Коммерческий кредит как правило носит. Кто и на каких условиях может получить коммерческий кредит

Функциональная кредитная система, связана с движением ссудного капитала в виде различных форм кредита. В этом случае под кредитной системой понимается совокупность коммерческого, банковского, государственного, ипотечного, потребительского, инвестиционного, инновационного и других форм кредита. Основные формы кредита - коммерческий и банковский.

Коммерческий кредит. Если покупатель продукции, по определенным причинам, не может расплатиться в срок с поставщиком, то возникает необходимость отсрочки платежа, т.е. коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме одним предприятием другому в виде отсрочки платежа. Понятие «коммерческий» означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров.

Коммерческий кредит имеет определенные границы применения. Он ограничен в размерах, поскольку каждый предприниматель может предоставить коммерческий кредит только в пределах своего товарного и денежного капитала. Наконец, коммерческий кредит носит краткосрочный характер, а у предприятия-заемщика может возникнуть потребность в долгосрочном кредите.

Коммерческий кредит может оформляться либо записью по открытому счету, либо векселем. В случае оформления коммерческого кредита записью по открытому счету заполняется специальный документ - счет-фактура. Если предприятие-поставщик (посредник) по каким-либо причинам не может ждать оплаты поставленного товара, оно может продать счет-фактуру факторинговой компании или факторинговому отделу банка. Переуступка прав востребования долга посредством продажи счета-фактуры называется факторинговой операцией, или учетом (дисконтированием) счетов-фактур.

В случае оформления коммерческого кредита векселем покупатель товара выписывает вексель и передает его поставщику (посреднику). Вексель - долговое обязательство покупателя перед поставщиком. В векселе указываются сумма долга, процент за кредит, срок и условия погашения векселя. Он используется не только для получения средств, причитающихся кредитору, но и как орудие платежа. Если поставщик (посредник) по каким-либо причинам не может ждать оплаты по векселю, он может продать его банку. Переуступка прав по векселю посредством продажи векселя банку называется вексельной (учетной) операцией, или вексельным кредитом. Обращение векселей расширяет возможности предоставления коммерческого кредита, поскольку он может переходить из рук в руки. При этом на векселе делается передаточная надпись - индоссамент. Чем больше индоссаментов на векселе, тем шире круг его обращения и тем больше гарантий его оплаты.

Однако обращение векселей полностью не устраняет ограниченность коммерческого кредита. Стремление преодолеть узость границ коммерческого кредита в современных условиях приводит к применению коммерческого кредитования в денежной форме, т.е. предприятия предоставляют друг другу денежные ссуды. В частности, предприятия стремятся выпускать и размещать на других предприятиях краткосрочные коммерческие векселя, чтобы обеспечить этим привлечение заемных средств.

Коммерческий кредит был достаточно широко распространен в практике хозяйственного развития нашей страны. Он использовался в переходные периоды развития экономики. Так, он сыграл положительную роль в восстановлении народного хозяйства после гражданской войны и интервенции, в период НЭПа. При отсутствии полноценной кредитной системы и недостатке кредитных ресурсов коммерческий кредит обеспечивал поддержание непрерывности кругооборота и оборота средств в промышленности и торговле. Он широко использовался не только в сделках, осуществляемых частными предприятиями, но и при продаже продукции государственного сектора.

В ходе кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит был ликвидирован, поскольку он стал препятствием на пути централизованного кредитного планирования и усиления государственного контроля за оформлением и использованием собственных оборотных средств предприятий и организаций. Коммерческий кредит и связанное с ним вексельное обращение затрудняли переход к прямому планированию и регулированию денежного обращения.

Несмотря на запреты, элементы коммерческого кредитования всегда имели место в экономике, поскольку сроки поставки товаров и денежных расчетов за них не совпадают. В результате покупатели используют поступившие материальные ценности до их оплаты или поставщики получают деньги раньше отгрузки товаров. Такая ситуация в практике расчетов называется дебиторско-кредиторской задолженностью. В условиях перехода России к рынку произошла легализация коммерческого кредита.

В качестве одной из сторон кредитных отношений может выступать банк, тогда кредит называется банковским.

При наличии развитой кредитной системы коммерческий кредит переплетается с банковским, так как кредитор, имея вексель - обязательство заемщика, может учесть его в банке и получить под него банковский кредит.

Банковский кредит. Банковский кредит наиболее распространенная форма кредита в рыночной экономике. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. При этом заемщик должен не только возвратить ссуду, но и уплатить за ее использование ссудный процент. Банковский кредит предоставляется банками различным категориям заемщиков: предприятиям, организациям, населению, банкам и другим кредитным организациям, а также местным органам власти.

Банковский кредит всегда предоставляется в денежной форме, и объектом кредитования выступает денежный капитал. Выступая в денежной форме, банковский кредит преодолевает ограниченность коммерческого кредита по многим параметрам - размерам, срокам, направлению.

По объему банковский кредит значительно больше ссуд, выдаваемых при других формах кредита. По срокам предоставления он подразделяется на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный. Краткосрочный кредит предоставляется на период до одного года и обслуживает движение оборотного капитала предприятия, содействует своевременному осуществлению расчетов, повышает платежеспособность предприятий, укрепляет их финансовое положение. Краткосрочный кредит является идеальным источником формирования той части оборотного капитала, которая подвержена наиболее частым колебаниям. Однако это не исключает случаи покрытия кредитом убытков от деятельности предприятия. Здесь форма кредита вступает в противоречие с его содержанием, в конечном счете, нарушаются законы кредита и ход кредитного процесса. Кредит из фактора экономического роста превращается в инструмент обострения диспропорций в развитии экономики. Среднесрочный и долгосрочный кредиты имеют своей целью обеспечение потребностей в инвестициях, т.е. кредит обслуживает движение основного капитала, используется на строительство и реконструкцию, освоение новых производств, внедрение новых технологий и проведение других мероприятий, связанных с расширенным воспроизводством основных фондов. Ссуда предоставляется на срок 3-5 и более лет.

Банковский кредит населению предоставляется в денежной форме на различные цели: приобретение дорогостоящих товаров, жилья и др.

Особая разновидность банковского кредита - кредит, предоставляемый одним банком другому (когда обе стороны кредитных отношений - банки), или межбанковский кредит. Банки-кредиторы предоставляют кредиты либо с целью поддержания своей доходности на необходимом уровне, либо для обеспечения развития корреспондентских отношений с другими банками. Для банков-заемщиков межбанковские кредиты служат средством регулирования ликвидности, а также дополнительным источником денежных ресурсов для расширения доходных вложений.

Формами банковского кредитования являются срочный, контокоррентный, овердрафт, онкольный, учетный (вексельный), акцептный кредиты, а также форфейтинг.

Наиболее распространенная форма банковского кредита - срочный. При срочном кредите банк перечисляет всю оговоренную в контракте сумму на расчетный счет заемщика. По истечении срока, указанного в договоре, заемщик возвращает заимствованные средства плюс процент за пользование ими.

Контокоррентный кредит (текущий счет) - предусматривает ведение банком текущего счета клиента. Если средств клиента на счете недостаточно, чтобы оплатить поступившие расчетные документы, банк кредитует клиента в пределах оговоренной в договоре суммы.

Разновидностью контокоррентного кредита является овердрафт, который подразумевает кредитование клиента банком сверх установленной в договоре суммы. За риск банк берет более высокий процент.

Другая разновидность контокоррента - онкольный кредит (по требованию). Он выдается под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. Банк кредитует операции клиента в пределах оговоренной в договоре суммы, но имеет право по своему усмотрению списывать со счета клиента средства в счет погашения предоставленного кредита. В случае отсутствия средств на счете клиента и наступления срока погашения кредита банк реализует залог.

Учетный (вексельный) кредит представляет собой переуступку прав востребования долга по векселю. Векселедержатель продает банку вексель до наступления срока платежа. Банк выплачивает векселедержателю сумму меньше суммы погашения. Доход банка представляет собой разницу между суммой погашения и суммой, выплаченной векселедержателю.

Акцептный кредит - используется во внешней торговле, заключается в кредитовании импортера посредством акцепта банком выставленных на него экспортером тратт (переводных векселей).

Форфейтинг (целиком) - одна из наиболее широко распространенных в мировой практике форм краткосрочного и среднесрочного кредитования внешнеторговых сделок, связанных в основном с поставкой машин и оборудования. Операция заключается в кредитовании экспортера посредством приобретения у него банком платежных обязательств (обычно представленных в форме акцептованных импортером векселей) без права обратного требования.

В условиях административно-командной экономики в СССР банковский кредит был господствующей формой после кредитной реформы 1930-1932 гг. Кредитные отношения устанавливались непосредственно между банком и предприятием, минуя посредников. Это были отношения в рамках одной государственной формы собственности, носили плановый характер, так как объем кредитных ресурсов и их размещение определялись в централизованном порядке на основе кредитного плана Г осбанка страны.

Основными критериями предоставления банковского кредита в современных условиях стали степень риска, ликвидность и доходность кредитных операций.

В связи с этим банки уделяют большое внимание анализу кредитоспособности своих клиентов, эффективности и окупаемости кредитуемых мероприятий.

Особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Привлекая деньги одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.

Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады.

Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом.

Основные отличительные признаки коммерческого и банковского кредитов заключаются в следующем:

• кредиторами и заемщиками по коммерческому кредиту являются функционирующие предприниматели и предприятия, в то время как по банковскому кредиту они выступают лишь в роли заемщиков, а кредиторами всегда являются банки;
• коммерческий кредит может быть ограничен по своему направлению, в частности его могут предоставлять предприятия, производящие средства производства, предприятиям, потребляющим средства производства, но не наоборот; а также размерами резервных капиталов функционирующих предпринимателей и предприятий, т.е. тем объемом капитала, который в данное время не нужен для оборота. Банковский же кредит, не ограниченный направлениями, сроками и суммами кредитных сделок, отличается более широкой сферой использования;
• коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, а банковский кредит - и накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений населения;
• коммерческий кредит оформляется векселем. Процент по коммерческому кредиту, включенный в цену товара и в сумму векселя, ниже, чем по банковскому кредиту, цель которого - получение прибыли по ссудам.

Переплетение коммерческого и банковского кредитов проявляется при кредитовании конечного потребителя, которое осуществляется в форме потребительского кредита.

Потребительский кредит предоставляется торговыми компаниями для приобретения населением товаров длительного пользования с рассрочкой платежа. Потребительский кредит выступает в товарной форме. В кредитных отношениях между гражданами и торговыми фирмами банки непосредственного участия не принимают. Этим потребительский кредит отличается от банковского, предоставляемого населению в денежной форме. Однако потребительский кредит тесно связан с банковским, поскольку торговые фирмы, предоставляющие рассрочку платежа, используют долговые обязательства потребителей для получения банковских ссуд.

Спецификой потребительского кредита является то обстоятельство, что заемщиками здесь выступают физические лица. Потребительская форма кредита используется населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости. Кредитование потребительских нужд населения осуществляется на тех же принципах, что и кредитование юридических лиц: возвратность, срочность, целевая направленность, платность, обеспеченность. Важным условием при выдаче ссуд является платежеспособность заемщика. Потребительский кредит на текущие нужды носит краткосрочный характер. Он предоставляется на срок до двух лет.

Государственный кредит предоставляется государством различным субъектам, в качестве кредитора выступает государство.

Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство, размещая свои обязательства, облигации и другие ценные бумаги, выступает в качестве заемщика. Государственный заем чаще всего размещается под определенные государственные программы (на цели восстановления народного хозяйства в послевоенный период, развития народного хозяйства, в том числе его отдельных отраслей и пр.). В условиях рыночных отношений государственные займы становятся важнейшим методом финансирования бюджетных расходов государства (бюджетного дефицита). Займы размещаются, как правило, на длительные сроки (5, 10и даже 20 лет). Результатом использования государственных займов является рост внутреннего государственного долга, сумма процентов за счет погашения зачастую превышает объемы выпуска новых займов. Средства от государственных займов не участвуют в кругообороте производительного капитала, в производстве материальных ценностей, а используются для покрытия бюджетных дефицитов.

В отличие от государственных займов, широко распространенных в современном хозяйстве, государственная форма кредита по сравнению с другими формами имеет ограниченное применение, чаще всего, государственный кредит предоставляется через банки, а также в сфере международных экономических отношений.

Международный кредит. В настоящее время трактуется весьма широко, объединяя разнообразные по формам и субъектам кредитные отношения, обслуживающие движение ссудного капитала между странами. Он выполняет специфические функции в сфере международных экономических отношений. Международный кредит - это кредит, предоставляемый государствами, банками, юридическими и физическими лицами одних стран государствам, банкам и иным юридическим лицам других стран.

Движение ссудного капитала между странами может осуществляться как при помощи посредников, так и без их участия. В качестве посредника могут выступать крупные национальные и транснациональные банки, международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации. По формам собственности все международные кредиты делятся на частные, государственные, смешанные; по доходности они подразделяются на процентные и беспроцентные; по срокам - на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные; по форме - на валютные и товарные.

Международные кредиты могут предоставляться в валюте страны-кредитора, страны-заемщика или третьей страны, а также в международной счетной валютной единице. Погашение международных займов осуществляется равными долями по истечении так называемого льготного периода (3-5 лет), во время которого выплачиваются лишь процентные платежи. Международные займы, как правило, имеют целевой характер.

После второй мировой войны широкое распространение получил межгосударственный кредит, который предоставляется от имени государства и может выступать в следующих формах:

двусторонние правительственные кредиты. Правительство одной страны предоставляет правительству другой страны кредит за счет средств госбюджета. Отличительной особенностью таких кредитов является не получение дохода от кредитной сделки, а реализация политических целей. Эти кредиты создают благоприятную базу для частного кредитования;

кредиты международных валютно-кредитных и финансовых организаций: Международного валютного фонда (МВФ), Международного банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского инвестиционного банка (ЕИБ), Европейского фонда развития (ЕФР), Европейского фонда валютного сотрудничества (ЕФВС), Азиатского банка развития, Африканского банка развития и др. Кредиты международных валютно-кредитных и финансовых организаций могут быть краткосрочными - до 1 года (кредиты МВФ), среднесрочными - до 5 лет и долгосрочными - до 20 лет (соответственно кредиты МБРР и ЕБРР и т.д.).

Заимствования у международных валютно-кредитных организаций менее дорогостоящие по сравнению с кредитами коммерческих банков (предоставляются в среднем под 7 - 9% годовых).

В современных условиях широкое распространение получили смешанные кредиты, которые предоставляются международными кредитными организациями вместе с частными банками и корпорациями. Цель их - облегчить доступ заемщика на мировой рынок ссудных капиталов. В этом случае частные банки предоставляют кредит при условии получения заемщиком кредитов МВФ или МБРР и т.д.

Вопросы к главе 11

1. Объясните сущность кредита как экономической категории, его роль, значение и целевой характер. Чем вызвана объективная необходимость существования кредита?
2. Назовите участников кредитных отношений и объясните, что является способом организации кредитных отношений.

3.Объясните, что понимается под «кредитными ресурсами».

4.Дайте определение понятия «ссудный капитал». Назовите основные источники ссудного капитала.

5.Объясните, почему сущность кредита как экономической категории проявляется в выполняемых им функциях. Назовите функции кредита.

1. Назовите основные формы кредита.

7.Что означает понятие «коммерческий кредит»? Объясните, почему коммерческий кредит имеет определенные границы применения.

8.Объясните, почему обращение векселей расширяет возможности предоставления коммерческого кредита. Какое отношение к коммерческому кредиту имеет дебиторско-кредиторская задолженность?

9.Объясните, почему банковский кредит является наиболее распространенной формой кредита в рыночной экономике. По каким параметрам банковский кредит преодолевает ограниченность коммерческого кредита?

1. Назовите основные формы банковского кредитования. Объясните, в чем состоит особенность банковской формы кредита.
2. Назовите основные отличительные признаки коммерческого и банковского кредитов.
3. Дайте определение понятия «потребительский кредит». В чем заключается специфика «потребительского» кредита?
4. Дайте определение термина «государственный кредит». Объясните сущность и экономическое содержание государственного кредита. Почему государственный кредит следует отличать от государственного займа?
5. Дайте определение понятия «международный» кредит. Какие специфические функции в сфере международных экономических отношений он выполняет?
6. Перечислите основные формы, виды и признаки классификации международных кредитов.

Коммерческий кредит – самая древняя форма кредита. Он возник непосредственно из процесса производства и реализации товаров. Современный коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу, то есть кредиторами и заемщиками здесь выступают действующие юридические лица, организации, индивидуальные предприниматели.

Основные специфические черты коммерческого кредита :

• предоставляется в товарной, а не в денежной форме (в виде аванса, отсрочки, рассрочки платежа за поставленные товары или оказанные услуги), т. е. объектом кредитной сделки является товарный капитал ;
• кредитная деятельность не требует наличия специальных лицензий, разрешений и может осуществляться любым участником хозяйственных отношений;
• доходы кредитора, как правило, не носят явного характера, зачастую экономический эффект кредитора заключается в расширении сбыта собственной продукции, повышение заинтересованности покупателей.

Основные виды коммерческого кредита

Известны следующие виды коммерческого кредита : вексельный кредит, лизинг, факторинг, форфейтинг, консигнация, открытый счет.

Вексельный кредит - наиболее распространенный вид коммерческого кредита. Для его оформления используется вексель – долговое письменное обязательство покупателя перед поставщиком. Выделяют два вида векселя:

• Простой вексель (соло) – обязательство заемщика (векселедателя) заплатить определенную денежную сумму кредитору (векселедержателю) по истечении оговоренного срока. Здесь природа кредита товарная. Простой вексель получил широкое распространение в России.
• Переводной вексель (тратта) – долговое письменное обязательство, приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) выплатить определенную сумму третьему участнику сделки (ремитенту).

При оплате по переводному векселю продавец товара направляет покупателю партию товара, а вслед за ней пакет документов, необходимый для оплаты. В этом пакете находится тратта. Покупатель товара (трассат) должен акцептовать выставленную на него тратту, так как без этого вексель не будет иметь силы обязательного и законного платежного средства. Акцепт тратты означает согласие трассата с суммой платежа и готовность произвести платеж в пользу ремитента в установленный срок.

Переводной вексель используется Россией только для международных расчетов, где ремитентом выступают банки продавцов (банк экспортера). В России вексельное законодательство основано на Женевской конвенции о переводном и простом векселе, принятой в 1930 г. Федеральный закон от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» имеет ссылку на этот документ.

Лизинг – долгосрочная (сроком от шести месяцев до нескольких лет) аренда машин, оборудования, транспортных средств, производственных сооружений с возможностью их выкупа арендатором по истечении арендного договора по остаточной стоимости. Коммерческое кредитование при помощи лизинга относится к категории долгосрочных кредитов.

Факторинг – форма коммерческого кредита, выраженная в инкассировании дебиторской задолженности клиента. В современной экономике факторинг предоставляется специализированными фактор-фирмами или отделами банка. Суть сделки состоит в приобретении фактор-фирмой права на взыскание долгов с должников клиента. Здесь, клиентом выступает продавец товара, он же - кредитор. Фактор-фирма выплачивает продавцу (держателю долга) сумму, составляющую 70-90% от причитающегося платежа. Оставшаяся часть суммы платежа перечисляется продавцу после оплаты должником своих обязательств, за вычетом дохода фактор-фирмы. В результате клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить причитающиеся ему средства, продолжив нормальный производственный процесс.

Форфейтинг – разновидность факторинга – форма кредитования экспортеров во внешнеторговых операциях путем продажи ими обязательств (переводных векселей) импортеров (покупателей) фирме-форфейтеру. В данном случае фирма-форфейтер выкупает у экспортера на полный срок без оборота денежные долговые обязательства импортера по оплате купленного товара. Таким образом, производится досрочная полная или частичная оплата внешнеторгового контракта, при этом экспортер уведомляет импортера о том, что расчет следует проводить с фирмой-форфейтером. К моменту исполнения расчета по сделке (выполнение долгового обязательства) импортер производит оплату на счета форфейтер с одновременным извещением экспортера о проведенном расчете.

Консигнация – особый вид сделки, заключающейся в передаче владельцем товара (консигнантом) посреднику (консигнатору) товара на склад для продажи последним. Посредник, получая товар на склад и обязуясь реализовать его, не производит оплаты до факта продажи товара конечному потребителю. Такие сделки применяются в случаях, когда на рынок поступает новый товар.

Открытый счет – операция, проводимая между компаниями, имеющими длительные отношения. Компания-продавец оформляет на компанию-покупателя открытый счет, т. е. производит отпуск товара без немедленной оплаты. Покупатель имеет возможность получить товар с отсрочкой платежа без оформления каждой конкретной кредитной сделки. При этом оговаривается максимальная сумма задолженности (величина кредита). Покупатель периодически оплачивает товарные документы, выставляемые на него поставщиком за ранее поставленные товары или (в соответствии с договором) сам поставляет ему товар.

ВОПРОС №1

ВОПРОС Экономической основой кредитных отношений выступают:

Ответ Кругооборот и оборот средств (капитала).

ВОПРОС №2

ВОПРОС Противоречие между наличием временно свободных денежных средств и потребностью в денежных средствах разрешаете помощью...

Отношений.

Ответ Кредитных.

ВОПРОС №3

ВОПРОС Кредит становится реальностью в том случае, если:

Ответ Имеются субъекты кредитных отношений - кредитор и заемщик - и происходит совпадение их интересов.

ВОПРОС №4

ВОПРОС В кредитных отношениях, в отличие от денежных отно­шений, стоимость:

Ответ Не совершает встречного движения.

ВОПРОС №5

ВОПРОС Кредит удовлетворяет... потребности участников кредит­ной сделки.

Ответ Временные.

ВОПРОС №6

ВОПРОС... кредита - это то, что остается в нем устойчивым и неиз­менным.

Ответ Структура.

ВОПРОС №7

ВОПРОС Всеобщим свойством, основой кредита является:

Ответ Возвратность.

ВОПРОС №8

ВОПРОС Источниками ресурсов кредитора выступают... средства.

Ответ Собственные и привлеченные.

ВОПРОС №9

ВОПРОС В кредитной сделке объектом передачи выступает... стоимость.

Ответ Ссуженная.

ВОПРОС №10

ВОПРОС Элементами структуры кредитных отношений являются:

Ответ Кредитор, заемщик и ссуженная стоимость.

ВОПРОС №11

ВОПРОС Движение кредита как капитала обусловливает:

Ответ Платность.

ВОПРОС №12

Ответ Самом факте отсрочки платежа.

ВОПРОС №13

ВОПРОС В кредитных отношениях собственность на ссужаемую стоимость:

Ответ Временно уступается кредитором заемщику.

ВОПРОС №14

ВОПРОС Функции кредита имеют... характер.

Ответ Объективный.

ВОПРОС №15

ВОПРОС Признаками законов кредита являются:

Ответ Необходимость, существенность, объективность, всеобщ­ность, конкретность.

ВОПРОС №16

ВОПРОС Для... перераспределения стоимости характерно то, что кредитор и заемщик географически отдалены друг от друга.

Ответ Межтерриториального.

ВОПРОС №17

ВОПРОС … кредита - это отношения, выражающие единство зависимости кредита и его относительной самостоятельности.

Ответ Законы.

ВОПРОС №18

Ответ Изменяющаяся.

ВОПРОС №19

ВОПРОС На практике в каждый данный момент кредит проявляет сущность:

Ответ Одной или несколькими функциями.

ВОПРОС №20

ВОПРОС Посредством перераспределительной функции кредита перераспределяться:

Ответ Все материальные блага страны.

ВОПРОС №21

ВОПРОС Перераспределительная функция кредита охватывает перераспределение... стоимости.

Ответ Временно высвободившейся.

ВОПРОС №22

ВОПРОС При получении кредита предприятиями от отраслевых банков идет речь о... перераспределении стоимости.

Ответ Внутриотраслевом.

ВОПРОС №23

ВОПРОС... кредита - это исходные элементы механизма кредито­вания.

Ответ Принципы.

ВОПРОС №24

ВОПРОС Передача стоимости кредитором, представляющим одну отрасль, заемщику - предприятию другой отрасли - свидетельству­ет о... перераспределении стоимости.

Ответ Межотраслевом.

ВОПРОС №25

ВОПРОС Законы кредита представляют собой законы, присущие... отношениям.

Ответ Исключительно кредитным.

ВОПРОС №26

ВОПРОС... кредита - это его взаимодействие как целого с внешней средой.

Ответ Функции.

ВОПРОС №27

ВОПРОС Принципы кредита целесообразно выводить из...

Ответ Законов.

ВОПРОС №28

ВОПРОС Возвратность является... кредита.

Ответ Сущностной особенностью.

ВОПРОС №29

ВОПРОС Формы кредита классифицируются в зависимости от ха­рактера:

Ответ Ссуженной стоимости, кредитора и заемщика, целевых по­требностей заемщика.

ВОПРОС №30

ВОПРОС В... форме кредита ссуда предоставляется и погашается в форме товарных стоимостей.

Ответ Товарной.

ВОПРОС №31

ВОПРОС Преобладающей формой кредита в современной экономи­ке является... форма.

Ответ Денежная.

ВОПРОС №32

ВОПРОС В... форме кредита ссуда предоставляется в виде товар­ных (денежных) стоимостей, а погашается в виде денежных (то­варных) стоимостей.

Ответ Смешанной.

ВОПРОС №33

ВОПРОС В... форме кредита ссуда предоставляется и погашается в форме денежных стоимостей.

Ответ Денежной.

ВОПРОС №34

ВОПРОС В зависимости от целевых потребностей заемщика выделяются две формы кредита:

Ответ Производительная и потребительская.

ВОПРОС №35

ВОПРОС В... форме кредит непосредственно выдается заемщику без опосредствующих звеньев.

Ответ Прямой.

ВОПРОС №36

ВОПРОС Под... формой кредита понимается кредит на заранее оговоренные цели.

Ответ Явной.

ВОПРОС №37

ВОПРОС... кредита - это его более детальная характеристика организационно-экономическим признакам, используемая классификации кредитов.

Ответ Вид.

ВОПРОС №38

ВОПРОС В... форме кредита ссуда используется заемщиком авансирования (кредитования) других субъектов.

Ответ Косвенной.

ВОПРОС №39

ВОПРОС В... форме кредита ссуда используется на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами сторон.

Ответ Скрытой.

ВОПРОС №40

ВОПРОС Субъектами коммерческого кредита выступают:

Ответ Хозяйствующие субъекты.

ВОПРОС №41

ВОПРОС Коммерческий кредит, как правило, носит... характер.

Ответ Краткосрочный.

ВОПРОС №42

ВОПРОС Объектом сделки коммерческого кредита выступают:

Ответ Товары и услуги.

ВОПРОС №43

ВОПРОС Объектом сделки коммерческого кредита выступают ре­сурсы:

Ответ Предприятия-продавца,

ВОПРОС №44

ВОПРОС В современной экономике наиболее распространенной яв­ляется... форма кредита.

Ответ Банковская.

ВОПРОС №45

ВОПРОС … - это разновидность коммерческого кредита, связанная с обязательством заемщика оплатить в определенный срок всю сумму продукции, поставленной ему за определенный период.

Ответ Открытый счет.

ВОПРОС №46

ВОПРОС Сделка коммерческого кредита оформляется в основном:

Ответ Векселем.

ВОПРОС №47

ВОПРОС... - это разновидность коммерческого кредита, предполагающая определенные обязательства заемщика перед кредитор (если товары продаются, то обязательства погашаются; в противном случае товар возвращается без уплаты неустойки).

Ответ Консигнация.

ВОПРОС №48

ВОПРОС... - это система договорных кредитных отношений между крупными промышленными и торговыми фирмами и мелкими розничными магазинами.

Ответ Франчайзинг.

ВОПРОС №49

ВОПРОС Заемщиками в банковском кредите выступают:

Ответ Юридические и физические лица.

ВОПРОС №50

ВОПРОС Для... кредита характерно движение ссуженной стоимости в следующих формах: предоставление кредита в товарной форме - погашение кредита в денежной форме.

Ответ Коммерческого.

ВОПРОС №51

ВОПРОС В банковском кредите в качестве кредиторов могут ступать:

Ответ Кредитно-финансовые учреждения, имеющие лицензию на право совершения кредитных операций.

ВОПРОС №52

ВОПРОС Процент по... кредиту входит в цену товара.

Ответ Коммерческому.

ВОПРОС №53

ВОПРОС Объектом сделки банковского кредита является процесс передачи в ссуду:

Ответ Денежных средств.

ВОПРОС №54

ВОПРОС... банковские ссуды используются, как правило, для ин­вестиционных целей.

Ответ Долгосрочные.

ВОПРОС №55

ВОПРОС... банковские ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора.

Ответ Онкольные.

ВОПРОС №56

ВОПРОС Бланковые ссуды обеспечиваются:

Ответ Только кредитным договором.

ВОПРОС №57

ВОПРОС Доход по банковскому кредиту поступает в виде:

Ответ Ссудного процента.

ВОПРОС №58

ВОПРОС... банковские ссуды предоставляются, как правило, для восполнения временного недостатка собственных оборотных средств заемщика.

Ответ Краткосрочные.

ВОПРОС №59

ВОПРОС В банковском кредите уплата ссудного процента производится:

Ответ Любым способом по согласованию кредитора и заемщика.

ВОПРОС №60

ВОПРОС Потребительский кредит выдается для оплаты... стоимости товаров или услуг.

Ответ Всей или части.

ВОПРОС №61

ВОПРОС В потребительских кредитах на неотложные нужды ссуда может быть использована заемщиком:

Ответ На любые цели.

ВОПРОС №62

ВОПРОС Потребительское кредитование населения в РФ в основном осуществляет:

Ответ Сбербанк РФ.

ВОПРОС №63

ВОПРОС … кредиты обычно предоставляются кредиторами при наличии достаточного доверия к заемщику.

Ответ Бланковые.

ВОПРОС №64

ВОПРОС... форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора физических лиц.

Ответ Гражданская.

ВОПРОС №65

ВОПРОС Государственные займы могут быть:

Ответ Как внутренними, так и внешними.

ВОПРОС №66

ВОПРОС По способу размещения государственные займы могут быть:

Ответ Принудительными, размещаемыми по подписке и свобод­но обращающимися.

ВОПРОС №67

ВОПРОС По характеру выплачиваемого дохода государственные займы могут быть:

Ответ Выигрышными, процентными и товарными.

ВОПРОС №68

ВОПРОС По способу оформления государственные займы делятся на:

Ответ Облигационные и безоблигационные.

ВОПРОС №69

ВОПРОС В лизинговом кредите лессор выступает в качестве:

Ответ Лизингодателя.

ВОПРОС №70

ВОПРОС Лизор - сторона лизингового кредита, выступающая качестве:

Ответ Лизингополучателя.

ВОПРОС №71

ВОПРОС Объектом лизингового кредита выступают:

Ответ Товарные ценности.

ВОПРОС №72

ВОПРОС При... лизинге договор не может быть расторгнут ранее установленного срока.

Ответ Финансовом.

ВОПРОС №73

ВОПРОС В отличие от коммерческого кредита лизинговый кредит погашается:

Ответ Товарами и деньгами.

ВОПРОС №74

ВОПРОС При...

Лизинге договор может быть расторгнут в любое время.

Ответ Оперативном.

ВОПРОС №75

ВОПРОС … кредит - это форма кредита, в которой заемщиками являются физические лица, а кредиторами - кредитные учрежде­ний и торговые организации.

Ответ Потребительский.

ВОПРОС №76

ВОПРОС Значение... кредита заключается в том, что он способству­ет модернизации производства и широкому внедрению в нем до­стижений научно-технического прогресса.

Ответ Лизингового.

ВОПРОС №77

ВОПРОС... кредит носит единичный характер и используется при кредитовании инсайдеров и при гражданской (личной) форме кредита.

Ответ Бесплатный.

ВОПРОС №78

ВОПРОС Значение... кредита заключается в том, что с его помощью происходит перелив капиталов из одних отраслей экономики в дру­гие и осуществляется финансирование воспроизводственного про­цесса.

Ответ Банковского.

ВОПРОС №79

ВОПРОС... кредит - это кредит, который предоставляется в виде отсрочки платежа за проданные товары.

Ответ Коммерческий.

ВОПРОС №80

ВОПРОС Главное назначение... кредита состоит в том, что с его помощью обеспечивается удовлетворение потребностей населения.

Ответ Потребительского.

ВОПРОС №81

ВОПРОС... кредит базируется па арендной сделке с правом выкупа оборудования по остаточной стоимости.

Ответ Лизинговый.

ВОПРОС №82

ВОПРОС Значение... кредита заключается в том, что с его помощью укрепляются производственные связи между предприятиями и происходит перераспределение между ними товарно-материальных ценностей.

Ответ Коммерческого.

ВОПРОС №83

ВОПРОС Роль кредита характеризуется:

Ответ Результатами его применения и методами их достижения.

ВОПРОС №84

ВОПРОС При переходе к рыночной экономике сфера кредитных отношений:

Ответ Расширяется.

ВОПРОС №85

ВОПРОС При предоставлении взаймы денежных средств для финан­сирования производственных затрат ведущую роль играет... кредит.

Ответ Банковский.

ВОПРОС №86

ВОПРОС... граница кредита предполагает установление предельного объема необходимой потребности в заемных средствах.

Ответ Количественная.

ВОПРОС №87

ВОПРОС В плановой модели экономики основную роль играл … кредит.

Ответ Банковский.

ВОПРОС №88

ВОПРОС Роль кредита проявляется в его воздействии на процессы:

Ответ Производства, реализации и потреблении продукции, сферу денежного оборота.

ВОПРОС №89

ВОПРОС Роль кредита в сфере... заключается в том, что с его помощью происходит поступление и изъятие денег из обращения.

Ответ Денежного оборота.

ВОПРОС №90

ВОПРОС Бесперебойность процессов производства и реализации продукции обеспечивается применением... кредитов.

Ответ Коммерческого и банковского.

ВОПРОС №91

ВОПРОС Применение кредита как источника увеличения основных фондов свидетельствует о роли кредита в:

Ответ Расширении производства.

ВОПРОС №92

ВОПРОС … кредита - это обусловленная кругооборотом денежных фондов потребность в заемных средствах.

Ответ Граница.

ВОПРОС №93

ВОПРОС Роль кредита в условиях инфляции проявляется в том, что с его помощью регулируется:

Ответ Масса денег в обращении.

ВОПРОС №94

ВОПРОС Возвратность, срочность и платность способствуют повы­шению роли кредита в:

Ответ Экономичном использовании ресурсов.

ВОПРОС №95

ВОПРОС Роль кредита в обеспечении бесперебойности процессов производства и реализации продукции вытекает из:

Ответ Несовпадения текущих денежных поступлений и расходов предприятий.

ВОПРОС №96

ВОПРОС Обоснованное определение и соблюдение границ кредита важно:

Ответ Для всех форм и видов кредитных отношений.

ВОПРОС №97

ВОПРОС... граница кредита предполагает установление обоснован­ней потребности в кредите с учетом особенностей воспроизводственного процесса, в котором будет использоваться кредит.

Ответ Качественная.

ВОПРОС №98

ВОПРОС В сфере производства при реализации товаров с отсрочкой платежа основную роль играет... кредит.

Ответ Коммерческий.

ВОПРОС №99

ВОПРОС При прогнозировании объема кредитных вложений на … должны быть учтены следующие факторы: рост объема производства, изменение его структуры, задачи оптимизации величины; нежных средств в обороте.

Ответ Макроуровне.

ВОПРОС №100

ВОПРОС Образование за счет заемных средств повышенных запасов ресурсов свидетельствует об... предоставлении кредита.

Ответ Избыточном.

ВОПРОС №101

ВОПРОС При переходе к рыночной экономике границы кредита:

Ответ Расширяются.

ВОПРОС №102

ВОПРОС Возможности предоставления... кредита ограничены наличием товаров у кредиторов, которые могут их реализовать с отсрочкой платежа..

Ответ Коммерческого.

ВОПРОС №103

ВОПРОС Отличительным признаком международного кредита яв­ляется:

Ответ Принадлежность кредитора и заемщика к разным странам.

ВОПРОС №104

ВОПРОС По... международные кредиты делятся на коммерческие, финансовые и промежуточные.

Ответ Назначению.

ВОПРОС №105

ВОПРОС... международный кредит предоставляется экспортером иностранному импортеру в виде отсрочки платежа за товары.

Ответ Фирменный (частный).

ВОПРОС №106

ВОПРОС По... международные кредиты делятся на наличные, ак­цептные, депозитные сертификаты и облигационные займы.

Ответ Технике предоставления.

ВОПРОС №107

ВОПРОС Международные кредиты предоставляются:

Ответ В валютах страны-кредитора, страны-заемщика, третьей страны и международных счетных денежных единицах.

ВОПРОС №108

ВОПРОС По... международные кредиты делятся на товарные и валютные.

Ответ Видам.

ВОПРОС №109

ВОПРОС В фирменных международных кредитах авансовый платеж уплачивает:

Ответ Импортер.

ВОПРОС №110

ВОПРОС Банковские международные кредиты предоставляют банками:

Ответ Экспортерам и импортерам.

ВОПРОС №111

ВОПРОС Кредит покупателю предполагает кредитование:

Ответ Иностранных импортеров.

ВОПРОС №112

ВОПРОС... кредиты предоставляются на основе межправительственных соглашений.

Ответ Межгосударственные.

ВОПРОС №113

ВОПРОС... кредит - это кредит, выдаваемый при согласии баи импортера на оплату требования экспортера.

Ответ Акцептный.

ВОПРОС №114

ВОПРОС В международном кредите применение... обусловливает­ся давлением экспортера или особой заинтересованностью импор­тера в сделке.

Ответ Авансового платежа.

ВОПРОС №115

ВОПРОС Международный кредит способен оказывать... воздей­ствие па экономику страны.

Ответ Как позитивное, так и негативное.

ВОПРОС №116

ВОПРОС... кредит основан на сочетании акцепта векселей экспор­тера банком третьей страны и переводе суммы векселя импорте­ром банку-акцептанту.

Ответ Акцептно-рамбурсный.

ВОПРОС №117

ВОПРОС Ссудный процент - это … ссуженной во временное пользо­вание стоимости.

Ответ Цена.

ВОПРОС №118

ВОПРОС Необходимой базой для существования ссудного процента являются... отношения.

Ответ Кредитные.

ВОПРОС №119

ВОПРОС Движение ссудного процента происходит от:

Ответ Заемщика к кредитору.

ВОПРОС №120

ВОПРОС Порядок начисления и взимания процентов определяется:

Ответ По договоренности сторон кредитной сделки.

ВОПРОС №121

ВОПРОС Наиболее развитой формой ссудного процента является, процент.

Ответ Банковский.

ВОПРОС №122

ВОПРОС Уплата ссудного процента является одной из отличительных особенностей:

Ответ Кредита.

ВОПРОС №123

ВОПРОС Реализация функции сохранения ссуженной стоимости предполагает, что при инфляции размер ссудного процента:

Ответ Повышается.

ВОПРОС №124

ВОПРОС При выполнении ссудным процентом распределительной функции распределяется... стоимость.

Ответ Вновь созданная.

ВОПРОС №125

ВОПРОС По... выделяют проценты: депозитный, вексельный, учет­ный, по ссудам и по межбанковским кредитам.

Ответ Видам операций кредитных учреждений.

ВОПРОС №126

ВОПРОС В себестоимость продукции включаются платежи по... ссудам.

Ответ Краткосрочным.

ВОПРОС №127

ВОПРОС По … выделяют учетный процент центрального банка, банковский процент и процент па операциям ломбардов.

Ответ Видам кредитных учреждений.

ВОПРОС №128

ВОПРОС При уплате ссудного процента по окончании кредитной сделки заемщик передает кредитору:

Ответ Часть вновь созданной стоимости.

ВОПРОС №129

ВОПРОС По … различают проценты по кредитам в оборотные сред-, основные фонды и ценные бумаги.

Ответ Видам инвестиций с привлечением кредита.

ВОПРОС №130

ВОПРОС Реальная процентная ставка - это:

Ответ Номинальная ставка за вычетом темпа инфляции.

ВОПРОС №131

ВОПРОС При уплате ссудного процента собственность на него:

Ответ Переходит от заемщика к кредитору.

ВОПРОС №132

ВОПРОС Норма процента определяется отношением:

Ответ Дохода к величине предоставленного кредита.

ВОПРОС №133

ВОПРОС Верхней границей ссудного процента является:

Ответ Рентабельность заемщика.

ВОПРОС №134

ВОПРОС Расходы по долгосрочным и по просроченным кредитам относятся на:

Ответ Прибыль.

ВОПРОС №135

ВОПРОС Если темп обесценения денег превышает величину номинальной ставки, то реальная процентная ставка превращается в:

Ответ Отрицательную (негативную).

ВОПРОС №136

ВОПРОС LIBOR - это процентная ставка:

Ответ Рынка евровалют.

ВОПРОС №137

ВОПРОС Низшей границей ссудного процента является:

Ответ Нулевая величина.

ВОПРОС №138

ВОПРОС В условиях перехода к рыночной экономике особое влия­ние на размер ссудного процента оказывает:

Ответ Степень инфляционного обесценения денег.

ВОПРОС №139

ВОПРОС Доход в виде ссудного процента получает:

Ответ Кредитор.

ВОПРОС №140

ВОПРОС В современной практике кредитования в России применя­ются в основном... процентные ставки.

Ответ Фиксированные.

Еще по теме Раздел II. Кредит:

1. А.П. Кряжева. ДЕНЬГИ. КРЕДИТ. БАНКИ. Раздел II. Кредит. Раздел III. Банки. Курс лекций Иркутск Издательство БГУЭП 2005, 2005
2. 29. Банковский кредит. Государственный кредит. Коммерческий кредит. Потребительский кредит. Лизинговый кредит. Ипотечный кредит. Международный кредит

- Авторское право - Адвокатура - Административное право -

Коммерческий кредит отличается почти всем от остальных форм кредитования, но, не смотря на это, многие организации в России пользуются такой услугой. Данный заем имеет много преимуществ.

Почти каждая организация предпочитает применять для своего развития займы, а не денежные средства с оборота.

Кроме обычного кредита, который выдается любым банковским учреждением (это когда в виде займа предоставляются деньги), большинство предпринимателей используют такой услугой, когда в долг выдается определенный товар.

Такой кредит называется коммерческим. Давайте разберемся, в чем преимущества и отличия коммерческого займа от обычного.

Общие аспекты

Коммерческий заем предоставляется предприятиями одно другому. Суть коммерческого займа заключается в том, что одно предприятие передает другому какую-то сумму средств либо товара, продукции и т.д.

В товарной форме коммерческий заем может ограничиваться в размерах. Он не может быть выше резервного либо товарного капитала заимодавца.

Использовать коммерческий кредит можно также в виде векселей и чеков, которые обращаются на рынке ценных бумаг.

Коммерческий заем может предоставляться как предварительный платеж за товар, услуги, продукцию, может быть использован, как отсрочка выплаты, .

Коммерческий кредит смягчает проблему невыплат, финансово обеспечивает торговые договора, что является очень важным для нормальной маркетинговой работы предприятия на нынешнем рынке.

Стоит отметить, что выбранный тип кредитования не нужно путать с каким-либо другим займом. Это совершенно разные кредиты.

Коммерческий кредит предоставляется заемщику не в виде денежной суммы, а в форме товара или некой услуги. Такой тип кредитования более всего популярен среди малых и средних предприятий.

Что это такое

Коммерческий кредит – это одна из форм кредита, его разновидностью является то, что он выдается без привлечения банковской организации.

Объектом такого кредитования выступают не деньги, а какой-то товарный капитал. Такой вид кредита может быть предоставлен как поставщиком, так и покупателем.

Продавец как рассрочка и отсрочка платежа, а покупатель выступает в виде аванса и предоплаты. Точнее говоря, говорим сейчас о кредите, который предоставляется по .

Кому выдаются

Выдается такой вид кредита от предприятия к другому предприятию. А так же, коммерческие кредиты юридические лица могут выдавать другим юридическим лицам. Это случается в том случае, если одно предприятие кредитует другое.

Законные основания

В кредитных отношениях клиентов друг с другом главным образом используется гражданско-правовые методы регулирования.

Отношения между коммерческими банками и Центральным банком Российской Федерации параллельно отношениям власти и подчиненных.

Регулирование правами юридических лиц по кредитованию осуществляется в первую очередь:

Большую роль здесь играет Положение Центрального Банка «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

Стоит отметить, что отношения между кредитором и заемщиком носят комплексный характер, что подтверждает права обеих сторон.

Механизм предоставления коммерческого кредита

Обычный механизм коммерческого займа предусматривает проведение вексельного кредитования. Заемщик предоставляет кредитору коммерческий вексель, в цену которого входит стоимость товара, и проценты за заем.

При этом он может выплачивать заем частями на протяжении назначенного времени. Однако может применяться и механизм коммерческого кредитования без оформления кредита векселем.

При предварительной оплате продукции появляется кредит покупателя. Его механизм характеризуется предоставлением коммерческого покупателями поставщикам путем авансированных выплат.

Коммерческий кредит имеет ограничения в своем размере. К примеру, он ограничен размером резервного капитала или товарного.

Такой кредит играет удовлетворяющую роль при отсутствии кредитной системы. Из-за этого идет обеспечение непрерывности оборота денег в торговли и промышленности.

Так, после гражданской войны, коммерческий кредит играл положительную роль для восстановления всенародного хозяйства.

Он очень широко применялся в продаже товаров государственного сектора, но и в частном секторе.

Основная характеристика

Коммерческий кредит – это отношения между торговой организацией (продавцом) и потребителем, которые заключаются в долге.

Такой заем выдается на любой срок, как на короткий промежуток времени, так и на длительный срок. От капитала зависит объем , который предоставляет клиент кредитору.

Как уже было сказано, что таким кредитованием пользуются как покупатели, так и торговые центры.

К примеру, у компании, что изготавливает продукцию, нет возможности предоставить продукт в указанный срок из-за того, что сломалось какое-то оборудование.

В то время как покупатель имеет наличные для выкупа этого товара. В таком случае, покупатель может свободно предложить использовать аванс и для этого нужно составить договор.

Так же, конечно, обговорить условия приобретения покупателем продукт по акции или скидке. И в таком случае получается, что увеличивается выгода покупателя.

Существующие виды

Коммерческий кредит ГК РФ представляет собой несколько видов, и предусматривает такие условия для их получения, как:

Главные формы

Преимущества и недостатки

Коммерческий кредит, как и все остальные формы кредитования, имеет свои плюсы и минусы. К преимуществам такого кредита можно отнести следующее:

• предоставление кредитного имущества в виде товара происходит продуктивно;
• техническое оформление сделки кредитования;
• у предприятия больше возможностей маневрирования пользуемыми средствами;
• помощь развития кредитного рынка;
• финансовая взаимопомощь;
• есть возможность разнообразить ассортимент продуктов кредита.

Кроме преимуществ, к сожалению, существуют и недоставки коммерческого кредита:

• ограничение в размере займа, объема и времени на его выплату;
• наличие большого риска для кредитора;
• возможно вмешательство влияния банковских организаций, что дисконтирует векселя;
• очень медленный оборот денежных средств.

Если поставщик предоставит должнику отсрочку своего товара или услуги, то тот в свою очередь должен выдать вексель об обязательстве выплатить.

В статье 823 ГК РФ названы типичные случаи коммерческого кредита в его юридическом значении: аванс, предварительная оплата, отсрочка или рассрочка оплаты товаров (работ, услуг).

Предварительная оплата - полная или частичная оплата покупателем товара до его передачи продавцом в срок, установленный договором. Сравнивая эти две формы организации расчётов, приходим к выводу, что каких - либо различий между ними не существует: понятие «аванс» указывает лишь на отсутствие обеспечительного свойства, а «предварительная оплата» - на необходимость первоочередной передачи денег (денежных средств) до передачи товара (выполнения работ, оказания услуги).

Отсрочка платежа - способ погашения задолженности, при котором её внесение в полной сумме переносится на срок более поздний, чем предусмотрено договором.

Рассрочкой платежа считается такой способ оплаты товаров (работ, услуг) при котором платёж производится не в полной сумме их стоимости, а по частям.

В хозяйственной практике выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита:

• 1. Вексельный способ (форма);
• 2. Открытый счёт;
• 3. Скидка при условии оплаты в определённый срок;
• 4. Сезонный кредит;
• 5. Консигнация.

Коммерческий кредит может быть также предоставлен в вексельной форме без права оборота, по открытому счёту или на основе аккредитива. Данные способы во многом производны от предусмотренных п.1 ст. 823 ГК РФ, хотя каждый из них имеет своеобразное функциональное назначение.

Вексельный способ коммерческого кредитования, наиболее распространённый, подразумевает два варианта осуществления сделки. Первый вариант - коммерческий кредит оформляется простым векселем (соло - векселем), который выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определённую сумму в обусловленный срок и в определённом месте.

Второй вариант - использование переводного векселя (тратты), который выписывается и подписывается кредитором (трассантом). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

Менее распространённой разновидностью коммерческого кредита является договор об открытом счёте, согласно которому продавец не получает долговых обязательств покупателя, а открывает счёт по задолженности. Погашение происходит периодическими платежами с короткими промежутками времени (один - два месяца).

Согласно договору об открытом счёте, однажды принятому обеими сторонами, покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платёж за него производится в установленные сроки после получения счёта.

Другой способ коммерческого кредитования - скидка при условии оплаты в определённый срок. Этот способ предусматривает следующее условие: если платёж будет произведён покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счёта, то из цены вычитается скидка, В противном случае вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.

Сезонный кредит обычно применяется в процессе продвижения на рынок товаров и услуг, носящих периодический (так называемый «сезонный») характер. Этот способ позволяет приобретать товары и услуги в течение всего финансового года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платёж производителю до конца этих продаж.

Консигнация - способ коммерческого кредитования, при котором организация может получить товарно-материальные ценности без обязательства оплатить их по факту отгрузки. Если товары будут проданы, то будет произведён платёж производителю, а если нет, то организация может вернуть товар. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно прогнозировать, и на мало исследованных новых рынках.

В целом же к коммерческому кредиту применимы правила о займе и кредите, если только иное не предусмотрено в содержании договора и не противоречит существу возникающего на его основе обязательства.

Прежде всего, речь идёт о способе оформления такого кредита. Здесь следует применять правило статьи 808 ГК РФ, устанавливающее устную форму, кроме случаев, когда займодавец вещей будет юридическое лицо и если такой договор заключён между гражданами и его сумма не менее чем в 10 раз превышает установленный законом минимальный размер оплаты труда. На практике предпочтительна простая письменная форма, которая не требует подписания единого документа.

При начислении процентов по коммерческому кредиту также применимо общее правило п.1 ст. 809 ГК РФ, возлагающее на должника обязанность уплачивать проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ за весь период пользования чужими денежными средствами или вещами вплоть до фактического платежа соответствующих денежных сумм в качестве платы за коммерческий кредит. За просрочку, независимо от выплаченных процентов с момента просрочки исполнения денежного обязательства, к должнику применяется ответственность, предусмотренная ст. 395 ГК РФ (п.2 ст. 811 ГК РФ). Подобным же образом разрешён вопрос о последствиях несоблюдения сторонами договора купли - продажи товара, с предварительной оплатой (п. 4 ст. 487 ГК РФ), в кредит (п. 4 ст. 488 ГК РФ), в рассрочку (п.3 ст. 489 ГК РФ).

Коммерческое кредитование имеет определённые недостатки; сопряжено с кредитными и валютными рисками; связывает оборотные средства и ухудшает балансовые показатели и платёжеспособность кредитора. Оно предполагает существование доверительных отношений между контрагентами. Отсюда другое название коммерческого кредита - фирменный кредит. Фирменный кредит, как правило, гибко сочетается с банковским.

Коммерческое кредитование, будучи условием о порядке оплаты предоставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг и так далее, допускается и в иностранной валюте. Это вытекает, прежде всего, из существования торгового экспортно-импортного оборота между иностранными и российскими контрагентами.

Поскольку элементы коммерческого кредита присутствуют и в договоре товарного кредита, это в равной степени распространяется и на него.

Следует обратить внимание на положение о характере имущества. Так, если банковские ссуды были получены на приобретение основных средств, нематериальных и иных в необоротных активов, затраты на оплату процентов этих ссуд в состав себестоимости не включаются. В данном случае надо применить механизм амортизационных отчислений.

Следует также заметить, что каких - либо требований к форме оплаты коммерческого кредита и процентов по нему действующее законодательство не содержит. Таким образом, возможно отнесение на себестоимость процентов, которые были оплачены путём предоставления отступного не в денежной форме (например, поставки товаров и так далее), а также путём зачёта взаимных требований.

В процессе своего развития кредит приобрел многообразные формы, основными из которых являются коммерческий и банковский кредит.

Итак, коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый предприятиями, фирмами и другими хозяйственными субъектами друг другу. Кредит предоставляется в товарной форме, прежде всего путем отсрочки платежа. В большинстве случаев коммерческий кредит оформляется векселем. Вексель - это ценная бумага, представляющая собой безусловное денежное обязательство векселедержателя уплатить по наступлению срока определенную сумму денег владельцу векселя.

Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение заключенной в них прибыли. Процент по нему ниже, чем по банковскому кредиту. Вместе с тем, размеры коммерческого кредита ограничены величиной резервных (свободных) капиталов, имеющихся у предпринимателей.

Эта ограниченность коммерческого кредита преодолевается путем развития банковского кредита.

Банковский кредит - это кредит, предоставляемый кредитно-финансовыми учреждениями (банками, фондами, ассоциациями) любым хозяйственным субъектам (частным предпринимателям, организациям, предприятиям) в виде денежных ссуд.

Банковские кредиты делятся:

• А) на краткосрочные (до 1 года);
• Б) среднесрочные (от 1 до 5 лет);
• В) долгосрочные (свыше 5 лет).

Объект банковского кредита - денежный капитал. Заемщик - предприниматель, государство, домашние хозяйства; кредитор - владелец денежных средств (преимущественно банк).

Банковский кредит существенно шире коммерческого, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, а банковский кредит - еще и накопление капитала, превращая в него часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества. Кроме того, банковский кредит повышает его обеспеченность, т. е. банки гарантируют кредитоспособность заемщиков.

Банковский кредит носит двойственный характер, выступая то в виде ссуды капитала, когда заемщики используют его для увеличения объема функционирующего капитала, то в виде ссуды денег - платежных средств, необходимых для погашения долговых обязательств.

Для современной рыночной экономики характерно переплетение коммерческого и банковского кредита. Это проявляется при кредитовании не только предприятий, но и потребителей.

К другим формам кредита относятся следующие:

Потребительский кредит - предоставляется частным лицам на срок до 3-5 лет при покупке, прежде всего, потребительских товаров длительного пользования (мебель, автомобили, холодильники, телевизоры и т. д.), а также разнообразных услуг (на получение образования и т. п.). За использование потребительского кредита взимается, как правило, высокий процент (до 30% годовых).

Разновидностью потребительского кредита является ипотечный кредит, предоставляемый в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли, зданий), а также долгосрочные ссуды (на очень длительный срок - 15-25-30 лет) частным лицам на приобретение или строительство жилья (жилищный кредит). Ипотечный кредит используется главным образом для обновления основных фондов в сельском хозяйстве и способствует концентрации капитала в этой сфере общественного производства.

Государственный кредит - представляет собой систему кредитных отношений, в которой государство выступает заемщиком, а население и частный бизнес - кредиторами денежных средств. Источником средств государственного кредита служат облигации государственных займов, которые могут выпускаться не только федеральным, но и местными органами власти (краев, областей).

Государство использует данную форму кредита, прежде всего для покрытия дефицита государственного и федерального бюджетов. То есть доходы от внутренних займов стали вторым (после налогов) источником финансирования государственных расходов, особенно в низко рентабельных, но необходимых для воспроизводственных процессов отраслях экономики (жилищное строительство, инфраструктура, сельское хозяйство и т. д.).

Международный кредит - представляет собой движение ссудного капитала между странами. Международный кредит предоставляется в товарной или денежной (валютной) форме. Кредиторами и заемщиками являются банки, частные фирмы, государства, международные и региональные организации. Ростовщический кредит сохраняется как анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки. Особенность этого кредита - чрезвычайно высокие проценты (от 30 до 200 и выше).