Налоговый кодекс новой главой, которая будет регулировать порядок уплаты неналоговых платежей. Соответствующий законопроект Минфин внес на рассмотрение Правительства.

Какие платежи добавят в НК РФ

Минфин предлагает включить в новую главу Налогового кодекса шесть платежей. К ним относятся:

• Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
• Обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования
• Плата в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам грузовиками с разрешенной массой свыше 12 тонн, которую вносят в систему «Платон»
• Утилизационный сбор
• Экологический сбор
• Курортный сбор

Чиновники считают, что в результате система взимания с бизнеса неналоговых платежей станет понятной, предсказуемой и прозрачной.

Как будут штрафовать

Когда новая глава вступит в силу, ответственность за неуплату неналоговых платежей будет налоговой. А значит, инспекторы смогут применять к неплательщикам все меры, предусмотренные кодексом, — от взыскания недоимки в принудительном порядке до блокировки счетов.

5 марта

Работодателей обяжут прививать сотрудников

Правительство хочет обязать компании и индивидуальных предпринимателей делать прививки своим сотрудникам. Соответствующий проект Роспотребнадзор разместил на едином портале нормативных правовых актов.

Кого надо прививать

Правительство предлагает обязать работодателей привить от кори иностранных сотрудников, которые не болели корью и не имеют прививок или сведений о прививках против этой болезни. Крайний срок, к которому необходимо привить всех сотрудников - 31.12.2019.

Можно ли учесть расходы на прививки

Компания вправе учесть при расчете налога на прибыль расходы на вакцинацию сотрудников в составе прочих расходов. Но есть одно условие - проводя вакцинацию сотрудников, организация выполняет возложенные на нее законодательством обязанности. То есть такая вакцинация должна быть обязательной. Можно ли при расчете налога на прибыль учесть расходы организации на вакцинацию сотрудников , рассказал Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса.

Соответственно если проект примут, компании смогут учесть в расходах затраты на вакцинацию иностранных сотрудников от кори.

Редакция "Главбуха" подготовила четыре полезных совета бухгалтеру и руководителю компании. Они уберегут от доначислений, штрафов и проверок.

1. С 1 марта выдавайте путевые листы на сокращенные сроки, по-другому заверяйте подписи и фиксируйте данные одометра. Если будете работать по-старому, не сможете списать в расходы ГСМ.
2. Если ваша компания по ошибке попала в план проверок на 2019 год, попросите ревизоров исключить ее из плана. Для этого заполните специальное заявление. Скачать бланк заявления >>
3. Как отразить отпускные в 6-НДФЛ зависит от того, когда компания их выдала. Если показать выплаты не в том отчетном периоде, налоговики запросят пояснения.
4. ФНС утвердила контрольные соотношения для 6-НДФЛ, РСВ и 2-НДФЛ. Используйте их, чтобы проверить отчет и найти ошибки раньше налоговиков. Если они найдут нестыковки, выпишут штраф и запросят пояснения. Сверить отчеты >>
5. Составьте бухгалтерскую справку, чтобы исправить ошибку или списать расходы. Формы справки нет, можно составить ее самим, но с обязательными реквизитами.

4 марта

Минфин запретил пониженные тарифы взносов

Минфин не разрешает платить с выплат работникам страховые взносы по пониженным тарифам, но не всех. Такой вывод следует из письма финансового ведомства от 05.02.2019 № 03-15-06/6483.

Что случилось

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект, который предлагает установить пониженный тариф пенсионных взносов в размере 10 процентов с выплат в пользу работников предпенсионного возраста. Однако Минфин выступил против.

По мнению чиновников, снижение тарифов взносов приведет к дополнительной нагрузке на федеральный бюджет, что крайне обременительно. Действующие тарифы взносов .

Кто может применять пониженные тарифы

Пониженные тарифы вправе применять компании в зависимости от вида деятельности, местонахождения или категории сотрудников. Например, благотворительные организации на УСН, компании — резиденты свободного порта Владивосток (Федеральный закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ). Полный перечень компаний, которые могут применять пониженные тарифы взносов, смотрите в .

Популярные статьи по взносам:

• Инструкция, как рассчитать взносы на обязательное страхование

4 марта

Компании смогут чаще отказывать в приеме на работу

Суд разрешил компаниям не брать работу граждан, которых с предыдущего места работы уволили за неоднократное нарушение трудовых обязанностей. Такой вывод следует из апелляционного определения Омского областного суда от 25.07.2018 № 33-4829/2018.

Деловые качества работника — это способность качественно и своевременно выполнять задания, которые перед ним ставит начальство. Это возможно при наличии соответствующего образования и опыта работы в той же сфере.

Если гражданина с предыдущего места работы уволили за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей, то это отрицательно характеризует его деловые качества. Поэтому компания вправе отказать в приеме на работы, даже без предварительного собеседования.

1 марта

Четыре изменения, которые поменяют работу компаний уже в марте

Мы сделали подборку мартовских изменений, которые отразятся на вашей работе. Посмотрите, чтобы ничего не пропустить.

Изменения в путевых листах

Минтранс изменил правила заполнения путевых листов с 1 марта. Если продолжите оформлять документы по старым правилам, не сможете подтвердить расходы на ГСМ, а также возможны штрафы . В правилах заполнения путевых листов три основных изменения.

Во-первых, оформлять один путевой лист на несколько поездок в разные рабочие дни или смены больше нельзя. По новым правилам их нужно будет оформлять перед каждым рейсом.
Во-вторых, сведения о медосмотре больше не нужно заверять штампом. Минтранс решил, что будет достаточно подписи медработника и его фамилии.

Изменения в правилах торговли

Изменения в отчетности

С отчетности за март 2019 года действует новая форма декларации по акцизам на алкоголь и спиртосодержащую продукцию (приказ ФНС от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544, информация ФНС от 20.12.2018). В декларации есть новые строки и разделы, а также перегруппировки. Все изменения смотрите в таблице . Сверьтесь с ней перед составлением отчета.

Поправки для самозанятых

Самозанятые граждане со 2 марта смогут купить пенсионный страховой стаж и баллы (постановление Правительства РФ от 19.02.2019 № 160). Чтобы засчитали полный год пенсионного стажа, нужно перечислить в ПФР взносы в размере фиксированного взноса, установленного для ИП. В 2019 году минимальный годовой взнос на пенсионное страхование составляет 29 354 руб. Если заплатить меньше 29 354 руб., срок посчитают пропорционально.

1 марта

Бухгалтерам дали дополнительный выходной в марте

В первой половине марта у бухгалтеров будет дополнительный выходной и короткая рабочая неделя. Об этом напомнил Роструд на своем сайте.

Когда будет дополнительный выходной

Таким образом, на 8 марта бухгалтеры отдыхают три дня подряд - с 8 по 10 марта включительно. В предпраздничный день - в четверг 7 марта - работают на час меньше. На работу выходят 11 марта, в понедельник.

Календарь выходных на 2019 год с учетом переносов

Как оплатить дополнительный выходной, если сотрудник в отпуске или болеет

Нерабочие праздничные дни не входят в число дней отпуска. Поэтому платить отпускные за дни праздников не надо (ст. 120 ТК).

С больничным пособием ситуация иная. По закону сотруднику надо оплатить все календарные дни нетрудоспособности (п. 8 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Соответственно выплатить сотруднику пособие необходимо за все дни болезни, даже если они выпали на 8 марта.

1 марта

Декларация по налогу на прибыль и 6-НДФЛ: междокументалка

Состав листов и приложений в годовой декларации по налогу на прибыль отличается от тех, которые сдаем за отчетные периоды. Так, в ней не нужно заполнять подраздел 1.2 раздела 1.

В то же время может появиться приложение 2 в составе вашей годовой декларации. Суммы в этом приложении должны быть увязаны по контрольным соотношениям с отчетом 6-НДФЛ за год. Такую проверку делают не все учетные программы, поэтому частенько компании сдают оба отчета без проверки.

Проверка сумм между разными отчетами позволяет налоговикам быстро выявить компании с проблемами в учете. В лучшем случае таким фирмам грозит требование о представлении пояснений и уточненки. А в худшем - может быть назначена проверка, и проверять будут не только налог на прибыль и НДФЛ, а все ваши налоги.

Быстро проверить междокументальные соотношения в 6-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль поможет сервис "Главбух Аудит". Попробуйте бесплатно!

28 февраля

Пять налоговых поручений Путина, которые упростят работу бухгалтеров

Президент дал Правительству ряд поручений по внесению поправок в налоговое законодательство. Поручения опубликованы на сайте Кремля.

Налог на прибыль

Путин предложил на постоянной основе установить ставку по налогу на прибыль в размере 0 процентов для медицинских организаций и компаний, занимающихся образовательной деятельностью. Планируется, что поправки вступят в силу с 1 января 2020 года. Действующие ставки налога на прибыль . Они зависят от вида доходов и от статуса организации.

НДС

До 31 мая Правительству поручено включить во вторую часть Налогового кодекса перечень документов, которыми можно подтвердить право на освобождение от НДС операций по передаче товаров, имущественных прав, выполнению работ, оказанию услуг на территории РФ безвозмездно в рамках благотворительной деятельности.

Кроме того, Путин предложил освободить физлиц - нерезидентов РФ от уплаты НДФЛ в отношении полученных в 2019 году доходов в виде сумм прибыли иностранных компаний, контролируемых этими лицами, при условии признания таких лиц в 2019 году налоговыми резидентами РФ.

Налог на имущество

Президент предлагает ввести вычет по налог на имущество физлиц. Базу по налогу в отношении жилых домов и частей жилых домов можно будет снизить на величину кадастровой стоимости 7 кв. м, квартир, частей квартир, комнат - 5 кв. м. Воспользоваться льготой смогут физлица с тремя детьми и более. Вычет можно получить в расчете на каждого ребенка и только по одному объекту недвижимости, находящемуся в собственности.

28 февраля

Минфин вновь меняет КБК по страховым взносам

Минфин разработал новый список КБК. Коды по страховым взносам поменялись. Соответствующий проект опубликовали на едином портале нормативных правовых актов.

Какие коды поменяются

Минфин корректирует коды пеней и штрафов по допвзносам за работников, занятых в особых условиях труда. КБК надо будет выбирать исходя из того, зависит ли тариф допвзносов от результатов спецоценки или нет. То есть чиновники возвращают прежнее деление кодов.

КБК пеней и штрафов для взносов по доптарифу

Платеж	За работников из списка 1	За работников из списка 2
Тариф зависит от итогов спецоценки
	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2100 160
	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3000 160
Тариф не зависит от итогов спецоценки
	182 1 02 02131 06 2110 160	182 1 02 02132 06 2110 160
	182 1 02 02131 06 3010 160	182 1 02 02132 06 3010 160

Как платить взносы по доптарифам сейчас

КБК для штрафов и пеней по страховым взносам по доптарифам не зависят от спецоценки. Выбирать КБК надо исходя из того, к какому периоду относится платеж: до 2017 года или после. Например, пени по дополнительным пенсионным взносам по тарифу 1 надо перечислить на КБК 182 1 02 02131 06 2110 160. Автоматически подобрать нужный код можно в сервисе .

28 февраля

Правительство меняет правила удержаний с зарплаты

Удерживать с доходов сотрудников по исполнительным листам надо будет по новым правилам. Правительство уточняет список выплат, с которых производится удержание алиментов на детей, и меняет бланк исполнительных листов.

Новый перечень доходов

По новым правилам алименты нельзя будет удерживать с компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспорта сотрудника и сумм возмещения расходов, связанных с использованием личного транспорта. Минтруд опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.

Новый бланк исполнительных листов

Исполнительный лист дополнят новыми сведениями о должнике. Помимо ФИО, даты и места рождения, места жительства и места работы должника надо будет указывать один из идентификаторов: СНИЛС, ИНН, серию и номер паспорта (водительских прав, свидетельства о регистрации транспортного средства). Проект постановления Правительства опубликовали на официальном портале.

Новые бланки начнут применять с 2021 года, но до конца 2022 года можно будет использовать и старые.

Что уже поменялось в правилах удержаний

Взыскатели могут направлять в компанию должника исполнительные листы на сумму до 100 000 руб. Если проигнорировать документ, организацию могут оштрафовать на 100 000 руб. До поправок компании принимали исполнительные листы от взыскателей, если сумма долга не превышала 25 000 руб. Если долг выше, то взыскатель обращается к приставам. В какой последовательности удерживать деньги из зарплаты по исполнительным документам >>

28 февраля

На упрощенке расчет по взносам заполняйте по-новому

Компании на упрощенке с 1 января 2019 года потеряли право на льготные тарифы по взносам. Расчет по взносам за 1 квартал такие компании будут заполнять не так, как раньше (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633).

В строке 001 приложения 1 раздела 1 надо поставить код тарифа 01. В графе 200 подраздела 3.2.1 раздела 3 - коды категорий застрахованных лиц "НР", "ВЖНР", "ВПНР". Приложения 6 и 8 к разделу 1 расчета сдавать не нужно.

Самый простой способ сдать отчет с первого раза — подключиться к Программе Главбух 24/7 . Программа делает отчеты по сотрудникам автоматически. Вручную формировать ничего не надо.

28 февраля

ФСС не будет возмещать пособия по этим больничным

ФСС обновил списки больничных листов, которые похитили или потеряли в больнице. Теперь в нем сведения о бюллетенях, пропавших за период с 01.07.2011 по 31.01.2019. Расходы по таким больничным фонд не возместит.

Данные о недействительных листках нетрудоспособности опубликованы на сайте фонда в разделе «Информация для работодателей»> «Недействительные бланки листков нетрудоспособности». Список ФСС — это экселевский файл. Проверьте первые девять знаков номера больничного, который принес работник.

Если ваш сотрудник принес больничный с номером, перечисленным в таблице, не принимайте его к оплате. Сообщите об этом случае в региональное отделение Фонда.

В списке фонда только номера бланков, которые были похищены или утрачены. Но сотрудник может принести и поддельный больничный. Проверьте в Системе Главбух , действительный ли больничный принес сотрудник>>

27 февраля

Кассовый чек дополнили новым обязательным реквизитом

Компаниям вновь придется перенастроить контрольно-кассовую технику. Правительство дополнило перечень обязательных реквизитов кассового чека (постановление от 21.02.2019 № 174).

Что за новый реквизит

Кассовый чек и БСО должны содержать дополнительный обязательный реквизит - код товара. Значение реквизита «код товара» зависит от того, подлежит ли продукция маркировке.

Если товары подлежат маркировке, то в реквизите «код товара» нужно указывать уникальный код, которые содержится в средстве идентификации на товар.

Для прочих товаров достаточно кодов из Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Возьмите их из решения Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54.

Список всех обязательных реквизитов кассового чека и БСО, .

Кому придется перенастроить кассы

Сейчас в России обязательна маркировка меховых изделий (постановление Правительства от 11.08.2016 № 787). Каждое изделие имеет свой уникальный код, по которому можно проверить информацию о товаре - название, вид меха, страну изготовления, производителя, бренд, продавца, номер декларации соответствия. Этот код и нужно перенести в кассовый чек.

27 февраля

До 1 марта сдайте новую форму отчета по работникам

Не позднее 1 марта 2019 года инспекции ждут от компаний и предпринимателей новую форму по работникам. Но представлять ее должны не все. За опоздание предусмотрен штраф.

Кто должен сдать новую форму

Где взять форму

Как заполнить новую форму по работникам

Что будет, если вовремя не отчитаться

Кроме того, если в ходе выездной налоговой проверки будет обнаружено, что организация не сообщила в ИФНС о доходах, с которых не был удержан НДФЛ, помимо штрафных санкций, проверяющие могут начислить пени.

27 февраля

Как не платить налог за угнанный автомобиль

Налоговики подсказали, как не платить налог с угнанного автомобиля (информационное сообщение на сайте ФНС).

Регистрацию разыскиваемого автомобиля в ГИБДД можно прекратить. Владельцу машины достаточно подать заявление об этом в ГИБДД (Правила, утв. приказом МВД от 26.06.2018 № 399).

Информация о прекращении регистрации поступит в налоговую инспекцию. Налоговики прекратят начислять транспортный налог на угнанный автомобиль. В этом случае не понадобится каждый год подтверждать розыск.

упрощает работу

« Мы составили расчетчик, который поможет определить сумму транспортного налога как для организации, так и для вашего личного автомобиля.

Важный момент. И граждане, и организации могут не платить транспортный налог в следующих случаях:

• если транспортное средство ;
• если вы или ваша организация .»

27 февраля

Как отчитаться по форме 6-НДФЛ без ошибок

В марте нужно отчитаться перед налоговиками по форме 6-НДФЛ за 2018 год. При подготовке этого отчета важно помнить, что некоторые его данные должны быть взаимоувязаны с данными в РСВ. Его уже сдали, и сейчас волна уточненок по страховым взносам. У кого-то налоговики требуют, кто-то сам нашел ошибки.

К сожалению, при корректировке начисленных сумм страховых взносов далеко не все вносят исправления и в 6-НДФЛ. Если на момент составления 6-НДФЛ вы уже несколько раз успели уточнить РСВ, то сопоставлять данные в 6-НДФЛ за год нужно с данными в последней корректировке РСВ.

В противном случае, у вас могут оказаться расхождения в данных, которые налоговики сразу отметят и запросят пояснения. Проверить междокументальные соотношения в 6-НДФЛ и РСВ поможет сервис «Главбух Аудит». Загрузите два отчета и получите подробный протокол по итогам проверки.

26 февраля

10 примеров: как заполнить СЗВ-СТАЖ в простых и запутанных ситуациях

Годовой СЗВ-СТАЖ составляйте по обновленным правилам. ПФР обновил их постановлением от 06.12.2018 № 507п. В новом порядке заполнения две главные поправки.

Стало ясно, когда ставить код «ДЛОТПУСК»

Уточнили порядок заполнения графы 14

По новым правилам заполнять графу 14 следует только по тем работникам, которые уволились 31 декабря. В этом случае в графе 14 табличной части СЗВ-СТАЖ поставьте дату в таком формате: 31.12.2018. Раньше в этом случае ставили значок «Х».

Если работник уволился до 31 декабря, то заполнять графу не нужно. Если заполните, программа выдаст ошибку с кодом 30, то есть фонд не примет сведения на работника.

Примеры заполнения СЗВ-СТАЖ по новым правилам

Чтобы вы отчитались в срок и без ошибок, посмотрите примеры заполнения для разных ситуаций:

• Когда надо показывать в отчете единственного учредителя

26 февраля

Власти отменяют штрафы за СЗВ-М

Минтруд решил отменить штрафы за непредставление отчетности в Пенсионный фонд, но не для всех. Соответствующий законопроект опубликовали на едином портале нормативных правовых актов (№ 88797).

Уточнить ошибки в СЗВ-М можно с помощью дополняющей или отменяющей формы. Какую выбрать >>>

Кому отменят штрафы

Минтруд предложил отменить двойные штрафы для предпринимателей, которые опоздали с СЗВ-М. Дело в том, что по действующим нормам ИП, который одновременно выступает как работодатель и как должностное лицо, может быть оштрафован дважды за одно и то же нарушение по разным законам.

С чем связаны поправки

Конституционный суд признал статью 15.33.2 КоАП РФ недействующей в той части, которая разрешает взимать второй штраф за несдачу СЗВ-М с ИП как с должностных лиц. Поэтому суд предписал властям внести поправки в КоАП, которые не допускают применять в отношении ИП двойной штраф за одно и то же нарушение.

На сколько сейчас штрафуют

26 февраля

Правительство вводит новые штрафы для компаний за НВОС

Правительство решило дополнить перечень штрафных санкций за негативное воздействие на окружающую среду. Законопроект с поправками в КоАП поступил на рассмотрение в Госдуму (№ 649460-7).

За что будут штрафовать

Правительство предлагает с 1 июля 2019 года штрафовать компании, которые своевременно не оснащают стационарные источники выбросов загрязняющих веществ автоматическими средствами измерения. Размер санкций для компании составит от 100 000 до 200 000 руб., для должностных лиц - от 20 000 до 40 000 руб.

Также штраф вводят за непредставление и несвоевременную сдачу в госреестр объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, информации о показателях выбросов (сбросов) загрязняющих веществ. Его размер для компаний составит от 50 000 до 100 000 руб., должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб. Повторное нарушение обойдется дороже. Штраф для компании - от 100 000 до 200 000 руб. Должностному лицу грозит штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от 6 месяцев до года.

За что сейчас штрафуют

Если организация не сдаст декларацию о плате за НВОС или сдаст ее с опозданием, представители Росприроднадзора расценят это как сокрытие или искажение экологической информации. За такое нарушение установлена административная ответственность (ст. 8.5 КоАП). Размер штрафа в этом случае составит для должностных лиц - от 3000 до 6000 руб., для организации - от 20 000 до 80 000 руб.

26 февраля

Что Роструд проверяет в кадровых документах

Роструд уже сформировал план проверок на 2019 год. В этом плане может оказаться и ваша компания. Чтобы без труда пройти проверку, заранее проведите ревизию в своих кадровых документах. В этом вам поможет учетная «Программа Главбух 24/7» — в ней уже встроены все кадровые документы с идеальными формулировками.

Получите демодоступ к «Программе Главбух 24/7», чтобы подготовить идеальные кадровые документы.

Начать наводить порядок лучше с трудовых договоров. Их инспекторы ГИТ проверяют в первую очередь.

А теперь скачайте и заполните этот пакет кадровых документов, которые прошли контроль качества от чиновников Роструда:

• Согласие на обработку персональных данных

  Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату платите не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса - 30-е число текущего месяца, а для зарплаты - 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК).

  Подмена трудовых договоров

  Если компания не заключает трудовые договора или оформляет вместо них гражданско-правовой договор, ее могут оштрафовать на сумму от 50 000 до 100 000 руб. Штраф для руководителя - от 10 000 до 20 000 руб.

  Трудинспекторы тщательно ищут на проверках доказательства, что компания прикрывает трудовой договор гражданско-правовым контрактом. Чиновники из Роструда назвали три главных отличия договора подряда от трудового контракта, на которые обращают внимание проверяющие. , что это за отличия.

  Компания не направляет сотрудников на медосмотр

  Если организация допустила к работе сотрудника, который не прошел обязательный медосмотр, трудовая инспекция выпишет штраф от 110 000 до 130 000 руб. Санкции для директора - от 15 00 0 до 25 000 руб.

  Напомним, за счет организации медосмотры проходят сотрудники, которые выполняют определенные виды работ. В частности, это сотрудники:

  • занятые на тяжелых работах и на работах с вредными (опасными) условиями труда (в т. ч. на подземных работах) (ст. 213, 330.3 ТК);
  • занятые на работах, связанных с движением транспорта (ст. 213 и 328 ТК, ст. 23 Закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ);
  • предприятий пищевой промышленности, общепита и торговли, водопроводных сооружений, лечебно-профилактических и детских учреждений (ст. 213 ТК);
  • ведомственной охраны (ст. 6 Закона от 14.04.1999 № 77-ФЗ).

  25 февраля

  Уточнили список документов для диспансеризации работников

  

  С 1 января 2019 года работодатели обязаны предоставлять своим сотрудникам оплачиваемые выходные дни для прохождения диспансеризации. Роструд на своем сайте разъяснил, какие документы потребуется оформить, чтобы отпустить сотрудника на медосмотр.

  Какие документы составить

  Чтобы отпроситься на диспансеризацию, работники заполняют заявление. Составить его можно в произвольном виде. В документе работник поставит дату, когда планирует пойти к врачу, и подпись. Также предусмотрите в заявлении место, где руководитель распишется в том, что согласовал выходные. Образец такого заявления можно скачать в в разделе " ".

  Кого можно освободить от работы для диспансеризации

  Диспансеризация взрослого населения проходит один раз в три года. Поэтому каждые три года предоставляйте работнику один дополнительный выходной день (ч. 1 ст. 185.1 ТК РФ).

  Пенсионеров и тех, кому до пенсии осталось не более пяти лет, придется отпускать на диспансеризацию чаще. Им положено по два дня, причем ежегодно (ч. 2 ст. 185.1 ТК РФ).

  Кого обязательно направлять на медосмотры даже без заявления, читайте в рекомендации Системы Главбух "Когда необходимо проводить обязательный медосмотр сотрудника ". Например, обязательные медосмотры проходят сотрудники, не достигшие 18 лет, и профессиональные спортсмены. А как учесть зарплату за время, когда сотрудник проходил медосмотр , расказал Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-класса.

  Если работодатель откажется предоставить выходной для диспансеризации работнику, который должен ее пройти в этом году, ему грозит предупреждение и штраф по части 1 статьи 5.27 КоАП. Размер санкций для директора — от 1000 до 5000 руб., ИП — от 1000 до 5000 руб., компании — от 30 000 до 50 000 руб. Размеры штрафных санкций за иные трудовые нарушения

  25 февраля

  За I квартал заполняйте новую декларацию по НДС

  В декларации по НДС появились строки со ставками 20 процентов и 20/120. ФНС утвердила новую форму декларации (приказ от 28.12.2018 № СА-7-3/853). Заполняйте ее с отчетности за I квартал 2019 года (приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853).

  Если нужно использовать прежние ставки 18 процентов и 18/118, заполняйте строку 041 или 042 раздела 3. Например, если выставили корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров, реализованных в 2018 году. В корректировочном счете-фактуре укажите ставку 18 процентов (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667). Сумму НДС отразите в строке 041 раздела 3 декларации.

  В раздел 3 добавили новые строки. Строку 043 заполняют компании-экспортеры, которые отказались от ставки 0 процентов (п. 7 ст. 164 НК). А в строках 044 и 135 организации розничной торговли, которые участвуют в системе tax free, отражают реализацию и вычеты.

  В разделе 9 тоже появилась новая строка — 036 «Код вида товара». Ее заполняют компании, которые вывозят товары в страны Евразийского экономического союза. Кроме того, в разделе 9 теперь есть разные строки для ставок 20 и 18 процентов. Проверить, будут ли претензии у налоговиков к вычетам из-за неблагонадежных контрагентов, можно на нашем сервисе «Главбух Контрагенты ».

  25 февраля

  Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год: скачать бланк в Word

  По доходам физлиц надо сдавать новую форму 2-НДФЛ за 2018 год. Форму и порядок заполнения утвердила ФНС приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

  Чем новая форма 2-НДФЛ за 2018 год отличается от прежнего бланка

  Бланк новой справки 2-НДФЛ - это машиночитаемая форма, которая больше похожа на декларацию.

  В новом бланке два листа, в отличие от старой справки, которую заполняли на одной странице. В первом листе надо заполнить данные работодателя и физлица, доходы, налог и вычеты. Второй лист — приложение, в котором расшифровывают доходы и вычеты за каждый месяц.

  Кроме того, в новой справке теперь три раздела, а в старой было пять.

  Когда сдавать

  На новом бланке составляйте справку 2-НДФЛ с признаком 2, если не смогли удержать налог у физлица в 2018 году. Отправьте ее в инспекцию не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК). А справки о доходах всех сотрудников с признаком 1 вы должны сдать до 1 апреля 2019 года включительно (п. 2 ст. 230 НК).

  25 февраля

  Нестыковки в годовой отчетности, из-за которых понадобится объясняться с налоговиками

  Инспекторы придумали соотношения между налоговой и бухгалтерской отчетностью. Когда получают декларации по налогам, сравнивают с бухгалтерской отчетностью. Сведения сравнивают вручную и автоматическом режиме. Если находят несоответствие, отправляют требование.

  Редакция "Главбуха" собрала семь соотношений, которые контролируют налоговики и подготовила образцы пояснений на случай, если различия в показателях возникли по объективным причинам.

  Проверить бухгалтерскую отчетность можно с помощью сервиса «Главбух Аудит » . Сервис проверяет бухгалтерскую отчетность по формулам взаимоувязки форм между собой. Он не только сравнивает Актив и Пассив, но и попутно проверяет арифметику в балансе и других формах. «Главбух Аудит» сопоставляет данные между всеми формами отчетности - балансом, отчетами о финансовых результатах (ф. № 2), об изменениях капитала (№ 3), о движении денежных средств (№ 4), а также с приложением к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

  25 февраля

  Чиновники ввели новый налоговый спецрежим

  В 2019 году начал действовать новый спежрежим - налог на профессиональный доход, но применять его могут не все. Читайте в статье, кто вправе перейти на новый спецрежим и в отношении каких видов деятельности, в чем преимущества нового режима, как посчитать налог и рассчитаться с бюджетом.

  № п/п	Что почитать
  1	Из-за ошибок в назначении платежа банкиры могут заблокировать Клиент Банк, а инспекторы доначислить налоги. Но есть случаи, когда нет смысла тратить время на исправления. , какие недочеты рискованны и как обезопасить компанию.
  2	Код ошибки 50 в СЗВ-СТАЖ означает, что в отчете есть критические ошибки. Из-за этого ПФР не примет отчет, а отсюда можно сделать вывод, как исправить ошибку. Отметим, что исправлять неточности в СЗВ-СТАЖ в 2019 году надо по новым правилам .
  3	Инспекторы придумали соотношения между налоговой и бухгалтерской отчетностью. Мы собрали , которые контролируют налоговики, и подготовили образцы пояснений на случай, если различия в показателях возникли по объективным причинам.
  4	Учтите новые нормы выдачи спецодежды в 2019 году по профессиям. Сотрудники, которые заняты на работах с вредными и опасными условиями труда, должны получать спецодежду. Все действующие в 2019 году нормы смотрите в статье .

  22 февраля

  Минтранс подготовил поправки для компаний-перевозчиков

  

  Компании обязаны будут пересмотреть режим труда и отдыха водителей грузовых автомобилей и автобусом. Соответствующий законопроект Минтранс опубликовал на едином портале нормативных правовых актов.

  Что поменяется

  Чиновники предлагают ввести обязательные перерывы для отдыха водителей грузового автотранспорта с разрешенной максимальной массой 3,5 тонны и автобусов.

  Водители будут обязаны делать перерыв для отдыха продолжительностью не менее 45 минут каждые 4,5 часа после начала управления транспортным средством. Этот отдых можно разбить на две части, первая из которых должна быть не менее 15 минут, а вторая - не менее 30 минут.

  Ежедневный отдых водителей от управления транспортным средством должен быть не менее 11 часов, в отдельных случаях допускается сокращение этого времени до девяти часов. Также водитель должен иметь не менее двух еженедельных отдыхов от управления транспортным средством общей продолжительностью не менее 45 часов.

  Как проверят, соблюдает ли компания новые правила

  Проверить, соблюдает ли работодатель новые требования, просто. Все организации и ИП, которые перевозят пассажиров и грузы, обязаны оборудовать автомобили тахографами. Эти устройства позволяют отследить движение транспортного средства и режим работы водителя . Если нарушать требования про перерывы для отдыха, будет административная ответственность . Размеры санкций - в таблице .

  22 февраля

  Минтруд уточнил, как считать стаж для отпуска

  

  Минтруд уточнил правила подсчета отпускного стажа, если сотрудник в течение года отдыхал за свой счет больше 14 дней (письмо от 23.11.2018 № 14-2/В-933).

  В стаж, необходимый для получения ежегодного оплачиваемого отпуска, включается отпуск без сохранения зарплаты. Но учесть можно не более 14 календарных дней в течение рабочего года (ст. 121 ТК РФ)

  Пример. Как посчитать стаж, дающий право на отпуск:

  Сотрудница поступила на работу в организацию 6 мая 2019 года. С 1 по 30 июля 2019 года (30 календарных дней) сотруднице на основании ее заявления предоставили отпуск без сохранения зарплаты.

  Из 30 календарных дней отпуска за свой счет только 14 дней в рабочем году включаются в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Оставшийся период в 16 календарных дней (30 дн. - 14 дн.) из отпускного стажа исключается.

  Таким образом, право на первый ежегодный отпуск появится у сотрудницы через шесть месяцев непрерывной работы в организации, то есть с 6 ноября 2019 года (независимо от продолжительности имеющегося отпуска за свой счет). А право на второй ежегодный отпуск - не с 6 мая 2020 года, а через год и 16 дней, то есть с 22 мая 2020 года.

  Что будет, если не предоставить отпуск работникам

  Если работодатель не предоставит сотруднику отпуск, то его может оштрафовать трудовая инспекция (ст. 5.27 КоАП РФ). Размер штрафа для должностных лиц от 1000 до 5000 руб., для ИП - от 10 000 до 20 000 руб., для организации - от 30 000 до 50 000 руб. Санкции за иные нарушения трудового законодательства .