6.2 Арендатор вносит ежемесячную арендную плату за Участок на счет Арендодателя, указанный в п.10.1 , в сумме из расчета.) Дата регистрации: 30.04.2008 Дата регистрации: 04.03.2009 Дата регистрации: 30.04.2008 Дата регистрации: 04.03.2009 6.2 Арендатор вносит ежемесячную арендную плату за Участок на счет Арендодателя, указанный в п.10.1 , в сумме из расчета….

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Может ли арендодатель выставлять счет-фактуру ежеквартально?

При обнаружении налогоплательщиком ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, следует ли вносить изменения в налоговую декларацию?

Распространяется ли действие п.4 ст.75 НК на сумму пеней, начисленных и не уплаченных до 01.01.99.

Надо ли при обнаружении налогоплательщиком неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вносить дополнения и изменения в налоговую декларацию или достаточно учесть необходимые исправления в текущей отчетности?

Согласно п.4 ст.75 НК сумма пеней не может превышать сумму неуплаченного налога.

Договор на информационное сопровождение

1.2. Заказчик получает % скидку на все оборудование, программное обеспечение и услуги, присутствующие в прайс-листе Исполнителя, за исключением распродаж и позиций, скидка на которые не предусмотрена.

2.1.1. Обеспечивает Заказчику оказание услуг, предусмотренных п.1.1 Договора квалифицированными специалистами. 2.1.2. Принимает решение в одностороннем порядке о возможности выполнения заявки Заказчика в рамках Договора, или необходимости дополнительной оплаты за работу.

Заказчик получает % скидку на все оборудование, программное обеспечение и услуги, присутствующие в прайс-листе Исполнителя, за исключением распродаж и позиций, скидка на которые не предусмотрена. 2.1.1. Обеспечивает Заказчику оказание услуг, предусмотренных п.1.1 Договора квалифицированными специалистами. 2.1.2. Принимает решение в одностороннем порядке о возможности выполнения заявки Заказчика в рамках Договора, или необходимости дополнительной оплаты за работу.

— расходов, подлежащих зачету, уплачиваемых в ФСС РФ.

Общие данные об исчисленных и уплаченных суммах страховых взносов ежеквартально представляются в ФСС РФ в составе

«Расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации»

(форма № 4-ФСС).

В ЗАО ПТК «Владспецстрой» Расчеты по взносам, уплачиваемым в ФСС РФ, ФОМС РФ осуществляет на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

1.2. Помещение будет использоваться под (указать): __________________ 2.1. Арендодатель обязуется: 2.1.1.

Производить капитальный ремонт за свой счет. 2.1.2. В случае аварии, произошедшей не по вине Арендатора, немедленно принимать все необходимые меры по устранению ее последствий. 2.2.1. Использовать помещение исключительно по его прямому назначению в соответствии с настоящим договором.

2 Оплата по договору производится в следующем порядке

, в том числе НДС – 18%.

В течение 3 дней с момента подписания настоящего Договора Заказчик производит авансовый платеж в размере 75 процентов от общей стоимости работ, что составляет _________ (__________________________________________руб.

Коп.), в том числе НДС – 18%. После полного завершения работ не позднее 3-х дней после подписания Заказчиком акта приемки работ (ф.КС-2, КС-3)

Квартальный договор на сервисное обслуживание

1.2. Работа по техническому обслуживанию включает: Обязательный выезд инженера один раз в квартал.

Проверку надежности функционирования всех блоков: чистку, смазку, регулировку и работу по замене деталей, если такая необходимость возникает в процессе эксплуатации: износ, выработка ресурса, выход из строя.

(Подробное описание технического обслуживания изложено в техническом руководстве конкретно на каждую модель аппарата)

3.4. Оплата оказанных услуг производится Заказчиком в рублях РФ перечислением денежных средств на расчётный счёт Исполнителя, указанный в реквизитах настоящего Договора.

3.5. Расчёты за оказанные услуги производятся на основании фактически выполненных и принятых услуг, что подтверждается Актами приема-передачи оказанных услуг, подписанных уполномоченными представителями обеих Сторон.

Договор возмездного оказания услуг

Договор возмездного оказания услуг. Порядок оплаты

Есть договор возмездного оказания услуг, заключенный на срок, определенный как:»действует до момента его расторжения в одностороннем порядке одной из сторон или в двустороннем порядке по обоюдному согласию».

Оплата услуг производится поквартально.

Договор вступает в действие с момента его подписания (например, с сегодняшнего числа)

Пожалуйста, посоветуйте как прописать порядок оплаты.

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о .

Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН - 31 марта, но в 2019 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 1 апреля 2019 года.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Налоговый календарь для ИП

* Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых - перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики - организации. Срок сдачи декларации - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз - это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

800 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (6)

получен
гонорар 100%

Юрист, г. Ставрополь

Общаться в чате
• 8,6 рейтинг
• эксперт

Здравствуйте, Мария! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Ирина, суть моего вопроса была в том, должна ли я в данной ситуации оплатить еще и авансовые платежи по налогам за 3 прошедших квартала помимо моих полностью оплаченных взносов в ПФР. Т.е. Грубо говоря, т.к. Авансовые платежи по налогам не превышали взносы в ПФР, я должна была бы заплатить за год 20722... Руб. А в итоге из-за того, что не платила поквартально авансовые платежи по усн/взносы я заплачу в общей сложности 30000. Так? Это же получается переплата по факту или нет? И как я должна учесть эти авансовые платежи за 3 квартала, оплаченные в 2015 году в декларации за 2014 год?

• получен
  гонорар 100%

  Юрист, г. Ставрополь

  Общаться в чате
  • 8,6 рейтинг
  • эксперт

  Здравствуйте, Мария!

  Я должна буду оплатить пени от фактической суммы налогов за первые 3 квартала и оплатить еще сами налоги за 3 квартала?

  Если вам выставили требование об оплате пени за просрочку уплаты налоговых авансовых платежей, то вы их обязаны заплатить, если нет, то не платите, только когда придет уведомление. Налоги оплачиваете за 3 квартала.

  И не важно, что фиксированные взносы, на которые можно уменьшить налог, были оплачены разовым годовым платежом?

  Согласно ст. 346.21 НК РФ 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу),исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму :1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством , обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.7
  

  То есть, вы уменьшаете сумму налога на взносы в ПФР и ФСС, которые вы оплатили.

  Если я буду оплачивать пени и сами налоги в 2015 году, то в декларации по усн за 2014 г. я не должна их учитывать?

  Нет, не учитываете. пени - мера имущественной ответственности за неисполнение обязанности.

  Согласно ч.1 ст.119 НК РФ 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рубле й.

  Можно ли будет получить вычет «переплаченного» налога в 2015 году?

  Если вы налог переплатили, то он засчитывается как авансовый платеж в счет будущих платежей.

  Желаю удачи!

  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

  Свернуть

  получен
  гонорар 100%

  Юрист, г. Ставрополь

  Общаться в чате
  • 8,6 рейтинг
  • эксперт

  оплатить еще и налоги за 3 квартала помимо моих полностью оплаченных взносов в ПФР.

  Конечно платите, срок ведь уже наступил оплаты налога за этот период. Налог можно уменьшить на сумму взносов.

  Грубо говоря я должна была заплатить 20722… Руб. А в итоге из-за того, что не платила поквартально заплачу 30000. Так?

  Откуда вы взяли эти суммы можете уточнить?

  Это же получается переплата по факту или нет?

  Да, переплата.

  И как я должна учесть этот налог за 3 квартала, оплаченный в 2015 году в декларации за 2014 год?

  В декларации за 2014 год.

  Желаю удачи!

  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

  Свернуть

  Уточнение клиента

  По суммам: ежегодные взносы по ИП 20727 руб.

  Т.е. 5181 в месяц. Сумма налога 6% грубо говоря в квартал у меня была 2500 руб. Т.е. Ежеквартально я должна была бы оплачивать только 5181, что за год составило бы 20727 рублей.

  я ежеквартально не оплачивала ни взносов ни налогов, а в конце года оплатила взносы на полную сумму 20727 руб. Правильно ли я понимаю, что теперь я должна еще доплатить по 2500 руб. За 3 квартала или нет?

  получен
  гонорар 100%

  Юрист, г. Ставрополь

  Общаться в чате
  • 8,6 рейтинг
  • эксперт

  я ежеквартально не оплачивала ни взносов ни налогов

  Согласно ч.1 ст.10 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год .
  

  2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
  

  То есть, внести сумму взноса в ПФР, ФСС вы должны были до 31 декабря 2014 года, а направить отчеты до 15 числа месяца следующего за отчетным.

  Согласно ст.19 указанного ФЗ 1. Вслучае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках .

  То есть, платить вам недоимку не нужно. Вы выполнили обязанность по отчислению в ПФР вовремя.

  Налоги вы уплачиваете авансовыми платежами до 25 числа месяца следующего за отчетным.

  Если в квартал у вас выходила сумма в 2500 рублей, то вы должны уплатить всю сумму за 4 квартала до 25 января.

  Не путайте налоги со взносами в ПФР

  Желаю удачи!

  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

  Свернуть

  Уточнение клиента

  Уточнение клиента

  Т.е. Говоря иначе, необходимости по уплате взносов в ПФР ежеквартально нет, а уплата аванса по усн, который можно уменьшить на сумму взносов в ПФР, должна быть ежеквартальной. если я не производила выплаты в ПФР ежеквартально, а оплатила его за год, то эту годовую сумму взносов в ПФР нельзя сейчас зачесть в налог? Он же туда входит, просто оплата была не ежеквартально

  получен
  гонорар 100%

  Юрист, г. Ставрополь

  Общаться в чате
  • 8,6 рейтинг
  • эксперт

  Ирина, т.е. В итоге за ошибку во времени отчисления платежей я дополнительно перечислю государству по этому примеру 7500 рублей. Т.е. Если бы я платила ежеквартально, было бы 20727, а так будет 28227. (В 4 квартале налог в 2500 руб. покроется оплаченной суммой в 20727 руб.) Я правильно понимаю?

  Нет, Мария, вы путаете взносы с налогами.

  Давайте будем отдельно общаться по налогам, отдельно по взносам.

Рекомендуется перечислять авансовый платеж вместе с выплатой авансов по заработной плате. Размер таких выплат предпринимателями, организациями, частными лицам устанавливается самостоятельно. В 2016 году при перечислении взносов не требуется их дробить на страховую и накопительную составляющая. Такая обязанность с нового года возложена на Пенсионный фонд. Чтобы заполнить платежку, достаточно взять КБК, который полностью соответствует платежу страховой части. Если речь идет об индивидуальным предпринимателях, они должны перечислить положенные суммы по страховым взносам в ПФ не позднее 31.12 текущего календарного года.

Что нужно знать про авансовые платежи по усн в 2018 году

• Вычитаем авансовый платеж за первый квартал (85 500 — 39 000), т.е. за первое полугодие авансовый платеж равен 46 500.
Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи. Частные вопросы по авансовым платежам Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам: Нужно ли оплачивать авансовый платеж за 1 квартал, если организация (ИП) открылось во 2 квартале? Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН.
Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

Фиксированные платежи в пфр для ип в 2018 году

Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы» Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели: Месяц Доход, руб. Отчетный (налоговый) период Доход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом Страховые взносы ИП (за себя) нарастающим итогом Январь 150 000 Первый квартал 540 000 8 096,2 Февраль 210 000 Март 180 000 Апрель 170 000 Полугодие 1 160 000 16 192,4 Май 250 000 Июнь 200 000 Июль 260 000 9 месяцев 1 860 000 24 288,6 Август 210 000 Сентябрь 230 000 Октябрь 240 000 Год 2 680 000 32 385 Ноябрь 300 000 Декабрь 280 000 Авансовый платеж за первый квартал:

1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е.

До какого числа надо заплатить страховые взносы за предпринимателя?

Сумма авансового платежа по усн в налоговую и пфр, срок оплаты

Обратите внимание, что для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

• 1 января по 31 марта — за 1 квартал;
• 1 апреля по 30 июня за полугодие — за полугодие (2 квартал);
• 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев — за 9 месяцев (3 квартал);
• 1 октября по 31 декабря — за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу: Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Авансовые платежи по страховым взносам в пф: порядок и сроки уплаты

Важно

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи. УСН «Доходы минус расходы» Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год.

Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Не позднее: 15 января (за декабрь), 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 16 апреля (за март).

• Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1-й квартал 2018г.

1. Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года. - не позднее 20 апреля 2018г. Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:
   • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
   • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

   Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 1-й квартал 2018г.

Авансовые платежи и налог по усн в 2018 году

Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 — 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал.

Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

Внимание

К таковым относятся адвокаты, нотариус, арбитражные управляющие.

• Физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но получают доход.

Если субъект хозяйствования, налогоплательщик относится одновременно к нескольким категориям, он должен уплачивать взносы, в том числе и авансовые, по нескольким основаниям. Установленные сроки оплаты В строгом соответствии с законом №212-ФЗ ст. 15 перечислять начисленные платежи следует до 15 числа каждого месяца. Платежи начисляются и перечисляются за прошедший месяц, в котором была рассчитана заработная плата сотрудникам.

Если срок уплаты приходится на выходной день, он переносится на рабочий, который следует сразу за выходным. Авансовые платежи отчисляются самостоятельно. Это необязательный платеж, а потому размер таких платежей не регламентируется законом.
УСН «Доходы» Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

• Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
• Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е.

До какого числп платить квартальный авансового платежа в пфр

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог. В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2017-2018 гг.: Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога 1 квартал до 25 апреля 2018 года Полугодие до 25 июля 2018 года 9 месяцев до 25 октября 2018 года Календарный год (за 2017) Для ИП – 3 мая 2018 года Для организаций – 2 апреля 2018 года Календарный год (за 2018) Для ИП – 30 апреля 2019 года Для организаций – 1 апреля 2019 года Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Один раз в квартал перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль должны организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подается налоговая декларация (письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/493). Например, I−IV кварталы отчетного года берите в расчет при подаче декларации за год.

Независимо от объема выручки перечислять авансовые платежи поквартально могут:

• бюджетные учреждения. Исключение составляют театры, музеи, библиотеки и концертные организации: такие бюджетные учреждения вообще освобождены от расчета и перечисления авансовых платежей;

• автономные учреждения;

• иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство;

• некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);

• участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;

• инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;

• выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: когда у вновь созданной организации возникает обязанность перечислить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль? Организация, созданная в июне, получила первую выручку в октябре. В ноябре сумма выручки превысила 5 000 000 руб.

Первый ежемесячный платеж нужно будет перечислить во II квартале следующего года.

Вновь созданные организации могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально до тех пор, пока выручка от реализации не превысит 5 000 000 руб. в месяц или 15 000 000 руб. в квартал. С месяца, следующего за тем, в котором эти ограничения будут превышены, организация должна перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль. Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 287 Налогового кодекса РФ.

Первый полный квартал с даты регистрации организации - это период с июля по сентябрь. Значит, перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль организация должна начать по его итогам (п. 6 ст. 286 НК РФ). Но поскольку в этом квартале организация доходов не получала, сумма авансового платежа равна нулю.

Размер выручки превысил 5 000 000 руб. в ноябре. Следовательно, обязанность перейти на ежемесячное перечисление авансовых платежей формально возникла у организации с декабря. Однако перечислять первый ежемесячный платеж в этом месяце не нужно. Поскольку сумма ежемесячного авансового платежа в IV квартале - это 1/3 от разницы между суммой авансового платежа за девять месяцев и авансового платежа за полугодие. Выручки от реализации по итогам этих отчетных периодов у организации не было. Поэтому сумма авансового платежа в данной ситуации тоже равна нулю.

Перечислять авансовые платежи не придется и в I квартале следующего года, хотя потенциальная обязанность их уплаты есть. Дело в том, что размер ежемесячного платежа в I квартале следующего года равен сумме ежемесячного платежа в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Расчет предельной суммы доходов

Предельную сумму доходов, при которой налог на прибыль можно платить поквартально, определяйте по формуле:

Доходы от реализации определяйте без учета НДС и акцизов, предъявленных покупателю (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Ситуация: нужно ли при расчете среднего дохода от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала для определения возможности поквартальной уплаты налога на прибыль учитывать доходы, полученные от реализации векселя третьего лица?

Да, нужно.

Реализация векселя третьего лица относится к доходам от реализации, определяемым по правилам статьи 249 Налогового кодекса РФ (подп. 2 п. 2 ст. 315 НК РФ). Поэтому при расчете доходов от реализации в среднем за четыре предшествующих квартала учитывайте данный вид доходов (п. 3 ст. 286 НК РФ). Такую точку зрения подтверждают контролирующие ведомства (см., например, письма Минфина России от 3 октября 2007 г. № 03-03-06/2/188, УФНС России по г. Москве от 3 марта 2005 г. № 20-12/14534).

Уведомление о переходе на поквартальную уплату

Ситуация: нужно ли уведомить налоговую инспекцию о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль? Ранее организация перечисляла авансовые платежи ежемесячно исходя из прибыли за предыдущий квартал.

Нет, не нужно.

Требования уведомлять налоговую инспекцию о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль законодательство не содержит. Организация обязана сообщить в инспекцию об изменении способа уплаты налога на прибыль в единственном случае: если она переходит на ежемесячное перечисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ). Таким образом, перейти на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль организация может без уведомления налоговой инспекции. Главное условие - за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не должны превышать в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Совет: о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль налоговую инспекцию лучше уведомить (составьте заявление в произвольной форме). В противном случае налоговые инспекторы могут решить, что организация не представила декларацию за январь следующего налогового периода (года), и приостановить операции по счетам. Если до перехода на квартальную уплату налога организация начисляла авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал, у инспекции могут возникнуть вопросы о причине неуплаты ранее заявленных ежемесячных авансовых платежей. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 13 апреля 2010 г. № 3-2-09/46.

Важно: до 1 января 2016 года лимит доходов, при котором компании перечисляли только квартальные авансовые платежи, был 10 000 000 руб. в среднем за квартал. С 2016 года этот лимит повышен до 15 000 000 руб.

Декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2015 года организации составляли без учета этих изменений. То есть заявляли ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2016 года исходя из прежнего лимита доходов. В результате в карточках РСБ налоговые инспекции зафиксировали начисления со сроками уплаты 28 января, 28 февраля и 28 марта 2016 года даже по тем организациям, которые с 2016 года освобождены от ежемесячных авансовых платежей.

Чтобы решить проблему, налоговая служба рекомендует организациям подать уточненные декларации за девять месяцев 2015 года и заявить в них нулевые авансовые платежи. То есть в подразделе 1.2 раздела 1 по строке 001 указать код «21», а по строкам 120-140 и 220-240 - нули. По строкам 320-340 листа 02 и по строкам 121 приложения 5 к листу 02 проставьте прочерки.

Отчетные периоды

При перечислении авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально отчетными периодами являются:

• I квартал;

• полугодие;

• девять месяцев календарного года.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 285 Налогового кодекса РФ.

Расчет авансового платежа

Сумму квартального авансового платежа по налогу на прибыль определяйте по формуле:

Такой порядок расчета авансовых платежей установлен пунктом 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Организация перечисляет авансовые платежи ежеквартально

АО «Альфа» перечисляет авансовые платежи ежеквартально.

По итогам I квартала 2016 года организация получила прибыль в размере 100 000 руб. Авансовый платеж по итогам I квартала составил:
100 000 руб. × 20% = 20 000 руб.

За первое полугодие 2016 года прибыль получена в размере 120 000 руб. Авансовый платеж составил:
120 000 руб. × 20% - 20 000 руб. = 4000 руб.

За девять месяцев 2016 года прибыль получена в размере 110 000 руб. С учетом ранее перечисленных авансовых платежей сумма налога за этот период подлежит уменьшению:
110 000 руб. × 20% - 24 000 руб. = -2000 руб.

Поскольку начисленная сумма налога за девять месяцев меньше фактически уплаченной, по итогам этого отчетного периода «Альфа» не перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль.

Срок уплаты

Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Ответственность

Если квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль был перечислен позже установленных сроков, налоговая инспекция может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ).

Если организация не перечислит в установленные сроки авансовый платеж, налоговая инспекция может взыскать неуплаченную сумму авансового платежа с расчетного счета или за счет имущества организации (ст. 46 и 47 НК РФ).

Неисполнение обязанности по уплате авансовых платежей по налогу является основанием для направления организации требования об уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 12 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98). В этом требовании указывается размер задолженности и срок ее погашения (п. 1 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате авансового платежа по налогу на прибыль инспекция может предъявить в течение трех месяцев начиная со дня, следующего за днем выявления недоимки (ст. 70 НК РФ).

Решение о взыскании авансового платежа по налогу принимается после истечения срока его уплаты, указанного в требовании, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Штраф на сумму неуплаченных авансовых платежей организации начислить не могут (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Переход на помесячную уплату

Если организация утратила право на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль по причине превышения лимита дохода, то она должна перейти на ежемесячное перечисление авансовых платежей. Уведомлять об этом налоговую инспекцию законодательство не требует. После перехода перечисляйте ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале . Перечислять ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли , организация не может, если заявления о применении этого метода в налоговую инспекцию до 31 декабря предшествующего года она не подавала. Такие правила следуют из пункта 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Пример утраты права на поквартальную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль

АО «Альфа» перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально.

Доходы организации от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) без учета НДС составили:

• в IV квартале 2015 года - 2 120 330 руб.;
• в I квартале 2016 года - 5 186 316 руб.;
• во II квартале 2016 года - 7 007 175 руб.;
• в III квартале 2016 года - 25 218 819 руб.;
• в IV квартале 2016 года - 25 376 502 руб.

По окончании IV квартала 2016 года бухгалтер «Альфы» проверил возможность поквартальной уплаты налога на прибыль в дальнейшем.

Средний доход от реализации за четыре предыдущих квартала составляет:
(5 186 316 руб. + 7 007 175 руб. + 25 218 819 руб. + 25 376 502 руб.) : 4 кв. = 15 697 203 руб./кв.

Полученный показатель превышает предельно допустимую величину (15 000 000 руб. в среднем за квартал). Поэтому с 1 января 2017 года «Альфа» утрачивает право на поквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль. Начиная с I квартала 2017 года организация должна перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Бухгалтер заявил ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в I квартале 2017 года, в уточненной декларации за девять месяцев 2016 года. В ней он заполнил подраздел 1.2 раздела I (с указанием кода квартала 21) и строки 320-340 листа 02.

Ситуация: с какого периода нужно перейти на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль? Право на поквартальную уплату утрачено из-за превышения лимита доходов .

Переходите на ежемесячную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, начиная с квартала, следующего за тем, по итогам которого было выявлено превышение среднего уровня доходов.

При этом суммы ежемесячных авансовых платежей на этот квартал должны быть отражены в декларации за период, в котором организация утратила право на поквартальную уплату налога. Это следует из положений пунктов 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 24 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/716.