Страховые взносы отчет за 1 квартал. Как заполнить с помощью Бухсофт

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения

С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной В связи с этим Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 была утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которую нужно предъявлять в ИФНС всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и владельцам собственного бизнеса (ИП), имеющим работников.

Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:

• снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества
• оптимизация отчетности;
• улучшение качества проверок.

Способы и сроки сдачи нового расчета

Подавать новый отчетный документ нужно в территориальную налоговую службу. Сделать это можно двумя способами:

Срок сдачи нового расчета по страховым взносам в 2017 году – до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом:

Таким образом, впервые заполнить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года требуется не позднее 2 мая 2017 года (это вторник).

В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Но в 2017 году такого подхода нет. Для всех определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается всеми до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Состав расчета по страховым взносам

Состав расчета по страховым взносам в 2017 году такой:

• титульный лист;
• лист для лиц, не имеющих статуса
• Раздел №1, в который входит 10 приложений;
• Раздел №2, дополняемый одним приложением;
• Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.

Сначала может показаться, что новый расчет по страховым взносам очень большой – только к разделу 1 существует 10 приложений! Однако пугаться не стоит. Заполнять и сдавать все разделы и приложения в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года не обязательно. Представленная ниже таблица поможет разобраться с тем, какие именно разделы нового расчета требуется сформировать и сдать в инспекцию:

Какие разделы расчета по страховым взносам заполнять

Лист (или раздел) расчета	Кто составляет
Титульный лист	Все страхователи
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3	Все организации и ИП, которые выплачивали в 1 квартале 2017 года доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2	Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1	Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5 - 8 к разделу 1	Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН)
Приложение 9 к разделу 1	Организации и ИП, которые в 1 квартале 2017 года выплачивали доходы сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ
Приложение 10 к разделу 1	Организации и ИП, выплатившие в 1 квартале 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1	Организации и ИП, которые в 1 квартале 2017 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета)

Заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: правила

При составлении единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года используйте карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в 2017 году

Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета.

Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (скачать бланк РСВ) с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:

каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;

страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;

для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;

текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;

стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;

при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);

в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

Теперь рассмотрим порядок заполнения каждого раздела и приложений на примерах формирования расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

Титульный лист

Титульная страница содержит поля, предназначенные для заполнения плательщиком и сотрудником налогового органа. Бухгалтер организации или ИП вносит сведения в следующие строки:

ИНН и КПП

Идентификационный номер налогоплательщика – укажите в соответствии со свидетельством о регистрации в ИФНС юридического лица, ИП или физлица. Организациям присвоен 10-значный код, поэтому в последних двух ячейках ставьте прочерк (если «на бумаге»):

Значение КПП – пишите в соответствии с документом о регистрации ЮЛ. Индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки (или оставляют его пустым, если расчет заполняется на компьютере для сдачи в электронном виде).

Номер корректировки

Номер корректировки на титульном листе расчета за 1 квартал 2017 года ставьте лишь при подаче уточняющего расчета. Если же документ заполняете и сдаете в налоговую инспекцию впервые, то укажите отметку «0 – -».

Расчетный (отчетный) период

В это поле титульного листа впишите код, характеризующий определенный промежуток времени, за который подается отчетность. В расчете за 1 квартал 2017 года укажите код 21.

Код ИФНС

В данном поле нужно отметьте код ИФНС, в которую подаете отчетность за 1 квартал 2017 года. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса.

Код места предоставления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 1 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:

Наименование

Название организации или ФИО ИП на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами оставьте одну свободная ячейка.

Форма реорганизации или ликвидации

Значение этого поля зависит от конкретной ситуации, в которой находится организации. Могут приниматься следующие значения:

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Вносить «старые» коды ОКВЭД в расчете РСВ за 1 квартал 2017 года нельзя.

Имейте в виду

В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении.

Достоверность и полнота сведений

Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:

Лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП»

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» идет после титульного листа. Его должны сформировать физические лица, сдающие расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года за нанятых работников и не указавшие в расчете свой ИНН. Тогда в этом листе наниматель должен показать свои личные персональные данные (в частности, ФИО, дату и место рождения и паспортные данные). Выглядит этот лист так:

Имейте в виду, что лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП» не касается организаций и ИП. В составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года они его не заполняют и не сдают.

Раздел 1: сводные данные по страховым взносам

В разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123 (два листа), в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и другие отчисления.

К примеру, строку 030 раздела 1 в отношении пенсионных взносов в течение 2017 года вы будут заполнять нарастающим итогом, а строки 031-033 – применительно к месяцам отчетного периода. В расчете за 1 квартал по строкам 031-033 должны фигурировать суммы страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Аналогичный подход и к другим видам страховых взносов в составе раздела 1.

По строкам 120-123 раздела 1 отобразите суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если же превышения не было, то эти строки оставьте пустыми. Образец раздела 1 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года показан на рисунке:

По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета за 1 квартал 2017 года КБК нужно показать в отдельных полях. Классификация кодов бюджетной классификации позволяет сотрудникам ФНС правильно фиксировать денежные поступления на лицевом счете компании или ИП. КБК вы указывали в на уплату страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Теперь перенесите их в расчет по страховым взносам за первый квартал 2017 года. См. «Как с 2017 года изменятся основные КБК для уплаты страховых взносов».

Приложение 1: расчет пенсионных и медицинских взносов

В приложении 1 к разделу 1 отразите расчет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также количество застрахованных лиц, на выплаты которым были начислены взносы. Это приложение состоит из четырех подразделов:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Первые два подраздела обязаны заполнять все лица, предоставляющие расчет по страховым взносам в 2017 году. Показатели подраздела 1.1 и 1.2 формируйте с начала 2017 года. Где это необходимо: делайте «разбивку» на январь, февраль и март 2017 года. Рассмотрим особенности заполнения основных полей этих разделов и приведем образцы.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

В подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 включите данные о расчете облагаемой базы и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Также укажите возможный код тарифа плательщика:

Особенности заполнения основных строк этого раздела в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и добавим образец:

Заполнение строк подраздела 1.1

Строка подраздела 1.1	Заполнение
010	Общее количество застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию с начала 2017 года (с «разбивкой» на январь, февраль и март).
020	Количество физлиц, с выплат которым вы исчислили пенсионные страховые взносы с 1 января 2017 по 31 марта 2017 года.
021	Количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов. В 2017 года эта сумма – 876 000 рублей (См. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2017 год: таблица»).
030	Суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц в период с января по март 2017 года (включительно). Имеются в виду выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами (п.1 и 2 ст. 420 НК РФ).
040	Суммы выплат, не облагающиеся страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ);
050	База для расчета пенсионных взносов в 1 квартале 2017 года.
051	База для расчета пенсионных страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы: 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
060 (включая 61 и 62)	Суммы исчисленных пенсионных взносов, в частности: - по строке 061 - с базы, не превышающей 876 000 рублей; - по строке 062 – с базы, превышающей 876 000 рублей.

• Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 должен включать в себя расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Порядок заполнения строк этого подраздела в составе расчета за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и приведем пример заполнения:

Остальные разделы приложения №1 заполняются в случае отчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, предусмотренными отдельным категориям плательщиков страховых взносов. Однако в рамках данной статьи мы рассматривать их заполнение не будем.

Приложение 2: расчет взносов по нетрудоспособности и материнству

В приложении 2 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года распишите расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы с 2017 года также контролируют ИФНС.

В поле 001 приложения 2 укажите код выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а именно:

• «1» – если производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС (если в регионе внедрен пилотный проект ФСС);
• «2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Расшифруем порядок заполнения остальных строк этого раздела и приведем образец:

Заполнение строк приложения 2

Строка приложения 2	Заполнение
010	Общее количество застрахованных сотрудников с начала 2017 года.
020	Суммы выплат в пользу сотрудников с января по март 2017 года (включительно).
030	Суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ).
040	Суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого человека). См. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2017 год: таблица»).
050	База для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование, сформированная с 1 января по 31 марта 2017 года.
051	Показатель в эту строку должны вносить компании или ИП, имеющий лицензию на фармацевтическую деятельность и применяющие В этой строке им следует зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней.
052	Эту строку должны заполнить компании, производящие в 2017 году выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. В этой строке нужно зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ).
053	Эту строку заполняют только ИП, применяющие (за исключением ИП, ведущие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), которые производят выплаты сотрудникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). По этой строке им нужно зафиксировать базу для расчета страховых взносов в части выплат наемным работникам по трудовым договорам.
054	Это строка для организаций и частных бизнесменов, выплачивающих доходы временно пребывающим в России иностранным сотрудникам. По этой строке им нужно показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников. Исключение – граждане стран из ЕАЭС. Они к этой строке не относятся.
060	Суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2017 года.
070	Суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (больничные, декретные пособия и т. д.).
080	Суммы, которые в первом квартале 2017 года организация или ИП получили от ФСС в виде возмещения расходов (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.).
090	Сумма страховых взносов к уплате за каждый месяц 1 квартала 2017 года. Если получилась сумма взносов к уплате, то в строке 090 ставьте код «1» (то есть, если взносы оказались больше расходов на пособия). Если сумма расходов пособия превысила сумму начисленных взносов, то по строке 090 отразите код «2».

Приложение 3: расходы на пособия

В приложении 3 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования. Речь идет о следующих видах страховых выплат, произведенных в период с 1 января по 31 марта 2017 года:

• пособие по временной нетрудоспособности;
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком
• оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
• социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.

Если такие пособия в 1 квартале 2017 года не выплачивались, то приложение 3 не заполняйте и в составе расчета за 1 квартал 2017 года не сдавайте. Если же выплаты имели место, то придерживайтесь следующего порядка заполнения:

• по строкам 010 – 090 – покажите по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т. ч. те, которые из федерального бюджета);
• по строке 100 – зафиксируйте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т. ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Предположим, что в 1 квартале 2017 года выплачивалось пособие «по болезни» в пользу четырех работников. Общее количество дней выплаты – 16 дней. Общая сумма – 7500 рублей (включая первые три дня болезни). Тогда пример заполненного приложения 3 будет таким:

Приложение 4: пособия из бюджета

В приложении 4 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите сведения о пособиях, финансируемых из федерального бюджета:

• по строкам 010–060 – выплаты чернобыльцам;
• по строкам 070–120 – пособия пострадавшим вследствие аварии на ПО «Маяк»;
• по строкам 130–140 – выплаты гражданам, пострадавшим вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне;
• по строкам 150–200 – денежные перечисления гражданам, перенесшим лучевую болезнь;
• по строкам 210–230 – сведения о пособиях, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию (ч. 4 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

В строках 240 –310 отразите итоговые показатели. Если же названных выше выплат не было, то приложение 4 не формируйте и составе отчетности за 1 квартал в ИФНС не подавайте.

Приложение 5 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года требуется сформировать только ИТ-организациям, которые:

• сами разрабатывают и реализуют свои компьютерные программы или базы данных, выполняют работы и оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
• получили свидетельство о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области IT;
• имеют среднесписочную численность работников не менее семи человек;
• получают доходы от деятельности в сфере IT-технологий: не менее 90 процентов от всех своих доходов.

Названные IT-компании вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам (подп. 3 п. 1, п. 5 ст. 427 НК РФ). При этом стоит обратить внимание, что если IT-фирма была создана недавно и данных за 9 месяцев 2016 года пока нет (с января по сентябрь включительно), то в составе расчета за 1 квартал 2017 года им нужно показать сведения только в графе 3 приложения 5.

Если же вас интересует более подробное заполнение приложения 5, то может предложить опираться на следующие расшифровки и образец:

Приложение 5: для IT-организаций

Строка приложения 5	Заполнение
010	Среднесписочная численность сотрудников за 9 месяцев 2016 года и по итогам первого квартала 2017 года.
020	Общая сумму доходов, определенную по правилам статьи 248 Налогового кодекса РФ (за 9 месяцев 2016 года и по итогам первого квартала 2017 года).
030	Сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий (за 9 месяцев 2016 года и по итогам первого квартала 2017 года).
040	Доля доходов от деятельности в сфере IT в общей сумме доходов (за 9 месяцев 2016 года и по итогам первого квартала 2017 года).
050	Дату и номер записи в реестре организаций, осуществляющих деятельность в области IT (из IT-реестра Минкомсвязи России).

По строке 040 приложения 5 отразите долю доходов от деятельности в сфере IT в общей сумме доходов. Долю рассчитайте по формуле: строка 40 = строка 30 / строка 20 x 100%.

Приложение 6: для «упрощенцев» при пониженных тарифах

Приложение 6 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года нужно заполнить:

• организациям или ИП на УСН, занятым в социальной или производственной сфере и имеющим право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
• индивидуальным предпринимателям, совмещающим УСН и патентную систему налогообложения (ПСН).

По строке 060 приложения 6 отметьте итоговую сумму доходов по «упрощенке» с 1 января по 31 марта 2017 года, а по строке 070 – выделите доходы исключительно от основного вида деятельности по УСН (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). По строке 080 зафиксируйте долю доходов от основного вида деятельности по УСН. Эту долю вы можете определить по такой формуле:

Формула расчета доли доходов при УСН

Для доходов от основного вида деятельности на УСН = строка 070 / строка 060 ×100%

Приложение 7: некоммерческие организации на УСН

Приложение 7 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года требуется сформировать некоммерческим организациям на УСН, ведущим деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта. Такие компании тоже вправе пользоваться пониженными тарифами страховых взносов (подп. 3 п. 2 ст. 427, п. 7 ст. 427 НК РФ).

Приложение 8: ИП на патентной системе

Приложение 8 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года касается только индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения. Исключение – ИП на патенте, занятые следующим бизнесом (подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

• сдача в аренду недвижимости принадлежащую им на праве собственности;
• розничная торговля через торговые залы или торговые места;
• услуги общественного питания.

В приложении 8 заполняйте такое количество строк 020–060, сколько патентов ИП получил в 2017 году. Поясним порядок заполнения и расшифровку строк этого приложения и ознакомим с примером заполнения:

Приложение 9: данные об иностранцах

В приложении 9 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года покажите данные об иностранцах, временно пребывающих в РФ. Однако не запутайтесь: сведения об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ЕАЭС в этом приложении отражать не следует.

По строкам 020 – 080 приложения 9 зафиксируйте информацию по всем иностранцам, выплаты которым в 1 квартале 2017 года облагались страховыми взносами. Укажите сведения о таких иностранцах:

• строки 020–040 – ФИО;
• строка 050 – ИНН;
• строка 060 – СНИЛС;
• строка 070 – код страны гражданства.

Приложение 10: выплаты студентам

Приложение 10 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года заполняйте, если выплачивали доходы студентам, которые работали с января по март 2017 года в студенческих отрядах. Эти выплаты показываются отдельно, поскольку они не облагаются пенсионными взносами. Однако, заметим, что для этого должны соблюдаться условия, приведенные в подпункте 1 пункта 3 статьи 422 НК РФ. Если такая льгота имеется, то к расчету по страховым взносам за 1 квартал 2017 года приложите и сдайте в ИФНС:

• справку учащегося о членстве в студенческом отряде;
• справку из учебного заведения о форме обучения.

Раздел 2: главы КФХ

Раздел 2 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года формируйте только главам крестьянских (фермерских) хозяйств. Этот раздел представляет из себя свод показателей о суммах страховых взносов к уплате в бюджет за них. Вот какие данные внесите в этот раздел:

Приложение 1: расчет сумм взносов за главу и членов КФХ

В приложении 1 к разделу 2 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года покажите сведения персонально на каждого члена КФХ, а именно:

• в строках с 010 по 030 – Ф. И. О.;
• в строке 040 – ИНН;
• в строке 050 – СНИЛС;
• в строке 060 – год рождения;
• в строке 070 – дату вступления в члены КФХ в 2017 году (если вступление имело место с января по март включительно);
• в строке 080 – дату выхода в 2017 году из состава КФХ (если выход имел место с января по март включительно).
• в строке 090 – суммы страховых взносов к уплате в бюджет за каждого члена КФХ по итогам 1 квартала 2017 года.

Раздел 3: персонифицированные сведения о каждом работнике

Этот раздел предназначен для отражения в нем физических лиц, получающих доходы, облагаемые страховыми взносами. Правильно распределить все сведения позволяют дополнительные разделы. Рассмотрим их более подробно.

Начало листа 3

По строке 010 первичного расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года укажите «0–». Если вы будете корректировать данные за 1 квартал, то в уточненном расчете потребуется указать номер корректировки (например, «1–», «2–» и т. д.).

В поле 020 листа 3 покажите код расчетного (отчетного) периода. Первому кварталу соответствует код «21». В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения – «2017».

В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату представления. Приведем пример:

Подраздел 3.1: кто получал доход

В подразделе 3.1 расчета укажите личные данные работника, которому организация или ИП выдавала выплаты или вознаграждения. Расшифровка заполнения строк и образец приведены ниже:

Строки подраздела 3.1 Заполнение	Заполнение
060	ИНН
070	СНИЛС
080, 090 и 100	ФИО
110	Дата рождения
120	Код страны, гражданином которой является физическое лицо
130	Код пола: «1» – мужской, «2» – женский
140	Код вида документа, удостоверяющего личность
150	Реквизиты документа, удостоверяющего личность (например, серия и номер паспорта)
160, 170 и 180	Признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом

Подраздел 3.2: выплаты и пенсионные взносы

Подраздел 3.2 в составе расчета должен содержать в себе сведения:

• о выплатах в пользу физических лиц (например, наемных работников);
• о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

В этом подразделе вы столкнетесь с необходимостью заполнения граф подраздела 3.2.1, обозначенных в таблице:

Графы подраздела	3.2.1 Заполнение
190	Порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. То есть, в расчете за 1 квартал 2017 года нужно показать: 01, 02 и 03 (январь, февраль и март).
200	Код категории застрахованного лиц (из приложения 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551). Код для наемных работников по трудовым договорам – НР.
210	Сумма выплат в пользу работников за январь, февраль и март 2017 года.
220	База для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину - 876 000 рублей.
230	Сумма выплат по гражданско-правовым договорам.
340	Сумма страховых взносов
250	Общая сумму выплат в пользу сотрудника, не превышающая предельное значение - 876 000 рублей.

Также в составе подраздела 3.2 предусмотрен еще один подраздел 3.2.2. В нем нужно фиксировать выплаты, с которых начисляются пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Этот подраздел может выглядеть так:

Ответственность: что грозит

За опоздание с представлением в установленный срок расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года ИФНС вправе привлечь компанию или ИП к в виде штрафа. Размер штрафа – 5 процентов от суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета за 1 квартал. Однако имейте в виду, что при расчете этого штрафа налоговики уберут сумму взносов, которую организация или ИП перечислили в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. То есть, если взносы за весь 1 квартал 2017 года были перечислены вовремя, то штраф за опоздание с представлением расчета составит лишь 1000 рублей. Если же в установл

Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа.

До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Форма РСВ: последние изменения в документе утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 .

Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:

Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.

Сделаем акцент на том, что за 4 квартал 2018 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме.

Однако до сих пор новая форма не утверждена. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:

1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:

• признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
• признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.

2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).

3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2019 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).

4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2018 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.

5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.

6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.

7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.

Крайний срок сдачи РСВ в 2019 году

Независимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.

Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).

Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2018 года - 30 января 2019 года ; за 1 квартал 2019 г. — 30 апреля 2019 г.

Формат отчета РСВ 2019 года

Так же как и в 2018 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.

Кто и куда сдает расчет?

Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.

Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.

Нулевой отчет при отсутствии деятельности

Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.

Структура и правила заполнения документа

Форма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:

1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.

ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.

Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.

Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.

Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.

Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.

Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.

Правила заполнения документа следующие:

1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.

2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».

3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.

4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.

5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.

6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).

7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.

8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.

10. При наличии печати она ставится на титульном листе.

Порядок заполнения РСВ в 2019 году

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.

Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.

В начале укажите признак выплат:

«1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;

«2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.

Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 1 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:

• по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
• по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.

Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

• 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 - итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2018 года, сдать который необходимо до 30 января 2019 года.

Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2019 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам в ближайшее время.

В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.

В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.

Обновлено 09.02.2019

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

В расчете по страховым взносам за 2 квартал 2017 года надо показать сведения за полугодие нарастающим итогом. расчета, сроки сдачи и образец смотрите в статье.

Компании впервые сдают расчет по страховым взносам за полугодие, как только закончится 2 квартал 2017 года.
Особенность этого отчета в том, что показатели надо приводить за период с января по июнь нарастающим итогом. Чтобы не запутаться, смотрите образец в нашей статье. Здесь же вы найдете точные сроки, форму и подсказки по заполнению нового расчета. В статье:

Расчет по страховым взносам по итогам 2 квартала 2017 года: форма

Форма расчета по страховым взносам 2017 утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Номер формы по КНД - 1151111. Новый расчет заменил собой РСВ-1 и 4-ФСС, и по объему больше этих отчетов — в нем 24 листа.

В расчет по страховым взносам входит титульный лист и три раздела:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Это самая объемная часть отчета. В нем отражаются данные о начисленных суммах по всем страховым взносам — пенсионным, медицинским и социальным, кроме взносов на травматизм;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Этот раздел надо заполнить на каждое застрахованное лицо отдельно.
• раздел. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел — для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Какие разделы в новом расчете по взносам заполнять обязательно

Кто сдает расчет по взносам	Какие разделы заполнить обязательно
Все компании	— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — раздел 3
Компании, которые платят взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы	— подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложения №№ 5-10 к разделу 1; — раздел 3
Организации, которые платят больничные, детские и декретные пособия	— приложение № 3 к разделу 1; — приложение № 4 к разделу 1

Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

Расчет по страховым взносам по окончании 2 квартала, то есть за полугодие, надо сдать не позднее 31 июля. Ведь 30 июля - выходной день.

По общему правилу расчет надо сдать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Если крайняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Расчетный период для страховых взносов - это календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 423 НК РФ).

В каком виде сдавать расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдавайте одним из двух способов:

• через интернет в электронном виде
• на бумаге лично или по почте.

Если среднесписочная численность работников за 2016 год превышает 25 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы потребуют штраф - 200 руб. за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность компании за 2016 год - 25 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать любым из способов. Штрафа не будет.

Какие еще штрафы могут применить к расчету по взносам

За ошибки. Например в персональных данных работников. Инспекторы пришлют компании электронное или бумажное уведомление об ошибках и попросят исправить отчет. На это у компании есть пять рабочих дней с даты, когда инспекция отправила электронное уведомление. Или десять рабочих дней со дня отправки бумажного уведомления. Если компания не исправит ошибки вовремя, то расчет по взносам будет считаться непредставленным. За это инспекторы выпишут штраф — 5 процентов от суммы страховых взносов к уплате (ст. 119 НК РФ).

За просрочку. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате либо доплате на основании данного расчета. При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма взносов, которую организация перечислила в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб.

Если представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:

• электронно. Уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
• на бумаге. Уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.

Расчет по страховым взносам: образец заполнения

Поля расчета заполняйте значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого, то есть левого, знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Если показатели отсутствуют:

• в полях для количественных и суммовых показателей ставьте 0 (ноль).
• в остальных случаях во всех ячейках ставьте прочерк. Например, когда отсутствуют текстовые показатели. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Номер для первой страницы «001», для двадцать первой - «021».

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

При заполнении не допускается:

исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;

двусторонняя печать расчета;

скрепление листов, если от этого расчет испортится.

Титульный лист

На титульном листе заполняйте все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». В Поле «Номер корректировки» укажите «0——», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1——», «2——»).

В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет. В расчете по итогам 2 квартала, то есть за полугодие, поставьте код 31.

Какой код отчетного или расчетного периода поставить в расчете по страховым взносам

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета. Сориентироваться можно по таблице ниже.

Какой код места представления указать в расчете по страховым взносам

Значение кода
По месту жительства физлица, не являющегося ИП
По месту жительства ИП
По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
По месту жительства члена (главы) КФХ
По месту нахождения российской организации
По месту учета правопреемника российской организации
По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ
По месту учета международной организации в РФ

В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за полугодие 2017 года, в поле «Календарный год» укажите 2017.

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:

«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.

Раздел 1

В разделе 1 отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. Поле «Код по ОКТМО» содержит 11 знаков. Если код ОКТМО имеет восемь знаков, в свободных знакоместах справа от значения кода поставьте прочерки. Или ничего не ставьте, если заполняете расчет на компьютере.

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование.

По строкам 030-033 расчета за полугодие укажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 020:

• по строке 030 - за период с января по июнь. То есть нарастающим итогом;
• по строкам 031-033 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050-053 укажите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 040:

• по строке 050 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 051-053 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070-073 укажите суммы страховых пенсионных взносов по дополнительным тарифам, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 060:

• по строке 070 - за расчетный период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 071-073 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 060-073.

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090-093 укажите сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 080:

• по строке 090 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 091-093 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 080-093.

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование. По строкам 110-113 укажите сумму взносов на обязательное социальное страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 100:

• по строке 110 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 111-113 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

По строкам 120-123 укажите сумму превышения произведенных плательщиком расходов на социальное страхование:

• по строке 120 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
• по строкам 121-123 - за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.

Нельзя одновременно заполнять:

• строки 110 и строки 120;
• строки 111 и строки 121;
• строки 112 и строки 122;
• строки 113 и строки 123.

Приложение 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1. В нем отражают расчет базы по пенсионным взносам и сами взносы. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 - количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 - количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.

По строке 030 отразите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 отразите:

• суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ);
• суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документами по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

Базу для расчета пенсионных взносов впишите в строку 050. А по строке 051 - базу для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы (п. 3-6 ст. 421 НК РФ).

По строке 060 укажите суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:

• по строке 061 - с базы, которая не превышает предельную величину;
• по строке 062 - с базы, которая превышает предельную величину.

Все показатели по строкам 010-062 отражайте:

• с начала расчетного периода;
• за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
• за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Подраздел 1.2. Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы.

По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 укажите:

• выплаты, не облагаемые взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
• расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 050 впишите базу для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). А по строке 060 - суммы исчисленных страховых взносов.

Все показатели по строкам 010-060 отражайте:

• с начала расчетного периода, то есть за полугодие;
• за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал;
• за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев, то есть апрель, май и июнь.

Подробно о том как платить взносы и заполнить новый расчет по страховым взносам за 1, 2 и последующие кварталы 2017 года смотрите на видео.

Разъяснения по заполнению единого расчета по страховым взносам - 2017

Раздел 3

В разделе 3 отражают индивидуальные сведения по каждому сотруднику. По строке 010 укажите номер корректировки. Если это первичные сведения - проставьте «0--», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и т. д.).

В поле 020 отразите код отчетного периода - 31. Это означает, что расчет по страховым взносам вы составили по окончании 2 квартала, то есть за полугодие.

Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

В поле 030 укажите год, за какой отчетный период вы представляете сведения. Значение поля 030 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 - дату представления сведений.

Какой порядок заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году, сдаваемого в ИФНС? Сколько разделов 3 заполнять? Нужно ли заполнять 3 на каждого работника? Ответы на эти и другие вопросы, а также пример заполнения раздела 3 вы встретите в данной консультации.

Для чего нужен раздел 3 и кто его заполняет

В 2017 года применяется новая форма расчета по страховым взносам. Бланк утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. См. « ».

В состав названной формы отчетности входит раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В 2017 году раздел 3 в составе расчета по взносам должны заполнять все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивали доходы (выплаты и вознаграждения) физическим лицам с 1 января 2017 года. То есть, раздел 3 – обязательный раздел.

Кого включать в раздел 3

Раздел 3 предусматривает включение в него персонифицированных сведений по каждому физическому лицу, по отношению к которому в последние три месяца отчетного (расчетного) периода организация или ИП являлись страхователем. При этом не имеет значения, имелись ли в этот период выплаты и вознаграждения в пользу таких физических лиц. То есть, если, допустим, в январе, феврале и марте 2017 года работник по трудовому договору находился в отпуске без сохранения содержания, то его тоже нужно включить в раздел 3 расчета за 1 квартал 2017 года. Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом.

Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Предположим, что в отчетном периоде с физическим лицом был заключен гражданско-правовой договор (например, подряда), но никаких выплат по этому договору человек не получал, поскольку услуги (работы) еще не были оказаны (выполнены). Нужно ли в таком случае включать его в раздел 3 расчета по страховым взносам? По нашему мнению, да, нужно. Дело в том, что занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными лицами в силу абзаца 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».

Также полагаем, что раздел 3 нужно формировать на генерального директора-единственного учредителя, с которым заключен трудовой договора. Ведь такие лица также поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Поэтому они должны попадать в раздел 3. Даже если в последние три месяца отчетного периода они не получали никаких выплат от своей собственной организации.

Как заполнить раздел 3: детальный разбор Начальная часть

Если заполняете персонифицированные сведения на человека впервые, то по строке 010 укажите «0–». Если же сдаете уточненный расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период, то покажите номер корректировки (например, «1–», «2–» и т. д.).
В поле 020 отразите код расчетного (отчетного) периода, например:

• код 21 – за I квартал;
• код 31 – за полугодие;
• код 33 – за девять месяцев;
• код 34 – за год.

В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются персонифицированные сведения.

Проверьте

Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать показателю поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета, а поля 030 раздела 3 – значению поля «Календарный год» титульного листа.

В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату представления сведений. В результате начальная часть раздела 3 у вас должна принимать следующий вид:

Подраздел 3.1

В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные физического лица, на которого заполняется раздел 3. Поясним, какие персонифицированные данные указывать и приведем образец:

Строка Заполнение

060	ИНН (при наличии)
070	СНИЛС
080, 090 и 100	Ф.И.О.
110	Дата рождения
120	Код страны, гражданином которой является физическое лицо из Классификатора, утвержденного 14.12.2001 №№ 529-ст, ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
130	цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский
140	Код вида документа, удостоверяющего личность
150	Реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа)
160, 170 и 180	Признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом

Подраздел 3.2

Подраздел 3.2 содержит информацию о суммах:

• выплат в пользу сотрудников;
• начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Однако если вы заполняете раздел 3 на лицо, которое никаких выплат в последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода не получало, то этот подраздел заполнять не нужно. Об этом сказано в пункте 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Если же факт выплат имел место, то заполняйте следующие графы:

Графа Заполнение

190
200	Код категории застрахованного лица (согласно приложению 8 к Порядку заполнения расчета). Код укажите большими буквами русского алфавита. Например – НР.
210	Общая сумму выплат в пользу физического лица за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
220	База для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину. В 2017 году эта величина – 876 000 рублей.
230	Сумма выплат по гражданско-правовым договорам (выделяются из базы).
240	Сумма пенсионных страховых взносов.
250	Итоговая сумму выплат в пользу сотрудника, не превышающую предельную величину базы за все три месяца отчетного (расчетного периода).

Приведем пример.

Пример

ООО «Лобзик и компания» формирует расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года. В раздел 3 бухгалтеру нужно включить данные на механика Ромашкина О.В. В январе, феврале и марте 2017 года он ежемесячно получал 30 000 рублей. Всю сумму бухгалтер включал в базу для начисления страховых взносов. Бухгалтер заполнил подраздел 3.2 следующим образом:

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполняйте необходимое количество строк.

Подраздел 3.2.2

В подразделе 3.2.2 отразите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Расшифровка граф этого раздела такая:

Графа Заполнение

260	Порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
270	Код тарифа.
280	Суммы выплат с которых начислили взносы по дополнительным тарифам.
290	Сумма страховых взносов по дополнительным тарифам.
300	Общая сумма выплат и страховых взносов.

С 2017 года все бухгалтеры сдают новый сложный отчет по страховым взносам. В нем 24 листа, поэтому мы подробно расписали, как заполнять каждый лист в расчете по страховым взносам за 4 квартал 2017 года и разработали сервис для построчного заполнения. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года в статье, используйте его как наглядный пример.

Чем РСВ за год отличается от расчета 3 квартал - 3 отличия

Отличие 1. Раздел 3 заполняйте за квартал

Персонифицированные сведения - это единственный раздел расчета, который заполняют за последний квартал. Данные III квартала в нем приводить не нужно. Но в подразделе 3.1 укажите код - 34. В разделе 3 вы показываете пенсионные взносы по каждому сотруднику. В подразделе 3.2.1 приведите выплаты и взносы за октябрь, ноябрь, декабрь, а также в целом за квартал.

Отличие 2. Выплаты и взносы за год должны сойтись с квартальными

Расчет по взносам за I квартал инспекторы сравнивали только внутри отчета. Показатели РСВ за год сравнят также с расчетом за I, II и III кварталы. Это добавит контрольных соотношений.

Отличие 3. Показатели численности сотрудников в отчете за год не складывайте с квартальными цифрами

Налоговики не суммируют показатели застрахованных лиц и физлиц, с выплат которым вы начислили взносы. Инспекторы проверят другое контрольное соотношение. Численность физлиц с начала расчетного периода должна быть больше или равна показателю за любой месяц с начала года. Показатель, рассчитанный с начала года, не может быть меньше цифры за месяц.

Какие документы подтвердят ваш расчет по взносам, посмотрите в статье

Состав расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Новый расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года включает в себя титульный лист и три раздела, в первом и втором разделах есть приложения. Есть также отдельный лист для физ. лиц, не являющихся ИП.

Титульный лист расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

При заполнении титульного листа надо соблюдать определенные правила (раздел 3 Порядка). В поле ИНН и КПП надо вносить данные из свидетельства о постановке на учет. Это относится ко всем российским компаниям.

Поле «Номер корректировки» заполняется так: для первичного расчета укажите 0 («0--»), в уточненных расчетах надо указывать порядковый номер уточнения по возрастанию – 1, 2 и т.д. («1--»).

При заполнении поля «Расчетный (отчетный) период (код)» понадобятся специальные коды, они есть в Приложении № 3 к данному Порядку.

Обращаем внимание, что при заполнении поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» нужно использовать новый общероссийский классификатор видов экономической деятельности , утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст.

В случае реорганизации или ликвидации компании в расчете надо заполнить соответствующие поля. Для поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» есть коды в Приложении № 2 к Порядку.

А поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют в соответствии с общими правилами (на основании свидетельства о регистрации компании).

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года (пример титульного листа)

Сервис для заполнения единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Новый расчет должен сойтись по 316 показателям. Если будут несовпадения, расчет считается несданным. Чтобы Ваш отчет был идеальным, журнал «Российский налоговый курьер» разработал Сервис протестирован представителями ФНС - смело применяйте в работе.

В разделе 1 отражаются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов, включающие суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (п. 5.1 раздела 5 Порядка).

• В строке 010 надо отразить код ОКТМО в соответствии с классификатором, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст. В строке 020 - КБК, на который будет зачислен страховой взнос, в строке 030 - сумму взноса на обязательное пенсионное страхование. (п. 5.2 – 5.4 Порядка).
• Строки 031 – 033 предназначены для отражения взносов, подлежащих уплате за последние три месяца. Для расчета за 3 квартал 2017 года – это июль, август и сентябрь 2017 года.

Аналогичным образом заполняется следующий подраздел в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование. По строке 040 укажите КБК для перечисления взносов, по строке 050 - общую сумму взносов за отчетный период, в строках 051 – 053 - сумму вносов за последние три месяца.

Поле «Код бюджетной классификации» в нашем образце не заполнено, поскольку чиновники еще не утвердили новые КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году.

Данные о страховых взносах на пенсионное обеспечение по дополнительным тарифам вносятся в строки 060 (КБК), 070 (общая сумма взносов за отчетный период) и 071 – 073 - суммы взносов за последние три месяца (п. 5.10 – 5.12 прядка).

В отдельном подразделе раздела 1 отражаются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение (строки 080, 090 и 091 – 093).

Посмотрите образец заполнения раздела 1 единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) отражаются в строках 100 (КБК), 110 (общая сумма страховых взносов за отчетный период) и 111 – 113 (суммы за последние три месяца).

Если имело место превышение расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ВНиМ, заполните строки 120 и 121 – 123.

В составе раздела 1 есть следующие приложения:

• приложение № 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
• приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ»;
• приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ»;
• приложение № 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
• приложение № 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, осуществляющими деятельность в области информационных технологий» (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, применяющими УСН» (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов некоммерческими организациями, применяющими УСН в области соц. обслуживания, здравоохранения, науки, культуры и искусства» (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, являющимися ИП и применяющими патент» (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов на ВНиМ в отношении выплат в пользу иностранных граждан и временно пребывающих в РФ лиц без гражданства» (абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ);
• приложение № 10 «Сведения о страховых взносах с сумм денежного содержания прокуроров, следователей и судей (включая мировых), получаемого ими при обучении в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения» (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 являются обязательными для представления всеми компаниями, производящими выплаты в пользу физ. лиц, рассмотрим подробнее, как их заполнить (п. 2.4 Порядка).

В подраздел 1.1 вносятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Для этого в строке 010 показывают количество застрахованных лиц с начала отчетного периода, а также за последние три месяца.

• По строке 020 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении данного подраздела. За весь отчетный период и отдельно за последние три месяца.
• В строке 021 покажите количество физ. лиц из строки 020, выплаты в пользу которых, превысили предельную величину страховой базы (лимиты) по обязательному пенсионному страхованию (лимиты утв. Постановлением Правительства РФ от 26.11.15 № 1265).
• По строке 050 отражается база для начисления взносов на пенсионное страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). В строке 051 также отражается база для начисления взносов на пенсионное страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ), но уже в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.
• По строке 060 покажите сумму начисленных взносов с базы для исчисления пенсионных взносов (отдельно за последние три месяца). В строке 061 - сумму начисленных взносов с пенсионной базы в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.
• По строке 062 укажите сумму начисленных взносов с пенсионной базы в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.

Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 содержит сведения о страховых взносах на обязательное медицинское страхование. Заполняется он аналогично подразделу 1.1. В строке 010 отражается количество застрахованных лиц с начала отчетного периода, а также за последние три месяца.

• По строке 020 покажите количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении данного подраздела. Здесь также нужно указать количество за весь отчетный период и отдельно за последние три месяца.
• В строке 030 отражаются суммы выплат (вознаграждений), перечисленные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, за весь период и отдельно за последние три месяца отчетного периода.
• В строке 040 отражаются суммы выплат, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ), а также суммы подтвержденных расходов, связанных с получением доходов по договорам авторского заказа и т.п. (п. 8 ст. 421 НК РФ), либо неподтвержденных расходов (п. 9 ст. 421 НК РФ).
• По строке 050 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 НК РФ. В строке 060 отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
• Отдельно покажите в строке 060 общую сумму взносов за отчетный период, общую сумму взносов за три последних месяца отчетного периода, а также отдельно сумму взносов по каждому из трех последних месяцев отчетного периода.

Приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

В приложении 2 надо указать суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ. Прежде всего, надо определить, по какой системе выплачиваются страховые суммы. Для этого в поле «001» надо указать признак 1 или 2.

Признак 1 указывается, если ФСС напрямую выплачивает застрахованному лицу суммы страхового обеспечения по ВНиМ. А признак 2 - если выплата производится путем зачета страховых выплат.

• По строке 010 укажите количество застрахованных лиц по системе обязательного социального страхования на ВНиМ. Тут надо указать общее количество за отчетный период, общее количество за три последних месяца, а также отдельно по каждому из трех последних месяцев отчетного периода (п. 11.3 Порядка).
• В строке 020 укажите выплаты, прописанные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ. Суммы надо указать нарастающим итогом с начала отчетного периода, отдельно за последние три месяца, а также за каждый из трех последних месяцев.
• По строке 030 отразите суммы выплат и иных вознаграждений, которые не облагаются страховыми взносами на ВНиМ (ст. 422 НК РФ). Также отразите здесь фактически произведенные и подтвержденные документами расходы, связанные с доходами по договорам авторского заказа и подобным договорам (п. 8 ст. 421 НК РФ).
• Если расходы не подтверждены документально, их можно включить в расчет, но только в сумме, не превышающей размер, установленный пунктом 9 статьи 421 НК РФ. В строке 040 покажите выплаты, облагаемые взносами на ВНиМ, в размерах, превышающих предельные лимиты на каждого застрахованного лица.
• По строке 050 отражается страховая база по взносам на ВНиМ, правила по ее расчету прописаны в пункте 1 статьи 421 НК РФ. В строке 051 отражается страховая база по ВНиМ в отношении выплат, производимых аптечными организациями и ИП, имеющими фарм. лицензию, производящих выплаты лицам, имеющим право заниматься фарм. деятельностью.
• По строке 052 отражается база для начисления взносов на ВНиМ по выплатам, производимым в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ).
• По строке 053 - страховая база по выплатам, производимым в пользу физ. лиц предпринимателями, применяющими патент. А по строке 054 - страховая база по выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза).
• В строке 060 покажите сумму начисленных страховых взносов на ВНиМ (отдельно с начала отчетного периода, за три последних месяца, а также по каждому месяцу). В строке 070 - сумму расходов на выплату страхового обеспечения на ВНиМ.
• В строке 080 - суммы возмещенных расходов плательщика по выплатам страхового обеспечения на ВНиМ. По строке 090 укажите сумму страховых взносов на ВНиМ, подлежащую уплате в бюджет. Остальные приложения заполняются при наличии соответствующих операций, выплат, применении соответствующих тарифов, ведении определенной деятельности.

Как заполнить Раздел 2

Раздел 2 заполняют плательщики страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В составе раздела 2 только одно приложение - Приложение № 1, в котором приводится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства.

Раздел 3 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Про раздел № 3, где страхователи указывают персонифицированные сведения о застрахованных лицах, мы упоминали. В составе этого раздела дополнительных приложений нет.

Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, включая тех лиц, в пользу которых выплачивались вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка).

Номер корректировки (строка 010) заполняется следующим образом: при первичном представлении расчета указывается 0, при представлении уточненных расчетов - номер корректировки по возрастанию - 1, 2 и т.д. Поле 020 заполняется в соответствии с кодами из Приложения № 3 к Порядку. Оно должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код))» титульного листа расчета.

• В поле 040 укажите порядковый номер сведений (например, 1), а в поле 050 - дату представления сведений. Подраздел 3.1 включает в себя данные о застрахованном лице, его ИНН (поле 060), СНИЛС (поле 070), ФИО (строка 080) и т.д.
• В поле 130 укажите цифровой код пола: 1 – если лицо мужского пола, 2 – если женского. Эта информация есть в ОК 018-2014 – общероссийском классификаторе информации о населении (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2019-ст).
• В строке 140 укажите код вида документа, удостоверяющего личность физ. лица. Возьмите его из приложения № 6 к Порядку.

Код вида документа

Наименование документа, удостоверяющего личность

	Паспорт гражданина Российской Федерации
	Свидетельство о рождении
	Военный билет
	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
	Паспорт иностранного гражданина
	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
	Вид на жительство в Российской Федерации
	Удостоверение беженца
	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
	Иные документы

В строке 150 укажите реквизиты документа из строки 140. Обращаем внимание, что знак «№» не ставится, а серия и номер документа отделяются пробелом. В строках 160 – 180 указывается признак физ. лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования:

• поставьте признак «1», если оно является застрахованным лицом;
• поставьте признак «2», если оно не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указывается сумма выплат (вознаграждений), начисленных в пользу физ. лица, а также сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Если выплаты облагались по разным тарифам, в подразделе 3.2 нужно заполнить необходимое число строк расчета (п. 22.21 Порядка). Взносы, начисленные в соответствии со статьей 428 НК РФ, при заполнении подраздела 3.2.1 не учитываются, для этого есть специальный подраздел 3.2.2.

Заполняем подраздел 3.2.1

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году – 01, 02 или 03 и так по каждому из трех последних месяцев отчетного периода. В графах 200 укажите код застрахованного лица. Возьмите его из приложения № 8 к Порядку.

Например, код НР означает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

В графах 210 отражаются суммы выплат (вознаграждений), начисленные за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного периода (п. 22.26 Порядка). В графах 220 указывается база для начисления страховых взносов, размер которой не превышает предельные лимиты для каждого застрахованного лица.

В графах 230 покажите сумму выплат по гражданско-правовым договорам (за каждый из трех последних месяцев отчетного периода). В графах 240 отражается сумма страховых взносах, начисленная в пользу физ. лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.

Заполняем подраздел 3.2.2

В этом подразделе учитываются суммы выплат, начисленные в пользу физ. лиц, а также начисленные на них суммы взносов в порядке статьи 428 НК РФ (п. 22.31 Порядка). Заполнение подраздела 3.2.2 производится в аналогичном порядке, в котором заполнялся подраздел 3.2.1.

В графах 260 указывается порядковый номер месяца (01, 02, 03 и т.д.), в графах 270 - код тарифа, применяемого к выплатам, облагаемым пенсионными страховыми взносами по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ). Коды возьмите в приложении № 5 к Порядку.

Код тарифа

Наименование плательщиков, применяющих тариф

	Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов - хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
	Плательщики страховых взносов, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особых экономических зонах и производящие выплаты физическим лицам, работающим в таких зонах (плюс туристско-рекреационная деятельность)
	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, относящихся к коду 05)
	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
	Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность - в отношении выплат и вознаграждений в пользу лиц, занятых в этой деятельности
	Плательщики страховых взносов - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
	Плательщики страховых взносов - благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
	Плательщики страховых взносов - ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
	Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов (Сколково)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны (Крым, Севастополь)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - опасный, подкласса условий труда - 4
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.4
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.3
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.2
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.1
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 1 статьи 429 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 2 статьи 429 Кодекса

В графах 280 указывается сумма выплат, облагаемых страховыми пенсионными взносами по тарифам, прописанным в статье 428 НК РФ. Отдельно в графах 290 укажите сумму выплат, облагаемых дополнительными тарифами из статьи 428 НК РФ.

В строке 300 надо указать общую сумму выплат, на которые начислены пенсионные взносы по дополнительным тарифам за три последних месяца отчетного периода. А также сумму взносов по дополнительным тарифам, начисленную за последние три месяца отчетного периода.

Напоминаем, что титульный лист, а также Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1 и раздел 3 представляют все страхователи (п. 2.4 Порядка).

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: пример заполнения

Предлагаем вам более детально ознакомится с единым расчетом по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, ниже есть готовый образец. Напоминаем, что в каждом поле надо указать только один показатель (п. 2.8 Порядка).

Для того чтобы указать в поле дату или десятичную дробь надо соблюдать определенные правила. Так, для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби (п. 2.9 Порядка).

Начать нумеровать страницы расчета нужно с титульного листа (сквозная нумерация), для этого у каждой страницы есть специальное поле вверху, справа от поля «КПП» (п. 2.10 Порядка).

Обратите внимание на поле «Код по ОКТМО», оно имеет 11 знаков, и если код состоит из 8,то в оставшихся свободных знаках справа поставьте прочерк, как это показано на рисунке.

Как исправить ошибки в расчете

При обнаружении ошибок в поданном расчете, плательщик страховых взносов действует следующим образом. В зависимости от того, приводят ли допущенные ошибки к занижению суммы страховых взносов или нет, страхователь либо обязан подать уточненный расчет (если приводят), либо вправе это сделать (если не приводят). Уточнению подлежат те разделы, в которых были допущены ошибки, а также раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (п. 1.2 Порядка).

Два случая, когда расчет по страховым взносам бухгалтер сдает в ПФР

ФНС предупредила, что единый расчет за 4 квартал вы сдаете в свою ИФНС. Но в 2017 году за ПФР сохранилась обязанность принимать от компаний расчеты по страховым взносам в двух случаях (информация на официальном сайте ФНС России):

• компания забыла отчитаться за старые периоды (до 1 января 2017 года) и подает первичный расчет по взносам,
• компания сдает уточненный расчет за периоды до 1 января 2017 года.

В обоих случаях бухгалтер заполняет расчет по форме, которая действовала в период, за который вы исправляете ошибку. Например, уточненку за 1 квартал 2016 года заполоняйте по форме РСВ-1.

Кто сдает расчет по страховым взносам за 4 квартал

Напоминаем, что расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года должны представить плательщики страховых взносов. А такими признаются все лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Такими лицами являются:

• организации;
• лица, не зарегистрированные в качестве ИП;
• главы фермерских хозяйств (п. 1.1 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@, далее - Порядка).