РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА (ПЛАТНЫЕ, БЕСПЛАТНЫЕ, ФОРМЫ РАСЧЕТОВ, СТРУКТУРА)

В зависимости от платы за предоставление банковские услуги подразделяются на платные и бесплатные услуги. Это однако, не означает, что какой-то определенный тип услуг полностью является платным либо бесплатным. Дело банка определить, за какую разновидность, например, расчетных операций необходимо взыскивать плату с клиентов, а за какую - плату не устанавливать. По ряду соображений отдельные операции в составе расчетных, кредитных и депозитных могут осуществляться бесплатно.

Основные формы расчетов:

Наличные. Осуществляются с помощью наличных денег, а также кредитных и дебитных карточек. Использование дебитных и кредитных карточек в развитых странах позволяет ограничить хождение наличных денег.

Безналичные:

• 1. Платежные поручения . Это бланк о перечислении определенной суммы денег со своего счета на счет другого хозяйственного субъекта. Поручение выписывается хозяином счета, действует в течение 19 дней, но банк примет платежное поручение в том случае, если на счете есть деньги. Платежные поручения бывают срочные, досрочные, отсроченные. Срочный платеж - авансовый платеж за отгруженную продукцию. Досрочный платеж - товар еще не отгружен, но уже оплачен. Отсроченный платеж - товар отгружен, а оплата будет произведена позже (используется в том случае, если партия товара очень крупная и обладает большой стоимостью; плательщик желает удостовериться в качестве продукции).
• 2. Платежное требование-поручение . Это расчетный документ, содержащий требования продавца к покупателю оплатить на основании отправленных документов стоимость поставленного товара, работ, услуг.
• 3. Инкассо . Это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает расчетные документы и производит расчеты от имени клиента. Банк сам проверяет количество, качество продукции и правильность документов и производит оплату. Эта операция хороша тем, что банк защищает интересы клиента.
• 4. Аккредитив . В тех случаях, когда предприятие не доверяет или мало знает своих партнеров, используется аккредитив. Это денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца. Обязательство - оплатить счета поставщика. Бывают следующие типы аккредитивов: денежные и документальные. Денежный аккредитив - именной документ, адресованный банком другому банку по выплате денег продавцу в определенный срок.
• 5. Расчет чеками . Чековые книжки используются достаточно широко в различных организациях. Клиент банка, имея деньги на расчетном счете, получает чековую книжку (а потом и чековую карточку с данными предприятия). Чеки выдаются на определенную сумму.

Комиссия за платные расчетные услуги, предоставляемые ВТБ 24 физическим лицам представлена в Приложении 5.

1. Межбанковские корреспондентские отношения:

Межбанковские расчеты - это метод банковских связей, применяемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всевозможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты реализовываются путем корреспондентских отношений.

Корреспондентские отношения - традиционная форма банковских связей, которая используется в основном при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения. Это означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в рамках установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться :

1) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

2) с использованием счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).

Расчеты между коммерческими банками производятся через расчетные центры. Такие центры создаются по мере необходимости на республиканском, областном, городском, районном или межрайонном уровнях. Они организуются как учреждения центральных банков, а также на базе вычислительных центров. Структура расчетных центров определяется органом, создающим их, т.е. Центральным банком. Расчетным центрам присваиваются специальные номера по межбанковским расчетам. Это делается для удобства нахождения их и обработки на вычислительных машинах. Для открытия корреспондентского счета банк представляет в расчетный центр заявление на открытие счета, копию зарегистрированного в установленном порядке устава и заверенные нотариально образцы подписей и оттиск печати. Затем заключается корреспондентский договор между расчетным центром и коммерческим банком. В соответствии с таким договором расчетный центр совершает денежно-расчетные операции по корреспондентским счетам, обеспечивает коммерческий банк телеграфным кодом и другими материалами, необходимыми для ведения указанных операций.

Операции по корреспондентским счетам проводятся в пределах находящихся на них средств. Нормальным положением является наличие кредитового сальдо, которое образуется в результате превышения поступлений на счет над суммой платежей с него.

Банк ВТБ 24 в своей деятельности осуществляет межбанковские расчеты в системе SWIFT 1. Данная система имеет свои преимущества и недостатки (табл. 3.10):

Таблица 3.10

Преимущества и недостатки системы SWIFT

Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

Сосредоточение платежей при клиринге позволяет существенно снизить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота и облегчить расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что, в конечном счете, оказывает содействие повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зави построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:

• · по периодичности их проведения;
• · по составу участников.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско - кредиторской задолженности. Постоянно действующий - осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.

По составу участников клиринг осуществляется либо между двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признакам.

Организация клиринга варьируется в зависимости от того, являются ли банки-участники взаимозачетов самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между собой чеками, векселями и другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутрибанковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.

Банки являются посредниками в расчетах, это одна из их основных функций. Банки осуществляют:

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;
• осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Расчетные операции не относятся ни к активным, ни к пассивным операциям. Это самостоятельный операционный блок в деятельности банка. Кредитная организация осуществляет расчеты но правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. Это обусловлено тем, что именно за центральным банком законодательно закреплена функция организации расчетов в народном хозяйстве. Но если правила проведения отдельных видов расчетов не установлены, их можно проводить по договоренности с клиентом. Международные расчеты, столь важные в глобальной экономике, проводятся по установленному законом порядку и, в значительной степени, по обычаям и правилам международной банковской практики.

При осуществлении расчетов банк обязан проводить расчеты своевременно и четко не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. Если же средства зачислены несвоевременно или неправильно, банк выплачивает проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Детальная характеристика осуществления расчетов кредитными организациями представлена в гл. 4 "Денежный оборот. Платежная система".

В настоящее время банки имеют возможность предлагать клиентам – крупным холдингам более широкий спектр расчетных услуг по профессиональному управлению денежными средствами. Например, расчетно-информационные сервисы могут включать финансовый мониторинг, агрегирование (сбор) и передача в головную компанию информации об операциях по всем счетам предприятий, входящих в холдинг; прямое управление денежными средствами из головной компании; контроль исполнения платежного бюджета. Для снижения затрат клиентов с большим количеством контрагентов – получателей платежей (например, физических лиц) банки организуют платежи в их пользу на основании реестров платежей сводных платежных поручений к ним. Перспективной услугой для управляющих компаний холдингов является так называемый кэш-пулинг (cash pooling ) – оперативное и аффективное использование денежных средств, распределенных по расчетным счетам предприятий, входящих в холдинг. Происходит концентрация на едином счете в банке отдельных сумм в целях оптимизации управления ликвидностью по холдингу в целом. Разумеется, для этого банку необходимо сформировать централизованные структуры обработки платежей (расчетный центр) и управления, а также иметь развитую информационно-технологическую инфраструктуру.

Валютные операции банков

Валютные операции осуществляются банками, имеющими лицензию на право их проведения. Таких банков сейчас 623, или 60% от числа зарегистрированных кредитных организаций. Удельный вес валютных активов (пассивов) в совокупных активах (пассивах) банков составляет 22,1 (21,2%) соответственно. Таким образом, около четверти всех операций банков имеют вид операций с валютными ценностями. Для осуществления операций с валютой банку необходимо отвечать определенным требованиям организационно-технического и квалификационного характера.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относит:

• операции резидентов и нерезидентов по приобретению и отчуждению валютных ценностей, в том числе использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• ввоз в Российской Федерации и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• переводы резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг.

Руководствуясь этим законом, банки осуществляют два типа валютных операций – связанные с обслуживанием клиентуры (резидентов и нерезидентов РФ) и совершаемые банками от своего имени, за свой счет и в целях реализации собственного коммерческого интереса.

В большинстве случаев целью клиентских валютных банковских операций является обеспечение внешнеэкономической деятельности. В этих целях банки осуществляют:

• открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также рублевых счетов нерезидентов;
• установление корреспондентских отношений с банками-нерезидентами;
• проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и других формах;
• финансирование, кредитование и гарантирование экспортно-импортных сделок.

Кроме этого, банки осуществляют валютный дилинг и операции на рынке FOREX, операции с наличной валютой. Большинство подразделений, ранее выполнявших только валютно-обменные операции, закрыты или их статус изменен – большинство преобразованы в дополнительные офисы и операционные кассы вне кассового узла. Банки проводят в них нс только обмен наличной иностранной валюты, но и иные банковские операции.

Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте предполагает следование определенным правилам. Открытие и ведение счетов (вкладов) резидентов осуществляется банками без ограничений и в любой иностранной валюте, независимо от того, в какой валюте был открыт банковский счет. Резиденты – юридические лица без ограничения могут открывать счета (вклады) и в банках за пределами территории РФ на территориях иностранных государств – членов ОЭСР или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) с уведомлением налоговых органов. Физические лица – резиденты имеют право без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета или вклады в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Они могут перечислять на эти счета и вклады свои средства со счетов и вкладов в банках за пределами территории России, и наоборот. Нерезиденты имеют право осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ.

Банки активно осуществляют краткосрочные операции на биржевом и внебиржевом валютном национальном и мировом рынке, т.е. на рынке FOREX. Это купля-продажа наличной и безналичной валюты, конверсионные операции па брокерской или дилерской основе. Брокерские операции проводятся банками от своего имени по поручению клиентов и неуполномоченных банков (банков без валютной лицензии). Дилерские операции проводятся от своего имени и за свой счет в пределах открытой валютной позиции. Разберемся, что означает термин "валютная позиция". Банк, торгующий валютой, имеет требования – сумма поступлений валюты от сделок по покупке (bid) и обязательства – сумма поставок валюты, ее продажи (offer). Соотношение между требованиями и обязательствами (покупкой и продажей валюты) и является валютной позицией. Валютная позиция может быть закрытой и открытой. Закрытая валютная позиция означает равенство требований и обязательств (покупок и продаж). Открытая валютная позиция, ОВП знаменует несовпадение между поступлениями в банк валюты и ее расходованием. Это разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, и суммой валюты, проданной банком за свой счет за тот же период времени.

Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Длинная позиция – это превышение требований над обязательствами, т.е. в этом случае приток валюты превышает ее отток, покупка превышает продажи. Короткая позиция , напротив, означает превышение обязательств над требованиями, т.е. отток валюты превышает ее приток, продажа превышает покупки. Валютный риск возникает при открытой позиции , когда требования и обязательства не сбалансированы. Степень открытости по валютным позициям регулируется Банком России – он устанавливает лимит суммарных открытых валютных позиций, который не должен превышать 20% к собственному капиталу, в том числе не более 10% по каждой валюте. В случае превышения лимита ОВП в конце операционного дня следует закрыть позицию проведением балансирующей сделки, т.е. путем продажи купленной за спой счет валюты в объеме превышения лимита. За превышение лимитов и сублимитов ОВП головным офисом и филиалами банки уплачивают штрафы в зависимости от размера минимального уставного капитала.

Для иллюстрации в табл. 14.3 представлена информация об открытых российскими банками валютных позициях.

Таблица 14.3

Информация об открытых валютных позициях по банковскому сектору по отдельным валютам на 01.11.2013

При осуществлении валютных операций банки заключают сделки двух основных типов – кассовые и срочные. Кассовые сделки – это сделки с немедленной поставкой, или наличные сделки (cash). Это сделки типа today, при которых дата валютирования (дата фактического совершения валютной операции) совпадает с днем заключения сделки; сделки типа tomorrow, когда дата валютирования – это следующий рабочий банковский день за днем заключения сделки и сделки типа spot, осуществляемые по согласованному сегодня курсу со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Кассовые сделки существенно преобладают в общем объеме сделок. Они имеют целью обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте, конверсию валют, проведение арбитражных операций. Путем операций "спот" банки регулируют остатки средств в иностранных банках в рамках корреспондентских отношений.

Срочные сделки – это сделки, осуществляемые более чем через два банковских дня но цене, оговоренной в момент заключения сделки. Цель их заключения – страхование (хеджирование) от валютных рисков, а также получение спекулятивной прибыли. Хеджирование на повышение (хеджирование покупкой) – покупка срочных валютных контрактов, или длинный хедж, а хеджирование на понижение (хеджирование продажей) – продажа срочных валютных контрактов, или короткий хедж. Например, с помощью банков хеджируются покупкой импортеры, которые заранее покупают валюту для закупки товаров в ожидании роста ее курса. Напротив, к короткому хеджу прибегают экспортеры, которые продают валюту заранее.

Разновидностей срочных сделок, проводимых банками, множество. Это простые форвардные сделки outright, валютные опционы, валютные свопы, валютные фьючерсные контракты, арбитражные сделки. К примеру, валютный арбитраж – это операции по купле-продаже валют на разных рынках и в разное время с целью получения прибыли. Различают временно́й, пространственный, процентный, процентно-валютный (с форвардным покрытием и без покрытия), конверсионный (обменный) сложный и простой арбитраж.

Валютный опцион представляет срочную сделку в виде права на выбор купить (или продать) валюту в будущем по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки. Это право оплачивается премией (ценой опциона). При благоприятном движении курса право используется, в обратном случае не реализуется, т.е. операция не совершается. Опцион иногда именуют форвардом, необязательным к исполнению.

Валютные свопы (от swap – обмен, менять) – операции по обмену валютными активами или обязательствами с целью улучшения их структуры, снижения риска. Так, процентный своп означает соглашение двух сторон о взаимном проведении платежей по процентам на определенную сумму в одной валюте. Валютный своп с покупкой валюты предполагает покупку валюты по текущему курсу (курсу спот) и одновременную продажу ее по форвардному курсу, и наоборот. Валютный своп с кредитом означает одновременно предоставляемые кредиты в разных валютах; получение кредита в одной валюте, а погашение его в другой валюте. Валютный своп с обменами обязательств реализуется в форме обмена обязательств, выраженных в одной валюте, на обязательства в другой. Валютно-процентный своп представляет обмен обслуживанием долгов с изменением валюты долга. Существуют также валютные свопционы, операции репорт и депорт и т.д.

Валютные фьючерсы представляют собой контракты на покупку или продажу определенного количества валюты на какую-либо дату в будущем. Чем фьючерсные контракты отличаются от форвардных и опционных сделок? Фьючерсы, как и форвардные контракты, в отличие от опционов, обязательны для исполнения. Однако, в отличие от форвардных контрактов, фьючерсы продаются на валютных биржах, поскольку они являются стандартизированным активом. Размером контракта является стандартное фиксированное количество валюты – например, 10 тыс. фунтов стерлингов по фьючерсу за доллары, 200 евро за доллары США и т.д. Цена контракта известна на момент заключения контракта и следует за динамикой базового актива (валюты). Контракт может быть закрыт путем продажи противоположного контракта.

Банки активно осуществляют операции на межбанковских валютных биржах. В настоящее время участниками торгов на валютном рынке Московской биржи являются около 600 кредитных и некредитных организаций – профессиональных участников рынка ценных бумаг. Банки для допуска к биржевым торгам должны иметь лицензию Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, полученную не менее чем за шесть месяцев до даты подачи заявления о допуске к участию в торгах. В системе электронных торгов Московской Биржи совершаются операции с широким спектром инструментов – по доллару США, евро, китайскому юаню, украинской гривне, казахскому тенге, белорусскому рублю, с бивалютной корзиной и валютными свопами. На валютном биржевом рынке средний ежедневный объем торгов превышает 20 млрд долл. США.

Помимо валютных операций и сделок, банки осуществляют кредитные международные операции – кредитование банками в валюте участников внешнеэкономической деятельности, в том числе кредитование под залог иностранной валюты. Банки также участвуют в цепочке взаимоотношений в товарных кредитах, например фирменный кредит экспортера импортеру осуществляется через банк экспортера. Банки осуществляют и другие операции в рамках торгового финансирования. В частности, они предоставляют финансовые гарантии по фирменному кредиту как при экспортных, так и при импортных операциях. При экспортных операциях это гарантии платежей, погашения кредитов, открытия аккредитива. Импортные гарантии – это гарантии исполнения контракта, резервный аккредитив (stand by), банковские авали и акцепты (поручительство и оплата векселей), акцептные и акцептно-рамбурсные кредиты (подробнее см. материал о платежах и расчетах в гл. 4).

Вся совокупность банковских операций (видов работ сотрудников банков), обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, делится в функциональном аспекте на следующие блоки: основной, дополнительный и вспомогательный.

Основной блок - собственно платежные операции. Сюда входят:

■ операции ведения счетов клиентов:

а) зачисление на счета средств:

Поступивших владельцам счетов от третьих лиц;

Вносимых самими владельцами;

Получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);

б) списание со счетов средств в случаях:

Выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);

Выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);

Уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;

Получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды;

■ кассовые операции (прием и выдача наличных денег);

■ ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка РФ и в других кредитных организациях;

■ ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.

Дополнительный блок - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

Перевод средств клиента с одного его счета на другой;

Конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.;

Инкассирование денежной выручки клиентов.

Вспомогательный блок - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих основной блок.

Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов).

С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных организаций - участников процесса) те и другие подразделяются на:

а) внутрибанковские платежи(участник - только данный банк и его филиалы);

б) межбанковские платежи(участники - минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:

Корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;

Клиринговые центры;

Корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;

Корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.

Все перечисленные выше банковские операции (услуги) являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно по сути лишь двумя способами - проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все названные выше банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными (так называемые безналичные операции).

Операции наличными проводятся путем непосредственной передачи банкнот и монеты.

Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, т.е. постоянно находится в движении и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их в своей деятельности. Деньги клиентов в значительной их части находятся у банков и уже в силу этого для самих клиентов выступают только как безналичные. В соответствии со ст. 861 ГК РФ платежи между юридическими лицами, превышающие некоторый порог (сейчас это 60 тыс. руб. по одному платежу), должны проводиться в безналичном порядке, если иное не установлено законом. Что касается денежных ресурсов банков, то они также в основном находятся в пользовании других лиц (Центрального банка РФ, других кредитных организаций, заемщиков банков и т.д.), что опять же делает эти деньги для самих банков безналичными.

С учетом этого можно сказать, что безналичные платежи - это всегда банковские платежи (проводятся через банки или в банки). В то же время платежи самих банков могут и должны быть как безналичными, так и в наличной форме (кассовое обслуживание клиентов, а также выплаты собственным сотрудникам).

Любые операции для клиента банк может проводить, как правило, только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы денег. При этом согласно Закону «О банках и банковской деятельности»клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Банковский счет клиента - это внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег (наличных и безналичных); через данный банк путем денежных поступлений и расходов клиента в результате совершения им (или по его распоряжению) определенных категорий сделок.

«Банковский счет» - собирательное понятие, означающее общее техническое средство для сотрудничества клиента и банка. Другими словами, «банковский счет» вообще (без дальнейших определений) - это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет; банковский счет вообще - это то же самое, что, например, дерево вообще. Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как вкладной (депозитный) счет, расчетный счет, ссудный счет и др. Соответственно нет и особого «договора банковского счета», но должны быть конк­ретные договоры об открытии и ведении вкладного (депозитного) счета, расчетного счета и т.д.

В целях расчетно-платежного обслуживания юридических лиц банки открывают им следующие виды счетов.

Расчетный счет:

Открывается резиденту - юридическому лицу, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица;

Предназначается и используется для:

а) зачисления на него выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и упла­та процентов за кредиты);

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юриди­ческих лиц в бесспорном порядке и др.

Субрасчетный счет:

Открывается филиалу (отделению) и представительству коммерческой организации - юридического лица на имя самой этой организации и по ее ходатайству;

Предназначается главным образом для:

а) аккумуляции на нем денежной выручки филиала (отделения) и представительства для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной конторы организации;

б) расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юридического лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливает это юридическое лицо на основе требований законодательства.

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.

Временный расчетный счет открывается:

Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);

Учредителям коммерческой организации - для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казенному предприятию - для зачисления всего объема его уставного капитала.

Текущий счет:

Открывается резиденту – юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией;

Предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используется для:

а) зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущий счет может быть открыт филиалу (отделению) и представительству юридического лица по ходатайству последнего.

По текущим счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т.п.

Существуют также:

o счет недоимщика - рублевый расчетный (текущий) счет, предназначенный для отражения операций погашения юридическим лицом-недоимщиком своей задолженности перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами;

o бюджетные счета и текущие счета для внебюжетных фондов.

Отдельные банковские счета открываются для ведения валютных операций, а также для операций с использованием банковских карт.

Особую роль в рассматриваемом плане играют корреспондентские счета банков в Центральном банке РФ, в других банках, в расчетных (клиринговых) центрах, а также внутрибанковские счета (счета филиалов банка друг у друга и в его головной конторе).

Естественно, для открытия любого счета в банке клиент должен представить определенные документы. В комплект таких документов обычно входят:

1) заявление на открытие счета;

2) свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом);

3) копия учредительного документа (документов), заверенная нотариально или органом, зарегистрировавшим его, или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией. В случае представления в банк подлинного экземпляра учредительного документа его не нужно заверять;

4) справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков;

5) подлинник документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (для открытия расчетного или текущего счета), или справки, удостоверяющей факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке другие (кроме расчетного и текущего) счета;

6) адресованные банку подлинники документов, подтверждающих регистрацию в качестве плательщика взносов в Пенсионном фонде РФ и других внебюджетных фондах;

7) карточка с образцами подписей (1-я и 2-я подписи) и оттиска печати в 2-х экземплярах, один из которых должен быть заверен нотариально или иным образом;

8) документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом.

Любой клиентский счет в банке открывается на основании письменного договора между клиентом и банком и разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента. Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок).

Договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов):

Заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении;

Может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка - в судебном порядке в случаях:

· когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или в договоре, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом;

· при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено в договоре.

Обычно банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка средств на счете (за исключением бюджетных счетов), а также определяет срок, по истечении которого в случае отсутствия операций по счету банк может потребовать в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета. Основаниями для прекращения действия договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств, предусмотренные в гл. 26 ГК РФ.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

После открытия клиенту любого счета банк направляет налоговому органу, выдавшему клиенту справку о постановке на учет или справку о принятии к сведению его намерения открыть счет, извещение об открытии счета. Извещение направляется по факсу (либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением. Дата направления извещения в адрес налогового органа должна совпадать с датой открытия счета.

Операции по вновь открытому счету могут начинаться в следующий рабочий день после получения банком от налогового органа письма, подтверждающего получение этим органом извещения об открытии налогоплательщику счета.

При изменении правового статуса юридического лица или в связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет.

Отдельные виды счетов открываются с теми или иными особенностями.

Свидетельством проведения операции по счету клиента является выписка из счета. Такой документ банк выдает (в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено в законе).

Расчетные операции коммерческих банков.

Расчетные операции между экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.

Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов любому банку с момента регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности, открывается корреспондентский счет (расчетный счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр.счет – это взносы учредителей в УК в момент его образования. Взаимоотношения между к.б. и ЦБ (представителем которого является РКЦ) при открытии корр.счета оформляются договором.

Для открытия корр.счета в РКЦ предоставляются следующие документы:

Заявление на открытие счета;

Карточку с образцами подписей.

Каждому банку может быть открыт только один корр.счет в одном РКЦ. Платежи с корр.счета осуществляются в пределах остатка на нем. При недостатке средств банк в 5-ти дневный срок обязан его пополнить, в противном случае- санкции, вплоть до отзыва лицензии. РКЦ ежедневно отчитывается перед банком выпиской о состоянии корр.счета.

Между банком и клиентом также возникают договорные отношения по поводу расчетного обслуживания. Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда последний выступает или получателем, или плательщиком. Он несет ответственность за наличие всех реквизитов в расчетных документах и идентичность их заполнения во всех экземплярах платежного документа. О состоянии расчетного счета банк информирует клиента выпиской. Если денежная сумма зачислена (либо списана) на счет ошибочно, то клиент в 10-дневный срок должен сообщить об этом банку, в противном случае, обороты и остаток по счету считается подтвержденными.

При проведении расчетов клиент вправе самостоятельно выбрать ту форму расчетов, которая ему подходит, предусмотрены расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами.

Система безналичных расчетов включает участников, объекты, место проведения расчетов, принципы, формы, наличие посредников в расчетах, риски, очередность платежей.

1) участники: банк (какова его роль в безналичных расчетах?)

Хранение денежных средств предприятия

Зачисление сумм, поступающих на счет

Выполнение распоряжений предприятия об их

перечислении и выдаче со счета

Выполнение других банковских операций

клиент

Направляет расчетные документы на списание

денежных средств, перечисление, зачисление

получатель

Безналичные расчеты охватывают множество

субъектов, и если получатель денег – клиент

банка, то происходит перечисление средств

со счета одного клиента на счет другого;

если получатель- клиент другого банка, то

происходит перечисление средств со счета

плательщика на корр.счет банка, в котором он

обслуживается, а затем на корр.счет КО, в

которой обслуживается получатель

2) объекты: товарные – движение денег в оплату товара;

бестоварные – деньги перечисляются на основе каких-

либо финансовых обязательств,

например, погашение кредитов, оплата

ценных бумаг.

3) место проведения: в зависимости от охвата территории:

одногородние расчеты (и плательщик, и полу-

чатель денег находятся в пределах одного

населенного пункта)

иногородние и международные

4) принципы организации безналичных расчетов:

1. Все расчеты осуществляются а)только через банк и б) под контролем всех его участников.

А) через банк потому что государство, таким образом, контролирует объем денег в обращении. Как известно, денежная масса может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Принуждая предприятия держать средства в безналичном виде, государство получает возможность контролировать больший объем денег (наличность практически бесконтрольна).

Б) под контролем всех участников, чтобы исключить возможность ошибки и разбазаривания денег.

2. Платежи со счета осуществляются по распоряжению владельцев, и это право клиента не может быть ограничено (исключение: деньги могут быть списаны по решению суда). Если денег на счете достаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету, то списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента на списание (календарная очередность). Если же денег не достаточно, то списание происходит в очередности согласно Гражданскому Кодексу. При недостатке средств для оплаты расчетных документов, банк, в редких случаях (если клиент первоклассный, а недостаток денег – явление краткосрочное) может предоставить кредит, т.е. оплатить документы за счет собственных ресурсов, а при поступлении денег на счет, взыскать эту сумму.

3. Срочность платежей. Соблюдение этого принципа позволяет субъектам безналичных расчетов более рационально построить свой денежный оборот, точно определить потребность в заемных средствах и, таким образом, управлять ликвидностью своего баланса. Различают:

Досрочный платеж (предоплата, аванс) – платеж до отгрузки товаров;

Платеж после отгрузки товаров;

Пролонгированный (отсроченный) – платеж осуществляется через определенный срок после завершения торговой операции;

Просроченный (при отсутствии у плательщика средств).

4. Обеспеченность платежей, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем. Различают:

a. оперативную обеспеченность, т.е. наличие достаточной для платежа суммы ликвидных средств 1-го класса (денежные средства);

b. перспективную обеспеченность – это оценка платеже- и кредитоспособности плательщика.

5) Наличие посредников: прямые и транзитные (через корр.счет)

6) Риски: - операционные (ошибка в оформлении расчетов);

Мошенничества (недобросовестность работника банка, которые знают номера счетов клиентов и могут этим воспользоваться в своих интересах);

Задержки платежа;

Неплатежа.

7) Очередность . При наличии денег на счете действует календарная очередность, при недостаточности средств очередность следующая:

1. осуществляется списание по исполнительным документам денег для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов;

2. по исполнительным листам для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда, вознаграждения по авторскому договору;

3. по платежным документам по оплате труда, отчисления во Внебюджетные Фонды (Фонд социального страхования, ПФ, Фонд занятости);

4. платежи в бюджет и Внебюджетные фонды;

5. удовлетворение других денежных требований по исполнительным документам;

6. списание по платежным документам в порядке календарной очередности.

Определение расчетных операций коммерческого банка

Определение 1

Расчетные операции коммерческого банка представляют собой такой вид операций, который осуществляется в рамках системы организации безналичных платежей клиентов банка (юридических или физических лиц) по их финансовым требованиям или обязательствам.

Расчетные операции коммерческого банка представляют собой:

• Выполнение поручений клиентов банка касаемо оплаты работ, услуг, товаров, осуществленных поставщиками.
• Выполнение погашения задолженности клиентов по налогу, другим лицам и прочие задолженности.
• Внесение поступающих денежных средств в счет клиента на его счета.
• Ведение хозяйственной деятельности самого коммерческого банка.
• Выполнение межбанковских расчетов как внешних, так и внутренних.
• Открытие, ведение, обслуживание счетов клиентов банка.

Виды расчетных операций коммерческого банка

Существует следующая классификация расчетных операций банка:

Рисунок 1. Классификация расчетных операций. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ

В зависимости от адресата расчетные операции могут быть собственными и клиентскими.

В зависимости от технологии осуществления расчета – внутренние (т.е. те, которые осуществляются внутри банка), внешние (т.е. те, которые осуществляются на межбанковском рынке, а так же через ЦБ).

В зависимости от формы денег, расчетные операции могут быть наличными и безналичными.

При осуществлении собственных расчетных операций основными субъектами сделки выступаю сами коммерческие банки.

Клиентскими операциями банка являются такие, при осуществлении которых в роли основных субъектов могут выступать как коммерческие банки, так и клиенты банка.

Расчёты с ЦБ. Такого рода расчеты могут осуществляться только с условием открытия коммерческому банку корреспондентского счета в ЦБ. В данной связи, представителем ЦБ выступают РКЦ (расчетно-кассовые центры).

Каждому коммерческому банку может быть открыт лишь один корреспондентский счет.

РКЦ необходимо каждый рабочий день предоставлять в ЦБ выписку по корреспондентскому счету коммерческого банка с приложением всех необходимых документов.

Расчёты между коммерческими банками. Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках.

В таком случае, участниками межбанковских отношений являются:

1. Банк-респондент. Коммерческий банк, который открыл счет в другом банке.
2. Банк-корреспондент. Такой коммерческий банк, в котором был открыт счет для другого банка.

В осуществлении расчетов между коммерческими банками участвуют два счета: ЛОРО и НОСТРО.

Счет ЛОРО представляет собой корреспондентский счет банка в рассматриваемом коммерческом банке, данный счет является пассивным.

Счет НОСТРО представляет собой корреспондентский счет рассматриваемого коммерческого банка, который открыт в другом банке, данный счет является активным.

При осуществлении открытия таких счетов, каждому банку необходимо разместить на своем счете некую сумму денежных средств.

Договорными отношениями двух коммерческих банков может быть предусмотрено бесплатное ведение таких счетов.

Наличные расчетные операции представляют собой расчеты через кассу коммерческого банка с использованием денежной наличности. Безналичные расчеты осуществляются при помощи специальных расчетных документов.

Замечание 1

Основными расчетными операциями являются наличные и безналичные операции коммерческих банков.

Виды безналичных операций коммерческого банка

Платежные документы, посредством которых могут осуществляться безналичные банковские операции, являются:

Рассмотрим краткую характеристику данных документов.

Платежные поручения. Данный денежный документ представляет собой распоряжение владельца банковского счета о переводе денежных средств, в сумме, указанной в платежном поручении, на счет получателя этих средств, открытом в этом или ином коммерческом банке.

Замечание 2

Платежное поручение является наиболее распространенной формой для осуществления безналичных расчетов.

Платежное требование. Данный расчетный документ содержит в себе требование получателя денежных средств о списании денежных средств со счета плательщика в его счет, через банк, обслуживающий плательщика.

Плательщику необходимо уплатить всю сумму, указанную в платежном поручении, в течение срока, установленного тем же поручением. В случае расчетов платежными поручениями возможно два варианта исполнения платежа: с акцептом (т.е. с согласия плательщика) и в безакцептном порядке.

Пример 1

Если плательщики получатель заключают договор о безакцептном списании денежных средств, то денежные средства списываются со счета плательщика и переводятся получателю на основании платежного поручения и без согласия плательщика.

Инкассовое поручение. На основании этого расчетного документа осуществляется автоматическое безакцептное списание денежных средств со счета плательщика. Инкассовые поручения в праве выставлять государственные органы.

Аккредитив. Данный расчетный документ представляет собой обязательство коммерческого банка касаемо осуществления платежа в счет получателя средств, при условии предоставлении последним всех необходимых документов, например договор о поставке, счет фактура и прочее.

Аккредитив может быть исполнен в двух формах: покрытый и непокрытый.

Покрытый аккредитив или депонированный подразумевает собой такой аккредитив, при открытии которого денежные средства подлежат перечислению в банк получателя денежных средств на специальный счет.

Непокрытый или гарантированный аккредитив это такой расчетный документ, условием которого является безакцептное списание денежных средств со счета плательщика.

Помимо этих двух форм, аккредитив может быть отзывным и безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть отменен только после распоряжения на то плательщика.

Безотзывный аккредитив может быть отменен только при условии согласия на то получателя денежных средств.

Чек. Данный расчетный документ представляет собой распоряжение чекодателя обслуживающему банку осуществить платеж в сумме, указанной в чеке, в счет чекодержателя.