Срок исковой давности о взыскании задолженности. Срок исковой давности по судебной задолженности физических и юридических лиц

Взяли кредит в банке и столкнулись с ситуацией, когда платить стало проблематично: потеряли работу или заболели? Или еще хуже: как-то давным-давно по глупости поручились за дальнего родственника, который к тому же, недавно умер, а сегодня вам пришла повестка в суд! Когда пройдет срок исковой давности по кредиту? Спишет ли банк долг? Можно ли не платить?

В этом материале разберемся с тонкостями и нюансами, связанными со сроком исковой давности по банковским кредитам и картам физических лиц в России.

Срок исковой давности по кредиту – это время, в течение которого банк может взыскать кредит через суд. Потребовать оплатить кредит через суд банк может с заемщика, поручителя или правопреемника. Правопреемник – это наследник умершего должника.

Ниже в статье мы подробно описали как действует банк в таких случаях, какое имущество у вас могут описать судебные приставы, привели примеры из судебной практики, в одном из таких примеров человек взял в кредит 100.000 руб., перестал платить, а после суда вернул в общей сложности 213 608 рублей.

Сколько составляет и с какого момента считать срок исковой давности

Гражданский кодекс гласит (ст. 196), что общий срок исковой давности составляет три года.

С какого момента отсчитывать три года? Этот вопрос вызывает разногласия. Одни юристы полагают, что по каждому отдельному платежу нужно считать отдельно. Их оппоненты предлагают считать от даты окончания договора кредита или займа. Третьи ведут отсчет от даты последнего платежа.

Кто из них прав? Обратимся к законам. Статья 200 Гражданского кодекса РФ говорит о том, что считать нужно с того момента, как сторона, право которой нарушено, узнала об этом нарушении. Что это значит?

В кредитном договоре есть график платежей, согласно которому в определенное число каждого месяца нужно платить по кредиту. Как только вы просрочили платеж, банк узнает об этом. Значит, именно с этого дня считаем три года. По следующему платежу исковая давность начинает считаться, как только он просрочен и т.д.

То есть по каждому платежу срок исковой давности считается отдельно.

Пример: Павел взял кредит 36 000 рублей на 12 месяцев 14 февраля 2015 года. 14 числа каждого месяца нужно платить ежемесячный взнос по кредиту. Первые три месяца: до 14 мая включительно Павел исправно вносит платежи. 14 июня – дата очередного платежа, но Павел не платит или вносит платеж не полностью. С этого момента кредитор уже знает о просрочке, начинает течь исковая давность по этому платежу.

Через месяц к сумме задолженности прибавляется сумма следующего платежа плюс пеня за просрочку. По этой сумме трехлетний срок считается уже с 14 июля 2015 и т.д.(см. таблицу 1).

Таблица 1: Расчет срока исковой давности по кредитным платежам

Исковая давность по кредиту для поручителя

Если вы подписали договор поручительства по кредиту, который взял родственник, друг или иное лицо, а это самое лицо перестало платить кредит, то представители банка обратятся к вам. Предложат оплатить долг. Понятное дело, что вам этого совсем не хочется. Разберемся с вопросом исковой давности для поручителя.

Поручительство действует столько времени, на сколько оно дано. Этот срок должен быть указан в договоре поручительства. Если конкретной даты не указано, поручительство действует год после окончания кредитного договора. Если в течение этого срока банк не подаст иск в суд, то поручительство заканчивается.

Здесь следует учитывать, что этот срок пресекательный – то есть прекращается само обязательство: он не может быть восстановлен, прерван или отсчитываться заново.

Даже если банк подает в суд на поручителя по истечении более одного года после окончания кредитного договора или после срока, указанного в договоре поручительства, то нужно заявить о прекращении обязательства, сославшись на п. 6 статьи 367 ГК РФ.

На практике бывают ситуации, когда кредитный договор еще действует, а заемщик умирает, не успев полностью погасить кредит. Что в таком случае ждет поручителя?

Исковая давность по кредиту умершего заемщика

Здесь все зависит от условий договора поручительства. И возможны два варианта:

1. Если в договоре поручительства есть пункт о том, что поручитель дает свое согласие в случае смерти должника отвечать за нового должника, то поручительство не прекращается. И после того, как будет установлен правопреемник (наследник умершего должника), поручитель продолжит нести ответственность по договору, но уже за другое лицо.
2. Если в договоре поручительства нет пункта о том, что поручитель согласен отвечать за нового должника, то после перевода долга на другое лицо (наследник умершего должника), поручительство прекращается.

Если должник умер, то на срок поручительства это не влияет. Оно действует столько, сколько указано в договоре или год после окончания кредитного договора.

Срок исковой давности по кредитной карте

По кредитной карте так же, как и по кредиту, срок исковой давности составляет три года. В банковских договорах на предоставление кредитной карты обычно нет графика платежей. Однако условиями договора предусмотрено, что возвращать долг нужно по частям.

Например, такая формулировка: «заемщик обязан ежемесячно вносить не менее 10% использованного кредитного лимита не позднее даты такой-то».

Если не внесен очередной платеж, банк узнает об этом (ему становится известно о нарушенном праве), соответственно с даты просрочки и начинает течь исковая давность.

Срок исковой давности может прерываться

Срок исковой давности может прерваться и три года нужно будет отсчитывать заново – в этом случае банк получит преимущество. Это произойдет, если вы:

• напишете заявление на продление кредита или отсрочку платежей;
• подпишете – пересмотре условий кредитного договора, при котором платежи становятся меньше, а срок больше;
• получили претензию от банка с требованием вернуть долг и написали ответ, что не согласны с долгом;
• и другие действия, которые указывают на согласие с долгом.

Внимание! Если вы не хотите, чтобы банк получил возможность подать в суд после того, как срок исковой давности истек, не подписывайте никакие документы о признании долга.

Эти вопросы подробно разъясняет Верховный Суд в Постановлении Пленума от 29 сентября 2009 года номер 43 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности».

Бытует мнение: если внести любую сумму в счет погашения долга, то это будет расцениваться банком, как согласие должника с долгом и течение срока давности прервется.

Однако в Постановлении Пленума указано, что если заемщик внес только часть денег, то это не значит, что он признал долг в целом, следовательно, не прерывает исковую давность по остальным платежам.

На практике бывают случаи, когда срок прошел, а банк все равно обратился в суд, что делать в таком случае?

Срок исковой давности прошел, спишет ли банк долг?

Во-первых , не стоит надеяться на то, что банк пропустит срок и «кредит сгорит».

Во-вторых , банк может подать на вас в суд и по истечению срока исковой давности. Более того, суд может удовлетворить требование кредитора и описать ваше имущество. Но вы можете этого избежать, если будете правильно себя вести. Как именно? Мы описали это подробно ниже в разделе “Что делать, если три года прошло, а банк подал в суд”

В-третьих , если банк не идет в суд, то передает право требования (это называется договор цессии) . А те начнут с усердием “выбивать” из вас долги, звонить на работу, родственникам, устраивать всякие пакости, угрожать и шантажировать. До сих пор на слуху случаи, когда коллекторы заклеивали двери должников клеем, разрисовывали стены подъезда, избивали должников и пытали их как рэкетиры бизнесменов в 90-х.

Благо, с 1 января 2017 года вступил в силу закон о защите прав граждан РФ от недобросовестных коллекторских агентств и микрофинансовых организаций, который призван обезопасить должников от подобных действий. Тем не менее, у коллекторов все равно остались инструменты морального давления.

Если вы испытываете трудности с коллекторами, то рекомендуем почитать наши материалы на тему того, как правильно себя с ними вести:

Что делать, если три года прошло, а банк подал в суд

Банк по закону может подать иск в суд даже после того, как срок исковой давности истек. Поэтому не удивляйтесь если после истечения трехлетнего периода вам придет повестка.

Дело в том, что судьи сами не проверяют сроки исковой давности, пока об этом не заявит ответчик (ст. 199 ГК РФ). Это ваша обязанность отстаивать свои интересы.

Все, что нужно сделать – это сказать судье в ходе судебного разбирательства, что просите применить ст. 199 ГК (Применение исковой давности). После такого заявления суд откажет банку в иске, а вы сможете вздохнуть спокойно.

После того, как суд откажет банку в иске, банк не спишет , даже если вы получаете зарплату на карту в этом банке, и не заберет имущество, которое вы оставляли в залог по этому кредиту.

Заявить об истечении срока исковой давности вы можете не только во время судебного разбирательства, но и другими способами:

• написать письменное заявление (ходатайство) и отдать его в судебном заседании;
• отправить ходатайство в суд заказным письмом с уведомлением о вручении;
• отдать заявление в канцелярию суда.

Если подаете через канцелярию, лучше написать в двух экземплярах, на одном из которых работник канцелярии суда должен поставить отметку о получении. .

Рассмотрим несколько примеров из судебной практики, которые покажут как вели себя реальные люди в подобных случаях.

Случаи из судебной практики

Светлана обжаловала решение суда первой инстанции

Светлана взяла кредит в банке в марте 2011 года сроком на один год. Три месяца она исправно вносила платежи, на четвертый по личным обстоятельствам перестала платить по кредиту. Последний платеж она внесла в июне 2011 года.

В октябре 2016 года ей пришла повестка в суд. Как оказалось, банк подал в суд на взыскание задолженности по кредиту – основного долга, процентов, пени за просрочку за весь период с июня 2011 по октябрь 2016 года. Светлана заболела и в суд не явилась. Судья принял решение в пользу банка – взыскать всю сумму долга.

Светлана подала апелляционную жалобу – обжаловала решение в вышестоящий суд. Она сослалась на пропуск исковой давности и просила суд применить ст. 199 ГК. Апелляционный суд согласился с ее доводами и отменил решение суда первой инстанции – постановил отказать банку в иске.

Яков снизил сумму долга

Банк в сентябре 2017 года подал в суд на Якова иск о взыскании задолженности просроченных платежей по кредиту. Долг был рассчитан с сентября 2013 года по сентябрь 2015 года.

В суде Яков заявил, что не согласен с расчетом банка и предоставил свой. Согласно его расчетам – с сентября 2013 года по сентябрь 2014 года (за три года до подачи иска) срок исковой давности истек.

Судья согласился с доводами Якова и обязал банк пересчитать сумму долга. В итоге суд постановил взыскать задолженность только за период с октября 2014 года по сентябрь 2015 года.

Эти примеры приводим исключительно для того, чтобы вы понимали как вести себя в суде при возникновении подобных ситуаций. Но это вовсе не значит, что по кредиту можно не платить. Почему, рассмотрим дальше.

Что будет если совсем не платить

Если по каким-то причинам вы решите совсем не платить по кредитам, то это грозит вам следующими неприятными последствиями:

• вы испортите свою кредитную историю и брать новые кредиты в будущем вам будет проблематично;
• долг будет расти – прибавляются проценты и пеня за просрочку;
• если не вносилось ни одного платежа, то такие действия могут быть расценены как мошенничество, а это уже уголовная ответственность (ст. 159 Уголовного Кодекса РФ);
• судебные приставы могут запретить выезжать за границу, для этого не обязательно иметь миллионные долги, достаточно суммы долга более 30 тыс. рублей.

Если вы решите совсем не платить по кредиту, то банк будет тревожить вас звонками и претензиями. Сотрудники службы безопасности банка будут отправлять смс и писать в соцсети, в том числе и вашим друзьям. Просто сменить симку недостаточно, чтобы избавиться от морального прессинга.

Самое неприятное, что они позвонят на все номера телефонов, которые найдут. В том числе вашим друзьям, родственникам, коллегам. О долге узнают мать, теща и начальник. Да, по закону банки и коллекторы не могут угрожать должникам и вводить их в заблуждение, но в ряде случаев этого и не требуется. Цель сотрудников банка – добиться платежей, действуя на нервы, совесть и родственные чувства.

История из жизни:

Маша набрала кредитов. Сначала пропустила один платеж из-за того, что не правильно рассчитала зарплату и потратила ее на новые шмотки, хотя прежде нужно было рассчитаться по кредиту. Потом пропустила еще один платеж. Долг стал расти как снежный ком. В итоге, девушка “забила” на кредиты.

Через какое-то время стали звонить коллекторы. Сначала общались с ней вежливо. Потом стали пугать судами, приставами. Маша обещала оплатить, даже вносила какие-то платежи, но всю сумму задолженности так и не покрыла. Коллекторы стали усиливать давление, нашли телефоны ее родителей, стали звонить им, пугать, что заберут квартиру из-за мелкого долга.

Мама должницы, неподкованная в юридических вопросах, испугалась и стала давить на дочку похлеще коллекторов. Одно дело, когда ты игнорируешь коллекторов, не отвечаешь. блокируешь их телефоны. А вот от гнева родителей спрятаться гораздо сложнее.

Следующий шаг – банк обращается в суд или привлекает коллекторов.

Если банк подаст в суд в пределах срока исковой давности, то решение будет не в вашу пользу. Долг придется вернуть, только к нему прибавится пеня за просрочку платежей, судебные расходы банка и .

Когда решение вступит в силу, к вам придут судебные приставы описывать имущество, чтобы продать его на аукционе и возместить долг банку. Если имущества будет недостаточно, к вам на работу направят документ – исполнительный лист. С каждой зарплаты будут удерживать определенную часть (до 50%) и перечислять банку.

Если вы официально не работаете и имущества нет, то банк будет периодически направлять исполнительный лист приставам, вплоть до вашей пенсии. После того, как вы станете пенсионером, исполнительный лист отправят в Пенсионный фонд и будут удерживать с пенсии.

Случай из практики:

Геннадий взял кредит – 100 тыс. рублей под 20% годовых на год. Каждый месяц по графику платежей нужно вносить 9 263 рубля. Общая переплата по кредиту за год равна 11 159 рублей. Вполне приемлемая сумма. Но это если бы Геннадий исправно платил. Однако через пять месяцев он перестал платить. Как оказалось, в кредитном договоре был пункт о пене за пропуск платежей – 0,5% в день (!) от суммы задолженности.

Через год банк подал в суд. Общая сумма иска составила – 152 379 рублей, из которых 87 538 рублей – пеня за просрочку платежей. Плюс к этой сумме добавились судебные расходы (госпошлина) – 4 248 рублей.

Суд удовлетворил требования банка. Плюс судебные приставы взыскали с Геннадия исполнительский сбор, равный семи процентам от суммы взыскания – 10 666 рублей.

А ведь до этого Геннадий уже выплатил 46 315 рублей, когда платил исправно. Получилось, что взял он банке 100 тыс. рублей, а вернул в общей сложности 213 608 рублей. Для этого ему пришлось продать машину.

Не стоит дожидаться суда. Если возникли трудности: потеряли работу, заболели, а кредит платить нужно, договоритесь с банком об отсрочке или рассрочке платежей, а не ждите, пока долг вырастет как снежный ком или позвонят коллекторы.

С каким долгом не выпустят за границу

Если сумма долга в исполнительном листе – 30 тыс. рублей (с 1 октября 2017, ранее – 10 тыс. рублей) и более, то имейте ввиду, что скорее всего вы не сможете отдохнуть за границей, так как судебный пристав-исполнитель налагает ограничение на выезд из Российской Федерации – направляет соответствующее постановление в Управление пограничного контроля.

Такое постановление действует шесть месяцев. Если долг не будет оплачен за это время, то пристав направит новое постановление.

Но даже если сумма долга меньше 30 тыс. рублей, но больше 10 тыс., то после того, как исполнительный лист поступит в службу судебных приставов, должнику дается 5 дней на добровольную уплату долга. Если через эти 5 дней плюс два месяца должник не оплатит долг, то пристав имеет право также ограничить выезд за границу. Причем сумма может складываться из разных исполнительных листов. То есть в этом случае для ограничения выезда достаточно суммы, которая превышает всего 10 тыс. рублей.

Законна ли передача долга коллекторам

Обратите внимание, что истечение срока исковой давности не мешает банку продать долг коллекторам. Более того, это обычная практика. Конечно, банки, как правило, не ждут, пока пройдет три года, а избавляются от проблемных активов раньше.

В интернете много противоречивой информации о том, что передача долга коллекторам незаконна. Якобы это нарушение банковской тайны и закона о персональных данных.

Давайте разбираться.

Здесь все зависит от условий документов, которые вы подписывали на момент получение кредита: кредитный договор и согласие на обработку персональных данных и от даты получения кредита.

Если вы брали кредит до 1 июля 2014 года, то в кредитном договоре и в согласии на обработку персональных данных должно быть предусмотрено, что заемщик не против передачи данных третьим лицам. Тогда банк может передать долг коллекторам по закону.

1 июля 2014 года вступил в силу закон, согласно которому банк может передавать долг третьим лицам, даже если это не указано в договоре. Достаточно, чтобы в договоре не было прямого запрета на такие действия (ст. 12 Федерального закона «О потребительском кредите (займе))».

Если вы обнаружите, что долг передан коллекторам незаконно – жалуйтесь в Роскомнадзор. Чтобы подать жалобу:

1. Откроется форма для заполнения – укажите в ней запрашиваемые данные (ФИО, тему обращения, электронную почту, место проживания).

Скриншот 2

1. Опишите ситуацию – кратко, лаконично, по делу, без эмоций.
2. Приложите подтверждающие документы: кредитный договор, письменные требования коллекторов или записи телефонных разговоров.
3. Введите защитный код, нажмите кнопку отправить.

В каких случаях долг можно не платить по закону

Нет законных оснований, по которым можно просто взять и не платить долг по кредиту. Компаниям, которые обещают помочь аннулировать кредит, лучше не доверять. Но есть случаи, когда закон на стороне должника:

• исковая давность по кредиту истекла, и суд отказал банку в иске в связи с истечением срока;
• банк списал долг, как безнадежный: на практике такие случаи бывают крайне редко – банку проще продать проблемный актив, тем более, что закон не обязывает банки списывать долги;
• с банком заключено письменное соглашение, где должник согласился оплатить часть долга, а банк – списать остаток;
• если заключался договор страхования и наступил страховой случай, по которому договором страхования предусмотрено условие, что остаток долга выплачивает страховая компания.

Пример: В договоре страхования указано, что если должник получает инвалидность, то остаток по кредиту покрывается страховкой. Для того, чтобы страховая компания заплатила за вас остаток долга, нужно отправить ей уведомление о наступлении страхового случая. В ответ на уведомление страховая сообщит перечень документов и дальнейших действий.

Ответы на часто задаваемые вопросы:

Год назад долг передали коллекторам, как исчисляется срок исковой давности в таком случае?

Ответ: Передача долга коллекторам не влияет на течение срока исковой давности.

Как рассчитывается срок исковой давности при просрочке по кредитам?

Ответ: по каждому просроченному платежу срок исковой давности рассчитывается отдельно.

Долг по потребительскому кредиту девятилетней давности. Нужно ли отдавать?

Ответ: Только в том случае, если будет получено решение в пользу банка о взыскании с вас долга, и вы не сможете его обжаловать. В остальных случаях – решение на вашей совести.

Исковая давность по кредиту истекает и начали тревожить коллекторы? Что делать?

Ответ: Предлагайте встретиться в суде. Если исковая давность прошла, то заявите об этом в суде, и по закону с вас никто ничего не потребует.

Заключение

1. Рассчитывайте свои возможности, прежде чем брать кредит.
2. Если не можете платить кредит в связи с болезнью, потерей работы, внимательно прочитайте договор страхования, возможно, в таком случае долг можно покрыть страховкой;
3. Договоритесь с банком о или рефинансировании кредита (смотрите также: , ;
4. Внимательно читайте бумаги, которые подписываете.
5. Помните, что суд не обязан сам применять те или иные правовые нормы. И если банк подал на вас в суд, а вы считаете это необоснованным, обязательно доказывайте свою точку зрения в суде, ссылайтесь на законы.

Видео на десерт: захватывающие кадры экшн-камеры

Истёкший период исковой давности нередко становится основанием для неудовлетворительного решения по предъявляемым исковым требованиям, а также к принятию иска в целом. В зависимости от отрасли права применяются различный порядок и периоды исчисления исковой давности. Так, в делах уголовных она может составлять до 10 лет, в гражданском праве применяются гораздо меньшие её сроки. В частности, общепринятый период исковых давностей по долгам, независимо от происхождения и особенностей задолженности составляет не более 3 лет.

Принципы и основы понятия срока исковой давности

Само слово приводит к пониманию того, как давно произошло конкретное событие, а значит, с этого момента начинается отсчёт сроков. Иными словами, при исчислении периода давности применяется две ключевые точки:

1. момент, когда имел место свершиться конкретный юридический факт или событие;
2. момент, когда истец обратился с требованием взыскания или принуждения к исполнению обязательств, предусмотренных свершившимся ранее фактом или юридическим событием.

Промежуток между двумя этими (назовём условно) отправными точками – по сути, срок исковой давности по долгам, если речь изначально идёт о финансовом обязательстве.

Законодатель определяет исковую давность, как период времени, в пределах которого гражданин вправе подать обращение в органы суда для того, чтобы , или для исполнения иного рода финансовых обязательств. Регламентирует общие сроки и порядок их исчисления гражданское законодательство, определяя общий период в 3 года.

Также выделяют специальные сроки давности. Данные моменты определены в ст.ст. 195-208 гражданского закона.

Изменить установленный законодателем период положениями договора, а также сократить или увеличить его нельзя.

Спорные моменты исчисления сроков давности по взысканию задолженности

Именно вопросы исчисления вызывают наибольшее число споров, особенно касающихся моментов взыскания задолженности. Следует отметить, что при расчёте значение имеет и вид задолженности. Так, на сегодняшний день актуальными являются споры по истребованию задолженностей:

• По оплатам коммунальных услуг и платежам;
• По кредитам;
• По кредитным картам;
• По долговым и нотариальным распискам.

Каждый из видов задолженности имеет свои особенности взыскания и исчисления периода давности. В первую очередь, при взыскании задолженности изучаются положения договора займа. Именно в положениях договора указывается «точка отсчёта» или дата, после которой должен быть внесён платеж по обязательству или финансовое обязательство исполнено в полном объёме.

С этой даты, если обязательство не исполнено, начинается отсчёт общего периода, в который сохраняется право требования. Данная дата определяет и момент начисления пеней.

Законодательно пени определяются в 1 % от суммы долгового обязательства или не исполненной его части, умноженное на количество дней просрочки.

Достаточно часто спорным моментом является исчисление такого периода по основному долгу или долгу по процентам, если их уплата оговорена договором к выплате в разные даты. Так, Верховный суд даёт пояснения в данной спорной ситуации: для каждого вида платежа такой период исчисляется по отдельности, исходя из указанной в договоре даты зачисления ануитентного платежа.

В ситуации, если момент выплат по процентам не определён конкретной датой, то исчисление для взыскания задолженности производится с той даты, в которую определено произведение выплаты основного платежа.

Исчисление сроков давности в рамках кредитных соглашений

Отдельным предметом для рассмотрения являются кредитные договора. В таком договоре банки предусматривают пункт, дающий им право взыскания задолженности при ненадлежащем исполнении кредитных обязательств в досрочном порядке. В этом случае исчислять давность следует с того, когда банком будет или было предъявлено клиенту окончательное требование погашения задолженности в указанный срок. Данный документ должен быть направлен заказной корреспонденцией. Последнее позволит документально зафиксировать дату отсчёта исковой давности. Образец требования о погашении задолженности .

Если банком документ с требованием о взыскании кредиторской задолженности не направлен или направлен простой корреспонденцией, исчисление давности происходит с даты последнего внесённого по кредиту платежа.

В судебной практике также общий срок давности нередко начинает исчисляться с даты завершения действия кредитного соглашения, а не с даты последнего внесённого в счёт долга платежа по кредиту. Данное правило не действует лишь в отношении возобновляемых кредитных линий – карточных продуктов. В этом случае определить конечную дату действия договора оферты невозможно, так как он условно является бессрочным. В этом случае применяется принцип исчисления периодов права по взысканию задолженности именно с той даты, когда внесён последний платёж на карту.

Срок давности по кредитным договорам — 3 года.

Таким образом, при определении сроков давности по кредитным следует понимать, что исчисляться она начинает не с момента заключения договора, а в том момент, когда нарушено право кредитора – произошло образование задолженности.

Также, к кредитным договорам и обязательствам применяются только общие сроки исковой давности – 3 года. Не применим и пункт об изменении финансового или материального положения должника после истечения данного срока. При подаче исков, в которых истец ссылается на данный пункт, судебные органы их в основной массе отклоняют, ссылаясь на истечение сроков давности.

Законодательные «секреты» давностей по взысканию долга

Законодатель предусматривает условия, следуя которым период права истребования (в том числе и для взыскания задолженности) можно приостановить.

• Стороны соглашения о займе проходят службу в Вооруженных силах страны, находящихся в чрезвычайном или военном положении;
• Непреодолимые силы или прочие обстоятельства чрезвычайного характера препятствуют истребованию;
• Выполнение обязательств приостанавливается указаниями Правительства страны – происходит наложение мораториев;
• Сторонами был решён вопрос о проведении процесса медиации (они решили данный вопрос по выплате задолженности во внесудебном порядке);
• Соответствующими органами был принят закон, который приостанавливает или же отменяет правоотношения, которые вытекают из заключенного договора.

После того как приостановка срока исковой давности заканчивается, трёхгодичный отсчёт начинают заново. При этом истёкшее время прежнего отсчёта в срок нового не засчитывается.

Период права истребования задолженности можно приостановить.

Исковую давность может прервать также подача иска с целью взыскания задолженности или же заёмщик признаёт долг путём проводки ануитентного платежа. Поэтому суды, когда принимают решение по взысканию, первым делом выясняют, время последнего внесённого платежа, а также факты перерыва сроков исковых давностей.

Способы продления срока исковой давности по взысканию дебиторской задолженности и риски, связанные с его увеличением, в этом видео:

По кредитным соглашениям подразумевает смену кредитора, при этом на исчисление сроков давности этот момент не влияет. Коллектороские агентства, которые чаще всего выкупают задолженности, вынуждают граждан угрозами или уговорами совершить платёж, чтобы вновь открыть исчисление периодов, дающих право требовать возврата средств вновь. При этом суммарные показатели основного долга, на сей момент, уже существенно возросли.

Заёмщики-мошенники нередко бравируют столь не длительным сроком давности, но и для этого случая закон предусмотрел отдельные санкции и меры наказания.

Срок исковой давности по дебиторской задолженности и правильное определение момента его истечения очень важны для своевременного включения просроченной задолженности в состав расходов. Разобраться в этом вопросе вам поможет данная статья.

Отражение в налоговом учете задолженности с истекшим сроком

Дебиторская задолженность представляет собой обязательство, не исполненное контрагентом в срок. Задолженность зачастую носит денежный характер, а также может выражаться в нарушении графика поставки товаров, неоказании предварительно оплаченной услуги и т. д. Противоположностью дебиторской является кредиторская задолженность (долг самого субъекта перед контрагентами). Иными словами, кредиторская задолженность - это то, что мы должны, а дебиторская - это то, что нам должны.

Дебиторскую задолженность, по которой истек срок для взыскания через суд, НК РФ называет безнадежным долгом (п. 2 ст. 266). Такая задолженность в силу п. 2 ст. 265 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Соответственно, в результате уменьшения налоговой базы снижается размер налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет.

Надо отметить, что рассмотренное правило не применимо в тех случаях, когда организация воспользовалась правом подать в суд иск в пределах давностного срока, но, несмотря на вынесение судом положительного решения, долг так и не был погашен. В этом случае нельзя говорить об истечении срока исковой давности по дебиторской задолженности, т. к. такого истечения не произошло ввиду своевременной подачи иска. В этой ситуации долг считается безнадежным и включается в расходы только после вынесения судебным приставом акта об окончании производства по причине невозможности взыскания (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Что касается бухгалтерского учета, то в силу п. 77 ПБУ (утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34) после списания в убытки задолженности с истекшим сроком ее в течение 5 лет следует отражать на забалансовом счете на случай улучшения финансового положения контрагента и появления возможности взыскания.

Почему так важно правильно определить срок исковой давности по дебиторской задолженности

Момент истечения давностного срока по дебиторской задолженности должен быть установлен точно. Какие-либо приблизительные подсчеты недопустимы. Это вызвано следующими причинами:

1. В случае преждевременного признания срока давности завершенным (и, соответственно, включения «дебиторки» в состав расходов) субъект нарушает налоговое законодательство и правила бухгалтерского учета. Необоснованное отнесение дебиторской задолженности к расходам приведет к неправомерному занижению базы по налогу на прибыль и к его недоплате. За это организации грозит начисление пени и штрафных санкций по ст. 122 НК РФ. Кроме того, при неоднократном нарушении возможно привлечение к ответственности и по ст. 120 НК РФ (за несвоевременное отражение расходов в учете).
2. Включение просроченной задолженности в состав расходов не в том году, в котором истек давностный срок, а в более позднем периоде также не соответствует Налоговому кодексу. Например, если срок исковой давности по дебиторской задолженности истек в декабре 2018 года, то ее следует включить в расходы именно за 2018 год, а не за 2019-й или последующие налоговые периоды. Включение такой задолженности в расходы за 2019 год приведет к таким же налоговым санкциям, как и в случае ее преждевременного списания в расходы.

Нужно отметить, что арбитражная практика по этому вопросу долгое время признавала, что более позднее включение задолженности в расходы является правомерным. Однако президиум ВАС РФ в постановлении от 15.06.2010 № 1574/10 пришел к выводу, что закон не позволяет субъекту произвольно выбрать период, в котором в состав расходов включается безнадежная задолженность. Поэтому налогоплательщик должен списать задолженность в том периоде, в котором истек срок для ее судебного взыскания. После принятия этого постановления судебная практика придерживается изложенной в нем позиции (например, определение ВС РФ от 15.10.2014 № 302-КГ14-2259, определение ВАС РФ от 23.01.2014 № ВАС-19980/13).

В какой момент начинается течение давностного срока согласно законодательству 2018 - 2019 годов

В качестве общего правила ГК РФ устанавливает, что отсчет срока давности начинается с момента, когда субъекту стало известно:

• о нарушении его прав;
• о лице, которое должно стать ответчиком по делу.

Второе условие появилось в ГК РФ с 2013 года. Его введение связано с тем, что по некоторым делам (например, о возмещении ущерба, причиненного в результате правонарушения) заинтересованное лицо может в течение долгого времени не знать о том, кто является надлежащим ответчиком. Что же касается срока исковой давности по дебиторской задолженности, то лицо, которое станет ответчиком в случае неисполнения обязательства (чаще всего это сам контрагент или поручитель), известно уже в момент совершения сделки.

Применительно к течению давностного срока по требованиям, вытекающим из договорных обязательств, ст. 200 ГК РФ устанавливает ряд правил:

1. Срок давности по обязательству, которое не выполнено к конкретной дате, начинается на следующий день после ее наступления.
2. Если в договоре, на основании которого возникло обязательство, не предусмотрен момент его исполнения, то отсчет давностного срока начинается с того дня, когда кредитор потребует исполнить это обязательство.
3. Если обязательство подлежит исполнению с момента востребования, то срок давности начинается по истечении 7 дней после предъявления требования кредитором (ст. 314 ГК РФ). Если же условиями договора должнику предоставлен иной срок (как более, так и менее 7 дней), то давностный срок отсчитывается после истечения этого срока.
4. Исковая давность для исков, предъявляемых в порядке регресса, начинается после выполнения основного обязательства.

Нужно учитывать и постановление пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43, где сказано (п. 24), что давностный срок по обязательствам об оплате, исполняемым по частям, отсчитывается отдельно по каждому не внесенному в срок платежу.

Какова продолжительность срока давности

К большинству неисполненных обязательств применяется срок давности, называемый общим. Он составляет 3 года. При этом федеральными законами для отдельных случаев могут быть предусмотрены иные давностные сроки (как менее 3 лет, так и более). Так, исковое заявление о ненадлежащем выполнении работы на основании подрядного соглашения может быть направлено в суд в течение 1 года. А для споров, связанных со страхованием имущества, установлен 2-годичный срок давности.

Следует подчеркнуть, что контрагенты не могут изменить длительность сроков давности по взаимной договоренности, эти сроки определяются исключительно законом.

В случае переуступки права требования другому кредитору, а также при переходе задолженности к новому должнику течение срока давности продолжается без каких-либо изменений, его продления в такой ситуации не происходит. В то же время при наличии определенных обстоятельств (прямо перечисленных в ст. 202 ГК РФ) течение срока давности приостанавливается вплоть до их исчезновения. При этом оставшаяся часть срока увеличивается до полугода.

К числу оснований приостановления давностного срока относится, в числе прочего, урегулирование разногласий во внесудебном порядке. При этом судебной практикой признается, что одним из способов внесудебного разрешения спора, влекущего приостановление срока на обращение в суд, является рассмотрение должником претензии кредитора (например, определение ВАС РФ от 13.01.2014 № ВАС -15720/13).

Что касается иных обстоятельств, вызывающих приостановление давностного срока, то на практике они встречаются нечасто. А вот перерыв срока давности - нередкое явление, которое может существенно повлиять на возможность списания дебиторской задолженности.

В каких случаях течение срока прерывается

Перерыв срока давности происходит, если должник совершает действия, которые говорят о признании им задолженности. В отличие от приостановления, после перерыва давностный срок начинает отсчитываться заново. Период времени, прошедший до момента прерывания, при исчислении нового срока не учитывается.

Важные разъяснения о применении данной нормы закона даны в ранее упомянутом постановлении пленума ВС РФ № 43 (п. 20). Так, суд указал, что действиями должника, подтверждающими признание им долга, в числе прочих могут быть:

• положительный ответ на претензию;
• частичное погашение задолженности;
• подписание акта сверки взаимных расчетов;
• просьба о рассрочке по уплате долга.

Бездействие должника, в силу буквального толкования ст. 203 ГК РФ, основанием для перерыва являться не может.

Кроме того, пленум отметил, что признание части долга само по себе не означает признания задолженности в целом.

При решении вопроса о возможности отнесения дебиторской задолженности к числу безнадежных долгов следует обязательно удостовериться в отсутствии обстоятельств, прерывающих срок давности. Так, АС МО в постановлении от 03.07.2015 № А40-100007/13 указал, что списание дебиторской задолженности в 2010 году произведено неправомерно, поскольку должник частично погасил долг в июне 2010 года, а значит, истец имел возможность обратиться в суд вплоть до июня 2013 года. В связи с этим суд признал, что дебиторская задолженность не могла быть включена в расходы за 2010 год, и налоговой инспекцией обоснованно доначислен налог на прибыль за этот период и применены штрафные санкции.

Является ли составление акта сверки основанием для перерыва срока

Долгое время спорным был вопрос о том, прерывается ли срок давности при подписании кредитором и должником акта сверки задолженности. Налоговые органы настаивали, что составление такого акта говорит о признании обязанным лицом долга и, соответственно, прерывает течение срока на обращение в суд (письмо ФНС от 06.12.2010 г № ШС-37-3/16955). В арбитражной практике применялся подход, согласно которому при подписании акта сверки должник не осуществляет действий, подтверждающих признание им долга (постановление президиума ВАС РФ от 25.01.2005 № 10584/04).

Однако позиция судов по этому вопросу претерпела изменение. В судебной практике последнего времени отражается мнение о том, что если в акте сверки указаны сумма задолженности и иные сведения, позволяющие четко установить обязательства, из которых этот долг возник, то такой акт является основанием для перерыва давностного срока (например, определение ВС РФ от 03.03.2015 № 305-ЭС14-6803). Если же акт сверки имеет существенные пороки в оформлении, то надлежащим доказательством признания должником долга он не является (постановление ФАС МО от 30.05.2013 № А41-36041/12).

Поэтому, если между должником и кредитором проводилась сверка задолженности, списание долга в качестве безнадежного становится возможным только по прошествии 3 лет после составления акта по ее итогам. При этом стоит подчеркнуть, что количество возможных перерывов срока давности законом никак не ограничено. Соответственно, после составления каждого последующего акта сверки срок давности отсчитывается заново. В то же время следует учитывать правило п. 2 ст. 200 ГК РФ, в силу которого срок давности не может быть более 10 лет с момента возникновения обязательства.

Какие документы необходимы для подтверждения наличия безнадежной задолженности

Просроченная дебиторская задолженность, так же как и любые другие расходы организации, должна быть подтверждена надлежащими документами. Только в этом случае суммы задолженности с истекшим сроком уменьшают налоговую базу, исходя из которой рассчитывается налог на прибыль.

Так, в письме ФНС от 06.12.2010 отражено, что для включения дебиторской задолженности в состав расходов необходимы документы:

• доказывающие факт и дату возникновения долга (накладные на отпуск товара, акты приемки работ, иные первичные документы);
• подтверждающие завершение давностного срока.

При этом ФНС отмечает, что один лишь письменный договор между контрагентами, как правило, не доказывает совершение хозяйственной операции и возникновение задолженности.

Судебная практика не имеет однозначного мнения по вопросу о том, какие документы достаточны для подтверждения безнадежной задолженности.

Не считаются подтверждающими документы:

• оформленные формально, в отсутствие реальных хозяйственных операций (формальность документооборота подтверждается, в частности, взаимозависимостью контрагентов, подписанием документов от имени контрагента неустановленным лицом и т. д.) - это мнение высказано в определении ВАС РФ от 15.11.2012 № ВАС-14642/12;
• с пороками оформления, влекущими невозможность установить основания и дату появления долга, а также тот момент, когда срок давности истек (определение ВС РФ от 29.04.2015 № 309-КГ15-3698).

В то же время, с учетом конкретных обстоятельств дела, достаточными доказательствами дебиторской задолженности могут быть признаны платежные поручения и регистры бухучета, даже в отсутствие договоров и накладных (постановление АС Московского округа от 24.05.2015 № А40-70551/14).

Как оформить списание дебиторской задолженности с истекшим сроком

Согласно п. 77 ПБУ списание в состав расходов задолженности с истекшим сроком давности оформляется следующими документами:

• акт проведенной инвентаризации, в ходе которой установлено истечение давностного срока для взыскания долга;
• письменное обоснование необходимости списания задолженности, подготовленное бухгалтерией (к нему прилагаются первичные документы, доказывающие наличие задолженности и истечение давностного срока для ее судебного взыскания);
• приказ (или иной распорядительный документ) руководителя юридического лица о списании безнадежного долга.

Отсутствие какого-либо из названных документов является, с одной стороны, нарушением порядка ведения бухучета, а с другой стороны, в совокупности с другими обстоятельствами, может говорить о неправомерности списания долга (например, постановление ФАС МО от 30.05.2013 № А41-36041/12).

В заключение кратко перечислим условия, которые необходимы для включения в состав расходов дебиторской задолженности с истекшим сроком давности:

• дело об истребовании долга не находится на рассмотрении в суде, а также не имеется уже вынесенного судебного акта, удовлетворяющего требование о его взыскании;
• срок для обращения за судебной защитой окончен, не имеется причин для его приостановления или перерыва;
• задолженность включается в состав расходов именно того года, в котором истек давностный срок;
• имеются письменные доказательства наличия долга и его размера;
• оформлены документы на списание, предусмотренные п. 77 ПБУ.

Таким образом, общий срок исковой давности для взыскания дебиторской задолженности составляет 3 года. После списания задолженности по истечении указанного срока, данные о ней должны еще в течение 5-ти лет должны отражаться на забалансовом счете.

По долгам": что означает, в каких ситуациях применяется, кому он выгоден. Обо всех этих вопросах читатель может узнать ответы из представленной статьи.

Срок исковой давности по долгам

Названное определение, согласно гражданскому законодательству, представляет собой период времени, предоставляемый гражданину (кредитору в данном случае) для обращения в суд за помощью в защите своих интересов. Другими словами, кредитор может обратиться в судебные инстанции, чтобы взыскать с должника свои деньги только в течение определенного периода времени. По прошествии этого срока кредитор, конечно, может подать иск в суд, тот возбудит производство, но если от ответчика поступит ходатайство, в котором он попросит использовать срок исковой давности по долгам, суд откажет в удовлетворении требований истца.

Какова длительность?

Срок исковой давности по долгам, а также по любым другим требованиям, за исключением прямо установленных законом, составляет три года. Спустя этот период времени должник, если к нему не был подан иск, может вздохнуть свободно. Законодателем срок исковой давности по расписке или любому другому документу, подтверждающему заключение договора займа, установлен специально. Основной целью этого является ускорение принятия решений кредиторами. С другой стороны, должник, знающий о своей неисполненной обязанности, не может вечно находиться в состоянии неопределенности, каждый день поджидая вызова в суд. Таким образом, введя рассматриваемый срок, законодатель защищает права и интересы должника.

Отсчет срока

Итак, разобравшись, что такое срок исковой давности дебиторской задолженности, нужно еще определить его начало течения. С какого времени следует считать этот период? Ведь в разных ситуациях отсчет может вестись по-разному.

Законодатель четко определяет, что исходная точка течения рассматриваемого периода начинается с первого дня просрочки. К примеру, должник 1 марта 2016 года по расписке получил 80 тысяч рублей, которые обязался вернуть не позже 1 апреля 2016 года. Если в указанный срок денежные средства заимодавцем не получены или получены, но не полностью, то с 1 апреля 2016 стартует течение срока. Закончится этот срок спустя три года, то есть 1 апреля 2019 года.

Немного по-другому рассчитывается срок давности по займам, которые должник обязался возвращать частями. В таких обязательствах срок начинает отсчитываться в определенный период по каждому просроченному платежу. Для примера следующая ситуация. Должник получил сто тысяч рублей 1 апреля 2016 года. Он обязался возвращать сумму долга ежемесячно по 10 тысяч по первым числам. В таком случае просрочка по первому платежу начнется с 1 мая 2016, по второму - 1 июня 2016, по третьему 1 июля 2016 и т. д. При этом отсчеты срока также начинаются с даты каждой просрочки. То есть заимодавец может предъявить требование по первому платежу в срок до 1 мая 2019 года, спустя этот срок первый платеж (10 000 рублей) уже не будет взыскан, так как прошел срок.

Продление или восстановление

Естественно, случаются ситуации, когда кредитор не использовал свое право на обращение в судебные инстанции для взыскания долга по уважительным обстоятельствам. К примеру, он заболел тяжелой болезнью и физически не мог обратиться в суд. В таких случаях суд, как правило, идет на уступки истцам. При получении от них ходатайства о продлении срока судья его удовлетворяет и может вынести решение о взыскании денежных средств с должника. Перечень всех обстоятельств, которые считаются уважительными, в законодательстве отсутствует, поэтому определение их правомерности всецело возлагается на судью.

Юридическое определение этого понятия приводится в статье 195 Гражданского кодекса Российской Федерации. Там срок исковой давности (ИД) объясняется как период, в течении которого лицо с нарушенными правами может защитить свои интересы через суд. Самые типичные случаи касаются возврата долга, возникшего по договору аренды, купли-продажи и при других похожих ситуациях.

Сроки исковой давности по взысканию задолженности

В юриспруденции различаются два вида разных вида периодов разрешенного взыскания задолженности:

• Общий. Он применяется во всех случаях, когда законодательством (федеральным или местным) не предусмотрены другие варианты ИД. Этот период составляет три года.
• Специальный. Он регулируется отдельными нормативными актами, причем этот промежуток времени может быть как больше, так и меньше общего 3-летнего срока. Традиционно, небольшие интервалы исковой давности применяются к вопросам, не связанным со взысканием задолженности (например, на оспаривание решения руководства предприятия при увольнении отводится всего 1 месяц).

Предельный интервал, установленный российским законодательством, составляет 10 лет. Сроки давности для взыскания задолженности не могут изменяться по соглашению сторон, но могут приостанавливаться или прерываться. При этом, даже если максимально допустимый хронологический интервал смог истечь (то есть, прошло более 10 лет с момента нарушения прав) это не лишает гражданина формальной возможности обращения в суд по этому вопросу.

Распространенной ошибкой является смешивать понятия периода ИД и срока давности. Разница между ними заключается в том, что:

• Срок исковой давности – это понятие гражданского права. Оно означает, что существует определенное время, в течении которого гражданин может подать иск по взысканию задолженности и других нарушений обязательств и прав.
• Срок давности – это термин административного и уголовного права. Он подразумевает совершение правонарушения/преступления и период, в течении которого виновный может быть привлечен к ответственности.

С какого момента начинается отсчет

Юридический смысл срока исковой давности по взысканию долга состоит в предоставлении хронологического интервала кредитору для возврата своих средств в судебном порядке. При этом, ГК РФ различает разные периоды времени – в зависимости от стадии истребования задолженности они берутся из нормативных документов, заключенного договора, или назначаются судьей. Помимо ИД к числу таких интервалов относятся:

• Процессуальные периоды – вводятся для совершения действий при судебных разбирательствах.
• Исполнительские сроки – определены для действий по возврату долга системой судебных приставов.

По закону, начало срока исковой давности подразумевает сочетание двух обстоятельств - истец должен знать о нарушении своих прав и ему известно лицо, к которому необходимо предъявить иск. В случае с взысканием задолженности процесс упрощается наличием договора, где прописано предельное время, когда обязательства должны быть исполнены. Это правило распространяется на платежи по кредитам, рассрочке при покупке и повременной оплате. Действующая судебная практика показывает разные точки зрения на момент начала отсчета интервала допустимого искового периода:

1. Самая распространенная точка зрения изложена в Постановлении Верховного Суда № 15 от 12.11.2001. Там говорится, что просрочка при внесении периодических платежей исчисляется отдельно для каждого взноса. Например, общая задолженность по кредиту составляет 1 000 000 рублей и нужно вносить по 50 000 р. до последнего дня месяца. При неуплате в феврале, с 1.03 начинает отсчитываться срок исковой давности, причем только на невыплаченную сумму (50 000 р.). Если в марте заемщик снова просрочит платеж, то для новой суммы будет насчитываться другой интервал разрешенного взыскания – с 1.04.
2. Альтернативная точка зрения заключается в том, что интервал исковой давности отсчитываться только с момента окончания договора. Например, если займ получен на 10 лет, то период ИД начинается только по истечении этого срока целиком на всю сумму дебиторской задолженности. Это дает существенное преимущество банку, у которого появляется больше времени для истребования долга, но может быть оспорено заемщиком со ссылкой на вышеприведенное Постановление.

Прерывание или восстановление

Отсчет периода ИД может прекращаться по причине особых ситуаций. К их числу по закону относятся:

• Судебное рассмотрение данного иска (статья 204 ГК РФ).
• Действия, свидетельствующие о признании заемщиком своего долга (статья 203 ГК РФ).

При подобных прерываниях набежавший исковой срок нельзя будет восстановить. Если затем отсчет возобновляется, то он начинается заново – прошедшее до перерыва время не берется в расчет. Примером может быть следующая ситуация:

1. Должник 2 года не выплачивал кредитную задолженность. По закону этот интервал учитывается в счет срока ИД и банк принимает меры к возврату средств.
2. Заемщик начал выплачивать деньги добровольным образом в досудебном порядке, например, после звонка по телефону или письма из банка. Размер произведенного взноса в данном случае не имеет значения, важен сам факт платежа. В этом случае происходит прерывание интервала взыскания и аннулирование набежавшего срока.
3. Если этот заемщик вновь допустит уклонение от выплаты долга, то отсчет ИД для него начнется снова, без учета прежнего (в текущем примере – 2-летнего) периода.

Восстановление интервала ИД допускается законом в виде исключительных случаев по усмотрению суда. Такие ситуации рассмотрены в статье 205 Гражданского кодекса Российской Федерации, и к ним относятся:

• тяжелая болезнь;
• беспомощное состояние;
• неграмотность истца.

Когда срок ИД не прерывается

Ситуация, когда после перерыва, отсчет интервала давности продолжается, а не начинается снова, называется «приостановкой». Такое продление возможно при наступлении определенных событий:

• Наличия непреодолимой силы, физически мешающей предъявлению иска.
• Нахождение одной из сторон в рядах Вооруженных Сил РФ, находящихся на военном положении.
• Установление законодательной отсрочки (моратория) в исполнении обязательств.
• Приостановление действия закона (иного нормативно-правового документа), регулирующего отношения между сторонами.

Как рассчитывается

Точное исчисление пределов исковой давности требует знания продолжительности интервала ИД и момента, с которого начинается отсчет периода допустимого взыскания. Способы расчета различаются в зависимости от конкретного случая. Таблица отражаает условия, при которых происходит возникновение и прекращение срока исковой давности в отдельных ситуациях: