Взаимодействие с иностранным партнером. Счет в евро - образец

В периоды нестабильности курса рубля многие компании предпочитают заключать договоры в валюте. Величина возникающих по ним обязательств выражается в иностранных денежных единицах. Особенностью таких договоров, заключенных резидентами, является то, что оплата обязательств происходит не в валюте договора. Например, выставленный счет — в евро, а оплата — в рублях. Образец счета для скачивания доступен по ссылке ниже.

Чем отличается счет в валюте от счета в рублях

Выставление счета в валюте ничем принципиально не отличается от выставления аналогичного документа в рублях. В нем следует указать все обязательные реквизиты:

• дату выставления;
• номер;
• наименование плательщика;
• идентификаторы, наименование и адрес компании — получателя средств;
• ее банковские реквизиты;
• наименование оплачиваемых товаров (услуг, работ), единицы измерения;
• цену единицы и стоимость;
• условие о включении НДС в стоимость.

В качестве валюты счета необходимо указать валюту договора: если договор в евро, то и счет — в евро. Образец такого счета для скачивания доступен по ссылке ниже.

Бланк счета в евро

Нелишним будет указать в счете образец заполнения поля «Назначение платежа» в платежном поручении. Например: «Оплата оборудования по счету № 1-ОБ от 27.04.2017 согласно договору поставки оборудования № ОБ-0417 (в евро), в том числе НДС 10000,00 руб.».

Кроме того, в счет можно добавить «напоминание» контрагенту об условии договора. Например: «Оплата счета производится по курсу евро, установленному Банком России на день оплаты». Или: «Оплата счета производится по курсу евро, установленному Банком России на день оплаты, увеличенному на 1%».

В связи с этим нет смысла в дублировании в рублях сумм счета, выраженных в валюте. Контрагент может произвести оплату валютного счета в рублях в любой из последующих дней после его выставления. Рублевый эквивалент предъявленного счета за это время с большой вероятностью изменится.

Документ на оплату должен быть подписан уполномоченным лицом (лицами) организации. Печать на нем проставляется при наличии.

Особенности оплаты счетов в валюте

Чем следует руководствоваться бухгалтеру, осуществляя оплату по договору, заключенному резидентами в иностранной валюте? Например, если контрагентом выставлен счет на оплату в евро (образец такого счета для скачивания доступен по ссылке в тексте).

Прежде всего - положениями договора.

В нем, как правило, предусмотрено, по какому курсу и на какую дату осуществляется пересчет валюты в рубли.

Например, договор может включать следующий пункт: «Оплата обязательств по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату выставления счета». Или: «Оплата по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату перечисления платежа Покупателем, увеличенному на 1,1%».

Чем руководствоваться, когда в договоре отсутствуют условия пересчета валютных обязательств в рубли для осуществления оплаты? Например:

• не указано, по какому курсу происходит пересчет,
• не указано, на какую дату устанавливается курс для пересчета,
• не указаны оба вышеназванных обстоятельства.

В этом случае пересчет в рубли для оплаты необходимо производить по официальному курсу валюты договора на дату платежа.

Также следует поступать, если в договоре отсутствует ссылка на то, что оплата производится в рублях.

Аналогичный порядок применяется при заключении резидентами договоров в долларах. Оплата авансов и обязательств по таким договорам будет не в валюте договора: выставляемые счета — в долларах, а оплата — в рублях.

Договор поставки импортного товара (продукции)

ДОГОВОР ПОСТАВКИ N ______

импортного оборудования

"___"__________ ___ г.

Именуем__ в дальнейшем "Поставщик", в лице ____________, действующ__ на основании ___________, с одной стороны, и _________________, именуем__ в дальнейшем "Покупатель", в лице ______________, действующ__ на основании _______________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с настоящим договором Поставщик обязуется передать в собственность Покупателя, а Покупатель принять и оплатить Оборудование, перечисленное в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью данного договора, и именуемое в дальнейшем "Оборудование".

1.2. Покупаемое Оборудование, производства __________________ (страна-производитель), собрано и укомплектовано в _________, по качеству должно полностью соответствовать спецификациям страны-производителя, а также ГОСТам и иным требованиям, предъявляемым действующим российским законодательством.

1.3. Гарантийный период на Оборудование, поставленное по данному договору, составляет ____ месяцев со дня установки, но не более ____ месяцев с даты поставки. Гарантия не распространяется на узлы, детали и элементы, вышедшие из строя в результате естественного эксплуатационного износа или выработки своего ресурса.

1.4. Оборудование поставляется на условиях ____ (ИНКОТЕРМС 2000).

2. ЦЕНА И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

2.1. Стоимость Оборудования составляет ____ (________) долларов США, включая НДС по ставке ____% на сумму _______ долларов США.

2.2. Стоимость Оборудования включает стоимость его доставки и установки, а также гарантийное обслуживание.

2.3. Оплата по настоящему договору производится в рублях РФ по курсу ЦБ РФ на день оплаты плюс ___% путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика.

2.4. Оплата в размере 100% суммы, указанной в п. 2.1 настоящего договора, производится не позднее ____ банковских дней с момента подписания настоящего договора. При увеличении стоимости российского рубля по отношению к доллару США по курсу ЦБ РФ на момент поступления денежных средств на расчетный счет Поставщика более чем на _____%, по сравнению с аналогичным курсом на момент подписания настоящего договора, Поставщик имеет право выставить счет на доплату, а Покупатель обязуется его оплатить.

3. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Покупатель обязан:

3.1.1. Принять и оплатить Оборудование согласно условиям настоящего договора.

3.1.2. Осуществить при приемке Оборудования проверку количества, ассортимента и качества, составить и подписать соответствующие документы (акт приемки-передачи, товарные накладные и т.п.).

3.2. Поставщик обязан:

3.2.1. Передать Покупателю Оборудование на условиях и в сроки, предусмотренные настоящим договором.

3.2.2. Обеспечить Покупателя документами, указанными в п. 7.1 настоящего договора.

4. УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ

4.1. Поставка производится в течение ____ рабочих дней с момента зачисления на расчетный счет Поставщика полной суммы в соответствии с п. 2.1 настоящего договора. Поставщик имеет право на досрочную поставку.

4.2. Передача Оборудования производится на складе Поставщика, расположенном по адресу: ___________. При передаче товара представителями сторон подписывается Акт приемки-передачи, с момента подписания которого Поставщик будет считаться исполнившим свое обязательство в части поставки товара.

5. УСТАНОВКА

5.1. До начала установки Оборудования Покупатель обязан подготовить производственное помещение к установке Оборудования в соответствии с техническими требованиями, представленными сервисной службой Поставщика. О готовности помещений Покупатель извещает Поставщика в письменной форме.

5.2. Поставщик обязуется в течение _____ рабочих дней с момента получения от Покупателя официального уведомления о готовности Оборудования и производственного помещения к проведению работ по установке осуществить установку Оборудования. По окончании работ по установке подписывается двусторонний Акт сдачи-приемки работ по установке.

5.3. Командировочные расходы сотрудников сервисной службы Поставщика по установке и гарантийному обслуживанию (проезд, проживание, командировочные) оплачиваются Покупателем.

Счет в евро — образец

Оплата командировочных расходов производится в течение _____ банковских дней с момента получения счета от Поставщика, но не ранее момента завершения соответствующих работ.

6. ПЕРЕХОД ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ И РИСКОВ

6.1. Риск случайной гибели или повреждения товара несет собственник Оборудования в соответствии с действующим гражданским законодательством России.

6.2. Право собственности на Оборудование переходит к Покупателю в момент поступления на расчетный счет Поставщика суммы, указанной в п. 2.1 настоящего договора.

7. ПРИЕМКА

7.1. Качество поставляемого Оборудования должно подтверждаться сертификатами качества, которые Поставщик передает Покупателю на каждую партию Оборудования.

7.2. Поставщик гарантирует качество и надежность поставляемого Оборудования. При поставке Оборудования ненадлежащего качества Покупатель вправе в течение ____ (________) дней с момента обнаружения недостатка заявить Поставщику претензию по качеству Оборудования.

7.3. Претензия по качеству Оборудования оформляется путем составления с участием представителя Поставщика рекламационного акта.

7.4. Порядок возврата и замены Оборудования ненадлежащего качества определяется дополнительным соглашением сторон.

7.5. Количество и ассортимент Оборудования должны соответствовать Спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора.

7.6. При приемке-передаче Оборудования стороны оформляют акт, подписываемый уполномоченными представителями обеих сторон договора.

8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

8.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

8.2. В случае просрочки поставки Оборудования по вине Поставщика последний оплачивает Покупателю неустойку в размере __% от стоимости недопоставленного по договору Оборудования за каждый день просрочки.

8.3. Уплата неустойки не освобождает Поставщика от исполнения своих обязательств в натуре.

8.4. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение обязательств по договору, если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, а именно: стихийных бедствий, военных действий, блокады, запрещения экспорта и импорта. В этих случаях сроки исполнения обязательств по договору отодвигаются соразмерно времени действия этих обстоятельств.

8.5. Сторона, для которой стало невозможным исполнение обязательств по договору, должна немедленно, однако не позднее ___ дней с момента их наступления и прекращения сообщить другой стороне в письменной форме (в оригинале, по факсу, по электронной почте) о наличии и прекращении действия обстоятельств, воспрепятствовавших выполнению договорных обязательств. Неуведомление или несвоевременное уведомление о наступлении данных обстоятельств лишает стороны права ссылаться на них. Наличие обстоятельств непреодолимой силы должно быть подтверждено удостоверением правомочных на выдачу соответствующих удостоверений органов власти в местах нахождения Поставщика и Покупателя.

8.6. Если указанные обстоятельства будут действовать более двух месяцев, то каждая из сторон вправе отказаться от договора и в этом случае ни одна из сторон не имеет права требовать от другой стороны возмещения убытков.

9. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

9.1. В случае возникновения у сторон споров по данному договору Поставщик и Покупатель обязуются принять все меры к их урегулированию путем переговоров.

9.2. В случае невозможности сторон прийти к согласованному решению спорных вопросов все споры будут направлены в Арбитражный суд г. _________.

10. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

10.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору.

10.2. Договор может быть расторгнут в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

11. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

11.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

11.2. Все Приложения к данному договору являются его неотъемлемой частью.

11.3. Любые изменения и/или добавления к данному договору будут действительными только в письменном виде, при подписании обеими сторонами. Ни одна из сторон не имеет права передать свои права и/или обязанности по данному договору третьей стороне без письменного согласия другой стороны.

11.4. С момента подписания данного договора все предварительные соглашения, переговоры и/или переписка между сторонами в связи с данным договором теряют силу.

12. АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Поставщик: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Покупатель: _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

ПОДПИСИ СТОРОН:

Поставщик: Покупатель:

_____________/______________ ______________/____________

Учет расчетов в условных денежных единицах

Условная денежная единица – это любая валюта, отличная от рубля.

Расчеты в условных денежных единицах предполагают осуществление оплаты рублями.

Задолженность покупателя перед поставщиком определяется путем ее пересчета в рубли по курсу ЦБ на дату акцепта счета-фактуры, а сумма, подлежащая погашению, определяется путем пересчета задолженности в рубли по курсу ЦБ на дату оплаты счета-фактуры. При этом может иметь место разрыв во времени и изменение курса у.е. Возникшая при этом разница будет называтьсякурсовой и подлежит отнесению на прочие доходы или расходы организации.

Согласно п.п.

Счет в евро - оплата в рублях (образец)

1, 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, стоимость активов и обязательств (в том числе средств в расчетах), выраженная в иностранной валюте, но подлежащая оплате в рублях, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.

Пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на даты совершения операций в иностранной валюте, а также на последний день каждого месяца по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ на дату пересчета, если сторонами не установлен иной курс.

Основные бухгалтерские записи по отражению в учете расчетов в условных единицах у покупателя приведены в таблице 3.9.

Таблица 3.9

Бухгалтерские записи по отражению в учете расчетов в условных единицах у покупателя

Основные бухгалтерские записи по отражению в учете расчетов в условных единицах у продавца приведены в таблице 3.10.

Таблица 3.10

Бухгалтерские записи по отражению в учете расчетов в условных единицах у продавца

Расчеты в у.е. Возвращаются?

В период снижения курсов иностранных валют российские предприниматели практически утратили интерес к условным единицам. Но с IV квартала прошлого года ввиду стремительного роста стоимости доллара и евро многие компании изменили подход к ценообразованию, увязав его с официальными курсами этих валют. Итак, расчеты в у. е. возвращаются.

Рост курсов доллара и евро вынуждает многие фирмы выставлять счета в условных денежных единицах. Хотя оплата по счетам поступает в рублях. У бухгалтеров таких организаций неизбежно возникают вопросы: как составлять "первичку", отражать операции на счетах бухгалтерского учета, исчислять налоги, формировать отчетность? Наша статья поможет с этим разобраться.

От гражданского законодательства — к бухгалтерскому учету

Возможность оценивать денежные обязательства в иностранной валюте с оплатой в рублях предусмотрена ст. 317 Гражданского кодекса. Сумма, подлежащая оплате, определяется по официальному курсу валюты или иному курсу, указанному в договоре. В этом случае иностранной валюте отводится роль условных денежных единиц, поскольку валютой платежа остается российский рубль.

Учет подобных операций ведется по правилам, установленным ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (утв. Приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. N 154н). Этот национальный стандарт также определяет порядок учета "истинно" валютных операций. Но нас будут интересовать исключительно расчеты в у. е.

Условная единица — это способ установления цены, которая определяется в момент оплаты, то есть в будущем. Характеристики условной единицы закрепляют в договоре. Чаще всего в роли у. е. выступают американский доллар либо евро. Получается, что договор в у. е. не содержит соглашения о конкретной (рублевой) цене, однако это обстоятельство не препятствует считать договор заключенным (п. 1 ст. 432, п. 3 ст. 424 ГК РФ).

По договору право собственности у приобретателя вещи возникает с момента ее передачи (п. 1 ст. 223 ГК РФ). А передача результата работ, оказание услуг удостоверяются актами сдачи-приемки (п. 2 ст. 720, п. 4 ст. 753, ст. 783 ГК РФ). Если товары, работы, услуги поступили без предоплаты, в условиях несформированной цены, то стоимость приобретенных ценностей нужно определять по курсу, установленному договором на дату их принятия к учету, то есть признания права собственности (п. п. 4 и 5 ПБУ 3/2006).

Если же покупатель предварительно полностью расплатился за товар, работу или услугу, то их стоимость однозначно определена и не подлежит пересмотру. То же самое относится к сделкам, в которых право собственности на товарно-материальные ценности переходит к покупателю в момент оплаты.

В таких случаях у. е. проблем для бухгалтерии не создает. Перерасчет полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков в связи с изменением курса не производится (п. 10 ПБУ 3/2006).

Пример 1 . ООО "Ротор" заключило договор на поставку производственного оборудования с ЗАО "Меркурий". Цена оборудования — 100 000 долл. США по курсу Центрального банка РФ на день оплаты без учета НДС. По условиям договора покупатель вносит предоплату в размере 30% цены. За время совершения сделки курс менялся следующим образом:

• на дату предоплаты 12 января 2009 г. — 30,5331 руб/долл.;
• на последний день месяца 31 января 2009 г. — 35,4146 руб/долл.;
• на дату отгрузки 5 февраля 2009 г. — 36,0135 руб/долл.;
• на дату окончательного расчета 7 февраля 2009 г. — 36,3798 руб/долл.

Предоплата без учета НДС составила 915 993 руб. (100 000 долл. x 30% x 30,5331 руб/долл.), сумма НДС — 164 878,74 руб. (915 993 руб. x 18%), оплата в окончательный расчет без учета НДС — 2 546 586 руб. (100 000 долл. x 70% x 36,3798 руб/долл.) и НДС — 458 385,48 руб. (2 546 586 руб. x 18%).

У покупателя ООО "Ротор" учетная стоимость оборудования складывается из двух составляющих: твердой суммы аванса в рублях и непогашенной кредиторской задолженности перед поставщиком ЗАО "Меркурий" по курсу на дату отгрузки. В дальнейшем бухгалтер ООО "Ротор" стоимость оборудования не пересматривает.

Дебет 07 Кредит 60

• 3 436 938 руб. (915 993 руб. + 100 000 долл. x 70% x 36,0135 руб/долл.) — приобретено оборудование, требующее монтажа.

При расчетах округлять официальный курс ЦБ РФ не следует, если это специально не оговорено договором.

Курсовая разница — инструмент для "завершения" расчетов

Обязательства, выраженные в иностранной валюте, но подлежащие оплате в рублях, бухгалтер должен переоценивать (п. 7 ПБУ 3/2006):

• на дату каждой операции с этим обязательством;
• на отчетную дату, то есть последнее число календарного месяца.

Эта переоценка приводит к корректировке размера обязательства, которая в бухгалтерском учете именуется курсовой разницей (п. 3 ПБУ 3/2006). Как мы уже отмечали, аванс, перечисленный в рублях, переоценке не подлежит, поскольку относящееся к нему обязательство в у. е. полностью исполнено (п. 9 ПБУ 3/2006).

Курсовые разницы бухгалтер отражает как прочие доходы или прочие расходы (п. 13 ПБУ 3/2006). Если условная единица "набирает" цену, то курсовая разница окажется положительной. А если курс снижается, то разница будет отрицательной.

Это важно. По договорам в у. е.: Курсовая разница = Рублевая оценка обязательства на дату оплаты (на последний календарный день данного месяца) — Рублевая оценка этого же обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде (на последний календарный день предыдущего месяца).

Пример 2 . Воспользуемся условиями примера 1. Когда бухгалтеры ООО "Ротор" и ЗАО "Меркурий" должны переоценивать обязательства, выраженные в иностранной валюте, но подлежащие оплате в рублях? Каждая из сторон должна переоценить обязательство в размере 70 000 долл. на даты: 31 января, 5 февраля, 7 февраля 2009 г.

В условных единицах можно выражать обязательства по любым сделкам гражданско-правового характера. На примере 3 рассмотрим выдачу беспроцентного займа.

Пример 3 . ООО "Ротор" получило беспроцентный заем от учредителя в сумме, эквивалентной 10 000 евро. Расчеты сторон ведутся по курсу ЦБ РФ. В следующем месяце заем возвращен. Проводки, которые сделает бухгалтер, отразим в таблице.

Таблица. Фрагмент журнала хозяйственных операций ООО "Ротор" (расчеты по займу)

Как видно из таблицы, по завершении сделки счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" остатка не имеет. Тем самым в соответствии с фактической договоренностью расчеты сторон завершены.

При падении курса бухгалтер применит обратную проводку:

Дебет 66 Кредит 91.1

• скорректировано обязательство на отрицательную курсовую разницу.

А допустимо ли в трудовых договорах устанавливать заработную плату в условных единицах? Однозначного решения этот вопрос не имеет. Специалисты Роструда указывали, что в условиях снижения курса валюты такой подход нарушает интересы работников (Письмо от 10 октября 2006 г.

Договор в валюте, оплата в рублях: учет у поставщика

N 1688-6-1). Что касается налоговиков, то их зарплата в у. е. не смущала (п. 24 Письма УМНС России по г. Москве от 23 декабря 2002 г. N 27-08н/62778).

Как оформлять бухгалтерскую "первичку"

Если компания применяет условные единицы, то в бухгалтерских регистрах учет обязательств необходимо вести одновременно в двух единицах — у. е. (валюта обязательства) и рублях (валюта платежа). Таково требование п. 20 ПБУ 3/2006. Согласитесь, этот подход проясняет схему учета при частичной предоплате. Действительно, в примере 2 переоценивается остаток задолженности.

Счет на оплату в условных единицах предъявлять допускается. Имейте в виду, что если договор с покупателем не заключается, то из счета должно быть ясно, по какому курсу ведутся расчеты.

Стоит отметить, что для потребителей, то есть граждан, совершающих покупки исключительно для личных, семейных, домашних нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, в ценниках нужно применять рубли (п. 2 ст. 10 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей").

Первичные учетные документы также непременно должны содержать сумму хозяйственной операции в рублях (пп. "д" п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ). Ведь бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации — в рублях (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ).

Соответствующие требования контролирующих органов нужно признать обоснованными (Письма Минфина России от 17 июля 2007 г. N 03-03-06/2/127, от 12 января 2007 г. N 03-03-04/1/866). Рекомендуем в первичном документе указать также сумму обязательства в у. е. и примененный курс пересчета. Такие сведения подчеркнут выполнение условий договора, предотвратят разногласия сторон о размере оплаты. Для этой цели унифицированные формы документов дополняют реквизитами для у. е., отражая это решение в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", утв. Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н; Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 г. N 20; Письмо УФНС по г. Москве от 14 декабря 2005 г. N 20-12/93198).

Счет-фактура первичным документом не является. Это подтверждает Минфин России в Письме от 21 августа 2008 г. N 03-03-06/1/478. И вы имеете право составлять и принимать к учету счет-фактуру в условных единицах (п. 7 ст. 169 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 6 декабря 2007 г. N 19-11/116396). Поскольку в графе 4 "Цена (тариф) за единицу измерения" счета-фактуры указывают сумму, предусмотренную договором, расшифровывать вид валюты не обязательно (Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, далее — Постановление N 914).

Дважды НДС

Об особенностях исчисления НДС следует поговорить отдельно.

У продавца моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат — день отгрузки или день оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ). Однако налоговую базу увеличивают доходы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). В итоге продавец исчисляет НДС дважды — в момент реализации и в момент оплаты при выявлении положительной курсовой разницы. По мнению Минфина России, отрицательная разница сумму налога не уменьшает (Письмо от 26 марта 2007 г. N 03-07-11/74). Противоположную точку зрения можно отстоять в суде (Постановление ФАС Московского округа от 26 марта 2008 г. по делу N КА-А40/13934-07). Курсовые разницы облагаются НДС по расчетным ставкам 10/110 x 100% либо 18/118 x 100% (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Пример 4 . Воспользуемся условиями примера 1. Продавец ЗАО "Меркурий" начислит НДС трижды: при поступлении частичной предоплаты, на дату отгрузки и на дату окончательного расчета с покупателем. В последнем случае бухгалтер сделает проводку:

Дебет 91 Кредит 68

• 4615,38 руб. — начислен НДС с положительной курсовой разницы.

Если продавец оформляет счет-фактуру в условных единицах, то он повторно регистрирует ее в книге продаж — на дату образования курсовой разницы и только на сумму курсовой разницы. Если же счет-фактура на отгрузку был выписан в рублях, то на курсовую разницу нужно выписать отдельный счет-фактуру. Он составляется в единственном экземпляре и покупателю не выдается (п. 19 Постановления N 914).

В декларации по НДС, утвержденной Приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н, суммы курсовых разниц отражают по строкам 160 и 170.

А вот покупатель вправе корректировать вычеты НДС в связи с курсовыми разницами как в сторону увеличения, так в сторону уменьшения (п. 2 Письма ФНС России от 19 апреля 2006 г. N ШТ-6-03/417@). Однако он сможет это сделать лишь на основании счета-фактуры. Если счет-фактура выставлен продавцом в у. е., то покупатель воспользуется им повторно. Но если полученный счет-фактура составлен в рублях, то придется обратиться к продавцу за внесением в него исправлений на дату оплаты. Счет-фактуру, составленный отдельно на курсовую разницу, покупатель использовать не может. В книге продаж корректировка вычета отражается как аннулирование первоначального счета-фактуры — через дополнительный лист (п. 7 Постановления N 914).

Пример 5 . Продолжим пример 4. В связи с положительной курсовой разницей покупатель ООО "Ротор" увеличит вычет НДС на ту же сумму, которую одновременно доначислит в бюджет продавец:

Дебет 68 Кредит 91

• 4615,38 руб. — доначислен вычет НДС в связи с положительной курсовой разницей.

Особенности налогового учета

В налоговом учете термин "курсовая разница" применяется к операциям, которые подлежат оплате в иностранной валюте. А для рублевых расчетов по обязательствам в условных единицах используется понятие "суммовая разница" (п. 11.1 ст. 250, пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Суммовые разницы возникают, если сумма возникших обязательств и требований на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях. В отличие от курсовых разниц на конец отчетного периода суммовые разницы не выявляют.

В налоговом учете суммовые разницы относятся на внереализационные доходы и внереализационные расходы, а признаются в момент оплаты (п. 7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ).

Суммовые разницы не учитываются, если налогообложение основано на кассовом принципе учета доходов и расходов (п. 5 ст. 273 НК РФ). Соответственно, они не признаются в составе доходов и расходов налогоплательщиками на "упрощенке" (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

Перерасчеты НДС в связи с курсовыми разницами в налоговом учете продавца и покупателя не отражаются (п. 1 ст. 248, п. 19 ст. 270 НК РФ). Различный подход к признанию доходов и расходов между бухгалтерским и налоговым учетом будет неизбежно порождать временные и постоянные разницы. Но это уже другая история.

Е.Диркова

генеральный директор

ООО "БИЗНЕС-БУХГАЛТЕР"

Может ли ИП открыть валютный счет в банке

Индивидуальные предприниматели открывают валютный счет, чтобы работать синостранными компаниями. Без валютного счета нельзя проводить и принимать оплаты в валюте.

Документы, чтобы открыть валютный счет

Если ИП открывает валютный счет в том же банке, в котором у него открыт рублевый счет, то он заполняет заявление и подписывает договор. Остальные документы у банка уже есть.

Когда предприниматель открывает валютный счет в другом банке, то приносит набор документов:

• паспорт;
• свидетельство о государственной регистрации (ОГРИП);
• свидетельство о постановке на налоговый учет;
• выписку из государственного реестра предпринимателей (ЕГРИП).

Изчего состоит валютный счет

Валютный счет состоит из двух: транзитного и текущего.

Валютный договор без ошибок

Деньги отзарубежных контрагентов попадают на транзитный счет, пока предприниматель не подтвердит их легальность — пройдет валютный контроль.

После валютного контроля деньги переходят на текущий счет. Оттуда предприниматель переводит их другим клиентам или отправляет на обычный расчетный счет, обменивая на рубли по курсу ЦБ.

Когда предприниматель делает перевод иностранному контрагенту с текущего счета, деньги идут минуя транзитный.

Что такое валютный контроль

Когда на валютный счет приходят деньги, ИП подтверждает, что получил их законно. Для этого он в течение 15 дней, с того момента, как деньги поступили на счет, предоставляет документы:

• распоряжение о списании валюты с транзитного счета;
• договор с контрагентом;
• справку о валютных операциях.

Если пришло больше 50 000 долларов, то к этому списку добавляются справка о подтверждающих документах и паспорт сделки.

Штрафы для ИПпри прохождении валютного контроля

Главные подводные камни валютного счета — это штрафы на этапе валютного контроля. ИП платят их за опоздания, ошибки и недобросовестность контрагентов.

За опоздание ИП платит 500-5000 рублей. Чем больше опоздание, тем больше штраф.

Если контрагент нарушает сроки оплаты или оплачивает не полную сумму, ИП платит 1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день опоздания или 75-100% суммы по договору с иностранным партнером.

За ошибки в документах предприниматели выплачивают:

• 4000-5000 рублей за первую ошибку;
• 10 000 рублей за повторную ошибку.

Например, предприниматель в документах назвал контрагента «Bournemoute» вместо «Bournemouth». Банк вернет документы, а ИП выплатит 4000-5000 рублей.

Чтобы не получать штрафы, предприниматели следят в личном кабинете банка, когда поступает оплата, прописывают сроки расчета с запасом или работают по предоплате.

Как платить налоги повалюте

Чтобы заплатить налог с доходов в валюте, предприниматели пересчитывают их в рубли по курсу. Для расчетов используют курс Центробанка на день, когда деньги пришли на транзитный счет.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕНВД пересчитывают расходы в валюте в рубли по курсу на самую позднюю из дат:

• оплата контрагенту;
• выполнение обязательств контрагентом;
• отгрузка товара конечному клиенту.

Если предприниматель получил деньги по одному курсу в один день, а на другой — перевел контрагенту, то заносит в налоговую декларацию прибыль или расход по курсовой разнице.

Например, 15 февраля на транзитный счет ИП пришло 10 000 долларов. Курс ЦБ был равен 57,59 рублей. При пересчете на рубли получилось 575 900.

16 февраля предприниматель заплатил контрагенту 10 000 долларов. Курс доллара — 56,59 рублей. В рублях оплата равна 565 900.

В налоговую декларацию ИП внесет доход 10 000 рублей.

А другой ИП 1 февраля получил 15 000 долларов. В этот день курс составил 56,18 рублей. В пересчете на рубли получилось 842 700.

15 февраля он оплатил счет на 15 000 долларов по курсу 57,59 рублей за доллар — 863 850 рублей. На курсовой разнице он потерял 21 150 рублей — эта сумма пойдет как расход в налоговую декларацию.

Если предприниматели пользуются расчетным счетом невнимательно, то теряют деньги — вплоть до полной суммы сделки. Поэтому, чтобы проводить сделки в валюте, они изучают правила или нанимают специалиста.

Инструкция

Имейте в виду, что Министерство финансов разрешает выписку счетов-фактур в иностранной валюте при условии, что организация сотрудничает с зарубежными партнерами.

Сначала заключите контракт с иностранной компанией. Затем откройте валютные счета ( и валютный в евро). Возьмите в вашем банке реквизиты на языке с указанием банка- и SWIFT. Помните, что если счет () выставлен в евро, в контракте должна быть указана валюта расчета евро и т.д.

Обратите внимание на то, чтобы в договоре между поставщиком и покупателем был четко отражен курс перерасчета иностранной валюты в рубли. Не забудьте указать дату, согласно которой будет производиться перерасчет. В документах ни в коем случае нельзя указывать сумму в условных единицах, поэтому пропишите сумму в евро и эквивалент в рублях.

Заполните счет-фактуру в двух экземплярах и в течение пяти дней (не считая день отгрузки товара, оказания услуг и т.д.) выставите счет покупателю. Учитывая, что вашим клиентом является зарубежная компания, подготовьте два дополнительных экземпляра счета-фактуры на иностранном языке. В счете укажите транзитный валютный счет. Если сумма сделки составляет более 5000 евро, откройте паспорт сделки и ждите денег.

Когда деньги поступят на ваш транзитный счет, решите, какая валюта вам нужна. Если вы хотите, чтобы на ваш расчетный счет были зачислены рубли, дайте распоряжение банку на продажу валюты и зачисление денег на рублевый счет. Если вам нужна валюта, переведите деньги с транзитного на валютный счет. Кроме того, можно часть денег оставить в валюте , а другу часть перевести в рубли.

Помните, что регистрация данного документа проводится в хронологическом порядке с начала года. Выписка может быть сделана не только на компьютере, но и вручную.

Счет-фактура – это тип документа, в соответствии с которым покупатель принимает НДС к возмещению или вычету из бюджета по товарам, услугам и работам, предоставленным продавцом. Очень важно знать, как правильно заполнить счет, поскольку в противном случае он не будет являться действующим документом.

Инструкция

До недавнего времени Налоговым кодексом РФ не было разрешено выставлять счета в иностранной валюте, в том числе и в евро. Однако Министерство финансов допускает выписку счетов-фактур в евро, если компания работает с иностранными и, соответственно, иностранной . Все остальное остается неизменным и осуществляется аналогично счетам .
Итак, запомните, что счета-фактуры составляют только налогоплательщики. Если ваша фирма не уплачивает НДС, вам не нужно составлять счет-фактуру, но если НДС нулевой, составьте счет с указанием нулевой ставки в соответствующей графе.

Регистрацию счетов-фактур проводите в хронологической последовательности от начала года. Выписку можете проводить как вручную, так и с помощью компьютера – допускаются оба варианта.

Сумму в счете указывайте в евро, но не в условных единицах – это не допускается в документах такого типа. Главное, проследите, чтобы в договоре между поставщиком и покупателем обязательно был отражен курс перерасчета иностранной в рубли с указанием даты, которая будет являться основой для . Однако в любом случае налоговые работники рекомендуют указывать в самом счете-фактуре эквивалент суммы в на момент ее заполнения. Поэтому лучше впишите в счет оба варианта, чтобы соблюсти все требования к заполнению счетов-фактур.

Обратите внимание

При выставлении счета в евро вполне вероятно, что вы работаете с иностранным поставщиком, и товар проходит таможенный контроль. В таком случае не забудьте в специальной графе отразить номер таможенной декларации, которую вы получите при осуществлении импортной операции.

Счет-фактура – это документ, согласно которому покупатель принимает НДС к вычету или возмещению из бюджета по предоставленным продавцом товарам, работам, услугам. Неправильно заполненная -фактура документом не является и не рассматривается.

Инструкция

Допускается выписка счета-фактуры комбинированным способом – с и от руки.

Регистрация счетов-фактур производится в хронологическом порядке с начала года.

Суммы в счетах-фактурах обычно указываются в , хотя допускается отражать расчеты в иностранной валюте и условных единицах. В этом случае курс перерасчета должен быть отражен в договоре между покупателем и .

Согласно Правилам ведения журналов учета счетов-фактур, заполняется счет-фактура следующим образом. По строке 1 – порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

По строке 2 – наименование продавца в соответствие с учредительными документами.

По строке 2а – место нахождения продавца согласно учредительным документам

По строке 2б – ИНН и КПП налогоплательщика-продавца. Если продажа осуществляется филиалом, то указывается КПП филиала.

По строке 3 – почтовый адрес грузоотправителя. Если продавец и грузоотправитель – одно лицо, в данной строке «он же». При выполнении работ или оказании услуг в строке ставится прочерк.

По строке 4 – наименование грузополучателя (покупателя)согласно учредительным документам и его почтовый адрес либо наименование и адрес филиала, если отгрузка товара осуществляется отдельному подразделению.

По строке 5 – номер и дата составления банковского платежного поручения или кассового чека, к которому прилагается счет-фактура и по которым получена предоплата за товары, работы или услуги. В противном случае ставится прочерк.

По строке 6 – наименование покупателя в соответствие с учредительными документами.

По строке 6а – его место нахождения согласно учредительным документам.

По строке 6б – ИНН и КПП покупателя-налогоплательщика.

В графе 1 – наименование на русском языке отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

В графе 2 – единица измерения товара (в других случаях – если есть возможность ее указать)

В графе 3 – общее количество товаров, работ или услуг соответственно единице измерения.

В графе 4 – цена товара за единицу без НДС. В случае применения государственно регулируемых цен, включающих сумму налога – с НДС.

В графе 5 – итоговая сумма по товарам, работам или без НДС. Если по одному -фактуре проходит несколько разных товаров, данная графа не заполняется.

В графе 6 – сумма акциза по подакцизным товарам либо не заполняется.

В графе 7 – % ставка налога

В графе 8 – сумма НДС, выставляемая покупателю, согласно % ставке налога.

В графе 10 – итоговая сумма по товарам, работам или услугам с НДС

В графе 11 – номер таможенной декларации. Проставляется при осуществлении импортных операций. Если товары российского производства, в графе ставится прочерк.

Счет-фактура подписывается директором и главным бухгалтером фирмы-продавца с обязательной расшифровкой подписи. При отсутствии таковых подпись и расшифровку подписи осуществляют лица, имеющие доверенность и назначенные приказом по организации.

Видео по теме

Источники:

• как выставить счет фактуру покупателю

Независимо от разновидности бизнеса, при открытии компании нужно учесть множество нюансов. Один из первоначальных этапов организации работы фирмы - открытие счетов в банке и установка системы клиент-банк, с помощью которой можно перечислять средства по назначению, отслеживать поступления в реальном времени и выставлять на оплату счета другим организациям.

Вам понадобится

• Система клиент-банк

Инструкция

Выставлять счета на оплату можно как в бумажном виде, что занимает немало времени, так и с помощью клиент-банка. Кроме того, форма счета, в бумажном виде, должна иметь один , разработанный компанией. Получая выписанный счет, работник предприятия вручную должен набрать все реквизиты и оплатить его либо с помощью клиент-банка, либо внести наличные средства непосредственно при посещении банка с помощью платежного поручения. Все это доставляет немало хлопот, к тому же подобные счета довольно тяжело отслеживать в процессе оплаты.

Поэтому практически все организации давно сотрудничают с банками, что дает возможность совершать различные операции, не выходя из помещения.

Для необходимо заключить договор с на дистанционное обслуживание, что повлечет за собой небольшие дополнительные затраты. Специалист банка установит на рабочий компьютер бухгалтера и еще одного ответственного лица, которым может быть финансовый директор, программу клиент-банк. В большинстве устанавливается только для бухгалтера, так как не все организации используют двойной контроль над счетами, в основном это присуще крупным предприятиям. После установки программы необходимо получить электронный ключ, чтобы иметь возможность подтверждать выставленные счета электронной подписью.

Когда все эти будут пройдены, можно заносить в память программы данные тех контрагентов, с которыми планируется постоянное сотрудничество. Чтобы выставить организации счет необходимо выбрать ее из заранее сохраненного списка и нажать на кнопку «Создать счет для оплаты». После этого откроется отдельное окно с полями, часть из которых будет не заполнена. В соответствующие поля необходимо внести номер счета, дату создания, наименование услуг, количество и итоговую сумму. Окно может отображаться в виде таблицы и иметь дополнительные строки. Реквизиты организации заполнять не нужно, так как они были внесены ранее.

После всех полей, счет необходимо сначала сохранить, перепроверить и поставить электронную подпись. Затем он должен пройти проверку вышестоящей инстанции, если это предусмотрено в организации. После того как поставлена последняя подпись, счет попадает к получателю, который сможет его оплатить в том случае, если на его текущем имеется достаточная сумма денежных средств. Как только та сторона оплатит счет, в системе клиент-банк можно будет увидеть поступившие по счету средства.

Обратите внимание

Благодаря использованию клиент-банка исключается возможность случайной отправки средств не по назначению, так как вручную набирать платежи не нужно.

Полезный совет

Любая программа, в которой выставляются на оплату счета, осуществляет учет всех сделок.

Счет - это не юридический, не налоговый и даже не первичный бухгалтерский документ. Форма данного соглашения между продавцом и покупателем нигде не регламентирована. Тем не менее при составлении счета следует все же знать кое-какие вещи.

Инструкция

Вы можете разработать свою собственную форму счета на оплату определенных товаров или услуг от лица компании, в которой работаете. Продавец, принимая сию бумагу, показывает свое согласие с указанной в ней суммой, чтобы впоследствии ее оплатить.

Укажите в счете следующие сведения для того, чтобы свершить оплату было возможным: его порядковый номер, дату выставления, реквизиты продавца, на которые нужно перевести средства, наименования товаров или услуг, подлежащих , а также пометка о том, облагаются ли они НДС. Не забудьте также вписать название организации, которой выставляется счет, имя банка, ИНН, номера корреспондентского и расчетного счетов. При необходимости занесите сведения о сроках оплаты и или услуг или пометку о предоплате.

Если вы выставляете счет от лица организации, а не от лица индивидуального предпринимателя, то в месте, где должна стоять подпись, замените ячейку «Индивидуальный предприниматель» на «Руководитель предприятия». Согласно Федеральному закону «О », печать и подпись руководителя предприятия, бухгалтера или другого ответственного лица в обязательном порядке не требуется.

Найдите готовые образцы счетов в интернете, если не хотите уделять времени их собственноручному составлению. Либо можете воспользоваться помощью программ из серии 1С или другими, например, программой «Бизнес-пак», которая является бесплатной.

Помните, что счет не имеет юридической силы. В случае существующей договоренности о передаче счета по факсу, покупатель может оплатить его и в таком виде. Однако впоследствии бухгалтерии покупателя необходимо предоставить оригинал.

В России установлен лимит на совершение денежных операций в наличной валюте между юридическими лицами. Суммы в размере более 100 тысяч рублей подлежат оплате в безналичном порядке. Это ограничение является одним из способов государственного контроля над бизнесом.

13 Января 2017, 16:11, вопрос №1498929 Анастасия , г. Краснодар

Анастасия оставил отзыв о сайте - показать

Спасибо, все доходчиво и быстро.

600 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (4)

Юрист, г. Электросталь

Общаться в чате
• 8,4 рейтинг

Здравствyйте!

Статья 317. Валюта денежных обязательств
3. Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке .

закон определяющий yсловия и порядок это ФЗ «О валютном регyлировании», в частности, ст.9 расчеты междy резидентами (приведy часть ее)

Статья 9. Валютные операции между резидентами
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
1) операций, предусмотренных подпунктами «ж» и «з» пункта 9 части 1 статьи 1, частями 2 - 4 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;

или ст.6 междy резидентами и нет

Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

• Юрист, г. Москва

  Общаться в чате

  Здравствуйте Анастасия

  Статья 317. Валюта денежных обязательств1. Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья 140)

  2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон

  3. Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

  С чего следует, что российское законодательство допускает выражение денежного обязательства в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. При этом нужно учитывать, что норма п. 2 ст. 317 ГК РФ касается способа определения суммы денежного обязательства, а не способа его выражения. То есть при заключении договора, имеющего валютную оговорку, продолжает действовать императивное правило п. 1 ст. 317 ГК РФ о том, что обязательство должно быть выражено в рублях.

  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

  Свернуть

  получен
  гонорар 50%

  Юрист, г. Екатеринбург

  Общаться в чате
  • 9,9 рейтинг
  • эксперт

  В гражданском законодательстве нет запрета на установление стоимости в договоре в иностранной валюте. В соответствии со ст. 485 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором. Оплата исходя из п. 2 ст. 317 ГК РФ производится в рублях в пересчете из указанной в договоре валюты по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или по иному курсу установленному сторонами в договоре. Также в соответствии с п. 7 ст. 169 Налогового кодекса РФ в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

  То есть выставлять счет в валюте Вы можете, но оплата должна производиться в валюте РФ.
  

  2) Возможно ли сформировать пример счета в том же Ecxel и пользоваться этим не прибегая к каким то специальным программам?
  Анастасия
  

  Это Ваше право, Вы можете даже напечатать его в Ворде.
  

  Как его правильно оформить данный счет: нужно ли выставлять сроки оплаты, где прописать статью закона - на каком основании производится оплата в евро, где и в каких углах счета должна быть инфа о плательщике?
  Анастасия

  Все вышеуказанные условия должны быть установлены договором. В счете, в основании выставления сделайте ссылку на договор.
  

  Могли бы Вы предоставить пример подобного счета?
  Анастасия
  

  Как выглядит счет можете посмотреть вот здесь:

  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

  Свернуть

  получен
  гонорар 50%

  Юрист, г. Новосибирск

  Общаться в чате

  Здравствуйте.

  Теория. По общему правилу запрещены расчеты в иностранной валюте между российскими организациями и прочими лицами, которые действующим законодательством о валютном регулировании признаются резидентами Российской Федерации (п. 6 ч. 1 ст. 1, ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Поэтому расчеты в иностранной валюте могут быть, если ваш контрагент - нерезидент РФ (иностранное лицо) (ст. 6 Закона N 173-ФЗ).http://www.consultant.ru/law/podborki/raschety_mezhdu_rezidentami_v_valyute/

  Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

  Практика. Вы можете открыть валютный счет и с ним работать по нерезидентам. И рублевый счет - работа в внутри страны (опять же в договоре можно предусмотреть эквивалент иностранной валюты, но оплачивать в рублях с резидентами).

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Счет в евро - оплата в рублях (образец)

Строка 5 — «К платежно-расчетному документу»: записывается прочерк, в случае если документ составляется в момент получения оплаты или частичной предоплаты за доставленные товары / оказанные услуги по безналичному расчету. Строка 7 — «Валюта»: в соответствии с постановлением о государственных стандартах РФ № 405-ст.

от 25.12.2000 года, ставится цифровой код по ОК валют. Действующее законодательство запрещает составление данного документа в у. е. Так, к примеру, если оплата товаров/услуг осуществляется в валюте, то в бланке должна быть указана эквивалентная сумма в рублях и стоять соответствующий код – российский рубль 643.

Если расчет осуществляется в евро, то в строке «Валюта» указывается слово «Евро» и код 978, в американских долларах – «Доллар США» — 840. Ниже вышеперечисленных строк в бланке счета-фактуры нового образца 2012-2013 гг.

Счёт на оплату. бланк и образец заполнения

Важно

В первый столбец таблицы оказанных услуг или проданного товара нужно внести порядковый номер товара или услуги в данном документе.Во втором столбце – наименование услуги или продукции (без сокращений, ёмко и чётко).В третьем и четвёртом столбце необходимо указать единицу измерения (штуки, килограммы, литры и т.д.) и количество.В пятый столбец нужно поставить цену за одну единицу измерения, а в последний – общую стоимость. Если предприятие работает по системе НДС, то это нужно указать и выделить его в счёте.

Инфо

Если без НДС – эту строку можно просто пропустить. Затем справа ниже указывается полная стоимость всех товаров или услуг, а под таблицей эта сумма вписывается прописью. В завершение документ должен подписать главный бухгалтер организации и руководитель.

Бланк счета на оплату

Внимание

К основным требованиям, которые выдвигаются к «самодельному» бланку счета на оплату относят обязательное наличие основных реквизитов, которые нужны для документирования самого факта продажи. К данным реквизитам относят: Порядковый номер документа; Платежные реквизиты получателя; Реквизиты плательщика, грузополучателя, где должен быть указан ИНН в полном, либо сокращенном виде, название предприятия, почтовый адрес; Перечень всех оплачиваемых товаров, с указанием наименования, количества, единицы измерения, цены, налоговой информации (для необходимости указать сумму НДС, выделив ее из общей стоимости товара).

Счет на оплату — образец заполнения, бланк

В графе «КПП» и «ИНН», необходимо указать КПП, а также ИНН покупателя. В графе «Получатель» необходимо указать наименование предприятия, которое выступает покупателем, либо если это ИП, то соответственно указывается ФИО.

Все остальные реквизиты должны быть заполнены согласно бланку платежного поручения. После бланка счета в строке «За» указывают название товара, либо услуги, далее идет порядковый номер счета, после «от» идет дата, аналогичная той, которая и вверху.
А сумма НДС прописывается после надписи «в т.ч. НДС». Счет на оплату в графе «Назначение платежа» содержит сведения, которые предоставляет организации-покупателя по желанию: наименование предприятия (ФИО, ИП, все реквизиты, которые относятся к государственной регистрации индивидуального предпринимателя), указывается почтовый адрес, электронная почта, телефон, время действия счета.

Бланк и образец счета на оплату в word и excel (скачать бесплатно)

• номер и дату;
• наименование и реквизиты, дающие возможность осуществить платеж компании, (ФИО индивидуального предпринимателя);
• при наличии договора, во исполнение которого он выписывается, его реквизиты;
• наименование предмета счета, стоимость штуки товара, общая итоговая стоимость;
• сумму налогов, которые включаются в общую итоговую стоимость;

По желанию также можно указать:

• условия, на которых осуществляется продажа (оказываются услуги);
• возможность забрать купленное самовывозом покупателем;
• контактные телефоны продавца;
• рекламные предложения, сведения об акциях и все остальное, что сочтет нужным продавец.

Заполнение бланка Правила оформления счета на оплату:

• наименование компании, которая выставляет счет, должно приводится с указанием ее организационно-правовой формы.

Счет-фактура: образец заполнения, бланк скачать

• Реквизиты Покупателя можно заполнить полностью по аналогии с реквизитами Продавца.
• Номер счета указывается в соответствии с учетной политикой организации. Это может быть простой порядковый номер (с начала года) или специальный составной учетный номер. Указывается дата составления счета.
• Под номером и датой счета справа указывается краткое обобщенное наименование товаров или услуг в счете. Например, «компьютерные комплектующие», «ноутбук», «ремонт оргтехники», «изготовление полиграфической продукции».
• В таблице перечисляются товары и услуги, стоимость, количество, единица измерения, НДС.
• После товара можно указать важные особенности счета, например, «срок поставки товара», «срок оплаты счета» и др.
• В конце счета необходимо указать руководителя организации и главного бухгалтера.

Счет на оплату

За товар или за услугу? Счёт может выставляться в качестве договоренности об оплате за поставляемый товар или предоставляемую услугу, а также за выполняемый вид работ. Разница состоит в графе «Назначение платежа», которую содержит счёт.

Для расчёта за товар данная графа должна содержать перечень всех видов отпускаемого товара, а также единицы, в которых он измеряется (штуки, литры, килограммы, метры, рубли и др.). Обязательно нужно указать количество товара и сумму за них (отдельно без НДС, если он есть, и полную сумму).

При оплате услуг в «Назначении платежа» нужно указать вид услуги или выполняемой работы. Не забудьте отметить необходимое количество, а также сумму с НДС и без. СПРАВКА! Если предприниматель не хочет, он может не расшифровывать все виды поставок полностью, указав лишь номер договора, по которому осуществляется сделка.

Счет на оплату образец заполнения

• Обязательными в Счете являются реквизиты:
• наименование организации или Индивидуального предпринимателя;
• ИНН (и КПП для ЮЛ);
• банковские реквизиты, расчетный или лицевой счет, кор. счет, наименование банка и его БИК;
• перечисленные товары (и услуги);
• итоговая сумма платежа и ставка НДС.

Бланк счета 2018 Унифицированной формы Счета нет, компания самостоятельно может разработать свою форму Счета. Ниже вы можете посмотреть образец и скачать бланк Счета на оплату 2018 бесплатно.
Образец счета на оплату Счет на оплату (образец) Скачать бланк:

Счет на оплату - 1С (образец) Скачать бланк:

Счет на оплату образец заполнения платежного поручения

В связи с тем что в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к п/н, предприниматель имеет полное право вести собственный учет документации. Кроме того, налоговая служба РФ не имеет права отказать предприятию в возможности вычета налога на добавленную стоимость (НДС).

Единственным условием составления счетов-фактуры является срок: составить данный документ субъект хозяйствования обязан в пятидневный срок после проведения работ или оказания услуг. Строка 2: в строке под заголовком «Продавец» необходимо написать полное и сокращенное название предприятия.

Оно должно точно повторять то, что указано в учредительной документации, в соответствии с требованием постановления №914 РФ. Строка 2а: в сроке с заголовком «Адрес» указывается адрес юридического лица или ИП (адрес прописки гражданина РФ). Он должен соответствовать указанному в учредительных документах.

Счет на оплату в долларах образец заполнения

Однако, все равно эта информация должна быть подробно отражена в товарно-транспортной накладной или в смете. Поэтому в интересах предпринимателя указать в счёте полный перечень оплачиваемых товаров или услуг.

Не допускайте ошибок! Рассмотрим наиболее распространенные неточности, которые предприниматели могут допустить при оформлении счёта.

1. Не расшифрована подпись. Одной росписи недостаточно: должны быть сведения о том, кто поставил подпись.

   В онлайн-версии документа такой ошибки допустить не получится, так как там требуется электронная подпись.

2. Пропуск сроков счёта-фактуры. Дата оформления счёта-фактуры обязана совпадать с датой выставления счёта и не превышать 5 дней со дня отпуска товара или предоставления услуги.
3. Просрочка получения счёта для оформления вычета НДС.