Денежный оборот. Наличный и безналичный денежный оборот

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к возникновению такого обращения.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

В РФ форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

Наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.

6. Формы безналичных расчетов

При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки.

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты в хозяйстве, причем как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа.

Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора – получателя средств по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовая форма расчетов также используется для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.

Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от расчетов платежными поручениями чек передается плательщиком, минуя банк, в момент совершения хозяйственной операции непосредственно получателю платежа, который и предъявляет чек в банк для оплаты.

Чек оплачивается банком за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете.

Положение о безналичных расчетах в РФ предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями, которые могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Деньги безналичного оборота

Деньги безналичного оборота отличаются спецификой, на которую следует обратить внимание, тем более что применяемая терминология не раскрывает особенности таких денег и их оборота.

Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:

* в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;

* участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

* перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.

Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определенное развитие получило использование различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков) для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств. Между этими видами расчетных операций существуют общие черты и немалые различия.

В отличие от безналичных денежных расчетов, состоящих в перечислении денежных средств по счетам клиентов банков и совершаемых при участии банка в каждой операции, имеется довольно значительный безналичный оборот, осуществляемый с помощью различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков).

В подобных операциях оборот наличных денег замещается движением ценных бумаг, выражающих различные кредитные отношения. Такое замещение оборота наличных денег характеризуется особенностями по сравнению с безналичными денежными расчетами. Одна из особенностей - при безналичном обороте необязательным является участие банка в каждой расчетной операции, осуществляемой с помощью ценных бумаг. Так, вексель или другое обязательство могут быть использованы для уплаты при условии совершения передаточной надписи (индоссамент), но без перечисления денег по счетам участников операций в банке.

Другая особенность заключается в следующем. При безналичных денежных расчетах средства плательщика, хранящиеся на его счете в банке, могут быть использованы как всеобщее платежное средство для расчетов с различными получателями: их согласие на это не требуется.

Что же касается оплаты с помощью ценных бумаг, то она может быть осуществлена при условии согласия получателя на такую оплату. Возможность согласия осложняется еще и тем, что при оплате, например. векселем получатель должен перечислить налоги за реализованную продукцию, несмотря на то. что выручка еше не поступила.

Существует еще одна особенность. Она состоит в том, что участники расчетов с помощью ценных бумаг принимают на себя определенную ответственность за погашение ценной бумаги. Так, если вексель использовался для расчетов между юридическими лицами, о чем имеется соответствующая передаточная надпись (индоссамент), то в случае неспособности векселедателя погасить задолженность ответственность за оплату долга по векселю несут участники расчетной операции. выполненной с помощью векселя.

Подобную ответственность не принимают на себя участники безналичных денежных расчетов.

Отмеченное свидетельствует о наличии оснований для разграничений безналичных денежных расчетов и безналичного оборота.

Важным преимуществом безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи ценных бумаг, является то, что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке. Именно это обстоятельство обусловило расширение применения таких операций в условиях существующего в РФ платежного кризиса. Благодаря безналичному обороту с помощью ценных бумаг (векселей и др.) в определенной степени устраняются негативные последствия платежного кризиса.

Однако не следует, с одной стороны, упускать из виду, что расчеты с помощью ценных бумаг выполняются при участии кредита (учет векселей, кредита под ценные бумаги и др.); с другой - нельзя игнорировать рассмотренные ранее особенности таких расчетов.

Это свидетельствует о целесообразности взвешенного подхода к расширению применения безналичных расчетов с помощью ценных бумаг, тем более, что не исключена возможность появления в обороте ценных бумаг, не связанных с процессами производства и товарооборота.

Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина "электронные деньги". По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги.

Помимо денежного безналичного оборота, происходящего на основе замещения движения наличных денег кредитными операциями, в хозяйственной практике выделяют и счетные деньги, которые не совершают оборота, но используются при проведении взаимных расчетов. Так, при проведении зачетов взаимных требований в размере зачтенной суммы функционируют, но не совершают оборота счетные деньги.

Подобное использование денег имеет место и при применении бартера, когда стоимость взаимных поставок зачитывается (здесь выступают счетные деньги) лишь при ее неравенстве, бартерная сделка завершается с помощью перечисления не зачтенной суммы.

Несмотря на особенности, присущие деньгам безналичного оборота, они обладают многими общими чертами с наличными деньгами. Это проявляется прежде всего в одинаковой денежной единице наличных денег или денег безналичного оборота. Существенно также, что между этими видами денег имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.

Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.

Денежная масса и денежная база

Единство денег безналичного оборота и наличных денег обусловило возможность рассмотрения их как совокупности в виде денежной массы, под которой понимается совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота. В Федеральном законе "О Центральном банке РФ" от 12 апреля 1995 г. предусмотрено следующее: "Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы..." (ст.43).

Важно подчеркнуть, что речь идет о совокупной величине денежной массы, включающей деньги безналичного оборота и наличные деньги.

Различия между безналичными денежными расчетами и безналичным оборотом, который совершается с помощью передачи ценных бумаг, проявляется и в том, что в состав денежной массы в обращении не входят ценные бумаги.

Денежная масса в обращении характеризуется величиной денежного агрегата M 2, в состав которого включаются наличные деньги в обращении М 0 (сумма наличных денег в обращении вне банков, т.е. за вычетом остатков в кассах банков, а также остатки средств в национальной валюте на расчетных, текущих счетах и депозитах нефинансовых предприятий, организаций и физических лиц, являющихся резидентами РФ. В этот агрегат не включаются депозиты в иностранной валюте).

Сравнительно недавно в РФ для характеристики величины денежной массы стал применяться показатель М 2 Х, в состав которого помимо величины М 2 включаются также все виды депозитов в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте - X). При этом для характеристики относительной обеспеченности оборота денежной массой используется коэффициент К 2 =М 2 Х/ВВП. Величина этого коэффициента (К 2 ) призвана характеризовать относительную обеспеченность оборота платежными средствами. В РФ величина К 2 в 1995 г. составила 0,16, в то время как в других (развитых) странах его величина достигает 0,6-1,0. Это свидетельствует об относительно невысокой обеспеченности оборота платежными средствами в РФ, что косвенно проявляется в росте неплатежей в хозяйстве, задержках в выдаче заработной платы и пенсий.

Совокупный объем денежной массы, в том числе и ее прирост, во многом определяется увеличением абсолютных размеров кредита банков. С этой стороны величина денежной массы в обращении представляет собой результат денежно-кредитной политики.

В РФ структура денежной массы характеризуется сравнительно большим удельным весом наличных денег, который достигает в отдельные периоды 35% ее совокупного объема, что намного больше, чем в развитых странах. Поэтому по мере развития безналичных расчетов будет улучшаться и структура денежной массы в направлении уменьшения доли наличных денег и повышения удельного веса денег безналичного оборота.

Безналичный оборот представляет собой часть совокупного денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записей на счетах в банках или зачетов встречных требований хозяйствующих субъектов.
Система безналичных расчетов состоит из следующих элементов:

• виды расчетных документов;
• порядок документооборота;
• принципы организации безналичных расчетов;
• способы платежа;
• формы безналичных расчетов.

Согласно Положению Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее - Положение о безналичных расчетах), используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов называется документооборотом.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти дней, не считая дня выписки.
85 I
Документы, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента, помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка.
В соответствии с Положением о безналичных расчетах применяются формы безналичных расчетов, представленные на рис. 7.1.

Рис. 7.1. Формы безналичных расчетов
Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на расчетный счет получателя средств (рис. 7.2).

Рис. 7.2. Схема расчетов платежными поручениями:
1 - договор поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг);
2 - поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счета-фактуры); 3 - платежное поручение покупателя; 4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика; 5 - списание средств с корреспондентского счета банка-покупателя на счет банка поставщика. Кредитовое авизо о перечислении средств; 6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 7 - выписка из расчетного счета покупателя о поступлении средств
I 86
Такие расчеты производятся:

• за полученные товары;
• за оказанные услуги;
• при осуществлении плановых платежей при равномерных поставках товаров;
• по нетоварным операциям (налоги, платежи во внебюджетные фонды и т.д.).

Расчеты платежными поручениями обеспечивают максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, ускоряют оборачиваемость оборотных средств.
Инкассо - банковская операция, когда банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (рис. 7.3).

Рис. 7.3. Схема расчетов инкассовыми поручениями:
1 - покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарно-распорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа; 2 - поставщик готовит полный комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования; 3 - банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя; 4 - банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение, что документы получены, и просит акцептовать и (или) оплатить их; 5 - покупатель акцептует и (или) оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные или товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром; 6 - полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика;
7 - банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика
Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование-поручение, а так-
87 I
же с помощью векселя или чека. Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организация, которая осуществляет предъявление требования о совершении платежа, - исполняющая кредитная организация.
В соответствии со ст. 877 ГК РФ чек есть ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (рис. 7.4).

Рис. 7.4. Схема расчетов чеками:
1 - отгрузка ценностей, выполнение работ, услуг; 2 - чек; 3 - реестр чеков для оплаты; 4 - требование на оплату; 5 - перечисление денег и их зачисление на счет поставщика
Расчеты чеками осуществляются по следующей схеме: для получения чековой книжки предприятие представляет в свой банк заявление и платежное поручение на сумму лимита чековой книжки.
Банк списывает эту сумму с расчетного счета предприятия и депонирует ее на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Банк выдает предприятию чековую книжку с указанием депонированной им суммы. В пределах этой суммы предприятие может выписывать чеки.
Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку, в которой содержатся образец подписи, паспортные данные чекодателя, номер его счета, наименование юридического лица. При покупке товаров или оплате услуг покупатель расплачивается чеком.
Плательщиком по чеку является банк или иная кредитная организация, получившая лицензию на совершение банковских операций и производящая платеж по предъявительскому чеку. Безусловно, чек выписывается на тот банк, где чекодатель имеет средства.
Срок обращения его ограничен, если место выдачи и оплаты находится:

• в одной и той же стране - 8-10 днями;
• разных странах - 20 днями;
• разных частях света - 70 днями.

I 88
Чеки, выписанные за границей Российской Федерации с платежом на ее территории, должны соответствовать требованиям о реквизитах чека и его составлении, предусмотренным законодательством Российской Федерации.
Чек может быть авалирован. Платеж по чеку может быть гарантирован авалистом полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе посредством записи «считать за аваль» и указания, за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием своего адреса и даты совершения записи.
Аккредитивная форма расчетов (нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку произвести такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива (рис. 7.5).

Рис. 7.5. Схема расчетов аккредитивами:
1 - договор о сделке; 2 - заявление на аккредитив; 3 - распоряжение об открытии непокрытого аккредитива; 4 - открытие аккредитива (депонирование средств); 5а, 56, 5в - извещение об открытии аккредитива; 6 - выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг); 7а, 76, 7в - передача пакета документов с подтверждением (авизование); 8 - направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива; 9 - сообщение покупателю об использовании аккредитива
В договоре, заключенном между поставщиком и плательщиком, указываются:

• наименование банка-эмитента;
• вид аккредитива;

89 I

• срок действия аккредитива;
• порядок осуществления расчетов.

Кредитные организации могут открывать следующие виды аккредитивов (рис. 7.6).


Рис. 7.6. Формы аккредитива
Покрытым (депонированным) является аккредитив, при открытии которого банк-эмитент переводит средства плательщика в распоряжение банка поставщика.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив возможен при наличии корреспондентских отношений между банком поставщика и банком покупателя и открывается в исполняющем банке путем предоставления ему права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. В международной практике безналичных расчетов очень широко используются такие виды аккредитивов, как подтвержденный и неподтвержденный. Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, за выполнение условий которого отвечает не только банк-эмитент, но и исполняющий банк (подтверждающий банк). Такую ответственность исполняющий банк берет на себя по просьбе банка-эмитента за определенное вознаграждение. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Неподтвержденные аккредитивы - аккредитивы, не имеющие указанной гарантии. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешней торговле (по экспорту) это неприемлемо. Например, в расчетах по экспорту подтверждение аккредитива иностранных банков, открытых в пользу российских пред-
I 90
приятий российскими банками, не дает дополнительных гарантий платежа. Уполномоченные банки совершают платежи своим клиен- там-экспортерам после получения возмещения от иностранных банков.
Документарный аккредитив представляет собой поручение импортера своему банку произвести за его счет платеж экспортеру при расчетах по поставке или акцептовать тратту (переводной вексель), выставленную экспортером, при расчетах в кредит против получения указанных в этом поручении документов.
Делимые и неделимые аккредитивы. Под делимыми аккредитивами понимается аккредитив, по которому бенефициар имеет право на частичное использование аккредитива при предоставлении документов, подтверждающих частичное выполнение обязательств перед приказодателем. Под неделимым аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому производится однократно при предоставлении документов, оговоренных в аккредитиве.
Переводные и непереводные. Под переводным (трансферабель- ным) аккредитивом понимается аккредитив, бенефициар которого имеет право дать указание авизующему банку перевести аккредитив полностью или частично на иное лицо с сохранением условий аккредитива. Аккредитив может быть переведен только один раз, если в аккредитиве не оговорено иное. Под непереводным аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по которому осуществляется лишь указанному бенефициару. Аккредитив считается переводным только в том случае, если об этом есть прямое указание банка-эмитента в условиях аккредитива.
Возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые аккредитивы. Под револьверным аккредитивом понимается аккредитив, который по мере его использования пополняется, т.е. приказодатель принимает на себя обязательство восстановить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера по истечении определенного периода после осуществления выплат. Револьверный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторонами периода и (или) определенного количества раз. Невозобновляемый аккредитив - это аккредитив, который прекращается с его исполнением.
Одним из способов осуществления безналичных расчетов являются межбанковские расчеты, среди которых различают следующие виды.

1. Расчеты через корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке России. Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской

91 I
Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

1. Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других банках. Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основании заключенного между ними корреспондентского договора. Выполнение операций осуществляется по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»:

• счет «НОСТРО» - это счета российского банка в иностранных банках;
• счет «ЛОРО» - это счета зарубежных банков в национальном кредитном учреждении.

1. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одного банка.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале и правилами построения расчетной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.
В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков или бюджета. Для обеспечения единого подхода, избежания дискриминации тех или иных предприятий и организаций устанавливается так называемая очередность платежей. Согласно ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований

1. взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа.

В рамках товарно-денежных отношений, при предоставлении услуг, осуществлении сделок купли-продажи, удовлетворении претензий разного рода, исполнении обязательств, распределении и перераспределении финансовых средств совершаются платежные операции. Их комплекс образует наличный и безналичный денежный оборот . Рассмотрим его особенности.

Общие сведения

Безналичный денежный оборот в России составляет 80-90% от всех финансовых операций. Он предполагает осуществление платежей посредством перемещения средств по счетам. Безналичный денежный оборот опосредует такие хозяйственные сферы, как продажа продукции, предоставление услуг, производство работ, возврат и получение кредитов, выплата и расходование фактических доходов. В настоящее время платежные отношения постоянно совершенствуются. Наличный и безналичный денежный оборот претерпевает определенные изменения. В последнее время отмечается увеличение потоков средств по счетам. При этом между безналичной и наличной сферами обращения денег остается взаимная и тесная связь. Средства постоянно переходят из одного сектора в другой.

Функции финансов

Денежный оборот представляет собой движение средств в безналичной и наличной формах, обслуживающее продажу продукции, нетоварные платежи, а также хозяйственные расчеты. В современной экономике финансы реализуют следующие основные задачи:

1. Они выступают в качестве средства обмена. Деньги исполняют функцию посредника при товарообмене. Они перемещаются навстречу продукции при ее продаже и факторам производства при их приобретении.
2. Финансы являются единицей расчета. Они дают возможность провести оценку не только стоимости товаров, но и национального производственного объема, экономического положения страны.
3. Деньги выступают как средство накопления богатства. Их удобнее хранить, нежели какую-то продукцию, и извлекать доход, помещая их в финансовые учреждения.

Особенности госрегулирования

Предполагает выработку такой государственной политики, которая позволяла бы удерживать баланс на финансовом рынке. Учитывая указанные выше функции, основным направлением госрегулирования выступает разработка мероприятий по поддержанию необходимого объема средств в свободном использовании. Это предупреждает инфляцию - переполнение платежной сферы бумажными знаками, теряющими покупательную способность и провоцирующими повышение цен.

Организация налично-денежного и безналичного оборота основывается на производстве продукции. Огромное количество сделок купли-продажи формирует непрерывный процесс товарообмена. Деньги позволяют изменить схему натурального оборота "товар-товар" на более универсальную модель "товар-деньги-товар". Использование финансов позволяет эффективно совершать обменные операции и в плане экономии времени, и с точки зрения расширения свободы и возможностей экономических субъектов.

Денежное обращение: безналичный денежный оборот

Он представляет собой перемещение стоимости посредством движения средств по счетам финансовых учреждений, а также в зачет исполнения взаимных требований. На практике применяются разные платежные формы. Безналичный денежный оборот может осуществляться по поручениям, аккредитиву, чекам, карточками, по инкассо. Соответствующие документы утверждаются Центробанком и используются согласно установленным правилам.

В качестве основы безналичного оборота выступают межбанковские финансовые операции. Они осуществляются через РКЦ, созданные Центробанком. Операции могут совершаться по корреспондентским счетам, открываемым финансовыми учреждениями друг другу на основании соглашений. Безналичный денежный оборот регулируется Центробанком.

Нормативная база

В качестве одного из ключевых правовых актов, регулирующих безналичный денежный оборот РФ , выступает Положение № 271. Оно регламентирует совершение платежных операций на территории страны. В соответствии с документом, между банковскими и прочими финансово-кредитными учреждениями осуществляются через РКЦ ЦБ. Для проведения платежных операций открывается корреспондентский счет. Его обслуживание осуществляет соответствующий расчетный центр. Банковские учреждения обязаны обеспечивать своевременное поступление средств на корреспондентский счет. Регламентация и посредничество в платежных операциях между финансово-кредитными юрлицами является прерогативой ЦБ.

Безналичный денежный оборот: принципы

В настоящее время формирование финансового сектора экономики основывается на ряде правил. Существуют следующие принципы организации безналичного денежного оборота :

1. Предприятия любого типа собственности обязаны хранить средства на банковских счетах. В кассах разрешено держать небольшие суммы наличных денег в рамках лимитов.
2. Основная часть платежных операций должна производиться через банк.
3. Требование на проведение расчета необходимо выставлять или перед отгрузкой продукции, или непосредственно после нее. Стоит отметить, что в кризисных условиях все чаще в качестве условия поставки выступает предоплата. Зачастую величина аванса составляет 100% от оговоренной суммы.
4. Оплата полученной продукции и услуг производится банковским учреждением исключительно с согласия обслуживаемого лица.
5. Формы безналичных расчетных операций выбираются предприятиями самостоятельно.

Выполнение указанных правил способствует сохранению законности платежных операций.

Специфика

Рассматривая , необходимо отметить его значение для рыночной экономики. Совершение операций с использованием счетов позволяет формировать банковские ресурсы, устанавливать кредитные отношения, контролировать деятельность предприятий. Кроме этого, существенно сокращаются издержки на обслуживание платежей. В развитых государствах порядка 80% от общего денежного оборота составляют безналичные расчеты. Остальную долю составляют платежные операции с использованием банкнот и монет.

В России соотношение другое - 60% и 40% соответственно. Большая часть операций, как выше говорилось, связана с товарообменом, предоставлением услуг, производством работ. Вместе с тем в безналичной форме осуществляются расчеты с внебюджетным фондом, бюджетом и пр.

Нюанс

В рамках безналичного оборота деньги выполняют платежную функцию. Это обуславливается тем, что перемещения по счетам не определяются временем движения ценностей. Погашение обязательств осуществляется после их появления. При зачете требований на банковских счетах отражают только кредитовое или дебетовое сальдо, которое погашается полностью. Сумма засчитываемых денег включается в состав безналичного оборота.

Механизм платежей

Структура безналичного денежного оборота выглядит следующим образом:

1. Платежи в нефинансовом секторе. Операции осуществляются между предприятиями.
2. Платежи финансового сектора - между банковскими учреждениями.

В последнем случае система безналичного денежного оборота включает в себя операции:

1. Через учреждения ЦБ посредством открытия корреспондентских счетов. Эти операции составляют приблизительно 60%.
2. Кредитных учреждений с использованием взаимных корреспондентских счетов ностро и лоро. Эти операции составляют приблизительно 10%.
3. Путем клиринга. Они осуществляются с помощью негосударственных расчетных центров. На их долю приходится только 0,2%.
4. С использованием счетов межфилиальных расчетов. Эти операции составляют около 30%.
5. В личном секторе. Такие операции совершаются населением с использованием платежных карт, чеков.

Безналичный денежный оборот , таким образом, осуществляется через специализированные учреждения, с помощью информационных, коммуникационных, программно-технических средств, инструментов, процедур, регулируется правовыми нормами, обеспечивающими проведение платежей между участниками финансовых отношений.

Счета

Безналичные расчеты производятся путем зачисления и списания средств. Физлицо или предприятие открывает счет - депозитный, валютный, ссудный, текущий или иной другой. Коммерческие банки осуществляют рассчетно-кассовое обслуживание. Счет открывается предприятиями, имеющими самостоятельный баланс и работающими в соответствии с порядком проведения платежей. Для их структурных подразделений создаются субсчета и текущие р/с. Каждому предприятию открывается один либо несколько (в различных банках) счетов.

Документы

Для открытия счета предприятие предоставляет:

1. Заявление. Оно оформляется по установленной форме.
2. Учредительную документацию, заверенную нотариально.
3. Св-во о постановке на учет в ФНС.
4. Карточку с образцами печати и подписей уполномоченных лиц.
5. Документы, подтверждающие правомочия субъектов, указанных в карточке.

Нерезидентам дополнительно следует предоставить выписки банковского/торгового реестра, определяющие их статус, согласно законодательству их государств, копию разрешения национального ЦБ. Указанные документы переводятся на русский, заверяются нотариусом и подтверждаются посольством РФ или соответствующей страны.

Финансовые отношения

Они включают в себя:

1. Участников расчетов. Ими выступают, в частности, покупатели, поставщики.
2. Объекты операций. Ими являются продукция, работы, валюта, финансовые требования.
3. Учреждения, совершающие платежи. К ним относят банки, в том числе ЦБ, клиринговые центры и пр.
4. Посредники - гаранты, факторинговые компании и пр.

В расчетных отношениях присутствует два участника, если получатель средств и поставщик, плательщик и покупатель совпадают в одном лице. Если нет, то могут быть разные варианты. Например:

1. Поставщик получателем средств не является.
2. Грузополучатель выступает как плательщик, однако средства идут в пользу сторонних субъектов.
3. Плательщик не является получателем груза и третьим лицом.

Классификация операций

Она осуществляется по разным признакам:

1. В зависимости от участников. По этому критерию выделяют финансовый (банки) и нефинансовый секторы. В первом операции именуют межбанковскими, во втором - межхозяйственными.
2. В зависимости от объектов. По этому признаку операции могут быть товарными или нетоварными (налоги, платежи по векселям, ссудам).
3. В зависимости от времени оплаты. Операции могут быть плановыми, долгосрочными, срочными, просроченными, отсроченными, авансовыми и пр. В последнем случае возникают кредитные отношения. Они обслуживаются векселями. Это достаточно удобная форма краткосрочного кредитования, в особенности в торговле при временном отсутствии денег.
4. По способу платежа. Может осуществляться списание полной суммы со счета (валовая операция), зачет требований - клиринг, списание сальдо.
5. По форме платежей. Могут осуществляться переводы, аккредитив, инкассо и пр.

Операции различаются и по платежным инструментам, используемым для их совершения. На практике используются средства:

1. Кредитных переводов. Ими являются платежные поручения о перечислениях (или требования-поручения).
2. Дебетовых переводов. В их число входят чеки, инкассовые поручения о списаниях, векселя.
3. Промежуточные инструменты. При расчетах могут применяться кредитовые и дебетовые переводы (пластиковые карты, аккредитивы).

Очередность списания

Она устанавливается 855 статьей ГК. В случае наличия на счете достаточной суммы для удовлетворения требований всех кредиторов списание производится по календарной очередности. Если средств недостаточно, то:

1. Первыми удовлетворяются требования по ИЛ, связанные с компенсацией вреда здоровью/жизни, а также взысканием алиментов.
2. Во вторую очередь списываются средства по исполнительным листам, в которых предусмотрено перечисление/выдача средств для выплаты выходных пособий и з/п гражданам, работающим по контракту (трудовому договору), вознаграждений авторам продуктов интеллектуальной деятельности.
3. Третьими удовлетворяются требования по отчислению зарплаты, взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.
4. В четвертую очередь списываются средства для погашения обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами (кроме тех, которые перечислены выше).
5. Пятыми удовлетворяются прочие требования.
6. Последними списываются средства по иным платежным документам по календарной очередности.

Выводы

Экономика любой страны предполагает сложные взаимодействия множества хозяйствующих субъектов. В качестве основы этих отношений выступают платежи, посредством которых удовлетворяются разнообразные потребности, погашаются обязательства. Денежный оборот представляет собой комплекс всех расчетных операций, опосредующих перемещение стоимости между всеми агентами во внутренней и внешней экономической сфере. Финансы выступают как средства платежа. Преобладающим сегодня является .

Контроль движения средств

Выработано несколько правил, следование которым обеспечивает надзор за перемещением денег, предотвращает нерациональное их расходование. К ним относят:

1. Разделение контрольных функций и ответственности. На предприятиях задачи, связанные с выдачей разрешений на выполнение операций, учетом, хранением средств, должны осуществляться разными сотрудниками.
2. Тщательный подбор персонала, работающего с деньгами. Лица, которым поручается учет и хранение финансов, оформление операций, денежных документов, должны пройти особую проверку. Необходимо получить подтверждения их порядочности и честности, достаточной подготовки.
3. Соблюдение порядка оформления документации. Все кассовые и банковские бумаги составляются без исправлений. Неверно оформленные документы подлежат уничтожению.
4. Соблюдение правил хранения денег.
5. Проведение еженедельной проверки операций по банковским выпискам.

Заключение

В наличном обороте используются разные виды денег:

1. Банкноты.
2. Бумажные деньги.
3. Разменные монеты.
4. Кредитные карты, чеки, векселя и пр.

Сегодня все еще сохраняется тенденция к накоплению средств. Однако постепенно население понимает, что держать большую сумму наличности дома нецелесообразно, а в ряде случаев и опасно. Учитывая экономическую ситуацию, все чаще люди обращаются в банковские учреждения. Банковская система считается началом кругооборота денег, безналичных расчетов. Важнейшей ее задачей является создание платежных инструментов. Безналичные операции во многих случаях приобретают кредитный характер, так как имеет место определенный временной разрыв между началом и завершением платежа.

Масса финансовых средств разделяется на два встречно движущихся потока. При этом скорость их неодинакова. Банковские учреждения активно выпускают деньги, а должники возвращают средства медленнее. В итоге объем средств начинает увеличиваться. В сфере кредитно-финансовой политики особое значение имеет грамотное управление потоками, объемом кредитов, а также валютным курсом. Учреждения, регулирующие наличное и безналичное обращение денег, постоянно вырабатывают разнообразные эффективные методы, осуществляют непрерывный мониторинг ситуации, исследования тенденций в направлениях потоков, анализ проводимых сделок хозяйствующими субъектами.

Безналичный оборот - это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в безналичной форме за определенный период времени .

Расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований, называются безналичными расчетами .

Порядок осуществления безналичных расчетов в разных странах различен, что обусловлено историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладали жирорасчеты . Жирорасчеты - это разновидность безналичных расчетов, сущность которых состоит в перечислении средств по особым счетам на основе письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя - жироприказов. С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей.

В России до революции было широко развито вексельное обращение. Начиная с 30-х годов вплоть до 1993 г., система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание, в первую очередь, интересов поставщика. Действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа. Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации. В настоящее время к основным принципам организации системы безналичных расчетов относят обязательное условие хранения денежных средств в кредитных организациях; принцип согласия плательщика на списание средств; принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов; принцип оптимальной скорости безналичных расчетов; принцип периодической очередности платежа .

Укоренившиеся принципы безналичных расчетов критически исследованы В.И. Таракановым, который разделил все принципы на обще­экономические и специфические . К обще­экономическим принципам отнесены экономичность и дифференциированность безналичных расчетов. Специфические принципы, по мнению В.И. Тараканова, разделяются на две группы. Первая группа отражает организационные аспекты расчетов. Вторая группа, раскрывающая экономические основы платежных операций, "включает такие принципы, как целевой характер, срочность, обеспеченность платежей". На мой взгляд, данная трактовка отражает близость принципов безналичных расчетов и кредитования.

До недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67% . Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в наибольшей степени удовлетворяла критериям системы безналичных расчетов, характерной для административно-командной экономики. В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям рекомендовано использовать такие формы, которые предполагают сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

К основным формам расчетов, применяемых на территории РФ, относят:

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке . Платежные поручения могут применяться в целях перечисления денежных средств за поставленные товары; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; размещения/возврата кредитов, депозитов и уплаты процентов по ним; и в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что максимально сближается момент получения товара и совершения платежа, что значительно ускоряет оборачиваемость средств.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк .

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Данная форма безналичных расчетов не относится к гарантированным способам совершения платежей. Также к недостаткам можно отнести возможность задержки платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика.

3. Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю . К основным характеристикам расчетов чеками относят: платеж производится с расчетного счета; источник платежа - собственные или банковские средства; операция носит гарантированный характер; акцепт проводится предварительно; платеж организуется по месту нахождения расчетного счета.

4. Расчеты аккредитивами

Аккредитив (от нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива .

Аккредитивы подразделяются на:

денежные и документарные

Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.

Документарный аккредитив применяется для расчетов между поставщиками и покупателями в оптовом обороте или во внешнеторговых сделках.

Отзывные и безотзывные

Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом.

Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт.

Подтвержденные и неподтвержденные

Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка.

Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной гарантии.

переводные (трансферабельные).

Переводной аккредитив - это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками) .

револьверные (от англ. revolver - вращаться) или возобновляемый - это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается на некоторую часть платежа и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров .

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)

Покрытые аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы - это аккредитивы, не имеющие указания покрытия денежных средств; аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк.

аккредитив с "красной оговоркой"

Аккредитивом с "красной оговоркой" может быть любой вид аккредитива, предусматривающий выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы. Аккредитивная форма расчетов считается самой трудоемкой и дорогостоящей и составляет не более 1% платежного оборота страны . В системе безналичных расчетов выделяют также вексельную форму расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя . Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.