Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам. Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование без работников не возможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ , возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность , которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

• ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом),
• ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным,
• УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе . Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми» . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации — в этом его отличие от ИП, который становится работодателем. Поэтому даже при отсутствии работников должен сдавать так называемую “отчетность за сотрудников” в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ , которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ , который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того: она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 20 января следующего года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2018 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

В 2018 году вступили в силу законодательные нормы, согласно которых изменен порядок расчета страховых взносов для ИП за себя. В статье разберем, коснулись ли изменения в законодательстве порядка подачи отчетов в ПФР, а также выясним, какая предусмотрена отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году.

Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2018 года

В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.

Как мы все помним, в 2017 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:

(МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят

Расчет страховых взносов за отчетные периоды с 2018 по 2020 гг. производится на основании установленного показателя, пропорционально периоду фактической регистрации:

ФиксСтавка / 12 мес. * ПериодДеят,

где ФиксСтавка – фиксированная ставка страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Ст. 430 НК РФ определяет фиксированную ставку в следующих размерах:

Страховой взнос на обязательное социальное страхование ИП без работников не оплачивают.

Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году

В 2018 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам. Ниже разберем, нужно ли ИП без работников подавать в контролирующие органы основные формы отчетности – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ и Ф-ФСС

СЗВ-М

Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.

В отчете СЗВ-М отражается следующая информация о застрахованных лицах:

• СНИЛС;

Сведений о суммах выплаченных доходов и начисленных страховых взносов данный отчет не содержит.

Бланк отчета СЗВ-М можно скачать здесь ⇒ .

На основании действующего законодательства, отчет СВЗ-М заполняется работодателями, которые являются страхователями по отношению к штатным сотрудникам или наемным работникам.

Если ИП или иной самозанятый гражданин работает самостоятельно, то подавать отчет СЗВ-М ему не нужно. Также предприниматели не подают отчет СЗВ-М за себя.

В случае если в ходе ведения деятельности ИП нанял работника по договору порядка на определенный срок, то в период действия договора предприниматель обязан подавать в ПФР отчет СВЗ-М. Подача отчета производится в территориальный орган ПФР по месту регистрации ИП ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

При наличии действующего договора подряда, ИП обязан подавать отчет ежемесячно с момента заключения такого договора до момента расторжения (окончания срока действия). Порядок, в рамках которого ИП производит выплаты по договору, на подачу отчета СЗВ-М не влияет.

Рассмотрим пример . Шумов С.Л. зарегистрирован в качестве ИП 08.04.2018. В период с момента регистрации Шумов работал самостоятельно, без работников.

15.08.2018 года Шумов заключил договор подряда с физлицом Лосевым. Срок действия договора – до 21.09.2018. На основании договора ГПХ ИП Шумов обязан оплатить Лосеву стоимость выполненных работ в размере 14.305 руб. (на основании акта выполненных работ).

19.09.2018 года сторонами подписан акт выполненных работ, на основании которого Шумов перечислил Лосеву сумму 14.305 руб. (дата оплаты – 20.09.2018).

В период с момента регистрации до даты заключения договора ГПХ, ИП Шумов не подавал отчет СЗВ-М.

По факту заключения договора Шумов приобрел обязательсва по ведению индивидуального персонифицированного учета застрахованного лица, в связи с чем Шумов ежемесячно подавал в ПФР отчеты СЗВ-М за отчетные периоды август и сентябрь в следующей форме:

СЗВ-Стаж

На основании ФЗ-27 и ст. 432 НК РФ, отчет по форме СЗВ-Стаж подают работодатели-страхователи, то есть юрлица и ИП, которые имеют сотрудников в штате либо работников, нанятых по договору подряда.

В отчет включается следующая информация о застрахованных лицах:

• СНИЛС;
• период работы (с___ по___);
• территориальные условия (код);
• порядок исчисления стажа (код оснований и дополнительных сведений);
• условия досрочного назначения страховой пенсии;
• сведения об увольнении.

Отчет СЗВ-Стаж подается в ПФР ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (за 2018 год – до 01.03.2019 года).

Бланк отчета СЗВ-Стаж можно скачать здесь ⇒ .

В общем порядке ИП без работников не подают в ПФР отчет по форме СЗВ- Стаж. Обязательства по подаче отчета СЗВ-Стаж возникают у ИП, если в течение отчетного года предприниматель:

• принимал сотрудников на работу (в течение года трудового договор был заключен и расторгнут);
• нанимал работников по договорам ГПХ.

Если в течение года ИП попеременно нанимал работников, то есть после расторжения договора с одним из сотрудников ИП заключал договор с новым, то в отчете СЗВ-Стаж предприниматель обязан отразить данных по всем работником, с которым у ИП были трудовые (гражданско-правовые) отношения в течение года.

4-ФСС

Отчет 4-ФСС содержит информацию о суммах страховых взносов, начисленных и уплаченных в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями.

Срок подачи отчета 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа (при оформлении на бумажном носителе), либо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (при подаче в электронном виде).

Бланк отчета 4-ФСС можно скачать здесь ⇒ .

Аналогично отчетам СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС подают только страхователи, то есть ИП и организации, имеющие сотрудников. Однако, в отличие от СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС не подают юрлица и предприниматели, которые заключили договора ГПХ с наемными работниками. Основание для данного утверждения – гражданско-правовые отношения между работником и работодателем по договору подряда не предусматривают оплату взносов на обязательное социальное страхование (если иное не предусмотрено договором).

Предприниматели без работников, а также ИП с работниками по договору подряда отчет 4-ФСС не подают.

Какие отчеты по страховым взносам подает ИП с наемными сотрудниками

Предприниматели с наемными работниками или штатными сотрудниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:

1. СЗВ-М ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В случае если сотрудник нанят и уволен в течение года, то ИП подает в ПФР отчет ежемесячно с момента принятия сотрудника на работу до дня увольнения.
2. СЗВ-Стаж ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. В отчет включаются все сотрудники, которые в течение года были наняты (уволены) по трудовым договорам или соглашениям ГПХ.
3. 4-ФСС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет подают только те ИП, которые в течение отчетного квартала принимали на работу (увольняли) сотрудников на основании трудовых договоров.
4. ОДВ-1 в течение 3-х дней с момента получения от сотрудника заявления о желании выйти на пенсию.

Форму отчета ОДВ-1 можно скачать здесь ⇒ .

РСВ - отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения работникам. А что делать компаниям, если они не выплачивали зарплату сотрудникам? Нужно ли вообще сдавать РСВ в этой ситуации и как заполнить расчет по страховым взносам - расскажем в нашей статье.

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ . В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2019

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

• ежемесячно СЗВ-М;
• ежегодно СЗВ-СТАЖ.

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

• при личном визите в налоговую инспекцию;
• отправлена почтой;
• отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2018.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2019 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

• минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ();
• административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ();
• приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
• штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ().

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2019 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2019 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Согласно Письму ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, сдавать нулевой РСВ обязаны все организации и ИП, даже если они не осуществляли деятельность и не начисляли зарплату своим сотрудникам. Исполнение этой обязанности позволяет контролерам убедиться в том, что работодатели не нарушают нормы, регулирующие порядок исчисления обязательных взносов по страхованию.

Таким образом, сдавая нулевой отчет, вы сообщаете налоговикам, что вы:

• не вели финансово-хозяйственную деятельность в том отчетном периоде, за который отчитываетесь;
• полностью соблюдаете нормы действующего законодательства.

Полный перечень организаций, обязанных передавать РСВ в контролирующий орган, содержится в ст. 419 НК РФ. В соответствии с этой нормой платить страховые взносы и представлять РСВ должны экономические субъекты, которые производили выплаты и вознаграждения своим работникам:

• компании,
• физлица, работающие без статуса предпринимателя (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.),
• частнопрактикующие лица.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики взносов по страхованию обязаны передать расчет в ФНС не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно, расчет за 9 месяцев 2018 года нужно передать в налоговые органы не позже 30 октября.

Скачать образец расчета по страховым взносам за 9 месяцев можно по ссылке .

Какие листы входят в состав нулевого РСВ

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/5 регламентирована форма РСВ, правила его оформления и представления в электронном формате посредством телекоммуникационных каналов связи. Нулевой расчет за 3-й квартал 2018 года формируется в сокращенном виде с заполнением следующих листов:

• титульного (лист 1);
• сводных данных об обязательствах плательщика страхвзносов (разд. 1);
• расчета сумм взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1);
• расчета сумм страховых взносов на обязательное медстрахование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1);
• расчета сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1);
• персонифицированных сведений о застрахованных лицах (разд. 3).

В этих листах необходимо проставлять значения, равные нулю, если количественные или суммовые показатели по какой-либо графе отсутствуют. Кроме того, в других знакоместах (текстовых графах) по соответствующим полям ставят прочерки (для бумажного документа) или оставляют пустые ячейки (для электронного документа).

Пример и образец нулевого РСВ за 9 месяцев 2018 года

Рассмотрим подробнее механизм формирования нулевого РСВ за 9 месяцев 2018 года:

Титульный лист

В него вносятся общие данные об экономическом субъекте:

• наименование,
• ИНН и КПП,
• код по ОКВЭД,
• номер телефона для связи и ФИО руководителя или его законного представителя,
• период и год, за которые составляется документ (в нашей ситуации мы проставим соответственно «33» и «2018»),
• номер корректировочного расчета (при первоначальной подаче документа указывается 0),
• код ИФНС, для которой предназначается отчет.

Пример заполнения титульного листа:

Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов (разд. 1)

В самом верху листа, по аналогии с титульником, следует проставить ИНН и КПП хозсубъекта, далее - код ОКТМО (стр. 010 расчета). Потом нужно вписать код бюджетной классификации (КБК). При этом в каждую часть разд. 1 следует внести КБК в соответствии с направлением страхования:

• 18210202010061010160 - для пенсионных взносов (стр. 020);
• 18210202101081013160 - для медицинских взносов (стр. 040);
• 18210202090071010160 - для соцвзносов на время нетрудоспособности и в связи с материнством (стр. 100).

По каждому типу взносов следует заполнить строки, относящиеся к месяцам отчетного квартала (июль, август, сентябрь), а также указать общую величину взносов за квартал.

Пример заполнения разд. 1 (по взносам на пенсионное и медицинское страхование):

Пример заполнения разд. 1 (по взносам на соцстрахование):

Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1)

В данном листе отображаются детальные данные о том, какой именно тариф применяется для расчета взносов по страхованию в соответствии с применяемой системой налогообложения: например, 01 - ОСНО, 02 - УСН, 03 - ЕНВД.

Кроме того, вносятся такие сведения:

• количество сотрудников, подлежащих страхованию (за расчетный период с помесячной разбивкой);
• количество работников, с оплаты труда которых начислены взносы по страхованию, в том числе при превышении максимального размера базы;
• суммы начисленной оплаты и вознаграждений;
• база для исчисления взносов, в том числе при превышении максимального размера;
• величина исчисленных взносов.

Пример заполнения листа по взносам на пенсионное страхование:

Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1)

В данный лист вносятся сведения, аналогичные тем, что мы заполняли по взносам на пенсионное страхование:

• число работников, подлежащих страхованию;
• количество сотрудников, с оплаты труда которых начислены взносы;
• суммы, которые не подлежат обложению страхвзносами;
• база для определения взносов;
• размер исчисленных взносов.

Пример заполнения листа по взносам на медстрахование:

Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1)

В данном листе фиксируется информация о признаке выплат, который может быть: 01 -прямые выплаты или 02 - зачетная система. Данный момент зависит от того, кто именно выплачивает пособия, имеющие социальный характер (по болезни или материнству).

Если компания расположена в субъекте РФ, где используется пилотный проект с непосредственными выплатами через ФСС, необходимо проставить код 01. Если пособия изначально оформляются через работодателя, а затем возмещаются из ФСС, нужно ставить кодировку 02.

Кроме того, в разделе следует отобразить:

• количество работников, подлежащих соцстрахованию;
• суммы исчисленной зарплаты и вознаграждений;
• суммы, не облагаемые страхвзносами;
• базу для определения взносов;
• величину рассчитанных взносов;
• сколько произведено расходов на выплату страхового обеспечения;
• сколько возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
• суммы взносов к уплате.

Пример заполнения листов по взносам на соцстрахование:

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах (разд. 3)

В этом разделе содержатся конкретные сведения по каждому сотруднику, поэтому количество листов разд. 3 должно совпадать с числом работников. По каждому физлицу необходимо отразить:

• ИНН и СНИЛС,
• дату рождения,
• гражданство,
• паспортные данные,
• признак застрахованного лица в системе страхования (по видам): 1, если на сотрудника распространяется страхование, 2 - если не распространяется.

Пример заполнения листа о персонифицированных сведениях сотрудников:

Пример заполнения листа по выплатам и вознаграждениям сотрудника:

Ключевые нюансы заполнения нулевого РСВ

Перечислим основные правила оформления РСВ, без соблюдения которых могут возникнуть проблемы со сдачей отчета:

• Документ может представляться в бумажном виде при численности сотрудников в компании не более 25 человек. В противном случае необходимо передавать электронный РСВ по телекоммуникационным каналам связи.
• Все листы представляемого расчета должны быть подписаны руководителем предприятия с указанием даты заполнения РСВ.
• Несмотря на то, что нулевой РСВ содержит сведения о страховании в фондах, он представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации компании. Дело в том, что администрированием данных сведений с 2017 занимается именно ФНС, поскольку на законодательном уровне ей было передано право контроля за этими фискальными платежами.
• Листы РСВ должны иметь сквозную последовательную нумерацию, начиная с титульного.
• Информация заполняется слева направо.
• Для отчета на бумажном носителе используют чернила синего, фиолетового или черного цветов.
• Числовые показатели отображаются без округлений: в рублях и копейках.
• Двустороннее заполнение документа запрещено.
• В РСВ не допускается помарок, подчисток и исправлений корректирующей жидкостью.

Подводим итоги

Нулевой РСВ за 3 квартал 2018 года сдается в ФНС, даже если у страхователя в отчетном периоде не было деятельности и начислений (выплат) зарплаты. РСВ-«нулевка» имеет сокращенный состав:

• титульный лист,
• разд. 1,
• подразд. 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1,
• прил. 2 к разд. 1,
• разд. 3.