С начала 2016 г. вступили в силу ряд изменений как в первой, так и во второй частях Налогового кодекса (НК). К основным нововведениями части первой относятся следующие моменты:

• За не предоставление вовремя ежеквартального отчета НДФЛ любому налоговому агенту грозит штраф, причем за каждый полный месяц он будет 1000 р., если сведения поданы вовремя, но они неверные, штраф составит 500 р. Также после просрочки срока сдачи отчетности в 10 дней налоговый орган может приостановить банковские операции организации, а также различные электронные переводы денег.
• Возросли ставки акцизов на вино, пиво, сигареты, а также на автомобили мощностью от 90 л.с.
• Транспортный налог, не смотря на многочисленные споры остался пока на прежнем уровне.
• ЕНВД для малого бизнеса вырастет почти на 16%.
• НДС будет уплачивается согласно тем же 3 ставкам.

Налоговый кодекс РФ часть 2 в последней редакции — скачать

Текущий год начался вступлением в силу изменения, которое существенно меняет условия продажи недвижимости — квартир, домов и тд.

Недвижимость и 220 статья НК РФ

Ноябрь 2015 г. ознаменовался принятием ФЗ №283, которым изменяется 220 статья кодекса, в ней говорится о налогообложении, но одним из наиболее важных пунктов для граждан будет, то что при продаже недвижимости налог НДФЛ не будет взиматься, если квартира или любой другой объект был в собственности человека не менее 5 лет. Пока не вступило в силу это изменение данная госпошлина не платилась после 3 лет владения.

Но все же есть исключения, которыми можно воспользоваться — те же 3 года останутся в силе если:

• человек стал собственником по договору дарения, но дарителем может быть только близкий родственник;
• квартира была приватизирована человеком;
• квартира получена в собственность по договору пожизненного содержания.

Налоговый вычет

Кодекс предусматривает, что при продаже недвижимости будет предоставляться налоговый вычет, если квартира, садовый домик, другая недвижимость или доля в ней, находилась в собственности человека больше 5 лет, причем стоимость объекта не должна превышать 1 млн рублей.

Также в кодексе предусмотрен имущественный налоговый вычет, если владелец только построенной недвижимости тратил деньги:

• 1. На разработку проектной документации.
• 2. На покупку строительных материалов.
• 3. На работы, связанные со строительством, проведением коммуникаций, прочего.

Также в такой налог на прибыль не входят траты на покупку недостроенного дома, квартиры, других объектов. Если налоговым органом, подобные траты будут учитываться не в полном объеме, тогда можно подать в суд, где с помощью свидетельских показаний, других способов можно получить более выгодные условия.

Патентная система для ИП

Популярная у индивидуальных предпринимателей патентная система расширилась и с 2016 г. распространяется не на 47 видов деятельности, а на 63. Также, чтобы получить патент количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а годовая выручка ИП должна быть 60 млн рублей.

Налог на имущество организации

В 2016 г. большинство организаций заплатят налог на недвижимость согласно кадастровой оценке его стоимости. Налог на имущество организации не изменится для движимых активов, включая ценные бумаги. К тому же не нужно забывать, что земля также недвижимость поэтому земельный налог также возрастет.

Земельный налог

Данным налогом согласно статьям НК РФ в новой редакции не будут облагаться только:

• 1. Земельные участки объекты природопользования.
• 2. Также законодательство позволяет не платить, если недвижимость находится в оперативном управлении военными, также эту функцию может выполнять любой другой федеральный орган.
• 3. Если участок относится к объектам культурного наследия.

УСН

Налоговый кодекс предусматривает, что с 2016 г. основные принципы упрощенной системы налогообложения (УСН ) будут определять на местах, где могут изменять дифференцированные ставки налогообложения, точно поменяется форма деклараций, изменятся сроки уплаты НДФЛ.

Похожие вопросы

Законодательство Российской Федерации

Сборник основных федеральных законов РФ

☰

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018)

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года
Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты

Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков

Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов

Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц

Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц

Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Глава 7. Объекты налогообложения

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов

Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм

Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль

Глава 13. Налоговая декларация

Глава 14. Налоговый контроль

Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний

Глава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации

Глава 14.2. Общие Положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

Глава 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках

Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний

Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения

Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга

Глава 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия

Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение

Раздел VII.1. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам

Глава 20.1. Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)

Глава 20.2. Международный автоматический обмен страновыми отчетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) N 146-ФЗ (действующая редакция 2019)

Российское законодательство 2019
Сборник федеральных законов РФ (ФЗ РФ)
Последнее обновление: 28.03.2019

Налоговый кодекс России (НК) – это законодательный кодифицированный акт, определяющий системы взыскания податей и сборов с физических и юридических лиц. Документ разработан в 2-х частях, первая из которых содержит общие принципы уплаты налогов. Вторая часть определяет порядок обложения всеми податями, взыскиваемыми в России. Обновлённый , которого находится в свободном доступе, содержит ряд изменений в сравнении с предыдущей версией. Изменения вводились постепенно и касались основных положений, определяющих порядок предоставления декларации.

Налоговый кодекс РФ 2018 последняя редакция со всеми изменениями

Изменениями определены новые нормы взыскания податей и правила проведения налоговых проверок, включая нормы привлечения юридических и физических лиц к ответственности. Увеличены сроки для подачи обращения в инспекцию с целью возврата чрезмерно взысканных платежей. Юридическим лицам предоставили возможность уплачивать крупные суммы в рассрочку и осуществлять дополнительные начисления при проведении проверок. Государство увеличило сроки отсрочки и рассрочки при уплате страховых взносов. Теперь при продолжительной просрочке предусмотрено начисление пеней больше, чем недоимок.

Разработаны дополнения в виде положений, затрагивающих вопросы обоснованности выгоды при уплате налогов. Установлены новые правила определения сроков «коротких» периодов. Действующий налоговый кодекс РФ 2018 последняя редакция, которого содержит детальные инструкции, описывает порядок внесения изменений в сроки уплаты податей. Новой версией регламентируются правила внесения страховых взносов, за исключением случаев, касающихся травматизма.

Изменения, коснувшиеся отдельных глав

Глобальные изменения затронули положения, регламентирующие уплату НДС, рассмотренные в гл. 21 НК. Юридическим лицам предписывается заполнять счета-фактуры, пользуясь новыми формами. Теперь в них мало указания города, а надо вписывать полный адрес, как продавцов, так и покупателей. Организациям предписывается пользоваться книгой покупок и продаж, выпущенной в новой форме, это же касается и счетов-фактур. Субъектам, получающим субсидии из местного или регионального бюджета надо восстанавливать НДС.

Детального рассмотрения требуют изменения, коснувшиеся перечня товаров продовольственного назначения, облагаемых НДС по ставке 10%. Перечень дополнен новыми товарными позициями:

1. Шпикачки мясные.
2. Шпикачки мясосодержащие.

Факт! Ранее к этим продуктам применялась ставка 18%, так как продуктов не было в перечне льготников.

Обновили и перечень товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по пониженной ставке. Ситуация обусловлена использованием нового продовольственного классификатора товаров ОКПД 2. Теперь наименования, представленные в перечне не соответствуют ОКП, утратившему силу с января 2018 года. Например, коснулись изменения школьных тетрадок, теперь их облагают НДС по ставке 10%. Ранее использовался не обобщённый товарный код, а определительные признаки, такие как:

• обычная обложка;
• мелованная обложка;
• количество листов.

Теперь налогоплательщик, просто должен убедиться, что он реализует товар с обобщённым кодом «ученические школьные тетради» для обложения его льготной ставкой НДС.

Юридические лица, изучающие изменения, заронившие налоговый кодекс РФ 2018 последняя редакция, которого затронула сроки гарантии банков при возмещении НДС, увеличенные на 2 месяца, рассматривает в гл. 23 НК вопросы, касающиеся физических лиц. Теперь законом не предусмотрено начисление НДФЛ на стоимость оценки уровня квалификации сотрудника. Новыми правилами, предусмотрено введение социального вычета, касающегося физических лиц, самостоятельно внесших плату за проведение оценки уровня их квалификации независимыми экспертами.

Налог на прибыль – теперь всё по-новому

Внесены поправки в гл. 25 НК, рассматривающие вопросы налога на прибыль, получаемую организациями в результате занятия хозяйственной деятельностью. Правительство внесло изменения в список технологий и объектов, характеризующихся повышенной энергетической эффективностью. Юридическим лицам дали право формировать резервы по задолженностям, классифицируемым как «сомнительные» на большие суммы, чем это было в прежней редакции кодекса. Согласно обновлённой версии, сомнительными, признаются долги, часть которых превышает сумму встречного обязательства.

Внесены временные ограничения, затронувшие суммы переносимых убытков для налога на прибыль. Теперь больше не действует ограничение сроком на 10 лет, касающееся переноса прошлых убытков. Изменён размер налога на прибыль, который теперь составляет 17% и 3%.

Изучая налоговый кодекс РФ 2018 последняя редакция, которого содержит кардинальные изменения по ряду статей, включает больше ситуаций, когда долг считается контролируемым. Вопрос касается норм тонкой капитализации при ситуации, развивающейся при участии двух лиц с иностранным гражданством. Нормы кодекса затрагивают ситуацию, когда они признаются взаимозависимыми.

Если перед одной из компаний возникла задолженность у российского юридического лица, то вторая иностранная организация признаются взаимозависимой, так как принимает участие в капитале первой фирмы. Долг, в такой ситуации, будет признан контролируемым. Классификация задолженности не меняется, если кредитор не принимал участие в формировании уставного капитала заёмщика.

Принято решение определять контролируемые долги в зависимости от совокупного объёма займов. Теперь в НК зафиксировали запрет на пересчёт процентов по долгам, считаемым контролируемыми. Изменения гл. 25 коснулись денег, затраченных на оплату независимой оценки уровня квалификации сотрудников. Истраченные на эти цели суммы разрешено, при заполнении декларации, указывать как расходы.

УСН теперь доступна для большинства

Внесены поправки в гл. 26.2 НК, где плательщикам УСН больше не возбраняется зарабатывать суммы, превышающие установленные нормы под страхом снятия со специального режима. Независимо от уровня доходов режим уплаты налогов отменён не будет. Кодекс разрешает использовать УСН организациями с высокой стоимостью основных средств. Перечень юридических лиц, имеющих право перейти на УСН, расширен. Теперь такое право есть у всех компаний, зарабатывающих не больше 112.5 млн. в год. Благодаря этому ноябрьскому закону, повышен предыдущий лимит, составлявший 90 млн. Организации, выплачивающие подати по УСН, также могут учесть в графе «Расходы» стоимость услуг по экспертной независимой оценке квалификации сотрудников.

Прочие изменения

Глава 26.3 НК претерпела изменения по сравнению с предыдущей редакцией. Скорректированы правила уплаты единого налога на вменённые доходы (ЕНВД). Нововведения не коснулись коэффициента-дефлятора, который принято решение оставить на прежнем уровне. Иная ситуация с транспортным налогом, освещаемым в гл. 28 НК. Теперь налогоплательщикам придётся пользоваться новой формой декларации, позволяющей ФСН узнать больше необходимой информации.

Затронули нововведения систему налогообложения имущества организаций, детально описываемую в гл. 30 НК. Правительство приняло решение обновить список объектов и технологических решений, характеризующихся высокой энергетической эффективностью. Расчёт налога выполняется по новым правилам, при этом используется декларация новой формы.

Факт! Наличие льготы на движимое имущество у юридического лица определяется каждым регионом РФ в отдельности.

Незначительные изменения коснулись гл. 31 НК, где рассматриваются вопросы уплаты земельного налога. Принято решение о вступлении в силу правил, позволяющих использовать иную форму декларации. Нововведения есть и в гл. 34 НК, освещающей вопросы страховых взносов:

• медицинские;
• пенсионные;
• социальные взносы при временной нетрудоспособности;
• социальные взносы при материнстве.

Запущен пилотный проект, касающийся взносов и позволяющий оформлять пособие или возмещать траты, связанный с выпуском новых бланков. Плательщики УСН выплачивают долю доходов для снижения размера взносов по новым правилам. Список видов деятельности для организаций, работающих с УСН и выплачивающих взносы по сниженным тарифам, обновлён.

Теперь неуплата страховых взносов карается по уголовному кодексу. Предусмотрено увеличение предельно допустимой базы по пенсионным и больничным взносам. Когда проводится камеральная проверка, инспекция имеет право затребовать информацию об объёме средств, не подлежащих обложению страховыми взносами. Взносы, выплачиваемые компанией в бюджет, могут быть внесены кем угодно. Отчётность по ним, предоставляется по новым правилам.

Регулярно обновлявшийся налоговый кодекс РФ 2018 последняя редакция, которого доступна в 2-х частях, содержит детальную информацию обо всех изменениях, внесённых в правила уплаты податей и сборов. Правительство пошло на смягчение существовавших ранее требований, расширив перечень юридических лиц, имеющих право использовать в ходе хозяйственной деятельности УСН. Такие поблажки позволяют организациям больше зарабатывать и меньше платить налоги.

Регулярно отслеживайте изменения, вносимые правительством в НК для работы в правильном режиме и во избежание санкций со стороны ФНС.

Летом 2018 года законодатели в очередной раз «обновили» Налоговый кодекс, внеся в него достаточно большое количество изменений. Какие-то из них уже вступили в силу, какие-то вступят в ближайшее время, а какие-то «заработают» только с 2019 года. Давайте рассмотрим некоторые из них.

Налоговый кодекс РФ: комментарий к последним изменениям

Прежде чем более подробно остановиться на некоторых поправках, внесенных НК, стоит отметить, что они внесены как в первую часть Кодекса, так и во вторую. Кроме того, изменения в Налоговый кодекс коснулись всех: и организаций, и ИП, и обычных граждан.

Блокировка счета за несвоевременную сдачу РСВ

С 30 августа налоговики имеют право приостанавливать операции по счетам работодателей в случае непредставления в срок Расчета по страховым взносам. Для РСВ действует то же правило, что и для налоговых деклараций. Т.е. счета будут заблокированы, если Расчет не будет представлен в течение 10 рабочих дней после истечения крайнего срока, установленного для подачи РСВ (п. 7 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

НДС-декларацию будут проверять быстрее

Изменения в НК РФ не обошли стороной и процедуру проведения камеральной проверки деклараций, а именно отчетности по НДС. Так, с 4 сентября по общему правилу срок проверки НДС-декларации сократится с 3-х месяцев до 2-х (пп. «б» п. 4 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ).

Изменения НК РФ - 2019: движимое имущество

С 01.01.2019 «движимость» не будет являться объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ). Соответственно, налог со стоимости такого имущества никому не придется платить.

На уточнение платежа у плательщика будет три года

Так же с 1 января 2019 г. будет действовать новое правило по уточнению платежей. Так, обнаружив ошибку в налоговой платежке, ее можно будет уточнить исключительно в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы (пп. «в» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ). Но при условии, что деньги все же попали в бюджет.

Еще одно новшество заключается в том, что уточнение платежа можно будет возможно, даже если плательщик ошибется в номере счета Федерального Казначейства. Хотя такая ошибка, как и сейчас, будет приводить к неисполнению обязанности по уплате налога.

Единый платеж - новинка для физлиц

Налоговый кодекс пополнился статьей, посвященной единому налоговому платежу физлица (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ). Суть такого платежа в том, что физлицо может не дожидаться из инспекции уведомления на уплату налога на имущество, транспортного и земельного налогов, а перечислить некую сумму на единый счет. А ИФНС уже сама распределит эту сумму по соответствующим налогам в счет предстоящих платежей или же для погашения недоимки, если она есть.

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).

Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора - плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима - условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.

В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).

Так же положениями кодекса установлены региональные налоги - транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог - земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).

Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).