Переход на усн в году. Типичные ошибки и особые случаи перехода на УСН

С 2018 года вступает в действие ряд изменений по УСН, которые отразятся на развитии предпринимательства. Чиновники не намерены увеличивать налоговое бремя на малый бизнес и стремятся максимально упростить администрирование. Эксперты отмечают положительное воздействие налоговых спецрежимов на восстановление отечественной экономики.

В следующем году предпринимателей на УСН ожидают очередные изменения, которые отразятся на основных принципах ведения деятельности. Несмотря на неоднократные обсуждения, в ближайшей перспективе власти не планируют отменять упрощенку. Налоговые спецрежимы стимулируют развитие малого бизнеса, подчеркивают чиновники.

В первую очередь изменились условия, которые позволяют перейти на УСН. В правительстве подчеркивают необходимость сделать УСН более доступным для отечественных предпринимателей. Данная мера позволит ускорить рост ВВП и минимизировать объемы теневой экономики.

Ранее чиновники ограничивали количество штатных сотрудников (до 100 человек) и остаточную стоимость (не могла превышать 100 млн руб.). В 2018 году основным критерием для перехода на упрощенку будут доходы прошлых периодов. При этом власти внесли изменения в существующие лимиты, что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами УСН в 2018 году.

Для перехода на УСН в следующем году суммарные доходы ИП за три квартала не могут быть более 112,5 млн руб. Также был увеличен лимит, который позволяет сохранить преимущества налогового спецрежима в 2018 году. Для этого доход предпринимателей на упрощенке в течение 2017 года не должен превышать 150 млн руб.

Что касается ограничения по остаточной стоимости – в правительстве еще не принято окончательное решение по данному вопросу. С учетом новых экономических реалий, данный показатель может быть увеличен в 2 раза. Также власти обсуждают новую инициативу, которая позволит предпринимателям регистрировать собственные представительства.

Помимо принципов перехода на УСН, чиновники рассматривают более глобальные изменения, которые скажутся на налоговых платежах в 2018 году. В итоге в будущем году может произойти существенное снижение налогов.

Перспективы снижения ставок и других платежей

В 2018 году предпринимателей могут освободить от уплаты пошлины, что положительно отразится на финансовых возможностях ИП. Кроме того, власти не будут учитывать доходность представителей бизнеса. Также в некоторых случаях предприниматели на упрощенке будут освобождаться от уплаты налога на недвижимость.

Еще одно изменение, которое может вступить в действие в следующем году – ставка налога. Чиновники обсуждают возможное снижение ставки, что станет дополнительным стимулом для роста макроэкономических показателей. Развитие экономической ситуации и динамика нефтяных котировок определят, какие изменения по ставкам УСН ожидают бизнесменов в 2018 году.

Благоприятный сценарий предусматривает дальнейшее повышение цен на нефть и ускорение роста отечественной экономики, что обеспечит дополнительные поступления для российского бюджета. В результате правительство сможет сократить ставку по объекту «Доходы» в два раза – до 3%. Помимо снижения ставки налога на федеральном уровне, регионы получат возможность корректировать данный показатель на 1%. В таких условиях у местных властей сохранится возможность создавать дополнительные стимулы для отдельных видов деятельности.

Аналогичные изменения могут коснуться ставки налога для объекта «Доходы минус затраты». В Минфине допускают снижение ставки с 15% до 8%. При этом регионы получат возможность сокращать данный показатель до 3% (в 2017 году регионы могут снижать ставку до 5%).

Новое снижение ставок по УСН станет дополнительным драйвером роста российской экономики в 2018 году. Однако предпринимателей ожидает очередное повышение взносов за себя. При этом принцип расчета платежей в ПФР и ФОМС будет изменен, что позволит снизить негативные последствия для бизнесменов.

Новые взносы в 2018 году

В следующем году чиновники планирует существенно повысить уровень МРОТ. Минимальная оплата труда должна соответствовать прожиточному минимуму уже к 2019 году, подчеркивают представители Минтруда. При этом чиновники намерены изменить принцип расчета взносов ИП за себя.

В 2018 году МРОТ повысится на 21,7%, что должно было привести к соответствующему повышению взносов. Однако чиновники приняли решение зафиксировать уровень взносов, что позволит снизить нагрузку на малый бизнес. В результате взносы предпринимателей в ПФР составят 26545 руб., а затраты в рамках медицинского страхования достигнут 5840 руб. (в целом взносы увеличатся более чем на 13%).

Переход на фиксированные взносы в 2018 году стал хорошей новостью для предпринимателей на УСН. В результате представители бизнеса не пострадают от повышения МРОТ.

Эксперты положительно оценивают предложенные изменения по УСН. После затяжного экономического кризиса, предприниматели нуждаются в новых факторах роста. Возможное снижение налогового бремени положительно отразится на финансовом положении предпринимателей. В результате отечественная экономика сможет выйти на целевой уровень роста.

В будущем году предпринимателей ожидают очередные изменения по УСН, которые затронут ключевые параметры налогового администрирования. Для перехода на упрощенку доходы ИП за 9 месяцев не могут превышать 112,5 млн руб. Кроме того, для сохранения права использовать УСН годовые доходы предпринимателя должны находиться в пределах 150 млн руб.

Также чиновники рассматривают варианты снижения налогового бремени для малого бизнеса. Ставка налога в 2018 году может быть снижена в 2 раза. При этом регионы сохранят право использовать дифференцированный подход. Кроме того, в следующем году чиновники зафиксируют взносы предпринимателей за себя.

Смотрите видео о том, как правильно считать УСН:

Переход с ЕНВД на УСН в 2019 году возможен для компаний, у которых выручка за 9 месяцев 2018 года не превысила лимит в 112,5 млн руб. Причем учитывать надо только доходы, которые облагаются налогом на прибыль. То есть если компания применяет только ЕНВД, то учитывать доходы от деятельности не надо. Предприниматели также не ориентируются на лимит. Чтобы сменить режим, надо подать уведомление о переходе до 31 декабря 2018 года.

Критерии для перехода на УСН с 2019 года

Перейти на упрощенную систему налогообложения работающая организация может только с начала года. Причем сделать это можно, если доходы за 9 месяцев 2018 года не превышают 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В расчет лимита берите поступления без учета НДС, облагаемые налогом на прибыль (ст. 248 НК РФ). Но обратите внимание, что если вы совмещаете ОСНО и ЕНВД, то учитывать доходы от вмененки не надо. При расчете лимита учитывайте только те доходы, которые облагают налогом на прибыль.

Для основных средст действуют особенные правила. Так, применять упрощенку можно, если остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб. В уведомлении о переходе на упрощенку нужно указать объект налогообложения, остаточную стоимость и размер доходов на 1 октября 2018 года.

Может быть такое, что на 1 октября стоимость ОС превышает 150 млн руб. Чтобы понять, можно ли перейти на спецрежим в таком случае, редакция обратилась за разъяснениями в Минфин. Какой порядок перехода на упрощенку

Индивидуальные предприниматели вправе перейти на спецрежим независимо от величины доходов и стоимости ОС. Однако после перехода на спецрежим контролировать соблюдение лимита придется, как и всем остальным.

Особенности перехода с ЕНВД на УСН

Отвечает Александр Косолапов,

начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

«Момент перехода на упрощенку зависит от причины, по которой организация отказывается от ЕНВД: добровольно или из-за прекращения деятельности на этом спецрежиме.

Отказавшись от ЕНВД добровольно, перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК). При этом уведомить налоговую инспекцию о переходе на упрощенку нужно в .

Условия перехода на УСН с 2019 года

Если доходы меньше лимитов, проверьте, соответствуете ли вы иным требованиям, которые указаны в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Информацию о них смотрите в таблице.

Порядок перехода с ЕНВД на УСН с 2019 года для ИП и ООО

Чтобы перейти на УСН с 2019 года добровольно, не позднее 31 декабря 2018 года подайте в ИФНС уведомление о переходе (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Компании подают уведомление в налоговую по месту нахождения, предприниматели - по месту жительства. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД надо подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку. Для ООО это форма ЕНВД-3, для ИП - ЕНВД-4.

Возможна ситуация, когда вы прекратили деятельность на ЕНВД. Как действовать рассказали эксперты . Сначала в течение пяти рабочих дней с момента прекращения деятельности в ИФНС нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Если нарушить срок, то независимо от фактической даты прекращения деятельности придется платить вмененку до конца месяца, в котором заявление было подано.

Затем уведомите налоговиков о смене режима с вмененки на упрощенку. Срок - в течение 30 календарных дней после того, как обязанность по уплате ЕНВД прекратилась. Перейти на новый расчет налога можно уже с начала месяца, в котором вы перестали быть плательщиком ЕНВД. Подробнее о переходе с ЕНВД на УСН в 2019 году и сроках подачи заявлений и уведомлений можно узнать, если перейти по кнопке ниже.

Все налогоплательщики указывают в уведомлении выбранный объект налогообложения - доходы или доходы минус расходы. А организации обязаны записать еще остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2018 года и доходы за 9 месяцев 2018 года.

Форма уведомления возьмите из приказа ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Образец уведомления о переходе с ЕНВД на упрощенку

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1. Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется. Но обо всем по порядку.

Переход на УСН 2018

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников. Данный лимит, кстати говоря, действует и в текущем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен. Так, «доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2017 года может показать фирм, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2018 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ). Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц. Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности. Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды. Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Порядок перехода на УСН с 2018 года

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком «упрощенного» налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения. Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр. Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП. В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего. Но поскольку 31 декабря 2017 года приходится на воскресенье, крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае и ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления. Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН. При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма. Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

Переход с ОСНО на УСН вполне законная операция. Но при ее осуществлении необходимо убедиться, что у организации есть право на такой переход, и выполнить некоторые операции в налоговом учете, связанные с переходом.

Перейти на УСН можно только с начала следующего календарного года.

Например, в середине года перейти на УСН не получится, даже если появился новый вид деятельности. Такой случай был рассмотрен Минфином РФ в Письме от 21.04.2014 № 03-11-11/18274.

Кто имеет право на переход с ОСНО на УСН с 2018 года

Перейти с ОСНО на УСН с 2018 года имеют право организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ряда условий. Для организаций условия перехода следующие:

1. Размер дохода организации, принявшей решение перейти на УСН за 9 месяцев 2017 года должен быть менее 112,5 млн. рублей. Это сумма без НДС. При ее определении учитываются как доходы от реализации за указанный период, так и внереализационные доходы.
2. Остаточная стоимость основных средств организации по бухгалтерскому учету не должна превышать 150 млн. рублей. В расчет берутся основные средства, являющиеся амортизируемым имуществом в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

К индивидуальным предпринимателям такие требования не предъявляются.

Кроме того, для применения УСН как организациям, так и индивидуальным предпринимателям будет необходимо выполнить и основные условия применения

• Средняя численность работников не должна превышать 100 человек
• У организаций не должно филиалов, доля других организаций в Уставном капитале организаций не должна превышать 25 процентов.

Уведомление о переходе на УСН

Уведомление о переходе на УСН необходимо подать в ИФНС по месту нахождение организации / месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2017 года.

Подать уведомление о переходе нужно обязательно. Иначе компания /индивидуальный предприниматель не вправе применять УСН, о чем прямо указано в пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Способы представления уведомления в ИФНС:

• в бумажном виде. Существует форма, рекомендованная ФНС. Она утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Но можно подать уведомление в произвольной форме, что предусмотрено статьей 346.13 НК НФ.
• в электронном виде по утвержденному ФНС РФ формату (Приказ ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@).

Уведомление в бумажном виде можно отправить по почте заказным письмом, либо представить лично или через представителя непосредственно в ИФНС.

Особенности заполнения Уведомления о переходе на УСН

При переходе с ОСНО на УСН при заполнении уведомления необходимо:

• указать «3» в поле «Признак налогоплательщика» уведомления
• указать «1» в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» и проставить год «2018»
• указать выбранный объект налогообложения
• поставить сумму доходов за 9 месяцев 2017 года без НДС и остаточную стоимость основных средств (Читайте также статью ⇒ ).

Выбор объекта налогообложения при УСН

При переходе на УСН налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения, который будет применять. Его ведь необходимо указывать в Уведомлении о переходе на УСН.

Таких объектов два:

1. Доходы. Максимальная ставка налогообложения 6%.
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов. Максимальная ставка налогообложения 15%.

Указаны максимальные ставки налогообложения, но субъектам РФ дано право снижать максимальные ставки для своего региона. Поэтому при выборе объекта

налогообложения необходимо узнать ставки по тому региону, где зарегистрирован налогоплательщик.

Какой документ выдается налогоплательщику при переходе на УСН

Зачастую контрагенты просят представить документ, подтверждающий, что налогоплательщик находится на УСН.

Так как переход на УСН носит уведомительный характер, ИФНС, получив Уведомления, никакой документ налогоплательщику не выдает.

Если Уведомление подавалось в бумажном виде непосредственно в ИФНС, у налогоплательщика останется его экземпляр Уведомления с отметкой ИФНС о получении.

И в любом случае налогоплательщик может запросить в ИФНС информацию о применяемом им режиме налогообложения.

Запрос можно составить как в произвольной форме, так и по форме, рекомендованной в Приложении № 6 Административного регламента, утвержденного Приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н.

Корректировки в налоговом учете при переходе на УСН

При переходе с ОСНО (метод начисления) на УСН (кассовый метод) необходимо учесть / выполнить следующие операции:

1. Включить в налоговую базу по УСН суммы оплат, полученные в прошлом году, если реализации в прошлом году не было. Сделать это надо на дату перехода.
2. Если в году, когда начали применять УСН, поступят оплаты по реализациям прошлого года, относящиеся к ОСНО, такие суммы включать в базу по УСН не надо.
3. В последнем квартале года применения ОСНО необходимо восстановить НДС по активам, находящимся на балансе на дату перехода (основным средствам (ОС), нематериальным активам (НМА) и материально-производственным запасам (МПЗ)). Восстанавливается только НДС, принятый к вычету.

По ОС и НМА НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости ОС и НМА по данным бухгалтерского учета, по МПЦ в размере, принятом к вычету при оприходовании МПЗ.

1. Возможно, до перехода на УСН был получен аванс/предоплата, а реализация будет уже после перехода на УСН, причем НДС по такой операции был принят к вычету. НДС нужно вернуть покупателям, получить от них документы, подтверждающие факт возврата НДС, принять сумму НДС к вычету в IV квартале 2017 года.
2. Если в предыдущем году в организации создавались резервы (в налоговом учете), суммы неиспользованных резервов необходимо отразить в составе внереализационных доходов на конец 2017 года (Читайте также статью ⇒ ).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

При подаче Уведомления о переходе на УСН неверно указали объект налогообложения. Срок подачи уведомления еще не истек, можно ли подать новое уведомление, с правильным объектом налогообложения?

Если срок подачи уведомления еще не истек, Можно подать новое Уведомление, приложив к нему письмо с пояснениями. В пояснениях указать, что предыдущее Уведомление аннулируется. Такой подход рекомендован Минфином РФ в Письме от 14.10.2015 № 03-11-11/58878. Если крайний срок подачи Уведомления пропущен, новое Уведомление с другим объектом налогообложения можно будет подать только через год.

Вопрос № 2:

Какой крайний срок подачи Уведомления о переходе с ОСНО на УСН с 2018 года?

В связи с тем, что в 2017 году 31 декабря – выходной день, по общему правилу срок подачи переносится на первый рабочий день, следующий за выходными/праздничными днями. Значит, уведомление можно будет подать и 09 января 2018 года.

Вопрос № 3:

С какой даты может применять УСН организация, образовавшаяся в результате реорганизации?

Такая организация может применять УСН с момента регистрации. Ей необходимо подать Уведомление о переходе на УСН вместе с документами по реорганизации.

Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Вы главный бухгалтер коммерческого предприятия на УСН? Зарегистрируйтесь на и повышайте свою квалификацию в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».

Новая форма Книги учета доходов и расходов

Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.

Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V. «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор». Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.

Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах.

В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.

Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:

• дивиденды, которые участники организации решили не забирать
• активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации

При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса.

Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.

Начало действия изменений — 01.01.2018 года.

В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала. Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить. Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна.

В отрывке из , Наталья Горбова расскажет, какие изменения вас ждут при заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году.

Налог на имущество организаций

Организации, применяющие УСН, являются плательщиками с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию.

С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ . Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.

Изменения в обновлённой форме следующие:

• На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»
• Раздел 3 — добавлены три новые строки:
  • 001 «Код вида имущества» - из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13
  • 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП
  • 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания.

Увеличен срок возврата излишне взысканного налога

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.

Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.

Страховые взносы ИП в 2018 году

* Изменение сроков уплаты платежей на ОПС распространяется и на платежи за 2017 год.

Кроме того, Закон № 335-ФЗ вернул всем упрощенцам льготный тариф, который действовал по старому Закону о страховых взносах до вступления в силу 34 главы НК РФ. Закон вступил в силу 27.11.2017 по отношениям с 01.01.2017 года. Взносы можно пересчитать и вернуть деньги.

Но в этом вопросе необходимо проявить крайнюю осторожность. Все дело в том, что тарифы приведены в соответствие с новым классификатором ОКВЭД-2. Однако, вместе с этим, изменились правила расчета доли доходов для признания вида деятельности организации основным и может так случиться, что новый расчет не позволит налогоплательщикам применять пониженный тариф. Иными словами, Закон в ряде случаев может ухудшить положение налогоплательщиков. А так как закон не имеет обратной силы, то и пересчитывать страховые взносы и представлять уточненные декларации вправе только те лица, для которых Закон № 335-ФЗ улучшил положения. Остальные налогоплательщики не обязаны представлять уточненные декларации и доплачивать страховые взносы за весь 2017 год.

10 972 просмотра