Анализ эффективности использования банком привлеченных и заемных средств. Системный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка

Анализ кредитных вложений и эффективность использования собственных средств банка

Для оценки эффективности использования собственных средств банка может служить коэффициент эффективности (Кэф.с.с.), который определяется как отношение величины собственных средств - нетто к сумме кредитных вложений. Этот коэффициент характеризуется степень участия собственных средств банка в качестве источника кредитных вложений, то есть показывает, сколько приходится собственных средств на 1 рубль кредитных вложений. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы. Кроме того, этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков.

На основе данных деятельности коммерческих банков, определим сумму кредитных вложений и коэффициент эффективности использования собственных средств по состоянию на 01.09.10 г. и 01.09.10 г. и проведем факторный анализ эффективности использования собственных средств банка (цифры условные). Анализ кредитных вложений и эффективности использования собственных средств (см. Приложение 9).

Анализируя структуру кредитных вложений банка, следует отметить, что более половины их составляют кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям. В динамике значительных изменений в структуре кредитных вложений не произошли. Их абсолютная величина за анализируемый период возросла на 105365256 рублей, темп прироста составил 17,2%.

Анализ эффективности использования собственных средств показал, что величина коэффициента эффективности за анализируемый период снизилась на 0,009, что может негативно отразиться на доходности, а значит, и на прибыли банка. Используя метод цепных подстановок, проведем факторный анализ коэффициента эффективности, для чего определим его скорректированное значение:

(Кэф.с.с.) (1) = 36466217 / 510318671 = 0,102 (2.3.1)

Влияние первого фактора - влияние собственных средств - нетто (А1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и его значением на 01.09.09 г.:

А1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)

А2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2.3.3)

А = 0,003 - 0,013 = -0,01

Как показывают результаты анализа, оба фактора повлияли на величину коэффициента негативно, и в большей степени негативное влияние оказал фактор сокращения величины собственных средств - нетто.

Анализ эффективности использования банком привлеченных и заемных средств

Для оценки эффективности использования банком привлеченных и заемных средств могут служить соответствующие коэффициенты:

1. коэффициент эффективности использования привлеченных средств (Кэф.п.с.), который определяется как отношение величины привлеченных средств к сумме кредитных вложений;

2. коэффициент эффективности использования заемных средств (Кэф.з.с.), который определяется как отношение величины заемных средств к сумме кредитных вложений.

Оба эти коэффициента показывают, сколько приходится привлеченных (заемных) средств на 1 рубль кредитных вложений. Суммарное значение коэффициентов показывает величину обязательств, приходящуюся на 1 рубль кредитных вложений. Возможно проведение анализа эффективности и с учетом качественного состава обязательств банка.

Используя данные деятельности коммерческих банков, определим эффективность использования привлеченных и заемных средств по состоянию на 04.09.09 г. и 01.09.10 г. и проведем факторный анализ эффективности использования средств. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств (см. Приложение 10).

Результаты проведенных расчетов показывают, что все пять коэффициентов эффективности имели в анализируемом периоде тенденцию к снижению. В большей степени снизился коэффициент использования срочных средств. С помощью метода цепных подстановок можно оценить влияние факторов на изменение коэффициентов эффективности использования привлеченных и заемных средств а анализируемом периоде. Для этого определим величину скорректированного коэффициента эффективности использования привлеченных средств:

(Кэф.п.с.) = 412979095 / 510318671 = 0,814 (2.4.1)

Влияние первого фактора - величины привлеченных средств (А1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и значением его на 01.09.10 г.:

А1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2.4.2)

Влияние второго фактора - суммы кредитных вложений (А2) определяется как разница между значением коэффициента на 01.09.10 г. и скорректированным коэффициентом:

А2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2.4.3)

Совместное влияние обоих факторов

А = А1 + А2 = 0,003 - 0,14 = -0,137

Как видно из проведенных расчетов, оба фактора повлияли в сторону снижения анализируемого показателя. В большей степени повлияло на сокращение величины привлеченных средств.

Аналогичным образом оценим влияние факторов на изменение коэффициента эффективности использования заемных средств, для чего определим скорректированный коэффициент эффективности использования заемных средств:

(Кэф.з.с.) = 25320087 / 510318671 = 0,049 (2.4.4)

Влияние первого фактора - величины заемных средств (В1) определяется как разница между значением коэффициента на 01.09.10 г. и скорректированным коэффициентом:

В1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2.4.6)

Влияние второго фактора - суммы кредитных вложений (В2) определяется как разница между значением коэффициента на 01.09.10 г. и скорректированным коэффициентом:

В2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2.4.6)

Совместное влияние обоих факторов

В = 0,004 - 0,008 = -0,004.

Как видно из приведенных расчетов, оба фактора повлияли в сторону снижения анализируемого показателя. В большей степени повлияло сокращение величины заемных средств.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам

Для проведения анализа можно использовать аналитические данные о состоянии кредитного портфеля, а результаты можно свести в аналитической таблице (см. Приложение 12).

На основании полученных при построении табличных данных, можно проанализировать структуру кредитного портфеля банка по степени кредитного риска, то есть риска неуплаты заемщиком основного долга и причитающихся процентов, а также можно проследить изменение кредитного портфеля и его структуры, произошедшие в анализируемом периоде. Важным показателем в анализе кредитных рисков является показатель общей степени риска (Пср), который рассчитывается следующим образом:

на начало анализируемого периода (Пср.б.):

Пср.б = [(стр. 1 гр. 3 * 0,01 + стр. 2 гр. 3 * 0,2 + стр. 3 гр. 3 * 0,5 + стр. 4 гр. 3 * 1) / стр. 5 гр. 3 * 100 %] (2.5.1)

на конец анализируемого периода

(Пср.о.) = [(стр. 1 гр. 4* 0,01 + стр. 2 гр. 4 * 0,2 + стр. 3 гр. 4 * 0,5 + стр. 4 гр. 4 * 1) / стр. 5 гр. 4 *100%] (2.5.2)

Используя эти показатели можно определить расчетную величину резерва (Рр) следующим образом:

Рр = Сз * Пср / 100 % (2.5.3)

где, Сз - общая сумма ссудной задолженности.

Используя методы факторного анализа можно изучить влияние факторов на показатель общей степени риска и расчетного резерва на возможные потери по ссудам.

- 94.70 Кб

p align="justify"> Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

- Коэффициент риска кредитного портфеля (Р) . Он определяется следующим образом:

Р = (КВ – ПрП)/КВ,

где ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).

- Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле: Ко = РВПС/КВ, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.

- Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз): Кз= КР"/СС, где КР" – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС – собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

- Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков): Н6=Крз/СС, где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.

б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7): Н7=Кскр/СС, где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.

д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.

е) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №110-И.

Оценка «проблемности» кредитного портфеля

Данный анализ позволяет провести раннюю диагностику «проблемной части» кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных ко взысканию ссуд (в части основного долга и процентам).

Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться следующим образом:

Во-первых, определяется величина «проблемной части» (КВпр). Для ее определения может быть использована специальная аналитическая таблица.

Таблица 1. Оценка состояния «проблемной части» кредитного портфеля банка

№ п/п	Наименование статьи	Счет	Сумма, тыс. руб.				Изменения за период (+/-)		Показатели динамики, в%
			Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	в тыс. руб.	в%	Темп роста	Темп прироста
1	Просроченная задолженность (на балансе) , всего в том числе:
1.1	Просроченная задолженность по предоставленным МБК	324 (01-02)
1.2	Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам	458 (кроме 18)
1.3	Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами	20317, 20318
2	Задолженность по основному долгу безнадежная ко взысканию (на внебалансе), всего в том числе:
2.1		918
	ИТОГО проблемная часть кредитного портфеля (КВпр)

Во-вторых, рассчитываются показатели «проблемности». Среди них:

- Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d) : d=КВпр/А. Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных активов.

- Коэффициент проблемности кредитов , представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв(пр)): Укв(пр)=КВпр/КВ,

где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности, определяемая по схеме, приведенной выше.

Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.

Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка.

- Показатель доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка и оценка динамики доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка . Расчет показателя и оценка его динамики может производиться с использованием следующей аналитической таблицы.

Таблица 2Информация о скрытых потерях Банка (требований, безнадежных ко взысканию)

№ п/п	Наименование статьи	Внебалансовый счет	Значение за период		Темп роста (снижения), в%
			базисный	отчетный
1	Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса	916
2	Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания	917 (кроме 91705)
3	Задолженность по сумме основного долга, списанную из-за невозможности взыскания	918
	ИТОГО скрытых потерь	***
	Справочно: собственные средства (капитал) Банка	***
	Процент (доля) скрытых потерь в собственных средствах (капитале) Банка (в%)	Нормативное значение – не более 25%

В случае, если доля скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка составляет более 25%, это однозначно свидетельствует о низком качестве его кредитного портфеля.

- Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) : Кпс = РВПС/КВпр, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам, КВпр – величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.

- Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт): Кт=КВп/ КВпр, где КВп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458), КВпр – общая сумма просроченной задолженности.

Оценка обеспеченности кредитных вложений банка

Такая оценка позволяет аналитику определить достаточность и качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам.

Оценку обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать провести следующим образом:

1. Определение общего объема принятого банком обеспечения по кредитам, оценка его структуры и динамики за анализируемый период.

Таблица 3.Структура и динамика обеспечения кредитного портфеля банка

№ п/п	Наименование статьи	Внебелансовый счет	Сумма, тыс. руб.		Структура кредитных вложений, в%		Изменения за период (+/-)		Показатели динамики, в%
			Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	в тысруб	в%	Темп роста (Тр)	Темп прироста (Тпр)
	Обеспечение кредитного портфеля, (получено от заемщиков) - ОБ, всего	Σ с п.1 по п.4
	в том числе:
1	Имущество, принятое в залог по выданным кредитам (кроме ценных бумаг)	91307
2	Ценные бумаги, принятые в залог	91303
3	Полученные гарантии и поручительства	91305
4	Драгоценные металлы, принятые в залог	91308

При оценке полученных результатов по данной таблице качество кредитного портфеля будет оцениваться положительно, если выполняются следующие условия:

Динамика объема обеспечения соответствует динамике объема кредитных вложений (например, если по показателю «Темп роста кредитных вложений» определен рост, то же должно быть и по показателю «Темп роста обеспечения»);

На имущество, принятое в залог по выданным кредитам приходится основная доля в портфеле обеспечения;

Портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам обеспечения.

2. Расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля.

Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он определяется следующим образом: Ко = ОБ/КВ, где ОБ – объем принятого обеспечения, КВ – кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко³ 1.

Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в форме «овердрафт» (Ккл). Данный коэффициент определяется по формуле: Ккл = ОБ/КВ+КЛ, где ОБ – объем принятого обеспечения; КВ – кредитные вложения банка, КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) – в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: Ккл³ 1.

Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом: Ки = И/КВ, где И – объем принятого имущества в залог, КВ – кредитные вложения банка.

Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки ³ 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Характеристика ОАО «ЕАТП БАНКА»……………………………………19

2.2. Структура кредитного портфеля на 01.01.2010г………………….….….…20

2.3. Управление кредитными рисками…………………………………….…..27

2.3.Заключение…………………………………………………………………….29

Список использованной литературы………………………………………….....32

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Управление активными операциями банка состоит в определении целесообразности размещения собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. От качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

К основным принципам управления активами относятся:

• 1) соблюдение целесообразности структуры активов;
• 2) диверсификация активных операций;
• 3) отслеживание рисков и создание резервов;
• 4) поддержание доходности активов.

Критерии оценки качества активов

• 1. Ликвидность:
  • - первоклассные ликвидные активы;
  • - ликвидные активы;
  • - медленно реализуемые (долгосрочные) активы;
  • - неликвидные активы.
• 2. Доходность:
  • - работающие активы (приносящие доход);
  • - неработающие активы (не приносящие доход).
• 3. Диверсифицированность:
  • - по видам операций;
  • - по типам контрагентов и отраслям промышленности;
  • - в разрезе филиалов и регионов;
  • - по срокам возврата вложенных средств;
  • - по длительности вложения средств;
  • - по валюте операций.
• 4. Степень риска вложений:
  • - первоклассные;
  • - стандартные;
  • - сомнительные;
  • - проблемные;
  • - убытки и потери.

Методы управления банковскими активами

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресурсы между различными группами активов. В основе метода "общего фонда средств" лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам (см. рис 13.1).

Рисунок 13.1 - Метод "общего фонда средств"

Установив принадлежность средств к различным "банкам" с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого "банка". Размещение средств из каждого "банка" осуществляется независимо от других "банков". При другом методе управления активами - "банки внутри банка" - формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. В соответствии с этим методом определяются несколько "центров ликвидности-прибыльности", используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название "банков внутри банка".

В банке как бы существует "банк вкладов до востребования", "банк срочных вкладов", "банк основного капитала" (см. рис. 13.2).

Рисунок 13.2 - Метод "банки внутри банка"

Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из "банка вкладов до востребования" будет направлена в первичные резервы (например, на 1% больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в центральном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдет главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть - в ссуды, причем краткосрочные.

Иначе будут распределяться средства "банка срочных вкладов". Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления активами.

Таблица 13.1 - Показатели анализа и оценки качества активов

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечание
Удельный вес доходных активов в совокупных	Работающие активы / Совокупные активы-нетто Работающие активы = Вложения в ценные бумаги + Инвестиции в другие предприятия + Срочные ссудные вложения + Другие доходные активы	Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка	Оптимальное значение коэффициента - 75-85%
Отношение доходных активов к платным ресурсам	Работающие активы / Летучие (онкольные) обязательства + Срочные обязательства	Характеризует полноту использования привлеченных ресурсов	Оптимальное значение коэффициента - более 1
Коэффициент качества кредитных вложений	Просроченные ссуды / Кредитные вложения всего	Характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка	Оптимальное значение коэффициента - менее 4%
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам	Резерв на возможные потери по ссудам / Кредитные вложения всего	Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд	Оптимальное значение коэффициента - менее 4%.
Коэффициент использования резервов на возможные потери	Сумма списанных кредитов за счет резерва / Общая сумма кредитов	Характеризует качество кредитного портфеля банка и потенциальные убытки на единицу выданных ссуд	Показатель также может служить мерой кредитного риска банка
Доходность кредитных операций	Процентные доходы от кредитных операций / Средняя величина ссудной задолженности	Характеризует эффективность вложений в кредитные операции	Используется для определения реально полученного дохода по кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начисленным) доходом
Доходность операций с ценными бумагами	Доходы от операций с ценными бумагами / Средняя величина вложений в ценные бумаги	Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги	Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнении с другими банками
Скорость оборота кредитных вложений	Средние остатки задолженности по кредитам / Оборот по погашенным кредитам х Число дней в периоде	Характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения его срочности	Используется для сравнения плановой и фактической скорости оборота кредитов, что позволяет выявить замедление оборачиваемости, вызванное образованием просроченных долгов

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

В данном статье рассмотрим следующие направления оценки качества кредитного портфеля банка:

Оценка кредитной активности банка;

Оценка рискованности кредитной деятельности банка;

Оценка «проблемности» кредитного портфеля;

Оценка обеспеченности кредитных вложений банка;

Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка;

Оценка эффективности кредитной деятельности банка.

Оценка кредитной активности банка

Для того, чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

Ука = КВ/А,

где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты, А – величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка, норма Ука – 0,50-0,55.

Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле: Коп = Тр(КВ)/Тр(А).

Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Как уже указывалось в предшествующем уроке, рекомендуемое значение Коп ³ 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.

Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка: Ка=КВ/ПС. характеризует направленность кредитной политики банка

Ка < 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле: Кск=КВ*100%/СС и отражает степень рискованности кредитной политики банка.

Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.

Оценка рискованности кредитной деятельности банка

Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

Коэффициент риска кредитного портфеля (Р) . Он определяется следующим образом:

Р = (КВ – ПрП)/КВ,

где ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).

Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле: Ко = РВПС/КВ, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.

Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз): Кз= КР"/СС, где КР" – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС – собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет ). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков): Н6=Крз/СС, где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.

б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7): Н7=Кскр/СС, где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.

д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.

е) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №110-И.

рассчитываются показатели «проблемности». Среди них:

Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d): d=КВпр/А. Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных активов.

Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв(пр)): Укв(пр)=КВпр/КВ,

где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности, определяемая по схеме, приведенной выше.

Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.

Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка. Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) : Кпс = РВПС/КВпр, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам, КВпр – величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.

Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт): Кт=КВп/ КВпр, где КВп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458), КВпр – общая сумма просроченной задолженности.

Расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля.

Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он определяется следующим образом: Ко = ОБ/КВ, где ОБ – объем принятого обеспечения, КВ – кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко³ 1.

Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в форме «овердрафт» (Ккл). Данный коэффициент определяется по формуле: Ккл = ОБ/КВ+КЛ, где ОБ – объем принятого обеспечения; КВ – кредитные вложения банка, КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) – в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: Ккл ³ 1.

Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом: Ки = И/КВ, где И – объем принятого имущества в залог, КВ – кредитные вложения банка.

Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки ³ 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка

Данная оценка может производиться с использованием показателей оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых:

а) коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах) (Коб): Коб=КО/ДЗср, где КО – кредитовый оборот кредитных вложений за анализируемый период (данные по данному показателю можно получить из формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»), КВср – средние остатки кредитных вложений за период.

КВср могут определяться:

По формуле средней арифметической: КВср=(КВн+КВк)/2 (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно не изменялась);

По формуле средней хронологической:

КВср=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), где КВi – остатки КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно изменялась).

б) коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) или показатель среднего периода погашения ссудной задолженности (Т): Т=КВср´Д/КО, где Д – число дней в анализируемом периоде.

Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения основных принципов кредитования (в т.ч. принципа срочности). Дополнительно в рамках данного направления анализа могут определяться фактическая и плановая скорость оборота кредитных вложений. Так, если наблюдается замедление скорости оборота кредитных вложений по сравнению с планом, то, например, в банке могут вводиться дополнительно штрафные надбавки к договорному проценту и применяться другие аналогичные защитные меры.

В данном случае плановая скорость оборота кредитных вложений (Тпл) будет рассчитываться как отношение планового показателя кредитных вложений (КВплан) и плановой величины кредитового оборота по счетам кредитных вложений (КОплан) на конкретный анализируемый период (Д) или Тпл=КВплан´Д/КОплан.

Отклонение фактической оборачиваемости от плановой может вычисляться как в абсолютном выражении, так и в %. В частности, процентное отклонение может использоваться в дальнейшем топ-менеджерами банка для определения штрафных надбавок или, наоборот, величины льготной скидки относительно базовой процентной ставки.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка

Данное направление анализа позволяет аналитику определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:

Коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв), который определяется как: Двк = ПКп/КВср, где ПКп – проценты, полученные за предоставленные кредиты (ф.№102), КВср – средняя за период сумма КВ. Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

Коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного портфеля. С помощью этих коэффициентов можно определить – какой кредитный инструмент является наиболее доходным и привлекательным для банка.

ü коэффициент доходности кредитов, предоставленных юридическим лицам (Дкв-юл):

Дкв-юл = ПКп-юл/КВср-юл, где

ПКп-юл – проценты, полученные от юридических лиц за предоставленные кредиты (ф.№102),

КВср-юл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных юридическим лицам (порядок определения данного показателя приведен в предыдущих работах на Банкир.ру).

ü коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим лицам (Дкв-фл):

Дкв-фл = ПКп-фл/КВср-фл, где

ПКп-фл – проценты, полученные от физических лиц за предоставленные кредиты (ф.№102),

КВср-фл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных физическим лицам.

ü коэффициент доходности кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям (Дкв-ип):

Дкв-ип = ПКп-ип/КВср-ип, где

ПКп-ип – проценты, полученные от предпринимателей за предоставленные кредиты (ф.№102),

КВср-ип – средняя за период сумма кредитов, предоставленных предпринимателям и т.п.

В случае, если в банке ведется детализированный управленческий учет, то дополнительно можно предложить рассчитывать коэффициенты доходности в разрезе основных кредитных продуктов, а, именно доходность:

ü целевых (разовых) кредитов (в разрезе – по срокам предоставления);

ü кредитных линий;

ü овердрафтов.

Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам (Кув). Он рассчитывается как: Кув=ПКн/ПКп, где ПКн – проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса (в качестве источника информации могут служить данные по балансовым сч.459 (по клиентским кредитам), сч.325 (по МБК), по внебалансовым сч.916, 91703, 91704).

Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (Кэ(кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений: Кэ(кв)=БП(ЧП)/КВ и показывает, соотвественно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП)) приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность его существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых следующие:

Преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до 50-70 %;

Полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческого банка;

Кредитные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства;

Способность обеспечить возврат кредита от заемщика - показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

Размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности - основа для расчета главных оценочных показателей банка - ликвидности и достаточности капитала.

Качество – это совокупность свойств объекта, которая определяет его способность соответствовать установленным требованиям. Критерии качества кредитного портфеля: финансовое положение кредитополучателя (основная оценка); характеристика обслуживания долга; обеспеченность кредита; ликвидность и доходность кредита. При оценке качества кредитного портфеля все вышеназванные характеристики оцениваются только с позиции кредитного риска.

Задачи анализа:

1 оценка соблюдения нормативов, причины изменения значений нормативов, в том числе при соблюдении нормативных значений;

2 оценка диверсифицированности кредитного портфеля банка с учетом общегосударственных приоритетов развития экономики;

3 оценка уровней кредитного риска и концентрации риска. (Национальный банк Республики Беларусь выделяет следующие основные направления анализа данного риска: отраслевой, страновой риск, концентрация риска в отдельный банковский продукт, применяемые подходы по оценке риска концентрации по группе взаимосвязанных должников, сравнительный анализ.)

Изучение начинается с выявления видов взаимосвязей, групп взаимосвязанных должников. Виды экономических взаимосвязей – одна деятельность, проект, объект; поставщик- покупатель; должник-гарант.

Концентрация рисков также возникает при наличии кредитов с одинаковым сроком погашения. Концентрация риска возможна не только при предоставлении кредитов, но и во всех других видах банковской деятельности, которые по своему характеру связаны с риском контрагента.

4 оценка доходности кредитного портфеля; в том числе, изучение динамики полной процентной ставки за пользование кредитом; анализ стабильности потока процентных доходов;

5 обоснование уровня оптимизации структуры активов и пассивов по срокам исполнения обязательств;

6 сравнительный анализ достигнутых количественных и качественных параметров развития кредитного портфеля банка:

· с параметрами, определенными основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь, Программой развития банка;

· с соответствующими показателями банков- конкурентов, эталонным банком (банком-аналогом).

7 изучение структуры и состава обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной задолженности;

8 анализ состава и движения специальных резервов банка на покрытие возможных убытков по кредитам банка, подверженным кредитному риску;

9 оценка степени взаимозависимости (взаимообусловленности) и взаимосвязи кредитного риска с валютным, процентным, операционным и другими рисками кредитного портфеля.

Решение этих задач состоит из ряда этапов анализа. Например, в банках Республики Беларусь, которые применяют МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», анализ кредитного риска по кредитному портфелю юридических лиц включает в себя этапы:

1) оценка индивидуально значимых кредитных операций. Такими операциями признается общая сумма кредитных операций одного должника, если на отчетную дату она составляет более ХХ процентов от капитала банка. Основными критериями, учитываемыми при оценке риска, обычно избираются кредитный рейтинг клиента, который рассчитывается по ряду направлений (динамика финансового состояния и др.); достаточность и ликвидность обеспечения (в том числе оценка динамики его рыночной стоимости); динамика совокупного денежного потока, который рассчитывается как денежный поток к погашению с учетом вероятности погашения кредита и стоимости залогового обеспечения, и расчет обесценения денежного потока по кредитной операции;

2) дезагрегация кредитного портфеля на группы операций, которые подвержены схожим рискам (в разрезе основных отраслей народного хозяйства; юридических лиц и частных предпринимателей и т.п.);

3) оценка риска по каждой группе , в том числе анализ движения безнадежных кредитов, их доли в группе;

4) расчет коэффициентов риска кредитного портфеля (к примеру это может быть показатель – отношение субстандартной, сомнительной и безнадежной задолженности, взвешенных по группам риска, за вычетом сумм резерва, созданным по этим группам, к нормативному капиталу банка).

При анализе кредитной задолженности физических лиц используется широкий круг методов и показателей. Например, рейтинговые (скоринговые) оценки кредитополучателей; количество и качество обеспечения; анализ возраста просроченной задолженности, метод миграции просроченной задолженности и др. Рассмотрим метод миграции просроченной задолженности. Он рекомендован банковским надзорным органом США для банков, не имеющих в кредитном портфеле существенной доли физических лиц, для прогнозирования потерь по потребительским кредитам. Для анализа используется ретроспективная информация по банковским кредитным операциям за 3-5 лет в условиях стабильности либо относительной стабильности на данном сегменте финансового рынка. Портфель кредитной задолженности физических лиц разделяется на группы с однородными характеристиками в зависимости от типа кредитного продукта (овердрафт по карт-счету, на финансирование недвижимости и т.п.), вида кредитуемого имущества, количества и качества обеспечения; срока погашения, срока просроченной задолженности, географического местоположения и других признаков. Далее в каждой группе кредитной задолженности изучается структура просроченной задолженности и рассчитываются коэффициенты миграции (вероятность дефолта) и коэффициенты потерь. Коэффициент потерь характеризует потенциальные потери по группе однородных кредитов.

Вероятность дефолта отражает изменения только в платежеспособности кредитополучателей без учета экономического состояния страны либо региона.

Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление - определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика. Второе - качественная характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. оценка кредитного портфеля банка.

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам и характеру задолженности.

Кредитные вложения банка отражаются в 1 и 2 классе "Плана счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь", которые соответственно называются "Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции" и "Кредитные операции с клиентами". Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по бухгалтерскому балансу ежедневной формы, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы: клиентские кредиты и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица.

По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Классификация по видам кредита отражает объекты кредитования. Под объектом кредитования понимается составная часть совокупности оборотных или внеоборотных активов, для оплаты которой и заключалась кредитная сделка. При краткосрочном кредитовании объектом могут выступать какие-либо товары, производственные запасы, готовая продукция, товары отгруженные и т.п. При долгосрочном кредитовании объектом кредитования является строительство различных объектов производственного назначения, реконструкция, приобретаемые машины, оборудование и т.п.

Классификация кредитов по срокам должна отражать периоды, на которые выдается кредит и приходится время его погашения. Деление кредитных вложений на краткосрочные и долгосрочные отражает лишь предельные сроки задолженности. В процессе анализа кредитного портфеля целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам: до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, более 1 года.

Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по выше перечисленным признакам в динамике, т.к. необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации не только об остатках задолженности по счетам, но и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

1 удельный вес вновь выданных кредитов как отношение выданных кредитов за определенный период к общей сумме кредитных вложений;

2 процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;

3 соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов , т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период.

Оценка полученных результатов должна дать количественное представление о составе и динамике кредитных вложений. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфеля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа.

Разница между первым и вторым направлением отражает различия между понятиями "кредитные вложения" и "кредитный портфель" банка. В экономической литературе они часто употребляются как синонимы, однако в реальности имеется неодинаковый подход к оценке кредитных операций. Так, любая классификация остатков кредитной задолженности по балансу банка дает представление о составе и структуре кредитных вложений, однако их качественная характеристика при этом присутствует не всегда. Подобную оценку кредитных вложений отражает термин "кредитный портфель банка", который предполагает классификацию кредитных вложений банка по качественным признакам. К таким признакам относятся: виды обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита, соблюдение сроков погашения кредита и др. Строго говоря, как кредитные вложения, так и кредитный портфель есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Принципиальное различие между ними заключается не в наличии разных признаков для классификации при определении состава, а в наличии качественной оценки при любой классификации. Так, группировка кредитов по отраслевому признаку позволяет судить о сфере вложений и интересов банка, но, с другой стороны, дает возможность определить наличие дополнительного риска при работе с убыточными отраслями или при вложениях только в одну отрасль. Как сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском для данных экономический условий, так и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Такой подход дает качественную характеристику состава кредитных вложений, позволяет рассматривать кредитный портфель как результат деятельности коммерческого банка.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспективах ликвидности данного банка. Состав кредитного портфеля - основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. И поэтому у каждого банка состояние собственного кредитного портфеля должно находится под постоянным наблюдением. Для его анализа используют как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты. Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска и способы защиты от него.

Главные общепринятые критерии риска определены "Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску", разработанными и утвержденными Национальным банком. Такими критериями являются: соблюдение сроков кредитования, способность должника вернуть долг и наличие обеспеченности его возврата.

Способность должника вернуть долг определяется путем анализа его кредитоспособности, рентабельности, стабильности доходов, наличия государственных субсидий и других факторов. В целом по результатам анализа задолженность делится на две группы: без признаков ухудшения финансового состояния должника и с признаками ухудшения финансового состояния должника. К наиболее очевидным признакам ухудшения финансового состояния можно отнести: наличие у должника убытков за отчетный период, просроченная задолженность по другим кредитам, несвоевременная уплата процентов по кредитам, рост дебиторской задолженности.

Кредиты, в зависимости от наличия и качества обеспечения возвратности, подразделяют на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Для анализа кредитной задолженности и классификации кредитов банки обычно ведут в кредитном досье по каждому кредитополучателю специальную таблицу, где приведены сведения о составе всей его задолженности и ее качества с позиций обеспечения возвратности по отдельным формам, соблюдения сроков кредитования и отнесения задолженности к вышеперечисленным группам риска. На основании данных кредитных досье и других первичных материалов составляется таблица классификации активов банка, которая сводит воедино задолженность по всем клиентам и определяет размер каждой группы риска. Классификация активов по группам риска позволяет рассчитать размер необходимого резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

Совокупность всех вышеперечисленных групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка . Для качественной оценки кредитного портфеля с учетом кредитного риска используется термин "чистый кредитный портфель банка ", который рассчитывается как разница между валовым кредитным портфелем и суммой созданного резерва на покрытие возможных убытков.

Наиболее распространенный показатель по оценке кредитного портфеля - так называемый "качество кредита" или коэффициент проблемных кредитов . Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5 % можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности, при этом необходимо рассматривать тенденцию данного показателя в течение года.

Коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков к кредитам. Данный показатель рассматривается в динамике: уменьшение знаменателя свидетельствует о положительной тенденции.

Коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов рассчитывается как отношение созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5%.

Коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля. Чем выше значение этого показателя, тем выше доля безперспективных к погашению кредитов.

На возможность взыскания задолженности по проблемным кредитам основное влияние оказывает состав кредитного портфеля по формам исполнения обязательств. Для оценки степени риска кредитного портфеля в зависимости от состава и структуры обеспечения необходим анализ всех используемых банком форм обеспечения. Определение подобного состава кредитного портфеля происходит при расчете достаточности капитала. Методика расчета включает разбивку межбанковских кредитов и кредитов, выданных юридическим и физическим лицам под разные виды обеспечения, в том числе под залог государственных ценных бумаг, ценных бумаг местных органов управления, под залог имущества, гарантию, поручительство и т.д.

Приведенная классификация позволяет судить о степени риска всего кредитного портфеля. Кредитный портфель, взвешенный на процент риска , определяется как сумма соответствующей задолженности с учетом обеспечения, умноженной на степень риска в процентах и деленной на 100 и представляет собой абсолютную сумму прогнозируемых потерь. Результаты расчета кредитного портфеля, взвешенного на процент риска, целесообразно рассматривать в форме таблицы.

Рассчитанный кредитный портфель с учетом риска за минусом созданного резерва на покрытие возможных потерь отражает сумму потенциальных потерь банка.

Сопоставление размера чистого кредитного портфеля и кредитного портфеля, взвешенного на риск, отражает разницу между учтенными факторами риска при создании резерва и имеющимися в зависимости от форм обеспечения. На основании приведенных данных можно рассчитать размер кредитного портфеля, который не подвержен риску и представляет собой разницу между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск.

Для качественной оценки кредитного портфеля в зависимости от использованных форм обеспечения кредита следует рассчитать различные коэффициенты.

Коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения представляет собой отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, к валовому кредитному портфелю и характеризует значимость форм обеспечения при определении кредитного риска. Этот показатель рассчитывается в динамике и его рост отражает увеличение зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения.

Коэффициент потенциального кредитного риска определяется соотношением кредитного портфеля, взвешенного на риск, и чистого кредитного портфеля. Рассматриваемый коэффициент дает представление о степени неучтенного риска кредитных вложений банка. Чем выше значение этого соотношения, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высоко рисковым вложениям.

Коэффициент учета риска рассчитывается как соотношение между суммой созданных резервов и кредитным портфелем, взвешенным на риск. Данный коэффициент показывает степень зависимости учтенного кредитного риска при создании резервов от риска по формам обеспечения. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.

Коэффициент осторожности кредитных вложений представляет собой отношение разницы между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск к размеру валового кредитного портфеля. Данный коэффициент характеризует степень осторожности в кредитных вложениях банка.

Оценка состояния и тенденций кредитного портфеля позволяют определить качество кредитной работы банка и степень реализации кредитной политики. Для оценки качества управления кредитным портфелем используют следующие показатели:

2) соотношение кредитных вложений и привлеченных средств банка . Рассчитывать данный показатель можно как с учетом межбанковских кредитов полученных и выданных, так и без них; на основе средних остатков или по данным на отчетную дату.

3) соотношение кредитных вложений и активов банка . Можно утверждать о перегруженности кредитного портфеля при значении выше 65%. В таком случае необходима диверсификация излишних кредитных рисков, размещение ресурсов в других направлениях.

4) коэффициент опережения как соотношение темпов роста кредитных вложений и темпов роста активов банка. Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Для оценки работы банка в области управления кредитным портфелем как активной значение коэффициента должно быть больше 1.

Кредитная политика каждого банка предполагает установление основных направлений в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые бы позволяли улучшить состояние кредитного портфеля и финансового положения банка. При этом оценка кредитной политики должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность организации кредитной работы.

Наиболее полно постановка кредитной работы в банке раскрывается в подходе к анализу кредитоспособности и финансового состояния кредитополучателей..

Анализ межбанковских операций

Операции между банками аналогичны операциям между банком и другими его клиентами, например: комиссионно-посреднические операции – конверсионные, открытие и ведение счетов; активные операции – кредитные, лизинговые, депозитные; пассивные операции - депозитные и кредитные; внебалансовые операции – залог ценных бумаг банка, его активов. Наибольшие объемы и соответственно самые крупные риски связаны с кредитно-депозитными операциями банка на межбанковском рынке.

Межбанковский рынок является крупной составной частью рынка ссудных капиталов, на котором в качестве продавцов и покупателей временно свободных финансовых ценностей выступают кредитно-финансовые организации (включая центральный банк). Поскольку контрагентами выступают банки, каждая операция для одной из сторон является пассивной (привлечение средств), для другой - активной (размещение ресурсов).

В сравнении с другими активами (пассивами) банка, как правило, средний размер операций на этом сегменте финансового рынка отличается более крупным размером и отсутствием обеспечения (бланковые кредиты), что непосредственно влияет на общий уровень риска работы банка. Характерной чертой этого рыночного сегмента является скорость заключения сделок (в сравнении с кредитными и депозитными операциями с корпоративными клиентами), ее краткосрочный характер (обычно 1-3 рабочих дня), высокая степень колебаний процентных ставок. Распространены бессрочные межбанковские договора (с правом востребовать в любое время с предварительным уведомлением).

Направления анализа межбанковских операций:

1 Анализ рынка межбанковских кредитов (депозитов), в том числе:

Характера взаимодействия его участников; операций на межбанковском рынке центрального банка и характер его регулирования;

Виды используемых финансовых инструментов;

Анализ структуры, динамики, волантильности текущих процентных ставок привлечения и размещения денежных средств:

а) путем отслеживания котировочной информации крупнейших на рынке кредиторов, кредитополучателей, дилеров;

б) ретроспективный анализ сделок; оценка взаимосвязи процентных ставок по различным финансовым инструментам; анализ спрэдов (разностей) между ценовыми индикаторами;

Оценка влияния конъюнктуры рынка государственных ценных бумаг и валютного рынка на процентные ставки по краткосрочным и долгосрочным межбанковским кредитам;

Основные виды возникающих рисков.

Следует отметить, что показатели роста межбанковских кредитов (далее по тексту МБК) относят к числу индикаторов кризисных ситуаций, так как ретроспективный анализ кредитных кризисов ряда стран выявил прямую зависимость между прибли жающимся в условиях общего спада или стагнации производства кризиса кредитной системы и ростом величины и уровня МБК. Поэтому анализ рынка МБК важен для банка даже в том случае, если им не проводятся регулярно данные операции.

2 Анализ операций банка на межбанковском рынке:

Пассивных, в том числе операционно-стоимостной и коэффициентный анализ в разрезе валют сделок; по типу контрагента (центральный банк, коммерческие банки); по резидентству; по срокам привлечения средств и другим признакам (см., к примеру, тпаблицу 10.2);

Активных, в том числе операционно-стоимостной и коэффициентный анализ аналогичный как и по пассивным операциям банка; а так же по наличию обеспечения (обеспеченные, в том числе в разрезе способов обеспечения, и необеспеченные операции), активные операции осуществляются банками в приделах лимитов на активные операции с банками контрагентами;

Анализ рисков, в том числе странового, системного, кредитного, ликвидности и др.; анализ движения резервов на покрытие возможных убытков по межбанковским операциям подверженным кредитному риску.

Сравнительный анализ активных и пассивных межбанковских операций по уровню доходности и затратности в разрезе основных направлений использования (работающие, т.е. приносящие доход, и неработающие активы, к примеру для пополнения остатков на корреспондентских счетах, для покрытия неликвидных активов); оценка эффективности размещения временно свободных денежных средств с позиции доходности и оценка эффективности регулирования собственной избыточной ликвидности.

Таблица 10.2 – Анализ структуры и динамики МБК по типу контрагента ОАО «Х-банк»

Наименование статьи		Национальный банк республики Беларусь	Банки-резиденты	Банки-нерезиденты	Всего МБК
Сумма, млн руб.	01.01.год Т 1	87,8	998,4	2137,2	3223,4
01.01.год Т 2	1361,7	863,0	3237,7	5462,4
01.01.год Т 3	2245,1	24,4	12813,6	15083,1
Структура МБК, в %	01.01.год Т 1	2,7	30,9	66,3	100,0
01.01.год Т 2	24,9	15,8	59,3	100,0
01.01.год Т 3	14,9	0,2	84,9	100,0
Изменения за период Т 2 -Т 1 (+/-)	в млн руб.	1273,9	-135,4	1100,5	2239,0
в %	22,2	-15,2	-7,03	-
Изменения за период Т 3 -Т 2 (+/-)	в млн руб.	883,4	-838,6	9575,9	9620,7
в %	-10,0	-15,6	25,7	-
Показатели динамики за Т 2 -Т 1 , в %	Темп роста	1550,9	86,4	151,5	169,5
Темп прироста	1450,9	-13,6	51,5	69,5
Показатели динамики за Т 3 -Т 2 , в %	Темп роста	164,9	2,83	395,8	276,1
Темп прироста	64,9	-97,2	295,8	176,1