Предел по стандартному вычету на детей. Документы для получения налогового вычета для физических лиц

Трудоустроенные граждане и ИП, имеющие статус плательщиков НДФЛ, могут воспользоваться правом на уменьшение налога с доходов. Для этого они заявляют о возможности применения налоговых вычетов. Размер стандартных налоговых вычетов в 2017 году останется на прежнем уровне. По характеру предоставления они делятся на 2 категории: вычеты за себя лично и за детей.

Стандартные вычеты, предоставляемые гражданину лично

При наличии определенных обстоятельств граждане могут воспользоваться льготами при удержании налога на доходы с заработков. На себя лично предоставляются вычеты в размере 500 или 3000 руб. Если возникает право на получение одновременно нескольких видов стандартных вычетов, допускается к применению больший из них. Исключение составляет налоговый вычет по НДФЛ на детей. Его использование не зависит от наличия прав на другие вычеты.

Уменьшить НДФЛ на 3000 руб. при расчете заработной платы могут следующие лица:

1. Участники ликвидации последствий на ЧАЭС и прочих объектах, подвергшихся радиоактивному заражению.
2. Граждане, участвующие при испытании ядерного оружия.
3. Инвалиды ВОВ.
4. Военнослужащие, ставшие инвалидами при участии в боевых действиях.

Вычеты в размере 500 рублей получают следующие лица:

1. Герои СССР и РФ.
2. Участники военных операций по защите страны.
3. Узники концлагерей.
4. Находящиеся в Ленинграде во время блокады граждане.
5. Инвалиды детства, а также 1,2 групп.
6. Перенесшие лучевую болезнь, эвакуированные из зон радиоактивного поражения и др.

Получение вычетов

Как получить налоговый вычет? С этой целью по месту работы требуется предъявить заявление о праве на льготу при расчете НДФЛ. Дополнительно необходимо предоставить подтверждающие статус заявителя документы.

Стандартные вычеты на детей

Граждане, на иждивении у которых находятся дети (родители, включая приемных, попечители, опекуны), вправе воспользоваться льготой при исчислении налога с доходов. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей не изменятся. По прежнему они будут делиться на несколько видов:

1. 1400 рублей ― за 1-го или 2-го ребенка.
2. 3000 рублей ― на 3-го и последующих детей.
3. 6000 рублей в формате вычетов предоставляются опекунам, приемным родителям, попечителям на каждого ребенка, признанного инвалидом до достижения им 18 лет. На тех же условиях появляются права на льготы за детей-инвалидов 1,2 группы, учащихся по очной форме в возрасте до 24 лет.
4. 12000 рублей для родителей детей-инвалидов до достижения ими 18 лет, или за инвалида 1,2 группы, учащегося очной формы обучения до 24 лет.

Принимается в расчет общее количество детей налогоплательщика, вне зависимости от их возраста.

Воспользоваться правом на льготное налогообложение заработков можно до достижения определенного уровня доходов. Предельная величина вычета наступает при получении налогооблагаемого заработка размером 350000 рублей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.

Право на получение «детского» вычета появляется с месяца рождения ребенка, либо же с периода его усыновления, оформления документов на попечительство.

Порядок предоставления вычетов на детей

Изменения в правилах предоставления вычетов в 2017 году не планируются. Все также предполагаетсяльгота по НДФЛ на детей в двойном размере родителю (опекуну, попечителю), являющемуся единственным. Этот статус присваивается, если второй родитель признается умершим или безвестно отсутствующим. При заключении одиноким родителем брачного союза право на двойной вычет теряется. В случае развода повышенный вычет вновь может быть предоставлен, если ребенок не был усыновлен в браке.

Вычет на детей в двойном размере может быть присвоен одному из супругов, если второй родитель отказывается от этого права.

Предоставление льготы осуществляется при наличии заявления на налоговый вычет. При этом следует предоставить подтверждающие документы. Ими могут быть копии полученных документов о рождении, акты о назначении попечительства (опекунства), справки о дневной форме обучения, справки об установлении инвалидности и прочие.

Стандартные налоговые вычеты в 2017 году можно получить по месту работы. Если гражданин заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, место предоставления вычетов определяется по его выбору.

В случае, когда работник трудоустраивается не с начала года, при расчете вычетов учитываются его доходы и на предыдущих местах в течение отчетного периода. Основанием для этого служат выданные бывшими работодателями справки 2 ― НДФЛ с указанием общих сумм заработков и размером предоставленных вычетов.

При неиспользовании права на вычеты налогоплательщик может подать в органы ФНС декларацию с расчетом сумм дохода. Заявленный размер вычетов после проверки документов будет возмещен налоговым органом.

Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.

Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:

1. Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
2. Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
3. Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
4. Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.

Условия получения стандартного вычета на детей

Первое условие — статус получателя:

Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:

• родитель (приемный или родной);
• опекун;
• усыновитель;
• попечитель;
• новый муж или жена указанных лиц.

Второе условие — возраст детей

На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:

1. не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
2. не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).

Третье условие — размер дохода

Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.

В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.

То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.

Четвертое условие — наличие всех необходимых документов

Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.

Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.

Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:

• есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
• ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
• появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
• в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.

Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода

Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.

Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году

Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.

В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:

Пример:

У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.

Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер

Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:

• получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
• второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.

Оба случая нужно подтверждать документами.

Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ

Перечень основных документов от работника:

1. Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
2. Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.

Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):

• подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
• свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
• документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
• заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
• справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
• документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
• 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;

Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.

Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ

Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.

Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?

Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).

Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.

Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?

Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.

У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.

Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?

Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.

Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.

Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.

Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?

За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.

Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

• один стандартный - на каждого ребенка;
• два вида социальных - на детское лечение и обучение.

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

• С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. - на третьего и каждого последующего, 12000 руб. - на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

• Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
• Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .

Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

• Стандартные - предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
• Социальные - предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2017 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
   • 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
   • 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
   • 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

1. Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит - 350 000 руб. в год.
2. Увеличен размер стандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
   • ребенок-инвалид до 18 лет;
   • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.

Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

Размер вычета зависит от таких факторов:

• дохода каждого родителя.
• количества детей в семье и их возраста.
• состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
• 3 000 руб. - на третьего и каждого следующего.

При этом необходимо учесть, что:

1. Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно , поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
2. Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
3. В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет . Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.

Особая разновидность стандартного вычета - на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

• 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
• 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.

Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

• за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
• за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).

О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

• покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
• оплата страховки, предусматривающей только лечение;
• оплата медицинских услуг по платному договору;
• траты на санаторно-курортное лечение;
• вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

• ясли, детсад;
• художественная или спортивная школа;
• курсы иностранных языков;
• колледж, вуз, аспирантура и прочее.

Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

• При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
• При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

Как лучше получить - через работодателя или налоговую?

Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

• Не нужно выделять отдельный день на посещение местного отделения ФНС.
• Не надо дожидаться окончания календарного года - вычеты предоставляются ежемесячно. Это особенно важно тем, кто живет «от зарплаты до зарплаты».
• Не нужно брать в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполнять самостоятельно форму 3-НДФЛ (а неопытные граждане часто делают ошибки в налоговой декларации при самостоятельном заполнении).
• Через работодателя оправдано оформлять «долгоиграющие» вычеты: стандартные на ребенка, за обучение в вузах, дорогостоящее лечение.

• Неудобно писать заявление после каждой покупки медикаментов: приходится складывать чеки и подавать их по несколько штук.
• Для получения права на оформление социальных вычетов у работодателя все равно нужно брать в ФНС уведомление, подтверждающее право человека на льготу (для стандартного вычета такой документ не нужен).

• Можно собрать все чеки на оплату лекарств и детского обучения, сдать их пакетом и получить на карточку ощутимую сумму налогового возврата.
• В ФНС можно оформить вычеты за прошедшие годы . Если по каким-либо причинам родитель не сделал это вовремя, у него есть три года, чтобы опомниться, упорядочить документы и получить налоговый возврат со средств, потраченных на детей.
• Если при оформлении вычета у работодателя всю сумму не получилось использовать до окончания календарного года, ее можно потом до конца получить через ФНС.

• Приходится ждать возврата НДФЛ до 3-х месяцев и заполнять форму 3-НДФЛ. Однако заполнение последней не является «тайным знанием» - в интернете есть многочисленные руководства на эту тему, в том числе видеоролики. Можно также попросить помощи у знакомого бухгалтера.

Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?

Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:

• Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
• Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
• Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика. Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
• Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.

Благодаря налоговым вычетам можно снизить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Вычеты предусмотрены и для граждан, у которых есть дети. Какие существуют вычеты на ребенка, кому они могут быть предоставлены, при каких условиях, и каковы их размеры – об этом в нашей статье.

Кому положены стандартные вычеты на детей

Стандартные «детские» НДФЛ-вычеты предусмотрены пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Оформить вычет могут те лица, на чьем обеспечении находится ребенок:

• родители,
• супруги родителей ребенка,
• усыновители,
• родители из приемной семьи,
• опекуны,
• попечители.

Если лицо признано единственным, кто содержит ребенка, его налоговый вычет на детей вырастает в два раза. Под единственным родителем понимают случаи, когда не установлено отцовство, запись об отце в документе о рождении отсутствует, либо второй родитель умер, или суд признал его безвестно отсутствующим (письма Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637, от 03.07.2013 № 03-04-05/25442). Не считается единственным родителем один из супругов, воспитывающий ребенка в одиночку после развода.

Заключив брак, единственный родитель утрачивает этот статус, а применение удвоенного вычета на ребенка прекращается – со следующего месяца вычет будет уже одинарным. Однако, новый супруг родителя тоже обретает право на получение вычета, усыновлять ребенка для этого не требуется.

Удвоенный размер вычета на ребенка доступен для одного из родителей и в случае, когда второй родитель письменно откажется от «детского» налогового вычета, и подтвердит его отсутствие справкой 2-НДФЛ .

А какой вычет на детей возможен, если у второго супруга облагаемого дохода нет? Только одинарный - удвоенный вычет здесь неприменим. Например, если не работает мать ребенка, то его отец сможет получить «детский» вычет по НДФЛ только в одинарном размере.

Налоговый вычет на детей: размеры

На каждого ребенка младше 18 лет и детей, которые учатся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов до 24 лет полагаются налоговые вычеты на детей по НДФЛ. Существует прямая зависимость размера вычета от того, каким по счету появился в семье ребенок:

• вычет на первого – 1400 руб.,
• на второго – 1400 руб.,
• на третьего и каждого следующего младшего ребенка – 3000 руб.

Минфин РФ в письме от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 разъяснил, что определяя размер стандартных вычетов на детей, нужно учитывать их общее количество в семье. Даже когда старшему ребенку гораздо больше 18 лет, и вычет на него не предоставляется, он все равно остается первым из детей. Например, в семье трое детей: 26-ти, 17-ти и 15-ти лет – какой вычет на 3 ребенка применим в этом случае? На первого из детей (26 лет) вычет уже не полагается, на второго (17 лет) – 1400 руб., на третьего (15 лет) – 3000 руб.

Дети-инвалиды являются особой категорией, для которой НДФЛ-вычеты предусмотрены в повышенном размере. Вычет на ребенка-инвалида младше 18 лет, либо инвалида I или II группы, очно обучающегося до 24 лет, равен:

• 12 000 руб. – для родителей, их супругов, усыновителей;
• 6000 руб. – для приемных родителей, опекунов и попечителей ребенка.

Примечательно, что размеры вычетов не зависят от очередности рождения детей-инвалидов, и суммируются с обычными «детскими» НДФЛ-вычетами.

Лимит вычетов на детей в 2017 году

«Детские» вычеты применяются с начала года, пока облагаемый по ставке 13% доход, не превысит 350 000руб. (в эту сумму не входят полученные дивиденды). Например, мать, доход которой составляет 60 000 руб. ежемесячно, получит стандартный вычет на детей в 2017 году с января по май включительно. В июне ее доход составит 360 000 руб. (60 000 руб. х 6 мес.), порог в 350 000 руб. превышен, а значит, право вычета утрачивается до конца года. «Детский» вычет не применяется с месяца, в котором доход «перевалил» за пределы лимита.

Начало вычетов на детей по НДФЛ возможно с месяца рождения ребенка (оформления опеки, усыновления). Уменьшение налоговой базы продолжается до окончания года наступления 18-летия ребенка, либо продолжается в период его обучения до 24 лет, включая период академотпуска.

Как получить вычеты на детей по НДФЛ

Вычет из налоговой базы могут получить те родители, усыновители, опекуны, кто документально подтвердит его необходимость и имеет облагаемый доход.

Чтобы получить по НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году, подаются следующие документы работодателю:

• свидетельства о рождении всех детей,
• свидетельство о заключенном родителями браке,
• для единственного родителя, подтверждающие этот статус документы, копия паспорта,
• если ребенок приемный, документы подтверждающие усыновление, опеку, попечительство,
• если ребенок – инвалид, справка об инвалидности,
• если ребенок - учащийся, справка из учебного заведения.

Как видим, законодательно вычеты на детей в 2017 г. возможны для любого родителя, усыновителя, либо опекуна, являющегося налогоплательщиком, документально подтвердившим свое право и имеющим налогооблагаемый доход.

Какая форма заявления на предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка в 2017 году? Какие особенности предоставления вычетов на детей? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Виды вычетов на детей для уменьшения НДФЛ

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, можно снижать на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В составе этих вычетов в 2017 году предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Получать ежемесячный вычет на ребенка вправе:

• каждый из родителей в законном браке, разведенные или не женатые;
• супруг или супруга родителя;
• каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
• каждый из приемных родителей, если их двое.

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

Какие нужны документы

Стандартный налоговый вычет на ребенка в работодатель в 2017 году вправе предоставить только после получения от работника копии свидетельства о рождении ребенка. Заметим, что обычно вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет. Исключение – для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении. На таких совершеннолетних детей родителям тоже положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка. Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.

Также от работника требуется письменное (или напечатанное) заявление о предоставлении налогового вычета на детей в 2017 году. Форма такого заявления не существует. Заявление подается в произвольном формате. Приведем образец такого заявления.

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, работник организации должен сдать в бухгалтерию или в отдел кадров заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть – 2017 года. В противном случае получить вычет за 2017 год он сможет только сам – в своей ИФНС путем подачи декларации 3-НДФЛ.