Узнать о блокировке налоговой. Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации

Начиная с 2014 года банки не открывают новые расчетные счета компаниям, чьи другие счета заблокированы. Как именно это правило применяется на практике? На этот и другие вопросы по блокировке счетов нам ответил Сергей Тараканов , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Коротко о важном

— Как банк может узнать, есть ли у компании заблокированные счета?

— Через новый сервис ФНС, называется он «БАНКИНФОРМ», его интернет-адрес service.nalog.ru/bi.do .

— Вправе ли инспекторы блокировать счета, если вместо электронной декларации по НДС компания сдаст бумажную?

— Нет, не вправе.

— Сергей Александрович, с этого года изменились правила работы с расчетными счетами — теперь банки не вправе открывать компании новый счет, если у нее уже есть заблокированные в любом кредитном учреждении. Но как банкиры будут узнавать эту информацию?

— Летом прошлого года ФНС России запустила новый сервис «БАНКИНФОРМ». С января 2014 года данный сервис позволяет банкам получать информацию о приостановлении операций на счетах. Для этого по адресу service.nalog.ru/bi.do надо ввести ИНН налогоплательщика и БИК банка, от имени которого проверяется информация. В ответ система покажет, действует ли на данный момент в отношении налогоплательщика решение о приостановке расходных операций. Если да, то будут показаны дата решения о блокировке и код налогового органа, который принял данное решение.

— Получается, что налогоплательщики тоже могут пользоваться этим сервисом, проверяя собственные счета и счета контрагентов, если ввести ИНН и БИК любого банка?

— Да, любой человек может зайти на сайт service.nalog.ru/bi.do и проверить, не принято ли в отношении того или иного налогоплательщика решение о приостановке операций. Число обращений к базе данных никак не ограничено. Главное, знать ИНН и БИК банка.

— Скоро начнется период квартальной отчетности по НДС, которую теперь почти все компании должны сдавать через Интернет. Если отправить вместо электронной бумажную отчетность, вправе ли будут инспекторы блокировать счета компании?

— Я считаю, что в этой ситуации инспекция не вправе приостанавливать операции. Одним из оснований для блокировки счета является опоздание налоговой декларации более чем на 10 дней (п. 3 ст. 76 НК РФ. — Примеч. ред.). Но компания отчиталась. Значит, у ИФНС появляется только основание применить штраф по статье 119.1 Налогового кодекса РФ — 200 руб. за каждый отчет, представленный в бумажном формате вместо электронного.

— А если случайно перепутать форму и отчитаться на недействующем бланке?

— В такой ситуации также не вправе приостанавливать операции по счету. Есть судебная практика, согласно которой , сдающий отчетность в срок со всеми необходимыми данными, но на устаревшем бланке, считается выполнившим свои обязательства.

— Сейчас инспекторы обязаны отправлять в банк решения о разблокировке счетов в течение суток. Но иногда счета по-прежнему остаются блокированными очень долго. Может ли представитель организации взять в инспекции копию решения об отмене блокировки и отнести ее в банк, чтобы ускорить процесс?

— Юридическую силу имеют решения налоговых органов об отмене приостановления операций, направленные в банки исключительно в электронной форме. Иных способов доставки таких решений законодательство не предусматривает. Но, по моему мнению, в исключительных случаях такие решения могут быть направлены на бумажном носителе. Например, если есть какие-то технические проблемы и банк никак не может получить решение в электронном виде.

— Но довольно часто инспекторы все же запаздывают с разблокировкой счетов.

— В таком случае я рекомендую обратиться с жалобой в УФНС и также подать заявление о выплате процентов за задержку. Так, решение о приостановлении операций по счетам отменяют не позднее одного рабочего дня, следующего за датой, когда компания сдала нужную декларацию. Если инспекторы нарушили этот срок, то налогоплательщик вправе получить проценты за каждый календарный день неправомерной приостановки операций. Процентная ставка при этом принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Пользователи интернета все чаще выкладывают в онлайн-сети истории о том, как банки заранее предупреждают своих клиентов о предстоящей блокировке действующего расчетного счета. Истории эти зачастую подкрепляются скриншотами соответствующих сообщений. Получается, что налоговая служба уже вынесла решение о заморозке, но банку, обслуживающему счет конкретного клиента, данное предписание еще пока не было предоставлено. И финансовое учреждение, обладая этими сведениями, якобы заблаговременно ставит потребителя в известность о том, что скоро будет производиться блокировка счета налоговой структурой. Соответствуют ли действительности такие повествования – доподлинно неизвестно. Могут ли банки по закону предупреждать своих клиентов о налоговом аресте денежных средств на счете? И вообще – можно ли узнать заранее о таком решении фискальной службы?

Вправе ли налоговая служба блокировать банковские счета

Сразу следует отметить, что у государственной структуры, отвечающей в РФ за сбор и администрирование налогов, есть полномочия, позволяющие замораживать на расчетном счете денежные средства, а также запрещать его дальнейшее использование. Важно, однако, уточнить, что речь в данном случае идет не о тех блокировках, которые предусмотрены законодательством, регламентирующим противодействие отмыванию преступных денег (ФЗ-115), и подразумевают внесение компании в список неблагонадежных организаций. На решения налоговой службы об аресте счетов гражданина или юридического лица банк влиять не может. Финансовое учреждение, которое обслуживает расчетный счет, подлежащий блокировке, обязано неукоснительно выполнять подобное предписание фискального органа.

Основания для проведения заморозки банковского счета, принадлежащего налогоплательщику, и особенности данной процедуры предусмотрены Налоговым Кодексом РФ, а именно – его статьей под номером 76:

• Ситуация первая – наличие у плательщика непогашенной задолженности по налогам и другим необходимым платежам (страховым взносам). Сначала фискальная служба ожидает, что должник самостоятельно оплатит свои обязательства перед бюджетом. Затем высылает плательщику соответствующее требование. Выжидает определенное время. Если просрочка (недоимка) и далее остается открытой, выносится законное предписание о блокировке банковских счетов должника.
• Ситуация вторая – несоблюдение налогоплательщиком установленных сроков подачи декларации или предоставления отчетности в органы фискального управления. Если такая задержка превысит десятидневный срок, предусмотренный действующим в РФ законодательством, налоговая служба вправе заморозить расчетный счет плательщика. Введенное ограничение на эксплуатацию данного счета будет действовать, пока декларант полностью не отчитается перед налоговой структурой.
• Ситуация третья – по итогам налоговой проверки были выявлены нарушения с начислением плательщику штрафных санкций. Причиной заморозки банковского счета в данном случае может являться отсутствие у нарушителя иных активов, которыми можно было бы обеспечить неукоснительное исполнение наложенных взысканий. Арест счета производится фискальной службой по факту завершения такой проверки.

Недоимка по уплате налоговых обязательств: типичный пример

К примеру, у налогоплательщика на банковском счете находится сумма в размере 150 000 рублей. Предполагается, что данные средства будут направлены на выдачу заработной платы работникам, оплату аренды и другие нужды. Если плательщик – индивидуальный предприниматель, на этом счете в банке может размещаться его личный денежный запас. Были начислены обязательства по налогам на сумму 20 000 рублей. Однако в установленные сроки платеж не был произведен субъектом предпринимательства. Налоговая служба в этой ситуации направляет банку предписание о заморозке по счету плательщика 20 (двадцати) тысяч рублей. Оставшимися деньгами в размере 130 (ста тридцати) тысяч рублей клиент банка может располагать, как и прежде.

Иногда бывает и так, что решение об ограничении платежных транзакций по определенному счету на конкретную сумму приходит в банк плательщика, а требование о взыскании с клиента соответствующей недоимки отсутствует. Получается, что списание средств налоговой службой не производится, но полноценно использовать этот денежный остаток все равно нельзя по причине заморозки.

Задержка с подачей налоговой отчетности: типичный пример

В установленный законодательством срок субъект предпринимательства должен представить налоговой службе определенную отчетность. Если этого не происходит, фискальный орган констатирует факт задержки и направляет налогоплательщику уведомление с напоминанием о необходимости подготовить и подать соответствующую документацию. По истечении нескольких дней снова проверяется факт поступления отчетности (декларации). Если её по-прежнему нет у налоговой службы, выносится предписание банку об ограничении операций по клиентскому счету.

До предоставления налоговой отчетности в полном объеме средства на банковском счете плательщика будут заморожены – действует запрет на выведение средств, а также проведение расходных операций, платежных транзакций и выплат третьим лицам.

Однако деньги от клиентов и прочих субъектов на расчетный счет организации (предпринимателя) поступать будут. Воспользоваться зачисляемыми средствами нельзя, пока вопрос с подачей отчетности в налоговую структуру не будет окончательно решен. Для некоторых целей все же разрешается использование денег со счета, подвергшегося блокировке, но делать это порой будет достаточно сложно.

Чьи счета могут подвергаться налоговой блокировке

Вышеупомянутые нормы Налогового Кодекса РФ (статья 76), допускающие принудительную блокировку фискальной службой банковских счетов, принадлежащих налогоплательщикам, касаются лишь субъектов бизнеса – организаций (юридических лиц), а также индивидуальных предпринимателей. На обычных граждан – физических лиц – данные положения не распространяются.

Дело в том, что налоговая служба вправе удержать недоимку (задолженность по налогам) с расчетного счета, принадлежащего индивидуальному предпринимателю или компании (ООО), без получения санкции у суда. Списание средств на этом же основании со счетов обычных граждан – физических лиц – не разрешается без судебного решения. Между тем, упрощенный порядок взыскания налоговых долгов позволяет фискальному органу ощутимо ускорить процесс покрытия задолженности перед бюджетом.

Заморозка банковского счета: как узнать об этом

Как проверить расчетный счет на предмет возможной блокировки? Вынесенное предписание о заморозке расчетного счета налоговая служба присылает непосредственно плательщику (владельцу счета) и соответствующему финансовому учреждению (обслуживающему банку) одновременно. Иногда, однако, налогоплательщик получает такое уведомление позже, чем банк. При ознакомлении с данным решением фискального органа лояльная кредитно-финансовая организация, как правило, быстро сообщает об этом своему клиенту. Делается это обычно посредством отправки уведомлений через мобильный банк, персональный кабинет клиента в онлайн-банке или SMS-оповещения.

Так или иначе, финансовое учреждение сможет уведомить клиента о блокировке счета по требованию налоговой службы лишь тогда, когда само получит соответствующее предписание. Решение государственного органа о приостановлении транзакций по конкретному счету выполняется обслуживающим банком сразу же – без промедления.

Иначе говоря, банк сообщит клиенту об уже состоявшейся заморозке и её причинах, но никак не о намерениях налоговой службы сделать это в определенной перспективе.

Еще один вариант – плательщик, попавший под санкции фискального органа, может узнать о блокировке своего счета с помощью виртуальной системы для онлайн-отправки налоговой отчетности. Однако возможность использования данной опции будет зависеть от действующих настроек этого приложения. Важно понимать, что такое оповещение уже не поможет обладателю банковского счета избежать блокировки или устранить заморозку без выполнения конкретных требований властной структуры, официально отвечающей за сбор и администрирование налогов.

Предупреждение о предстоящей блокировке: может ли банк делать это

Следует оговорить, что кредитно-финансовая организация, получившая предписание из налоговой службы, не вправе сообщать клиенту о предстоящей блокировке счета до её фактического совершения. Конечно, если банк работает прозрачно для органов государственного контроля и четко придерживается норм действующего в РФ законодательства. Более того, есть все основания полагать, что банк, нарушивший данное требование и предупредивший клиента заранее, руководствуется в данной ситуации своими личными интересами, но не заботой о плательщике налогов. Такая «медвежья услуга» со стороны финансового учреждения может привести владельца счета и других клиентов банка к серьезным проблемам с далеко идущими негативными последствиями.

Необходимо также понимать, что принудительная заморозка банковского счета, принадлежащего налогоплательщику, является крайней мерой для фискального органа, занимающегося инкассацией долгов бизнеса перед бюджетом. Налоговая служба прибегает к подобным действиям лишь тогда, когда предупреждения и требования не способствуют погашению недоимки.

Или, как вариант, если необходимая налоговая отчетность надлежащим образом не предоставляется плательщиком в установленные законодательством сроки.

Как показывает практика, приостановление (временный запрет) расходных транзакций по банковскому счету является весьма эффективным методом принуждения должника к выполнению законных требований власти. После такой блокировки субъекты бизнеса зачастую быстро покрывают налоговую задолженность и вовремя подают соответствующую отчетность. Заморозка счета в банке нередко становится единственно возможным способом донести нужную информацию до налогоплательщика, намеренно избегающего всяческих контактов с фискальной службой.

Заранее предупредить владельца счета о санкционированной заморозке его средств – это значит активно содействовать правонарушителю в уклонении от исполнения законных требований государственных структур. Ни один банк не имеет легального права проявлять такую лояльность в отношении своего клиента. Конечно, органы налогообложения тоже могут заблуждаться и выносить подобные решения по ошибке. Но банк не вправе разбираться в этой ситуации по существу. Он должен сразу же исполнить такое предписание, вынесенное государством, оперативно уведомив клиента о блокировке исключительно по факту её совершения.

Наиболее действенный результат при воздействии на налогоплательщиков оказывает приостановка всех банковских операций на их счетах. Такие полномочия имеют служащие фискальной службы.

Основная цель этих действий – запрещение банковским учреждениям открывать новые счета для организаций и физлиц, к которым применены санкции. С целью упорядочивания сведений о заблокированных налоговой службой счетах была разработана система информирования банков о приостановлении операций.

Статьей 76 НК Российской Федерации определены причины по которым фискальная служба может приостановить операции на банковских счетах юридических и физических лиц. Это:

• не предоставленная в установленное время декларация. Счет могут арестовать через 10 дней прошедших после пропущенного срока сдачи документа;
• нет ответа на запрос налоговой службы. Как правило, в таких требованиях указан срок к которому следует дать ответ. В случае его отсутствия, налоговая может, по прошествии 10 дней, блокировать счет;
• не уплачен налог. Осуществить оплату следует в течение 10 дней. В противном случае счета могут быть заблокированы;
• не предоставлен расчет НДФЛ работников организации. Счета блокируется спустя 10 дней после окончания срока подачи отчетности.

Где и как проверить информацию о блокировке счета

С целью осуществления контроля за состоянием банковских счетов юридических и физических лиц на сайте ФНС РФ используется система «БанкИнформ» (система информирования банков о состоянии обработки электронных документов). С ее помощью есть возможность получить сведения о:

• состоянии обработки электронных документов ;
• наличии решения по блокированию счетов;
• участии банка в электронном обмене документами;
• объединенных архивных базах из налоговой службы в ТУ и банковские учреждения;
• исходящих из ФНС РФ электронных документах.

Воспользоваться системой для проверки информации могут все граждане России совершенно бесплатно.

Порядок получения информации в системе

Для того чтобы узнать заблокирован ли счет следует поступать в соответствии с инструкцией:

• посетить официальный веб-ресурс фискальной службы (service.nalog.ru/bi.do - сайт ИФНС);
• найти сервис «система информирования банков о состоянии обработки электронных документов»;
• выбрать вкладку «запрос действующих решений о приостановлении»;
• заполнить информацию об интересующем лице. Потребуются данные ИНН плательщика налогов и БИК кредитного учреждения в котором обслуживается его счет;
• подтвердить автоматический запрос, что информация нужна человеку, а не роботу;
• кликнуть на клавишу «отправить запрос».

Вслед за этим система «БанкИнформ» выдаст сообщение в котором будет указано вследствие чего была применена блокировка счета. Воспользовавшись этой информацией налогоплательщик имеет возможность проверить насколько такое решение соответствует законодательству. В сообщении находятся все сведения необходимые для понимания причин таких действий налоговой службы. Особое внимание нужно направить на:

• дату, установленную в ответе. Имеет огромное значение с какого времени были заблокированы счета. Также важен период в течении которого длится просрочка в предоставлении документации, уплаты налога и т.п.;
• существование задолженности и ее величина;
• наличие подписей представителей налоговой.

В случае отсутствия этой информации в сообщении или если сведения не достоверные, то решение о блокировании счетов есть возможность оспорить. Это можно сделать как в самой налоговой, так и в судебном порядке.

Порядок снятия блокировки со счета

Заблокированные банковские счета создают для налогоплательщика довольно большие неудобства. Это связано с тем, что такое положение дел затрудняет расчеты с контрагентами. Вследствие этого он является наиболее заинтересованным в максимально быстром снятии ареста со счетов, чтобы иметь возможность продолжать работу в привычном режиме. Для разблокирования счетов плательщику налогов необходимо:

• произвести оплату возникшей задолженности по налогам, из-за которой был заблокирован счет;
• передать запрашиваемые налоговой документы;
• исполнить требования ИФНС;
• подать сведения о работниках по НДФЛ.

Исполнив требования, которые предъявляет фискальная служба, налогоплательщику следует созвониться с отделом камеральных проверок налоговой. Во время разговора необходимо проинформировать их об выполнении поставленных условий. Как правило, отправлять письменную просьбу разблокировать счет нет надобности. Но по желанию налогоплательщика, для надежности, можно это сделать. После выполнения указанных операций расчетный счет разблокируют по прошествии суток.

На период нахождения счета под арестом оказывает влияние время в течении которого налогоплательщиком будут выполнены требования налоговой службы. Арест со счета будет снят на следующий день после выполнения допущенных нарушений.

Возможно возникновение ситуаций, когда сотрудниками фискальной службы проводится неправомерное блокирование счетов. При таком развитии событий есть возможность вынудить налоговую службу согласиться с тем, что их постановление было неправомерным. Добившись такого решения можно получить начисление процентов от денежных средств заблокированных на счету. Возможные причины, когда фискальную службу можно разоблачить в неправомерных действиях и получить денежное возмещение:

• счет был заблокирован по истечении срока на принятие такого решения;
• налоговой с опозданием отправлено уведомление в банк для разблокирования счета;
• не в установленный период времени было принято решение о снятии ареста.

Хотя система «БанкИнформ» была создана прежде всего для банков, все компании РФ имеют возможность воспользоваться ею, чтобы не пострадать из-за бесчестных партнеров.

Имея информацию об ИНН налогоплательщика можно узнать всю информацию о блокировании счета, включая даты и номера решений.

С каждым годом ведение бизнеса становится все более прозрачным, больше контролируется и проверяется. С переходом на онлайн – кассы все данные по проданным товарам уходят в налоговую инспекцию посредством передачи их через оператора фискальных данных. Помимо ИФНС вы и сами можете отследить все, что ушло по чекам в личном кабинете на платформе данного оператора. Расширяется сфера услуг по проверке контрагентов, прежде чем вступить во взаимоотношения с тем или иным предприятием, можно проверить его через специальный сервис на наличие задолженностей, судебных дел, а так же не заблокированы ли у них расчетные счета и по какой причине. Помимо этого лучше заранее запросить документы по предприятию и директору, чтобы иметь полную картину, чем и как занимается контрагент.

Кто и на каком основании может заблокировать счет

Расчетный счет блокирует банк, в который поступает уведомление о приостановлении операций. Делает он это согласно постановления от налоговой инспекции либо службы финансового мониторинга. ИФНС, в случае обнаружения ошибок в отчетности или неуплаты пеней имеет право на блокировку счетов организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов.

Блокировка может быть нескольких видов:

• На все операции по счету, когда невозможно заплатить ничего кроме налогов
• На конкретную сумму, которая должна быть заморожена

Причинами, по которым операции могут приостанавливаться служат следующие факторы:

1.несдача обязательной отчетности в срок

2.игнорирование электронных требований о пояснении от налоговой инспекции

3.неуплата пеней и штрафов в установленные сроки

Важно! Если блокировка происходит по причине того, что юридическое лицо не уплатило пеню по какому-либо налогу, в постановлении будет указано, что банк обязан списать с клиента данную задолженность и когда необходимый платеж дойдет до ИФНС, поступит новое уведомление- о разблокировке счета.

Как можно проверить блокировку счета

Для налогоплательщиков на сайте налоговой службы есть раздел по данной проверке. Осуществить ее можно по следующей ссылке https://service.nalog.ru/bi.do.

Здесь можно узнать о действующих решениях по приостановлению, о состоянии обработки информации. Для этого введите ИНН организации и БИК банка, а также код проверки и защиты. После чего отобразится интересующая вас информация.

Данный сервис находится в общем доступе, как банков так и физических и юридических лиц, поэтому информация не является секретной.

Когда проверять контрагента на блокировку

Важно! Если вы планируете сотрудничество с той или иной компанией, подстрахуйтесь и запросите у них следующий пакет документов:

1.Уставные документы: свидетельство о государственной и налоговой регистрации

2.бухгалтерскую отчетность за прошлый год

3.приказ о назначении директора и протокол об образовании организации

4.если деятельность подлежит лицензированию, то копию лицензии

Заручившись данными по новой организации, вы защитите себя от фирм однодневок.

Как разблокировать счет юридического лица

Как правило, перед тем, заблокировать счет организации, ООО получает требование от ИФНС с указанием на оплату пени например по НДФЛ. Если в течении 30 дней организации не платит и не реагирует, то тогда счет блокируют. Бывает ситуация, впри которой фирма отреагировала и заплатила пеню, но пеня попала не на тот КБК и в этом случае тоже происходит замораживание счета.

Если ваш счет заблокирован:

Что необходимо предпринять, если счет заблокирован незаконно

Несмотря на то, что налоговый кодекс четко устанавливает причины, по которым счет можно заморозить, зачастую его блокируют по непонятным причинам:

• За несвоевременную сдачу отчетности счет можно заблокировать только в случае, если это налоговая декларация, ни на какие другие формы это не распространяется
• За отчетность по итогам отчетного периода
• Ошибки в сданных отчетах
• Неполучение декларации в срок по вине почты или коммуникативных каналов связи
• Блокировки на основании возникших подозрений по контрагентам

Важно! Обжаловать решение ИФНС о приостановке операций по счету можно через суд. Но изначально можно попробовать обратиться к начальнику вашей налоговой с просьбой разобраться в сложившейся ситуации .

Если же никаких действий не последует, тогда проще идти в суд и в случае, если будут доказаны неправомерные действия, налоговой придется заплатить за каждый неправомерно заблокированный день по ставке рефинансирования.

Почему налоговая блокирует расчетный счет? Каковы причины и как этого избежать? В Налоговом кодексе понятие блокировки счета определено, как «Приостановление операций по расчетным счетам». Это означает – прекращение банком всех расходных операций по расчетному счету. Всех – да не всех! Рассмотрим данные вопросы ниже.

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет только в 5 случаях, описанных ниже, и, четко определенных Налоговым Кодексом:

Читайте также:

Блокировка счета банком по 115-ФЗ. Что делать? 5 советов для бизнеса

1 Причина: Неисполнение налогового Требования об уплате налога (п. 2 ст.76 НК РФ).

Каждая декларация, налоговый расчет проходит камеральную проверку и, в течение 3-х месяцев, ИФНС может выставить требование об уплате налога. Требование выставляется:

1. либо по ТКС (телекоммуникационным каналам связи)
2. либо заказным письмом по почте

Вне зависимости от способа отправки, после 6 дней Требование считается полученным. Далее, Законодатель дает нам еще 8 дней на погашение задолженности (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Если Требование не исполнено – руководитель налоговой инспекции или его заместитель имеют право вынести Решение о приостановлении операций по счетам. Следует понимать и учитывать, что ИФНС блокирует сразу все расчетные счета организации, но в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании.

Например , сумма налогового Требования составляет 10 тыс. рублей, а денежные средства на каждом из 3-х имеющихся расчетных счетов превышают сумму блокировки. Это означает, что заблокируется сумма 10 тыс. рублей на каждом из 3-х расчетных счетов. Сумма остатка на расчетных счетах свыше 10 тыс. рублей возможна к использованию организацией для погашения любых текущих обязательств. Но имеется явное неудобство – сумма Требования 10 тыс. рублей, а в сумме, по трем расчетным счетам, заблокировано 30 тыс. рублей. А если речь идет о миллионах заблокированных рублей? Деятельность компании может просто парализоваться. В этом случае налогоплательщик может разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой, доказав, что на одном (или нескольких) из его расчетных счетов есть необходимая сумма. В заявлении необходимо указать номера счетов, БИК и остатки по расчетным счетам, а также приложить банковские выписки, подтверждающие эти остатки. Это ускорит процесс разблокировки, т.к. налоговой не надо будет запрашивать сведения у банка.

Также, хочу обратить внимание, что блокировка счета по причине неуплаты налога, сама по себе не значит немедленное списание денежных средств. Есть деньги или их нет – банк не спишет денежные средства пока не получит инкассовое поручение, выставленное на основании Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Решение выносится руководителем ИФНС или его заместителем и только оно и его инструмент «Инкассовое поручение» дает основание для списания денежных средств. Решение выносится не позднее 2-х месяцев с даты выставления Требования об уплате налога.

2 Причина: Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления налоговой декларации (п.3 ст.76 НК РФ)

Если Вы вовремя не сдали декларацию, (именно декларацию, а не отчет, не бухгалтерскую отчетность, не сведения о среднесписочной численности) налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (п.3 ст.76 НК РФ). Блокировка расчетного счета производится полностью на всю сумму.

3 Причина : Не сдали 6 НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

С 2016 года - непредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней после крайнего срока сдачи – также ведет к блокировке расчетного счета. Расчет 6 НДФЛ должен сдаваться ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдается до 01 апреля.

4 Причина: Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов (п.5.1 ст. 23 НК РФ)

С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение документов от налоговой инспекции, высылаемых в ходе проведения мероприятий налогового контроля. Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через ТКС в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Налогоплательщик обязан направить в ИФНС квитанцию при получении от ИФНС следующих документов:

1. требования о представлении документов;
2. требования о представлении пояснений;
3. уведомления о вызове в налоговый орган.

Решение о блокировке расчетного счета, в случае нарушения данного требования, выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней со дня направления Требования или уведомления налогоплательщику.

Как разблокировать расчетный счет, если не отправлена электронная квитанция?

Чтобы разблокировать счет, нужно отправить квитанцию о получении документов по каналам ТКС в инспекцию. Не забудьте представить и истребованные документы. Расчетный счет разблокируют через сутки.

5 Причина: Привлечение к ответственности за налоговое правонарушение по результатам налоговой проверки (подп. 2 п. 10 ст.101 НК РФ)

В п. 10 ст. 101 НК РФ указано, что после вынесения Решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности), для обеспечения исполнения такого Решения, инспекция вправе принять обеспечительные меры. И, в данном случае, обеспечительной мерой является блокировка расчетного счета, которая осуществляется в соответствии со ст. 76 НК РФ.

Блокировка счета не означает, что расчетным счетом нельзя пользоваться вообще !

Блокировка счета не распространяется на: Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:

– в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

– во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

– в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди . Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Можно ли открыть расчетный счет в другом Банке и вести деятельность с него?

Неверное решение! ФНС информирует банки о блокировке расчетных счетов организации (приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). Если банк откроет расчетный счет организации или ИП с «приостановкой» (п.12 ст. 76 НК РФ), то его оштрафуют.

Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией

1. Вы вправе заменить блокировку расчета счета на банковскую гарантию (банк должен быть указан в перечне Минфина), залог ценных бумаг, поручительство третьего лица.
2. Снять блокировку расчетного счета можно, если налоговики допустили нарушения, когда выносили решение об аресте счета. Сначала подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если инспекция не удовлетворит жалобу, обратитесь в суд.
3. Контролируйте, вовремя ли бухгалтер сдает декларации, расчеты по НДФЛ, квитанции.

Если вы устраните все нарушения, то счет разблокируют. Произойдет это не позднее одного дня после того, как налоговики получат требуемые документы или суммы.

Ответственность за неправомерную блокировку расчетного счета.

Если срок разблокировки счета был нарушен или если Решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (если организация предъявит соответствующее требование). Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.

Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк Решения о приостановлении операций до дня поступления в банк Решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим расчетным счетом.

И, наконец, как быстро проверить заблокирован ли Ваш расчетный счет?

На сайте ФНС есть сервис, показывающий наличие действующих Решений о приостановлении операций по расчетным счетам.