Налоговый вычет за институт. Документы для налогового вычета за обучение: основной и дополнительный список документации

Условия предоставления социальных вычетов по НДФЛ на обучение приведены в таблице.

Если обучение было оплачено за счет средств материнского капитала, вычет по расходам на такое обучение не предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы для получения вычета на обучение через ИФНС

Если вы заявляете вычет на обучение, то кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в ИФНС надо будет представить еще кое-какие документы. Так, если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

• документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
• копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Приведенный выше перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.

Особенности оформления документов для целей вычета

По мнению контролирующих органов, договор с образовательным учреждением должен быть оформлен на то лицо, которое оплатило обучение (родителя, опекуна и т.д.). И оно же должно быть указано в качестве плательщика в платежных документах. Поэтому если из документов будет следовать, что ребенок сам заключил договор и оплатил свои расходы на учебу, то формально право на социальный вычет появится именно у него. А вот родители претендовать на вычет не смогут (Письма Минфина от 22.11.2013 № 03-04-05/50508 , от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

Лицензия образовательного учреждения

Одним из обязательных условий получения вычета является наличие лицензии у образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). В принципе для принятия положительного решения о предоставлении социального вычета налоговикам достаточно реквизитов лицензии, указанных непосредственно в договоре на оказание образовательных услуг (Письмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109). Но если в договоре их нет, то надо будет приложить к остальным документам на вычет копию лицензии.

Последнее обновление Март 2019

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

за обучение детей

1. копия свидетельства о рождении ребенка ;
2. , подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
3. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

1. копия собственного свидетельства о рождении ;
2. копия свидетельства о рождении брата/сестры ;
3. справка из образовательного учреждения , подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

1. нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов .

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

НДФЛ – налог, распространяемый на источники доходов. Его размер составляет 13%.

Многих граждан волнует вопрос: предусмотрен ли налоговый вычет по затратам на обучение? Рассмотрим эту проблему в статье.

Возврат затрат на учебу

Если лицо получает заработную плату или имеет иной источник дохода, с которого удерживается НДФЛ и одновременно оплачивает обучение, то он может вернуть до 13% от стоимости учебы.

Что это?

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ при несении расходов на обучение, физическое лицо имеет право на получение вычета. Иными словами, лицо обладает возможностью вернуть часть средств, затраченных на обучение.

Налоговый вычет – доля дохода, не облагаемая налогами.

Следовательно, гражданин имеет право вернуть налог с затрат на получение образования.

Если вы официально трудоустроены и оплачиваете учебу, то можете вернуть часть средств. Сумма этих денег составляет 13% от стоимости образования.

За кого можно получить?

Получить вычет может гражданин, оплативший:

• Собственную учебу. При этом не имеет значения форма образования – очная, заочная, очно-заочная и т.д.
• Учеба детей. При этом необходимо соблюдение требования – возраст его не должен превышать 24 лет . Обучение должно проводиться по очной форме.
• Образовательная деятельность опекаемого члена семьи. Требование – возраст не должен быть больше 18 лет , учеба осуществляется по очной форме.
• Образование бывшего опекаемого члена семьи. Условие – возраст не превышает 24 лет , образовательная деятельность должна происходить на очной форме.
• Оплата учебы брата или сестры. Требование – возраст не должен быть больше двадцати четырех лет. Физическому лицу, оплачивающему учебу, они должны быть полнородными (оба родители общие) или неполнородными (один общий родитель).

Налоговый вычет за собственную учебу можно получить при соблюдении следующих положений:

1. Вами были оплачены услуги в сфере образования в официальном образовательном заведении. Статусы и типы таких учреждений определяются Законом страны от 1992 г. №3266-1;
2. Вы имеет официальное место работы, и уплачиваете НДФЛ (его уплачивает каждый сотрудник, работающий по найму).

Получить налоговый вычет можно даже в том случае, если гражданин учился в автошколе. Это право предусмотрено ст. 219 НК РФ. Для получения потребуется тот же пакет документов, что и для получения вычета за обучение в других учебных заведениях.

Срок давности

Срок давности – период, в течение которого можно получить налоговый вычет за учебу.

Его срок составляет 3 года.

Получается, что в 2019 году право вернуть часть средств, затраченных на получение образования, имеют граждане, начавшие образовательную деятельность не ранее трех лет назад — в 2012 году.

Расчет возмещения НДФЛ за обучение

Существует ограничение по получению вычета за оплату учебы – нельзя вернуть больше средств, чем было перечислено в бюджет, то есть не более 13%. Как рассчитать вычет?

На первом примере рассмотрим вычет за собственную учебу. Сведения: в 2012 г. Иванов П.А. внес в университет 60.000 руб. Доход гражданина за этот год – 600.000 руб. (ежемесячно по 50.000 рублей). сумма уплачиваемого подходного налога, удерживаемого работодателем, составляет 78.000 руб.

Расчет. Расходы на учебу равны 60.000 руб., исходя из этого, к возврату начисляется 7.800 руб. (13% от общей суммы). За 2013 год Иванов П.А. внес налог в размере более 7.800. Затраты на обучение получились меньше ограничения, сумма которого составляет 120.000 руб. (в соответствии с законодательством лимит на обучение равен 120.000 руб.). Исходя из этого, делаем вывод – Иванов И.А. получил вычет в размере – 7.800 руб .

На втором примере рассмотрим расчет вычета за обучение ребенка . Сведения: в 2019 году гражданка Петрова Л. В. внесла средства за учебу дочери в ВУЗе – 80.000 рублей . Её доходы за этот год составляют 300.000 рублей . (25.000 ежемесячно). Сумма уплачиваемого за год налога составляет 39.000 руб .

Расчет. Затраты на образовательную деятельность равны 80.000 руб. Исходя из этого, к возврату причисляется 10.400 руб. (13% от 80.000 руб.). За 2019 год Петрова Л.В. внесла налог, превышающий 10.400 руб. Однако законодательство устанавливает лимит – 50.000 руб. на обучение детей, братьев и сестер. Следовательно, гражданка может получить вычет в размере 6500 руб. (50.000 руб. *13%).

Максимальная сумма

Законодательством страны с 2009 года устанавливается следующее правовое положение – вычет по затратам на оплату собственной образовательной деятельности составляет не более 15.600 руб .

Наибольшая возможная сумма вычета на обучение ребенка (брата, сестры) составляет 50.000 руб. ежегодно для родителей.

При оформлении сразу нескольких вычетов, будет поставлено ограничение – 120.000 руб . в год.

Если обучающихся в семье несколько?

Рассмотрим на примере, какой сумме будет равен налоговый вычет, если в семье обучается несколько детей.

В 2019 году гражданин Морозов П.А. внес деньги на обучение дочери – 80.000 руб ., за сына в детском саду – 40.000 руб ., за образовательную деятельность дочери в институте по заочной форме – 60.000 руб . За 2019 год Морозов П.А. заработал 300.000 руб. (ежемесячно 25.000 руб.). Размер подоходного налога равен 39.000 руб .

Расчет. Вне зависимости от стоимости обучения законодательством страны предусматривается лимит – 50.000 рублей на ребенка. Следовательно, за первую дочь гражданин получит вычет, размером 6.500 руб . (13% от 50.000 руб.), за вторую дочь вычета не последует, так как она обучается на заочной форме. За сына в детском саду – 5.2000 руб . (13% от 40.000 руб.).

Как получить возмещение?

Чтобы получить возмещение потребуется получить ряд документов и обратиться в соответствующие службы. Как правильно собрать пакет документации и подать его для получения вычета? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Куда обращаться?

Чтобы получить вычет за учебу, потребуется составить обращение в органы налоговой службы.

Сдать документацию можно несколькими способами:

1. Личное присутствие. Обращаться потребуется в налоговую службу района по месту проживания. При такой подаче вся документация будет проверяться инспектором. Он на месте уточнит, какие документы или выписки могут еще быть необходимы, а также, что потребуется исправить.
2. Доверенное лицо. В такой ситуации на представителя потребуется оформить нотариальную доверенность. Сразу стоит отметить, что часть налоговых органов принимает собранный пакет документации по рукописно составленной доверенности. Узнавать об это нужно в каждом отделении.
3. Отправление почтой. Если вы решили отправить документы почтой, то требуется выбирать категорию «Ценное письмо с описью». В таком случае документацию требуется вложить в незапечатанный конверт, оформить 2 формы описи и перечислить вложенные бумаги. Используя подобный способ, не нужно лично посещать налоговые органы. Однако при допущении шибок или отсутствии ряда документов, об этом станет известно лишь через два месяца по отправлению.

Внимание! Декларацию 3-НДФЛ вместе с пакетом документации, необходимой для перечисления средств, можно подать в продолжение года.

Существует возможность получить возмещение уплаченного налога прямо по месту работы. Для этого трудоустроенному гражданину следует обратиться в бухгалтерию своего предприятия и предоставить все те же документы, что и при обращении в налоговую.

Документы

Чтобы получить вычет, потребуется собрать такую документацию:

• Декларация вида 3-НДФЛ.
• Справка по форме . Получить её можно по месту рабочей деятельности. Внимание! Если в продолжение года гражданин работает на разных должностях и местах, то требуется получить справку со всех мест работы!
• Соглашение на обучение, заключенное с образовательным учреждением. В нем обязательно должна указываться стоимость обучения. В органы налоговой службы потребуется сдать ксерокопию договора, предварительно заверенную заявителем. Обязательно требуется подписать каждую страницу ксерокопии! В договоре также требуется перечислить реквизиты лицензии, подтверждающие законное проведение образовательной деятельности. Если реквизитов нет, то требуется предоставить ксерокопию лицензии. Если в продолжение календарного года стоимость, назначенная за обучения, выросла, потребуется сдать документацию, подтверждающую этот факт. В её роли может выступить вторичное соглашение, в котором указывается новая цена.
• Гражданский паспорт.
• Заявление с указанием, что лицо имеет право на формирование вычета.
• Ксерокопии документов, несущих платежный характер. Они выступают подтверждением факта оплаты учебы. Платежные бумаги оформляются на гражданина, с которым заключался договор на образовательную деятельность.

Если налоговый вычет будет получен за обучение брата, сестры или детей, то дополнительно потребуется представить такие документы:

• Справка, выступающая подтверждением того, что лицо находится на очной форме обучения. Получать документ нужно в образовательном заведении, если в договоре формы обучения не указывается;
• Свидетельство рождения – подлинник и заверенная копия;
• Ксерокопия брачного свидетельства. Она потребуется, если документация оформлена на одного супруга, а вычет будет осуществлен другому;
• Документы, указывающие на родство (если налоговый вычет полагается за обучение брата или сестры). Обязательно потребуются свидетельства их рождения.

Заполнение декларации

Подача декларации может осуществляться несколькими путями:

1. В бумажном виде – потребуется сдать два экземпляра. Один остается в налоговых органах, другой отдается обратно. Второй экземпляр будет выступать подтверждением того, что декларация сдана;
2. По почте с описью. При этом требуется сохранить опись вложения и квитанция. Число, проставленное в квитанции, будет выступать днем подачи декларации;
3. В электронной форме. При этом потребуется воспользоваться услугами Интернета оператора ЭДО. Он обеспечивает обмен сведениями и данными между налоговой службой и налогоплательщиками.

Основные правила, которые требуется помнить при заполнении декларации:

• Заполнение требуется проводить от руки печатными буквами. Другой вариант заполнения – воспользоваться принтером. При этом потребуется использовать чернила синего или черного оттенка.
• Сверху каждой страницы требуется проставить номер ИНН налогоплательщика. В этом же месте требуется указать его ФИО.
• Налоги указываются в целях рублях. Требуется использовать правила округления.
• Запрещается двусторонняя печать или присутствие исправлений.
• Пустые страницы документы не обязательно печатать.
• Внизу страниц (исключением является титульная) потребуется проставить подпись и дату оформления декларации.
• Запрещается сшивать или другим способом соединять листы документа.

Заполнить декларацию также можно, воспользовавшись бесплатной программой «Налогоплательщик Ю», сервисом «Личный кабинет» на официальном сайте территориальной налоговой службы или в специализированных компаниях.

Долго ли ждать?

Выплата налогового вычета осуществляется исключительно за те годы, которые производилась оплата.

Подать декларацию и получить деньги можно только в следующем году за тем годом, в который были понесены расходы на образовательную деятельность.

К примеру, если обучение было оплачено в 2019 году, то вычет за него можно получить только в 2019 и двух последующих годах.

Возмещение НДФЛ за обучение – возможность получения части финансовых средств, затраченных на обучение. При этом необходимо лишь соблюдение нескольких условий – наличие официального места работы (перечисление НДФЛ в бюджет работодателем), возраст, не превышающий 24 года, очная форма обучения. Исключением является только тот случай, когда лицо самостоятельно оплачивает учебу. Тогда он может обучаться и по другим формам.

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на собственное обучение, обучение детей, своего опекаемого подопечного (подопечных), бывших своих опекаемых подопечных, а также брата и сестры. Вычет не предоставляется в случае оплаты обучения за супруга (супругу). Вычет по расходам на обучение – это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (за исключением суммы налога, уплаченного с дивидендов).

Максимальный размер 3-НДФЛ налогового вычета по обучению

Максимальный размер вычета составляет сумму фактически понесенных расходов: по собственному обучению не более 120 000 рублей в год, за обучение каждого ребенка составляет не более 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей, на обучение каждого брата или сестры также составляет 120 000 рублей в год. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе - 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на получение несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный сумму вычет в размере 120 000 рублей в год.

Необходимые условия получения вычета по обучению

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные. Вычет предоставляется в отношении расходов на образование детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.), ВУЗах (не только на первое образование) так и в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.). По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, вычет не предоставляется. Если Вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения вычета по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.

В случае вычета на детей, брата или сестру (в отличие от собственного обучения) форма обучения должна быть очная. Вычет можно получать каждый год при наличии расходов на обучение.

Подробнее о вычете по обучению детей

Налоговый вычет за обучение ребенка предоставляется до того года, в котором ребенку исполняется 24 года включительно (за год, в котором исполняется 24, вычет получается полностью), в случае опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет. Вычет не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на вычет. Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут получить вычет только один раз (максимум 50 000 рублей), то есть только за один год. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные годы), чтобы получать вычет несколько раз (за каждый год обучения). В случае если подтверждающие документы (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг вправе получить вычет на обучение ребенка.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Заявить на получение налогового вычета за обучение можно только за те годы, когда непосредственно производилась оплата. При этом получить вычет и вернуть деньги через налоговый орган, подав декларацию, можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если оплата за обучение была в 2017 году, то налоговый вычет за обучение за 2017 г. Вы сможете получить только в 2018 году.

Обратиться за возвратом налога со стоимости обучения можно за позже, но не более чем за три предыдущих года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2013-2017 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2018 году Вы можете подать налоговые декларации 3-НДФЛ на возврат налога за обучение только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Документы для налогового вычета за обучение

Необходимые документы для возврата налога:

• Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал). Ее можно заполнить на нашем веб-сайте в разделе "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн";
• Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал). Правильное заявление Вам сформирует вместе с декларацией наш веб-сайт: "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн" (только для деклараций, начиная с декларации за 2015 год);
• Справка(и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который Вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал). Бухгалтерия Вашего работодателя будет знать, что такое форма 2-НДФЛ;
• Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения;
• Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги обучения оказывает лично);
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).

При оформлении 3-НДФЛ на возврат налога за обучение ребенка дополнительно предоставляются:

1 Копия свидетельства о рождении ребенка;

2 Справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.

3 Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой).

Как заполнить налоговый вычет за обучение 3-НДФЛ с Налогией

Как получить вычет за обучение? - на веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на получение налогового вычета за обучение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

3 Для получения налогового вычета, Вам необходимо отнести документы в налоговую инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только отнести в инспекцию и получить деньги.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Гласит, что при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть.

Налоговый вычет - это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

Право возврата НДФЛ за обучение распространяется на лиц, которые официально работают, то есть их доход облагается налогом. Получить налоговый вычет можно, если вы оплачиваете свое, детей, братьев или сестер образование. Возврату подлежат 13% от уплаченной суммы.

Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета.

Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование, возможно при соблюдении следующих условий:

• вы официально трудоустроены (т.е. ваш доход облагается НДФЛ);
• вы получаете образование в официальных учебных заведениях (техникум, автошкола, ВУЗ);
• договор на обучение и платежные документы на ваше имя.

Если вычет оформляется на родственника:

• Ребенок, брат или сестра не достигли 24-летнего возраста;
• Брат, сестра, ребенок получают образование по очной форме обучения;
• Образовательные услуги предоставляются официально лицензированным учебным заведением;
• На практике лучше, чтобы в договоре вы были указаны в качестве плательщика;
• Квитанции и платежки также должны быть оформлены на вас.

Обратите внимание, если вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета.

Какую суму можно вернуть обратно после оплаты СОБСТВЕННОГО обучения?

Размер вычета рассчитывается из суммы, которую вы оплатили за обучение в текущем календарном году. При этом законом установлено, что вы можете вернуть себе не более 15 600 рублей в год. Эта цифра выводится из так называемого предела налогового вычета. Для социальных налоговых вычетов в 2019 году предел установлен в 120 000 рублей (13% * 120 000 = 15 600 рублей).

Ограничение в размере 15 600 рублей устанавливается не только на налоговый вычет за обучение, но и на все социальные вычеты. Исключением является лишь дорогостоящее лечение и благотворительность. Сумма всех социальных вычетов за год не может превышать 120 тысяч рублей. Поэтому вернуть за год можно только сумму в размере 15 600 рублей.

Например: гражданин Петров П.П. в 2018 году оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении в сумме 160 тысяч рублей. За 2018 год он заработал 300 тысяч рублей и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 000 рублей (300 000 * 0,13 = 39 тысяч рублей). В связи с тем, что максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 рублей, то Петров П.П. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей.

Размер налогового вычета за обучение детей, братьев или сестер

Вернуть НДФЛ за обучение нельзя больше той суммы, которую Вы перечислили за год в бюджет подоходного налога. В общей сумме можно вернуть до 13% от суммы расходов на образование, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма социального вычета на обучение каждого ребенка не может превышать 50 000 рублей (50 000 * 0,13 = 6 500 рублей). Соответственно, в год за обучение двоих детей можно вернуть сумму в размере 13 000 рублей.

Стоит заметить, что максимальная сумма на собственное обучение и максимальная сумма на обучение детей, братьев или сестер не влияют друг на друга и рассчитываются обособленно.

Пример расчета вычета за обучение: В 2018 году Сидоров С.С. оплатил заочное обучение старшей дочери в высшем учебном заведении в размере 20 тысяч рублей и обучение младшего сына в техникуме в размере 30 тысяч рублей. За год Сидоров С.С. заработал 200 000 рублей, следовательно, уплатил подоходный налог в размере 200 тысяч рублей * 0,13 = 26 000 рублей. В связи с тем, что старшая дочь получает обучение на заочном отделении, получить налоговый вычет Сидоров С.С. не сможет. За обучение младшего сына можно вернуть 30 000 * 0,13 = 3 900 рублей.

Порядок получения социального вычета за обучение

Сначала потребуется подготовить пакет необходимых документов:

• документы, которые подтверждают ваши расходы (квитанции, платежки);
• договор с учебным заведением на предоставление услуг образования;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• документ, подтверждающий степень родства;
• справка 2-НДФЛ от работодателя.

После этого все собранные документы необходимо представить в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция производит проверку достоверности и полноты поданных документов. В результате принимается решение, которое сообщается заявителю, и в случае положительного ответа производится безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.

С 1 января 2016 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета - сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.

За какой период и когда вы можете осуществить возврат налога за обучение

Получить возврат денежных средств можно только за тот период, когда вы производили оплату обучения. Подать документы необходимо в году, следующем за годом оплаты, то есть за 2018 год налоговый вычет можно получить только в 2019 году. Оформлять налоговый вычет можно не сразу. В этом случае социальный вычет будет распространяться только на последние три года. Например, если вы обучались в высшем учебном заведении с 2013 по 2018 год, то, подав заявление на получение вычета за обучение в 2019 году, вы сможете вернуть средства только за 2016, 2017 и 2018 годы. Деньги поступят на ваш счет в течение 2-4 месяцев с момента сдачи всех необходимых документов. Большую часть этого времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.