Ли учредитель вернуть займ кассу. Отражение бухгалтерскими проводками

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Важные моменты

Что необходимо знать основателю, который имеет намеренья дать в заем деньги директору компании:

• Кредитор (основатель) имеет право, когда нет назначенного графика погашения по- первому запросу возвратить деньги, которые дал в займы предприятию в промежутке одного календарного месяца, когда в контракте не установленные другие сроки погашения займа.
• Деньги, которые были получение компанией от кредитора в валюте, обязаны быть возвращены в национальной наличной единице Российской Федерации – рублях, по точному курсу валют на момент выплаты займа.
• Погашение кратковременного (не более двенадцати месяцев) наличного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 (расчет по кратковременным замам), возвращение долговременного займа отображается на счету 67 (расчет по долговременным займам).
• Контракт микрозайма защищен Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Полученные от кредитора деньги не есть заработком компании, из-за этого, их возврат не несет характер затрат. Затраты компании – это назначенные проценты за использование заимствованными средствами.

Видео: Как отобразить в бухгалтерии

Возврат беспроцентного займа учредителю

Несложным средством предоставления материальной помощи компании его основателем это беспроцентный заем (данные, прописанные далее относятся ООО, основателями каких есть физические лица).

Беспроцентный заем наличными лучше оформить в виде зарегистрированного между сторонами контракта. В контракте предоставления наличного займа обязано быть назначено все цели, на какие деньги будут израсходование.

Контракт оформляется в не назначенной форме, Закон не регулирует его содержание, но имеется несколько пунктов, какие должны быть в контракте:

• Назначение истинной суммы кредита.
• Назначенный срок использования беспроцентных наличных займов
• Назначение цели, для которой требуются деньги.
• Показ схемы погашения по займу (сразу или частями).
• Обязательство по выплате займа.

Когда в займе не точно показано, что микрозайм дается на беспроцентном основании, но автоматически он числиться возмездным, с процентами от двух процентах от ставки рефинансирования подходящей на день возвращения займа.

Сумма беспроцентного займа может быть погашена основателю согласованно подобающему пункту Оформленного контракта, но стороны контракта могут оформить соглашение о упрощении кредита.

В ситуации, когда кредитор прощает долг и, когда его часть в установленном капитале компании имеет 50 процентов или больше, то компания не выплачивает налоги на заработок. В ином случае, компания обязана выплатить налог в полном объеме.

Если долг с процентами

Когда учредитель предоставляет кредит наличных на процентном основании, между сторонами микрозайма оформляется контракт, в каком в отдельном пункте назначеный график компенсирования заимодавцу процентов по займу (для компании с точки зрения бухгалтерского учета компенсировать проценты по займу лучше каждый месяц, это уменьшает учет при расчете налога на заработок).

Возместить процентный заем раньше времени, какой назначенный в контракте, вероятно только при условии согласования решения с учредителем. Имеются ситуации, когда по контракту займа клиент обладает правом компенсировать кредит учредителю по частям. ГК позволяет использоваться такой практикой.

Но когда клиент нарушает схему погашения по займу, кредитор имеет право запросить, досрочно погасить общую сумму займа включая проценты, которые накопились за весь период предусмотренный контрактом.

Как правильно оформить?

Ниже показанные главные пункты, какие обязаны быть указание в процентном контракте, чтобы правильно оформить займ.

Пункты контракта	Что обязано быть указано в контракте
Способ реализации кредита	Кредит может быть предоставлен и погашен деньгами или безналичными средствами
Сроки кредита	В контракте не определяется точный срок, на какой предоставляется кредит, но нужно зафиксировать время, за которое клиент обязан возвратить учредителю деньги по заму по первому запросу (в течении одного месяца)
Величина ставки по процентам и график выплат	В процентном контракте точно обязана быть назначена процентная ставка, под какую предоставляется кредит, потому что контракт будет назначеный беспроцентным. Также должно быть точное назначение сроков выплати процентов по займу
Возврат процентного займа	В одном из пунктов нужно установить схему погашения самого кредита.

Способы возврата денег учредителю

Для начала, возврат займа учредителю обязан быть обозначен по договору займа. Когда заем отпускается в деньгах, но возвратить его необходимо тоже в наличных точно в срок и по схеме погашения которые назначенные в контракте займа.

Имеются некоторые способы для погашения наличного займа кредитору:

• Возвращение изделием.
• Активом.
• Деньгами.
• Безналичным расчетом (на карту в банке), которая не запрещена законом.

В любом случае имеются свои нюансы, в которых необходимо разбираться, а потом сделать свой выбор на одном из них.

С расчетного счета через кассу

Когда компанией-клиентом было решено выплатить кредит по займу через счет, это допустимо путем снятия с счета денег в кассу и для отдачи денег кредитору, это не приносит вред для кассовой дисциплины.

Употреблять наличные средства из кассы займа не разрешено законом, который гласить, что наличные средства, которые приходят в кассу компании в форме дохода за проданные товары, услуги или проведенные роботы, имеют право быть потраченные только на выплату зарплаты, оплату социального характера, оплата страховых компенсаций, уплата за товары.

Необходимо помнить, что ограничений по сумме погашения кредита физической личности не предусматривается.

Когда компания погасит заем кредитору и с наличных средств, которые поступили на кассу, то не исключено что придется нести административную ответственность, при условии что злодеяние было обнаружено в промежутке двух месяцев с момента его нанесения.

Товаром

Законом установлено, что погашать заем в естественной форме невозможно. Когда в контракте имеется пункт о возвращении займа в не наличной форме, контракт не стает контактом по заму.

Но используется такая схема: товар реализуется учредителю по подходящей рыночной стоимости (когда контракт есть плательщиком НДС, стоимость обязана быть с учетом НДС), таким способом реализовывается за счет встречных запросов. Наличные, которые были полученные от продажи товаров в бухгалтерском учете, назначаются длявозврата займа.

Через кассу

Есть вероятность погасить микрозайм кредитору с помощью кассы, но необходимо понимать, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен быть выше ста тысяч рублей.

Погашение займа не должно совершаться из денежного дохода. Такая операция наказывается Административным Кодексом Российской Федерации.

Имуществом

При предоставлении отступных учредителю главный контракт займа прерывает свое воздействие, когда другое не предусмотренное контрактом сторон, то же относится к пункту о возвращения неустойки.

Нужно понимать, что процесс возвращения займа активами есть реализацией, потому что в месте, с активами вручается и право на собственность на активы. НК считается предоставленный процесс реализации и облагает его налогами. Когда компания влияет на ОСНО, оно должно оплатить НДС и налог на заработок.

Но нужно заранее узнать какую сумму надо внести в налоговую базу. На практике процесс реализации назначается в налоговой базе, согласно рыночной цени активов, которые указанные в контракте.

Наличными

В соответствии с показанными выше перечисленными законными операциями, на какие компания может воспользоваться личной выручкой, погасить займ кредитору напрямую не возможно. Оплата займа – изолированный вид правоотношений.

Когда организация хочет, погасит займ кредитору деньгами, то дальнейшие действия такие:

• Отдать деньги в банк.
• Снять с карточки нужную сумму.
• Возвратить микрозайм основателю.

Для получения наличных в банке нужно предоставить их точное назначение – «Возврат займа». При выдаче наличных средств основателю в бухгалтерскому учете, операцию необходимо проводить по счету 66 (когда займ кратковременный, то не более двенадцати месяцев).

На карту

Выплата займа основателю вероятна путем перевода наличных на собственный счет, когда данный пункт назначен контракте по займу.

Когда пункта нет, то стороны согласны провести расчет по кредиту данным образом, нужно оформить к главному контракту дополнительный договор, в каком указывается, что дата прекращения условий клиента перед учредителем есть дата перечисления наличных на личный счет кредитора. Большим достоинством есть то, что клиент не платит комиссию в банке при снятии с карточки денег.

Помимо займа, в основателя имеется еще много способов для того чтобы указать помощь компании, которая оказалась в тяжелом положении. Но как представляет практика, что самым популярным и законным признается беспроцентный заем от основателя. Любой сам может найти способ, чтобы вывести компанию из кризиса, но необходимо помнить, что для начала надо узнать про все налоговые и правовые аспекты, а после этого принимать решение.

Любая организация рано или поздно сталкивается с ситуацией, когда срочно нужна определенная сумма денег. В таком случае выходом из ситуации станет кредит у учредителя компании.

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Особенности

При плохом положении дел фирмы возможность зачисления денег становится минимальной. Отрицательная структура баланса негативно влияет на кредитную оценку организации. Поэтому банки отказывают в предоставлении денег. Для финансовых учреждений такое предприятие считается вероятно разорённым.

Единственный выход в этом случае – оформление кредита у учредителя.

Но данный процесс имеет ряд своих особенностей и нюансов необходимых к соблюдению в сферах:

• юриспруденции;
• бухгалтерии;
• налогов.

Особенно это касается возврата займа учредителю. Что нужно знать:

1. В случае отсутствия графика платежей учредитель имеет право требовать возврат средств в течении 1-го месяца. Но только в случае отсутствия в организации иных сроков.
2. Если долг был оформлен в валюте, то отдача осуществляется в рублях Российской Федерации. Курс определяется на момент выплаты долга.
3. Отдача краткосрочного долга должен быть отображен в книге бухучета.
4. Договор заключается в соответствии с ГК РФ.

Получение заемных средств не считается доходом организации, поэтому при возврате не может учитываться как затраты. А вот проценты, если таковые имеются, будут считаться затратами.

Как оформить

Оформление самого займа не является сложной процедурой. Предоставление кредита лучше оформлять посредством договора. Следует обязательно указать, для чего нужны деньги, то есть, на что их предполагается потратить.

Законодательно не установлена форма контракта. Но должны быть обязательно обозначены следующие пункты:

1. Каким образом предоставляется займ.
2. В какие сроки.
3. Какая процентная ставка и график платежей.
4. Как осуществляется возврат заемных средств.

Предоставление займа возможно несколькими способами. Деньги могут быть переведены безналичным платежом или наличкой. Возврат средств тоже можно провести любым удобным вариантом.

В договоре не прописывается срок, когда заемщик должен вернуть деньги. Но обозначается другой период – в течении какого времени он обязан оплатить кредит по первому требованию. Обычно на это дается срок в 1 месяц.

Важно учитывать, что договор данного типа вступает в действие только после передачи денежных средств.

Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка. При отсутствии данного пункта контракт автоматически считается беспроцентным. График погашения тоже должен быть включен в договор.

Схема возврата займа учредителю прописывается отдельным пунктом. Можно сделать это несколькими способами:

• вернуть товаром;
• перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
• отдать наличностью;
• активами.

В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг. Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.

Видео: Оборотно-сальдовая ведомость

Налоговые последствия в 2019 году

Учредитель может простить долг. Если его доля участия в уставном капитале составляет более 50%, то организация не должна оплачивать налоги на доход. В других ситуациях фирма обязана заплатить налог в полном объеме.

Если долг процентный, то благодаря этому допустимо уменьшить налоговую нагрузку при расчете за прибыль. Для вычета можно использовать минимальные % за сделку в отчетный период. Учредитель должен обязательно заплатить НДФЛ с полученных процентов.

В том случае, когда владелец бизнеса является сотрудником, то НДФЛ можно оплачивать из средств зарплаты. Либо бухгалтер обязан поставить в известность налоговую о том, что НДФЛ удержать невозможно. Тогда учредитель сам сдает декларацию и оплачивает налог.

Если займ беспроцентный, то оплачивать налоги не требуется. Но некоторые инспекторы ФНС считают, что компания получает внеоперационный доход от подобных сделок. Необходимо консультироваться с налоговой.

При отсутствии возврата в течении 3-х лет с даты окончания действия договора, а также пролонгации, займ будет считаться доходом. В результате организация в полном объеме обязуется уплатить налог на прибыль. А долговое обязательство списывается. Исключительными являются случаи предоставления бессрочных займов, которые были погашены по требованию.

В целом займы у учредителей не служат причиной для дополнительной налоговой нагрузки. Но необходимо, чтобы все было оформлено соответствующим образом. Либо при возникновении проверки налоговая может обязать к уплате НДФЛ или налога на доход.

Процесс возврата займа учредителю

При возврате финансов не требуется оформление договора. Вернуть деньги можно разными путями. Беспроцентный долг не подлежит отображению в расходах для налоговой.

Процедура предоставления денег в долг регулируется главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 807, по контракту займодавец передает заемщику финансовые средства. Заемщик, в соответствие со статьей 810 ГК РФ, обязуется вернуть долг в срок и предусмотренном порядке.

С расчетного счета на карту

Если выбран способ безналичного платежа с рс на карту, то необходимо, чтобы данное условие было включено в договор. Обязательно подлежат указанию все банковские реквизиты.

В случае, когда займ процентный, то каждый перевод должен осуществляться на карту учредителя. Если долг является целевым, то процедура возврата денег аналогичная.

Товаром

Вернуть долговые деньги товаром по закону нельзя. Если в договоре указывается пункт о возврате средств естественной формой, то данный документ не признается контрактом по займу.

Но есть способ: товар приобретается учредителем по рыночной цене (если договор подлежит оплате НДС, то цена должна быть с учетом налога) и реализуется за счет встречных запросов. Деньги, полученные от продажи, считаются бухгалтерами как возврат денег.

Из кассы

Для возврата займа можно использовать деньги с кассы организации. Но необходимо учесть, что существуют ограничения по суммам. Для физических лиц – нет, а вот юридические лица не должны превышать лимита в 100 000 рублей.

Но гашение долга ни в коем случае не должно осуществляться с денежного дохода. Данная процедура может повлечь за собой административное наказание.

Имуществом предприятия

Передача имущества в качестве возврата за долг подлежит обложению по НДС. Согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ, продажей товара считается передача права собственности на платной основе иному лицу.

Случай гашения долгового обязательства с помощью имущества организации подходит под данную статью НК. А продажа товаров по соглашению, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, подлежит обложению НДС.

Если заемщик использует обычную схему и не освобождается от уплаты налогов НДС согласно статье 145 НК РФ.

Основными средствами

Бывают ситуации, когда часть финансов была возвращена деньгами, а часть должник хочет отдать основными средствами. Предположим, машиной, числящийся на балансе организации.

В этом случае, необходимо опираться на статью 807 ГК РФ, то есть, если в контракте прописано, что деньги предоставляются в долг, то и возвращены должны быть тоже деньги.

Но, согласно статье 409 ГК РФ, можно осуществить данную процедуру под передачей товаров по соглашению о предоставлении отступного – это будет являться реализацией. Потому, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, необходимо обязательно оплатить налог на добавленную стоимость.

Как отразить в балансе

По кредиту 66 и 67 определяется сумма заемных средств, в дебете обозначаются полученные в качестве возврата ценности.

То есть, для бухгалтерии займ, полученный от учредителя не отличается от кредита, который выдается иными лицами. Проводки отражаются следующим образом: дебет счета 50 «касса» — кредит счета 66.

В случае возврата процентов по долговому обязательству данные с кредита переходят на дебет и наоборот. То есть, по дебету указывается 66, а по кредиту 51 и пр.

В дебете начисления % обычно обозначаются следующие счета учета иных расходов:

Если кредит предоставляется в целях приобретения, строительства или изготовления для последующих инвестиций, то в определенных случаях % позволено отнести в качестве увеличения цены актива:

Таким образом, займ у учредителя можно вернуть разными способами. Но некоторые из них имеют свои нюансы и особенности, которые необходимо учитывать в целях избежание административной ответственности.

займа (и сумма процентов по займу) возвращается единовременным цельным платежом, займодавец должен выдать расписку в том, что сумма займа возвращена. В расписке следует указать, кем и кому передаются денежные , указать паспортные данные сторон, их , сослаться на документ, по которому осуществляется займа . Чем данных будет содержать текст расписки, тем легче будет доказать третьим то, что возврат денежных средств осуществлен надлежащему лицу и в объеме, удовлетворяющем условия договора займа .

Если возникла такая необходимость, можно привлечь в качестве свидетелей третьих лиц, которые подтвердят факт передачи денежных средств и объем передаваемой суммы , поставив в расписке свою подпись и указав личные данные.

Возврат займа можно и в виде акта приема-передачи денежных средств. Такой акт будет являться неотъемлемой частью договора займа . В акте следует указать, кем, кому, и в каком объеме была передана (и принята) сумма во исполнение обязательств по договору. Отдельным пунктом следует указать, что стороны не имеют претензий друг к другу.

Если возврат суммы займа осуществляется частями в течение определенного периода времени, в качестве приложения к договору займа можно составить график платежей. Стороны могут договориться о том, что при передачи каждой части суммы займа будет составляться расписка или акт приема-передачи денежных средств.

Также можно составить таблицу, в которую при каждой передаче денег будет вписываться дата возврата части займа и размер возвращаемой суммы. Следует предусмотреть столбец, в котором заимодавец будет расписываться каждый раз при получении очередной части суммы займа .

Полезный совет

Размер сумм стоит не только записывать цифрами, но и расшифровывать словами, чтобы не возникло сомнений при прочтении той или иной суммы денежных средств. Документы, подтверждающие совершение каких-либо действий, должны быть у обеих сторон договора. Акты, дополнительные соглашения составляются в двух экземплярах и подписываются обеими сторонами, а с расписок снимаются копии.

Источники:

• возврат займа по договору

Любые отношения займа регулирует Гражданский кодекс РФ. В соответствии с главой 42 ГК РФ предприятие имеет право выдавать заемные средства своим сотрудникам. При выдаче денежных средств необходимо все оформить в соответствии с требованиями закона.

Вам понадобится

• - заявление;
• - договор;
• - приказ;
• - уведомление.

Инструкция

Если сотрудник подал заявление с просьбой получить заемные денежные средства, то в нем он обязан указать цель получения займа, сумму и сроки, на которые сотрудник рассчитывает взять заемные денежные средства.

Руководитель предприятия должен поставить под заявлением свою резолюцию в форме «Утверждаю» или «Отказано». Это зависит от материальных возможностей предприятия на момент подачи заявления.

Как и любой займ выдача денежных средств сотруднику при руководства оформляется договором, который можно заключить в простой письменной форме (статья 808 ГК РФ). При составлении договора обязаны присутствовать два свидетеля из числа лиц, работающих в организации. Свидетели обязаны иметь общегражданский паспорт РФ, чтобы под договором займа указать его данные и поставить свои подписи.

Возврат займа учредителю безналичным способом – простой и безопасный способ исполнения долговых обязательств. Однако нужно знать о некоторых нюансах.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как правильно вернуть долг учредителю с расчетного счета на карту? В случае необходимости организация и ее учредитель могут выступать сторонами займа.

Для компании – это способ получения необходимых средств с минимальными издержками. Оформить такой займ не сложно, но нужно еще и правильно погасить долг. Как в 2019 году вернуть займ учредителю с расчетного счета на карту?

Важные аспекты

Когда компании необходимы денежные средства, она может обратиться за получением к учредителю.

Это позволяет получить необходимую сумму без увеличения уставного капитала и без обращения к кредитным организациям.

Средства могут понадобиться для таких целей, как:

• осуществление текущей хозяйственной деятельности;
• расширение материальной базы;
• внедрение новых технологий;
• иные важные цели.

Учредитель вправе оказать своему предприятию материальную поддержку. При этом займ может быть предоставлен деньгами или имуществом, определенным общими родовыми признаками.

Объем займа и срок определяют исключительно стороны сделки, каких-то нормативных ограничений в данном случае не предусмотрено.

Организация может получить любой займ от учредителя независимо от объема его доли в . Займ может быть целевым или без указания точной цели.

Но очень важно соблюсти принцип возвратности займа. Отношения сторон обязательно оформляют письменно и в договоре прописывают срок, когда средства нужно вернуть.

Что это такое

Определение договора займа присутствует в . Здесь говориться, что по договору займа одна сторона передает другой стороне деньги или вещи во временное владение, при этом заемщик обязан вернуть займодавцу полученное имущество в равном количестве в назначенный срок.

Когда в качестве займодавца выступает гражданин, то заключенным договор считается только с момента передачи заемщику предмета займа.

Займ от учредителя фактически ничем не отличается от заемной суммы, полученной от любого физлица. Это финансовая помощь, которую участник коммерческой организации вправе оказать своей компании.

Однако организация является юридическим лицом. Потому очень важно соблюсти все тонкости юридического оформления, а также учесть особенности и бухгалтерского законодательства.

Договор займа от учредителя оформляют письменно с обязательным указанием следующих условий:

• сумма займа (или описание передаваемого имущества);
• срок действия договора;
• процентная ставка или ее отсутствие;
• вступление договора в силу (обычно после поступления средств на счет организации);
• подписи сторон.

Поступление заемных средств должно быть надлежащим образом зафиксировано в бухгалтерских документах.

Если при оформлении допустить ошибки, то могут возникнуть трудности на этапе возврата займа. Потому следует заранее проверить наличие возможных ошибок.

В частности в договоре должны присутствовать все существенные условия. И особое внимание нужно уделить отображению процентной ставки.

Какой вид задействован

Договор займа может быть процентным и беспроцентным. Учредитель вправе выдать займ в любом виде – как с процентами, так и без них.

Но в зависимости от примененного вида могут отличаться последствия сделки с точки зрения налогообложения и бухучета. Также от наличия процентов зависят особенности возврата.

Частой ошибкой при оформлении становится отсутствия условия о процентах.

Стороны могут счесть, что если проценты не взимаются, то и прописывать в договоре пункт о процентной ставке не нужно. Но такой подход абсолютно не верен с юридической точки зрения.

Процентный

В договоре процентного займа указывать размер ставки процентов следует в обязательном порядке. Но кроме того нужно прописать порядок уплаты процентов.

Порядок возврата согласовывается сторонами. При этом возможны такие варианты:

Если в договоре не прописан порядок уплаты процентов, то учредитель вправе руководствоваться п.2 ст.809 ГК РФ и требовать оплаты процентов при каждом получении платежа по займу.

Проценты, которые получает займодавец-учредитель приравниваются к доходам гражданина. Он обязан уплатить с общей суммы полученных процентов 13 % в виде .

Что касается заемщика-организации, то проценты выступают как расходы, уменьшающие сумму доходов. Соответствующим образом оплата процентов отображается в бухучете.

Беспроцентный

Когда проценты не предусмотрены по договору займа, это следует непременно отобразить в соглашении. В противном случае сделка по умолчанию будет считаться процентной.

В ст.809 ГК РФ сказано, что если в договоре не указан размер процентной ставки, то он приравнивается к ставке ЦБ РФ , действующей на момент заключения соглашение.

Игнорирование указания процентов может стать причиной для обвинения займодавца в уклонении от налогов. Да и бухучет заемщика оказывается ошибочным.

Итогом может стать возникновение претензий со стороны налоговых органов . В беспроцентном договоре займа следует четко указать – «проценты за пользование займом не взимаются» или «процентная ставка равна 0 %».

Нормативная база

Основополагающий норматив, который регламентирует выдачу займов учредителем, это . Закон не запрещает подобные отношения юрлица с его участниками.

Не ограничены ни сумма займа, ни срок действия договора. Но при оформлении договора займа от учредителя нужно учитывать положения .

В ней сказано, что участниками сделки должны быть две стороны – заемщик и займодавец. То есть подписи обеих сторон должны присутствовать на договоре.

Факт передачи предмета займа надлежит зафиксировать . Либо можно указать в договоре, что акт приема-передачи заменяет момент поступления денежных средств на организации от имени учредителя.

Вернуть займ нужно в срок, указанный в договоре. Допускается отсутствие в договоре точной даты возврата. Такой договор считается бессрочным.

Но нужно учесть, что в такой ситуации учредитель-займодавец вправе в любое время потребовать возврата долга и заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента требования ().

Порядок оформления

При оформлении займа от учредителя очень важно правильно составить договор. Он определяет наиболее важные условия сделки. Но не менее важно правильно оформить возврат средств.

Основные правила возвращения заемных средств учредителю таковы:

Важно знать, что условия договора займа можно изменить только до заключения сделки, то есть до момента получения средств заемщиком. Впоследствии поменять условия не получится.

Порядок и способ возврата также должны определяться договором. При этом возможны разные варианты и в каждом случае существуют свои особенности, которые нужно учитывать.

Товаром

Возврат займа имуществом осуществляется по тем же правилам, что и возврат долга товаром.

То есть каждая сделка по передаче имущества признается реализацией и соответственно, с каждого имущественного платежа потребуется уплатить налог от продажи.

Наличными

Возврат займа учредителю наличными средствами тоже относится к запрещенным способам. Все переводы организации должны осуществляться исключительно по безналичному расчету, чтобы их можно было отследить.

Соответственно, возврат наличными долга невозможен – нужно сначала перевести деньги на расчетный счет предприятия и только потом перечислить на карту или счет займодавца.

Важно! Использование для погашения выручки – это административное правонарушение и по закону за такое деяние предусмотрен штраф.

Отметить стоит и такие случаи как возврат долга учредителю наличными из личных средств руководителя. Например, директор организации возвращает займ учредителю из своей .

Прямого запрета на такие действия нет, поскольку гражданин вправе распоряжаться заработанными средствами по собственному усмотрению.

Однако с позиции документального оформления возникают сложности – ничто не подтверждает возврата средств.

При возврате займа наличными в частном порядке могут возникать следующие ситуации:

Возникающие нюансы

Возврат займа учредителю требует учета и иных нюансов помимо выбора способа передачи долга. В частности операция должна быть надлежащим образом отражена в бухгалтерском учете.

При этом значение будет иметь срок займа – краткосрочный или долгосрочный, наличие или отсутствие процентов, способ передачи заемных средств в счет уплаты долга.

При документальном оформлении сделки следует учитывать правильность оформление. Двоякое толкование записей или отсутствие необходимых сведений может стать основанием непризнания сделки или отнесение ее к иным видам операций.

С точки зрения налогового учета нужно учитывать условия возврата. А именно соблюден ли срок возврата, начислялись ли проценты. От особенностей займа будет зависеть необходимость уплаты налогов.

Отражение бухгалтерскими проводками

В бухучете при отображении операций с займами учитывается период сделки. Краткосрочный займ, срок которого не пре6вышает 12 месяцев, отображается по счету 66.

Для займов с более длительным сроком используют счет 67. Получение организацией займа не признается доходом. Следовательно, возврат займа не может быть отнесен к расходам.

Однако при наличии процентов порядок учета меняется. Процентные начисления учитываются обособленно и они относятся к расходам предприятия.

Начисление процентов отображают проводкой следующего вида:

Дт 91 Кт 66 (67)

Срок начисления процентов зависит от условий договора или требований . Однако долг по займу следует показывать при учете процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода.

Общее отображение операции по получении займа от учредителя и погашению долга выглядит так:

Если осуществляется возврат займа учредителю с расчетного счета на карту, какая проводка выполняется?

Запись выглядит как Дт 66 Кт 51 – то есть средства с р/с организации переведены на карту займодавца. Если займ является беспроцентным, то отображать нулевые проценты не нужно.

Когда займ учредителю возвращается товаром, то нужно сделать в бухучете проводки следующего вида: