Цели и средства В 1976 году Милтон Фридман – экс-президент Американской экономической ассоциации, почетный доктор многих университетов США, Японии, Израиля и Гватемалы – был удостоен Нобелевской премии по экономике. Точнее, Мемориальной премии имени Альфреда Нобеля в

СРЕДСТВА ПИТЕРА Должно ли человечество достичь жизненекомпетентности и быть уволенным из жизненной иерархии?Прежде чем вы дадите ответ на этот вопрос, спросите себя: «Какова цель (продуктивность) человеческой иерархии?» В моей лекции «Решает будущее» я говорю

Привлеченные средства (обязательства банка)

В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных (заемных) кредитных ресурсах, которые являются обязательствами банка. Обязательства банка представляют собой наибольшую, не принадлежащую банку долю ресурсов, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника. Их доля по различным банкам колеблется в пределах 75–90% финансовых ресурсов.

Привлеченные средства можно разделить на две группы:

• 1) депозиты;
• 2) недепозитные источники ресурсов.

Главную часть привлеченных средств банков представляют депозиты.

Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк клиентами – физическими и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде кредитов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Отличия недепозитных источников банковских ресурсов от депозитных заключаются в следующем:

• 1) недепозитные источники банковских ресурсов имеют не персональный характер, т.е. не получены от конкретного клиента банка, а приобретены на рынке на конкурентной основе;
• 2) инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, а не клиентам.

Рассмотрим структуру обязательств банка по публикуемой форме баланса (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Структура обязательств банка

Важной частью обязательств коммерческого банка являются кредиты, депозиты и прочие средства Банка России. Для поддержания ликвидности коммерческий банк может получить кредитные ресурсы как у Банка России, так и у других коммерческих банков по линии межбанковского кредитования. Получение кредитов в Банке России производится на основе механизма рефинансирования (путем предоставления внутридневных кредитов, кредитов овернайт, ломбардных и прочих кредитов). Межбанковские депозиты – средства, привлекаемые банками на свои счета по инициативе банка-кредитора, который соглашается на заранее объявленных банком-дебитором условия привлечения средств. При размещении межбанковского депозита дебитор косвенно взимает с кредитора плату, выплачивая ему проценты по более низкой процентной ставке (например, по ставке "прайм" минус фиксированная маржа).

Средства кредитных организаций отражают привлеченные коммерческим банком ресурсы на счета ЛОРО, а также на основе межбанковского кредитования. Межбанковские кредиты – кредиты, предоставляемые банками друг другу по инициативе банка-дебитора, который обращается в банк-кредитор за их получением. У этого вида кредитования имеется ряд особенностей:

• 1) кредитный договор оформляется в письменной форме и особым образом регулирует права сторон в каждом конкретном случае;
• 2) средства предоставляются в виде кредитной линии, за неиспользованный остаток по которой взимается комиссия;
• 3) при выдаче межбанковского кредита кредитор косвенно взимает плату с дебитора, требуя выплатить проценты по более высокой процентной ставке.

Оценивая структуру обязательств банка по линии межбанковских депозитов и кредитов, следует исходить из того, что заимствование средств (как и привлечение) является нормальной текущей деятельностью банка.

Межбанковский кредит берется с целью поддержания текущей ликвидности банка и обеспечения рентабельного вложения средств.

Свойства межбанковского кредита:

• – носит краткосрочный характер;
• – отличается оперативностью предоставления средств;
• – происходит в рамках корреспондентских отношений банков.

Выделим недостатки межбанковского кредита в плане формирования ресурсной базы банков:

• – представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам привлеченных средств потенциал банка, так как его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка;
• – значительная доля межбанковского кредита (МБК) в структуре источников означает зависимость банка от займов, полученных на межбанковском рынке;
• – напротив, незначительный удельный вес МБК в структуре пассивов означает, что у банка нет доступа к ресурсам на межбанковском рынке, что, в свою очередь, может быть вызвано недоверием со стороны других банков.

Однако с позиции банковской ликвидности необходимо отметить, что высокий удельный вес межбанковских кредитов в определенные сроки может быть оправдан. При этом с ростом степени зависимости банка от займов, полученных у других банков, снижается его прибыль, поскольку межбанковские кредиты являются самыми дорогими ресурсами. Значительная зависимость от межбанковского финансирования не только не способствует диверсификации операций банка и повышению его ликвидности, но напротив, сопряжена с высокой степенью риска и является результатом того, что банк берет слишком много кредитов по сравнению с объемом его депозитов. Кроме того, высокое значение коэффициента рефинансирования свидетельствует о наличии у банка значительных резервов роста доходности его операций. Оптимальный уровень доли межбанковского кредита в ресурсной базе банка составляет около 20%.

Межбанковское финансирование (кредиты, депозиты, займы, предоставленные банками друг другу) рассматривается как неустойчивый источник средств. Его использование допустимо лишь в случаях временных или сезонных потребностей в кредитных ресурсах или денежной наличности, а также при непредвиденном снятии клиентами крупных сумм со своих депозитных счетов. В то же время необходимо учитывать, что крупные банки, расположенные в финансовых центрах, проявляют тенденцию к постоянным заимствованиям, в том числе межбанковским.

Следующим элементом банковских обязательств являются средства клиентов, не являющихся кредитными организациями . К ним относят депозиты юридических лиц (в виде остатков на их текущих и расчетных счетах). Любые операции для клиента банк проводит, как правило, только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные суммы денег. Согласно Закону о банках клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков.

Расчетные счета открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимся коммерческими организациями, а также гражданам – индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юридического лица. Они предназначаются:

• – для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
• – для расчетов с поставщиками, с бюджетом (уплата налогов и взносов), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и т.п.), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
• – для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущие счета открываются юридическим лицам – резидентам РФ, являющимися некоммерческими организациями, и предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в их учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных законодательством.

В условиях конкурентной борьбы важным видом обязательств банков являются вклады физических лиц. Право привлечения денег во вклады физических лиц имеют только банки, получившие соответствующую лицензию от Банка России. В 2003 г. был принят Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", целями которого являются защита нрав и законных интересов вкладчиков отечественных банков, укрепление доверия и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Вкладчиком может быть и юридическое лицо. Вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским депозитом .

Средства, принятые от клиентов, подразделяются следующим образом:

• – вклады (депозиты) до востребования;
• – вклады (депозиты) срочные;
• – сберегательные вклады.

Вклады (депозиты ) до востребования – это средства в рублях или в иностранной валюте (если данный банк располагает лицензией, дающей ему право проводить валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив его в банк. С точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик.

Депозиты до востребования имеют следующие особенности:

• – деньги вносятся (зачисляются) и изымаются (списываются) свободно;
• – владелец счета платит байку комиссию за открытие и (или) пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах от дебетового оборота по счету (суммы списаний со счета);
• – банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

Срочные вклады (депозиты) – деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Они делятся на срок: до 30 дней, от 30 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дней до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

Особенности срочных вкладов (депозитов) состоят в следующем:

• – средства привлекаются на четко определенные сроки, но клиенты, особенно физические лица, вправе и не соблюдать эти сроки;
• – средства на срочном депозите юридического лица не могут использоваться для платежей, на них не выписываются платежные документы;
• – владельцам соответствующих счетов банк платит фиксированный процент.

Особую группу составляют банковские сберегательные вклады, открываемые физическим лицам: до востребования, срочные, в том числе срочные с дополнительными взносами, целевые, условные и др.

Важно отметить, что банк может осуществлять свою деятельность только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер проводимых операций напрямую зависит от качественного состава и структуры привлеченных банком ресурсов. Так, если банк привлекает ресурсы с краткосрочного рынка, то он имеет ограниченные возможности по размещению средств и ему практически недоступен рынок долгосрочных вложений. Следовательно, объем и качественный состав средств, которыми располагает банк, определяют масштабы и направления его деятельности. Поэтому вопросам формирования ресурсной базы банка отводится первостепенная роль. В развитых странах банки прибегают к более широкому арсеналу финансовых ресурсов. Например, банки США могут приобретать средства путем:

• а) получения займов на местном рынке федеральных фондов (депозитных остатков, хранимых на счетах в федеральных резервных банках) и за рубежом на евровалютном рынке;
• б) продажи клиентам депозитных сертификатов рынка краткосрочного капитала;
• в) заимствования средств у федерального резервного банка;
• г) заключения соглашения с частными лицами и учреждениями об обратном выкупе ценных бумаг.

Для пополнения ресурсной базы коммерческие банки могут привлекать финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток . Финансовые обязательства включают кредиторскую задолженность поставщиков, иную кредиторскую задолженность. При этом собственно понятие кредиторской задолженности в банках обычно используется реже, чем в некредитных организациях. До момента оплаты данных обязательств они используются банками как источник привлеченных средств для осуществления ими активных операций.

Согласно МСФО (IAS ) 39 кредитная организация обязана признавать актив или финансовое обязательство в своем балансе только в том случае, когда она становится стороной по договору в отношении данного финансового инструмента. Финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости – как правило, по справедливой стоимости уплаченного (в случае актива) или полученного (в случае обязательства) возмещения.

Справедливая стоимость определяется на основе цены сделки, совершенной между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми сторонами. Самой оптимальной основой для определения справедливой стоимости являются ценовые котировки ан активном рынке. В отсутствие активного рынка для финансового инструмента организация определяет справедливую стоимость путем применения одной из методик оценки. Методика оценки используется, чтобы определить, какова была бы цена сделки на дату оценки при совершении ее независимыми друг от друга сторонами, движимыми обычными деловыми соображениями. Такие методики предусматривают использование информации (при ее наличии) о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, ссылки на текущую справедливую стоимость другого, в значительной степени тождественного, инструмента, анализ дисконтированных денежных потоков и модели определения цены опционов.

В структуру кредиторской задолженности входит:

• 1) срочная задолженность (в том числе: работникам банка по оплате труда, по подотчетным суммам; внебюджетным фондам по начислениям на заработную плату; бюджету по налогам; поставщикам, подрядчикам и покупателям; фирмам – нерезидентам по хозяйственным операциям; организациям, состоящим на сметном финансировании банка; участникам банка по дивидендам; прочим кредиторам);
• 2) просроченная задолженность (работникам банка по оплате труда; прочим кредиторам).

В процессе анализа выявляется своевременность и полнота выплат по обязательствам банка в целом, определяются причины несоблюдения обязательств с позиций срочности. Основное внимание уделяется обязательствам, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченным и просроченным обязательствам (их удельному весу в общей сумме краткосрочных обязательств, динамике структуры просроченных обязательств). Рост показателей отношения кредиторской задолженности к общей сумме обязательств банка, акционерному капиталу и доходам банка является негативной тенденцией и указывает на возможные трудности с его ликвидацией.

В качестве обязательств банка рассматривается сумма средств, привлеченных банком за счет выпуска и размещения на рынке собственных ценных бумаг (выпущенных долговых обязательств). К ним относят векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, инвестиционные сертификаты.

Вексель – долговая ценная бумага (документарная), удостоверяющая ничем не обусловленное право ее владельца требовать уплаты обозначенной в нем суммы в установленный срок. Банковский вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличие от кредитной по классическим векселям, поскольку он выпускается банком-эмитентом на основании депонирования клиентом банка определенной суммы средств. Таким образом, вексель для банка является инструментом привлечения дополнительных ресурсов, а для его покупателя – возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода.

Действующее вексельное законодательство допускает для банков-эмитентов возможность самостоятельно устанавливать правила выпуска и оборота своих векселей, что делает векселя особенно привлекательными для банков. Выпуск банками векселей не требует регистрации.

При выпуске собственного векселя коммерческий банк может выступать:

• – векселедателем простого векселя (предоставляется клиентам, оформляющим отсрочку платежа своим поставщикам векселями);
• – акцептантом переводного векселя (дается согласие на оплату по векселю);
• – одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;
• – векселедателем переводного векселя, возвращаемого им для предъявления к акцепту;
• – векселедателем неакцептованного переводного векселя.

Сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленного в сертификате процента в банке, выдавшем сертификат. Классификация сертификатов приведена в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Классификация сертификатов

Банковский сертификат является единственным видом ценной бумаги, выпускать которую может исключительно банк. Условия выпуска и обращение банковских сертификатов должны быть зарегистрированы в порядке, установленном Банком России. В России депозитные (сберегательные) сертификаты выпускают на срок до трех и более лет. Однако доля депозитных сертификатов со сроком погашения свыше трех лет пока остается ничтожно малой, высокими темпами растет доля депозитных сертификатов, выпущенных на срок от года до трех лет.

Другие обязательства коммерческого банка, к которым относят прочие обязательства и резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон составляют незначительный удельный вес и имеют второстепенное значение для оценки банковских пассивов.

Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование, а следовательно, и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

• – рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций; если же этого не происходит, значит, слишком высоки расходы банка;
• – наиболее дорогими ресурсами для банка являются межбанковские кредиты; срочные депозиты дешевле, но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных;
• – повышение доли срочных депозитов в общей структуре мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку срочные депозиты чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых средств. С одной стороны, это повышает ликвидность банка, а с другой – позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. При этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует. Их рекомендуемый уровень в ресурсной базе – не менее 50%;
• – увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций. Тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства населения, средства в расчетах и др.) являются самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30%;
• – положительно оценивается ритмичность прироста одновременно и средних остатков оплачиваемых и неоплачиваемых депозитов (депозиты до востребования, средства на текущих счетах, кредиторская задолженность).

В ходе анализа деятельности банка устанавливают доли операций с депозитами, требующих дополнительного контроля (отражения в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника), в общей сумме соответствующих операций. Дополнительному контролю подвергаются, например:

• – депозиты и иные привлеченные средства банков- нерезидентов (рассчитывают их долю в общей сумме депозитов);
• – просроченные задолженность и проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам, иным привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов (доля просроченной задолженности по каждому виду привлеченных ресурсов в величине ресурсов соответствующего вида);
• – предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам (доля предстоящих выплат по каждому виду ресурсов в общей величине предстоящих выплат);
• – операции по закрытию счетов привлеченных средств и т.д.

Высокий удельный вес операций, требующих усиленного контроля, подвергает банк значительному риску.

Кроме рассмотренных выше видов операций можно провести анализ депозитной базы банка в разрезе его основных клиентов, партнеров, контрагентов, выявить степень зависимости от вложений того или иного клиента (той или иной группы). Такая зависимость устанавливается на основе процентного соотношения обязательств одного или нескольких связанных между собой кредиторов (их депозитов, остатков на расчетных счетах) и собственных средств банка. Высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка. При этом к крупным кредиторам (вкладчикам) относят тех, совокупная сумма обязательств банка перед которыми составляет 10% и более совокупной величины всех его обязательств.

В табл. 2.4 представлены источники фондирования банков исходя из требований Базельского комитета по банковскому надзору (Базель III).

Таблица 2.4

Доступные для банка источники фондирования и его потребность в стабильном фондировании

По требованию Базельского комитета, в составе розничных депозитов учитываются вклады физических лиц до востребования, депозиты физических лиц, срок действия которых истекает в ближайшие 30 дней, или более длинные срочные депозиты, которые вкладчик может снять без выплаты штрафных санкций после предварительного уведомления банка. Соответственно из этого расчета исключаются срочные депозиты, срок действия которых превышает 30 дней, если вкладчик по ним не имеет права на досрочное снятие, либо если раннее снятие депозита ведет к выплате значительных штрафных санкций.

В составе розничных депозитов выделяются стабильные и менее стабильные депозиты. Согласно Базелю III, по стабильным розничным депозитам коэффициент дисконта не может быть меньше 5%, а по менее стабильным – 10% .

К стабильным розничным депозитам относят те депозиты, которые полностью покрыты существующей в стране системой страхования вкладов или по которым действуют какие-либо иные публичные гарантии, дающие надежную защиту вкладов. К менее стабильным депозитам относятся депозиты, по которым отсутствуют система страхования вкладов или какие-либо иные публичные гарантии. К категории менее стабильных депозитов национальные регуляторы могут также отнести легкоснимаемые депозиты (например, депозиты с дистанционным пополнением и снятием денежных средств, в том числе с использованием сети Интернет), депозиты для VIP-клиентов, депозиты с дополнительными опциями для клиента, а также депозиты, номинированные в иностранной валюте. При этом депозиты, номинированные в иностранной валюте, могут быть определены национальными надзорными органами как менее стабильные, если есть основание полагать, что такие депозиты более волатильны, чем депозиты, номинированные в национальной валюте.

При расчете объема предполагаемого оттока под необеспеченным оптовым фондированием банка подразумеваются денежные средства, привлеченные банком у юридических лиц либо у предпринимателей без образования юридического лица, которые могут быть сняты в течение ближайших 30 календарных дней, в том числе и все привлеченные денежные средства с неопределенным сроком действия. В частности, в состав необеспеченного оптового фондирования должны быть включены:

• а) стабильные депозиты предприятий малого бизнеса (с коэффициентом дисконта не менее 5%);
• б) менее стабильные депозиты предприятий малого бизнеса (с коэффициентом дисконта не менее 10%);
• в) счета юридических лиц (как финансовых институтов, так и нефинансовых предприятий), необходимые им для ведения текущих операций (с 25%-ным коэффициентом дисконта);
• г) депозиты кооперативных банков (с коэффициентом дисконта не менее 25%);
• д) депозиты нефинансовых предприятий, государственных и муниципальных органов власти, центральных банков и госпредприятий (с коэффициентом дисконта не менее 75%);
• е) депозиты остальных юридических лиц (с коэффициентом дисконта не менее 100%).

При расчете оттока денежных средств также учитываются средства банка, привлеченные с помощью обеспеченного фондирования, под которым понимаются:

• – сделки под обеспечение высоколиквидных активов 1-го уровня с любым партнером (с дисконтом 0%);
• – сделки под обеспечение высоколиквидных активов 2-го уровня с любым партнером (с дисконтом не менее 15%);
• – сделки под обеспечение активов, не включенных в состав активов 1-го или 2-го уровня, с государственными органами власти, центральными банками или госпредприятиями в качестве партнеров (с дисконтом не менее 25%);
• – все остальные сделки с обеспечением (с дисконтом 100%).

Чем более стабильными являются депозиты, тем выше ликвидность банка. При этом важно не только определить долю устойчивых и неустойчивых депозитов, но и оценить надежность депозитов (степень устойчивости), чувствительных к изменениям процентной ставки, таких как срочные и сберегательные вклады, с целью недопущения роста доли колеблющихся (нестабильных) депозитов. Соотношение стабильных и нестабильных (изменчивых) депозитов называют степенью постоянства депозитов. Критериальное значение показателя – не менее 0,75.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Для наиболее полного раскрытия понятия привлеченных ресурсов банка целесообразно охарактеризовать такое понятие, как «ресурсы банка». «Ресурсы коммерческого банка – это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций». Отталкиваясь от данного определения, понятие привлеченных ресурсов различные авторы трактуют по-разному, но сущность их в целом одна. Так, по мнению профессора Г. Г. Коробовой: «Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка – это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов» .

Согласно, мнения профессора О. И. Лаврушина: «Привлеченные средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования».

Профессор Е. П. Жарковская раскрывает сущность понятия привлеченных ресурсов банка в следующем: «Основные объемы ресурсной базы коммерческих банков составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы».

Авторы Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая сформировали понятие привлеченных ресурсов банка таким образом: «Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов коммерческих банков. Привлеченные средства формируют преобладающую часть банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России и других факторов».

Основными способами привлечения ресурсов банками являются:

· открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, а также корреспондентских счетов банков-корреспондентов;

· привлечение во вклады и депозиты денежных средств физических и юридических лиц;

· выпуск собственных долговых обязательств;

· привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от банка России.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы банка по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

1) депозиты;

2) недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты – денежные средства, внесенные в банк клиентами – физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

К группе депозитных операций коммерческих банков относятся:

· депозиты до востребования;

· срочные депозиты;

· условные депозиты;

· сберегательный (депозитный) сертификат;

· облигации;

· банковский вексель.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкретной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Основными недепозитными источниками привлечения ресурсов являются:

· займы на финансовом и межбанковском рынках;

· кредиты Банка России.

Анализируя понятие привлеченных ресурсов коммерческих банков, данные ведущими специалистами в области экономики, можно сделать вывод, что привлеченные ресурсы банка – это пассивные операции, а именно депозиты и межбанковские кредиты, в том числе у Банка России, направленные на увеличение его ресурсной базы, нацеленной на стабильное существование и бесперебойное выполнение обязательств банка.

Операции коммерческих банков по формированию ресурсов

Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую – прочие привлеченные средства (заемные средства).

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады.

Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По таким вкладам выплачивается довольно низкий процент. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).

Значение сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Структура депозитов в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Российские банки из недепозитных источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты Банка России. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Банке России. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств .

Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. По сравнению с другими видами привлеченных ресурсов банка ценные бумаги занимают последние место.

Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями. Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения.

Бланки сертификатов состоят из двух частей: сертификата и корешка. На сертификате и корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также сумма вклада, внесенного в Банк, удостоверенная сертификатом.

Сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Сберегательный сертификат является срочным.

Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением Банка. Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.

Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются. Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сберегательном сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Для привлечения ресурсов с финансового рынка акционерные коммерческие банки выпускают собственные облигации. Облигации коммерческих банков – это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки.

Процедура эмиссии банковских облигаций значительно более сложная и длительная, чем при выпуске сертификатов. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску облигаций. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги.

Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Путем привлечения данных кредитов покрывается как планируемый дефицит ресурсов, так и непредвиденный разрыв между ними.

В рыночных условиях получают распространения векселя банков. Вексель – ценная бумага банка, удостоверяющая безусловное денежное долговое обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

Коммерческие банки совершают с векселями следующие основные операции :

1) кредитные операции с использованием векселей: учет векселей; кредитование под залог векселей; вексельное кредитование;

2) операции по обслуживанию вексельного обращения: инкассирование векселей; гарантийные операции по векселям;

3) переучет векселей в Банке России.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.

В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя в Банке России. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и используется для регулирования ликвидности банков.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческих банков, связанную с привлечением средств

При осуществлении операций по формированию и использованию привлеченных заемных ресурсов коммерческие банки пользуются следующими законодательными и нормативными документами:

1) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994), (ред. от 27.07.2010);

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995), (ред. от 08.05.2010);

3) Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998), (ред. от 29.11.2010);

4) Федеральный закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г.

5) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395 -1 (в редакции от 03.11.2010г.).

6) Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 (в редакции от 11.06.2008 №1442-У).

7) Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У.

В соответствии со ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Ст. 64. ГК РФ гласит, что при ликвидации банков, привлекающих средства физических лиц, в первую очередь удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением требований физических лиц по возмещению убытков в форме упущенной выгоды и по уплате сумм финансовых санкций и требований физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, или требований адвокатов, нотариусов, если такие счета открыты для осуществления предусмотренной законом предпринимательской или профессиональной деятельности указанных лиц), требования организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с законом о страховании вкладов физических лиц в банках и Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам физических лиц в банках в соответствии с законом.

Согласно ст. 835 ГК РФ право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков.

Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор является недействительным (ст. 168).

В соответствии со ст. 214.2. НК РФ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.

В ст. 46. ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным законом:

1) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

2) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

3) выдавать поручительства и банковские гарантии;

4) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

5) выставлять чеки и векселя в любой валюте;

6) другие операции, в соответствии с ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)».

Банк России также вправе осуществлять банковские операции и иные сделки с международными организациями, иностранными центральными (национальными) банками и иными иностранными юридическими лицами при осуществлении деятельности по управлению активами Банка России в иностранной валюте и драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы Банка России.

Представленные нормативно-правовые акты – это основной перечень законодательных документов, которые регламентируют деятельность банков по привлечению средств.

В первой главе рассмотрена сущность привлеченных ресурсов коммерческих банков, приведены определения привлеченных средств ведущих экономических специалистов, на основе чего было сформировано собственное понимание о привлеченных средствах банка. Представлены основные операции, формирующие ресурсную базу коммерческого банка. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую – недепозитные привлеченные средства.