Кредитный договор между физическим и юридическим лицом. Документы для беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами – соглашением между организацией и физическим лицом о предоставлении займа на условиях только возврата. Главное условие предоставления займа государственными, коммерческими банками, микрофинансовыми организациями, другими кредитными учреждениями - обязательная оплата процентов за использование финансовых средств. Что делать, если деньги необходимы срочно, на короткое время и желательно без процентов? Как вариант можно предложить разобраться в условиях предоставления беспроцентных займов юридическими лицами физическим лицам или наоборот. Попробуем узнать, что необходимо знать обеим сторонам, чтобы застраховать сделку о беспроцентном займе? В конце можно будет скачать образец бланка в формате Word для оформления договора.

Согласно действующему законодательству договор займа – такое соглашение, заключаемое между заемщиком и кредитором, регулирующие правовые отношения между ними. Кроме этого по нему осуществляется передача предмета займа, денежных средств или вещей, лицам, которые выступают в роли заемщиков. По истечению срока использования финансовых средств и ресурсов по договору займа заемщик обязуется возвратить деньги или вещи в строго оговоренные сроки, согласно договору займа.

• Если вы хотите оформить договор беспроцентного займа между физическими лицами, то образец его заполнения можете найти тут.
• Для оформления беспроцентного займа от учредителя используется форма другого образца.
• Скачать бланк правильного оформления договора беспроцентного займа между физическими лицами можно тут.

Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами: оформление

Особенности оформление и подписание договора беспроцентного займа зависят от заемщика. Если заемщик физическое лицо и ему необходима сумма, не превышающая 10 МРОТ, то договор заключается в устной форме.

Между юридическими лицами такая форма соглашения недопустима. Им необходимо договор о предоставлении беспроцентного займа заключать в письменной форме. Договор вступает действие после передачи денежных средств и материальных ценностей в полном объеме.

Письменная форма соглашения обязательно включает:

• Реквизиты обеих сторон;
• Паспортные данные юридических и физических лиц, между которыми оформляется соглашение о беспроцентном займе;
• Точная сумма займа или перечень имущества;
• Дата возврата займа;
• Права, обязанности обеих сторон;
• Возможные штрафные санкции при нарушении условий договора.

В российской экономике беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом считаются достаточно распространенным явлением. Когда совершается подобного рода сделка, ее участников всегда интересует, какие налоговые риски могут их ожидать, не придется ли заплатить НДФЛ или налог на прибыль в результате заключения такого контракта, каковы особенности кредитования, если одной из сторон является ИП на УСН и т.д.

Действующее законодательство определяет, что договор займа является соглашением, по которому займодатель передает в долг заемщику деньги или какие-то вещи, имеющие определенные родовые признаки. При этом второй обязуется вернуть их дающей стороне в определенный срок, который может быть указан в договоре. При заключении бессрочного контракта деньги должны быть возвращены на протяжении месяца после поступления соответствующего запроса от займодателя.

Договор может быть беспроцентным, если деньги предоставляются не на ведение предпринимательской деятельности. В таком случае обязательным условием является указание факта безвозмездности в документе. Договора, по которым выдается не более 5 тыс. рублей, а также те, по которым предоставляются вещи, а не деньги, автоматически рассматриваются как безвозмездные.

Главные положения

Понятие и общие обязательства

Договор займа – это соглашение, в рамках которого займодавец передает заемщику денежные средства или вещи на определенный срок, по истечении которого их нужно вернуть. Если такой срок прямо не определен в контракте, возврат происходит после соответствующего запроса от дающей стороны.

Статья 809 Гражданского кодекса предусматривает случаи, когда договор признается беспроцентным, если в нем не сказано иное, а именно:

• сторонами являются физические лица, а сумма займа составляет не более 5 тыс. рублей;
• предметом соглашения являются не финансы, а вещи.

Обязательным условием заключения подобного рода договора является тот факт, что хотя бы одна из сторон не связана с ведением предпринимательской деятельности. На практике возможно и обратное, однако, в этом случае потребуется доказать, что стороны не преследуют коммерческой выгоды, когда подписывают соглашение.

При предоставлении беспроцентного займа возможно досрочное возвращение денег, связано это с тем, что займодатель все равно не получает никакого дохода в результате действия контракта. Подобное невозможно, когда речь идет о договоре, по которому предусмотрена уплата определенного процента за использование денег займодателя. В таком случае досрочно погасить кредит можно лишь при наличии на то его согласия.

Особенности договора

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом имеют определенные особенности, которые важно учитывать при составлении договора. В разделе, который касается предмета соглашения, важно четко указать, что займ, предоставляемый в рамках договора, является беспроцентным.

Если данная фраза в документе будет отсутствовать, контролирующие органы автоматически будут считать договор процентным, а плата за использование средств будет рассчитываться, исходя из действующей ставки рефинансирования. А это означает наличие налоговых последствий для обеих сторон сделки.

Еще одна особенность, которая требует внимания, заключается в том, что подобного рода контракт может заключаться исключительно в письменной форме. Образец документа можно найти на специализированных сайтах в Интернете.

Документы для беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Если деньги по беспроцентному займу от займодателя-физического лица вносятся в кассу заемщика-юрлица в виде наличных средств, первый получает от главного бухгалтера компании соответствующую квитанцию к . Сам же ордер остается у заемщика. В подобной ситуации компания не сможет воспользоваться деньгами до того момента, пока не положит их на свой счет в банке.

При составлении договора займа от участников сделки требуется минимальный пакет документов, среди них:

• паспорт физлица;
• если физлицо является заемщиком, займодатель может требовать от него предоставления иных документов для получения займа;
• график погашения долга, который прикладывается к контракту;
• документ, который подтверждает наличие соответствующих полномочий у лица, подписывающего документ от имени юридического лица.

При наличии на то согласия обеих сторон, к договору могут прикладываться и иные документы в виде приложений.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом:

Не существует строго регламентированной формы договора, которая должна использоваться при его заключении, но есть основные положения, которые следует в нем закрепить, чтобы исключить возможность признания его недействительным:

В самом конце приводятся реквизиты сторон, ставятся их подписи и печати.

Нужно отметить, что в договор можно включать самые разные пункты, главное требование – они не должны нарушать нормы действующего законодательства. В противном случае договор может быть признан недействительным, что сделает невозможным получение обратно заемных средств займодателем.

Смежные условия

Налогообложение и сроки

В ситуации, когда займодателем является юрлицо, а получателем физическое лицо, организация не имеет никакой экономической выгоды. Исходя из этого, сумма, которая дана в долг, не войдет в налоговую базу, а потому не повлияет на размер налога на прибыль. Для физического же лица, которое является получателем займа, предусмотрена определенная налоговая нагрузка, поскольку в данном случае у него возникает экономия на выплате процентов.

Именно эта сумма воспринимается как доход и подлежит обложению НДФЛ. В 2019 году материальная выгода не будет восприниматься как доход, если заключен целевой договор на покупку и строительство жилья и из налоговой службы предоставлена справка о том, что человек имеет право на имущественный налоговый вычет.

С определенными трудностями сталкиваются организации, которые получили , поскольку налоговые органы не согласны с тем, что полученные средства не являются выручкой. С данным утверждением налоговиков нередко приходится спорить в суде, отстаивая свою правоту.

Что касается сроков, на которые предоставляется кредит, то они чаще всего указаны в тексте контракта. Они могут колебаться от нескольких дней до нескольких десятков лет. Однако, если такая информация в документе отсутствует, то заемщик должен полностью вернуть займ на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель предъявил подобного рода требования.

Статья 810 ГК России говорит о том, что беспроцентный займ может быть погашен досрочно, при этом согласовывать данный момент с займодателем заемщик не должен, в отличии от процентного договора.

Образование дохода

Беспроцентный займ не может считаться финансовой услугой в целях налогообложения, поскольку для этого должен присутствовать такой признак услуги, как реализация результатов, полученных от деятельности. У беспроцентных же займов подобный признак отсутствует

Несмотря на то, что налоговые органы считают, что заемщик получает налогооблагаемый доход в виде права беспроцентного пользования чужими финансовыми ресурсами, арбитражная практика опровергает подобную позицию. Именно она учитывается при решении спорных вопросов. Это означает, что судебными органами займ без процентов не будет рассматриваться в качестве полученной услуги.

Нередко сотрудники налоговой ссылаются на Решение Верховного суда от 1999 года под номером ГКПИ 98-808, 809, в рамках которого был сделан вывод, что оказанием услуг является деятельность по сдаче имущества в аренду. Однако, данное решение не имеет отношения к заемным договорам и поэтому не может применяться по отношению к ним.

Министерство финансов России в своих письмах от 2009 года дало разъяснения, что в качестве дохода может признаваться экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме, которая учитывается в том случае, если ее возможно оценить и определить согласно положений Налогового кодекса.

Также важным является тот факт, что в главе 25 НК не дается оценка экономической выгоды, которая возникает в результате пользования беспроцентным займом.

Контроль и степень риска

Беспроцентный займ является одним из возможных способов, который может использоваться для перераспределения финансовых ресурсов внутри группы компаний. Однако, это грозит доначислением налога на прибыть, а также НДФЛ, о чем свидетельствует имеющаяся по данному поводу арбитражная практика.

Учитывая это, налоговые органы осуществляют контроль за всеми сделками, которые заключаются между хозяйствующими субъектами. Сделки подразделяют на те, которые заключены между взаимозависимыми лицами и теми, кто таковыми не являются. Наличие взаимозависимости между участниками, которая влияет на порядок налогообложения, может установить налоговый орган после проведения мероприятий налогового контроля.

На сегодняшний день отсутствует однозначная судебная практика относительно доначисления налога на прибыль, которая получена в результате наличия виртуального дохода по беспроцентным займам, которые предоставляются взаимозависимыми юрлицами.

Для того, чтобы не возникло никаких сомнений в том, что займ не является беспроцентным, а его настоящей целью является получение дохода, помимо корректного оформления договора должен грамотно вестись бухгалтерский учёт на предприятии, а каждая сделанная проводка должна иметь документальное подтверждение.

Правила МФО и организаций

Условия, на которых предоставляются займы микрофинансовыми структурами, относительно похожи:

• возраст заемщика от 18 лет;
• наличие российского гражданства;
• прописка на территории России;
• дееспособность человека.

Большинство МФО предоставляют кредит под проценты, однако, можно найти такие, которые готовы выдать кредит на определенный срок без начисления процентов. Может возникнуть закономерный вопрос, для чего это делается? Выгоду такие организации получают в результате того, что не все клиенты в состоянии вернуть кредит вовремя, в результате начинают начисляться проценты, которые составляют от 1% ежедневно.

В каких же компаниях можно получить кредит под нулевой процент на короткий срок:

Последствия невозврата

В случае невозврата долга займодавец имеет право требовать его возвращения в судебном порядке после истечения срока, установленного договором, на протяжении периода исковой давности, который составляет 3 года. Отсчет исковой давности начинается с того момента, как лицо узнало о том, что его права нарушаются. Это означает, что срок начинает исчисляться со дня, который следует за датой возврата займа.

Тот факт, что заемщик не вернул деньги, полученные в качестве займа, приведет к следующих последствиям:

• у него появится обязательство по возмещению нанесенных убытков;
• за каждый день просрочки придется выплатить пеню, размер которой указан в договоре;
• если займодатель понесет ущерб, заемщик должен будет выплатить штраф, который покроет его;
• займодатель имеет право на досрочное расторжение договора, если нарушен график возврата заемных средств.

Исходя из этого, каждый, кто желает получить беспроцентный кредит, должен хорошенько изучить кредитный договор, на основании которого он будет предоставлен, и оценить свою возможности по выплате денег в срок и в полном объеме.

При составлении любого вида договора требуется умение его составлять, ведь любая ошибка в условиях может стоить больших денег.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Поэтому договоры разделяются на классификации, имеют свои особенности и нюансы, чтобы каждая ситуация могла как можно точнее отразиться на бумаге, иметь законную сил, а в случае нарушений одной из сторон, вторая имела возможность обратиться для решения в судебном порядке.

Необходимые условия

Среди составления кредитных договоров есть соглашения займа, которые последнее время не уступают по популярности.

Это легко объяснить, их популяризация объясняется некоторыми причинами. Очень часто банки и другие кредитные организации, требуют слишком многого от заемщика:

1. Хорошую кредитную историю.
2. Поручителей.
3. Залоговое имущество.
4. Постоянный доход.
5. И другие стандартные требования.

А вот если обратиться к юр. лицу напрямую для получения займа, его условия могут стать намного проще и прозрачней.

В основном, соглашение займа заключается между физ и юр. лицом, если оба участника заинтересованы в сотрудничестве без привлечения банковских организаций.

Среди видов договоров можно выделить:

1. Безвозмездные.
2. С начислением процентов.

Какой именно будет заключен договор, зависит от ситуации, переговоров, интересов сторон, и общей цели. В основном, юр. лицо представляет более выгодные условия или просто готово дать деньги взаймы, когда физ. лицу было отказано всеми банками.

В таком случае, договор, скорее всего, будет с процентной ставкой. Обратной ситуацией может послужить пример безвозмездного займа от физ. лица юр. лицу.

Такая ситуация очень часто возникает, когда предприятие требует вложения дополнительных средств, а физ. лицо, являясь учредителем, принимает решение дать необходимую сумму денежных средств взаймы.

Порядок оформления сделки

Данный вид соглашения – это одно из альтернативных вариантов получить средства вне финансовых структур.

Основной процесс можно описать следующим образом:

Перед началом оформления участники должны определить, какой именно вид договора будет заключаться. При безвозмездном обязательно должно упоминаться об этом, а также срок возврата.

Для процентного вида соглашения должна указываться процентная ставка, принцип ее начисления. Например, заимодавец может желать ежедневно начислять проценты, ежемесячно или в годовых.

Огромное значение имеют и сроки. Для краткосрочных займов обычно устанавливается фиксированная ставка, а по истечению срока выплачивается сумма с процентами.

Также, может применяться ежедневное начисление, если срок договора не превышает 1 месяц. Независимо от вида договора, следует учесть, что составление должно быть исключительно в письменной форме, как того требует ГК РФ.

Другие важные составляющие, которые следует учесть:

1. Данные об участниках согласно их статусу.
2. Сумма денежных средств.
3. Сроки.
4. Возможно, проценты.

Для правильного указания информации об участниках, юр лицо должно указывать:

1. Юридический адрес.
2. Реквизиты банковского расчетного счета.
3. ФИО лица, которое выступает от организации.

Физ. лицо не имеет такой обширной информации, поэтому указываются лишь ФИО и паспортные данные.

Помимо основных условий для большей гарантии указываются другие условия, как ответственность сторон, форс- мажорные обстоятельства, штрафные санкции за несоблюдение условий одной из сторон, когда договор теряет силу.

Начинает свое действие с момента передачи средств, предусмотренных этим соглашением. Если заимодавец после подписания не имеет возможности их сразу передать, действие договора вступит в силу только после осуществления данного действия передачи.

Бывают ситуации, когда участником в роли заимодавца выступает не руководитель организации, а иное лицо — сотрудник, заместитель или иное лицо со стороны. Это не является нарушением.

Если при составлении договора не указывается процентная ставка, однако есть условие о том, что займ выдается под процент, размер ставки будет составлять минимальное региональное значение на день заключения.

Передача денежных средств должна указываться в условиях договора. Это может быть перечисление на расчетный счет или получение наличными.

Если заключают юр. лица с физическими он очень напоминает по структуре стандартный кредитный договор.

Список требуемых документов

Очень важно при составлении документа учесть особенности обозначения участников, и указания их персональной информации.

Для обозначения физ. лица понадобиться:

Юридические лица должны предоставить:

1. Уставные документы.
2. Выписки из реестра.
3. Документ, который сможет подтвердить полномочие лица, выступающего от имени организации.

Если соглашение имеет дополнительное условие поручительства или залога, необходимо приложить подтверждающие документы.

В случае залога – документ, подтверждающий право собственности на имущество. Для поручителя – документ о платежеспособности.

Образец заполнения

Залог правильного составления документа – использование типовой формы. Она содержит главные пункты, благодаря которым договор будет иметь силу. Бланк договора займа между физическими и юридическими лицами можно .

Предлагаю посмотреть образец договор займа между юрлицом и физлицом более подробно:

1. Номер документа, место и дата заключения.
2. Имена сторон, выступающих в качестве заимодавца и заемщика.
3. Предмет сделки. Описывается предмет передачи, если это деньги, необходимо указать точную сумму. Указать название валюты.
4. Срок сделки, т.е. дата, когда заемные средства должны быть возвращены заимодавцу.
5. Ответственность сторон. Прописываются права и обязанности обоих участников.
6. Порядок разрешения споров.
7. Форс – мажорные обстоятельства. Указать случаи, при которых могут менять условия договора, но это не повлияет на силу сделки. К таким ситуациям относятся.
8. Штрафные санкции за несоблюдение условий договора.
9. Срок договора.
10. Заключительные положения.

Беспроцентный

Особенность безвозмездного договора состоит в отсутствии процентов за пользование взятыми средствами. Это условие обязательно должно употребляться при составлении. Бланк договора беспроцентного займа можно .

Обязательными пунктами, которые должны использоваться:

1. Ответственность сторон.
2. Разрешение споров.

Если присутствует данное условие, участники сделки могут не переживать об уплате налогов, т.к. заимодавец будет лишен возможности получения прибыли от данного соглашения.

Обычно уплата налогов лежит на заимодавце, однако, он имеет право возложить ответственность на заемщика, если это будет прописано в условиях.

При составлении документа необходимо руководствоваться ГК РФ ст. 809, которая имеет отличительные условия для признания безвозмездным.

Для этого необходимо соответствовать одному из следующих пунктов:

1. Если заключение происходит между физ. лицами или займ не более 50 МРОТ.
2. Если предметом являются не деньги, а имущество.
3. Если договор не имеет цели получения прибыли.

Процентный

Особенностью заключения такого вида соглашения является его основная цель – получить прибыль от выдачи средств заемщику. Бланк договор процентного займа можно .

Поэтому очень важно учитывать:

Срок действия документа

Во избежание недоразумений следует правильно написать срок действия. Поэтому используется следующая формулировка — заем выдается на (указать срок), договор действует до момента погашения полной суммы заемщиком. В таком случае заемщик не сможет уйти от ответственности.

Существующие риски сделки

Физические и юридические лица на законном уровне могут оформлять беспроцентные займы. Существуют конкретные правила оформления данного вида договора и нюансы составления. Это позволит оформить сделку правильно с соблюдением норма законодательства. Работодатель, таким образом, стимулирует своих работников и поддерживает в финансовом плане.

Что это такое

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом заключаются, без каких либо ограничений. Это финансовая сделка, где одно лицо, располагающее конкретной суммой дает другому лицу деньги в долг без начисления процентов.

Отличительная черта беспроцентного долга – это возврат долга в четко оговоренное время. Сроки указываются в договоре или соглашении. Если они нарушены, то законодательством предусмотрены меры наказания должника.

Беспроцентный займ не подразумевает выплату заемщиком вознаграждения за пользование денежными средствами. Заимодавец дает деньги на конкретный срок, а содержание документа не связано с осуществлением предпринимательской деятельности одной из сторон сделки.

Однако если в договоре не будет указано, что займ не предполагает начисление процентов, то их придется выплачивать в соответствии со ставкой рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ.

Отличительные черты:

• допускается досрочный возврат долга;
• заимодатель не получает материальной выгоды;
• в качестве физического лица может выступать учредитель, выдающий займ своей же фирме.

Данный вид долга позволяет получить помощь любой организации в развитии своего бизнеса, когда получить кредит в банке не совсем выгодно или не представляется возможным.

Особенности

Отличительные черты беспроцентного займа:

• стороны сделки вправе согласовывать и утверждать в договоре любые условия займа, отвечающие требованиям законодательства РФ;
• составление документа только с использованием письменной формы;
• начисление процентов не предусмотрено;
• выдача любой суммы денежных средств;
• договор может быть дополнен соглашением;
• если сумма обязательства не превышает 1000 рублей, то письменное заключение договора не обязательно.

Выдача денег может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в качестве вещей.

Максимальная сумма заемных средств напрямую зависит от участников сделки. В данном случае максимальный размер суммы не имеет каких-либо ограничений. Однако она не должна превышать МРОТ более чем в пятьдесят раз.

Любые изменения или дополнения должны быть внесены в договор изначально, либо путем составления соглашения. Любой договор вступает в законную силу с момента передачи заемных денег заемщику в добровольном и оговоренном порядке без какого-либо принуждения.

Чтобы сделка считалась юридически правильной, необходимо соблюдение определенных условий:

• беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом для самой компании не будет считаться дополнительным доходом, а значит выплачивать налог тоже не нужно;
• устная договоренность недопустима;
• в одном из пунктов договора должна содержаться информация о дате полного возврата долга.

Финансовые отношения между физическим и юридическим лицом регулируется гл. 42 Гражданского кодекса РФ.

Заимодавец вправе потребовать обеспечения в качестве, которого может выступать:

• залог;
• поручительство;
• имущество заемщика;
• гарантийные обязательства.

Если предмет обеспечения утрачивает свою ценность или портится, то заимодавец вправе требовать досрочный возврат выданных денег.

Видео: Оформить кредит

Договор займа между физическим и юридическим лицом является обязательным к составлению и имеет определенное содержание.

В договоре обязательно должно быть указано, что займ является беспроцентным. Закрепляется документ подписи заимодателя и заемщика. Если пункт о типе займа будет отсутствовать, то должнику придется выплачивать процент по ставке рефинансирования.

Также не лишним будет указать способы решения вопроса при невозврате денежных средств в установленный срок. Это может быть пеня, дополнительный процент или возможность продления сроков пользования деньгами.

Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Оформляя договор между физическими и юридическими лицами достаточно использовать простой бланк — http://online-buhuchet.ru/files/170-dog-besproc-zajma-yur-i-fiz.doc . Документ составляется в письменной форме.

Не лишним будет прибегнуть к помощи юристов, которое помогут составить не только договор, но и расписку о факте передачи и получения денег. Данный документ используется в качестве доказательственной базы в суде при возникновении спорных ситуаций.

Обязанности сторон

Основная обязанность заключается в своевременном возврате требуемой суммы на основании сроков, прописанных в договоре.

Дополнительно составленное соглашение может содержать иные обязанности для заемщика:

• заключать финансовую сделку без начисления процентов;
• использовать заемные средства согласно целям, указанным в договоре;
• заключение дополнительных договоров, например, страхования, имущества или здоровья;
• открытие банковского счета.

Возврат долга в установленный срок – это основная обязанность заемщика. Остальные права и обязанности составляются, определяются и закрепляются дополнительным соглашением.

В любом случае, при нарушении своих обязательств, предусмотрены штрафные санкции, даже если займ является беспроцентным. Досрочный возврат требующейся суммы не является обязательным для согласования, так как это личное право заемщика.

Если сроки возврата долга не определены, то он автоматически наступает через 30 дней со дня предъявления данного требования заемщику.

Необходимые документы

При заключении денежного обязательства, заемщик предоставляет следующие сведения:

• паспорт;
• учредительные документы, если в качестве заемщика выступает юридическое лицо 9устав, свидетельство о регистрации и т.д.).

Если договором предусмотрено обеспечение, то для этого предоставляются дополнительные свидетельства о собственности на предмет залога, паспорт поручителя и т.д.

Налогообложение

При совершении выдачи заемных средств со стороны физического лица юридическому лицу без получения какой-либо прибыли, уплата налогов не предусмотрена законодательство РФ. Данный вид сделки не предусматривает получение выгоды или дополнительного дохода.

Юридическая организация, получая деньги в долг, использует их для развития собственного бизнеса. Полученные в результате экономической деятельности доходы, могут являться экономической выгодой. Однако налоги с таких доходов уплачиваться не должны.

Однако если получателем выступает физическое лицо, то предусмотрена налоговая нагрузка, так как заемщик экономит на процентах, получая тем самым материальную выгоду. Полученная сумма квалифицируется налоговым законодательством как доход, подлежащий налогообложению – в виде 35% для резидентов РФ и 30% — нерезидентов.

Материальная выгода

Экономия на процентах может являться материальной выгодой, но не в тех случаях, когда:

• договор имеет конкретную цель использования заемных средств;
• предоставление справки из ИФНС о наличии права на имущественный вычет, если он использовал средства на покупку жилья.

В любом случае, беспроцентный займ не может считаться материальной выгодой и использоваться в качестве получения прибыли. При возникновении вопроса налогообложения, необходимо всячески доказывать непринадлежность данной сделки к получению дохода.

Бухучет и проводки

Получение денежных средств физическим лицом у организации, обязывает отражать данную сделку в бухгалтерском учете. Все денежные средства отражаются в балансе и подлежат учету. Если юридическое лицо берет взаймы у физического лица, то данная операция требует оформления приходных документов.

Частные лица избавлены от необходимости ведения учета расхода или получения денежных средств.

Компания, выступающая в роли заемщика, то учет полученных сумм отражается в зависимости от срока их использования:

• счет 66 подходит для займов до 12 месяцев;
• счет 67 для ссуды сроком более одного года.

Если юридическое лицо выдает денежные средства в качестве беспроцентного обеспечения, то в этом случае используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Составление договора при выдаче беспроцентного займа является обязательным условием. Главное обязательство заключается в своевременном возврате денежных средств. Все пожелания по сделке можно узаконить при помощи дополнительного соглашения. Налогообложение у беспроцентного займа отсутствует, но в тех случаях, когда получение материальной выгоды не предусмотрено.

Бывают ситуации, когда предприятие не может воспользоваться заемными средствами по каким-либо причинам. Иногда выходом может стать заём у физического лица, только в этом случае понадобиться составить договор займа между юридическим и физическим лицом, а здесь есть отличия от обычного договора займа.

Законодательство России регулирует подобные договоры несколькими документами, в первую очередь основы этой регуляции определены в главе 42 второй части Гражданского Кодекса Российской Федерации. По договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или иные вещи, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей. Договор займа между сторонами считается заключенным с момента передачи денег или других вещей от займодавцу заемщику.

Как составить договор займа между юридическим и физическим лицом

Что представляет собой договор займа между юридическим и физическим лицом ? Это вид гражданско-правовых отношений, суть которых заключается в передаче займодавцем заемщику вещей, обусловленных родовыми признаками или денежных средств. Заемщик, в свою очередь, обязан возвратить полученные средства в полном объеме и на условиях, оговоренных в договоре займа.

Важная информация! Договор о займе обретает законную силу только после того, как будет передан предмет соглашения. И если даже договор уже подписан участниками, и заимодавцу нужно некоторое время для передачи денежных средств, документ не будет действовать до того момента, пока заемщик не получит и не денежных средств.

Заостряем внимание, что гражданин, который выступает в роли заимодавца, может являться человеком со стороны или даже сотрудником организации-заемщика. На законодательном уровне круг лиц, которые могут стать заемщиком, не ограничивается.

Когда в соглашении оговорено, что пользоваться денежными средствами заемщик будет под проценты, но размер их не прописан, то он будет определен, исходя из размера банковской ставки, действующей в регионе заключении договора на день исполнения обязательств заемщиком.

Важная информация! Когда держатель займа получит проценты за пользование предоставленной денежной суммы, он обязан Сведения об этой необходимости можно включить в соглашение для того, чтобы все расходы в налоговом органе легли на плечи заемщика.

Передать денежную сумму гражданин-заимодавец может двумя способами:

• Зачислить средства на обозначенный расчетный счет.
• Самостоятельно передать средства в кассу предприятия.

Есть правило, которое гласит, что юридическое лицо обязано перечислить в банк все денежные средства свыше установленного лимита остатка в кассе. По этой причине, если сумма заемных средств будет превышать данный минимум, сотрудник бухгалтерии переводит ее на счет. Кредит, соответственно, может быть выплачен такими же способами: деньги выдаются из кассы через расходно-кассовый ордер или путем безналичного перевода зачисляются на указанный в договоре расчетный счет.

Условия в договоре займа между юридическим и физическим лицом

В договоре займа между физическим и юридическим лицом юристы рекомендуют прописывать следующие нюансы:

1. Предмет займа. Необходимо обозначить денежную сумму. Также обязательно прописывается в которой заем был получен.
2. Информация о сторонах соглашения.
3. Срок, через который денежные средства должны быть возвращены. Следует конкретно обозначить дату возврата кредита. В случае если срок не был оговорен, то согласно Гражданскому кодексу РФ предусмотрен период возврата денег – он равняется 3 дням с момента получения денежных средств.
4. Порядок разрешения спорных вопросов.
5. Процент, который взимается за пользованием кредитными средствами.
6. Штрафные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств заемщиком.

Заемщик имеет возможность возвратить кредитные средства до назначенного срока. Но данное условие должно быть прописано в договоре займа в обязательном порядке. Вдобавок, если вы пользовались кредитом под проценты, то держатель займа имеет право отказаться от получения своих средств до указанного в договоре срока. И на это он имеет полное право!

Заем считается целевым в том случае, если передача денежных средств по договору займа между физическим и юридическим лицом прописаны конкретные цели. В этом случае заемщик обязан допустить, чтобы заимодавец контролировал использование денег по назначению. И если условие использования денег на определенные цели не выполняется, то физлицо обладает правом обратиться в организацию с требованием об исполнении обязательств до назначенного срока с выплатой причитающихся процентов.

Соглашение должно содержать такой раздел, как обязанности сторон, причем их следует обозначить как для заемщика, так и для держателя займа. И если в соглашении данного раздела не будет, заемщик выплачивает не только тело кредита и оговоренные проценты за его пользование, но к нему также будут применяться все санкции, предусмотренные законодательством. В частности, данные вопросы регламентирует ст. 395 ГК РФ.

Образец договора займа юридическому лицу с залогом от физического лица

Когда заемные средства представлены небольшой суммой, физлицо для страхования собственных рисков вправе предложить подписать договор, включив в него раздел о залоге имущества, которое принадлежит предприятию.

На законодательном уровне установлено, что если одной стороной соглашения выступает юридическое лицо, то договор необходимо составлять в письменной форме. Но если стороны выбрали взаимоотношения с залогом, то здесь понадобится обратиться к нотариусу для удостоверения соглашения.

В качестве залога при подписании договора займа между физическим и юридическим лицом может выступать недвижимое и движимое имущество. Стороны должны предельно точно прописать залоговые объекты в договоре займа, чтобы в дальнейшем их можно было идентифицировать.

Важная информация! В случае передачи в качестве залога здания, нужно обязательно передавать и земельный участок под ним. Это нужно делать даже в том случае, если земельный надел не является собственностью предприятия. Данная сделка носит название ипотеки и ее необходимо зарегистрировать на государственном уровне. Если этого не сделать, то сделка будет считаться не заключенной.

После этого понадобится указать срок исполнения обязательства и сумму передаваемых денежных средств. К примеру, это может иметь следующий вид: «Заемщик обязан возвратить полученную денежную сумму от заимодавца, которая составляет 45000000 рублей в срок, не позднее 20.11.2017».

В соглашении рекомендуется прописать раздел относительно передаваемого в залог имущества. Нужно прописать, у какой стороны находится на сохранение имущество. Иными словами, где оно будет находиться в период действия договора до тех пор, пока заемщик не расплатиться по своим финансовым обязательствам. Вдобавок, участники сделки имеют право прийти к договоренности о возможности реализации находящегося в залоге имущества в том случае, если стороны соглашения не смогут выполнить взятые на себя обязательства. Этот момент следует прописать в договоре.

Важно знать! Нужно понимать, что договор залога может представлять собой отдельное соглашение и составляться отдельно от договора займа. Но в последнем стороны имеют право прописать условия о залоге. Но здесь все будет зависеть от формулировки. К примеру, если данный пункт выглядит следующим образом: «Заемщик с целью обеспечения своих обязательств предоставляет недвижимое имущество в качестве залога, который будет оформлен отдельным договором», то, безусловно, должно быть два договора (залог и заем).

В сфере гражданско-правовых отношений договор займа между физическим лицом и юридическим является распространенной процедурой. По этой причине, чтобы миновать в тексте договора двойственных трактовок, нужно детально изучить каждый пункт, и если стороны не могут прийти к договоренностям, понадобится либо сделать протокол разногласий, либо обратиться к профессиональному юристу, который поможет составить профессиональный договор займа между физическим и юридическим лицом за приемлемые деньги.