Пенсионный фонд вредные условия труда. Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда – как происходят

Данная декларация действительна в течение пяти лет. Указанный срок исчисляется со дня утверждения отчета о проведении специальной оценки условий труда. При этом если в период действия этой декларации с работником, занятым на «допустимом» рабочем месте, произойдет несчастный случай или у него будет выявлено профзаболевание, то в отношении этого рабочего места действие декларации прекращается, то есть проводится внеплановая специальная оценка условий труда.

С другой стороны, если в течение обозначенных пяти лет с работниками не произойдет никаких несчастных случаев и т.п., то действие декларации автоматически продлевается на следующие пять лет.

Итоги спецоценки условий труда

Организация, проводящая специальную оценку по окончании всех работ, составляет отчет (ст. 15 Закона № 426-ФЗ). В нем указываются сведения о компании, проводящей спецоценку, с приложением копий документов, подтверждающих, что она отвечает необходимым требованиям. В отчете приводится перечень рабочих мест, на которых проводилась спецоценка, с указанием вредных и (или) опасных производственных факторов, которые идентифицированы на данных рабочих местах. Кроме того, в отчет включаются:

Карты специальной оценки условий труда, оформленные на конкретные рабочие места (на аналогичные рабочие места составляется одна карта);

Протоколы проведения исследований (испытаний) и измерений идентифицированных вредных и (или) опасных производственных факторов;

Протоколы оценки эффективности СИЗ;

Протокол комиссии, содержащий решение о невозможности проведения исследований (испытаний) и измерений тех или иных «опасных» рабочих мест;

Сводная ведомость специальной оценки условий труда;

Перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, на рабочих местах которых проводилась специальная оценка условий труда;

Заключения эксперта организации, проводящей специальную оценку условий труда.

Данный отчет о проведении специальной оценки условий труда подписывается всеми членами комиссии и утверждается председателем комиссии. Форма такого отчета утверждена приказом Минтруда России от 24.01.2014 № 33н (ред. от 07.09.2015).

Затем работодатель в течение 30 календарных дней с даты утверждения отчета должен ознакомить с отчетом каждого работника под расписку. В этот срок не включаются периоды болезни работника, командировки и межвахтового отдыха. В этот же срок необходимо на официальном сайте компании (если у нее такой имеется) разместить сводные данные о проведении спецоценки условий труда («вредные» классы (подклассы), мероприятия по улучшению условий труда).

Важно!

Если работник не согласен с результатами спецоценки, он может обратиться в орган исполнительной власти по охране труда субъекта РФ для проведения экспертизы качества специальной оценки условий труда или в Государственную инспекцию труда в субъекте РФ по месту нахождения работодателя (ч. 1 ст. 5, ст. 26 Закона № 426-ФЗ).

Сведения о результатах оценки условий труда подлежат передаче в Федеральную государственную информационную систему учета результатов специальной оценки условий труда. Обязанность по передаче таких сведений возлагается на организацию, проводящую специальную оценку условий труда. Она должна это сделать в течение десяти рабочих дней со дня утверждения отчета о результатах специальной оценки условий труда.

Периодичность проведения спецоценки

По общему правилу специальная оценка условий труда на рабочем месте проводится не реже чем один раз в пять лет (ч. 4 ст. 8 Закона № 426-ФЗ). При этом в ст. 17 Закона № 426-ФЗ приведен перечень случаев, когда данная спецоценка должна проводиться во внеплановом порядке. Например, при вводе в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест; получении работодателем соответствующего предписания госинспектора труда; изменение технологического процесса, замена производственного оборудования, которое способно оказать влияние на уровень воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на работников и в некоторых других случаях.

Ответственность за непроведение спецоценки

К ответственности за непроведение спецоценки могут быть привлечены как должностные лица работодателя, так и само юридическое лицо.

С 1 января 2015 г. согласно ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ нарушение работодателем установленного порядка проведения спецоценки на рабочих местах или ее непроведение влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

Для должностных лиц - в размере от 5000 до 10 000 руб.;

Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 5000 до 10 000 руб.;

Для юридических лиц - от 60 000 до 80 000 руб.

Пенсионные права в переходный период

До установления класса условий труда на рабочих местах по работам, указанным в п. 1-18 п. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, периоды таких работ могут включаться в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии по старости только в том случае, если работодатель уплачивает дополнительные страховые взносы.

«Льготные» периоды, имевшие место после 1 января 2013 г., учитываются для назначения досрочной пенсии в том случае, если класс условий труда на указанных рабочих местах соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда, установленному по результатам спецоценки. Если такая оценка еще не проведена и у работодателя есть только результаты аттестации рабочих мест, проведенной по ранее действовавшим правилам, предусмотрено переходное положение: такое положение дел не препятствует включению в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии по старости, периодов занятости на указанных рабочих местах при условии начисления и уплаты страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам.

1 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Правомерны ли действия ПФР при начислении предприятию дополнительных страховых взносов, если по условиям спецоценки условий труда профессиям присвоен более высокий класс «вредности» по сравнению с протоколом исследований и измерений вредных факторов?

По результатам проведенной проверки ПФР начислил предприятию (сфера деятельности – ЖКХ) дополнительные страховые взносы по двум профессиям (маляр и газосварщик), так как по условиям спецоценки условий труда им присвоен класс 3.1. Однако по протоколам исследований и измерений химических факторов данным профессиям соответствует класс 2. Вредная работа занимает менее 80% всего рабочего времени по спорным профессиям. Правомерны ли действия ПФР? Вправе ли работники данных профессий выйти на пенсию досрочно?

Право на досрочное назначение страховой пенсии предоставляется лицам, названным в ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400‑ФЗ «О страховых пенсиях» (далее – Закон № 400‑ФЗ). Досрочный выход на пенсию гарантируется лицам, имеющим определенные профессии и трудовой стаж.

Таким образом, право на льготную пенсию непосредственно связано с двумя факторами: профессией и трудовым стажем.

Согласно ч. 2 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная страховая пенсия, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии при необходимости утверждаются Правительством РФ.

Все применяемые на данный момент списки перечислены в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2014 № 665. Среди них есть и Список № 2, утвержденный Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10. В разделе XXXIII «Общие профессии» данного списка поименованы газосварщики и маляры, занятые на работах с применением вредных веществ не ниже 3‑го класса опасности. В разделе XXVII «Строительство, реконструкция…» профессия маляра отнесена к разряду вредных при проведении подземных работ по строительству и ремонту подземных сооружений.

Лица названных в Списке № 2 профессий, включая маляров и газосварщиков, работающие в сфере ЖКХ, вправе претендовать на досрочную пенсию при выполнении иных условий, установленных Законом № 400‑ФЗ, в том числе по достижении определенного стажа работы по профессии из Списка № 2 и при отнесении условий труда на рабочих местах к вредному или опасному классу согласно специальной оценке условий труда.

В силу ч. 6 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ периоды работы по профессии из соответствующего списка, имевшие место после 01.01.2013, засчитываются в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, при условии начисления и уплаты страхователем дополнительных страховых взносов по соответствующим тарифам. До 01.01.2017 такие тарифы устанавливались ст. 58.3 Закона № 212‑ФЗ , после этой даты они определяются ст. 428 НК РФ. И в том, и в другом случае необходимость уплаты и размер дополнительных страховых взносов зависели и зависят от результатов спецоценки условий труда, проводимой предприятием в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426‑ФЗ.

Важно, что условия назначения страховой пенсии досрочно применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по работам, указанным в ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, соответствует вредному (класс 3, подклассы 3.1 – 3.4) или опасному (класс 4) классу условий труда, установленному по результатам спецоценки.

Как указано в преамбуле, согласно результатам спецоценки условия труда маляра и газосварщика на данном предприятии отнесены к вредному классу работ (подкласс 3.1). Это говорит о том, что лица, работающие в организации по названным профессиям, имеют право на льготную пенсию, но стаж работы во вредных условиях будет определяться с учетом уплаты дополнительных страховых взносов и согласно установленным правилам (см. постановления Правительства РФ от 16.07.2014 № 665 и от 11.07.2002 № 516).

Согласно позиции Минтруда, выраженной в Письме от 06.07.2015 № 17-3/В-331, если работник числится занятым на работе с особыми условиями труда, поименованной в… ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, в том числе когда выполняемая работа носит периодический характер и составляет менее 80% рабочего времени, следует начислять страховые взносы по соответствующим дополнительным тарифам.

* * *

Следует признать, что действия ПФР по доначислению дополнительных взносов в рассмотренной ситуации соответствуют официальной позиции. Опровергнуть данный подход можно через суд. Существует судебная практика, которая подтверждает право страхователя не платить дополнительные взносы с вознаграждений работникам за то время работы, которое не идет в зачет «вредного» стажа согласно правилам его расчета в целях назначения досрочной пенсии, в частности, когда выполнение работ во вредных условиях труда составляет менее 80% рабочего времени сотрудника. Однако в конкретном суде с учетом конкретных обстоятельств дела спор может решиться и не в пользу страхователя.

Действующее законодательство обязывает всех работодателей проводить специализированную оценку условий труда. Если выявляются вредные условия, то он должен будет уплачивать дополнительные взносы в ПФ РФ, а также выдавать некую компенсацию.

Тарификация

С начала 2014 года все работодателя обязаны проводить специальную оценку рабочего места. Это понятие заменило аттестацию рабочего места. И целевым назначением данного действия является именно пополнение бюджета Пенсионного фонда России за счет установления доп.тарифа для выплаты в соответствии с Федеральным законом.

На данный момент этот вопрос вызвал не мало нюансов. Связано это с тем, что установление тарифов может производиться за счет показателей предыдущей аттестации, что негативно скажется на предпринимателях. Именно поэтому, здесь начинаются сложности по выплатам и назначениям.

Взносы в ПФ РФ по доп.тарифу положены только тем гражданам, которым положена досрочная трудовая выплата по старости. К таковым категориям относят все те, кто перечислен – пункт 1 статья 27 Федеральный закон №173.

В соответствии с законодательством, назначение обеспечения происходит в зависимости от стажа и вида работы.

Размер доп.тарификации напрямую зависит от вида работы, а также результатов специализированной оценки. Если это не вредные условия труда или не указанные в вышеперечисленном правовом акте, то начисление доп.тарификации не производится.

Иными словами, если человек работает на вредных или опасных условиях и при этом не имеет право на досрочное обеспечение, то выплаты не происходят. Стоит понимать, что взнос по доп. тарификации не считается доп. взносом в пдатежом 10% в ПФ РФ.

Как определить

Как уже было сказано ранее, дополнительная тарификация напрямую зависит от вида трудоустройства и специализированной оценки.

Особенности:

1. при трудоустройстве, связанном с подземными работами, с вредными условиями в горячем цехе – тарификация 9%;
2. при трудоустройстве сотрудников, занятых на рабочих местах перечисленных в федеральным законодательстве – 6%.

Такая тарификация может применяться только в том случае, если не проводиться оценка на рабочих местах. Иначе, закрепляются тарифы, описанные в федеральном законодательстве. Размер такого вознаграждения варьируется 0–8% и зависит от класса.

В законодательстве прописана также возможность о применении тарификации за счет уже проведенной аттестации. По результатам может рабочее место быть признано оптимальным или допустимым. В этом случае допускается начисление расходов в размере 4–6%.

Дополнительные тарифы

Существует определенный законодательный акт, где описаны страховые взносы доп.характера в ПФ РФ– НК Российской Федерации. Ознакомиться с тарифами нужно заблаговременно – до проведения оценки.

Все компании, выплаты которых занимают сотрудникам, которые заняты на рабочих местах, указанных в федеральном законодательстве – оплата 9%. Компании, выплачивающие сотрудникам на рабочих местах, указанных в федеральном законодательстве – оплата 6%.

С начала 2013 года действует право на досрочное обеспечение с дополнительной тарификацией. В соответствии с правовыми актами предприятие должно самостоятельно определять какое именно место дает право на досрочное назначение, а что не входит в данный список.

Если рабочее место признано вредным или опасным, человек вправе выйти на пенсионное обеспечение ранее положенного срока с обязательным начислением страх. взноса:

1. по тарифу, который установлен для компании, в том числе и пониженный взнос;
2. по дополнительной тарификации по трудоустройству.

Видео: Оплата в фонды

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда – назначение

Многих граждан интересует вопрос – как назначаются дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда. Размер можно устанавливать после проведения специализированной оценки.

Каждый работодатель заполняет специализированную справку по форме СЗВ–6–4, где отражается информация о сумме вознаграждения любого застрахованного лица. Если нет вредных условий, то он не заполняет раздел 3 вовсе, а также 5.

В последнем разделе не проставляется:

1. исчисление страх.стажа;
2. условия для досрочной уплаты.

Для корректного оформления документации можно воспользоваться специализированным сервисом на портале Налоговой инстанции. Программа позволяет корректно оценивать ситуацию и правильно рассчитывать платежи в обязательное пенсионное страхование.

Если работнику вводится должность после проведения аттестации, то до признания такого места вредным не начисляется страховой взнос и не выплачивается денежная компенсация. После проведения уже начинается выплата и исчисления. С данного момента может в расчет браться и стаж работника.

Работа на неполный рабочий день

Многие граждане работают неполный рабочий день. Соответственно желают знать, а должно ли предприятие начислять страховой платежа такого типа. Если работник признается сотрудником опасного производства при аттестации рабочего места, то выплата производиться и стаж засчитывается.

Начисление взноса при неполном рабочем дне зависит напрямую от включения периода в стаж для досрочного назначения. Правила такого исчисления описаны в федеральном законодательстве.

В стаж трудовой деятельности должны засчитываться следующие типы:

1. постоянная работа в течение полного рабочего дня;
2. при неполной рабочей неделе, но полного дня в связи с сокращением объема самого производства.

Соответственно, работа на неполном рабочем дне не может включаться в стаж работы такого типа. Начислять дополнительную тарификацию при таком виде занятости не нужно.

Группы для дополнительного исчисления

Как уже говорилось ранее, дополнительную тарификацию могут получить только определенные работники. Но есть несколько исключений, профессии которых также оплачивается в виде дополнительной тарификации. Указаны профессии в виде второй группы в Федерально законе.

В частности, к таковым относят:

1. занятость в сельском хозяйстве, отрасли экономики в сфере тракториста или машиниста, строителя, дорожника;
2. занятости в текстильной промышленностью и другой тяжестью;
3. при работе в локомотивной бригаде и иные работники, которые обеспечивают организацию перевозки и безопасность движения на железной дороге, в также водители грузового автомобиля, работающих в технологическом процессе на разрезке;
4. работники, участвующие в поисковых отрядах, партиях и экспедициях, изыскательных работах;
5. работники в качестве мастеров на лесозаготовках, в том числе и те, кто обслуживает механизмы и оборудование;
6. в виде механизатора у комплексной бригаде. Например, при погрузочно–разгрузочной работе на портах;
7. все работники, кто участвует в плавсоставе на морских судах, речных и рыбной промышленности;
8. водитель автобуса, троллейбуса и трамвая;
9. летный состав;
10. инженерный состав по обслуживанию воздушных судов;
11. спасатели.

Сроки перевода

Если гражданин переводиться с работы, которая дает право на досрочный выход на обеспечение, на трудовую занятость, которая не дает того же права на срок не более года, то она приравнивается к предыдущему месту трудоустройства.

Если в течение года компания осуществляет перевод специалиста с вредной на обычную занятость на период не более месяца, то период в обоих профессиях засчитывается на досрочный выход. Выплаты исчисляются здесь по дополнительной тарификации.

Если сотрудник отработал не полный период, то исчисление происходит в календарных днях. Страховые взносы выплачиваются предприятием за фактический период отработки в это время.

Если специалисты на ежемесячной основе проводят по 10 дней на полевых работах, то:

1. трудовая деятельности от полугода до года – 1 год;
2. менее полугода – по фактической длительности.

В соответствии со статьей 428 Налогового кодекса компания выплачивает дополнительную тарификацию только в период трудоустройства специалиста и аттестации рабочего места в соответствии с условиями рабочего места.

Начислять выплаты должен работодатель по особым условиям труда в ПФ РФ. Все взносы, уплаченные таким образом, направляются на финансирование страхового обеспечения и никаким образом не влияет на пенсию застрахованного лица.

Получить дополнительные страховые взносы можно только в случае вредных условий труда на рабочем месте при аттестации. Если же процедура определения вредности не выявила данного факта, то тогда дополнительная тарификация не может быть применена.

Для захода на представленный ресурс потребуется подтвержденная регистрация клиента.

За вредные условия средства идут в формирование пенсионного обеспечения ПФР и социальной защищенности застрахованного лица. Отдел кадров самостоятельно исчисляет и уплачивает платеж на лицевой счет гражданина.

Дополнительные страховые взносы закреплены в статье 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, которым регулируется порядок исчисления . .

Базой для начисления выступают доходы (зарплата и иные выплаты), полученные такими лицами, которые заняты на работах, приравненных к тяжелым и вредным.

Облагаемые выплаты

Рассматриваемые взносы введены с , в соответствии с которым страхователи (работодатели) обязаны перечислять помимо общеустановленных страховых взносов в ПФР еще и дополнительные взносы по отдельным страховым тарифам.

Данные тарифы распространяются на выплаты работникам, которые имеют право на досрочную пенсию. Полный перечень «льготных» работ, позволяющих досрочно выйти на пенсию, закреплен в пункте 1 статьи 27 Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (см. Таблицу 1).

Однако не ко всем перечисленным работам имеют отношение дополнительные страховые взносы. Обратите внимание, дополнительными страховыми взносами облагаются только выплаты за выполненные работы, которые указаны в подпунктах с 1 по 18 .

Таблица 1

Итак, основным критерием, по которому определяется, надо или нет начислять допвзносы на выплаты своим работникам, является отнесение профессиональной деятельности, при выполнении которой получен данных доход, к перечню «вредных» работ в указанном списке. Более конкретные списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная трудовая пенсия по старости, утверждены Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 29 октября 2002 г. № 781). Также действуют Списки 1 и 2 , которые утверждены постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10.

Дополнительные страховые взносы начисляются на те же суммы выплат, которые выступают базой для начисления обычных страховых взносов. В статье 7 Федерального закона № 212-ФЗ закреплены объекты обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам. Ими признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц. Правда, в данном случае речь идет только о выплатах в рамках трудовых отношений.

Статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ регламентируются необлагаемые выплаты.

Отдельных положений для применения дополнительных страховых взносов в ПФР в законе не предусмотрено. Исключение составляет указание на применение ограничения по максимуму облагаемой суммы выплат. Таких ограничений нет, и значит дополнительные взносы надо перечислять, даже если выплаты в пользу работника превысят предельную сумму для исчисления страховых взносов, установленную частями 4 и 5 статьи 8 Федерального закона № 212-ФЗ.

Напомним, что на текущий год эта сумма составляет 624 000 рублей ().

Обратите внимание

Обратите внимание, дополнительные тарифы страховых взносов идут на финансирование страховой части трудовой пенсии, а именно ее солидарной доли.

Тарифы страховых взносов

Законодательством предусмотрены разные тарифы дополнительных взносов, и они зависят в первую очередь от видов работ. При этом введены отдельные тарифы для обложения выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона № 173-ФЗ и более низкие тарифы для выплат по работам, указанным в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 этого закона.

Для первого подпункта (подземные работы, работы с вредными условиями труда, работы в горячих цехах) на 2014 год установлена ставка допвзносов в размере 6,0 процентов (в 2013 году действовала ставка 4,0 процента, на 2015 года ставка повысится до 9,0 процентов).

Для всех остальных работ, перечисленных в подпунктах со 2 по 18 тариф допвзносов составляет в текущем году 4,0 процента (в 2013 - 2,0 процента, в 2015 - 6,0 процентов).

С 2014 года тариф для начисления дополнительных страховых взносов в ПФР стал зависеть от результатов специальной оценки условий труда, которая по сути заменяет прежнюю . Такая оценка отныне проводится в соответствии с .

В соответствии с данным документом рабочему месту присваивается соответствующий класс (подкласс) условий труда, согласно которому выплаты, произведенные сотруднику, работающему на данном рабочем месте, будут облагаться по той или иной ставке (см. таблицу 2).

Однако о всеобщем переходе на «новые» тарифы говорить рано. На переходный период предусмотрено, что если рабочее место аттестовано по ранее действующему порядку, а именно в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 342н, то оценка сохранятся, и ее разрешено применять в целях определения страхового тарифа до окончания срока ее действия.

В общем случае, если в отношении рабочих мест была проведена аттестация, оценка условий труда по новому закону может не проводиться в течение пяти лет с даты окончания аттестации, за исключением случаев назначения внеплановой оценки (ч. 4 ст. 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ).

Рассмотрим вопрос, нужно ли начислять допвзносы на выплаты при работе сотрудника в нормальных условиях, если этот период работы включается или не включается в стаж для назначения досрочной пенсии .

Период занятости работника в течение месяца на прочих работах, согласно законодательству о трудовых пенсиях и утвержденных Правил от 11 июля 2002 г. № 516, может включаться в стаж, дающий право на досрочную пенсию. Например, при переводе работника на другую работу в той же организации по производственной необходимости на срок не более одного месяца или в связи с беременностью женщины. В этих случаях начисление страховых взносов по дополнительным тарифам осуществляется со всех начисленных в этом месяце выплат независимо от количества дней, фактически отработанных в этом месяце на вредных работах. Принцип пропорциональности при этом не применяется.

Если же работник с частичной занятостью на работах с «вредными» условиями труда имел оплачиваемый или неоплачиваемый период освобождения, который не включается в стаж для досрочной пенсии (учебный отпуск, дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, время прохождения стажировки, дополнительно оплачиваемые дни по коллективному договору в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, на похороны и др.), то на эти суммы выплат допвзносы не начисляются. Т.е. принцип пропорциональности соблюдается.

И еще один вопрос, который интересует работодателей - начислять или нет страховые взносы по дополнительным тарифам работающим пенсионерам . Страховые взносы по дополнительным тарифам в пользу работников, выработавших льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости, пенсия которым назначена, но продолжающих работать на работах с особыми условиями труда, начисляются в общеустановленном порядке. Выработка льготного стажа не является основанием для отмены начисления допвзносов, подчеркивают в ПФР ().

Ответственность за неуплату дополнительных взносов

ПФР предупреждает, что уплата дополнительных страховых взносов является одним из обязательных требований для зачета периодов в «горячий» стаж, дающий право на досрочную трудовую пенсию по старости.

Как подчеркивают в Пенсионном фонде, требования законодательства, гарантирующие включение отработанного периода на вредных, тяжелых и опасных работах в льготный стаж гражданина, обязывают начислять и перечислять страхователем-работодателем за отработанные периоды как обычные страховые взносы в ПФР, так и дополнительные.

Кроме того, специалисты ПФР обращают внимание, что периоды «горячего» стажа должны подтверждаться на основании сведений .

Постановлением Правления ПФ РФ от 16 января 2014 г. № 2п утверждена новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР ().

Постановлением Правления ПФ РФ от 16 января 2014 г. № 2п утверждена новая форма Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР.

Обновленный расчет РСВ-1 теперь будет содержать персонифицированные сведения о каждом работнике, которые должны вноситься в новый раздел 6. Так что, с отчетности за 1 квартал 2014 года отчет по взносам в ПФР и индивидуальные сведения о поименных выплатах в пользу работников совмещен. Что, кстати, облегчит специалистам ПФР проверку исполнения обязанностей работодателей по исчислению и уплате дополнительных страховых взносов, о чем они предупреждают ().

Напомним, что непосредственно работодателю в случае неуплаты или неполной уплаты сумм страховых взносов грозит штрафная санкция в соответствии со статьей 47 Федерального закона № 212-ФЗ в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов. Либо 40 процентов, если такие действия совершенные умышленно. Это правило распространяется и на страховые взносы по дополнительным тарифам.

Зарплатные налоги

В этой электронной книге вы узнаете о том как уменьшить налогооблагаемую базу, как использовать вычеты и льготы, как заполнить и сдать отчетность и многое другое.

Вопрос: У нас на предприятии не проводилась спецоценка рабочих мест, но мы приняли сварщиков, монтажников и прорабов, скажите нужна ли им доплата за вредность, нужно ли отчислять в ПФР допвзносы?но если спецоценка не проводилась, как понять, нужно начислять надбавку и взносы или нет?если пока ее нет, нужно ли платить надбавки и взносы?

Ответ: Страховые взносы по доптарифу начисляются на выплаты сотрудникам, занятым на работах согласно пп.1-18 ч.1 ст.30 закона от 28.12.2013 №400-ФЗ, в т.ч. на работах с тяжелыми условиями труда. Перечень профессий и работ с тяжелыми условиями труда содержится в Списке №2, утвержденном Постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 №10.

Информация в Списках сгруппирована по видам деятельности. Поэтому если компания занимается какой-либо деятельностью, имеющейся в Списках, то ей необходимо сверить перечень профессий из Списка со своим штатным расписанием и работами, которые фактически выполняют сотрудники компании.. Если заняты, то допвзносы нужно начислять.

Так, в разделе “XXVII. Строительство, реконструкция, техническое перевооружение, реставрация и ремонт зданий, сооружений и других объектов» указаны профессии, по которым необходимо начислять допвзносы, если организация занимается строительством. В этом разделе в т.ч. имеется профессии «производитель работ» и «монтажник.по монтажу стальных и железобетонных конструкций». Поэтому начисляйте допвзносы на выплаты прорабу и монтажнику, если он выполняет монтаж стальных и железобетонных конструкций. Если же монтажник фактически осуществляет другие работы и его профессии нет в перечнях по соответствующему виду деятельности, то допвзносы по нему не начисляйте.

В разделе XXIII “Общие профессии» перечислены профессии, по которым необходимо начислять допвзносы вне зависимости от вида деятельности компании. В этом разделе в т.ч. имеются профессии: «газосварщик», «электрогазосварщики…», «электросварщики ручной сварки».

Профессии «сварщик» нет в Списке №2. Однако если сварщик фактически выполняет работы по одной из трех вышеперечисленных профессиий (газосварщик, электросварщик ручной сварки, электрогазосварщик…), то в общем случае допвзносы по нему также нужно начислять. Причем для целей уплаты допвзносов имеют значение такие факторы как тип сварки, вид оборудования и используемые при выполнении работы материалы. Например, по э лектрогазосварщикам, занятым на резке и ручной сварке, взносы начисляются без каких-либо дополнительных условий. Для них достаточно выполнения работ, предусмотренных для этой профессии. А вот по электрогазосварщикам, работающим на полуавтоматических и автоматических машинах, начисляют допвзносы, если они заняты на работах с применением флюсов, содержащих вредные вещества не ниже 3 класса опасности.

Поэтому первоначально Вашей компании следует определиться, заняты ли ее сотрудники (сварщики) на соответствующих видах работ согласно Списка №2. Если заняты, то допвзносы нужно начислять. Кроме того имейте в виду, что если работник имеет право на льготную пенсию, то его профессия в трудовой книжке должна быть указана согласно Квалификационных справочников/профессиональных стандартов. Поскольку профессии «сварщик» нет в Списке №2, специалисты Пенсионного фонда РФ могут отказать Вашим сотрудникам в праве на назначение досрочной пенсии. Во избежание споров с контролирующими органами и сотрудниками компании приведите наименование профессии в соответствие с нормативными требованиями.

Т.к. компания не проводила аттестацию/спецоценку, то до утверждения результатов спецоценки начисляйте допвзносы согласно п.2 ст.428 НК РФ. Ведь от наличия результатов спецоценки зависит только размер тарифа, но не обязанность по уплате допвзносов.

В статье 147 ТК РФ указано, что повышенная оплата труда выплачивается только сотрудникам, занятым на работах с вредными/опасными условиями труда. В настоящее время компания может установить, относятся ли условия труда конкретных работников к вредным/опасным только в ходе проведения спецоценки (ч.1 ст.3 Закона от 28.12.2013 №426-ФЗ). Ведь именно ее результаты применяются для установления гарантий и компенсаций согласно трудового законодательства (п.6 ст.7 Закона №426-ФЗ). Иными словами, сейчас компания не может определить наличие/отсутствие вредных условий, кроме как путем проведения спецоценки. Поэтому отсутствие доплаты до проведения СОУТ не может квалифицироваться как нарушение прав работника. Поэтому сейчас организация может не выплачивать доплату.

Организация обязана провести СОУТ на рабочем месте не позже чем через 12 месяцев после того, как введет его в эксплуатацию (ст.17 Закона №426-ФЗ). Поэтому если работодатель принял работника на неоцененное рабочее место, которое впоследствии окажется вредным, сотрудник будет иметь право на получение льгот с того момента, как фактически начал работать на вредном для здоровья рабочем месте (ст.117, 147, 219 ТК РФ).

При этом ТК РФ дает работодателю право установить повышенные размеры гарантий компенсаций по сравнению с предусмотренными трудовым законодательством (ст.219 ТК РФ). Поэтому если хотите свести риск споров с работниками к минимуму, то пропишите в локальных нормативных актах гарантии и компенсации по соответствующим профессиям, которые организация будет применять до утверждения результатов СОУТ.

Дополнительные тарифы

Кто должен начислять взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам

Как следует начислять

Начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование нужно на выплаты сотрудникам, которые заняты:

на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ , список № 1 , утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10);

В каком размере платить дополнительные взносы

Размер дополнительных тарифов зависит от того, проведена ли в организации или аттестация рабочих мест . Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н .

Если в организации не проводилась ни специальная оценка условий труда , ни аттестация рабочих мест, применяйте дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены пунктами и статьи 428 НК.

В организации проведена специальная оценка условий труда и по ее результатам установлены определенные классы (подклассы) условий труда? Тогда применяйте дифференцированную шкалу дополнительных тарифов из пункта 3 статьи 428 НК.

К результатам специальной оценки условий труда приравнивают итоги проведенной ранее аттестации рабочих мест . До 31 декабря 2018 года их тоже можно использовать, определяя особые дополнительные тарифы. Для этого необходимо соблюсти три условия:

аттестация рабочих мест проведена, и ее результаты оформлены по правилам, утвержденным приказами Минздравсоцразвития от 26.04.2011 № 342н или от 31.08.2007 № 569 ;

результаты аттестации оформлены не позднее 31 декабря 2013 года (письмо Минтруда от 13.03.2014 № 17-3/В-113);

по результатам аттестации условия труда на рабочем месте признаны вредными или опасными;

срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек.

Организация может оценить вредность и опасность условий труда (для целей установления повышенной оплаты) самостоятельно по результатам:

Правила повышения зарплаты 1

Как установить доплату за вредные или опасные условия труда

Устанавливая повышение зарплаты для сотрудников, работающих во вредных или опасных условиях, организация должна руководствоваться следующими правилами.

1. Минимальный размер повышения оплаты труда сотрудникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда.

2. Конкретные размеры повышенной зарплаты зафиксируйте во внутренних документах организации, трудовых (коллективных) договорах с учетом мнения профсоюза (при его наличии в организации).

Устанавливая конкретный размер повышения оплаты труда, можно руководствоваться (в части, не противоречащей действующему законодательству):

Например, такая ситуация может возникнуть, если работа в той или иной должности дает сотруднику право на досрочное назначение пенсии. Перечень должностей, работа в которых дает право на досрочное назначение пенсии, перечислена в статьях и Закона от 17 декабря 2001 № 173-ФЗ. В этом случае при несоответствии должности, указанной в трудовой книжке, квалификационному справочнику, специалисты Пенсионного фонда РФ могут отказать сотруднику в праве на назначение досрочной пенсии. Вместе с тем, Минздравсоцразвития России по представлению федеральных органов исполнительной власти имеет право по согласованию с Пенсионным фондом РФ устанавливать тождество должностей, с учетом которых предоставляется право на досрочное назначение пенсии (п. 2 постановления Правительства РФ от 11 июля 2002 № 516). Например, приказом Минздравсоцразвития России от 31 мая 2006 № 435 установлено тождество должностей «фельдшер выездной бригады», «фельдшер скорой помощи» и т. п. должности «фельдшер» в целях начисления досрочной пенсии.

Как спецоценка влияет на доплаты, льготы и пенсию работников

С какого момента сотрудникам доплачивать за вредность

Недавно мы провели спецоценку и выяснили, что у некоторых работников вредные условия труда. Какие льготы им положены? С какого момента сотрудник должен получать льготы в связи с работой во вредных условиях?
Ирина Андреева, инспектор по кадрам (г. Тверь)

Применять результаты спецоценки работодатель обязан с момента, когда утвержден отчет по ней (письма Минтруда от 26.03.2014 № 17-3/10/В-1579 и от 14.07.2016 № 15-1/ООГ-2516). В отчете указывают право работника на все компенсации за работу с вредными условиями труда (приказ Минтруда от 24.01.2014 № 33н). Вносить изменения в штатное расписание нужно в соответствии с датой утверждения отчета о спецоценке условий труда (далее - СОУТ). Сотрудник имеет право на дополнительный отпуск, повышенную оплату и другие льготы с момента начала работы во вредных условиях. СОУТ лишь подтверждает этот факт.

Организация обязана провести СОУТ на рабочем месте не позже чем через 12 месяцев после того, как введет его в эксплуатацию (ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»). Поэтому если работодатель примет работника на неоцененное рабочее место, которое впоследствии окажется вредным, сотрудник будет иметь право на получение льгот с того момента, как фактически начал работать на вредном для здоровье рабочем месте (ст. , ТК, ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Такая же позиция у судов (постановление ФАС Уральского округа от 07.10.2010 № Ф09-8271/10-С3 по делу № А60-4798/2010-С10).

ПОСТАНОВЛЕНИЕ КАБИНЕТА МИНИСТРОВ СССР ОТ 26.01.1991 № 10

Об утверждении списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение

Список № 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях

22900000 XXVII. СТРОИТЕЛЬСТВО, РЕКОНСТРУКЦИЯ, ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЕРЕВООРУЖЕНИЕ, РЕСТАВРАЦИЯ И РЕМОНТ ЗДАНИЙ, СООРУЖЕНИЙ И ДРУГИХ ОБЪЕКТОВ

2290000а а) Рабочие

2290000а-11140 Асфальтобетонщики

2290000а-11141 Асфальтобетонщики-варильщики

2290000а-11200 Битумщики

2290000а-11295 Бурильщики шпуров

2290000а-11663 Гидромониторщики

2290000а-12282 Известегасильщики

2290000а-12520 Изолировщики

2290000а-12529 Изолировщики на гидроизоляции, в том числе занятые на ремонте и изготовлении оборудования

2290000а-12531 Изолировщики на термоизоляции, в том числе занятые на ремонте и изготовлении оборудования

2290000а-12533 Изолировщики-пленочники, в том числе занятые на ремонте и изготовлении оборудования

2290000а-12680 Каменщики, постоянно работающие в бригадах каменщиков и в специализированных звеньях каменщиков комплексных бригад

(Позиция дополнительно включена постановлением Совмина СССР от 9 августа 1991 года № 591)

2290000а-12690 Камнетесы, в том числе занятые на обработке мрамора и гранита вручную на камнеобрабатывающих предприятиях (цехах, участках) и предприятиях
монументальной скульптуры

2290000а-12751 Кислотоупорщики-винипластчики2290000а-12753 Кислотоупорщики-гуммировщики

2290000а-13121 Копровщики

2290000а-13201 Кровельщики по рулонным кровлям и по кровлям из штучных материалов, занятые на работах с применением мастик и грунтовок

2290000а-13511 Машинисты автогудронаторов

2290000а-13590 Машинисты буровых установок, в том числе занятые на бурении разведочно-эксплуатационных скважин на воду глубиной свыше 50 м и поднадзорных органам государственного надзора

2290000а-13783 Машинисты копров

2290000а-14199 Машинисты смесителей асфальтобетона передвижных

2290000а-14288 Машинисты укладчиков асфальтобетона

2290000а-14612 Монтажники по монтажу стальных и железобетонных конструкций

2290000а-15416 Огнеупорщики

2290000а-16540 Пескоструйщики

2290000а-16542 Пескоструйщики по стеклу

2290000а-17493 Проходчики горных склонов

2290000а-18447 Слесари аварийно-восстановительных работ, постоянно занятые на работах в подземных канализационных сетях

2290000а-19233 Трубоклады промышленных железобетонных труб

2290000а-19234 Трубоклады промышленных кирпичных труб

2290000а-19455 Форсунщики

2290000а-19483 Фрезеровщики камня, в том числе занятые на камнеобрабатывающих предприятиях (цехах, участках)

2290000а-19496 Футеровщики (кислотоупорщики)

2290000а-19660 Шлифовщики-полировщики изделий из камня, в том числе занятые на камнеобрабатывающих предприятиях (цехах, участках) и предприятиях монументальной
скульптуры

2290000а-19829 Электромонтеры-линейщики по монтажу воздушных линий высокого напряжения и контактной сети

2290000а-19855 Электромонтеры по ремонту воздушных линий электропередачи (напряжением 35 кв и выше), занятые работами на высоте свыше 5 метров

2290000б б) Руководители и специалисты

2290000б-23419 Мастера строительных и монтажных работ

(Позиция в редакции, введенной в действие постановлением Совмина СССР от 9 августа 1991 года № 591 . - См.предыдущую редакцию)

2290000б-24441 Производители работ

23200000 XXXIII. Общие профессии

23200000-11620 Газосварщики

23200000-19756 Электрогазосварщики, занятые на резке и ручной сварке, на полуавтоматических машинах, а также на автоматических машинах с применением флюсов, содержащих вредные вещества не ниже 3 класса опасности

23200000-19905 Электросварщики на автоматических и полуавтоматических машинах, занятые сваркой в среде углекислого газа, на работах с применением флюсов, содержащих вредные вещества не ниже 3 класса опасности, а также на полуавтоматических машинах

23200000-19906 Электросварщики ручной сварки

Отвечает Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

«Состав бухгалтерской отчетности в Росстат такой же, как и в налоговую инспекцию. Единственное отличие – дополнительно сдайте в статистику аудиторское заключение, если обязаны проводить аудит. Напомним, что в Росстат не надо будет сдавать бухотчетность только с 2020 года, а за 2018 год отчеты сдайте не позднее 1 апреля 2019 года. Подробнее, какие формы включить в состав бухотчетности, смотрите в рекомендации.»