Фонд социального страхования. Отчисления на социальное страхование

Социальное страхование — это система поддержки (постоянной, временной) граждан страны при достижении ими определенного (пенсионного) возраста или в случае их недееспособности. Поэтому каждый гражданин РФ должен быть участником программ социального страхования (государственного).

Основы социального страхования

Поддержка граждан всех категорий, в том числе за счет выплат, производится средствами государственного фонда, частных или коллективных страховых фондов. За счет ресурсов фондов, включая ФСС, производится оплата:

• пенсий по достижении гражданином установленного законом возраста;
• пособий (по инвалидности, по потере кормильца, по уходу за ребенком);
• расходов на погребение;
• санаторно-курортных мероприятий (для малоимущих граждан);
• иных социальных проектов.

Формирование бюджета фонда социального страхования осуществляется за счет обязательных отчислений работодателей всех форм собственности, работающих граждан (включая занятых индивидуальной деятельностью), государственных дотаций, добровольных взносов физических лиц и организаций, доходов от инвестирования части свободных ресурсов фонда в ликвидные ценные бумаги (государственные).

Документ о социальном страховании – страховое свидетельство в виде пластиковой карточки с индивидуальным номером, являющееся обязательным для получения всеми гражданами страны, включая несовершеннолетних детей. Посредством страхового номера ведется учет поступления выплат от работодателей на счета граждан в счет будущей пенсии.

Свидетельство можно получить в любом отделении фонда по месту регистрации (жительства) при предоставлении удостоверения личности (паспорта) или через работодателя по первому месту работы. Наличие свидетельства является обязательным условием для работодателя при принятии в штат нового сотрудника.

Порядок уплаты взносов в ФСС

Уплата взносов по страхованию производится в соответствии с тарифными ставками, устанавливаемыми федеральным законом для предприятий и граждан, использующих труд наемных работников. Производится расчет отчислений на социальное страхование по всем видам оплаты труда, кроме законодательно установленных исключений.

Оплата социальных платежей должна выполняться ежемесячно до 15-го числа следующего за отчетным месяца. Теперь законодательно предусматривается возможность использования отсрочки по оплате для организаций с сезонным типом работ, пострадавших от стихийных бедствий, для ряда бюджетных структур.

За несоблюдение утвержденного порядка по начислению и уплате страховых взносов в фонд соцстрахования к плательщикам применяются штрафы и финансовые санкции.

Размер отчислений в фонд социального страхования устанавливается законом РФ и может быть дополнен региональными решениями. На размер тарифа влияет отраслевая принадлежность плательщика, сфера деятельности, выбранный режим для налогообложения, категория плательщика. В 2016 году действующей ставкой по социальному страхованию (обязательному) принято значение 2,9%.

Страховые платежи в фонды (внебюджетные) должны производиться со всех видов выплат, расчет которых был произведен по работнику. Работодателем по каждому работнику самостоятельно определяется база для расчета величины страхового взноса нарастающим итогом (с начала года).

Взносы в ФСС начисляются по тарифной ставке (2,9%) с выплат до величины в 718 тыс.руб. и по тарифной ставке 0% — с выплат, превышающих указанную сумму. Лимиты по суммам утверждены Правительством РФ (постановление № 1265 от 26.11.2015 г.).

Пример расчета:

Заработная плата инженера составляет 300 000 руб. В 2016 г. (в январе) начислены премиальные суммы в размере 450 000 руб. Общий доход за месяц равен 750 000 руб. Процент отчислений на социальное страхование принят в размере 2,9%.

Начисление в ФСС составит:

718 000 * 100 / 2,9 = 20 822

(750 000 – 718 000) * 0% = 0

Итого: 20 822 руб.

Значимость отчислений на социальное страхование и обеспечение связана с тем, что они представляют собой отложенную долю от заработной платы каждого гражданина, которая возвращается при наступлении некоторой чрезвычайной ситуации, приведшей к потере трудоспособности, или в качестве обеспечения при выходе на пенсию по достижении законодательно установленного возраста.

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году - расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась. Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост - с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к . Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

• на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей ;
• на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей .

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей , что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%. Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже - до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

ИП Сергиенко А.М. получил в 2018 году доход в 1,3 млн рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 рублей. То есть, всего ИП Сергиенко А.М. должен заплатить за себя при таком доходе 42 385 рублей. При этом, фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть перечислена не позже 31.12.18, а 10 000 рублей могут быть уплачены как в 2018 году, так и до 01.07.19 года.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников

Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:

• работодатели по трудовым договорам;
• заказчики по гражданско-правовым договорам;
• обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2018 году за сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат работникам. Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году:

• на пенсионное страхование - 1 021 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование - 815 000 рублей.

По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы . Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.

Страховые взносы в 2018 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).

Новая отчётность по взносам

Хотя с 2017 года все функции по контролю за уплатой взносов (кроме взносов за травматизм) переходят к ФНС, осталась отчётность, которую надо сдавать в фонды.

В Пенсионный фонд :

• ежемесячная - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным (ранее было до 10 числа);
• раз в год сведения персонифицированного учета (СЗВ-Стаж) - не позднее 1 марта 2019 года за 2018.

В Фонд социального страхования :

• обновлённая форма , сроки сдачи те же - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (на бумажном носителе) и не позднее 25-го числа для электронной отчётности (при количестве работников более 25 человек).

В налоговую инспекцию сдаётся , который объединил в себе в себе сведения, ранее входившие в формы РСВ и 4-ФСС. Сдавать единый расчёт по взносам надо не позднее 30-го числа следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про начисление налоговых взносов на временную нетрудоспособность.

Сегодня вы узнаете:

1. Что понимается под страховыми взносами;
2. Кто должен платить налоги, и с какой суммы начисляются налоговые платежи;
3. Как осуществляются отчисления по налогам;
4. Каков порядок работы с органами социального страхования;
5. Положено ли начислять налоги на больничное пособие.

Страховые взносы – общие понятия. Кто должен платить страховые взносы

Каждый бухгалтер, занимающийся начислением заработной платы должен знать все законы начисления налогов.

К налогам на заработную плату относят страховые отчисления:

1. Органам социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний;
2. Налоговикам: пенсионные и мед.взносы, а также на социальное страхование по случаю болезни и материнства.

Перед тем как производить перечисление денежных сумм в органы, бухгалтеру важно правильно начислить взносы.
Налоговые платежи осуществляются для того чтобы обеспечить работника в будущем льготами, например, пенсией или пособием по болезни, беременности и родам и в случаях травмирования.

Все юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые в своем подчинении имеют наемных рабочих и начисляют им заработную плату, должны платить налоги. Также налоги по страхованию должны платить физические лица, которые не пользуются услугами наемной рабочей силы, но платят за себя, это юристы, адвокаты.

В случае когда ИП сам получает доход и имеет штат сотрудников, то он обязан платить налоги по двум основаниям, то есть за себя и за работников.

Основанием для начисления страховых взносов служит налогооблагаемая база. Это фактически начисленный доход работника, за выполненную им работу, в которую входят выплаты, установленные .

К ним относятся:

1. Фактическая оплата за осуществление трудовых обязанностей, оклады, оплата за ночное время, сверхурочное время, а также работа в праздничные и выходные дни;
2. Премиальные и дополнительные выплаты по приказу руководителя, по итогам временных периодов: месяц, квартал, год;
3. Отпускные, выходное пособие при сокращении штата, окончательный расчет работника при увольнении.

Кроме облагаемого налогами зарплатного фонда, есть выплаты, на которые страховые взносы не распространяются, будь то пенсионные, медицинские взносы или взносы на травматизм и в связи с заболеваниями и материнством.

Перечислим их:

• Оплата периода болезни;
• Оплата декретного отпуска и выплаты сотруднице при наступлении родов;
• Пособия по уходу за младенцем до наступления полутора лет;
• Материальная помощь;
• Натуроплата;
• Компенсации за моральный и материальный вред;
• Командировочные расходы.

Для начисления налогов в соцстрах важно правильно определить налоговую базу. Для ее расчета берется заработная плата с начала года и суммируется нарастающим итогом, складывая каждый месяц до конца года. Рассчитывается по каждому сотруднику.

Налогооблагаемая база, что это? Основные тарифы страховых взносов

При расчете базы для начисления налоговых взносов, нужно учитывать установленные пределы, облагаемой налогами базы, которые каждый год индексируются Правительственными органами России.

Например, для органов ФСС в 2018 году такой лимит составит 815 тыс. руб., то есть если работник получил доход в сумме, превышающей эту цифру, то разница между доходом и лимитом будет освобождена от налогообложения.

Для налоговых взносов медицинского страхования и по травматизму этот предел не действует, тарифы и взносы остаются прежними.

Чтобы получить правильную сумму налога, нужно облагаемый фонд заработка умножить на соответствующий тариф, соответствующий определенному налогу.

Для некоторых юридических лиц предусмотрены другие проценты отчислений в соцстрах: сельхозтоваропроизводители, которые работают по , платят в размере 1,9% от базы; IT-компании, занимающиеся внедренческими разработками – 2%.

Многие работники в течение какого-либо периода болеют или получают пособия по декретному отпуску или уходу за детьми. Данная сумма расходов может уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в налоговые органы. Но если сумма расходов превышает налоговый взнос, то специалисты социального страхования должны возместить ее предприятию. Величину превышения страховых расходов над взносами можно зачесть в счет уплаты будущих платежей.

Налоги по травматизму установлены для каждой организации по-разному, кто-то имеет скидки, а кому-то повышают процент уплаты взносов. Основной тариф составляет – 0,2% от начисленного фонда.

Как происходит перечисление страховых взносов

Для перечисления страховых взносов необходимо:

1. Рассчитать сумму взноса, согласно правилам;
2. Сделать платежку, в которой правильно указать все реквизиты перечисляемой организации (расчетный счет, КБК, БИК банка и его наименование, ОКТМО), правильно указать предмет платежа, платежный период;
3. Отправить платежку в электронном виде с помощью специальных программных продуктов, для бюджетных организаций платеж отправляется через казначейство, для ИП через Сбербанк онлайн;
4. Проследить по банковским или казначейским выпискам правильность зачисления денежных средств.

Перечисление взносов должно быть произведено не позднее 15-го числа следующим за месяцем начисления и не позднее 31-го декабря, если плательщик платит отчисления за себя.

В случае несвоевременной уплаты денежных сумм в ФСС, для работодателей предусмотрены штрафные санкции от 100 рублей до 30% от суммы подлежащей уплате.

Чтобы проверить достоверность начисления и перечисления взносов в ИФНС подается ежеквартальная отчетность .

Страховые взносы с больничного листа

Под временной нетрудоспособностью понимают период отсутствия работника на своем рабочем месте по причине получения травмы, болезни, или в связи с наступлением беременности и родов. Каждый бухгалтер, занимающийся начислением заработной платы и налоговых взносов, должен знать облагается ли больничный страховыми взносами?

Финансовая помощь по временной нетрудоспособности обязательными страховыми взносами не облагается. Причем не облагается часть пособия, уплаченная за счет работодателя, и остальную часть, которую оплачивает фонд.

Все пособия, сумму которых возмещает фонд социального страхования, не облагаются взносами.

В случае когда работник получил больничный лист по болезни, полученной травме или по уходу за больным членом семьи, он сдает его в бухгалтерию по месту работы. Бухгалтер производит его начисление.

Согласно ФЗ 212 от 29 сентября 2009 г. единовременное родовое пособие, декретный отпуск в размере 140 или 194, 156 дней, отпуск для воспитания малышей, не подвергаются начислению и удержанию НДФЛ, и других страховых взносов, в том числе взносами по травматизму.

Многие довольно обеспеченные директора своим наемным работникам доплачивают пособие по больничному листу, чтобы он был соразмерным с заработной платой. Это так называемая доплата больничного листа до 100% средней заработной платы. Соответственно эта доплата не является государственной выплатой и подвергается начислению на нее взносов.

Из перечисленных фактов и опираясь на законы РФ 212, 125 и 255, а также согласно налоговому кодексу, можно утверждать, что страховые взносы на пособия по временной нетрудоспособности не рассчитываются.

Порядок расчетов с органами ФСС

Работник при наступлении травмы или болезни должен обратиться в медицинское учреждение. Оно, в свою очередь, подтверждает факт отсутствия сотрудника на рабочем месте, выдает больному лист по нетрудоспособности.

В течение шести месяцев после закрытия больничного периода работник должен представить документ в организацию для его обработки. Бухгалтер проводит начисление пособия по данному документу. Оплатить это пособие следует в течение десяти дней, со дня обращения в бухгалтерию.

В Фонд страхования подается заявление на возмещение расходов по больничному листу вместе с приложениями: справкой-расчетом и расшифровкой расходов. Промежуточная отчетность 4-ФСС не составляется. После поступления денежных средств от ФСС в счет возмещения расходов, они отражаются в квартальном отчете по строчке «Возмещено ФСС расходы».

Специалисты рассматривают правильность начисления всех пособий и возмещают денежные средства на расчетные счета организации. Затем сообщают в налоговую о зачтенных расходах с целью проверки налоговиками предоставляемых отчета 4-ФСС.

Работодатель выплачивает сумму пособия выздоровевшему человеку в ближайшую выплату зарплаты.

При налоговых проверках работниками ФСС, часть расходов организации на случай временной нетрудоспособности и в связи с родами и послеродовым уходом за малышом, специалисты могут не принять к рассмотрению в следующих случаях:

1. Если больничный неправильно заполнен медицинским учреждением;
2. Если производилось неправильное его начисление;
3. Если отсутствуют документы, подтверждающие факт болезни.

В таких случаях ревизоры составляют акт об отказе в возмещении средств на социальное страхование. Организация должна возместить излишне перечисленные суммы пособий. Неправильные суммы пособий в таких случаях облагаются налогами и должны быть уплачены вместе со штрафными санкциями, которые определит ревизор.

Вывод

Существующие законы и кодексы, согласно которым происходит начисление заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности, регулируют правильность расчета и оплаты. Согласно им же, обложение налогами данных пособий является грубым нарушением.

Единственным налогом, который можно начислить и удержать пособие, является подоходный налог с физических лиц, что не касается пособий за декрет и за роды.

После налогов. С начала этого года практически все полномочия перешли к налоговикам. Теперь они контролируют отчисления и взыскание долгов по страховым взносам, а также отчетность сдаваемую предпринимателями и юридическими лицами. Все эти изменения прописаны в новой, 34 главе Налогового кодекса, в то время как Закон о страховых взносах №212-ФЗ канул в лету.

Что стало причиной?

До 2010 года ФНС уже принимала страховые платежи. Это был единый взнос под названием ЕСН - единый Но его по какой-то причине сменили страховые платежи, которые перешли под юрисдикцию ФОМС, ПФР и ФСС. Передача полномочий по уплате взносов и их учету налоговикам была следствием выполнения указа президента, требовавшего укрепить платежную дисциплину. Документ, в свою очередь, появился после обнаружения низкой собираемости платежей, идущих на страхование индивидуальных предпринимателей и наемных работников.

В докладе главе нашей страны были представлены задолженности по различным бюджетным платежам. Но хуже всего дела обстояли с пенсионными сборами: долг превышает 200 млрд рублей. Взносы на «травматизм» и несчастные случаи оставили за Фондом социального страхования, потому как он с возложенными на него функциями справляется значительно лучше Пенсионного фонда.

Что изменилось?

Под контроль налоговой службы перешли страховые фонды медицинского страхования, пенсионного и на случай материнства или временной нетрудоспособности. Были внесены поправки в бланки и формы отчетности и сроки ее сдачи, конкретизировано право на применение понижающих тарифов и пополнен перечень критериев, которым нужно соответствовать.

А также изменился момент утери права на тариф, уменьшающий страховой взнос: теперь это происходит с начала календарного года, то есть «задним числом».

Что осталось прежним?

Контроль над расчетом и уплатой страховых взносов по несчастным случаям и травматизму в процессе производства оставили за Фондом соцстраха. Процедура начисления страховых взносов и процент от зарплаты тоже не изменились. Отчетные периоды также сохранились (первый квартал, шесть и девять месяцев), как и годовой расчетный период с размерами пониженных тарифов. Еще процент страхового взноса в ПФР остался на уровне прошлого года: 22%, а в случае превышения базового лимита - 10%

Какие процентные ставки существуют?

В законодательстве прописано несколько разновидностей страховых платежей, предусмотренных к уплате той или иной категорией налогоплательщиков. Проценты страховых взносов определяются их типом и характеристиками бизнесмена. Это может быть его статус, вид деятельности, регион ведения бизнеса и прочее.

• Обычные.
• Нулевые.
• Пониженные.
• Дополнительные.

Обычная процентная ставка

Она применяется в стандартной своей величине, если нет оснований применять понижающие коэффициенты, предусмотренные ст. 427 Налогового кодекса (или иными положениями). Рассмотрим, сколько процентов страховых взносов берется с работодателя:

• По взносам в Пенсионный фонд на заработную плату, не превышающую расчетный максимум, - 22 %.
• По взносам сверх максимальной базовой ставки - 10 %.
• По взносам в Фонд соцстраха за работников с российским гражданством - 2,9 % (при максимуме - 755 000 рублей), за иностранных резидентов - 1,8 %.
• По взносам в Фонд медицинского страхования - 5,1 %.

В 2017 году верхний предел страховой базы составляет 876 000 рублей. Величина страховых взносов для предпринимателя без наемных работников рассчитывается так:

ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС), где:

• ПЗС (ПФР) - платежи ИП в Пенсионный фонд за себя;
• ПЗС (ФФОМС) - те же платежи, только в Фонд соцстраха.

Первые определяются так:

ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В - 300) × 0,01, где:

• МРОТ - 7 800 рублей (с 1 июля текущего года);
• (В-300) - годовая выручка предпринимателя, превышающая максимум в 300 000 рублей.

Взносы в Фонд страхования рассчитываются следующим образом:

ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

В этом случае максимальную величину платежей за себя в ПФР определяют так:

ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26.

Здесь нужно напомнить, что предприниматели не обязаны оплачивать свое обязательное страхование. В итоге получаются суммы процентов страховых взносов, которые мы представили в таблице ниже.

Пониженная ставка

На применение имеют право налогоплательщики, достигшие максимального базового предела для начисления и прописанные в пунктах 4-10 статьи 427 Налогового кодекса. Однако последняя категория налогоплательщиков, будь то юридическое или физическое лицо, в случае несоблюдения условий НК РФ утрачивает право на использование пониженной ставки по страховым взносам в ФФОМС, ПФР, и ФСС.

Согласно законодательству они разделяются на группы:

• Льготные с дифференциацией по годам.
• Льготные недифференцированные.
• Льготные в комбинации с нулевыми.

Льготные с дифференциацией по годам

Проценты по страховым взносам для наглядности сведем в таблицу.

Эти ставки при соблюдении условий, прописанных в ст. 427 НК, обязательны для:

• Организаций, внедряющих интеллектуальные разработки.
• Хозяйств, выплачивающих заработную плату сотрудникам, работающим в особо выделенных экономических зонах (технико-внедренческих или производственно-промышленных).

Льготные недифференцированные

Какой процент страховых взносов относится к этой группе? Год от года не изменяются ставки для:

• Взносов на ОПС (8 %).
• Взносов на ОСС (2 %, для иностранцев - 1,8 %).
• Взносов на ОМС (4 %).

Они будут действовать до 2023 года для организаций, ведущих деятельность в сфере IT на всей территории страны, за исключением ОЭЗ или СЭЗ (особых или свободных экономических зон). Проценты по страховым взносам в СЭЗ Крыма, Севастополя и порту Владивостока закреплены следующие:

• Ставка на ОПС - 6 %.
• Ставка на ОСС - 1,5 %.
• Ставка на ОМС - 0,1 %.

Льготные в комбинации с нулевыми

Опция при соблюдении норм ст. 427 Налогового кодекса действует только для:

• Предпринимателей на ПСН (кроме видов деятельности, прописанных в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
• Организаций, работающих на УСН в сфере оказания услуг и производства товаров, прописанных в подп. 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ.
• Благотворительных фирм и НКО.
• Фармацевтических компаний, применяющих ЕНВД.

Действующие ставки:

• На ОПС - 20 %.
• На ОСС и ОМС - нулевая.

Для резидентов «Сколково» - 14 % при нулевом проценте уплаты страховых взносов на ОСС и ОМС.

Дополнительные процентные ставки

Согласно статье 428 НК РФ, применять их, рассчитывая взносы на ОПС, должны работодатели на вредных (ставка - 9 %) и тяжелых (ставка - 6 %) производствах. При этом специальная оценка рабочего места не проводится. Вредность и тяжесть определяется по нормам законодательства. Если экспертиза прошла и документально доказана нестандартность рабочего места подкласса не ниже 3,1, то работодатель обязан платить дополнительные взносы, которые рассчитываются согласно ставкам этих подклассов. Так, например, за вредные условия труда страховой взнос составляет 2 %, а за опасные - 4.

Дополнительные ставки применяют и организации, которые предоставляют рабочие места:

• для членов экипажей вертолетов и самолетов (взносы на ОСС для них установлены в пределах 14 %);
• в сфере угольно-добывающей промышленности (взносы составляют - 6,7 %).

В обоих случаях платежи переводятся в ФНС России по линии начислений дополнительного социального страхования.

Право на нулевые ставки

Вплоть до 2027 года этой льготой пользуются организации-работодатели для судовых экипажей, зарегистрированных в Российском международном реестре. Это не касается танкеров, перевозящих или хранящих сырую нефть или продукты из нее в портах нашей страны. Также взносы за себя могут не платить предприниматели:

• Призванные на срочную службу в вооруженные силы РФ.
• Ухаживающие за ребенком до полутора лет (в сумме не более шести лет).
• Проживающие с супругом, работающем в деловом или дипломатическом представительстве России за границей (не более пяти лет подряд).
• Ухаживающие за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, гражданином старше 80 лет.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей

Нововведения этого года не коснулись алгоритма расчета платежей в различные фонды ИП за себя. Все так же необходимо перечислять взносы в фиксированном размере в ФФОМС и ПФР. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, в Пенсионный фонд предприниматель обязан уплатить дополнительную сумму в размере 1 % от полученного сверх лимита дохода.

То есть ни суммы, ни учет страховых взносов для не изменились, за исключением конечного контрагента. Теперь это Федеральная Налоговая служба.

Страховые взносы с процентов по займу

Договор займа совершается в гражданско-правовом поле и регулируется Гражданским кодексом РФ. Выплаты по такому договору могут включаться в базу по страховым взносам, только если предметом соглашения будут выступать оказание услуг или выполнение работ. То есть указанные проценты не являются вознаграждением, поэтому с них не будут взиматься страховые взносы ни на обязательное медицинское или пенсионное страхование, ни на социальное страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на рабочем месте.

Страховые взносы - это регулярные обязательные платежи. Уплата взносов дает право на получение больничных и детских пособий, бесплатной медицинской помощи, финансовой поддержки при выходе на пенсию.

Перечислять взносы обязаны работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Если ИП работает на себя и у него в штате наемные работники, то он обязан платить взносы за себя и за работников. Эксперты Системы Главбух составили таблицу, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты. Проверьте заранее, со всех ли вознаграждений вы перечисляете на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование >>>

Что относится к страховым взносам. Взносы делят на две группы: страховые взносы в фонды и в ИФНС.

К первой группе относят отчисления во внебюджетные фонды из заработной платы работников на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Такие отчисления принято называть взносами на травматизм. Делают их в Фонд соцстраха. На какие выплаты их начисляют >>>

Ко второй группе относят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размеры по страховым взносам на 2019 год.

Индивидуальные предприниматели вправе перечислить взносы помесячно, поквартально или единовременно. Точные сроки, в которые должна быть перечислена сумма страховых взносов, предприниматель определяет самостоятельно. Налоговый кодекс установил только даты, позже которых уплачивать взносы нельзя. Особенность для таких страхователей в том, что помимо отчислений за работников надо платить еще и взносы за себя. Как их считать и по каким тарифам >>>

Ставки страховых взносов. Есть общие и пониженные тарифы страховых взносов. Общие тарифы страховых взносов в 2019 году в ИФНС такие:

• 22% — на пенсионное страхование;
• 2,9% — страхование по временной нетрудоспособности;
• 5,1% — медицинское страхование.

При этом для расчета взносов в ПФР и взносов на случай болезни и материнства законодатели установили предельные величины базы, при достижении которых ставка меняется.

В ФСС тарифы страховых взносов ежегодно устанавливают сотрудники фонда. Они зависят от класса профессионального риска деятельности работодателя.

Кому разрешат платить меньше взносов в 2019 году

Чиновники изменили правила, по которым назначают скидку по взносам на травматизм. Получить ее стало проще — достаточно выполнить . Но если ФСС обнаружит ошибку в уже сданном 4-ФСС, то скидку могут отменить.

Предприниматели платят страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Размер отчислений фиксированный , но зависит от годового дохода предпринимателя.