Какой налоговый вычет при покупке квартиры. Способы получения налогового вычета

Счастливый приобретатель недвижимости - претендент на получение налогового вычета на сумму осуществленных расходов.

Кому полагается возврат имущественного налога при покупке квартиры?

Какова суть вычета, как его получить, рассказывается ниже.

Лицо, купившее или построившее объект недвижимости: дом, квартиру, комнату - может на законном основании вывести из-под обложения НДФЛ часть своего дохода, в пределах установленных актуальным законодательством о налогах лимитов. Такое преимущество предусматривается для гражданина сообразно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ .

Предоставляемый вычет складывается из таких трат как:

• фактически осуществленные и подтвержденные документами расходы;
• проценты, выплаченных по кредиту на покупку готового или возведение нового жилища;
• расходы на отделку.

Актуальную информацию по предложениям недвижимости можно найти на сайте нашего партнера Roomfi

Для налогоплательщиков, купивших жилое помещение до наступления 2016 года, предусматривается возможность получить вычет, равный всей сумме выплаченных процентов. Покупатели жилья после указанной даты могут претендовать на возврат процентов с учетом ограничения в 3000000 руб.

Сравнительный расчет вычета

Пример расчета 1. Семьянин в 2015 году купил квартиру за 450000 руб. На основании 2-НДФЛ, сумма его подтвержденного дохода за этот год равнялась 780000 руб., а сумма изъятого НДФЛ - 101400 руб.

Налоговый кодекс дает ему возможность сократить облагаемую налогом на доходы базу, в пределах суммы зафиксированного законом лимита - 2000000 руб. Средства к возврату определяются как 780000*13%/100%=101400 руб. Представить в ИФНС комплект документов для возмещения налога, уплаченного в 2015 году, можно вплоть до 31.12.2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-780000)=1220000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.

Пример расчета 2. Предположим, в 2015 году супруг вложил 4500000 рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ, размер его дохода за рассматриваемый год составил 840000 руб., был уплачен НДФЛ — 109200 руб. Облагаемый НДФЛ доход его супруги за тот же год достиг 360000 руб., она уплатила НДФЛ в размере 46800 руб. Квартира приобретена в режиме - по ½ на каждого супруга.

Сообразно НК РФ, муж вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную его доле, но не более размера полученного дохода: 840000 руб.

Размер суммы к возврату составит 840000*13%/100%=109200 руб.

Величина полагающегося вычета (2000000*1/2-840000) превышает сумму удержанного НДФЛ за указанный год и переносится на последующие годы.

Жена вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную ее доле, но не более размера полученного дохода: 360000 руб. Она сможет возместить 360000*13%/100%=46800 руб. Оставшийся вычет в сумме (2000000*1/2-360000)= 640000 руб. выбирается в течение следующих периодов.

Семья, в которой официальный доход получают оба супруга, выиграет, приобретая квартиру в режиме долевой собственности.

Тогда удастся получать ежегодно возврат налога в большей сумме, что позволит уберечь средства от инфляции.

Возврат налога при покупке квартиры 2016 — максимальная сумма

Нельзя сократить облагаемую базу более чем на два миллиона рублей.

Если жилье приобретается при помощи ипотечного кредита, то к вычету на покупку, можно присовокупить сумму уплаченных процентов.

Для квартир, купленных по ипотеке в 2016 году и позже, размер вычета лимитируется: он не может превышать трех миллионов от стоимости кредита.

Максимальная сумма вычета в год, ограничивается величиной дохода: нельзя вернуть больше, чем сумма удержанного с налогоплательщика НДФЛ.

При долевой собственности стоимость вычета по покупке жилого помещения и сумма уплаченных процентов делится между собственниками пропорционально принадлежащей им доле в квартире.

Если полученного за год дохода не хватает для получения полной суммы, имущественный вычет переносится на следующие годы.

Два способа получения вычета

Вернуть 13% от полученного за год дохода можно одним из способов на выбор:

• через юридическое или физическое лицо, с которым человек, купивший квартиру, состоит в трудовых отношениях;
• через ИФНС.

Рассмотрим каждый способ:

1. В первом случае полагается заявить о своем желании получить возврат на работе в МИФНС. Заявление рассматривается налоговым инспектором в течение месяца. Результат - уведомление, которое сотрудник предоставляет работодателю. Этот документ является основанием для освобождения дохода указанного налогоплательщика от НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Каждый год требуется приносить работодателю новое уведомление, пока лимит не будет выбран полностью.
2. Второй случай обязывает покупателя жилья представить более обширный перечень бумаг в ИФНС по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика. Документы рассматриваются налоговым инспектором три месяца. Приняв положительное решение, МИФНС в течение месяца перечислит деньги на счет заинтересованного лица.

Что делать, если общая собственность

Приобретая имущество в общую собственность, супруги руководствуются положениями ГК РФ и СК РФ, сообразно которым доходы мужа и жены рассматриваются как их общее имущество.

Поэтому один человек из пары, вправе воспользоваться имущественным вычетом вне зависимости от того, кто указан в качестве покупателя .

Этой же позиции придерживаются и налоговые органы.

Если все документы о покупке оформлены на супругу, у которой нет официального дохода, в следствии чего на возврат налога претендовать она не может, то путем написания заявления о распределении между мужем и женой имущественного вычета в соотношении 100% и 0%, вернуть часть затрат на покупку жилья сможет муж.

Претендовать на имущественный вычет подобным образом могут только люди, состоящие в официальных, то есть зарегистрированных в органах ЗАГС, брачных отношениях.

Процесс возврата и сроки

Возврат налога при покупке квартиры производится посредством налоговых органов в году, следующем за годом . Для договоров инвестирования, заключаемых на основе 214-ФЗ , вернуть два миллиона из внесенной суммы разрешается в год оформления акта приемки-сдачи квартиры в новостройке.

Возможен возврат средств за каждый год в отдельности или за три последовательных года сразу. Приоритет того или иного подхода определяется исходя из личных предпочтений покупателя недвижимости.

Последовательность возврата денег следующая:

• сбор документов;
• предоставление пакета бумаг в МИФНС;
• ожидание решения по результатам камеральной проверки;
• поступление денег на счет плательщика.

Документы для возврата налога при покупке квартиры:

1. Договор, подтверждающий покупку объекта недвижимости или ДДУ (копия).
2. Акт приемки-сдачи (копия).
3. (копия).
4. Копии ПКО, доказывающие величину произведенных расходов.
5. Справка из банка о процентах, выплаченных по договору ипотечного кредита.
6. 2-НДФЛ.
7. 3-НДФЛ.
8. Заявление с реквизитами счета налогоплательщика, на который надо перечислить излишне уплаченную сумму налога на доходы.
9. Заявление о выдаче уведомления работодателю.
10. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего (копия) - при получении вычета за ребенка до 18 лет.

Отвечаем на самые популярные вопросы о налоговом вычете на покупку жилья в ипотеку и рассказываем, как проще всего вернуть свои деньги.

Претендовать на налоговый вычет по ипотеке имеет право любой россиянин, доходы которого облагаются налогом по ставке 13%. Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года), а подать документы можно в любой момент в течение года.

1. Какие налоговые вычеты положены при покупке жилья в ипотеку?

Если недвижимость приобретается в ипотеку, то, помимо вычета по расходам на ее покупку, заемщик может получить вычет по расходам на погашение процентов по целевому кредиту.

Таким образом, максимальная сумма вычета (13%) в первом случае составит 260 тыс. рублей, во втором - 390 тыс. рублей. В какой момент возникает право на использование вычета?

2. В какой момент возникает право на использование вычета?

При покупке готового жилья - в момент регистрации права собственности.

При покупке строящегося жилья - в момент получения акта приема-передачи.

При приобретении земельного участка (доли) под ИЖС право на вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом.

3. Какой порядок использования вычета?

Допускается вычет по расходам на покупку нескольких объектов недвижимости (порядок действует с 2014 года, до 2014-го - только на один объект).

Налоговый вычет распространяется только на те доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки недвижимости (исключение составляют пенсионеры, они могут оформить вычет за три предыдущих года). Однако если вычет не полностью использован в текущем налоговом периоде, его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды.

4. Пример расчета

Допустим, вы приобрели квартиру за 6 млн рублей. Из них первоначальный взнос - 3 млн рублей, остальная сумма (3 млн рублей) - ипотечный кредит на 10 лет под 11% годовых. Вычет, предоставленный на покупку квартиры, составит 260 тыс. рублей (с 2 млн рублей), вычет по процентам по ипотеке - 255 тыс. рублей (с 1,96 млн рублей за 10 лет кредита).

Если официальная зарплата - 100 тыс. рублей в месяц, то сумма налога (13%), выплаченного государству за год, составляет 156 тыс. рублей.

Из расчетов видно, что даже сумму имущественного вычета на покупку можно будет получить примерно за два года.

5. Когда вычет не предоставляется?

• если жилье оплачено за счет работодателя, средств материнского капитала, бюджетных средств;
• если договор купли-продажи заключен с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым: супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный).

6. Что еще полезно знать

• Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, то право на имущественный вычет сохраняется.
• Если имущество приобретается супругами во время брака, то оно является их совместной собственностью, поэтому оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности (если квартира стоит 4,5 млн рублей, то каждый из супругов может получить вычет с 2 млн; если квартира стоит 3 млн рублей, то вычет можно распределить, например, так: один супруг получит вычет с 2 млн, второй - с 1 млн рублей).

• При покупке имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами согласно их доле.

С 2014 года каждый из собственников вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн рублей.

7. Какой самый удобный способ получения вычета?

Многие знают, что при покупке недвижимости физическому лицу положен налоговый вычет, но не всем известно, что его можно оформить через специальный сервис nalog.ru, использование которого исключает посещение налоговой.

Чтобы подать заявление на налоговый вычет на сайте Nalog.ru, необходимо иметь доступ в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Получить доступ можно одним из трех способов:

• с помощью учетной записи реквизитов доступа в «Госуслуги» (только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА - Единой системы идентификации и аутентификации (отделения Почты России, МФЦ и др.);
• с помощью регистрационной карты (можно получить в инспекции ФНС России);
• с помощью квалифицированной электронной подписи.

8. Как подать налоговую декларацию и заявление на вычет через личный кабинет?

Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данные для заполнения можно взять в бухгалтерии по месту работы (заказать справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год).

Заполнение декларации проходит в несколько этапов: указываются личные данные налогоплательщика, сведения о доходах, затем информация о вычетах, которые планируется получить.

Когда декларация заполнена и исчислена сумма налога к возврату из бюджета, необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат. В заявлении указываются реквизиты счета, на который будет перечислена сумма вычета.

К заполненной декларации необходимо приложить список документов, которые должны быть отправлены в инспекцию в электронном виде. Список документов включает в себя:

Документы, подтверждающие право на жилье;

Платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества;

Документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (получить соответствующие справки можно в банке);

При приобретении имущества в общую совместную собственность предоставляется копия свидетельства о браке и заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Полный список документов, которые необходимо приложить к декларации, можно посмотреть на портале .

Декларацию, сформированную в режиме онлайн, а также скан-копии сопроводительных документов к декларации необходимо подписать электронной подписью и отправить в налоговую. Создать ключ неквалифицированной электронной подписи и получить сертификат ключа проверки ЭП можно здесь же, в личном кабинете, нажав на «Профиль пользователя».

9. Как долго нужно ждать, чтобы получить сумму вычета на руки?

Максимальный срок рассмотрения заявления (камеральной проверки всех направленных документов) составляет три месяца, на перечисление средств потребуется еще до 30 дней.

10. Что делать, если сроки вышли, а деньги не перечислены?

Связаться с вашей инспекцией (по месту учета налогоплательщика) по телефону. Но, как правило, с конкретной ФНС связаться по контактному телефону невозможно. В этом случае советуем обратиться по общему телефону контакт-центра (есть на сайте nalog.ru), обозначить проблему и попросить соединить с нужной инспекцией. Обычно именно так удается достучаться до нужных специалистов.

Мечта многих – купить жилье. И если она сбывается, гражданин начинает погружаться в налоговую бумажную волокиту, поскольку не разбирается в своих правах и обязанностях.

А ведь при приобретении недвижимости каждое физическое лицо может вернуть часть средств, что удержаны государством в качестве подоходного налога.

Что собой представляет имущественный вычет и какие особенности его применения?

Что нужно знать

Как определить предельный размер вычета? Кто имеет право на имущественный вычет, а кому такая льгота не полагается? Что об этом говорится в законодательстве РФ?

Кто не может получить

Сразу стоит указать граждан России, которые могут и не рассчитывать на имущественный вычет при покупке квартиры или дома. Это:

• ребенок, которому нет еще 18 лет;
• студент, даже работающий, если он не трудоустроен официально;
• пенсионер, который получает только пенсию, то есть не продолжает работать и получать доход, что облагается налогом;
• индивидуальный предприниматель;
• юридическое лицо;
• физическое лицо, которое не работает (если в декрете, на учете в центре занятости и т. п.);
• лицо, что имеет заработок, но он не облагается налогом 13%;
• владелец жилья, который купил его у человека, с которым имеет родственные связи (ребенок, супруг/супруга, отец/мать, бабушка/дедушка, брат/сестра, свояк, опекун или опекаемый);
• физическое лицо, что не является резидентом РФ, то есть находился в пределах России меньше 183 дней в последнем году;
• лицо, не имеющий свидетельства, подтверждающего факт собственности, которое выдает регистрационная палата;
• владелец недвижимости, который купил жилье за средства работодателей или при помощи бюджетных финансов РФ;
• если получался вычет раньше и был использован в полной мере.

Что относится к недвижимости

К недвижимости, при покупке которой может быть применен вычет, относится:

1. Жилой дом, квартира или доля в них.
2. Земельный участок (или доля), на котором располагается жилье, что покупается (или его доля).
3. Земельный участок или его доля, что покупаются для строительства жилого здания.

Использовать льготу можно и при погашении процентов по кредиту, что был получен с целью приобретения жилья или проведения строительных работ по его возведению.

Касается это и процентов по кредиту, что был получен в банке России, для перекредитования займа на проведение строительных работ или приобретение недвижимости.

Нормативная база

Имущественный вычет предоставляется в соответствии со п. 1 подпунктами 3,4 НК Российской Федерации.

С 2013 года в закон внесено поправки (), что применяются по отношению к имуществу, которое приобреталось после того, как изменения начали действовать.

По отношению к недвижимости, что покупалась до 1.01.14 года, применяют нормы, которые действовали к моменту осуществления сделки купли-продажи ().

Вычет возможен в сумме затрат на покупку жилья (ст. 220 п. 1 подпункт 3), но не больше двух миллионов рублей (ст. 220 п. 3 подпункт 1). Если взято ипотечный кредит – то до 3-х млн. руб. (ст. 220 п. 4).

Под затратами подразумеваются такие, что направлены:

• на покупку жилой недвижимости;
• на покупку стойматериалов;
• на оплату услуг компаниям, которые занимаются отделкой помещения, разрабатывают проект дома или готовят по организации отделочных работ;
• на оплату услуг компаниям по строительству;
• на работы по подключению коммуникаций (газопровода, электросетей, канализации и т. д.).

Единственное «Но» — такие затраты будут приняты к вычетам, если договор будет содержать данные о необходимости достроить купленный дом (ст. 220 п. 3 подпункт 5).

Вычет может сделать также родитель, если приобретенный дом оформлялся на ребенка, которому нет 18 лет (ст. 220 п. 6). Тогда ребенок имеет право в будущем получить и на себя вычет, если купит жилье.

Налоговый вычет на недвижимость в 2019 году

В законодательство правительством были внесены некоторые поправки. Какие же действуют законы относительно вычета при покупке жилого помещения в текущем году? Какие справки нужно собирать и как оформлять возврат?

Когда подавать документы

Если недвижимость приобретена в 2019 году, то физическое лицо может обратиться за вычетом в текущем налоговом периоде. Конкретные сроки не установлены. Сумма возврата будет выплачиваться с начала следующего года.

Для того чтобы вернуть средства с приобретенного жилья необходимо обратиться в налоговый орган. Там вам выдадут справку, которая станет подтверждением права на вычет.

Порядок действий таков:

1. Осуществляется подача прошения на оформление уведомления представителю налоговой инспекции.
2. На рассмотрение обращение у инспектора есть 1 месяц.
3. Если право на вычет подтверждается, то налогоплательщик получает разрешающие документы с названием предприятия, где он числится.
4. Затем эта справка будет передана работодателям.
5. Руководство не будет удерживать налог с зарплаты до тех пор, пока не будет выплачено полную сумму вычета (260 тыс. рублей). Может также предоставляться налоговый вычет при покупке квартиры единовременно, то есть будет сделано перечисление на банковский счет заявителя.

В начале следующего года снова необходимо подать документы для предоставления льготы, иначе не будет возмещен остаток неиспользованного вычета за приобретенное жилье.

За какой период (срок давности)

Физическое лицо может обратиться за вычетом в любое время. Но вот срок давности для возврата суммы подоходного налога составляет 3 года. То есть, возвращается налоговый вычет при покупке квартиры за 3 года.

Например, Симоновым П.Р. было куплено квартиру в новостройке в 2019 году. Он работает и получает заработок, что облагается налогом по ставке 13%.

Видео: налоговый вычет при покупке жилья — как получить от государства до 650.000 рублей

Если налогоплательщик обратится за возвратом не сразу, а в 2019 году, то сможет вернуть излишне уплаченный налог в 2019, 2019 гг.

Как узнать максимальную сумму

Максимальная сумма, которая применима для уменьшения налоговой базы – 2 000 000 рублей. При изъявлении желания воспользоваться вычетом, плательщик налога, который приобрел жилье, сможет сделать возврат 13% средств, что были потрачены.

Например, если вы купили жилую недвижимость за 1 000 000, то сумма, которую государство вам вернет – 130 000 рублей. Если сумма составляет 2 000 000 рублей, то вам вернут 260 000 рублей (13% от общей стоимости).

При определении суммы, которую можно применить к вычету, берут не только саму стоимость объекта, но и работы или приобретение материалов, перечень которых содержится в нормативных актах.

В таком случае, в договорах должна быть информация об отсутствии отделки в помещении, и для жилья помещение пока не пригодно. Главное – собирайте все платежные документы, которые подтвердят наличие расходов.

Заполнение 3-НДФЛ

Для оформления налогового вычета заполняют вручную или с помощью программы. Если вы остановились на втором варианте, тогда необходимо зарегистрироваться на одном из официальных сайтов ФНС .

Прилагается также , которую можно взять по месту работы и документы, которые подтвердят факт покупки жилой недвижимости (ст. 220 п. 3 подпункт 7).

Часто возникающие вопросы

Бывают ситуации, когда трудно определить, кто, когда и сколько может вернуть из бюджета средств, если покупалось жилье. Вносились ли коррективы в право пенсионеров на вычет?

Можно ли обратиться за суммой возврата, если квартира оплачивалась не за свои средства, а, например, за материнский капитал? Как быть с долевой собственностью?

Покупка жилья пенсионерами

Работающий пенсионер имеет возможность получить вычет на жилье на общих основаниях. А как же быть тому, кто не имеет налогооблагаемого дохода?

Видео: как получить налоговый вычет при покупке жилья

С 2012 года пенсионеры имеют право воспользоваться правом на вычет, даже если не работают. Они могут переносить остаточную сумму возврата за предыдущие года (3 года). Это возможно, если вычет был получен до выхода налогоплательщика на заслуженный отдых.

Если пенсионер приобретает недвижимость уже после выхода на пенсию (не ранее 2013 года), то он может сделать возврат суммы налога за 2011-2012 гг., поскольку в это время он работал, имел заработок, что облагается налогом.

Если же квартира была куплена (например, в 2012 г) за год до выхода на пенсию (в 2013), то перенос вычета возможен только на два года (2012, 2011).

Если два собственника ()

Бывает, что квартира покупалась в общую долевую стоимость. До конца 2013 года вычет можно было распределить между владельцами в соответствии с их долей в правах собственности (ст. 220 п. 1 подпункт 2 абзац 25).

Максимум, на что могли рассчитывать плательщики налога в таком случае, — это 1 млн. рублей (в общем 2 000 000 за жилье).

С 2019 года внесены коррективы, согласно которым каждый из долевых собственников может претендовать на сумму вычета в 2 000 000 рублей. При этом не зависит, кто и сколько имеет в долевой стоимости.

А вот при заключении сделки между родственниками прав на вычет нет. Лица (их называют взаимозависимыми), которые относятся к данной категории:

• супруг/супруга;
• отец/мать;
• усыновитель;
• полнородный/неполнородный брат или сестра;
• опекун;
• опекаемый;
• попечитель;
• лицо, которое находится на попечительстве ().

Покупка реализована с материнским капиталом

Владелец жилья не сможет оформить вычет, если оно приобреталось за счет средств материнского капитала (ст. 220 п. 5).

Но если при покупке недвижимости потрачено собственные деньги, и материнский капитал составляет только часть стоимости объекта, то налогоплательщик может вернуть налог из бюджета.

При этом расчет будет проведен без учета материнских средств (ст. 220 п. 1 подпункт 2). Например, дом, цена которого составляет 2 000 000 рублей, оплачен частично своими силами, а частично – материнским капиталом (400 000 рублей). При оформлении вычета будет взято 1 600 000 рублей.

Что положено при продаже недвижимости?

Налогоплательщик имеет право на имущественный вычет и при продаже недвижимости, так как он получил прибыль от сделки купли-продажи.

Размер сумм возврата будет определен в зависимости от того, как долго жилье являлось собственностью физического лица.

Если вы являлись владельцем дома или квартиры меньше 3 лет, то размеры такие:

В том же случае, если жилье находится в собственности больше 3 лет, вычет будет предоставлен в том размере сумм, что были получены при осуществлении продажи.

Видео: вычеты по покупке жилья в декларации 3-НДФЛ

Если продается дом, что находится в общей долевой собственности, вычет делится согласно их долевому участию, или же в соответствии с договором между владельцами. Вычет предоставляется при каждой сделке.

При покупке недвижимости второй раз (повторно)

В виду того, что большая часть домов покупаются по стоимости меньшей, чем 2 млн. руб., власти внесли коррективы в законодательство. Ранее вычет можно было использовать один раз в жизни.

Так получалось, что часть суммы вычета не использовалась. Покупателю приходилось ожидать более дорогостоящей сделки или возвращать незначительную сумму.

С 2019 года налоговый вычет стал многоразовым, а точнее – один вычет можно использовать несколько раз, пока сумму не будет полностью возвращено.

Привязана льгота не к определенному объекту недвижимости, а к плательщику налога. 2 000 000 – сумма, которую единожды можно использовать за всю жизнь.

Но если при покупке недвижимости она частично использовалась, то налогоплательщик вправе обратиться 2-й, 3-й раз (при следующей покупке), пока вычет не будет полностью применен.

Рассмотрим на примере. Николаев А.И. купил комнату за 1 200 000 рублей. Сумма возврата:

1 200 000 * 13% = 156 000 рублей.

Если он продаст эту комнату и купит дом, то получит возможность сделать возврат такой суммы:

(2 000 000 – 1 200 000) * 13% = 104 000 рублей.

Имущественный вычет – возможность сэкономить при реализации сделок купли-продажи недвижимости на налогах.

В 2019 году действуют законодательные акты, которые дают ряд дополнительных возможностей, которые не были доступны раньше. Поэтому стоит разобраться во всех нюансах и заявлять на свое право в налоговые структуры.

Действующий закон РФ при покупке жилой площади (жилой дом, земля или квартира) предусматривает возможность возврата процента от зачисленного налога на прибыль. Норма указана в 220 статье Налогового кодекса РФ и нацелена на предоставления лицам шанса облегчить .

Если гражданин официально трудоустроен и исправно выплачивает НДФЛ (обязан к перечислению в бюджет), в случае принятия решения о необходимости нового жилья он вправе вычесть себе денежную сумму в от итоговой стоимости имущества (также могут быть возвращены ставки по процентам от займов в ипотеку и других квартирных затрат).

Что нужно для взыскания вычета

Закон предусматривает выплату вычета при:

• или жилой площади;
• затратах на ;
• затратах на , направленные на улучшения качества жизни в квартире;
• процентных выплатах по ипотечным займам.

Налоговый процент не возвращается:

1. В случае покупки жилищной собственности у близких лиц (родители, дети, супруги и т.д.).
2. Когда право возврата было исчерпано.

Размерность налогового вычета

Сумма средств для возврата будет зависеть от нескольких параметров: затраты при приобретении собственности и выплаты налога.

1. В целом гражданин вправе взыскать до 13% от затраченной суммы, однако финальная отметка не может превышать 2 миллиона рублей (для имущества, купленного до 2008 года, сумма составит не более 1 миллиона).
2. Лицо вправе вернуть не более, чем выплачено в казну налоговой службы (примерно 13% от заработной платы). Оформлять вычет можно в срок нескольких последующих лет , пока не будет компенсирована вся сумма.
3. При до 01.01.2014 уплаченный НДФЛ с начисленных процентов взыскивается в полном размере, без каких-либо ограничений.

В случае, если собственность была куплена в кредит уже после первого января, то возврат ограничивается до суммы 3 миллионов рублей . Часто бывает, что при получении дорогостоящего имущества сумма, вычтенная по кредитным ставкам, больше чем вычет от покупки недвижимости.

К примеру, в 2015 году Антонов И.В. получил квартиру за 3 млн. рублей. В 2015 году его прибыль составила 500 000 рублей, с которых было уплачено 65 000 налога. В таком случае, наибольшая сумма средств, предназначенных для вычета, составляет 390 000 рублей. Однако за этот год он вправе взыскать только 65 000 рублей, а остальные средства будут выплачены в последующие годы.

Налоговый вычет и материнский капитал

Налоговый вычет не производится в случае, если оплата за строительные работы и жилье была предоставлена из средств работодателя или других, третьих лиц, или государственных средств.

Когда сделка выполнена со связанными с лицом людьми, к примеру, мать продает квартиру своему сыну или квартира приобретена за счет государства или материнского капитала, то это будет вычтено из суммы возврата налога.

Вычет из долевой собственности

При приобретении частного жилья (участка, квартиры, комнаты) в до 01.01.2014 сумма налогового вычета будет распределена между совладельцами, учитывая их части.

При покупке дома после 01.01.2014 распределение вычета не будет проведено. Налоговый возврат будет выполнен в соответствии с размером вклада каждого из вкладчиков в отдельности в пределах допустимого лимита.

Собственность, купленная супругами в действующем браке, считается их общим имуществом. Они имеют однозначное право на получение вычета по НДФЛ.

Однократное право на выплату

Законодательство РФ запрещает возможность повторного получения вычета при покупке квартиры .

Стоимость имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, вычет предоставляться не будет.

К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилплощадь за 1 млн. рублей, далее получил налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова приобрел имущество суммой в 2,5 млн. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.

Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2 млн. рублей (вычет равен 260 000 руб.). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.

Получение вычета и документация

Процедура оформления вычета заключается в сборе и подаче необходимых документов в ИФНС.

Необходимые документы:

1. Паспорт.
2. Декларация по форме .
3. Свидетельство о праве собственности.
4. Свидетельство об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ).

Изменения в 2019 году

Никаких изменений в этом вопросе с 2014 года не происходило. Все положения остаются прежними.

Оформляя заявление на имущественный вычет при приобретении недвижимости в 2019 году, стоит учитывать, что до 31 декабря 2015 года возврат предоставлялся гражданину только единожды на протяжении всей жизни . Например, если гражданин приобрел дополнительную квартиру, закон не предусматривает для него выплату каких-либо льгот.

С 1 января 2016 года были пересмотрены общие условия : ограничение работает не по общему числу объектов, а по итоговой стоимости. Она, как и раньше, может доходить до 2 млн. рублей.

Например, если был получен вычет с 1,5 миллиона рублей, то при повторной покупке можно рассчитывать на возврат процента еще с 500 000 рублей.

Если раньше вычет НДФЛ был доступен только единственному члену семьи, то теперь любой из супругов может направить заявление на вычет с 2 миллионов рублей в частности.

Выплату не ограничивали. Ставка могла составлять и 15 миллионов рублей, с которых налогоплательщик регулярно получал вычет.

Однако теперь и данный вид вычета получил ограничения, максимальная сумма не может быть больше 3 миллионов рублей.

Для оформления заявления на вычет с ипотечного жилья требуется учесть некоторые условия :

1. Кредитные средства, выданные банковским учреждением, должны иметь точное назначение. К примеру, быть направлены на застройку участка, покупку квартиры и т.д..
2. Полученная сумма должны быть потрачена в полной мере на приобретение недвижимости, находящейся в РФ .
3. Если собственность была получена до 01.01.2014, то вычет будет предоставлен только на жилую часть .
4. Если имущество было получено после 01.01.2014, то у владельца появляются законные основания на оформление вычета НДФЛ на затраты, полученные при уплате процентной ставки по кредиту .

В течение какого срока требуется подать документы? За какой срок налог может быть возвращен?

Возврат денежных средств по вычету из подоходного налога может быть осуществлен с момента, когда на руках у заявителя окажутся:

1. Документы, свидетельствующие о расходах.
2. Свидетельство собственника.
3. Регистрация собственника.
4. Договор купли-продажи, дарственная.

Полный список документов может немного отличаться в зависимости от некоторых обстоятельств, поэтому перед оформлением заявления следует уточнить этот вопрос у сотрудника налогового отдела.

Если недвижимость была получена давно, но вычет еще не оформлен, то направить заявление можно и сейчас. Не существует каких-либо запретов по срокам.

Единственный момент — получить вычет можно только по прошествии трех лет.

Если собственность была куплена в 2015 году, а вычет оформляется в 2019, гражданину будут возвращены средства за 2016 и два последующих года. Остаточная часть возврата будет перенесена на следующий год. Налог будет возвращен в течение нескольких лет, пока не исчерпается лимит.

Все оформление процедуры занимает порядка 3 месяцев (основную часть времени требует сверка документов).

Итог изменения вычета из налога на недвижимость в 2019 года

Структура имущественного вычет не претерпела сильных изменений, а правила, установленные в 2014 году, пока еще действуют. Лицо может претендовать на возврат денежных средств в размере до 2 миллионов рублей с покупки собственности и до 3 миллионов рублей с процентов по кредиту.

Выгодно ли сегодня вкладывать в недвижимость с учетом последних изменений в законе? Смотрите на видео.

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые "налоговые вычеты", подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению. Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.

С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры, согласно статье 220 НК РФ, возможно в следующих случаях:

• реализация жилых объектов недвижимости (дом, квартира, земельный участок под ИЖС), которые находились в собственности менее 3-х лет (с 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). Размер налогового вычета в данном случае ограничивается сумой в 1 000 000 рублей.
• продажа имущества, находившегося в совместной собственности, включая выкуп объектов недвижимости/ земельных участков для нужд государственных или муниципальных структур (2 000 000 рублей);
• оформление физлицом ипотечного кредита на покупку квартиры, дома или земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (не более 3 000 000 рублей). Налоговая льгота также может быть применена в случае долевого участия в строительстве жилых объектов после получения права собственности
• покупка или возведение жилья за собственные средства, включая выкуп доли и приобретение комнат в коммунальных квартирах (не более 2 000 000 рублей.)
• при продаже физическим лицом имущественных прав/доли в российских и иностранных
• при ипотечном кредитовании начисляется 13% от суммы выплаченных процентов и уплаченного подоходного налога в бюджет,что дополнительно возвращается до того момента, пока не будет погашен ипотечный кредит.

ВАЖНО! Право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома могут использовать только собственники, имеющие официальное подтверждение факта владения недвижимостью. Право на налоговый вычет сохраняется даже после реализации объекта недвижимости. При возврате учитываются подоходные налоги, уплаченные за последние 3 года.

Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

1. Как было указано выше, сумма, с которой будет возвращён налог на доход физических лиц (13%) в этом случае ограничивается 2 млн. рублей. Если стоимость жилья превышает 2 000 000 рублей, то в любом случае покупатель может претендовать на возврат 260 тыс. рублей и не более. Если цена квартиры меньше 2 млн. рублей, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры равняется 13% от полной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

2. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть (1 млн. рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

Право на использование имущественного налогового вычета при покупке квартиры возникает в соответствующий налоговый период. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию в любое время, следующее за периодом, когда возникло право на вычет. К заявлению установленного образца следует приложить следующие документы:

• справка 2-НДФЛ
• платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
• акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
• свидетельство о регистрации собственности
• 3-НДФЛ
• В случае нескольких собственников,заявление о доле в %
• Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

Если речь идёт об имущественном вычете, касающемся процентов по ипотечному кредиту, то перечень прилагаемых документов будет следующий:

• договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
• оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

Необходимо отметить, что под налоговый вычет при покупке квартиры подпадают только целевые займы, выданные на покупку жилья. Все остальные кредиты, включая потребительские ссуды, находятся вне зоны действия этой налоговой льготы.

Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ , налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

• как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
• с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

ВЫВОД Имущественный налоговый вычет при покупке или продаже квартиры, дома или земельного участка может быть получен любым гражданином России, выплачивающим документально подтверждённый налог с физических лиц в размере 13% от совокупного дохода.