Какие отчеты сдает ип на общей системе. Бухгалтерский учет в торговле

Количество предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, не так уж и велико. В то же время некоторые виды деятельности обязывают ИП использовать данную систему. Во многих случаях применение ОСНО носит характер подтверждения серьезности предпринимателя, что дает возможность работать с крупными клиентами, особенно с юридическими лицами. Но все же многих начинающих предпринимателей пугает отчетность ИП на ОСНО.

В чем особенности режима

Общая система налогообложения (ОСНО) применяется в том случае, если вид деятельности не подпадает под единый налог на вмененный доход, а также если ИП по каким-либо причинам не выбрал упрощенную систему налогообложения.

Применение ОСНО делает предпринимателя плательщиком налога на добавленную стоимость, а также не освобождает его от обязанностей по уплате за себя налога на доходы физических лиц.

Таким образом, при общей системе налогообложения отчетность предусмотрена по указанным платежам.

Какие отчеты надо сдавать

Сразу отметим, что вид и количество отчетов, которые должен представить предприниматель фискальным органам, зависит от наличия у него наемных работников. Поэтому перечень отчетов может быть в двух вариантах.

Во-первых, ИП, не имеющий работников, сдает как минимум два отчета в налоговые органы:

• Декларацию по налогу на добавленную стоимость – ежеквартально до 20 числа следующего месяца.
• Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ – в течение месяца с начала деятельности, а также в случае роста прибыли более, чем на пятьдесят процентов.

Во-вторых, предприниматель, который имеет наемных сотрудников, помимо указанных выше документов должен сдать еще раз в год отчет по доходам своих сотрудников по форме 2-НДФЛ. Отметим, что данный отчет оформляется на каждого сотрудника, а также иных физических лиц, которым предприниматель в течение отчетного периода производил выплаты с удержанием подоходного налога. Кроме того, ежеквартально ИП подает декларацию по форме 6-НДФЛ, которая содержит информацию о перечисленных суммах налога по физлицам, работающим у него.

Таким образом, отчетность при ОСНО для предпринимателя подразумевает сдачу пяти вариантов отчетов в налоговые органы, причем большая часть из них сдается только раз в год.

Как сдавать отчеты

Налоговая отчетность при ОСНО, как и на других системах налогообложения, подразумевает три варианта представления: в электронном виде, по почте и непосредственно в налоговую. Однако с 2016 года, если у предпринимателя работают более чем 25 человек, он должен подавать отчеты только в электронной форме.

Электронная отчетность при ОСНО

На сегодняшний день самой простой является подача электронных документов: достаточно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию и установить специальное программное обеспечение. Единственная сложность – необходимо наличие электронной цифровой подписи ИП, что в некоторых регионах весьма затратно.

Отправка почтой

Другой вариант – популярный среди большого числа предпринимателей – отправка отчетов по почте. В таком случае документы отправляются заказным письмом с описью вложения.

Отправлен должен быть только один экземпляр, второй остается у предпринимателя, к нему стоит прикрепить корешок об отправке. Этот вариант наиболее приемлем, когда срок сдачи отчетов подходит к концу, а времени на посещение налоговой нет. Датой сдачи сведений в таком случае признается дата отправки.

Сдача непосредственно в налоговую

Третий вариант – предоставление отчета непосредственно в налоговую инспекцию. Здесь все зависит от случая, иногда время сдачи может продлиться несколько часов, а иногда можно успеть и за несколько минут. Плюсом сдачи отчетности вживую является возможность проверки правильности заполнения отчета инспектором, что позволяет оперативно устранить ошибки, тем самым избежать вызовов в инспекцию, которые нередки в ходе проведения камеральной проверки.

Отметим также, что на сегодняшний день множество специализированных фирм оказывают услуги по подготовке и сдаче деклараций для индивидуальных предпринимателей. Стоимость этих услуг зависит преимущественно от количества отчетов, а также от объема информации, необходимой для отражения в них.

Таким образом, отчетность ОСНО ничуть не сложнее отчетности на специальных режимах налогообложения. Действующий порядок подготовки и сдачи отчетов предельно прост и понятен. Поэтому отказываться от общего режима налогообложения по причине сложности подготовки отчетов не совсем целесообразно.

Как показывает практика, некоторые отчеты на других режимах часто вызывают еще больше вопросов при заполнении, чем отчетность на общем режиме. Да и сложностей с их сдачей возникнуть не должно, если вся подготовка документов прошла вовремя и с учетом требований законодательства.

Индивидуальное предпринимательство: Видео

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность и в какие сроки сдаёт ООО на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

1. Когда нужно отчитаться по налогам.
2. В какие сроки нужно отчитаться перед внебюджетными фондами.
3. Порядок подачи нулевой отчётности.

Важно! Всю отчетность по всем видам налогообложения вы можете всегда посмотреть в . С ним вы не пропустите ни один отчет.

ОСНО и её особенности

Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по , то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.

Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.

На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:

• по ставке в 20%;
• до 2,2% в зависимости от региона;
• (в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 18%).

Помимо вышеуказанных сборов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве . 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.

Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО

К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:

• Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
• Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
• Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
• Данные о количестве наёмного персонала;
• Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.

Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
	25-го апреля (за первый квартал); 25-го июля (за второй отчётный квартал); 25-го октября (за третий промежуток в три месяца); 25-го января (за четвёртый квартал)	Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта налогов, сам сбор и возможные вычеты
	28 апреля (за первые три месяца); 28 июля (за полгода); 28 октября (за прошлые 9 месяцев работы); 28 марта (на основе прошедшего отчётного года)	Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль
	30 апреля (за первые три месяца); 30 июля (за 6 месяцев деятельности); 30 октября (за 9 месяцев работы); 30 марта (на основе итогов ушедшего года)	Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном виде нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация. Местные власти вправе освободить ООО от поквартальной сдачи документов. Годовая отчётность закреплена на государственном уровне и обязана подаваться своевременно. Если работников в ООО менее 100, допускается передача декларации в распечатанной форме
		Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик
		Оплачивается согласно тарифам региона проживания
		Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате
	30 апреля (за 1 квартал); 31 июля (за 1 полугодие); 31 октября (за 9 месяцев) До 1 апреля по итогам прошлого года	Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате.
Данные о количестве наёмных сотрудников	Не позже 20 января по итогам прошедшего года	Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год. Если штат включает менее 100 наёмных работников, то сведения допустимо передать на бумажном носителе

Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.

Передать сведения можно несколькими способами:

• Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
• Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
• Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
• Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
• В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.

Отчитываемся перед внебюджетными фондами

Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.

Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО		Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность: Заявление, подтверждающее главный вид деятельности ООО; Справку, свидетельствующую о форме деятельности; Заверенную ксерокопию пояснительной записки на основе бухгалтерского баланса ушедшего года
	30 апреля; 30 июля; 30 октября; 30 января (годовая отчётность)	Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме!!(в этом случае период сдачи оканчивается 20-ым февраля)!!(удалить)
	В распечатанном варианте: 20-го апреля (за первые три месяца деятельности); 20-го июля (за первые полгода); 20-го октября (за прошедшие 9 месяцев); 20-го января (за ушедшие 12 месяцев). В электронном образце: 25-го апреля; 25-го июля; 25-го октября; 25-го января.	С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе
	До 15 числа (за прошлый месяц)	Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге
		Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате.

Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании. Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО
К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.

В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.

Вид отчёта	Сроки	Особенности
	Не позже 31 марта по ушедшему году	Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно
	До 31 марта	Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании
(о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие)	До 31 марта	Сдаются, как и основные документы

Подаём нулевую отчётность правильно

Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:

• ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
• По не было никаких движений;
• В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
• ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).

Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.

Нулевая отчётность включает в себя такие документы:

• Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
• Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
• Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
• Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).

Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.

• изначально малые обороты;
• отсутствие работников;
• ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
• желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации. Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС. Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

• объем выручки;
• численность работников;
• размер основных фондов;
• вид деятельности;
• перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета. Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени. В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Немного о налогах и отчетности

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

• НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
• НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество;
• по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
• страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

1. (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, .

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

О ведении учета

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в . Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара. В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя. При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен предоставить ИП в случае налоговой проверки.

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Заключение

Итак, мы сегодня описали особенности ИП на ОСНО в общих чертах. Многие моменты, требующие отдельного рассмотрения, мы опишем в следующих статьях. Также ждем ваших комментариев и пожеланий: какие темы про ИП на общем режиме необходимо рассмотреть подробно?

Отчётность ИП - пожалуй, самая ответственная часть работы. Каждый предприниматель должен обладать достаточными компетенциями для того, чтобы быть готовым отчитаться перед налоговиками как за себя, так и за выплаты государству за своих работников. Ведь санкции фискальных контролёров становятся всё жёстче и могут полностью сторнировать бизнес, если расчёты не будут сданы в срок или в них будут обнаружены серьёзные ошибки.

Какие отчёты должен сдавать предприниматель на ОСНО

Главные требования к отчётности бизнеса, применяющего классический (базовый, основной) налоговый режим, заключаются в представлении трёх видов фискального декларирования:

1. При получении прибыли в отчётном периоде сдаются расчёты по подоходному налогу - формы 4-НДФЛ и 3-НДФЛ.
2. Если у коммерсанта есть штат наёмных работников, он подпадает под требования к налоговым агентам и, соответственно, отчитывается по расчётам и по уплате в бюджет подоходного сбора за свой персонал - по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
3. Если коммерсант проводит бизнес-операции с НДС, он должен регулярно сдавать соответствующий расчёт по косвенному налогу.

На этом налоговое декларирование бизнеса исчерпывается. Но остаётся обязанность по отчётности ИП-нанимателя, а также по выплатам страховых сборов за наёмных сотрудников.

Преференция для бизнеса, работающего без штата, заключается в том, что по страховым взносам ИП «за себя», а также по сбору при превышении совокупной прибыли ИП от трёхсот тысяч рублей, отчётность в налоговую не представляется. Все выплаты и расчёты по страхованию самозанятых ИП контролируются через камеральные проверки их налоговых деклараций. Поэтому в этом процессе частный бизнес не участвует.

С 2017 года 99% всей отчётности микробизнеса сосредоточено в руках налоговиков

Заметим, что налоговое законодательство освобождает всех предпринимателей от бухгалтерской отчётности, это закреплено во втором пункте 6 статьи ФЗ-402 «О бухгалтерском учёте». При этом нужно отметить, что вести или нет внутреннюю бухгалтерию, - решение коммерсанта. Сдавать бухгалтерский баланс частный бизнес не обязан (это «привилегия» организаций).

Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников

Ключевым требованием к бизнесу, работающему на ОСНО, является уплата и декларирование по НДФЛ. Это первый и обязательный налоговый сбор бизнеса на классической системе обложения.

Чтобы корректно и без ошибок подготовить отчёты по этому налогу, коммерсант должен вести полноценный налоговый учёт. Базовый документ фискального контроля - Книга учёта доходов и расходов ИП. Ведётся учёт постоянно, каждый первичный документ как по приходу средств, так и по расходным платежам фиксируется в журнале.

Для информации: КУДиР микробизнеса на ОСНО обязательно регистрируется в налоговой. При этом есть определённые условия: если ведётся такой регистр на бумажном бланке, то регистрация проходит до начала её заполнения. Перед этим нужно прошить, пронумеровать Книгу, на последнем листе поставить печать ИП и личную визу бизнесмена. Финальный шаг в этой процедуре - скрепить КУДиР печатью налоговой инспекции и подписью ответственного лица. Книга заверяется при личном присутствии коммерсанта-декларанта.

Если же ИП решает вести Книгу в электронной форме, то регистр распечатывается по итогам отчётного периода, также прошивается и визируется, после чего заполненная форма фиксируется налоговиками.

В Книге учёта ИП на ОСНО 6 разделов, отражающих доходы и расходы, расчёт амортизации ОС и НМА, выплаты по зарплате работникам и финальное определение налоговой базы

Бесплатно взять форму учёта ИП на ОСНО в формате Excel рекомендуем на онлайн-портале КонсультантПлюс, пройдя по гиперссылке . На этом же ресурсе можно изучить формальные требования к заполнению шаблона.

Основное, что следует помнить при отчётности по НДФЛ, - корректный учёт всех первичных документов. В расчёт налогооблагаемой базы можно включать только обоснованные и, главное, документально подтверждённые бизнес-затраты. Поэтому при внесении данных в КУДиР и переносе их в декларацию по налогу рекомендуем внимательно сверяться с требованиями налоговиков к фискальному учёту.

Несмотря на то что налоговый регулятор не предъявляет обязательных требований к сдаче этой формы отчётности, ответственность за её непредставление такая же, как и при нарушениях по декларированию. При проведении проверки бизнеса налоговики имеют право запросить КУДиР в любой момент. Как правило, происходит это при камеральной проверке финального расчёта по НДФЛ. Но если при начале ведения дела регулятор начнёт подозревать ИП в серьёзном занижении налогооблагаемой базы при планировании авансовых платежей, документ налогового учёта может быть запрошен и в середине отчётного года. Здесь можно нарваться на штрафы. Поэтому рекомендуем относиться к ведению Книги учёта как к непреложной обязанности.

Отчётность по НДФЛ

Алгоритм действий коммерсанта, применяющего классический режим налогообложения, при составлении расчёта по НДФЛ состоит в следующем:

1. Получив первую прибыль, бизнесмен должен подготовить и представить фискальному регулятору декларацию с расчётом предполагаемой прибыли на весь оставшийся отчётный период. Отражается расчёт в форме по КНД 1151021, утверждённой Приказом ФНС РФ №ММВ-7–3/768@. Направляется эта отчётность в течение 5 дней по прошествии того месяца, когда предприниматель приступил к осуществлению своей бизнес-деятельности и получил первую прибыль. Так называемый расчёт 4-НДФЛ необходим налоговикам для расчёта авансовых платежей бизнеса. Главная цель сдачи 4-НДФЛ - расчёт авансовых платежей ИП на ОСНО
2. После получения перспективного расчёта 4-НДФЛ налоговый орган в течение одной рабочей недели направит в адрес ИП расчёт-уведомление с фиксированными суммами по авансовым платежам по НДФЛ. По этому требованию коммерсант уплачивает свои обязательные налоговые платежи. Как правило, выплаты распределяются на 3 периода следующим образом: 50% / 25% / 25%.
3. Финальный отчёт по подоходному налогу ИП, отражающий итог прошедшего года, - декларация 3-НДФЛ - должен поступить в ИФНС до конца апреля.
   Форма 3-НДФЛ - довольно новая для ИП на ОСНО, её последний формат утверждён в конце 2016 года
4. Выплата полной суммы по налогу (или возврат переплаченного НДФЛ) должна пройти до 15 июля.

Скачать все шаблоны отчётности можно на онлайн-портале ФНС по ссылке . Там есть любые шаблоны по НДФЛ: от справки 2-НДФЛ до расчёта 6-НДФЛ.

Расчёт 4-НДФЛ - элементарная форма бизнес-отчётности, состоит она всего из одного листа. Он отражает плановые показатели только что открытого частного бизнеса. Начинающий бизнесмен на своё усмотрение считает и указывает свой совокупный доход, который он планирует к получению за отчётный период (до конца года).

Важные пункты, которые следует знать при расчёте и представлении планового НДФЛ-расчёта:

1. Рассчитав свою валовую прибыль до конца календарного года, ИП должен вычесть из полученной суммы планируемые бизнес-затраты. Если коммерсант предполагает учитывать свои расходы по нормативу затрат (фиксированные 20% от дохода), то нужно просто из суммы валового дохода вычесть 20%. А если ИП будет учитывать при расчёте все свои затраты (их нужно будет обязательно подтверждать первичкой), то в расчёт должна быть включена вся цифра расходов ИП. Как правило, так работает производственный бизнес.
2. Коммерсант не должен сдавать в ИФНС свои выкладки по доходным и расходным операциям, представлять какую бы то ни было документацию, подтверждающую прогноз ИП.
3. Декларант не несёт ответственности за точность расчётов в 4-НДФЛ. Кроме как на 200 ₽, его не имеют права оштрафовать, так как фискальные контролёры не имеют права начислить больший штраф и тем более пени за этот прогноз (статья 126 Налогового кодекса).
4. Когда ИП-декларант, ведя КУДиР, начинает понимать, что прогнозный годовой доход его бизнеса значительно (свыше 50%) превысит или, напротив, не дотянет до указанного годового дохода, коммерсант обязан представить в налоговую корректировочный расчёт 4-НДФЛ. ИФНС при этом пересчитает авансовый сбор по НДФЛ.
5. Сдаётся расчёт 4-НДФЛ обычно один раз за всё время работы. В последующие отчётные периоды налоговики считают авансовые платежи ИП на основе полученных данных за пройденные этапы.
6. Декларирование по форме КНД 1151021 представляют не только ИП, начавшие свою деятельность, но и те, кто переходит на общий режим с других систем (к примеру, при утрате права применять УСН).

Базовая отчётность бизнеса на общей системе налогообложения - декларация 3-НДФЛ. За отчётный период здесь признаётся календарный год. Последняя в году дата для декларирования НДФЛ - до 30 апреля. В этой отчётности нужно учитывать следующие ключевые моменты:

• базируется расчёт на Книге учёта ИП на ОСНО;
• финальная сумма налогооблагаемой базы по НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет, рассчитывается с учётом уже выплаченных авансовых платежей;
• когда фактическая прибыль по расчёту 3-НДФЛ не доходит до указанных в 4-НДФЛ сумм, переплаченные авансовые суммы могут быть возмещены из госбюджета. Но проще всего для ИП - включить цифру переплаты в счёт предстоящих платежей по НДФЛ. Такая возможность закреплена в статье 78 НК РФ.

Фотогалерея: как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Титульный лист 3-НДФЛ оформляется по общим правилам заполнения налоговой отчётности В лаконичном Разделе 1 сведены данные о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет Раздел 2 содержит расчёт налоговой базы и суммы НДФЛ по ставке 13% В Листе В декларации указываются доходы и професииональные вычеты ИП, а также уплаченные авансы

Видеоинструкция: как заполнить 3-НДФЛ на онлайн-портале ФНС

Отчётность по НДС

Второй серьёзный блок отчётности предпринимателя на ОСНО - представление ежеквартальных расчётов по косвенному налогу - НДС. Пройти декларирование нужно до 25 числа месяца по окончании каждого квартала, то есть в апреле/июле/октябре и январе.

Главный момент в отчётности по НДС заключается в том, что принимается расчёт строго по электронному документообороту (ЭДО). Декларацию, оформленную на бумажном носителе, не примут в ИФНС. Таким образом, если ИП является плательщиком НДС, он к моменту сдачи отчётности должен иметь усиленную квалифицированную электронную визу, подтверждённую сертификатом одного из аккредитованных центров (оператора ЭДО).

Форма декларации по НДС и требования к её оформлению регламентированы распоряжением ФНС РФ №ММВ-7–3/558@ в 2014 году. Здесь же указано, что это расчёт сдаётся только в электронной форме. Ознакомиться с формой по КНД 1151001 можно на портале ФНС РФ, перейдя по гиперссылке .

Что нужно знать при оформлении декларации по НДС:

1. Все показатели вносятся в рублях, копейки нужно округлять по стандартному арифметическому правилу.
2. Титул-лист расчёта и Раздел №1 заполняют все плательщики налога, в том числе ИП, у которых нулевая база обложения, при этом сюда переносятся показатели из разделов 3-6.
   Титульный лист декларации по НДС фактически не отличается от любого другого налогового расчёта
3. В разделе № 8 содержатся сведения из Книги покупок ИП на ОСНО, которая ведётся по так называемому входящему НДС. Это тот налог, которые ИП заплатил своим контрагентам при закупе ТМЦ.
   Книга покупок должна вестить в электронной форме и фиксировать входящий (уплаченный ИП) НДС
4. В блоке под номером 9 - данные из Книги продаж. Это уже информация по налогу, выставленному покупателям бизнесмена. Итоговая сумма по исходящему НДСу отражается в декларации.
   Ведётся Книга продаж в электронном виде, сюда вносятся все счета-фактуры, которые направлены контрагентам
5. Разделы под номерами 2-12 оформляются только при условии, что проводились упоминаемые операции, к примеру:
   

Разделы декларации по НДС заполняются в зависимости от видов операций по этому налогу

Бизнесмены, применяющие ОСНО, могут использовать своё право на получение освобождения от применения НДСа. Это можно сделать, когда прибыль ИП за отчётный период (квартал либо три идущие подряд месяца) составляет менее 2 миллионов рублей. Только при расчёте нельзя учитывать исходящий НДС. Для того чтобы оформить такое освобождение, бизнесмен должен до 20 числа месяца, когда ИП планирует его получить, направить налоговикам уведомление о возможности воспользоваться правом на отказ от уплаты НДС. В пакет документов должна входить выписка из Книги учёта ИП.

Обратите внимание, что коммерсанты, переходящие, например, с упрощёнки на ОСНО, также должны подтвердить своё право на НДС-освобождение выпиской из КУДиР.

Такой льготный период действует строго 12 месяцев, автоматической пролонгации освобождения от применения НДС нет. Когда ИП хочет продлить эту преференцию ещё на определённый период, заявку необходимо направить снова. Освобождение от НДС согласовывается в письменном виде и даётся только на 1 год

Как только оборот ИП достигнет двух миллионов, бизнесмен должен снова вернуться к обязанностям НДС-плательщика. Заметьте, что все вышеперечисленные шаги не освобождают коммерсанта от представления отчётности по НДС.

Нулёвки: какую отчётность сдавать, если ИП не вёл бизнес

От представления фискальной отчётности по НДФЛ не освобождается ни один бизнесмен, применяющий ОСНО. Даже когда ИП не ведёт бизнес-деятельность и у него нет оборота, он всё равно сдаёт расчёты, обосновывая тем самым своё право не уплачивать фискальный сбор по главному налогу. От этой обязанности коммерсант может быть освобождён только в случае, когда он напишет заявление о снятии его с учёта из ЕГРИП. Так гласит пункт 1 статьи 229 НК РФ.

Отметьте в отчётном календаре: в отличие от всех других налоговых режимов и отдельных налогов (к примеру, НДС) налоговые инспекторы не примут к отчётности так называемую единую (упрощённую) декларацию, которую можно сдать по любому из других фискальных сборов. Единственный налог, по которому нужно сдавать «родную» декларацию, - НДФЛ.

Поэтому, если бизнесмен не вёл работы, а по его р/счетам (и по контрольно-кассовой технике) за весь отчётный период не проходили денежные средства, коммерсант, находящийся на бизнес-каникулах, должен отчитаться в положенный срок по форме 3-НДФЛ. Просто в этой ситуации во всех блоках, где должны стоять цифровые показатели прибыли и затрат, проставляются нулевые показатели. Соответственно, и в блоке с суммой налогового сбора ставится ноль.

Логично в этом случае, что если бизнесмен только встал на учёт в реестр предпринимательства и не вёл своё дело, то и 4-НДФЛ сдавать не нужно. Ведь ИП не получал прибыли в отчётный период.

Только предпринимателям в таких ситуациях нужно быть очень аккуратными со своими расчётными счетами. Если в течение отчётного налогового периода по р/с будут замечены операции (а налоговики имеют право контролировать движения бизнес-средств по всем кредитным организациям), ИП могут подвергнуть штрафным санкциям и вменить ему уклонение от налогов со всеми вытекающими последствиями.

А вот по налогу на добавленную стоимость при условии, если предприниматель официально освобождён от отчётности по нему, может применяться как раз единая (упрощённая) налоговая декларация (ЕНД). Но может применяться и классическая форма.
Единая (упрощённая) налоговая декларация содердит всего одну страницу

Как отчитаться при закрытии ИП

При завершении своего дела бизнесмену, работающему на классической системе налогообложения, следует оперативно действовать по следующему алгоритму, так как сроки для представления отчётности в этой ситуации предельно сжатые:

• всего 5 дней есть у бизнесмена с момента закрытия ИП (и выписки из ЕГРИП), чтобы представить в налоговую расчёт по 3-НДФЛ с показателями по текущей деятельности (за весь отчётный период);
• после сдачи отчёта в течение 15 дней нужно уплатить налоговый сбор по подоходному налогу;
• по НДСу плательщик отчитывается по стандартной схеме.

Таблица: виды, формы и сроки налоговой отчётности ИП на ОСНО без наёмных сотрудников

Вид и форма отчётности	Периодичность представления	Финальный срок отчётности	Куда сдаётся
Книга налогового учёта (бумажный или электронный вид КУДиР)	По отдельному запросу ИФНС в ходе камеральной проверки декларации 3-НДФЛ	5 рабочих дней после официального запроса фискального контролёра	ИФНС
Декларирование по форме 4-НДФЛ - бумажный, электронный вид (на выбор ИП)	Вне графика, единоразово	В течение 5 дней по прошествии месяца с момента получения первой прибыли ИП на ОСНО (в том числе, при переходе с другого налогового режима) или в течение одного месяца с момента превышения (занижения) налоговой базы более чем на 50% от предполагаемого дохода	ИФНС
Декларирование по форме 3-НДФЛ - бумажный, электронный вид (на выбор бизнесмена)	Ежегодно	До 30 апреля следующего отчётного года	ИФНС
Декларирование по НДС (только в электронном виде)	Ежеквартально	В срок до 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчётным периодом	ИФНС

Видеоурок: отчётность и обязательства ИП без сотрудников

Состав отчётности ИП на ОСНО с работниками

Обязанности бизнеса, в штате которого состоят наёмные работники, значительно расширяются. Дополнительно к вышеперечисленным налоговым декларациям добавляются:

• ежемесячная и ежегодная отчётность в Пенсионный фонд - СЗВ-М и СЗВ-Стаж;
• ежеквартальная и ежегодная отчётность по НДФЛ за наёмных работников;
• единый расчёт по страхованию сотрудников (в отличие от отчётности ИП за себя эта отчётность сохраняется за микробизнесом), которая сдаётся в 2 ведомства - один отчёт в ФСС и второй - налоговикам;
• общий годовой отчёт по среднему количеству сотрудников, трудоустроенных к ИП в течение налогового года.

Формы и сроки сдачи отчётности ИП с персоналом (таблица)

Вид отчётности	Периодичность	Последний срок сдачи	ведомство, в которое сдаётся отчёт
Отчёт по форме СЗВ-М	Каждый месяц	До 10 числа по прошествии отчётного месяца	ПФР
Расчёт 6-НДФЛ	Каждый квартал		ИФНС
Единый расчёт по страховым взносам (ЕРСВ)		До окончания месяца, следующего за отчётным кварталом	ИФНС
Расчёт взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний		До 25-го числа (для формы, сдаваемой по ЭДО) и до 20-го числа (для формы на бумажном носителе) месяца по прошествии отчётного квартала	ФСС
Среднесписочная численность работников	Ежегодно	До 20 января по окончании отчётного года	ИФНС
СЗВ-Стаж		До 1 марта по прошествии отчётного года	ПФР
Справки 2-НДФЛ по работникам		До 1 апреля по окончании отчётного года	ИФНС

Способы декларирования

Бизнесмен, зарегистрированный в Едином госреестре предпринимательства как плательщик налогов по основному режиму, сдаёт свою отчётность в ИФНС строго по месту жительства ИП (по тому адресу, где он был прописан временно или постоянно в момент постановки на учёт).

Представление фискальной отчётности может проходить тремя основными способами:

1. Пройти декларирование можно лично, посетив «свою» налоговую инспекцию. В этом случае декларация распечатывается минимум в двух экземплярах (не сшивается и не скрепляется). Первый экземпляр регистрируется в онлайн-ресурсе налогового органа и остаётся у инспектора. На втором ставятся отметка о принятии (или отказе в принятии), дата фиксации документа, расчёт возвращается предпринимателю на руки. К этому же способу относится сдача деклараций через законного представителя ИП. Это может быть любое дееспособное лицо: знакомый, родственник или наёмный помощник бизнесмена. Главное, чтобы на руках у физлица была нотариально заверенная доверенность на совершение определённых действий (именно на сдачу налоговой отчётности). Стоит учесть, что если с родственником можно просто договориться «за спасибо», то за совершение нотариальных действий в обязательном порядке взимается плата (за выдачу стандартной доверенности - 200 ₽). Если ИП собирается сдавать отчётность таким способом, в 2018 году можно упростить себе задачу, записавшись на определённое время с помощью электронного сервиса налоговиков «Онлайн-запись на приём ». Регулятор даёт возможность ИП записаться в ИФНС за 2 недели до нужного срока, но крайний срок для записи - до 24 часов ночи накануне дня визита к налоговикам. Стоит учесть только, что опоздав более чем на 10 минут, декларант лишается приоритетного права сдать свой расчёт, то есть придётся стоять в общей очереди. Сдать декларацию может только тот человек, чьи паспортные данные указаны в форме записи - если с расчётом идёт представитель ИП, он и должен заполнять анкету. Нужно учесть при сдаче бумаг таким способом 2 важных момента:
   • в 2018 году практически во всех налоговых инспекциях, помимо печатной формы, работники ИФНС просят представить декларацию на usb-носителе, чтобы сразу скачать её в электронном виде на сервер;
   • офлайн можно сдать отчётность по всем декларациям, кроме налогового расчёта по НДС, эта форма принимается налоговиками только по электронному документообороту.
   
   На первой странице формы декларант вводит свои паспортные данные, ИНН и контакты, в том числе электронку, куда придёт сообщение, на второй - выбирает ИФНС и дату
2. Направить налоговый расчёт можно почтовым отправлением. Для этого нужно в отделении связи заполнить стандартную опись и оплатить заказное письмо с уведомлением. В этом варианте в конверт вкладывается только один экземпляр декларации. Днём регистрации будет считаться дата отправки письма, определяется это по штемпелю почтового отправления. Именно этим днём ставится отметка о получении в информационном ресурсе ФНС РФ. Отправитель получает уведомление о приёме отчёта налоговиками (или отказе) аналогичным способом - заказным письмом на адрес, указанный при отправлении. Логично, что сдать декларацию по НДС таким способом не удастся - только НДФЛ.
   В описи почтового отправления нужно просто перечислить названия вложенных листов декларации 3-НДФЛ
3. Онлайн-декларирование - самый оперативный и надёжный способ представления отчётности в налоговую. Проходит сдача деклараций через специализированный сервис налоговиков. Главное требование фискального органа в этом случае - чтобы у коммерсанта была усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) и зарегистрирован Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Регистрация даты сдачи отчётности ИП проходит в режиме реального времени. Обратная связь приходит на электронную почту, указанную в общих данных онлайн-кабинета предпринимателя. Декларант самостоятельно может выбрать программное обеспечение, по которому он будет отчитываться в ИФНС:
   1. Если бизнесмен на ОСНО освобождён от отчётности по НДС, достаточно установить на ПК программное обеспечение «Декларация». Это ресурс предназначен для формирования расчётов по НДФЛ (по форме 4 и 3) как для физлиц, так и для частных предпринимателей. Зайти на стартовую страницу сервиса можно по гиперссылке . Сегодня уже доступна для работы свежая версия для декларирования по НДФЛ от 16 мая 2018 г. Соответственно, уже выложена актуальная форма отчётности, утверждённая Распоряжением ФНС РФ от 25 октября 2017 под номером ММВ-7–11/822@. Сервис автоматически проверяет контрольные цифры декларации и не позволит допустить ошибку.
      В сервисе «Декларация» сейчас открыта декларационная кампания по итогам 2017 года, сдать можно декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
   2. Более полный сервис для онлайн-отчётности ИП - уже отработанный ресурс фискального контролёра «

Декларация по ОСНО для ИП сдается всеми бизнесменами, которые находятся на общем налоговом режиме, независимо от наличия у них доходов от ведения деятельности в текущем году. ОСНО является наиболее сложной как с позиции ведения учета, так и со сдачи отчетности. Помимо отчетов о полученных прибылях или убытках за год, предприниматели сдают иные формы отчетности по каждому уплачиваемому налогу.

Какие отчеты сдает предприниматель на ОСНО

Общая система налогообложения действует по умолчанию в отношении всех предпринимателей, которые не изъявили желания перейти на упрощенку, вмененку или купить патент. ОСНО не пользуется широкой популярностью среди представителей малого бизнеса. ОСНО отличается повышенной налоговой нагрузкой и максимальным количеством отчетных форм, которые нужно представить в ФНС.

Между тем, многие индивидуальные предприниматели осознанно останавливают свой выбор на общем режиме. Это открывает ему возможности для работы с крупными компаниями, которые являются плательщиками НДС и часто требуют от подрядчиков и поставщиков счета с выделенным в них налогом. Все предприниматели, выбравшие спецрежимы, освобождены от уплаты НДС, что зачастую делает сотрудничество с ними невыгодным для крупных контрагентов.

Некоторые предприниматели превысили лимит доходов для применения упрощенки, поэтому вынуждены перейти на общий режим.

Какие декларации сдает ИП на общем режиме? Это зависит от наличия у него наемных работников. Предприниматели без сотрудников сдают следующие формы:

• налоговая декларация по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам года;
• ежеквартальная отчетность по НДС;
• отчет по форме 4-НДФЛ.

ИП, которые работают на УСН, ЕНВД или ПСН, не являются плательщиками НДС и НДФЛ, поэтому они не сдают декларации по этим налогам. Для сравнения, на упрощенке ИП подает декларацию по единому налогу только 1 раз в год, а на патентной системе налогообложения и вовсе отсутствует отчетность.

Если предприниматель работает не один, а привлекает наемных сотрудников, то он должен дополнительно представить в Налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности, отчеты о перечисленных с вознаграждений в пользу физлиц налогах о форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Дело в том, что ИП выступает для всех своих сотрудников налоговым агентом, и в его обязанности входит удержание и перечисление в бюджет НДФЛ в размере 13% от зарплаты.

Помимо этого для ИП-работодателей предусмотрена ежеквартальная отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам на социальное, пенсионное и медицинское страхование работников во внебюджетные фонды ФСС и ПФР. Что касается пенсионных взносов в фиксированном размере предпринимателя за себя или добровольных отчислений на социальное страхование, то по ним отчетность не подается.

Вернуться к оглавлению

Отчетность 3-НДФЛ для ИП

Общая налоговая декларация для ИП подается по форме 3-НДФЛ. Она предусмотрена для передачи сведений в налоговую инспекцию о полученной прибыли или убытках. Даже временная приостановка или в течение года не могут служить основанием для освобождения от отчетности.

Если у ИП в течение года не было деятельности, то он подает в ФНС так называемую нулевую декларацию. Она предоставляется по общей форме, но вместо ключевых финансовых показателей в ней проставляются прочерки.

К прибыли, которая облагается НДФЛ, относятся доходы от предпринимательской деятельности и цена имущества, которое было безвозмездно получено в отчетном периоде. При этом предприниматель сможет воспользоваться всеми группами вычетов, которые действуют в России для уменьшения размера НДФЛ. В их числе социальные, имущественные, стандартные и профессиональные. Профессиональные вычеты действуют только по отношению к ИП. Они подразумевают затраты ИП на ведение бизнеса. При этом они должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (иметь своей конечной целью — извлечение прибыли).

Разница между прибылью и вычетами и будет являться налогооблагаемой базой для расчета НДФЛ.

Декларация доходов ИП на ОСНО подается по единой форме вместе с физлицами, которые хотели бы получить имущественные или другие виды вычетов. При этом для предпринимателей предусмотрены свои листы, которые они должны заполнить. Некоторые листы, в которых отображается информация о прибыли или вычетах, которые отсутствовали у ИП за текущий год, можно не подавать.

В обязательном порядке налоговые инспекторы требуют от предпринимателей:

• разделы 1 и 2;
• титульный лист;
• лист В.

На титульном листе указываются ФИО ИП, дата его рождения, ИНН, паспортные данные и адрес проживания. Также здесь необходимо прописать номер корректировки (при первичной подаче — 0), налоговые период (34-год), код налоговой и налогоплательщика (для ИП — 720), код страны (для России — 624).

В разделе 1 заполняются сведения о рассчитанной к уплате или возмещению из бюджета сумме и прописывается код ОКТМО и КБК. Раздел 2 посвящен расчету налогооблагаемой базы.

Лист В предусмотрен непосредственно для отображения доходов от предпринимательской деятельности.

Для подготовки отчетности можно воспользоваться специальным программным обеспечением от ФНС. Оно позволяет бесплатно подготовить декларацию 3-НДФЛ для последующей передачи ее в Налоговую инспекцию. Сервис позволяет не допустить ошибок и проверяет документы на их наличие.

Вернуться к оглавлению

Декларация 4-НДФЛ и НДС

Декларация по форме 4-НДФЛ не имеет аналогов среди действующих в России отчетных форм. Если во всех других декларациях указываются сведения о фактических результатах ведения бизнеса в текущем периоде, то здесь — о гипотетических.

Отчет 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном размере доходов, на основании которых ФНС рассчитывает авансовые платежи. Их нужно будет внести предпринимателю в течение года, и они уменьшат НДФЛ, который нужно перевести по итогам года. 4-НДФЛ подают все новые ИП после получения первой прибыли (в течение 5 дней), а также ИП, чья прибыль возросла или упала по итогам календарного года более чем на 50%.

В отчете нужно указать свои регистрационные данные, а также размер предполагаемой прибыли по итогам года. Эту величину предприниматель рассчитывает самостоятельно, никак подтверждать свои расчеты не нужно.

Стоит обратить внимание, что если по итогам квартала прибыль ИП не превысила 2 млн.руб., то он не обязан перечислять в бюджет НДС, но должен подать специальное уведомление в Налоговую инспекцию.

В отчете по НДС указываются суммы к доплате в бюджет по НДС или возмещению из бюджета. При этом указывается НДС в разрезе каждого объекта налогообложения.

Найти образцы заполнения всех отчетных форм всегда можно на стенде в своей налоговой инспекции.

Вернуться к оглавлению

Как сдать декларацию ИП на ОСНО

Предприниматель на ОСНО отчитывается в ФНС по месту жительства.

Предусмотрено несколько способов подачи налоговых деклараций:

• в электронном виде через интернет (при этом потребуется электронная цифровая подпись);
• почтой РФ ценным письмом с описью вложения (1 экземпляр описи остается у ИП);
• лично в ФНС (при себе необходимо иметь паспорт);
• через уполномоченного представителя, обладающего нотариальной доверенностью на представление интересов.

Если у ИП более 25 работников, то с 2016 года вся отчетность от него будет применяться только в электронном виде.

Аналогичное требование предусмотрено для сдачи отчета по НДС, поэтому налогоплательщики на ОСНО вынуждены приобретать ЭЦП или пользоваться услугами специализированных компаний для передачи сведений. Стоит обратить внимание, что если ИП представит декларацию по НДС на бумажном носителе (например, отправит ее почтой), это будет приравниваться к непредоставлению отчета в установленные сроки.