Что нового в г для бухгалтерии.

Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]

Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]

Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]

Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]

Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров. Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру. Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.

Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:

• в электронном виде;
• на бумажном носителе.

Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:

• счет-фактура и бланк для корректировки;
• журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
• книги покупок;
• книги продаж.

В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.

Изменение в форме счета-фактуры

Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.

Образец нового счета-фактуры

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

1. В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
2. В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
3. Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
4. Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Изменения в заполнении счета-фактуры

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

1. Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
2. Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:

• «1» – дату и номер бланка;
• «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
• «2а» – регистрационный адрес продавца;
• «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
• «5» – данные о переводе средств экспедитору;
• «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
• «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

- Увеличение предельного размера доходов и лимита по основным средствам для УСН

Порог доходов для перехода на УСН в 2017 году увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года. С 80 до 150 млн руб. вырос предельный размер выручки за отчетный или налоговый период, который допускает применение «упрощенки».

Что касается остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти на УСН и применять «упрощенку», то со следующего года допустимая стоимость основных средств увеличится до 150 млн руб.

- Новая форма декларации для УСН

10 апреля 2016 года вступил в силу , который утвердил новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следовательно, компаниям на УСН надо будет сдавать декларацию за 2016 год по новой форме.

- Остается один КБК для УСН «доходы минус расходы»

Ранее действовали два КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — для уплаты авансов и налога; 182 1 05 01050 01 1000 110 — для минимального налога. Второй КБК по минимальному налогу отменяется, и с нового года будет применяться только один общий код — 182 1 05 01021 01 1000 110, его и нужно будет указывать в платежном поручении УСН. Изменения вступили в силу с налогового периода 2016 года, так что минимальный налог за 2016 год надо платить на единый КБК.

- Больше расходов можно будет списать на УСН

С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» получили возможность списывать затраты на экзамены по профстандартам, которые сдают работники в центрах оценки квалификации.

- Возможное изменение ставки УСН «доходы минус расходы» в регионах

Ставка налога для УСН «доходы минус расходы» варьируется в размере от 5% до 15%. При этом в регионах она может снижаться. Предпринимателям следует проверить, не изменилась ли ставка в их регионе с 1 января 2017 года. Сделать это можно .

- ИП на ЕНВД получил право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя

С 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Ранее предприниматель, имеющий работников, вычитал из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит - более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

Также в связи с изменениями меняется формат и печатная форма декларации ЕНВД начиная с 1 квартала 2017 года.

- Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится

Он сохранится на прежнем уроне - 1,798.

Какие изменения ждут страховые взносы

- Отчетность по страховым взносам надо будет сдавать в налоговую и фонды

С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 34 «Страховые взносы».

В ФСС с 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС (). Изменения связаны с тем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет реализовывать ФНС России, при этом страховщики сохранят за собой функции анализа взносов по соцстрахованию от производственного травматизма и профзаболеваний. В связи с этим в форме 4-ФСС исключен раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам».

Новую форму 4-ФСС нужно будет использовать начиная с отчетности за I квартала 2017 года.

В 2017 году ПФР по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. Отчетности в ПФР в 2017 году включает форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах); отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.

Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным.

- Сроки сдачи отчетности по страховым взносам изменятся

С 1 января появится единый расчет по взносам в ФНС (). Его нужно будет сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кстати, из нового отчета пропала информация о долгах и уплаченных суммах взносов — будут только начисления, поэтому расхождений ожидается меньше.

- Изменится порядок уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов останется прежним: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Но взносы надо будет платить только в налоговую и ФСС. В ФСС по- прежнему надо будет платить взносы в связи с травматизмом и профзаболеваниями. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности) страхование надо будет платить в налоговую, поэтому изменяются правила заполнения таких платежек.

Долги по взносам на конец 2016 года будет взыскивать уже налоговая, а вот зачесть переплату по взносам не получится — ее можно только вернуть, обратившись в соответствующий фонд.

За 2017 год ИП будут платить пенсионные взносы в налоговую на один КБК. В 2016 году было разделение взносов на фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.

Введены разные КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года и с 2017 года, поэтому уделите особое внимание платежным реквизитам.

- Предельная величина базы для расчета страховых взносов изменится

Предельная база по взносам в ПФР вырастет с 796 000 руб. до 876 000 руб. (73 000 руб. в месяц).

Предельная база по взносам в ФСС вырастет до 755 000 руб. Таким образом, лимит увеличится на 5,2%.

- Со сверхлимитных суточных нужно будет заплатить страховые взносы

Размер суточных в командировках, установленный Налоговым кодексом, составляет 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. в день для зарубежных. Если в вашей компании размер суточных больше, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Нововведение 2017 года: с суммы превышения работодателям также придется платить страховые взносы.

Изменения по НДС

- Новая форма декларации по НДС

Некоторые изменения затронули номера таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой. Строка ограничена 1000 знаков, и этого объема не всем хватает.

- Штрафы за несдачу пояснений на камеральных проверках по НДС и сдачу пояснений на бумаге

За непредставление пояснений на камеральных проверках по НДС организации рискуют получить штраф в размере 5000 руб. Повторное нарушение будет стоить уже 20 000 руб.

Сдача пояснения по НДС на бумаге после 1 января 2017 года также грозит штрафом. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными.

Изменения по НДФЛ

- Изменится коэффициент-дефлятор на 2017 год для патента

С 2017 года коэффициент-дефлятор вырастет с 1,514 до 1,623 (его умножают на 1200 руб.). С нового года патент подорожает с 1816,8 руб. в месяц до 1947,6 руб. Возможна корректировка суммы на региональный коэффициент.

- Изменение в кодах по НДФЛ

В 2017 году появятся отдельные коды для премий:

2002 — для премий, связанных с производственными результатами и являющимися частью оплаты труда;

2003 — для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

329 — код для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.

Разделены вычеты на детей родителю, усыновителю и опекуну, попечителю, приемному родителю.

Введены новые коды вычетов по детям-инвалидам.

Налог на прибыль

- Изменится форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме не позднее 28 марта 2017 года.

- Изменятся ставки налога на прибыль

Сейчас организации перечисляют 2% налога в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Минфин планирует, что в федеральный бюджет пойдет 3 %, а в региональный — 17%. Таким образом, общий тариф 20% сохранится.

Кадровый учет

- Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

- Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

- Определен размер зарплаты бухгалтеров

Ключевое правило — зарплата главбуха не может превышать зарплату рядовых сотрудников более чем в 8 раз. Это ограничение касается всех госучреждений.

Онлайн-кассы

- Переход на онлайн-кассы в 2017 году

С 15 июля 2016 года вступил в силу , который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старые кассы нужно будет заменить или модернизировать в обязательном порядке. При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД).

Пени

- Увеличение размера процентной ставки по уплате налогов в два раза

С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после — 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300.

ОКВЭД

- Переход на новый справочник ОКВЭД

С 2017 года действует только новый справочник ОКВЭД2 — ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)

Кроме этого, с 2017 года начнет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам.

Ранее для определения услуг населению, которые доступны для предпринимателей на специальных режимах налогообложения (ЕНВД и Патенте), нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93).

Новая отчетность для малых предприятий

Новая форма № ТЗВ-МП

С 2017 года компании с численностью от 15 до 100 человек будут сдавать новую форму № ТЗВ-МП в органы статистики. В отчете указывается выручка о продаже продукции. Впервые форму № ТЗВ-МП надо сдать до 1 апреля 2017 года.

С наступлением нового года российских бухгалтеров традиционно ожидает много перемен. Законодатели и чиновники не дают скучать бизнесу и, если не вводят новых отчетов, то обязательно изменяют формы и сроки сдачи старых. В 2017 году самым значимым изменением можно считать передачу администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе. В этом обзоре собраны 10 важных для каждого бухгалтера итогов уходящего года, которые придется применять в году наступающем.

1 Передача администрирования взносов ФНС и единый расчет по страховым взносам

В 2016 году организации-страхователи руководствуются нормами Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ о взносах на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Но уже с 1 января 2017 года он утратит силу в связи с появлением в Налоговом кодексе РФ новой главы 34 “Страховые взносы”, добавленной Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ . Поэтому бухгалтерам придется сдавать новый ежеквартальный отчет, который уже утвердила ФНС. Он называется Единый расчет по социальным страховым взносам и подается в территориальный налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. (здесь ссылка на статью будет об отчете). Новая форма объединила в себе расчет РСВ-1 и расчет 4-ФСС, которые работодатели сейчас сдают в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Эти отчеты необходимо сдать по итогам 2016 года, а за 1 квартал 2017 г. уже придется отчитываться по-новому.

2 Новые КБК

Традиционно в конце года Минфин утверждает новые коды бюджетной классификации по некоторым позициям. Чиновники добавляют статьи доходов бюджета, изменяют направление платежа и перераспределяют доходы. С 1 января 2017 года в действие будут введены около 50 новых КБК, однако для организаций и ИП самыми важными из них являются 6 новых КБК по страховым взносам, а также новые КБК по налогу на прибыль в связи с перераспределением его ставки между региональными и федеральным бюджетами. Также налог на прибыль с доходов контролируемых иностранных компаний будет перечисляться по-новому КБК. А минимальный налог — по КБК, используемому для авансовых платежей на УСН..

3 Взносы на “травматизм”

В отличие от взносов, которые работодатели отчисляют в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования для оплаты пособий по временной утрате трудоспособности, в том числе в связи с материнством, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний остались в ведении ФСС и не были переданы на администрирование в налоговую службу. На первый взгляд, для бухгалтеров ничего не изменилось, но на самом деле ФСС обновил отчет по взносам на травматизм и добавил несколько новых отчетов, которые также придется сдавать работодателям. Его нужно будет сдавать ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в бумажном виде и до 25-го числа в электронном виде. Первый раз отчитаться по новым правилам необходимо за первый квартал 2017 года. Все возмещения и выплаты по травматизму будет также делать ФСС.

Кроме того, Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ теперь определено, как считать взносы. Расчетный и отчетный периоды взносов на травматизм и сроки их оплаты указаны в статье 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ . Определен порядок возврата недоимки ФСС путем выставления требований и начисления пени.

По-другому теперь ФСС будет определять класс профессионального риска для взносов на травматизм. При отсутствии подтверждения основного вида деятельности организации в ФСС, ей присвоят самый высокий класс профессионального риска из всех включенных в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно - ведет организация эту деятельность реально или она только указана в реестре. Данные поправки были утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551.

4 Изменились критерии малого бизнеса

По инициативе президента РФ Владимира Путина законодатели изменили критерии, по которым организации и предприниматели относятся к субъектам малого бизнеса. В частности, с 1 января 2017 года ограничение по параметру «общие доходы» составит 150 млн рублей вместо 120 млн рублей в год, которые действуют сейчас. Данный показатель сменил параметр «выручка от реализации» с 1 августа 2016 года, что снизило проходной рубеж для многих бизнесменов, у которых есть внереализационные доходы. В частности, те, которые содержатся в перечне статьи 250 Налогового кодекса РФ :

• дивиденды;
• штрафы и пени по договорам;
• стоимость имущества, полученного в собственность безвозмездно.

Кроме того, параметр «среднесписочная численность» пришел на смену «средней численности», поднимая проходной рубеж организаций в МП, поскольку внештатные работники и совместители больше не будут учитываться при определении их статуса. Все субъекты малого бизнеса теперь включены в реестр, который ведет ФНС, и только те предприниматели и юрлица, которые в нем есть, могут рассчитывать на льготы.

5 Штраф за несоблюдение МРОТ и новые сроки выплаты зарплаты

Увеличены штрафы, которые работодатели должны будут заплатить, если уровень заработной платы в организации окажется ниже установленного МРОТ. На 1 января 2017 года он составляет 7,5 тысяч рублей на федеральном уровне. У регионов есть право самостоятельно устанавливать МРОТ и он не должен быть ниже федерального. Если выяснится, что работник, который трудоустроен на условиях полного рабочего дня, получает меньше, то штраф на организацию может составить до 50 тысяч рублей, а должностное лицо, виновное в этом, может быть оштрафовано на сумму до 20 тысяч рублей.

Кроме штрафов за зарплату меньше МРОТ, работодателей ожидают крупные санкции за задержку заработной платы — вплоть до уголовной ответственности. За это нарушение теперь предусмотрены следующие размеры штрафов:

• для ИП от 1 тысячи до 5 тысяч рублей при первом нарушении, от 10 тысяч до 30 тысяч — при повторном;
• для должностных лиц от 10 тысяч до 20 тысяч рублей при первом нарушении, от 20 тысяч до 30 тысяч или дисквалификация на 1-3 года — при повторном;
• для юридических лиц от 30 тысяч до 50 тысяч рублей при первом нарушении, от 50 тысяч до 100 тысяч — при повторном.

Также, в соответствии с новой редакцией статьи 136 Трудового кодекса РФ , заработную плату нельзя выплачивать позднее, чем через 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Должны быть установлены конкретные даты выплат работникам с интервалом между ними не более 15 дней. Эти правила работодатели должны закрепить во всех внутренних нормативных документах: правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре, трудовом договоре с каждым работником.

6 Увеличение размера компенсаций за задержку зарплаты и внеплановые проверки

По новым нормам, если просрочка по заработной плате превышает 15 дней, работодатель обязан выплатить не только причитающуюся работнику сумму, но и проценты за ее использование. До сих пор размер такой компенсации за несвоевременную выплату составлял 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. Теперь он повышен в два раза. Проценты должны рассчитываться, исходя из 1/150 ключевой ставки в день от недополученной работником суммы.

Кроме того, в силу новой редакции статьи 360 ТК РФ , государственные инспекции труда получили право проводить внеплановые проверки организаций в случае поступления жалоб на невыплату зарплаты или оплату труда в размере ниже МРОТ. Такие проверки проводятся незамедлительно с извещением прокуратуры. По их итогам работодатель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.

7 Новые стандарты бухучета и аудита

Минфин России постоянно вносит поправки в существующие и действующие стандарты учета. Однако в 2016 году министерство приказом от 23 мая 2016 г. № 70н утвердило программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016-2018 годы. В связи с чем началось приведение существующих стандартов в соответствие с международными. Только в 2016 году чиновники на основании статьи 20 Закона № 402-ФЗ разработали и утвердили более 60 новых требований, большинство из которых относится к государственным организациям.

Бухгалтеры коммерческих организаций также давно ожидают новые стандарты, поскольку действующие ПБУ и Положения применяются только в части, не противоречащей .

Кроме того, Минфин приказом от 24.10.2016 N 192н вводит в действие с 1 января 2017 года 30 международных стандартов аудита в России. Они будут распространяться на контроль качества учета, аудит финансовой информации, задания по проведению обзорных проверок и другие сопутствующие аудиту услуги. За выдачу заведомо недостоверных заключений для аудиторов предусмотрена уголовная ответственность.

8 Отчет о стаже, отчет СЗВ-М и новые штрафы

В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, Пенсионный фонд разработал новый отчет о стаже работников, который все работодатели должны будут сдавать ежегодно до 1 марта включительно. Также ПФР продолжит принимать от работодателей отчет СЗВ-М, но в новые сроки. Законодатель сместил дату сдачи этой формы с 10-го числа на 15-ое число месяца, следующего за отчетным. Вместе с этим изменился срок, в течение которого работодатель обязан выдать работнику копию отчета СЗВ-М по его запросу. Теперь это 5 дней с даты получения соответствующего письменного заявления. Если организация или ИП уклонится от предоставления отчетности, то заплатить штраф придется по новому тарифу — 1 тысячу рублей.

9 Новые классификаторы видов деятельности и основных средств

В Налоговом кодексе с 1 января 2017 года остаются только коды ОКВЭД. Этот классификатор будет определять право организаций на льготы. В настоящее время налоговые нормы привязаны к разным классификаторам: льготы по сельхозналогу — к ОКП, региональные льготы по УСН, ЕНВД и ПСН — к ОКУН.
Классификатор ОКУН, по которому определяли виды бытовых услуг для применения ЕНВД, утрачивает силу. Вместо него распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р уже утверждены коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД2 и коды услуг в соответствии с ОКПД2, относящиеся к бытовым услугам. По ним будут также определяться виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах и в сфере бытовых услуг, по которым предусмотрена нулевая ставка патента, в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ. Региональные власти должны принять соответствующие законы на местном уровне, чтобы ИП смогли пользоваться льготами.

С 1 января 2017 года новый классификатор основных средств ОК 013-2014 (СНС 2008) придет на смену действующему сейчас. Это значит, что по всем основным средствам, которые будут введены в эксплуатацию с этой даты, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. В связи с этим Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов действующего и нового классификаторов основных средств.

10 Долги и убытки

Резерв по сомнительным долгам за первый квартал, полугодие или 9 месяцев у всех организаций с 1 января 2017 года ограничен 10% от выручки за предыдущий год или 10% от выручки за текущий отчетный период. При этом лимит резерва по итогам года останется прежним — 10% от годовой выручки.

Изменились правила списания убытков прошлых лет. Теперь налогооблагаемую базу прибыли можно будет уменьшать не более, чем на 50%. Такое ограничение будет действовать до 2019 года, оно установлено Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ . Одновременно с этим снято временное ограничение в 10 лет на перенос убытков. Теперь их можно будет списывать бессрочно.

Такие поправки связаны с тем, что до сих пор убытки прошлых лет могли полностью обнулить базу по налогу на прибыль. Теперь платить налог придется всем юридическим лицам.

11 Профессиональный профиль "Бухгалтер" в Консультант Плюс

Осенью 2016 года разработчик программы Консультант Плюс выпустил обновление, с которым все бухгалтеры получили возможность настраивать программу "под себя" одним кликом. Новинка получила название "профессиональный профиль для бухгалтера", ее задачей разработчик ставит упрощение работы специалистов и оптимизацию времени на поиск материалов по нужным темам.

Я выделила 6 главных изменений, на которые необходимо обратить внимание при изучении нововведений:

1. Изменены формы счетов-фактур и «НДС-регистров». С 1 октября опять обновили формы счетов-фактур, а также книги продаж, книги покупок и журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Это значит, что даже если нововведения непосредственно не касаются нашей организации, то мы все равно с 1 октября должны применять новые обновленные формы НДС документов. Так, например, в форме счета-фактуры появилась новая графа 1а – код вида товаров. Эту графу должны заполнять только те налогоплательщики, которые отгружают товары в страны Евразийского экономического союза. Все остальные в этих графах ставят прочерки.

Также хочу обратить внимание на новую графу в книге продаж. Это регистрационный номер таможенной декларации. Эта графа, как вы помните, появилась у нас в декларации по НДС в 9-ом разделе и теперь мы понимаем, кто же именно должен заполнять эту графу. В правилах заполнения книги продаж указано, что эту графу заполняют только «калининградцы», т.е. резиденты свободной экономической зоны в Калининграде, которые реализуют товары, при таможенном оформлении которых не был уплачен НДС.

2. Установлен порядок регистрации документов при невыставлении счетов-фактур. Напомню, что налогоплательщики вправе не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС, если на то есть письменное согласие сторон сделки. И Федеральная налоговая служба разъясняла, что в таких ситуациях в книге продаж, а при принятии к вычету НДС, исчисленного с предоплаты и соответственно в книге покупок, налогоплательщики вправе регистрировать первичные документы или иные документы, содержащие суммарные показатели по итогам месяца или квартала. И теперь позиция Федеральной налоговой службы нашла свое отражение в Постановлении Правительства №1137. Т.е. официально с 1 октября будет установлено, что при не выставлении счетов-фактур в книге продаж или в книге покупок регистрируются первичные документы или иные документы, содержащие суммарные данные.

3. Определен порядок перевыставления счетов-фактур экспедиторами и застройщиками. Сразу хочу сказать, что это отдельная тема для разговора и не все здесь ясно и понятно из Постановления. Единственное, что точно можно сказать, что экспедиторы и застройщики должны выставлять счета-фактуры от своего имени, они присваивают перевыставленным счетам-фактурам свои номера и указывают реальные даты выставления этих счетов-фактур.

4. Установлен порядок ведения Журнала полученных и выставленных счетов-фактур и порядок внесения в него исправлений. Правилами ведения Журнала установлено, что Журнал полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только посредники, т.е. комиссионеры и агенты, работающие от своего имени, а также экспедиторы и застройщики, работающие за вознаграждение.

Но самое главное, определено кто не должен вести Журнал. Это:

Комиссионеры и агенты, которые при реализации товаров не выставляют счета-фактуры неплательщикам НДС и - налоговые агенты (п.5 ст.161 НК РФ), являющиеся посредниками иностранных лиц с участием в расчетах и реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ.

Также из правил заполнения Журнала можно сделать вывод, что посредники должны регистрировать полученные и выставленные счета-фактуры в Журналах за тот период, к которому относится дата выставления счета-фактуры (см. п.12 обновленных Правил ведения Журнала). Кроме того, определены правила внесения исправлений в Журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

5. Изменен порядок регистрации исправленных счетов-фактур. В настоящее время, если налогоплательщики не готовы спорить с налоговыми органами и получили исправленный счет-фактуру, им придется убрать с вычетов НДС по неправильно заполненному счету-фактуре, т.е. представить уточненную декларацию и принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре, т.е. по правильно заполненному только тогда, когда они его получили. Это все потому, что ныне действующее правило не предусматривает регистрации исправленных счетов-фактур в дополнительном листе книги покупок. С 1 октября эта несправедливость будет устранена и в худшем случае, налогоплательщику, получившему исправленный счет-фактуру придется представить уточненную декларацию только на разницу между суммой вычета до и после внесения исправлений. Т.е. исправленный счет-фактуру нужно будет зарегистрировать в доп. листе Книги покупок за тот период, когда мы принимали НДС к вычету по неправильно заполненному счету-фактуре.

6. Определен перечень и правила хранения документов. Установлено, что полученные и выставленные счета-фактуры должны храниться в хронологическом порядке, т.е. по дате их получения или по дате их выставления. Также определен перечень документов, которые должны храниться у налогоплательщика. В частности, это заверенные комиссионером, агентом копии счетов-фактур, на основании которых эти посредники перевыставляли счета-фактуры в адрес принципала или комитента.

В этом выпуске мы затронули только шесть самых важных, на наш взгляд, поправок, которые необходимо учесть при изучении нововведений. Узнать подробнее – мы приглашаем Вас на Конференц-форум, который состоится 2 октября в самом центре Москвы у стен Кремля в зале Торгово-промышленной палаты.

• Разберем новации в налогах и взносах. Подготовим отчетность за 9 месяцев 2017г.
• Поговорим не только о поправках, которые вступают в силу по НДС с 1 октября 2017 года, а также о летних изменениях в Налоговый кодекс, в том числе и об изменениях по налогу на прибыль, которые вступят в силу с 2018 года.
• Обсудим Письма Минфина, Федеральной налоговой службы, последнюю судебную практику, о которой необходимо знать при составлении отчетности за 9 месяцев.
• О «зарплатной отчетности», о легендарной форме 6-НДФЛ, правила заполнения которой уточняет каждый квартал Федеральная налоговая служба, об обновленной форме 4-ФСС, которую мы первый раз сдадим по итогам 9-ти месяцев, а также о расчете по страховым взносам Вам расскажет наш ведущий эксперт Татьяна Тарасова.

Обратите внимание - предусмотрена возможность онлайн-участия! Вы сможете посмотреть трансляцию конференции в прямом эфире или ее запись в любое удобное для Вас время.