Срок сдачи ндс в электронном виде. Срок подачи декларации по ндс

Декларацию по НДС в 2017 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

• признаются плательщиками НДС;
• являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

• организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
• организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
• налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Cроки сдачи декларации в 2017 году: таблица

Декларацию по НДС в 2017 года сдавайте не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Приведем сроки сдачи в таблице.

Срок сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году

В 2017 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

• комиссионеры;
• агенты;
• экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
• застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур - не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году.

Способ сдачи в 2017 году

Декларации по НДС нужно сдавать в ИФНС исключительно в электронном виде через уполномоченных операторов связи. И это никак не связано с численностью работников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Бумажные декларации в 2017 году не считаются сданными (письмо ФНС России от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Сроки сдачи декларации НДС в 2017 году могут различаться в зависимости от конкретной разновидности отчетности. Рассмотрим, от чего зависит определение отчетного периода по НДС.

Когда сдавать декларацию по НДС при продаже товаров и услуг в России?

Сроки сдачи декларации НДС 2017 года устанавливаются исходя из того, в каких правоотношениях участвует ИП или организация.

Первая разновидность декларации по НДС — та, что составляется и передается в ФНС организациями и ИП, продающими товары или услуги на территории России, а также обладающими статусом налогового агента — при импорте товаров и услуг из государств, не входящих в объединение ЕАЭС (при этом услуг — из всех стран).

Данная декларация составляется по форме, введенной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, и передается в ФНС в срок до 25-го числа того месяца, что идет за отчетным периодом. В данном случае — кварталом. На практике это означает, что для сдачи декларации по НДС в 2017 году установлены следующие сроки:

• 25 апреля, 25 июля, 25 октября — соответственно по отчетам за 1-й, 2-й и 3-й кварталы;
• 25.01.2018 — за 4-й квартал.

Все указанные дни — рабочие, и перенос установленных сроков предоставления отчетности не осуществляется.

Если плательщик НДС не имел в отчетном периоде налогооблагаемой базы, то он вправе подать в ФНС нулевую декларацию (по указанной форме) либо единую упрощенную декларацию (правда, второй тип декларации должен предоставляться в более ранние сроки — до 20-го числа месяца, что идет за отчетным периодом).

ВАЖНО! Любые декларации по НДС подаются в ФНС только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Не знаете свои права?

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

Когда сдавать декларацию по НДС при импорте товаров из ЕАЭС?

Вторая разновидность декларации по НДС — та, что утверждена приказом Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н. Ее предоставляют в ФНС ИП и организации, импортировавшие в Россию из стран ЕАЭС какие-либо товары (но не услуги — когда их импортер признается налоговым агентом) до 20-го числа месяца, что идет за месяцем, в котором ввезенные товары поставлены на учет либо в котором наступают сроки платежа за поставляемый товар по договору.

С учетом переноса срока предоставления декларации, который выпадает на выходной день, на ближайший рабочий день сдача декларации по НДС в 2017 году в рамках рассматриваемых правоотношений на практике осуществляется:

• за декабрь-март, май, июнь, август-ноябрь — до 20-го числа в следующем месяце;
• за апрель — до 22 мая;
• за июль — до 21 августа;
• за декабрь — до 22.01.2018.

Сроки сдачи декларации НДС 2017 года определяются исходя из длительности отчетного периода по той или иной разновидности НДС. Законодательством РФ предусмотрено 2 вида деклараций по НДС, и для каждого из них установлен отдельный отчетный период.

Во-первых, это стандартная декларация, по которой отчитываются производители товаров и поставщики услуг на территории России, импортеры товаров и услуг из стран дальнего зарубежья (в том числе услуг — из стран ЕАЭС). Отчетный период по ней — квартал. Во-вторых, это декларация, заполняемая импортерами товаров из стран ЕАЭС. Отчетный период по ней — месяц.

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Также нужно отметить, что продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

• НДС – числа квартально.
• Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
• Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

Главными обязанностями налогоплательщиков является своевременная отчетность и уплата налогов. В обратном случае, для предприятий наступают негативные последствия в виде налоговой ответственности. Во избежание этого давайте же разберемся в сроках сдачи деклараций плательщиками НДС.

Подавать декларацию по указанному налогу необходимо по итогам каждого квартала. Так, в законодательстве РФ предусмотрена прямая обязанность предоставлять налоговую декларацию рассматриваемого вида ежеквартально.

Предприятие обязано отобразить сведения из книги покупок и книги продаж, при чем записи из них должны соответствовать записям книг их контрагентов. Несмотря на количество хозяйственных операций, в декларации нужно отобразить всю информацию.

Стоит отметить, что плательщиками налога по НДС являются в том числе агенты и физические лица, которые не являются плательщиками НДС, но за налоговый период предоставляли контрагентам счета-фактуры с указанной суммой налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Согласно нормативно-правовой базе РФ, отчет по данному налогу подается не позже 25-го числа того месяца, который идет за уходящим кварталом. Из этого вытекает, что отчетными месяцами являются январь, апрель, июль, октябрь, что отвечает I, II, III и IV кварталу.

В случае, если конец срока подачи декларации совпадает с выходным или праздничным днем, то налогоплательщик имеет право сдать отчет на следующий рабочий день. Взглянув на календарь 2017 года, можно понять, что таких ситуаций не предвидится – ни один из сроков сдачи НДС на такие дни не попадает.

Сдача декларации по НДС в электронном виде: сроки, основные преимущества

Налоговою декларацию также можно подавать в электронном виде с помощью Интернета, но важно знать, что даже так срок подачи остаётся неизменным. Данный способ очень удобен для налогоплательщика, так как имеет следующие преимущества:

• Не нужно идти в налоговое госучреждение, выстаивать в очереди, потому что отчитаться можно в любое время из офиса налогоплательщика;
• Подав документы в электронном формате, распечатывать на бумаге их не нужно;
• Уменьшается возможность технических ошибок;
• Быстрое обновление различных форматов отчетности;
• Получение уведомлений про подтверждение доставки декларации;
• Защищенность деклараций от просмотра и изменения другими лицами;
• Возможность отправки информационного запроса в налоговые органы.

Предоставить отчетность теперь возможно воспользовавшись сайтом ФНС РФ.

Что касается налоговых агентов, то они воспользоваться способом электронной подачи документов не смогут, им придется «физически» подавать бумажную декларацию в офис налоговой инспекции.

Сроки отчетности декларации по НДС в 2017 году

В таблице ниже приведены сроки подачи декларации по НДС:

Последствия просрочки подачи отчетности по НДС

Нарушение сроков отчётности по указанному налогу является налоговым правонарушением, которое предусматривает санкции. А именно — налогоплательщик обязан оплатить налоговый штраф. Важно, что сумма штрафа не фиксированная, а гибкая, так как зависит от не уплаченной суммы налога и составляет 5% от такой суммы. Обратите внимание, что несмотря на это такой штраф должен не превышать 30% от суммы не выплаченного налога, но не менее 1000 руб.

Надеемся, что наша статья была полезна и интересна. И теперь у вас не возникнет трудностей при определении правильного срока подачи декларации по налогу. Не следует нарушать налоговое законодательство и подавайте декларации вовремя.